[公告]北方国际：2013年年度审计报告
北方国际合作股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字[2014]第01300035号 目 录 一、 审计报告 ··········································································· 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 ·································································· 3 2、 合并利润表 ········································································ 5 3、 合并现金流量表 ·································································· 6 4、 合并股东权益变动表 ······················································· 7 5、 资产负债表 ········································································ 8 6、 利润表 ·········································································· 10 7、 现金流量表 ······································································ 11 8、 股东权益变动表 ······························································· 12 9、 财务报表附注 ································································· 13 10、 财务报表附注补充资料 ······················································ 91 审 计 报 告 瑞华审字[2014]第01300035号 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199 北方国际合作股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北方国际合作股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财 务报表，包括2013年12月31日合并及公司的资产负债表，2013年度合并及 公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财 务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照 企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维 护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列 报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了北方国际合作股份有限公司2013年12月31日合并及公司的财务状况 以及2013年度合并及公司的经营成果和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张富根 中国·北京 中国注册会计师：彭军 二〇一四年三月二十七日 编制单位：北方国际合作股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动资产： 货币资金七、11,805,209,303.36 994,469,123.18 交易性金融资产 应收票据七、258,224.00 598,331.00 应收账款七、5702,135,908.78 750,640,755.28 预付款项七、7479,626,441.14 538,762,076.14 应收利息七、47,147,727.02 140,956.95 应收股利七、3381,640.77 其他应收款七、686,293,894.25 23,203,249.38 存货七、8568,703,219.66 461,113,863.53 一年内到期的非流动资产 其他流动资产七、913,818,388.29 流动资产合计3,663,374,747.27 2,768,928,355.46 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款七、1017,771,484.34 20,819,261.46 长期股权投资七、11119,737,410.43 229,691,008.25 投资性房地产七、121,060,191.41 1,099,794.21 固定资产七、13140,547,372.74 23,931,068.17 在建工程七、14 108,004,912.15 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产七、15712,991.16 398,484.06 开发支出 商誉 长期待摊费用七、16148,472.10 递延所得税资产七、1739,316,476.67 36,556,612.14 其他非流动资产 非流动资产合计319,145,926.75 420,649,612.54 资产总计 3,982,520,674.02 3,189,577,968.00 合并资产负债表 2013年12月31日 编制单位：北方国际合作股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款七、201,997,754,960.15 1,325,602,138.86 预收款项七、21842,147,124.99 998,030,995.08 应付职工薪酬七、226,854,586.11 4,523,729.00 应交税费七、2390,474,169.29 -3,954,632.87 应付利息七、2489,201.76 884,832.22 应付股利 其他应付款七、2512,982,874.35 10,739,119.82 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计2,950,302,916.65 2,335,826,182.11 非流动负债： 长期借款七、2649,987,179.52 55,700,000.00 应付债券 长期应付款七、2717,771,484.34 20,819,261.46 专项应付款 预计负债 递延所得税负债七、17397,852.43 其他非流动负债 非流动负债合计68,156,516.29 76,519,261.46 负债合计3,018,459,432.94 2,412,345,443.57 股东权益： 股本七、28211,168,256.00 162,437,120.00 资本公积七、29144,084,593.38 144,084,593.38 减：库存股 专项储备 盈余公积七、3054,996,416.38 45,808,770.68 一般风险准备 未分配利润七、31389,659,337.89 301,521,112.43 外币报表折算差额七、44-3,381.65 归属于母公司股东权益合计799,905,222.00 653,851,596.49 少数股东权益164,156,019.08 123,380,927.94 股东权益合计964,061,241.08 777,232,524.43 负债和股东权益总计 3,982,520,674.02 3,189,577,968.00 合并资产负债表(续) 法定代表人：胡发荣 主管会计工作负责人：余道春 会计机构负责人：金鑫 2013年12月31日 载于第13页至第94页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：北方国际合作股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释本年数上年数 一、营业总收入七、32、332,958,256,940.98 1,660,357,038.02 其中：营业收入七、32、332,958,256,940.98 1,660,357,038.02 