[公告]葛洲坝：审计报告
中国葛洲坝集团股份有限公司 审 计 报 告 大信审字[2014]第2-00271 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 目 录 . 审计报告 …………………………………… 第 1 页 . 财务报表 …………………………………… 第 2 – 13 页 . 财务报表附注 ……………………………… 第 14-96 页 . 会计师事务所营业执照、资格证书 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 14 - 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 2013 年1 月1 日——2013 年12 月31 日 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、基本情况 （一）历史沿革 中国葛洲坝集团股份有限公司原名葛洲坝股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）， 是经电力工业部电政法[1996]907 号文批准，由中国葛洲坝水利水电集团公司作为独家发起 人，在公司资产重组基础上，以社会募集方式设立的股份有限公司。经中国证监会证监发字 [1997]186 号文和证监发字[1997]188 号文批准，公司股票于1997 年5 月8 日在上海证券交 易所上网发行，5 月26 日在上海证券交易所挂牌交易。公司的总股本49,000.00 万股，1998 年5 月18 日，以1997 年末总股本为基数，向全体股东每10 股送1 股，同时每10 股配3 股， 共配送13,300.00 万股，1998 年末总股本62,300.00 万股。2000 年9 月20 日，以1999 年末 总股本为基数，向全体股东每10 股配3 股，共配股8,280.00 万股。至此公司总股本增至 70,580.00 万股，其中法人股36,000.00 万股，占总股本51.01%；社会公众股34,580.00 万 股，占总股本48.99%。 葛洲坝股份有限公司股权分置改革方案于2006 年4 月19 日获得国务院国有资产监督管 理委员会国资产权[2006]445 号《关于葛洲坝股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》， 并经公司2006 年第一次临时股东大会暨相关股东会议审议通过，以公司现有流通股本34,580 万股为基数，用资本公积金向方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东转增股本，非 流通股股东所持股份以此获得上市流通权，流通股股东每持有10 股流通股将获得10 股的转 增股份，对价相当于非流通股股东向流通股股东每10 股送3.42 股。上述股权分置改革已于 2006 年5 月份实施完毕。至此公司总股本增至105,160.00 万股。 葛洲坝股份有限公司吸收合并控股股东中国葛洲坝水利水电工程集团有限公司方案于 2007 年9 月12 日获得中国证券监督管理委员会《关于葛洲坝股份有限公司吸收合并中国葛洲 坝水利水电工程集团有限公司的批复》(证监公司字[2007]149 号文)批准，吸收合并方案为： 中国葛洲坝水利水电工程集团有限公司的股东以其对中国葛洲坝水利水电工程集团有限公司 的出资额按照合并双方确定的换股价格和换股比例转换成本公司的股份，实现集团公司主业 资产整体上市。原中国葛洲坝水利水电工程集团有限公司的股东持有87,959.1836 万股葛洲 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 15 - 坝股票，中国葛洲坝水利水电工程集团有限公司持有的26,578.2618 万股葛洲坝股票予以注 销，公司股本增加61,380.9218 万股，公司股本变更为166,540.9218 万股。2007 年9 月26 日，本公司在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了股份变更登记过户手续。2009 年11 月17 日，以总股本166,540.9218 万股为基数，向全体股东每10 股配3 股，实际配售 48,217.4079 万股，至此公司总股本增至214,758.3297 万股。 2010 年1 月4 日至1 月10 日，公司于2008 年6 月发行的“葛洲CWB1”认股权证实施行 权，共行权177,389,354 股，至此公司总股本增至232,497.2651 万股。根据公司2009 年年 度股东大会决议和修改后章程的规定，以总股本232,497.2651 万股为基数，向全体股东每10 股派送红股5 股，以未分配利润向全体股东转增股份总额116,248.6326 万股，至此变更后的 总股本为348,745.8977 万股。 （二）公司简介 公司企业法人营业执照：注册号420000000004382 公司注册资本：人民币叁拾肆亿捌仟柒佰肆拾伍万捌仟玖佰柒拾柒圆整 公司法定代表人：聂凯 公司法定住所：武汉市解放大道558 号葛洲坝大酒店 公司的经营范围：按国家核准的资质等级范围、全过程或分项承包国内外、境内国际招 标的水利水电、公路、铁路、市政公用、港口与航道、房屋建筑工程的施工总承包、工程总 承包和项目管理业务；及起重设备安装工程专业承包、堤防、桥梁、隧道、机场、公路路基 工程、地质灾害治理工程、输电线路、机电设备制作安装和其他建筑工程的勘察设计及施工 安装，船舶制造修理，低压开关柜制造，电力工程施工；上述工程所需材料、设备的出口； 对外派遣本行业工程、生产的劳务人员；生产销售和出口水泥；经营和代理本系统机械、电 器设备等商品和技术进出口业务；建筑安装设备的购销和租赁；房地产开发、建设项目及工 程的投资开发；房屋租赁；经营本企业自产产品及技术的进出口业务和本企业所需的机械设 备、零配件、原辅材料及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技 术除外；煤炭批发经营，金属结构压力容器制作安装，汽车改装与维修，运输及旅游服务（限 分支机构持证经营）；普通货运（限分公司经营）。 二、主要会计政策、会计估计和前期差错 1. 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 16 - 准则》、准则应用指南及解释，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司2013 年 12 月31 日的财务状况以及2013 年度的经营成果和现金流量等相关信息。 3. 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1 月1 日起至12 月31 日止。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进 行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以合并日持 股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初 始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值 之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。在合并财务 报表中，对于合并日之前取得的对被合并方的股权以及合并日新取得的对被合并方的股权， 按照其在合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为合并日初始投资成本，合并日初 始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值 之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合 并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作 出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的， 也计入合并成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负 债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 17 - 公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日 之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的 初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该 项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并财务报表中，对于购买 日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价 值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他 综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益；以购买日之 前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的公允 价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨 认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当 期损益的金额。 6. 合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33 号－合并财务报表》及相关规定的要求编 制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司 所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时起，一直是一体化存续下来的应以 被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方财务报 表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。合并方的财务报表比较数据追溯调整的期间不 早于双方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 7. 