[公告]万向钱潮：2013年年度审计报告
万向钱潮股份有限公司 2013年度审计报告 2014年3月 目 录 一、审计报告 …………………………………………………………第1—2页 二、财务报表…………………………………………………………第3—10页 （一）合并资产负债表………………………………………………第3页 （二）母公司资产负债表……………………………………………第4页 （三）合并利润表……………………………………………………第5页 （四）母公司利润表…………………………………………………第6页 （五）合并现金流量表………………………………………………第7页 （六）母公司现金流量表……………………………………………第8页 （七）合并所有者权益变动表………………………………………第9页 （八）母公司所有者权益变动表……………………………………第10页 三、财务报表附注 …………………………………………………第11—88页 审 计 报 告 天健审〔2014〕1798号 万向钱潮股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的万向钱潮股份有限公司（以下简称万向钱潮公司）财务报 表，包括2013年12月31日的合并及母公司资产负债表，2013年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及 财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是万向钱潮公司管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列 报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，万向钱潮公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了万向钱潮公司2013年12月31日的合并及母公司财务状况， 以及2013年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：程志刚 中国·杭州 中国注册会计师：吕安吉 二〇一四年三月二十七日 万向钱潮股份有限公司 财务报表附注 2013年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 万向钱潮股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省股份制试点工作协调小组 浙股〔1992〕第1号文批准，于1994年1月8日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得 注册号为3300001001190的《企业法人营业执照》。公司股票已于1994年1月10日在深圳 证券交易所挂牌交易，现有注册资本1,593,263,574.00元，股份总数1,593,263,574股（每 股面值1元），其中有限售条件的流通股份A股3,052,668股，无限售条件的流通股份A股 1,590,210,906股。 本公司属机械制造行业。经营范围：汽车零部件及相关机电产品的开发、制造和销售， 实业投资开发，金属材料、建筑材料的销售，技术咨询服务。主要产品：汽车零部件。 二、公司主要会计政策和会计估计 (一) 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资 后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或资本公积。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、 持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、 其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间 按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单 位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资 本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃 市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以 市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可 以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单 独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似 信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 (3) 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价 值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资 产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售 金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势 属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转 出计入减值损失。 (4) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： 1) 债务人发生严重财务困难； 2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； 3) 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 5) 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； 6) 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严 重或非暂时性下跌。