二、营业总成本2,696,648,770.77 1,705,099,299.09 其中：营业成本七、32、332,543,930,312.78 1,558,335,618.31 营业税金及附加七、3480,149,631.24 7,528,122.94 销售费用七、3544,832,942.44 37,232,049.83 管理费用七、3657,001,766.43 49,737,205.59 财务费用七、37-50,008,580.61 -29,460,731.31 资产减值损失七、3920,742,698.49 81,727,033.73 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）七、384,013,503.26 175,995,280.42 其中：对联营企业和合营企业的投资收益七、383,280,560.68 175,664,582.84 三、营业利润（亏损以“－”号填列）265,621,673.47 131,253,019.35 加：营业外收入七、40552,568.91 66,789.33 减：营业外支出七、41118,610.79 127,011.90 其中：非流动资产处置损失七、41113,278.55 8,529.04 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）266,055,631.59 131,192,796.78 减：所得税费用七、4270,086,996.23 -11,971,440.36 五、净利润（净亏损以"－"号填列）195,968,635.36 143,164,237.14 归属于母公司股东的净利润156,108,079.36 119,714,896.08 少数股东损益39,860,556.00 23,449,341.06 六、每股收益： (一)基本每股收益七、430.74 0.57 (二)稀释每股收益七、430.74 0.57 七、其他综合收益七、44-3,381.65 八、综合收益总额195,965,253.71 143,164,237.14 归属于母公司股东的综合收益总额156,104,697.71 119,714,896.08 归属于少数股东的综合收益总额39,860,556.00 23,449,341.06 合并利润表 法定代表人：胡发荣 主管会计工作负责人：余道春 会计机构负责人：金鑫 2013年度 载于第13页至第94页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：北方国际合作股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释本年数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金2,912,133,771.15 2,580,998,106.47 收到的税费返还98,132,750.15 83,720,977.45 收到其他与经营活动有关的现金七、45505,600,101.66 126,219,916.68 经营活动现金流入小计3,515,866,622.96 2,790,939,000.60 购买商品、接受劳务支付的现金2,079,171,139.43 2,584,666,343.21 支付给职工以及为职工支付的现金73,822,637.08 54,363,760.93 支付的各项税费72,607,395.17 44,013,423.97 支付其他与经营活动有关的现金七、45532,295,564.42 114,059,666.88 经营活动现金流出小计2,757,896,736.10 2,797,103,194.99 经营活动产生的现金流量净额七、46757,969,886.86 -6,164,194.39 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金119,931,301.81 50,330,697.58 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 57,000.00 6,670.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计119,988,301.81 50,337,367.58 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 24,521,564.72 129,921,621.02 投资支付的现金10,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计34,521,564.72 129,921,621.02 投资活动产生的现金流量净额85,466,737.09 -79,584,253.44 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金205,700,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 205,700,000.00 偿还债务支付的现金5,712,820.48 150,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金14,127,015.57 11,757,914.70 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金七、4574,565.49 28,129.87 筹资活动现金流出小计19,914,401.54 161,786,044.57 筹资活动产生的现金流量净额-19,914,401.54 43,913,955.43 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-12,782,042.23 7,564,219.23 五、现金及现金等价物净增加额七、46810,740,180.18 -34,270,273.17 加：期初现金及现金等价物余额七、46994,469,123.18 1,028,739,396.35 六、期末现金及现金等价物余额七、461,805,209,303.36 994,469,123.18 合并现金流量表 法定代表人： 胡发荣 主管会计工作负责人：余道春 会计机构负责人：金鑫 2013年度 载于第13页至第94页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 股本 资本公积 减：库存 股 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 其他 股本 资本公积 减：库存 股 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 162,437,120.00 144,084,593.38 45,808,770.68 301,521,112.43 123,380,927.94 777,232,524.43 162,437,120.00 144,084,593.38 44,921,748.09 192,439,466.14 99,931,586.88 643,814,514.49 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 162,437,120.00 144,084,593.38 45,808,770.68 301,521,112.43 123,380,927.94 777,232,524.43 162,437,120.00 144,084,593.38 44,921,748.09 192,439,466.14 99,931,586.88 643,814,514.49 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 48,731,136.00 9,187,645.70 88,138,225.46 -3,381.65 40,775,091.14 186,828,716.65 887,022.59 109,081,646.29 23,449,341.06 133,418,009.94 （一）净利润 156,108,079.36 39,860,556.00 195,968,635.36 119,714,896.08 23,449,341.06 143,164,237.14 （二）其他综合收益 -3,381.65 0.14 -3,381.51 上述（一）和（二）小计 156,108,079.36 -3,381.65 39,860,556.14 195,965,253.85 