分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 （1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 18 - 时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表 和合并财务报表中的会计处理方法 对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的 账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额按照《关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会计处理 的复函》（财会便[2009]14 号）的规定计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照《企业会计准 则第2 号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认 为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或 重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于 剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产 的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 （3）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和 合并财务报表中的会计处理方法 对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行 会计处理，在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为 当期投资收益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他 相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的， 按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的 享有该子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益；对于失去控制权时的交易，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 19 - 进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享 有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务及外币财务报表折算 （1）外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始 确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专 门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记 账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （2）外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益类 项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的即期汇率折算为人民币。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 为人民币，上年实际数按照上年折算后的利润表的数额列示。 ③产生外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权 益项目单独作为“外币报表折算差额”项目列示。 ④现金流量表中有关反映发生额的项目均按照合并会计报表日的即期汇率折算为人民 币，汇率变动对现金的影响在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 20 - 比例转入处置当期损益。 10. 金融工具 （1）金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包 括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包 括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金 融负债。 本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。 本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承 诺，在初始确认后按照《企业会计准则第13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除 按照《企业会计准则第14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后 续计量；持有至到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值 有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息 或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认 为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公 积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利， 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原 直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控 制的，应当终止确认该项金融资产。 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 21 - 本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量， 即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变 动累计额之和的差额部分，计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账 面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额 部分，计入当期损益。 （3）金融负债终止确认条件 本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止 确认该金融负债或其一部分。 （4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以 活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公 允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照 实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最 大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 （5）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行 减值测试，以根据测试结果计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接 计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损 失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 22 - 值损失后的余额。 本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担 保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重（即公允价值下跌超过其持有成本50%）或非暂时性 下跌（即公允价值下跌持续12 个月）； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存 在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，采用如下方法确定公允价值：如果可 供出售权益工具投资的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用 在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值；如果可供出售权益工具 投资的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应按以下公式确定该股 票的价值： FV=C+（P-C）×（Dl-Dr）／Dl 其中： FV 为估值日该可供出售权益工具的公允价值； C 为该可供出售权益工具的初始取得成本（因权益业务导致市场价格除权时， 应于除权日对其初始取得成本作相应调整）； P 为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价； Dl 为该可供出售权益工具限售期所含的交易所的交易天数； Dr 为估值日剩余限售期，即估值日至限售期结束所含的交易所的交易天数（不 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 23 - 含估值日当天） 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值 上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当 期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权 益。 （6）金融资产重分类 尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据： ①没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资 持有至到期； ②管理层没有意图持有至到期； ③受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期； ④其他表明本公司没有能力持有至到期。 