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若 该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持 续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表 日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超 过6个月（含6个月）未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动 率等，判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资 存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，采用如下方法确定公允价值： 如果可供出售权益工具投资的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的 市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值； 如果可供出售权益工具投资的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的 市价，应按以下公式确定该股票的价值： FV=C+（P-C）×（Dl-Dr）／Dl 其中： FV为估值日该可供出售权益工具的公允价值； C为该可供出售权益工具的初始取得成本（因权益业务导致市场价格除权时，应于除权 日对其初始取得成本作相应调整）； P为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价； Dl为该可供出售权益工具限售期所含的交易所的交易天数； Dr为估值日剩余限售期，即估值日至限售期结束所含的交易所的交易天数（不含估值日 当天） 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值 上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当 期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权 益。 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 标准 金额500万元以上（含）且占应收款项账面余额10%以 上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备 2．按组合计提坏账准备的应收款项 (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 以账龄为信用风险特征进行组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 账 龄 应收商业承兑汇 票计提比例(%) 应收账款计 提比例(%) 预付款项计 提比例(%) 其他应收款 计提比例(%) 1年以内（含1年，以下同） 5 5 5 5 1-2年 6 6 6 2-3年 50 50 50 3年以上 100 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的 应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备 对应收银行承兑汇票、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十二) 长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作 为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的 面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表 和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初 始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长 期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投 资收益。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值 不公允的除外）。 2. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按 照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投 资，采用权益法核算。 3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致 同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 4. 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的， 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或 重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会 计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。 5. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 (1) 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的，按照以下方法进行处 理，除非处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的。 1) 丧失对子公司控制权之前处置对其部分投资的处理方法 公司处置对子公司的投资，但尚未丧失对该子公司控制权的，区分个别财务报表和合并 财务报表进行相关处理：在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的 账面价值，处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。