119,714,896.08 23,449,341.06 143,164,237.14 （三）股东投入和减少资本 48,731,136.00 609,690.00 49,340,826.00 1、股东投入资本 48,731,136.00 609,690.00 49,340,826.00 2、股份支付计入股东权益的金额 3、其他 （四）利润分配 9,187,645.70 -67,665,008.90 -58,477,363.20 887,022.59 -10,633,249.79 -9,746,227.20 1、提取盈余公积 9,187,645.70 -9,187,645.70 887,022.59 -887,022.59 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -9,746,227.20 -9,746,227.20 -9,746,227.20 -9,746,227.20 4、其他 -48,731,136.00 -48,731,136.00 （五）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 -304,845.00 304,845.00 四、本期期末余额 211,168,256.00 144,084,593.38 54,996,416.38 389,659,337.89 -3,381.65 164,156,019.08 964,061,241.08 162,437,120.00 144,084,593.38 45,808,770.68 301,521,112.43 123,380,927.94 777,232,524.43 法定代表人：胡发荣会计机构负责人：金鑫 上年数 少数股东权益 股东权益合计 归属于母公司股东的股东权益 金额单位：人民币元编制单位：北方国际合作股份有限公司 2013年度 股东权益变动表 本年数 载于第13页至第94页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 主管会计工作负责人：余道春 项 目 归属于母公司股东的股东权益 少数股东权益 股东权益合计 编制单位：北方国际合作股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动资产： 货币资金1,017,097,220.53 588,303,030.72 交易性金融资产 应收票据58,224.00 598,331.00 应收账款十三、1702,912,070.75 750,640,755.28 预付款项479,610,641.14 538,251,568.54 应收利息3,320,028.55 应收股利 其他应收款十三、2152,330,372.83 19,899,088.44 存货360,922,214.92 253,303,748.79 一年内到期的非流动资产 其他流动资产948,566.33 流动资产合计2,717,199,339.05 2,150,996,522.77 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款17,771,484.34 20,819,261.46 长期股权投资十三、3413,146,367.33 405,806,841.06 投资性房地产1,060,191.41 1,099,794.21 固定资产123,528,052.42 12,600,698.23 在建工程 103,379,784.35 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产171,673.37 72,444.06 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产23,399,624.41 20,245,745.43 其他非流动资产 非流动资产合计579,077,393.28 564,024,568.80 资产总计 3,296,276,732.33 2,715,021,091.57 资产负债表 2013年12月31日 编制单位：北方国际合作股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款1,899,746,066.08 1,304,707,437.98 预收款项603,371,814.79 738,311,157.08 应付职工薪酬3,675,187.51 2,972,199.63 应交税费12,307,494.01 8,046,773.83 应付利息73,477.56 736,875.00 应付股利 其他应付款50,116,051.48 7,727,075.24 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计2,569,290,091.43 2,062,501,518.76 非流动负债： 长期借款40,384,615.40 45,000,000.00 应付债券 长期应付款17,771,484.34 20,819,261.46 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计58,156,099.74 65,819,261.46 负债合计2,627,446,191.17 2,128,320,780.22 股东权益： 股本211,168,256.00 162,437,120.00 资本公积166,668,721.50 166,668,721.50 减：库存股 专项储备 盈余公积54,996,416.38 45,808,770.68 一般风险准备 未分配利润235,997,147.28 211,785,699.17 股东权益合计668,830,541.16 586,700,311.35 负债和股东权益总计 3,296,276,732.33 2,715,021,091.57 资产负债表(续) 法定代表人：胡发荣 主管会计工作负责人：余道春 会计机构负责人：金鑫 2013年12月31日 载于第13页至第94页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：北方国际合作股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释本年数上年数 一、营业收入十三、4 2,467,540,940.38 1,634,557,175.36 减：营业成本十三、4 2,306,410,321.09 1,545,172,649.88 营业税金及附加 3,157,061.35 3,748,324.57 销售费用 26,875,813.70 25,011,833.93 管理费用 41,155,578.72 38,465,657.83 财务费用 -38,870,814.42 -24,521,483.57 资产减值损失 20,777,668.33 35,770,474.56 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）十三、5 -4,758.22 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 108,030,553.39 10,909,718.16 加：营业外收入 403,552.90 减：营业外支出 108,332.96 7,383.44 其中：非流动资产处置损失 107,576.46 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列) 108,325,773.33 10,902,334.72 减：所得税费用 16,449,316.32 2,032,108.86 四、净利润（净亏损以"－"号填列） 91,876,457.01 8,870,225.86 五、其他综合收益 六、综合收益总额 91,876,457.01 8,870,225.86 利润表 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：胡发荣 主管会计工作负责人：余道春 会计机构负责人：金鑫 2013年度 载于第13页至第94页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 编制单位：北方国际合作股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释本年数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,373,289,225.14 2,292,723,564.19 收到的税费返还 98,132,750.15 83,720,977.45 收到其他与经营活动有关的现金 71,295,376.25 97,943,151.64 经营活动现金流入小计 2,542,717,351.54 2,474,387,693.28 购买商品、接受劳务支付的现金 1,943,104,659.48 2,480,960,342.42 支付给职工以及为职工支付的现金 49,067,867.11 39,768,620.23 支付的各项税费 19,134,636.46 25,358,542.88 支付其他与经营活动有关的现金 54,222,524.25 83,024,680.05 经营活动现金流出小计 2,065,529,687.30 2,629,112,185.58 经营活动产生的现金流量净额 十三、6 477,187,664.24 -154,724,492.30 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 52,000.00 6,000.