[公告]赣粤高速：2013年度审计报告
江西赣粤高速公路股份有限公司 财务报表附注 2013年1月1日——2013年12月31日 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、基本情况 江西赣粤高速公路股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1998年3月经江 西省股份制改革联审小组赣股[1998]1号文批准设立，由江西高速公路投资发展（控股）有限 公司（现更名为江西省高速公路投资集团有限责任公司）作为主发起人，联合江西公路开发 总公司、江西省交通物资供销总公司、江西运输开发公司和江西高等级公路实业发展有限公 司（现更名为江西方兴科技有限公司），以发起方式设立。1998年3月31日，本公司在江西 省工商行政管理局设立登记注册，注册资本75,400万元人民币，注册号360000110007603， 注册地址：南昌市洪城路508号。1999年4月经公司第二次临时股东大会通过决议，并经江 西省股份制改革及股票发行联审小组赣股[1999]04号文批准，本公司在原有股本75,400万股 的基础上，按3.23605：1进行缩股，将公司注册资本变更为23,300万元，总股本变更为23,300 万股。2000年4月10日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]37号文批准，本公 司在上海证券交易所按每股11元发行价发行了每股面值1元的人民币普通股12,000万股， 股票发行后，本公司股本由23,300万元增加为35,300万元。本公司股票于2000年5月18 日在上海证券交易所正式挂牌交易。2000年5月11日，本公司在江西省工商行政管理局办理 变更注册登记，注册资本变更为35,300万元。 本公司经中国证券监督管理委员会证监发行字[2002]114号文批准，于2002年12月12 日至2002年12月25日向国有法人股股东配售普通股222,493股, 向社会公众股股东配售普 通股36,000,000股，每股面值1元。截至2003年1月7 日止，本公司已收到配股募集资金， 并业经中磊会计师事务所出具的中磊验字[2003]2002号验资报告予以验证。2003年8月14 日，本公司在江西省工商行政管理局办理变更注册登记，注册资本变更为389,222,493元。 本公司于2004年5月25日召开2003年度股东大会，大会决议通过2003年度利润分配 方案和资本公积金转增股本方案：以2003年12月31日的总股本389,222,493股为基数，向 全体股东每10股送5股，派发现金2.00元（含税），每10股转增5股。上述事项业经中磊 会计师事务所出具的中磊验字[2004]2006号验资报告予以验证。2004年7月22日，本公司 在江西省工商行政管理局办理变更注册登记，注册资本变更为778,444,986元，同时公司注 册地变更为：南昌市高新区火炬大街199号。 本公司于2006年9月6日召开2006年第一次临时股东大会，大会决议通过2006年中期 资本公积金转增股本方案：以2006年6月30日的总股本778,444,986股为基数，向全体股 东每10股转增5股，转增后，本公司注册资本增至1,167,667,479元。上述事项业经中磊会 计师事务所出具的中磊验字[2006]2005号验资报告予以验证。 本公司2009年3月2日关于“赣粤CWB1”认股权证2009 年行权结果公告，截至2009 年 2 月27 日，共计1,732 份“赣粤CWB1”认股权证成功行权并在中国证券登记结算有限责任 公司上海分公司办理股份登记手续。行权后，公司股份总数为人民币1,167,669,211股。上 述事项业经中磊会计师事务所出具的中磊验字[2009]2008号验资报告予以验证。 本公司于2009年8月31日召开2009年第二次临时股东大会，大会决议通过2009年中 期资本公积金转增股本方案：以2009年6月30日的总股本1,167,669,211股为基数，向全 体股东每10股转增10股，转增后，本公司注册资本增至2,335,338,422元。上述事项业经 中磊会计师事务所出具的中磊验字[2009]2014号验资报告予以验证。 本公司2010年3月1日关于“赣粤CWB1”认股权证2010年行权结果公告，“赣粤CWB1” 认股权证经分红除息调整后的行权比例为1:2，即投资者每持有一份“赣粤CWB1”认股权证， 有权认购两股本公司股票。截至2010年2月26日收市时止，共计34,296份“赣粤CWB1”认 股权证成功行权并在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理股份登记手续。行权后， 公司股份总数为人民币2,335,407,014元。上述事项业经中磊会计师事务所出具的中磊验字 [2010]2007号验资报告予以验证。2010年6月29日，本公司在江西省工商行政管理局办理 了变更注册登记。 本公司属高速公路经营行业，经营的公路资产为昌九高速公路、昌樟高速公路、昌傅高 速公路、温厚高速公路、九景高速公路、澎湖高速公路、昌泰高速公路、昌铜高速公路。 本公司经营范围为：项目融资、建设、经营、管理、公路、桥梁和其他交通基础设施的 投资、建设、管理、收费、养护管理及公路、桥梁和其他交通基础设施的附属设施的开发、 经营；高等级公路通讯、监控、收费系统及其设备、交通配套设施的生产、加工、销售及施 工；交通工程咨询；苗圃和园林绿化；筑路材料加工和经营。 本公司内部设立了工程管理中心、资产运营管理部、收费管理部、安全监督管理部、研 究发展部、人力资源部、内控审计部、财务部、综合事务部、纪检监察室、党群工作部、董 事会办公室、工会等职能部门及昌九管理处、昌樟管理处、九景管理处，拥有全资子公司江 西方兴科技有限公司、上海嘉融投资管理有限公司、江西省嘉恒实业有限公司、江西嘉圆房 地产开发有限责任公司，控股子公司江西昌泰高速公路有限责任公司、江西昌铜高速公路有 限责任公司、江西省嘉和工程咨询监理有限公司、江西赣粤高速公路工程有限责任公司。 二、主要会计政策、会计估计和前期差错 1. 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006 年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则，以及企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司2013年 12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量等相关信息。 3. 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进 行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理： ①在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他 综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允 价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 ②在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有 的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资 收益。 购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。 6. 合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编 制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母 公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一 体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调 整。 7. 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务及外币财务报表折算 （1）外币业务折算 本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的 中间价折合为人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折 算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以 资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交 易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。 （2）外币财务报表折算 本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内 子公司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中 心公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国 人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易 发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报表折 算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折 算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。 