在 合并财务报表中，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额调整资本公 积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 2) 处置部分股权丧失了对原子公司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行 相关处理： 在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得 价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。同时，对于剩余股权， 按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公 司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益（如果存 在相关的商誉，还应扣除商誉）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失 控制权时转为当期投资收益。 (2) 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的各项交易属于一揽子交 易的，在个别财务报表的处理与不属于一揽子交易的的处理方法一致。在合并财务报表中， 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之 前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应 当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，通常应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：1）这些交易是同时或者在考虑 了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易 的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易 一并考虑时是经济的。 (十三) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产 发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。 (十四) 固定资产 1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均 法计提折旧。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 8-40 3、5、10 12.125 - 2.25 通用设备 5-18 3、5、10 19.40 - 5.00 专用设备 8-15 3、5、10 12.125 - 6.00 运输工具 5-10 3、5、10 19.40 - 9.00 其他设备 5 3、5、10 19.40 -18.00 3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额 计提相应的减值准备。 (十五) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的 差额计提相应的减值准备。 (十六) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十七) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项 目 摊销年限（年） 土地使用权 30 - 50 软件 5 - 10 专有技术 5 - 10 商标 5 - 10 3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值 高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用 状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和 其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待 摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 (十九) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十) 收入 1. 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很可能流入；(5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 在国内销售具体业务中，本公司按照销售合同约定的交货期委托运输单位将货物运至买 方指定交货地点，经客户对货物验收无误并在收货单签字后确认收入，对于客户自行提货， 在货物交付时确认收入；在国外销售具体业务中，本公司按货物已经报关离岸取得提单并向 银行办妥交单时确认收入。 2. 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应 提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不 能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 3. 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十一) 政府补助 1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于 购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助，除与资产相关的 政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。 2. 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政 扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 3. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 4. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收 益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。 (二十二) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十三) 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 三、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 按17%的税率计缴；出口货物 实行“免、抵、退”政策， 退税率为17% 营业税 应纳税营业额 5% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除20-30% 后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金 收入的8%、12%计缴 1.2%、8%、12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% (二) 税收优惠及批文 1. 本公司及子公司浙江万向系统有限公司、浙江万向精工有限公司、钱潮轴承有限公 司、万向钱潮传动轴有限公司经浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙 江省地方税务局浙科发高〔2011〕263号文认定通过高新技术企业复审，认定有效期三年， 自2011年至2013年，本期企业所得税按15%的税率计缴。 2. 武汉万向汽车制动器有限公司经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税 务局、湖北省地方税务局鄂科技发计〔2012〕3号文认定通过高新技术企业复审，认定有效 期三年，自2011年至2013年，本期企业所得税按15%的税率计缴。 3. 河南万向系统制动器有限公司经河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税 务局、河南省地方税务局豫科〔2013〕1号文认定通过高新技术企业复审，认定有效期三年， 自 2012年至2014年，本期企业所得税按15%的税率计缴。 4. 江苏钱潮轴承有限公司经江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组苏高企协 〔2013〕5号文认定通过高新技术企业复审，认定有效期三年,自2012年至2014年，本期 企业所得税按15%的税率计缴。 5. 万向钱潮(桂林)汽车底盘部件有限公司国家税务总局公告2012年第12号文享受西 部大开发税收优惠政策，企业所得税减按15%的税率计缴。 6. 合肥万向钱潮汽车零部件有限公司经安徽省科学技术厅皖高企〔2011〕11号文认定 通过高新技术企业复审，认定有效期三年，自2011年至2013年，本期企业所得税按15%的 税率计缴。 7. 淮南钱潮轴承有限公司经安徽省科学技术厅科高〔2013〕16号文认定通过高新技术 企业复审，认定有效期三年，自2012年至2014年,本期按15%的税率计缴企业所得税。 8. 江苏森威精锻有限公司经江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组苏高企协 〔2008〕9号文认定为高新技术企业，认定有效期三年。2011年该公司通过高新技术企业复 评认定，认定有效期三年，自2011年至2013年，本期企业所得税按15%的税率计缴。 9. 万向通达股份公司经湖北省高新技术企业管理委员会办公室鄂认定办〔2013〕25号 文认定通过高新技术企业复审，认定有效期三年，自2013年至2015年，本期企业所得税按 15%的税率计缴。 10. 蚌埠通达汽车零部件有限公司经安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、 安徽省地方税务局皖高企认〔2013〕12号文，认定为高新技术企业，认定有效期三年，自 2013年至2015年，本期企业所得税按15%的税率计缴。 11. 武汉巨迪金属管业有限公司经湖北省科技厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、 湖北省地方税务局《关于公布湖北省2011年第二、三批高新技术企业认定结果的通知》认 定为高新技术企业，认定有效期三年，自2011年至2013年，本期企业所得税按15%的税率 计缴。 12. 海口通达排气系统有限公司经海南省科学技术厅、海南省财政厅、海南省国家税务 局、海南省地方税务局琼科〔2013〕121号文认定为高新技术企业，认定有效期三年，自2013 年至2015年，本期企业所得税按15%的税率计缴。 四、企业合并及合并财务报表 (一) 子公司情况 1. 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称[注1] 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册资本 (万元) 经营范围 组织机构代码 湖北钱潮精密件有限 公司 控股子公司 湖北省石首市 工业制造业 USD1,278 汽车零部件制造销 售 56271052-2 萧山万向舍勒精密万 向节有限公司 控股子公司 浙江杭州萧山 工业制造业 USD200 精密万向节制造销 售 72276909-X 宁波钱潮汽车配件有 限公司 全资子公司 浙江省宁波市 工业制造业 1,000 汽车零部件制造销 售 77234712-7 哈尔滨万向汽车部件 有限公司 控股子公司的 控股子公司 黑龙江哈尔滨 工业制造业 3,000 汽车零部件制造销 售 79307966-X 万向钱潮（上海）汽车 系统有限公司 全资子公司 上海市 工业制造业 10,000 汽车零部件制造销 售 56017840-5 万向精工江苏有限公 司 全资子公司的 全资子公司 江苏泰州 工业制造业 10,000 汽车零部件制造销 售 56775745-0 万向钱潮重庆汽车部 件有限公司 全资子公司 重庆市渝北区 工业制造业 23,000 汽车零部件制造销 售 57796504-2 海口通达排气系统有 限公司 控股子公司的 全资子公司 海南省海口市 工业制造业 