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 52,000.00 6,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 8,024,351.41 104,858,093.49 投资支付的现金 10,007,905.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 18,032,256.41 104,858,093.49 投资活动产生的现金流量净额 -17,980,256.41 -104,852,093.49 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 195,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 195,000,000.00 偿还债务支付的现金 4,615,384.60 150,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,315,347.40 11,757,914.70 支付其他与筹资活动有关的现金 74,565.49 28,129.87 筹资活动现金流出小计 18,005,297.49 161,786,044.57 筹资活动产生的现金流量净额 -18,005,297.49 33,213,955.43 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -12,407,920.53 7,564,219.23 五、现金及现金等价物净增加额 十三、6 428,794,189.81 -218,798,411.13 加：期初现金及现金等价物余额 十三、6 588,303,030.72 807,101,441.85 六、期末现金及现金等价物余额 十三、6 1,017,097,220.53 588,303,030.72 现金流量表 法定代表人： 胡发荣 主管会计工作负责人：余道春 会计机构负责人：金鑫 2013年度 载于第13页至第94页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：北方国际合作股份有限公司金额单位：人民币元 一、上年年末余额 162,437,120.00 166,668,721.50 45,808,770.68 211,785,699.17 586,700,311.35 162,437,120.00 166,668,721.50 44,921,748.09 213,548,723.10 587,576,312.69 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 162,437,120.00 166,668,721.50 45,808,770.68 211,785,699.17 586,700,311.35 162,437,120.00 166,668,721.50 44,921,748.09 213,548,723.10 587,576,312.69 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 48,731,136.00 9,187,645.70 24,211,448.11 82,130,229.81 887,022.59 -1,763,023.93 -876,001.34 （一）净利润 91,876,457.01 91,876,457.01 8,870,225.86 8,870,225.86 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 91,876,457.01 91,876,457.01 8,870,225.86 8,870,225.86 （三）股东投入和减少资本 48,731,136.00 48,731,136.00 1、股东投入资本 48,731,136.00 48,731,136.00 2、股份支付计入股东权益的金额 3、其他 （四）利润分配 9,187,645.70 -67,665,008.90 -58,477,363.20 887,022.59 -10,633,249.79 -9,746,227.20 1、提取盈余公积 9,187,645.70 -9,187,645.70 887,022.59 -887,022.59 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -9,746,227.20 -9,746,227.20 -9,746,227.20 -9,746,227.20 4、其他 -48,731,136.00 -48,731,136.00 （五）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 211,168,256.00 166,668,721.50 54,996,416.38 235,997,147.28 668,830,541.16 162,437,120.00 166,668,721.50 45,808,770.68 211,785,699.17 586,700,311.35 法定代表人：胡发荣 主管会计工作负责人： 余道春会计机构负责人： 金鑫 载于第13页至第94页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 本年数 减：库存 股 专项储备 盈余公积 资本公积 股东权益变动表 项 目 股东权益合计 上年数 股本 2013年度 股东权益合计 盈余公积 专项储备 一般风险 准备 未分配利润 股本 资本公积 减：库存 股 一般风险 准备 未分配利润 北方国际合作股份有限公司 2013年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 北方国际合作股份有限公司（原名“深圳西林实业股份有限公司”，2001年3月 更名为北方国际合作股份有限公司，以下简称“本公司”或“公司”），是经中国兵器 工业总公司[1997]250号《关于以募集方式组建深圳西林实业股份有限公司的批复》、 国家国有资产管理局国资企发[1997]202号《关于深圳西林实业股份有限公司国有股权 管理有关问题的批复》以及深圳市人民政府深府函[1997]54号《关于设立深圳西林实 业股份有限公司的批复》批准，由中国北方工业深圳公司和西安惠安化工厂共同发起， 以募集方式设立的股份有限公司。 1998年4月，经中国证券监督管理委员会证监发字（1998）42号《关于深圳西 林实业股份有限公司（筹）申请公开发行股票的批复》、证监发字（1998）43号《关 于深圳西林实业股份有限公司（筹）A股发行方案的批复》批准，首次发行社会公众股 1,250万股，并于1998年6月5日在深圳证券交易所上市，股票代码为000065，简 称深圳西林。 经深圳市证券管理办公室以深证办发字[2000]104号《关于深圳西林实业股份有限 公司2000年配股增资的请示》及中国证券监督管理委员会证监公司[2000]166号《关 于深圳西林实业股份有限公司申请配股的批复》核准，深圳西林以1999年12月31 日总股本8,000万股为基数，按10:3 的比例向全体股东进行配售。经财政部财管字 [2000]71号《关于深圳西林实业股份有限公司国有法人股配股有关问题的批复》批准， 中国北方工业深圳公司将其拥有的1,552.32万股配股权转让给中国万宝工程公司。西 安惠安化工厂放弃配股权。配股完成后公司总股本变更为10,152.32万股。 2001年3月16日，经深圳西林2000年年度股东大会审议通过《关于修改公司章 程的议案》，公司名称变更为北方国际合作股份有限公司。 