9. 金融工具 （1）金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包 括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包 括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金 融负债。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的 价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为 应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产 负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该 等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。 ②持有至到期投资 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍 生金融资产，该非衍生金额资产有活跃的市场，可以取得其市场价格。本公司对持有至到期 投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已 到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照 摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定， 在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投 资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收 益。 如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将 其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值 与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出， 计入当期损益。 ③可供出售金融资产 指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独 确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收 益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积－其他 资本公积”。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投 资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出， 计入投资收益。 ④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具 体包括：ａ．为了近期内回购而承担的金融负债；ｂ．本公司基于风险管理、战略投资需要 等，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；ｃ．不作为有效套期工 具的衍生工具。 本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易 费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。 ⑤其他金融负债 本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的 金融负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金 融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保 合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按照下列两项 金额之中的较高者进行后续计量： a. 按照《企业会计准则第13 号——或有事项》确定的金额； b. 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》的原则确定的累计摊销额 后的余额。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司的金融资产转移，包括下列两种情形： ①将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； ②将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现 金流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件： a. 从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短 期垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足 本条件。 b. 根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支 付现金流量的保证。 c. 有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资， 但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的 除外。企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： ①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。 ②未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 （3）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。金融负 债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法 本公司公允价值在计量时分为三个层次，第一层次是企业在计量日能获得相同资产或负 债在活跃市场上报价的，以该报价为依据确定公允价值；第二层次是企业在计量日能获得类 似资产或负债在活跃市场上的报价，或相同或类似资产或负债在非活跃市场上的报价的，以 该报价为依据做必要调整确定公允价值；第三层次是企业无法获得相同或类似资产可比市场 交易价格的，以其他反映市场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。 尽可能使用相关的可观察输入值，尽量避免使用不可观察输入值。 （5）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行 减值测试，以根据测试结果计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接 计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损 失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减 值损失后的余额。 本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担 保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为： 如果单项可供出售金融资产的公允价值出现较大幅度下降，超过其持有成本的50%，认定 该可供出售金融资产已发生减值为严重的，应计提减值准备，确认减值损失。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为： 如果单项可供出售金融资产的公允价值出现较大幅度下降，预期这种下降趋势属于非暂 时性的，持续时间超过一年，且在整个持有期间得不到根本改变时，认定该可供出售金融资 产已发生减值为非暂时性的，应计提减值准备，确认减值损失。 （6）金融资产重分类 尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据： ①没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资 持有至到期； ②管理层没有意图持有至到期； ③ 受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期； ④其他表明本公司没有能力持有至到期。 重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。 10. 应收款项 本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。 凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清 偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核 批准，该等应收账款列为坏账损失。 本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的 约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债 权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理， 并确认债权的转让损益。 本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 ① 本公司将单个账户余额大于或等于1000万元的应收账款，确定为 单项金额重大的应收款项； ② 本公司将单个账户余额大于或等于200万元的其他应收款，确定为 单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备 的计提方法 ①在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值 测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，确定减值损失，计提坏账准备； ② 对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项 ，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资 产负债表日的余额，采用账龄分析法计算确定减值损失，计提坏账准备。 （2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的 确定依据、计提方法： 对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账 款和其他应收款），根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告 期各项组合计提坏账准备的比例。 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、计提方法： ① 信用风险特征组合的确定依据 对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的 相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条 款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。不同组合的确定 依据如下： 项 目 确定组合的依据 账龄组合 账龄的长短 特定款项组合 应收的通行费（其风险特征不存在减值风险） ② 根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。不同组合计提坏账准备的计提方法如下： 项 目 计提方法 账龄组合 账龄分析法计提坏账准备 特定款项组合 根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备 a、 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 5% 5% 1-2年 10% 10% 2-3年 15% 15% 3年以上 40% 40% b、 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法 组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 特定款项组合 0 0 本公司对应收江西省高速公路联网收费结算管理中心代收的通行费，根据双方签订的协 议，该通行费一般按协议约定的时间全部转入公司指定的银行账户，根据历史经验，基于该 等款项的回收性强、发生坏账的可能性较小，故不计提坏账准备。 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，账龄5年以上且有客观证据 表明其发生了减值的，包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明 显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 （4）坏账准备的转回 应收款项计提坏帐准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的坏帐准备应当予以转回，计入当期损益。 符合下列情况之一的应收款项，取得相关证据并按程序报经批准后确认为坏帐： ①因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的账款。 ②因债务人逾期未履行偿债义务且有充分证据表明不能收回的应收款项。 11. 存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、工程施工、 开发成本、开发产品、库存商品、低值易耗品等。 （2）发出存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的 基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于 可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备 按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品 和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售 价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料 存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项 存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具 有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列 的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货 类别计提。 （4）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损 失计入当期损益。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销，其他周转材料采用一次转销法摊销。 （6） 房地产开发企业特定存货的核算方法 ①开发用土地的核算方法： 开发用土地所发生的购买成本、征地拆迁补偿费及基础设施费等，在开发成本中单独核 算，并根据开发项目的土地使用情况计入相应的开发产品成本中。 ② 公共配套设施费用的核算方法： a.不能有偿转让的公共配套设施：其成本由该类公共配套设施受益的商品房承担，按收 益比例分配计入商品房成本；公共配套设施的建设如滞后于商品房建设，在商品房完工时， 对公共配套设施的建设成本进行预提。 b.能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集所发生 的成本。 ③周转房的摊销方法：按房屋建筑物的估计经济使用年限，采用直线法计算。 12. 长期股权投资 （1）初始投资成本确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方 所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合 并成本确认为初始成本； ②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； ③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值； ④投资者投入的长期股权投资，初始投资成本为合同或协议约定的价值； ⑤非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价 值不能可靠计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核 算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益 并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分 得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关 的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投 资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业；重大影响，是指对一个企业的财务和经 营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投 资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值 迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减 值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高 确定。