重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。 11. 应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、其他应收款和长期应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大并单项计 提坏账准备的判断依据 或金额标准 应收款项期末余额中5,000 万元（含5,000 万元）以上，有客观证据表明可收回性 与以信用期账龄作为风险特征组成类似信用风险特征组合存在明显差异的应收款 项，确定为单项金额重大并单项计提坏账的应收款项。 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 按款项账龄的组合 未按单项计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 按款项账龄的组合 账龄分析法 对未单独进行减值测试的应收款项，按信用期账龄划分为若干组合，再按这些应收款项 组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的 应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例， 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 24 - 据此计算本期应计提的坏账准备。对合并会计报表范围内的应收款项不提取坏账准备。本公 司按信用期账龄组合确定计提坏账准备的比例如下： 项 目 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 半年以内（含半年） 0 0 半年—一年 5 5 一年—二年 8 8 二年—三年 10 10 三年—四年 20 20 四年—五年 30 30 五年以上 80 80 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的判断依据或金 额标准 应收款项期末余额中5,000 万元以下，有客观证据表明可收回性与以信用期账 龄作为风险特征组成类似信用风险特征组合存在明显差异的应收款项，确定为 单项金额虽不重大但单项计提坏账的应收款项。 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 12. 存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品(开发成本)、 产成品（开发产品）、工程施工等。 （2）发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按 照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定；③持有待 售的材料等，可变现净值为市场售价。 （4）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 25 - （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品购进时按实际成本计价，根据实际情况采用一次摊销法或分次摊销法核算。 13. 长期股权投资 （1）初始投资成本确定 ①企业合并取得的长期股权投资，初始投资成本：同一控制下的企业合并，应当按照取 得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始投资成本；非同一控制下的企业合并，应 当按购买日确定的合并成本确认为初始投资成本。 ②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； ③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值； ④投资者投入的长期股权投资，初始投资成本为合同或协议约定的价值； ⑤非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法 长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按 照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值。 采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。 长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，其他采用成本法核算。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①确定对被投资单位具有共同控制的依据：两个或多个合营方通过合同或协议约定，对 被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。 ②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当对一个企业的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定时具有重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值 迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减 值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 减值测试方法：对存在减值迹象的长期股权投资应当测试其可收回金额。 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 26 - 确定。 长期股权投资出售的公允价值净额，如存在公平交易的协议价格，则按照协议价格减去 相关税费；或不存在公平交易协议但存在资产相似活跃市场，按照市场价格减去相关税费； 或无法可靠估计出售的公允价值净额，则以该长期股权投资持有期间和最终处置时预计未来 现金流量现值作为其可收回金额。 14. 投资性房地产 （1）投资性房地产的种类和计量模式 本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转 让的土地使用权。 本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式后续计量。 （2）采用成本模式核算政策 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资 产部分相同。 本公司投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直 线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。 资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值 迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减 值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 15. 固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等；折旧方法 采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先 估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账 的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 27 - 资产类别 预计使用寿命 （年） 预计净残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋建筑物 15—40 5 6.33—2.38 机器设备 4—18 5 23.75—5.28 运输设备 6—12 5 15.83—7.92 电子设备 5—10 5 19—9.50 其他设备 4—14 5 23.75—6.79 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 减值测试方法：对存在减值迹象的固定资产测试其可收回金额。 固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的 现值两者孰高确定。 固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协议价格，则按照 销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交易销售协议但存 在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后的金额确定；或 无法可靠估计固定资产的公允价值净额，则以该固定资产持有期间和最终处置时预计未来现 金流量现值作为其可收回金额。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转 移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择 权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日 的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊， 如不作较大改造只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公 允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准 备。 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 28 - 16. 在建工程 （1）在建工程的类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程结转固定资产时点：工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。 预定可使用状态的判断标准符合下列情况之一： ①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产 品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 在建工程减值测试方法：对存在减值迹象的在建工程应当测试其可收回金额。