2001年6月，中国万宝工程公司受让中国北方工业深圳公司持有的本公司4,080 万股国有法人股，从而成为本公司第一大股东。 2002年9月，公司以资本公积金6,091.392万元转增股本，变更后总股本为 16,243.712 万股。 2003年11月，西安惠安化学工业有限公司和西安北方惠安化学工业有限公司签 订了《股权划转协议书》，由西安北方惠安化学工业有限公司承继西安惠安化学工业有 限公司8.13%的股权，即1,320.96万股国有法人股，西安惠安化学工业有限公司不再 持有本公司股份。 2004年5月，公司第二大股东中国北方工业深圳公司将其持有的本公司法人股 1,751.04 万股(占公司已发行总股份的10.78%)股权转让给本公司第一大股东中国万 宝工程公司，中国北方工业深圳公司不再持有公司股份。 2005年11月，公司通过非流通股股东向流通股股东每10股送3.6股的股权分置 方案，实施股权分置后中国万宝工程公司持有本公司股权94,288,657股，占公司总股 本的58.05%；西安北方惠安化学工业有限公司持有11,572,463股，占总股本的7.12%。 根据《上市公司股权分置改革管理办法》及深圳证券交易所《股权分置改革工作备 忘录第16号——解除限售》的规定，并结合北方国际原限售股份持有人在股权分置改 革方案中作出的承诺情况，自2008年11月13日起，中国万宝工程公司持有的北方国 际有限售条件的78,044,945股可上市流通，占可上市交易总股本的48.05%。至此， 北方国际控股股东中国万宝工程公司持有的58.05%股份已无限售限制。 2009年4月14日-2009年9月17日，中国万宝工程公司累计减持北方国际股份 248.012万股，减持后持股比例56.52%。 2009年9月18日－2010年3月25日，中国万宝工程公司累计减持北方国际股 份283.3727万股，减持后持股比例54.77%。 2010年3月26日－2010年12月31日，中国万宝工程公司累计减持北方国际股 份58.7651万股，减持后持股比例54.41%。 2013年4月23日，公司股东大会决议通过本期股利分配方案，以未分配利润向 全体股东每10股送3股派送股份48,731,136股，派送、变更后总股本为21,116.8256 万股。2013年12月31日，本公司累计发行股本总数21,116.8256 万股，详见附注七、 28。 公司企业法人营业执照注册号为110000010706353； 公司注册地址：北京市丰台区南四环西路188号12区47号楼3层（301、302）； 本公司及子公司（统称“本公司”）主要从事承包境外工程及境内国际招标工程、 房地产开发业务。 法定代表人：胡发荣； 注册资本：21,116.8256万元人民币。 经营范围：各类型工业、能源、交通、民用工程建设项目的施工总承包；承包境外 工程及境内国际招标工程；上述境外工程所需的设备、材料出口；对外派遣实施上述境 外工程所需的劳务人员；自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经 营或禁止进出口的商品及技术除外；经营进料加工和“三来一补”业务；经营对销贸易 和转口贸易；铝型材、铝门窗、铝制品、建筑幕墙和室内外装饰工程设计、制作、施工、 机械安装及修理。 本公司的母公司和实际控制人分别为中国万宝工程公司和中国北方工业公司。 本财务报表业经本公司董事会于2014年3月27日决议批准报出。根据本公司章 程，本财务报表将提交股东大会审议。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财 政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准 则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称 “企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2013 年12月31日的财务状况及2013年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公 司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的 货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计 准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见 本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的， 参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一 揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买 日所属当期投资收益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资 单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范 围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其 纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处 置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司， 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中， 且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合 并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享 有的份额，冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照 《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确 认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注 四、7“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处 置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进 行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权 之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报 表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 5、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按按业务发生当月1日中国人民银行公布 的外汇牌价的（中间价）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外 币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外 的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置 境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负 债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利 润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类 项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股 东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目 下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转 入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折 算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 7、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的 