长期股权投资出售的公允价值净额，如存在公平交易的协议价格，则按照协议价格减 去相关税费；若不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格， 按照市场价格减去相关税费。 （5）成本法与权益法之间的转换 ①成本法转换为权益法 长期股权投资的核算由成本法转为权益法时，区别形成该转换的不同情况进行处理。 ａ.持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资，因追加投资导致持股比例上升，能够对被投资单位施 加重大影响或是实施共同控制的，在自成本法转为权益法时，应区分原持有的长期股权投资以 及新增长期股权投资两部分分别处理： 首先，原持有长期股权投资的账面余额与按照原持股比例计算确定应享有原取得投资时被 投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额，前者大于后者的，不调整长期股权投资的账 面价值；前者小于后者的，根据其差额分别调整长期股权投资的账面价值和留存收益。其次， 对于新取得的股权部分，应比较追加投资的成本与取得该部分投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值的份额，前者大于后者的，不调整长期股权投资的成本；前者小于后者的，根 据其差额分别调整长期股权投资的投资成本和当期的营业外收入。进行上述调整时，应当综合 考虑与原持有投资和追加投资相关商誉或计入损益金额。 对于原取得投资后至追加投资的交易日之间被投资单位可辨认净资产公允价值的变动相 对于原持股比例的部分，属于在此期间被投资单位实现净损益中应享有份额的，一方面应调整 长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至追加投资当期期初按照原持股比例应享有 被投资单位实现的净损益，应调整留存收益，对于追加投资当期期初至追加投资交易日之间应 享有被投资单位的净损益，应计入当期损益；属于其他原因导致的被投资单位可辨认净资产公 允价值变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，应当计入“资本公积—— 其他资本公积”。 ｂ.因处置投资导致对被投资单位的影响能力由控制转为具有重大影响或者与其他投资 方一起实施共同控制的情况下，首先应按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投 资成本。 在此基础上，应当比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权 投资的账面价值；属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，在调整长期股权投资成本的同时，应调整留存收益。 对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应 享有的份额，一方面应当调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当 期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享有的份 额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的 份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期 股权投资账面价值的同时，应当计入“资本公积——其他资本公积”。 长期股权投资成本法转为权益法后，未来期间应当按照准则规定计算确认应享有被投资单 位实现的净损益及所有者权益其他变动的份额。 ③ 权益法转换为成本法 因追加投资原因导致原持有的对联营企业或合营企业的投资转变为对子公司投资的，长 期股权投资账面价值的调整依据同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。除此 之外，因减少投资导致长期股权投资的核算由权益法转换为成本法(投资企业对被投资单位不 具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权 投资)的，应以转换时长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的基础。继后期间，自被 投资单位分得的现金股利或利润未超过转换时被投资单位可供分配利润中本企业享有份额 的，分得的现金股利或利润应冲减长期股权投资的成本，不作为投资收益。自被投资单位取 得的现金股利或利润超过转换时被投资单位可供分配利润中本企业享有份额的部分，确认为 当期损益。 （6）处置 本公司将所持有的对被投资单位的股权全部或部分对外出售时，相应结转与所售股权相对 应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，确认 为处置损益。采用权益法核算的长期股权投资，原记入资本公积中的金额，在处置时将与所售 股权对应的部分自资本公积转入当期损益。 本公司因处置部分股权或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，区分母公司个别报表和 合并报表中分别进行相关会计处理： ①在母公司个别财务报表中，处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，确认为当 期投资收益；对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后 的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按成本法转为权益法的相关规定进 行会计处理。 ②在合并财务报表中，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为当期投资收益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进 行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收 益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在母公司个别财务 报表中处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应当计入资本公积（资本溢 价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。 13. 投资性房地产 （1）投资性房地产的种类和计量模式 本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权 和已出租的建筑物。 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、 相关税费和直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产 达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 （2）采用成本模式核算政策 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑 物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销） 率列示如下： 类别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋 20-30 5 4.75-3.17 建筑物 20-30 5 4.75-3.17 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公 司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换 后的入账价值。 资产负债表日，若单项投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值 减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 14．固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本 能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。 （2）固定资产分类和折旧方法 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资 产计提折旧。 ①公路的折旧根据交通运输部有关规定及公路特点按总工作量(即车流量法)计算，昌九、 昌樟（含昌傅段）、昌泰、温厚、彭湖及九景高速公路的总车流量的确定依照2011年中交第二 公路勘察设计研究院有限公司出具的《江西赣粤高速公路股份有限公司经营公路交通量分析及 预测》确定的预测车流量。 ②固定资产（除公路外）采用年限平均法计算。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。 