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的 现值两者孰高确定。 17. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）资本化金额计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的， 应当暂停借款费用的资本化期间。 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 29 - 未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后金额确定； ②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般 借款的资本化率计算确定。资本化率为一般借款加权平均利率计算确定；③借款存在折价或 溢价，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 17.无形资产 （1）无形资产的计价方法 ①外购的无形资产应按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途 所发生的实际成本入账； ②投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价； ③企业内部研究开发的无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益，在开发阶段发 生的支出，在满足下列条件时，作为无形资产成本入账： a.开发的无形资产在完成后，能够直接使用或者出售，且运用该无形资产生产的产品存在 市场，能够为企业带来经济利益（或该无形资产自身存在市场且出售后有足够的技术支持）。 b.该无形资产的开发支出能够可靠的计量。 （2）无形资产摊销方法 使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用 寿命不确定的无形资产不予摊销。 无形资产应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还 需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。 无形资产——公路收费权采用工作量法进行摊销，预计残值为零。 公路收费权摊销额计算公式如下： 某期间高速公路收费权摊销额＝该期间工程可行性研究预计的车流量×公路收费权原价/ 特许权经营期限内工程可行性研究预计总车流量。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 无形资产减值测试方法：对存在减值迹象的无形资产应当测试其可收回金额。 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 30 - 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的 现值两者孰高确定。 18.建设经营移交（BOT）方式参与公共基础设施建设业务的处理 （1）BOT 业务应当同时满足以下条件 ①合同授予方为政府及其有关部门或政府授权进行招标的企业。 ②合同投资方为按照有关程序取得该特许经营权合同的企业（以下简称“合同投资方”）。 合同投资方按照规定设立项目公司（以下简称“项目公司”）进行项目建设和运营。项目公 司除取得建造有关基础设施的权利以外，在基础设施建造完成以后的一定期间内负责提供后 续经营服务。 ③特许经营权合同中对所建造基础设施的质量标准、工期、开始经营后提供服务的对象、 收费标准及后续调整作出约定，同时在合同期满，合同投资方负有将有关基础设施移交给合 同授予方的义务，并对基础设施在移交时的性能、状态等作出明确规定。 （2）与BOT 业务相关收入的确认 ①建造期间，项目公司对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第15 号—建造合同》 确认相关的收入和费用。基础设施建成后，项目公司按照《企业会计准则第14 号—收入》确 认与后续经营服务相关的收入。 建造合同收入按照收取或应收对价的公允价值计量，并分别以下情况在确认收入的同时， 确认金融资产或无形资产： a、合同规定基础设施建成后的一定期间内，项目公司可以无条件地自合同授予方收取确 定金额的货币资金或其他金融资产的；或在项目公司提供经营服务的收费低于某一限定金额 的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关差价补偿给项目公司的，在确认收入的同时 确认金融资产，并按照《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》的规定处理。 b、合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务 的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，项目公 司在确认收入的同时确认无形资产。 建造过程发生的借款费用，按照《企业会计准则第17 号—借款费用》的规定处理。 ②项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不确认建造服务收 入，按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别确认为金融资产或无形资产。 （3）按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方 之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出，按照《企业会计准则第13 号—或有事项》的 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 31 - 规定处理。 （4）按照特许经营权合同规定，项目公司提供不止一项服务（如既提供基础设施建造服 务又提供建成后经营服务）的，各项服务能够单独区分时，其收取或应收的对价按照各项服 务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。 （5）BOT 业务所建造基础设施不作为项目公司的固定资产。 19.建设移交（BT）方式参与公共基础设施建设业务的处理 BT 合同项下的活动通常包括建设及移交。对于本集团提供建造服务的，于建设阶段，按 照建造合同准则，当结果能够可靠地估计时，建造合同收入按应收取对价的公允价值计量， 同时确认“长期应收款”，待收到业主支付的款项后，进行冲减。 20.长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受 益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 21.预计负债 （1）预计负债的确认标准 该义务是公司承担的现实义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，该义务的金额 能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。 （2）预计负债的计量方法 按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续 范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数为该范围内中间值确定；如涉及 多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 22、股份支付 股份支付，是指公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。 股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付， 按照授予职工权益工具的公允价值计量；以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或 者其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。 权益工具的公允价值按照以下方法确定： 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 32 - （1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定； （2）不存在活跃市场的，采用合理的估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各 方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现 金流量折现法和期权定价模型等。 23.收入 （1）销售商品 本公司销售的一般商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价 款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没 有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的 金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本 能够可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 房地产销售收入：在房屋完工并验收合格，签订了销售合同，取得了买方付款证明，并 办理完成商品房实物移交手续时，确认收入的实现。对公司已通知买方在规定时间内办理商 品房实物移交手续，而买方未在规定时间内办理完成商品房实物移交手续且无正当理由的， 在其他条件符合的情况下，公司在通知所规定的时限结束后即确认收入的实现。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本。②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权 本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确 认让渡资产使用权收入。 （4）建造合同收入 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和 合同费用。 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 33 - 在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的 金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。 