金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃 市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公 司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进 行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流 量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于 其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策 略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资 的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投 资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减 记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工 具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产 负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权 益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 组合1 对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应 收款项， 按账龄划分组合的应收款项 组合2 对世界银行项目、出口买方信贷项目以及中国出口信用保险公司 提供信用保险项目的应收款项 组合3 对合并范围内关联方往来款项 组合4 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 不计提坏账准备 组合3 不计提坏账准备 组合4 个别认定法 a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年，下同） 其中：3个月以内 5 0 4～12个月 5 10 1-2年 10 30 2-3年 20 50 3-4年 50 80 4-5年 50 80 5年以上 100 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，计提坏账准备：如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的 应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收 账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 9、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料，低值易耗品，工程施工，开发成本，开发产品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货按成本进行初始计量。存货主要包括库存材料、在建开发产品（开发成本）、已完工 开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等。开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设 施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费 用。存货发出时，采用个别计价法确定其实际成本。 建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关 的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且 合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中 以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结 算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛 利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益。 （7）低值易耗品和包装物的摊销方法 10、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同 一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合 并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份 额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业 合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购 买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权 益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发 生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损 益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。 （4）开发用土地的核算方法 购买开发用的土地，根据“土地转 让协议书”或“国有土地使用权出让合 同”承付地价款，计入“开发成本-土 地成本”。 （5）公共配套设施费用的核算方 法 本公司发生的公共配套设施费用 计入“开发成本-公共配套费”。 （6）存货的盘存制度为永续盘存 制。 低值易耗品于领用时按一次摊 销法摊销。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响 的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并 且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的 价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享 有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损 益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损 益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公 司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减 值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益， 相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 对于本公司2007年12月31日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和 合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直 线摊销的金额计入当期损益。