1,500 汽车排气消声系统 的研发、生产及销售 78663172-7 十堰固诺尔汽车油箱 有限公司 控股子公司的 全资子公司 湖北省十堰市 工业制造业 2,232 汽车燃油箱等的研 发、生产及销售 77758232-9 广州惠达汽车零部件 有限公司 控股子公司的 全资子公司 广东省广州市 工业制造业 3,400 汽车催化转化器等 的研发、生产及销售 74993346-X （续上表） 子公司全称 期末实际 出资额 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 持股 比例(%) 表决权 比例(%) 是否合并 报表 湖北钱潮精密件有限公司 79,267,950.00 75.00 75.00 是 萧山万向舍勒精密万向节有限公司 11,706,225.00 75.00 75.00 是 宁波钱潮汽车配件有限公司 10,000,000.00 100.00 100.00 是 哈尔滨万向汽车部件有限公司 30,000,000.00 65.00 100.00 是 万向钱潮（上海）汽车系统有限公司 100,000,000.00 100.00 100.00 是 万向精工江苏有限公司 100,000,000.00 100.00 100.00 是 万向钱潮重庆汽车部件有限公司 230,000,000.00 100.00 100.00 是 海口通达排气系统有限公司 15,000,000.00 90.00[注2] 100.00 是 十堰固诺尔汽车油箱有限公司 22,320,000.00 90.00[注2] 100.00 是 广州惠达汽车零部件有限公司 33,800,000.00 90.00[注2] 100.00 是 （续上表） 子公司全称 少数股东 权益 少数股东权益中用于 冲减少数股东损益的 金额 从母公司所有者权益中冲减子公司 少数股东分担的本期亏损超过少数 股东在该子公司期初所有者权益中 所享有份额后的余额 湖北钱潮精密件有限公司 25,719,275.10 萧山万向舍勒精密万向节有限公司 5,095,168.69 宁波钱潮汽车配件有限公司 哈尔滨万向汽车部件有限公司 -3,199,160.95 万向钱潮（上海）汽车系统有限公司 万向精工江苏有限公司 万向钱潮重庆汽车部件有限公司 海口通达排气系统有限公司 852,482.14 十堰固诺尔汽车油箱有限公司 1,450,269.30 广州惠达汽车零部件有限公司 -17,902.07 [注1]：上述公司以下分别简称钱潮精密件公司、万向舍勒公司、宁波钱潮公司、哈尔 滨部件公司、钱潮上海公司、江苏精工公司、重庆部件公司、海口通达公司、十堰固诺尔公 司、广州惠达公司。 [注2]：海口通达公司、十堰固诺尔公司、广州惠达公司为万向通达股份公司的全资子 公司，按比例计算本公司实际拥有其90%的权益。 2. 同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称[注1] 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 (万元) 经营范围 组织机构代码 浙江万向系统有限公司 全资子公司 浙江杭州萧山 工业制造业 35,000 汽车系统总成制造销 售 74583876-4 钱潮轴承有限公司 全资子公司 浙江杭州萧山 工业制造业 18,000 轴承制造销售 14345077-0 浙江万向精工有限公司 全资子公司 浙江杭州萧山 工业制造业 30,000 汽车轴承制造销售 14345078-9 万向钱潮传动轴有限 公司 控股子公司 浙江杭州萧山 工业制造业 USD1,436 传动轴制造销售 60930279-7 万向钱潮(桂林)汽车底 盘部件有限公司 控股子公司 广西桂林市 工业制造业 2,000 汽车零部件制造销售 19886279-9 湖北钱潮汽车零部件有 限公司 控股子公司 湖北省石首市 工业制造业 5,700 汽车零部件制造销售 75100713-1 浙江大鼎贸易有限公司 控股子公司 浙江杭州萧山 商品流通业 5,000 钢材设备等销售 14358417-0 浙江钱潮精锻有限公司 全资子公司 浙江杭州萧山 工业制造业 10,000 精密铸锻件制造销售 72102009-5 淮南钱潮轴承有限公司 全资子公司的全 资子公司 安徽省淮南市 工业制造业 4,000 轴承制造与销售 73494000-X 江苏钱潮轴承有限公司 全资子公司的全 资子公司 江苏省镇江市 工业制造业 4,105.70 汽车轴承制造销售 14163728-3 合肥万向钱潮汽车零部 件有限公司 控股子公司的控 股子公司 安徽省长丰县 工业制造业 1,750 电涡流制动器与传动 轴等制造销售 75680941-6 江苏森威精锻有限公司 控股子公司 江苏省大丰市 工业制造业 18,800 精密铸锻件制造销售 78599943-1 万向通达股份公司 控股子公司 湖北省十堰市 工业制造业 30,000 汽车零部件的生产及 销售 71469633-7 武汉通达伟业经济发展 有限公司 控股子公司的全 资子公司 湖北省武汉市 商品流通 1,298 汽车零配件销售、房 屋租赁 72577475-9 （续上表） 子公司全称 期末实际 出资额 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 是否合并 报表 浙江万向系统有限公司 654,701,900.00 100.00 100.00 是 钱潮轴承有限公司 306,619,158.75 100.00 100.00 是 浙江万向精工有限公司 377,800,093.99 100.00 100.00 是 万向钱潮传动轴有限公司 58,871,210.32 67.00 67.00 是 万向钱潮(桂林)汽车底盘部件有限公司 42,821,594.32 80.00 80.00 是 湖北钱潮汽车零部件有限公司 32,740,241.84 57.89 57.89 是 浙江大鼎贸易有限公司 24,081,628.49 50.00 50.00 是 浙江钱潮精锻有限公司 100,452,578.74 100.00 100.00 是 淮南钱潮轴承有限公司 40,871,745.31 100.00 100.00 是 江苏钱潮轴承有限公司 44,797,108.18 100.00 100.00 是 合肥万向钱潮汽车零部件有限公司 17,500,000.00 68.65 100.00 是 江苏森威精锻有限公司 152,834,383.24 66.69 66.69 是 万向通达股份公司 406,870,131.39 