当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额， 确认为当期合同收入；同时，按照累计实际发生的合同成本扣除以前会计期间累计已确认费 用后的金额，确认为当期合同费用。 建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理： ①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在 其发生的当期确认为合同费用。 ②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确认与建 造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 24.政府补助 （1）政府补助类型 政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 （2）政府补助会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别 下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认 相关费用的期间，计入当期损益。②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当 期损益。 （3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的 政府补助。 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。 若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补 助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目 的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例 需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述， 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 34 - 没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 （4）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按 照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。 （5）政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。 25.递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债确认： （1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 （3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非 本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对 与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能 转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 26.租赁 （1）租赁的分类 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 （2）融资租赁和经营租赁的认定标准 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 ②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指75%或75% 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 35 - 以上）。 ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指90%或90%以上， 下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相 当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司（或承租人）才能使用。 经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。 （3）融资租赁的主要会计处理 ①承租人的会计处理 在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的 现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁 合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的， 采用同期银行贷款利率作为折现率。 未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期 届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 ②出租人的会计处理 在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余 值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内按照实际利 率法计算确认当期的融资收入。或有租金在实际发生时计入当期损益。 （4）经营租赁的主要会计处理 对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。 出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 27.主要会计政策变更、会计估计变更的说明 （1）主要会计政策变更说明 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 36 - 公司报告期内无会计政策变更事项。 （2）主要会计估计变更说明 公司报告期内无会计估计变更事项。 28.前期会计差错更正 公司报告期内无重大前期差错更正事项。 三、税项 (一) 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 6%、13%、17% 营业税 应税收入 3%、5% 城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5%、1% 教育费附加 应纳流转税额 3% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% (二) 税收优惠及批文 经重庆市科学技术委员会、重庆市财政局、重庆市国家税务局和重庆市地方税务局批准， 控股子公司葛洲坝易普力股份有限公司于2013年10月被认定为高新技术企业，期限为3年，企 业所得税按15%税率计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准，全 资子公司中国葛洲坝集团机械船舶有限公司、葛洲坝集团第一工程有限公司均于2012年8月被 认定为高新技术企业，全资子公司葛洲坝集团电力有限责任公司于2012年11月被认定为高新 技术企业，期限为3年，企业所得税按15%税率计提并缴纳。 经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局批准， 全资子公司中国葛洲坝集团国际工程有限公司于2011年11月21日被认定为高新技术企业，期 限为3年，企业所得税按15%税率计提并缴纳。 经四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局批准，全 资子公司葛洲坝集团第二工程有限公司、葛洲坝集团机电建设有限公司均于2012 年11 月被 认定为高新技术企业，期限为3 年，企业所得税按15%税率计提并缴纳。 经新疆维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政厅、新疆维吾尔自治区国家税 务局、新疆维吾尔自治区地方税务局批准，控股子公司葛洲坝新疆工程局（有限公司）于2012 年7 月被认定为高新技术企业，期限为3 年，企业所得税按15%税率计提并缴纳。 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 37 - 全资子公司葛洲坝集团基础工程有限公司、葛洲坝集团试验检测有限公司被列入《湖北 省2013 年拟通过复审高新技术企业名单》，上述公司2013 年度按15%税率计提并缴纳企业所 得税。 根据《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充通知》（财 税【2009】163 号）规定文件，全资子公司葛洲坝集团水泥有限公司及其所属各子公司采用旋 窑法工艺生产的PC32.5 级复合硅酸盐水泥，符合资源综合利用增值税即征即退优惠政策的规 定，享受PC32.5 级复合硅酸盐水泥增值税即征即退优惠政策。 四、企业合并及合并财务报表 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33 号－合并财务报表》及相关规定的要求编 制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司 所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时起，一直是一体化存续下来的应以 被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方财务报 表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。合并方的财务报表比较数据追溯调整的期间不 早于双方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 1. 