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、 （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的 差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的 其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长 期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后 续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获 取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活 动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指 对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑 投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在 表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如 果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值， 按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 11、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对 于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明 确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列 报。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资 产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他 后续支出，在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使 用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融 资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转 换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预 定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用 寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 8-35 5 2.71-11.88 机器设备 5-16 5 5.94-19.00 运输设备 6 5 15.83 电子及其他设备 5-8 5 11.88-19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资 产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。 13、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融 资产减值”。 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 15、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线 法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变 更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用 寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资 产减值”。 16、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 17、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本 公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 19、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商 品销售收入的实现。 ①房地产开发企业销售收入 对于房地产购买方在建造工程开始前能够规定房地产设计的主要结构要素，或者能 够在建造过程中决定主要结构变动的，房地产建造协议符合建造合同定义，本公司对于 所提供的建造服务按照《企业会计准则第15号—建造合同》确认相关的收入和费用； 对于房地产购买方影响房地产设计的能力有限（如仅能对基本设计方案做微小变动）的， 本公司按照《企业会计准则第14号－收入》中有关商品销售收入确认的原则和方法， 并结合本公司房地产销售业务的具体情况确认相关的营业收入。 A.开发产品 已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，即开发产品所有 权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理 权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利 益很可能流入；并且该项目已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的 实现。 B.分期收款销售 在开发产品已经完工并验收合格，签订了分期收款销售合同并履行了合同规定的义 务，相关的经济利益很可能流入，并且该开发产品成本能够可靠地计量时，按照应收的 合同或协议价款的公允价值确定收入金额；应收的合同或协议价款与其公允价值间的差 额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。 C.出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再保 留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制，收入的金 额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入，并且该房屋成本能够可靠地计量时， 确认销售收入的实现。 D.其他业务收入确认方法 按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入金额能够 可靠计量，与收入相关的已发生或将发生成本能够可靠地计量时，确认其他业务收入的 实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例 确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 全部作为销售商品处理。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比 例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与 合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地 计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收 回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可 能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可 靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费 用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 对于提供建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，本公司于项目 建造期间，对所提供的建造服务按照《企业会计准则第15号—建造合同》确认相关的 收入和费用；基础设施建成后，按照《企业会计准则第14号－收入》确认与后续经营 服务相关的收入和费用。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 20、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本 公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的 政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对 象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产 的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负（未完）  |