本公司的固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20-30 5% 4.75-3.17 机器设备 10 5% 9.5 运输设备 8 5% 11.875 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率 其他设备 5 5% 19 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的 现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协 议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交 易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后 的金额确定。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 ②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 （5）其他说明 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关 税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实 质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 15. 在建工程 （1）在建工程的类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成。本公司的在建工程按工程项目分类核算。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的 判断标准，应符合下列情况之一： ① 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ② 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产 品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③ 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④ 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并 计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折 旧额。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 16．借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：①资产支出已经发生，资产支出包括为购 建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发 生的支出；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建 或者生产活动已经开始。 （2）资本化金额计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的， 应当暂停借款费用的资本化期间。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益， 直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资 产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用 资本化。 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚 未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢 价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 17. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使 用权、软件及采矿权等。 无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为 实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或 协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预 定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当 有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 资产类别 预计使用寿命（年） 摊销方法 备注 土地使用权 30 直线法 收费经营权期限内摊销 软件 5 直线法 采矿权 30 直线法 （2）使用寿命有限的无形资产使用寿命估计 本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资 产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的 现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出， 以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特 许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 （3）使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律 规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带 来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 （4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按单项资产可收回金额低于账面价值的差额计提无形 资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损益。减值损失一经计提，在以后会计期间不 再转回。 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 （5）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化 条件的具体标准 本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出进行相应处理。将 为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查期间确认为研究阶段；将进 行商业性生产（或使用）前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的 或具有实质性改进的材料（装置或产品）期间确认为开发阶段。 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：①完成该无 形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的 意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；④有足够的技术、 财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期 间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到 预定可使用状态之日起转为无形资产。 18. 商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于 取得日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉， 包含在长期股权投资的账面价值中。 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价 值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的 资产组或资产组组合。 19. 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用， 按实际成本计价，在受益年限内采用直线法平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会 计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 20. 预计负债 （1）预计负债的确认标准 本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计 负债：①该义务是本公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值 进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 21. 