子公司情况 （1） 通过设立或投资等方式取得的二级子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册资本 （万元） 经营范围 期末实际 出资额 （万元） 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股比例 (%) 表决权 比例(%) 是否 合并 报表 少数股东 权益 （万元） 少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额(万元) 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 葛洲坝湖北襄荆高速 公路有限公司 控股子 公司 湖北 荆门市 高速 公路 90,000.00 高速公路投资建设 及经营 55,080.00 61.20 61.20 是 44,245.41 湖北大广北高速公路 有限责任公司 全资子 公司 湖北 武汉市 高速 公路 188,100.00 高速公路投资建设 及经营 188,100.00 100.00 100.00 是 葛洲坝集团四川内遂 高速公路有限公司 全资子 公司 四川 遂宁市 高速 公路 206,457.94 高速公路投资建设 及经营 206,457.94 100.00 100.00 是 葛洲坝集团水泥有限 公司 全资子 公司 湖北荆门 市 水泥 产销 305,612.02 水泥生产、 销售 305,612.02 100.00 100.00 是 58,073.70 79.85 葛洲坝海集房地产开 发有限公司 全资子 公司 湖北 武汉市 房地产 80,000.00 房地产开发、 商品房销售等 80,000.00 100.00 100.00 是 3,755.54 44.46 葛洲坝易普力股份有 限公司 控股子 公司 重庆市 北部新区 民用 爆破 31,058.80 民用炸药的生 产、销售等 8,615.66 68.36 68.36 是 40,528.10 葛洲坝集团试验检测 有限公司 全资子 公司 湖北 武汉市 试验 检测 5,000.00 建筑材料性能 及混凝土生产 质量检测实验 5,000.00 100.00 100.00 是 湖北武汉葛洲坝实业 有限公司 全资子 公司 湖北 武汉市 综合 服务 23,579.76 装饰工程设计 施工；物业管 理等 23,579.76 100.00 100.00 是 913.10 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 38 - 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册资本 （万元） 经营范围 期末实际 出资额 （万元） 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股比例 (%) 表决权 比例(%) 是否 合并 报表 少数股东 权益 （万元） 少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额(万元) 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 葛洲坝新疆工程局（有 限公司）（注） 控股子 公司 新疆乌鲁 木齐市 工程 建筑 30,000.00 水利水电工程 施工 30,170.82 96.67 96.67 是 2,068.16 葛洲坝新疆投资控股 有限公司 全资子 公司 新疆乌鲁 木齐市 水电 投资 20,000.00 水电项目投资 开发经营及其 他投资业务等 20,000.00 100.00 100.00 是 7,070.00 葛洲坝电力投资有限 公司 全资子 公司 四川 成都市 水力 发电 30,000.00 水电项目开发 投资经营 30,000.00 100.00 100.00 是 4,713.65 3,239.33 中国葛洲坝集团第三 工程有限公司 全资子 公司 陕西 西安市 工程建筑 30,000.00 工程施工、砂 石料生产、金 结制作安装 6,000.00 100.00 100.00 是 注：公司本期收购葛洲坝新疆工程局（有限公司）少数股东持有的10%股权，转让价格按公司经评估后的净资产值确 定。 （2） 同一控制下企业合并取得的二级子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册资本 (万元) 经营范围 期末实际出 资额(万元) 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股 比例(%) 表决权 比例(%) 是否 合并 报表 少数股东 权益 （万元） 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 (万元) 从母公司所有者权 益冲减子公司少数 股东分担的本期亏 损超过少数股东在 该子公司期初所有 者权益中所享有份 额后的余额 葛洲坝集团第一工程 有限公司 全资子 公司 湖北宜 昌市 工程 建筑 50,349.27 水利水电 工程施工 51,837.64 100.00 100.00 是 葛洲坝集团第二工程 有限公司 全资子 公司 四川成 都市 工程 建筑 50,000.00 水利水电 工程施工 51,917.67 100.00 100.00 是 406.93 葛洲坝集团第五工程 有限公司 全资子 公司 湖北宜 昌市 工程 建筑 67,000.00 水利水电 工程施工 68,165.91 100.00 100.00 是 16,889.14 2,704.24 葛洲坝集团第六工程 有限公司 全资子 公司 福建厦 门市 工程 建筑 32,000.00 水利水电 工程施工 32,722.79 100.00 100.00 是 葛洲坝集团电力有限 责任公司 全资子 公司 湖北宜 昌市 工程 建筑 25,000.00 输变电 工程施工 32,013.42 100.00 100.00 是 葛洲坝集团基础工程 有限公司 全资子 公司 湖北宜 昌市 工程 建筑 25,000.00 水利水电 工程施工 25,814.71 100.00 100.00 是 中国葛洲坝集团三峡 建设工程有限公司 （注1） 全资子 公司 湖北宜 昌市 工程 建筑 10,000.00 水利水电 工程施工 10,746.90 100.00 100.00 是 中国葛洲坝集团国际 工程有限公司 全资子 公司 北京市 工程 建筑 90,000.00 国外工程 承包施工 90,000.82 100.00 100.00 是 葛洲坝集团机电建设 有限公司 全资子 公司 四川成 都市 工程 建筑 25,000.00 工程施工、金 属结构加工 25,969.86 100.00 100.00 是 0.72 0.28 中国葛洲坝集团房地 产开发有限公司（注 2） 控股子 公司 北京市 房地 产 100,000.00 房地产开发、 商品房销售等 69,505.25 69.40 99.14 是 159,151.54 504.14 葛洲坝集团对外贸易 有限公司（注3） 全资子 公司 湖北武 汉市 贸易 1,000.00 代理施工 设备进出口 1,034.41 100.00 100.00 是 中国能源建设集团葛 洲坝财务有限公司 控股子 公司 湖北宜 昌市 金融 137,137.00 办理成员单 位存、贷款 70,203.52 51.00 51.00 是 79,906.96 葛洲坝集团物流有限 公司 全资子 公司 湖北宜 昌市 物流 仓储 5,000.00 仓储、装卸、 搬运服务 5,150.22 100.00 100.00 是 中国葛洲坝集团机械 船舶有限公司 全资子 公司 湖北宜 昌市 船舶 制造 33,402.01 船舶等机械设 备制造 37,251.03 100.00 100.00 是 注1：公司第五届董事会第二十次会议同意将全资子公司葛洲坝集团三峡实业有限公司更名为中国葛洲坝集团三峡建 设工程有限公司。 注2：公司第五届董事会第十二次会议审议通过《关于中国葛洲坝集团房地产开发有限公司股权信托融资的议案》，同 意公司控股 99.14%的子公司中国葛洲坝集团房地产开发有限公司（以下简称“葛洲坝房地产公司”）向平安信托有限责任 公司（“平安信托公司”）以股权信托的方式融资150,000 万元，期限三年。根据双方约定，信托存续期间，平安信托公司 不参与葛洲坝房地产公司的具体经营管理和分红，葛洲坝房地产公司原有的董事会及经营管理机构不因本次增资而进行调 整。 注3：公司的全资子公司葛洲坝集团物流有限公司本期收购葛洲坝集团对外贸易有限公司的少数股东持有的10%股权， 转让价格按公司经评估后的净资产确定。 （3） 非同一控制下企业合并取得的二级子公司 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 (万元) 经营 范围 期末实际出 资额 （万元） 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股 比例 (%) 表决权 比例 (%) 是否 合并 报表 少数股东 权益 （万元） 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 （万元） 从母公司所有者权益冲 减子公司少数股东分担 的本期亏损超过少数股 东在该子公司期初所有 者权益中所享有份额后 的余额 葛洲坝伟业（湖 北）保险经纪有 限公司 控股子 公司 湖北宜 昌市 保险 服务 1,000.00 保险经纪与 代理服务 550.00 55.00 55.00 是 558.43 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 39 - 2. 特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 无 3. 合并范围发生变更的说明 （1） 本公司拥有其半数或半数以下表决权的纳入合并范围内的二级子公司 无 （2） 本公司拥有半数以上表决权但未纳入合并范围的被投资单位 无 4. 本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 （1） 本期新纳入合并范围的二级子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形 成控制权的经营实体 名 称 期末净资产 本期净利润 中国葛洲坝集团第三工程有限公司 60,027,418.00 27,418.00 （2） 本期不再纳入合并范围的二级子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式 形成控制权的经营实体 无 5. 本期因同一控制下企业合并新纳入合并范围的二级子公司 无 6. 本期因非同一控制下企业合并新纳入合并范围的二级子公司 无 7. 本期出售丧失控制权的股权而减少二级子公司 无 8. 本期发生的反向购买 无 9. 本期发生的吸收合并 无 10. 境外经营实体主要报表项目的折算汇率 对于资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益 项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 40 - 五、合并财务报表重要项目注释 1. 