90.00[注1] 90.00 是 武汉通达伟业经济发展有限公司 11,492,410.13 90.00[注2] 100.00 是 （续上表） 子公司全称 少数股东 权益 少数股东权益中用 于冲减少数股东损 益的金额 从母公司所有者权益中冲减子公司 少数股东分担的本期亏损超过少数 股东在该子公司期初所有者权益中 所享有份额后的余额 浙江万向系统有限公司 钱潮轴承有限公司 浙江万向精工有限公司 万向钱潮传动轴有限公司 80,431,003.20 万向钱潮(桂林)汽车底盘部件有限公司 16,561,736.95 湖北钱潮汽车零部件有限公司 9,175,341.70 浙江大鼎贸易有限公司 37,526,927.62 浙江钱潮精锻有限公司 淮南钱潮轴承有限公司 江苏钱潮轴承有限公司 合肥万向钱潮汽车零部件有限公司 3,922,585.02 江苏森威精锻有限公司 81,416,402.61 万向通达股份公司 47,665,863.67 武汉通达伟业经济发展有限公司 83,626.33 [注1]：上述公司以下分别简称万向系统公司、钱潮轴承公司、万向精工公司、万向传 动轴公司、桂林部件公司、湖北钱潮公司、大鼎贸易公司、钱潮精锻公司、淮南轴承公司、 江苏钱潮公司、合肥万向公司、江苏森威公司、万向通达公司、通达伟业公司。 [注2]：通达伟业公司为万向通达公司的全资子公司，按比例计算本公司实际拥有其90% 的权益。 3. 非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称[注1] 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册资本 (万元) 经营范围 组织机构代码 江西万向昌河汽车底盘 系统有限公司 控股子公司 江西省景德镇 工业制造业 4,450 汽车底盘系统制 造销售 74605452-3 哈尔滨万向哈飞汽车底 盘系统有限责任公司 控股子公司 黑龙江省哈尔滨 工业制造业 5,388.20 汽车零部件制造 销售 52267151-4 河南万向系统制动器有 限公司 全资子公司的 全资子公司 河南省原阳县 工业制造业 3,000 制动器制造销售 71912481-3 武汉万向汽车制动器有 限公司 全资子公司的 控股子公司 湖北省武汉市 工业制造业 2,880 汽车零部件制造 销售 71458421-2 许昌钱潮远东汽车部 件有限公司 控股子公司 河南省许昌市 工业制造业 1,616.89 万向节总成制造 销售 17444398-7 蚌埠通达汽车零部件 有限公司 控股子公司的 控股子公司 安徽省蚌埠市 工业制造业 1,600 汽车油箱等研 发、生产、销售 14986817-4 武汉巨迪金属管业有 限公司 控股子公司的 全资子公司 湖北省武汉市 工业制造业 1,179.61 汽车零部件的研 发、生产、销售 76462268-6 十堰巨迪金属管业有 限公司 控股子公司的 全资子公司 湖北省十堰市 工业制造业 513 汽车零部件的研 发、生产、销售 72830593-1 （续上表） 子公司全称 期末实际 出资额 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 持股 比例(%) 表决权 比例(%) 是否合 并报表 江西万向昌河汽车底盘系统有限公司 28,800,000.00 64.719 64.719 是 哈尔滨万向哈飞汽车底盘系统有限责任公司 35,023,300.00 65.00 65.00 是 河南万向系统制动器有限公司 118,003,039.57 100.00 100.00 是 武汉万向汽车制动器有限公司 19,249,934.04 60.00 60.00 是 许昌钱潮远东汽车部件有限公司 9,607,700.00 54.73 54.73 是 蚌埠通达汽车零部件有限公司 23,217,302.00 68.742[注2] 76.38 是 武汉巨迪金属管业有限公司 12,725,062.02 90.00[注2] 100.00 是 十堰巨迪金属管业有限公司 8,198,914.65 90.00[注2] 100.00 是 （续上表） 子公司全称 少数股东 权益 少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额 从母公司所有者权益中冲减子公 司少数股东分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有份额后的余额 江西万向昌河汽车底盘系统有限公司 17,152,552.25 哈尔滨万向哈飞汽车底盘系统有限责任公司 14,286,278.26 河南万向系统制动器有限公司 武汉万向汽车制动器有限公司 30,607,431.66 许昌钱潮远东汽车部件有限公司 7,343,487.88 蚌埠通达汽车零部件有限公司 10,327,779.89 武汉巨迪金属管业有限公司 3,062,663.52 十堰巨迪金属管业有限公司 67,688.40 [注1]：上述公司以下分别简称万向昌河公司、哈飞底盘公司、河南制动器公司、武汉 制动器公司、钱潮许昌公司、蚌埠通达公司、武汉巨迪公司、十堰巨迪公司。 [注2]：蚌埠通达公司为万向通达公司的控股子公司，按比例计算本公司实际拥有其 68.742%的权益；武汉巨迪公司、十堰巨迪公司为万向通达公司的全资子公司，按比例计算 本公司实际拥有其90%的权益。 4．母公司持有其半数或半数以下股份的子公司，纳入合并财务报表范围的原因 本公司持有大鼎贸易公司50%的股权，根据大鼎贸易公司的章程，本公司在该公司董事 会有三分之二的投票表决权，且该公司总经理和财务经理由本公司派出,实质控制该公司的 财务和经营政策，故将该公司纳入合并财务报表范围。 (二) 合并范围发生变更的说明 1. 报告期新纳入合并财务报表范围的子公司 因同一控制下企业合并而增加子公司的情况说明 根据本公司与万向集团公司、湖北通达实业有限公司（以下简称通达实业公司）于2013 年12月3日签订的《股权转让协议》，并经2013年第二次临时股东大会审议批准，本公司 分别以47,657.07万元、16,744.38万元受让万向集团公司、通达实业公司持有的万向通达 公司66.60%和23.40%合计90%的股权。由于本公司和万向通达公司同受万向集团公司最终 控制且该项控制非暂时的，故该项合并为同一控制下企业合并。