股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用 的期权定价模型考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股份的现行价 格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率。 在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条 件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可 行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。 （3）确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳 估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实 际可行权数量一致。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的， 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总 额进行调整。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以 现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础， 按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在 相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入 当期损益。 若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处 理。 22. 应付职工薪酬 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。 （1）职工薪酬内容：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保 险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教 育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相 关的支出。 （2）公司应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解 除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理： ①应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本； ②应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本； ③上述情况之外的其他职工薪酬，计入当期损益。 （3）计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，按照国家规定的标准计 提。没有规定计提基础和计提比例的，根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工 薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，补提应付职工薪酬；当期实际发生金额小于预计金 额的，冲回多提的应付职工薪酬。 （4）公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产 生的预计负债，同时计入当期损益： ①公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建 议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类 别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间； ②公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 23. 可转换债券、应付债券 （1）可转换债券核算方法 公司发行的同时包含负债和转换选择权成分的可转换债券，初始确认时进行分拆，分别予 以确认。其中，以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具结算的转换选 择权，作为权益进行核算。 初始确认时，负债部分的公允价值按类似不具有转换选择权债券的现行市场价格确定。可 转换债券的整体发行价格扣除负债部分的公允价值的差额，作为债券持有人将债券转换为权益 工具的转换选择权的价值，计入“资本公积－其他资本公积(股份转换权)”。 初始确认后，可转换债券的负债部分采用实际利率法按摊余成本计量。计入“资本公积－ 其他资本公积(股份转换权)”的权益部分价值在债券持有人行使可转换权时，转入“资本公积 －股本溢价”。可转换债券转换时或转换选择权到期时不确认利得或损失。 发行可转换债券的交易费用，在负债部分和权益部分之间按照各自的公允价值为基础进 行分摊。权益部分的交易费用直接计入权益，负债部分的交易费用计入负债部分的初始确认 金额。 （2）应付债券的核算方法 应付债券按照实际的发行价格总额作负债处理，债券发行价格总额与债券面值总额的差 异，作为债券溢价或折价。 债券的溢价或折价在债券的存续期间内按实际利率法于计提利息时摊销，并按借款费用 的处理原则处理。 24. 收入 （1）通行服务收入 本公司从事公路通行所取得的收入，在劳务已提供且劳务收入和总成本能够可靠地计量、 与交易相关的经济利益能够流入企业，确定营业收入的实现。 （2）销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保 留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额 能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 （3）提供劳务 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成 分属不同的会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分 比法确认提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百 分比）。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 （4）让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时 确认让渡资产使用权收入。 利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关 合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （5）建造合同收入 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，本公司根据完工百分比法确认合同 收入和合同费用。建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能 够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可 能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入；合同预计总成本超过合同总收 入的，本公司将预计损失确认为当期费用。 本公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。 资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金 额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计 已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。 25．安全生产费 本公司按照财政部、安全监管总局于2012年2月14日印发《企业安全生产费用提取和使 用管理办法》的通知（财企[2012]16 号）文件要求提取的安全生产费，计入相关工程项目的成 本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的， 直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项 目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储 备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 26. 政府补助 （1）政府补助类型 政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 （2）政府补助会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别 下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认 相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当 期损益。 （3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的 政府补助。 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。 27. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认： ①根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 ②递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 ③对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转 回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 ④资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者 权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税 费用或收益计入当期损益。 28. 主要会计政策变更、会计估计变更的说明 （1）主要会计政策变更说明 本报告期主要会计政策未发生变更。 （2）主要会计估计变更说明 本报告期主要会计估计未发生变更。 29. 前期会计差错更正 本报告期未发生前期会计差错更正。 三、税项 (一) 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 境内销售；提供加工、修理修配劳务等 17% 营业税 营业收入额 3%、5% 城市维护建设税 应交流转税额 1%、5%、7% 教育费附加 应交流转税额 3% 地方教育费附加 应交流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% （二）税收优惠及批文 本公司子公司江西方兴科技有限公司于2012年11月7日取得高新技术企业证书（证书 编号：GR201236000064；有效期：三年）。根据《企业所得税法》及其《实施条例》等有关规 定，公司享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。 四、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司名称 子公司 类型 注册地业务性质 注册资本 （万元） 经营范围 期末实际 出资额 （万元） 实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 （万元） 持股比 例 （%） 表决比 例 （%） 是否合 并报表 少数股 东权益 （万 元） 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公司所有 者权益冲减子 公司少数股东 分担的本期亏 损超过少数股 东在该子公司 期初所有者权 益中所享有份 额后的余额 江西昌泰高速公路 有限责任公司 控股子 公司 吉安市城南 昌泰高速公 路吉安南收 费所 高速公路150,000.00 项目融资、建 设、经营、管 理、公路、桥 梁、和其他交 通基础设施的 投资、建设等 122,859.63 76.6776.67是64,248.10 江西昌铜高速公路 有限责任公司 控股子 公司 南昌市西湖 区朝阳洲中 路367号 高速公路320,000.00 项目融资、建 设、经营、管 理、公路、桥 梁、和其他交 通基础设施的 投资、建设等 184,600.00 57.6957.69是117,055.20 江西方兴科技有限 公司 全资子 公司 南昌市西湖 区洪城路508 号 施工8,000.00 高速公路通讯 监控、收费系 统生产施工等 1,857.69 100.00100.00是 江西省嘉和工程咨 询监理有限公司 控股子 公司 南昌市省政 府大院西二 路12号 监理500.00 工程咨询、监 理、招投标代 理、技术检测 280.00 56.0056.00是1,236.36 江西省嘉恒实业有 限公司 全资子 公司 江西省新建 县溪霞镇溪 霞水库 设计与施 工 200.00 中餐、副食品 、宾馆、菌水 生产与销售、 园林与绿化的 设计与施工 200.00 100.00100.00是 江西嘉圆房地产开 发有限责任公司 全资子 公司 南昌市东湖 区胜利路267 号招银大厦 20层 房地产开 发 8,000.00 房地产开发与 经营等 7,622.39 100.00100.00是 上海嘉融投资管理 有限公司 全资子 公司 上海市浦东 新区康桥工 业园沪南路 2502号401- 11室 投资8,000.00 实业投资、投 资管理 7,544.76 100.00100.00是 （2）同一控制下企业合并取得的子公司 注：江西赣粤高速公路工程有限责任公司与江西赣粤高速公路养护工程有限责任公司、江西省赣粤高速公路设备租赁 有限公司签订了《吸收合并协议》，本公司将其持有江西赣粤高速公路养护工程有限责任公司、江西省赣粤高速公路设备租 赁有限公司100%的股权对控股子公司江西赣粤高速公路工程有限责任公司进行增资，即江西赣粤高速公路工程有限责任公 司吸收合并江西赣粤高速公路养护工程有限责任公司、江西省赣粤高速公路设备租赁有限公司，并取消其法人资格（已于 2014年1月3日办理了工商注销登记手续）。该吸收合并属于本公司合并范围内的同一控制下的企业吸收合并。 子公司名称子公司类型注册地 业务性 质 注册资本 （万元） 经营范围 期末实际 出资额 （万元） 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额（万 元） 持股比 例（%） 表决比 例（%） 是否合 并报表 少数股东权 益（万元） 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权 益冲减子公司少数 股东分担的本期亏 损超过少数股东在 该子公司期初所有 者权益中所享有份 额后的余额 江西赣粤高速公路工程 有限责任公司 控股子公司 南昌市洪城路 508号A座 工程21,974.83 公路、桥梁、隧道和 其它交通基础设施的 维修及高科养护等 13,573.78 68.5668.56 是7,521.09 五、合并财务报表重要项目注释 1、货币资金 （1）货币资金分类列示 （2）其他货币资金明细 原币金额折算率人民币金额原币金额折算率人民币金额 现金：4,135,424.90 4,135,424.90 4,974,944.49 4,974,944.49 其中：人民币4,135,424.90 4,135,424.90 4,974,944.49 4,974,944.49 银行存款2,903,699,425.30 2,903,699,425.30 3,890,771,263.69 3,890,771,263.69 其中：人民币2,903,699,425.30 2,903,699,425.30 3,890,771,263.69 3,890,771,263.69 其他货币资金1,873,454.03 1,873,454.03 18,588,686.92 18,588,686.92 其中：人民币1,873,454.03 1,873,454.03 18,588,686.92 18,588,686.92 合 计2,909,708,304.23 2,909,708,304.23 3,914,334,895.10 3,914,334,895.10 2013年12月31日2012年12月31日 项 目 注：本期无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。 项 目2013年12月31日2012年12月31日 履约（保函）保证金1,873,454.03 18,588,686.92 合 计1,873,454.03 18,588,686.92 2、应收账款 （1） 应收账款按种类列示 金额比例(%)金额比例(%) 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2.按组合计提坏账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备的应收账款434,665,925.70 94.7741,751,494.51 9.61 按特定组合计提坏账准备的应收账款23,965,746.48 5.230.00 组合小计458,631,672.18 100.0041,751,494.51 9.103. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款- 合 计458,631,672.18 100.0041,751,494.51 0.002013年12月31日 账面余额坏账准备种 类 注：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款指单笔金额为1000万元以上的客户应收账款，经减值测试后不存 在减值，按账龄计提坏账准备。 金额比例(%)金额比例(%) 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款#DIV/0! 2.