货币资金 项 目 期末余额 年初余额 原币金额 折算率 人民币金额 原币金额 折算率 人民币金额 现金： 57,064,222.65 51,518,577.85 其中：人民币 —— —— 39,916,791.90 —— —— 34,839,790.91 美 元 1,461,322.85 6.0969 8,909,539.26 1,407,207.87 6.2855 8,845,005.09 欧 元 101,064.78 8.4189 850,854.27 76,495.67 8.3176 636,260.37 其他币种 —— —— 7,387,037.22 —— —— 7,197,521.48 银行存款： 8,209,591,606.49 6,305,140,081.91 其中：人民币 —— —— 7,140,580,666.68 —— —— 5,334,691,241.23 美 元 112,284,473.61 6.0969 684,587,207.14 85,435,501.11 6.2855 537,004,842.22 欧 元 4,847,224.62 8.4189 40,808,299.36 12,179,655.56 8.3176 101,305,503.08 其他币种 —— —— 343,615,433.31 —— —— 332,138,495.38 其他货币资金： 95,059,957.53 198,340,007.68 其中：人民币 —— —— 82,462,836.53 —— —— 157,998,289.44 美 元 240,649.65 6.0969 1,467,216.85 534,398.21 6.2855 3,358,959.95 其他币种 —— —— 11,129,904.15 36,982,758.29 合 计 —— —— 8,361,715,786.67 —— —— 6,554,998,667.44 注：期末其他货币资金中受限制的金额为42,098,936.40 元。 2. 交易性金融资产 项 目 期末公允价值 年初公允价值 1. 交易性债券投资 2. 交易性权益工具投资 3. 指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产 202,268,532.82 219,241,207.76 4. 衍生金融资产 5. 其他 合 计 202,268,532.82 219,241,207.76 注：交易性金融资产系本公司控股子公司中国能源建设集团葛洲坝财务有限公司于证券市场上购买的股票投资，以公 允价值入账，公允价值来源于证券交易所2013 年末及2012 年末的收盘价格。上述指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产的变现能力不存在重大限制。 3. 应收票据 （1） 应收票据分类列示 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 41 - 项 目 期末数 年初数 银行承兑汇票 1,335,661,939.87 929,047,988.25 商业承兑汇票 71,757,474.15 9,170,670.35 合 计 1,407,419,414.02 938,218,658.60 （2） 截止2013 年12 月31 日，期末用于质押的应收票据为5,438.72 万元。其中用于 质押的金额最大前五项应收票据如下： 出票单位 出票日期 到期日 金额 出票单位1 2013-09-24 2014-03-22 6,000,000.00 出票单位2 2013-09-03 2014-03-03 4,000,000.00 出票单位3 2013-09-27 2014-03-27 3,000,000.00 出票单位4 2013-10-12 2014-03-12 2,100,000.00 出票单位5 2013-09-09 2014-03-09 2,000,000.00 （3） 截止2013 年12 月31 日，无转为应收账款的应收票据。 （4） 截止2013 年12 月31 日，已背书但尚未到期的金额最大前五项应收票据 出票单位 出票日期 到期日 金额 出票单位1 2013-08-29 2014-02-28 5,000,000.00 出票单位2 2013-09-11 2014-03-11 5,000,000.00 出票单位3 2013-11-18 2014-05-18 5,000,000.00 出票单位4 2013-11-27 2014-05-27 2,000,000.00 出票单位5 2013-11-12 2014-05-12 1,000,000.00 4. 应收账款 （1） 应收账款按种类列示 种 类 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2. 按组合计提坏账准备的应收账款 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 4,059,289,286.72 99.99 106,942,825.92 2.63 组合小计 4,059,289,286.72 99.99 106,942,825.92 2.63 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 230,169.09 0.01 230,169.09 100.00 合 计 4,059,519,455.81 100.00 107,172,995.01 2.64 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 42 - 种 类 年初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2. 按组合计提坏账准备的应收账款 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 4,232,732,648.69 99.99 67,200,241.13 1.59 组合小计 4,232,732,648.69 99.99 67,200,241.13 1.59 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 230,169.09 0.01 230,169.09 100.00 合 计 4,232,962,817.78 100.00 67,430,410.22 1.59 （2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况 账 龄 期末余额 年初余额 账面余额 比例% 坏账准备 账面余额 比例% 坏账准备 半年以内 3,251,272,230.96 80.08 3,679,376,727.94 86.93 半年-1 年以内 140,320,787.18 3.46 7,016,039.46 272,800,139.89 6.44 13,640,007.00 1 至2 年 498,837,647.67 12.29 39,907,011.80 127,885,681.76 3.02 10,230,854.55 2 至3 年 53,069,141.28 1.31 5,306,914.13 65,984,514.27 1.56 6,598,451.45 3 至4 年 55,011,571.04 1.36 11,002,314.20 21,603,517.66 0.51 4,320,703.55 4 至5 年 9,823,561.06 0.24 2,947,068.32 39,310,858.32 0.93 11,793,257.52 5 年以上 50,954,347.53 1.26 40,763,478.01 25,771,208.85 0.61 20,616,967.06 合 计 4,059,289,286.72 100.00 106,942,825.92 4,232,732,648.69 100.00 67,200,241.13 （3） 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例% 计提理由 武汉大学设计研究院 153,769.09 153,769.09 100.00 账龄较长，难以收回 十六化建红光港机厂 50,000.00 50,000.00 100.00 账龄较长，难以收回 其他债务人 26,400.00 26,400.00 100.00 账龄较长，难以收回 合 计 230,169.09 230,169.09 —— —— （4） 本报告期实际核销的应收账款情况 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联 交易产生 合 计 工程款 822,351.60 无法收回 否 （5） 应收账款期末余额中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。 （6） 应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的 比例(%) 第一名 非关联方 302,029,400.00 1 年以内 7.44 第二名 非关联方 253,805,053.51 1 年以内 6.25 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 43 - 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的 比例(%) 第三名 非关联方 213,620,000.00 1 年以内 5.26 第四名 非关联方 128,460,318.29 1 年以内 3.16 第五名 非关联方 106,539,824.92 1 年以内 2.62 合 计 —— 1,004,454,596.72 —— 24.73 （7） 应收关联方账款情况 单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额 的比例(%) 中国能源建设集团有限公司 实际控制人 174,046.24 0.00 中国能源建设集团广东省电力第一工程局 混凝土分公司 实际控制人的全资子公司 32,083.60 0.00 中国能源建设集团广东省电力第一工程局 实际控制人的全资子公司 1,815,051.50 0.04 中国能源建设集团东北电业管理局第二工 程公司 实际控制人的全资子公司 48,620,122.62 1.20 合 计 —— 50,641,303.96 1.24 5. 预付款项 （1） 预付款项账龄列示 账 龄 期末余额 年初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 4,086,681,010.57 79.48 4,124,624,125.79 83.41 1 至2 年 839,145,476.66 16.32 648,763,465.34 13.12 2 至3 年 181,610,436.49 3.53 113,889,926.59 2.30 3 年以上 34,644,018.31 0.67 57,558,331.69 1.17 合 计 5,142,080,942.03 100.00 4,944,835,849.41 100.00 注：一年以上预付款项主要是部分工程施工周期较长的项目尚未结算所致。 （2） 截止2013 年12 月31 日，预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 占预付款项总 额的比例% 预付时间 未结算原因 第一名 非关联方 1,078,890,000.00 20.98 1 年以内 合同未履行完毕 第二名 非关联方 150,000,000.00 2.92 1 年以内 合同未履行完毕 第三名 非关联方 146,765,576.58 2.85 2 年以内 合同未履行完毕 第四名 非关联方 90,646,636.98 1.76 2 年以内 合同未履行完毕 第五名 非关联方 84,652,579.01 1.65 1 年以内 合同未履行完毕 合 计 —— 1,550,954,792.57 30.16 ——- —— （3） 预付款项期末余额中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 44 - 6. 其他应收款 （1） 其他应收款按种类列示 种 类 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比 例(%) 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 2,010,429,451.67 22.37 11,757,324.26 0.58 2. 按组合计提坏账准备的其他应收款 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 2,807,615,168.28 31.25 79,882,274.87 2.85 组合小计 2,807,615,168.28 31.25 79,882,274.87 2.85 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 4,167,129,118.71 46.38 98,387,793.79 2.36 合 计 8,985,173,738.66 100.00 190,027,392.92 2.11 种 类 年初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比 例(%) 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 1,900,031,999.38 26.84 26,617,809.88 1.40 2. 按组合计提坏账准备的其他应收款 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 1,664,432,599.39 23.52 105,272,946.98 6.32 组合小计 1,664,432,599.39 23.52 105,272,946.98 6.32 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 3,513,267,250.81 49.64 63,466,545.49 1.81 合 计 7,077,731,849.58 100.00 195,357,302.35 2.76 （2） 期末单项金额重大单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提 其他应收款内容 账面余额 坏账金额 计提比例% 理由 应收业主的工程质保金 2,010,429,451.67 11,757,324.26 0.58 经单独进行减值测试后计提减值 合计 2,010,429,451.67 11,757,324.26 0.58 （3） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况 账 龄 期末余额 年初余额 账面余额 比例% 坏账准备 账面余额 比例% 坏账准备 半年以内 2,409,619,867.77 85.83 1,320,725,954.52 79.35 半年-1 年以内 87,142,578.11 3.10 4,357,129.04 82,264,908.03 4.94 4,113,245.50 1 至2 年 194,042,711.71 6.91 15,523,417.00 113,600,414.08 6.83 9,088,033.15 2 至3 年 40,521,218.04 1.44 4,052,121.83 22,885,690.04 1.38 2,288,569.01 3 至4 年 4,715,461.29 0.17 943,092.26 8,054,647.85 0.48 1,610,929.56 4 至5 年 4,504,300.65 0.16 1,351,290.20 10,697,236.30 0.64 3,209,170.93 5 年以上 67,069,030.71 2.39 53,655,224.54 106,203,748.57 6.38 84,962,998.83 合 计 2,807,615,168.28 100.00 79,882,274.87 1,664,432,599.39 100.00 105,272,946.98 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 45 - （4） 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 其他应收款内容 账面余额 坏账金额 计提比例% 计提理由 应收业主的工程质保金 4,095,839,747.35 27,098,422.43 0.66 经单独进行减值测试后计提 减值 科威特水电部 43,301,877.75 43,301,877.75 100.00 账龄较长，难以收回 委托汉唐证券公司理财款 23,118,272.99 23,118,272.99 100.00 账龄较长，难以收回 葛明公司 1,663,197.21 1,663,197.21 100.00 账龄较长，难以收回 汉川四建 993,834.82 993,834.82 100.00 账龄较长，难以收回 海吉吉公司 865,288.00 865,288.00 100.00 账龄较长，难以收回 中机公司 200,000.00 200,000.00 100.00 账龄较长，难以收回 大桥局设计院 116,320.00 116,320.00 100.00 账龄较长，难以收回 其他债务人 1,030,580.59 1,030,580.59 100.00 账龄较长，难以收回 合 计 4,167,129,118.71 98,387,793.79 —— —— （5） 本报告期实际核销的其他应收款情况 单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联 交易产生 合 计 往来款等 1,083,756.88 无法收回 否 （6） 其他应收款期末余额中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。 （7） 期末金额较大的其他应收款主要是履约保证金、质保金、土地竞买保证金等款项。 （8） 其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款总额 的比例(%) 第一名 非关联方 640,000,000.00 1 年以内 7.12 第二名 非关联方 400,000,000.00 1 年以内 4.45 第三名 非关联方 254,878,906.10 2 年以内 2.84 第四名 非关联方 189,127,400.00 2 年以内 2.10 第五名 非关联方 170,170,000.00 1 年以内 1.89 合 计 —— 1,654,176,306.10 —— 18.40 （9） 应收关联方账款情况 单位名称 与本公司关系 金额 占其他应收款总 额的比例(%) 中国能源建设集团有限公司 实际控制人 1,117,910.00 0.01 中国能源建设集团东北电业管理局第二 工程公司 实际控制人的全资子公司 8,532,142.70 0.09 重庆江綦高速公路有限公司 本公司的联营企业 39,227,581.00 0.44 宜昌庙嘴大桥建设工程有限公司 本公司的合营企业 3,083,237.00 0.03 合 计 —— 51,960,870.70 0.57 中国葛洲坝集团股份有限公司 财务报表附注 - 46 - 7. 存货 （1） 存货种类分项列示 存货项目 期末数 年初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 1,405,609,746.26 4,652,506.58 1,400,957,239.68 1,648,982,824.57 4,659,391.58 1,644,323,432.99 在产品 507,174,655.87 507,174,655.87 617,008,430.44 617,008,430.44 开发成本 14,891,728,933.17 14,891,728,933.17 13,220,928,709.10 13,220,928,709.10 产成品 268,328,601.56 268,328,601.56 199,091,624.72 199,091,624.72 开发产品 1,771,859,964.42 1,771,859,964.42 1,101,385,897.34 1,101,385,897.34 工程施工 5,690,113,902.66 25,315,732.09 5,664,798,170.57 5,500,974,986.16 21,756,228.06 5,479,218,758.10 合 计 24,534,815,803.94 29,968,238.67 24,504,847,565.27 22,288,372,472.33 26,415,619.64 22,261,956,852.69 （2） 开发成本明细如下 项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 锦绣天下二期项目 171,889,989.60 130,039,793.92 301,929,783.52 锦绣天下三期项目 217,864,098.98 69,362,198.53 104,596,712.22 182,629,585.29 锦绣星城项目 227,955,267.10 139,491,780.38 141,935,903.19 225,511,144.29 宜昌经济房项目 85,244,575.23 74,820,675.74 160,065,250.97 海南福湾项目 3,025,657,787.18 296,901,988.09 3,322,559,775.27 上海玉兰臻园项目 1,743,790,041.36 402,846,795.96 2,146,636,837.32 （未完）  |