本公司已于2013年12月 23日分别向万向集团公司、通达实业公司支付股权转让款47,657.07万元和16,592.18万 元，于2013年12月30日向通达实业公司支付股权转让款152.20万元，并办理了相应的财 产权交接手续，故自2013年12月31日起将其及其所控制的子公司海口通达公司、十堰固 诺尔公司、广州惠达公司、通达伟业公司、蚌埠通达公司、武汉巨迪公司、十堰巨迪公司纳 入合并财务报表范围，并相应调整了合并财务报表的比较数据。 2. 报告期不再纳入合并财务报表范围的子公司 根据淮南钱潮轴承部件有限公司（以下简称淮南部件公司）2013年8月26日股东决定 书，同意淮南部件公司注销并成立清算小组对公司进行清算。淮南部件公司已于2013年10 月在淮南市工商行政管理局经济开发区分局办妥注销登记手续，故自2013年11月起不再将 其纳入合并财务报表范围。 (三) 本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 1. 本期新纳入合并范围的子公司 名 称 期末净资产 本期净利润 万向通达公司 548,895,702.67 161,440,398.05 2. 本期不再纳入合并范围的子公司 名 称 处置日净资产 期初至处置日净利润 淮南部件公司 10,690,974.41 81,743.76 (四) 本期发生的同一控制下企业合并 被合并方 属于同一控制 下企业合并的 判断依据 同一控制 的实际控 制人 合并当期期 初至合并日 的收入 合并当期期 初至合并日 的净利润 合并当期期初至 合并日的经营活 动现金流量 万向通达公司 同受实际控制 人控制,且控 制非暂时的 万向集团公司 612,938,117.53 161,440,398.05 17,903,908.99 五、合并财务报表项目注释 说明：本财务报表附注的期初数指2013年1月1日财务报表数，期末数指2013年12 月31日财务报表数，本期指2013年1月1日－2013年12月31日，上年同期指2012年1 月1日－2012年12月31日。母公司同。 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额 库存现金： 人民币 73,973.90 242,766.29 小 计 73,973.90 242,766.29 银行存款： 人民币 744,610,259.55 855,784,108.04 美元 44,496.43 6.0969 271,290.28 3,589,491.58 6.2855 22,561,749.33 欧元 1.72 8.4189 14.48 323,556.57 8.3176 2,691,214.12 小 计 744,881,564.31 881,037,071.49 其他货币资金： 人民币 307,591,935.32 299,722,924.48 小 计 307,591,935.32 299,722,924.48 合 计 1,052,547,473.53 1,181,002,762.26 (2) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明 期末银行存款中用于质押的定期存款12,000,000.00元；期末其他货币资金中 305,491,935.32元为银行承兑汇票保证金存款；2,100,000.00元为信用证保证金存款。 2. 应收票据 (1) 明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 1,111,878,785.24 1,111,878,785.24 994,229,076.76 994,229,076.76 商业承兑汇票 21,710,471.46 1,085,523.57 20,624,947.89 19,411,415.35 865,570.77 18,545,844.58 合 计 1,133,589,256.70 1,085,523.57 1,132,503,733.13 1,013,640,492.11 865,570.77 1,012,774,921.34 (2) 期末公司已质押的应收票据情况（金额前5名情况） 出票单位 出票日 到期日 金额 备注 北京汽车股份有限公司株洲分公司 2013-8-6 2014-2-5 7,000,000.00 银行承兑汇票 安徽省阜阳市物华汽车销售有限公司 2013-7-8 2014-1-8 6,000,000.00 银行承兑汇票 重庆长安汽车股份有限公司 2013-8-22 2014-2-5 5,280,000.00 银行承兑汇票 陕西省汽车贸易公司 2013-7-18 2014-1-18 5,000,000.00 银行承兑汇票 昆明通合汽车贸易有限公司 2013-11-19 2014-5-19 4,900,000.00 银行承兑汇票 小 计 28,180,000.00 (3)期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况（金额前5名情况） 出票单位 出票日 到期日 金额 备注 乌海市友谊精煤有限责任公司 2013-11-1 2014-5-1 10,000,000.00 银行承兑汇票 乌海市友谊精煤有限责任公司 2013-11-1 2014-5-1 10,000,000.00 银行承兑汇票 重庆长安汽车股份有限公司 2013-12-18 2014-6-9 8,970,000.00 银行承兑汇票 重庆长安汽车股份有限公司 2013-12-18 2014-6-9 8,970,000.00 银行承兑汇票 重庆长安汽车股份有限公司 2013-12-18 2014-6-9 8,970,000.00 银行承兑汇票 小 计 46,910,000.00 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大 并单项计提坏 账准备 按组合计提坏 账准备 账龄分析法组合 1,738,788,650.39 100.00 96,427,461.50 5.55 1,648,479,273.15 100.00 84,484,973.75 5.13 小 计 1,738,788,650.39 100.00 96,427,461.50 5.55 1,648,479,273.15 100.00 84,484,973.75 5.13 单项金额虽不 重大但单项计 提坏账准备 合 计 1,738,788,650.39 100.00 96,427,461.50 5.55 1,648,479,273.15 100.00 84,484,973.75 5.13 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 （未完）  |