按组合计提坏账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备的应收账款249,300,748.09 81.9923,763,646.59 9.53 按特定组合计提坏账准备的应收账款54,777,058.48 18.01 组合小计304,077,806.57 100.0023,763,646.59 7.823. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计304,077,806.57 100.0023,763,646.59 - 2012年12月31日 账面余额坏账准备种 类 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款情况 账面余额 比例 (%) 坏账准备 计提比 例(%) 账面余额 比例 (%) 坏账准备 计提比 例(%) 1年以内261,137,330.75 60.0713,056,866.54 5202,579,408.59 81.2510,128,970.4451至2年111,685,512.60 25.6911,168,551.26 108,763,440.81 3.52876,344.08102至3年28,844,624.90 6.644,326,693.73 159,699,309.63 3.891,454,896.44153年以上32,998,457.45 7.5913,199,382.98 4028,258,589.06 11.3411,303,435.6340 合计434,665,925.70 100.0041,751,494.51 249,300,748.09 100.0023,763,646.59 账龄 2013年12月31日2012年12月31日 注：本账户期末余额中应收江西省高速公路联网收费结算管理中心代收的通行费，已于2014年1月7日前全部收到， 账面余额坏账金额账面余额坏账金额 特定款项组合23,965,746.48 54,777,058.48 通行费23,965,746.48 54,777,058.48 2013年12月31日2012年12月31日 项 目 故不计提坏账准备。 （2）应收账款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款情况 （3）应收账款金额前五名单位情况 金额坏账准备金额金额坏账准备金额 江西省高速公路投资集团有 限责任公司 124,847,141.38 10,331,620.79 61,839,996.77 4,671,944.29 合计124,847,141.38 10,331,620.79 61,839,996.77 4,671,944.29 单位名称 2013年12月31日2012年12月31日 （4）应收关联方账款情况 单位名称与本公司关系金额账龄 占应收账款总 额的比例(%) 江西省高速公路投资集团有限责任公司母公司124,847,141.38 1年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年 、5年以上 27.22 湖南省新溆高速公路建设开发有限公司客户64,797,983.52 1年以内、1-2年、2-3年、3-4年14.13 江西交通工程集团公司井睦高速公路设 计施工总承包项目经理部 客户37,917,455.33 1-2年8.27 江西省高速公路联网收费结算管理中心服务商23,965,746.48 1年以内5.23 江西省寻全高速公路有限责任公司母公司联营企业23,186,763.10 1年以内5.06 合 计274,715,089.81 59.91 3、预付款项 单位名称与本公司关系金额 占应收账款总额的 比例(%) 江西省高速公路投资集团有限责任 公司 母公司124,847,141.38 27.22 江西省寻全高速公路有限责任公司母公司联营企业23,186,763.10 5.06 江西省高速集团德上高速公路有限 责任公司 同一母公司21,935,956.63 4.78 江西公路开发总公司同一母公司18,293,219.11 3.99 江西九江长江公路大桥有限公司母公司联营企业6,127,526.17 1.34 江西省瑞寻高速公路有限责任公司母公司联营企业4,183,864.41 0.91 江西高速实业有限公司联营企业2,021,606.00 0.44 江西畅行高速公路服务区开发经营 有限公司 同一母公司29,337.70 0.01 合 计200,625,414.50 43.75 （1）预付款项账龄列示 （2）账龄超过1年且金额重大的预付款项情况 金额比例(%)金额比例(%) 1年以内174,905,885.17 82.00386,364,976.44 75.081至2年9,629,252.07 4.52105,218,625.34 20.442至3年11,472,892.26 5.3822,293,571.00 4.333年以上17,265,504.30 8.10772,415.80 0.15 合 计213,273,533.80 100.00514,649,588.58 100.00 账 龄 2013年12月31日2012年12月31日 （3）截止2013年12月31日，预付款项金额前五名单位情况 单位名称款项性质金额账龄未结算原因 中核江西核电公司筹建处（万安核电） 预付股权款20,580,000.00 2-3年、3-4年 尚未验资注册 张家港华夏交通设施公司 预付工程款4,531,914.30 1-2年、2-3年 合同执行中 湖南佳林建设有限公司 预付工程款4,003,435.00 2-3年 合同执行中 四方路桥材料公司 预付工程款1,500,000.00 1-2年 合同执行中 合 计30,615,349.30 （4）预付款项中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东欠款。 单位名称与本公司关系金额 占预付款项总 额的比例(%) 预付时间未结算原因 中核江西核电公司筹建处（万安核电）投资20,580,000.00 9.652-3年、3-4年 尚未验资注册 江西省铜鼓县财政局 行政机关35,000,000.00 16.411年以内 合同未执行完毕 北京城建道桥建设集团有限公司昌樟高 速公路改扩建AP5标项目经理部 施工方14,095,552.00 6.611年以内 合同未执行完毕 庐山西海区财政局行政机关15,000,000.00 7.031年以内 合同未执行完毕 婺源县诚信人力资源有限公司施工方10,722,800.00 5.031年以内 合同未执行完毕 合 计95,398,352.00 44.73 4、应收利息 5、应收股利 项 目2012年12月31日本期增加额本期减少额2013年12月31日 中国农业银行朝阳支行5,692,944.44 - 5,692,944.44 中国农业银行奉新县支行211,805.56 211,805.56 光大银行南昌分行营业部142,364.44 142,364.44 合 计- 6,047,114.44 - 6,047,114.44 （1） 应收股利变动情况 （2）截止2013年12月31日，账龄一年以上的应收股利 项 目2012年12月31日本期增加额本期减少额2013年12月31日 账龄一年以上的应收股利560,876.08 - - 560,876.08 其中：江西嘉特信工程技术有限公司560,876.08 560,876.08 合 计560,876.08 - - 560,876.08 6、其他应收款 被投资单位账龄期末余额未收回的原因相关款项是否发生减值 江西嘉特信工程技术有限公司3年以上560,876.08 否 合 计560,876.08 （1）其他应收款按种类列示 金额比例(%)金额比例(%) 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 2.按组合计提坏账准备的其他应收款 按账龄组合计提坏账准备的其他应收款335,169,650.06 100.0038,642,054.69 11.53 组合小计335,169,650.06 100.0038,642,054.69 11.533. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合 计335,169,650.06 100.0038,642,054.69 2013年12月31日 账面余额坏账准备 种 类 注：单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款指单笔金额为200万元以上的客户其他应收款，经减值测试后不 金额比例(%)金额比例(%) 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 2.按组合计提坏账准备的其他应收款 按账龄组合计提坏账准备的其他应收款321,835,809.30 100.0031,554,789.02 9.80 组合小计321,835,809.30 100.0031,554,789.02 9.803. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合 计321,835,809.30 100.0031,554,789.02 2012年12月31日 账面余额坏账准备 种 类 存在减值，按账龄分析法计提坏账准备。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况 （2）其他应收款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款情况 账面余额 比例 (%) 坏账准备 计提比 例(%) 账面余额 比例 (%) 坏账准备 计提比 例(%)（未完）  |