[公告]康达新材：2013年年度审计报告
上海康达化工新材料股份有限公司 二Ｏ一三年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-61 审计报告 致同审字(2014)第320ZA0060号 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京 朝阳区建国门外大街22号 赛特广场5层 邮编100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn 上海康达化工新材料股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的上海康达化工新材料股份有限公司（以下简称康达新材公司） 财务报表，包括2013年12月31日的合并及公司资产负债表，2013年度的合并及公 司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是康达新材公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护 必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价 财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，康达新材公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了康达新材公司2013年12月31日的合并及公司财务状况以及2013年 度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。 致同会计师事务所 中国注册会计师 沈在斌 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 林宏华 中国〃北京 二Ｏ一四年 三月二十九日 合并及公司资产负债表 2013年12月31日 编制单位：上海康达化工新材料股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末数 期初数 合并 公司 合并 公司 流动资产： 货币资金 五、1 195,878,172.56 49,891,593.88 242,747,623.93 29,848,081.51 交易性金融资产 应收票据 五、2 80,533,636.10 80,533,636.10 76,254,468.96 76,254,468.96 应收账款 五、3 130,657,548.38 130,657,548.38 100,888,621.98 100,888,621.98 预付款项 五、4 9,690,471.97 6,056,358.87 2,604,659.06 2,121,442.41 应收利息 应收股利 其他应收款 五、5 1,531,000.00 174,638,685.35 2,200,000.00 198,897,685.35 存货 五、6 46,422,995.38 44,547,022.23 39,627,108.42 38,804,769.34 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 464,713,824.39 486,324,844.81 464,322,482.35 446,815,069.55 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、7 907,719.23 61,517,719.23 907,719.23 61,517,719.23 投资性房地产 固定资产 五、8 81,196,367.37 73,171,795.10 83,368,421.75 78,531,024.64 在建工程 五、9 68,140,228.87 3,444,171.36 17,870,667.36 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、10 37,030,716.59 14,664,708.57 37,924,660.91 15,080,231.49 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、11 1,222,401.62 1,222,401.62 952,298.03 817,063.86 其他非流动资产 非流动资产合计 188,497,433.68 154,020,795.88 141,023,767.28 155,946,039.22 资产总计 653,211,258.07 640,345,640.69 605,346,249.63 602,761,108.77 合并及公司资产负债表（续） 2013年12月31日 项 目 附注 期末数 期初数 合并 公司 合并 公司 流动负债： 短期借款 五、14 35,000,000.00 35,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 应付账款 五、15 45,518,413.46 35,370,872.98 40,344,754.66 37,712,082.15 预收款项 五、16 479,983.90 479,983.90 671,976.39 671,976.39 应付职工薪酬 五、17 3,065,694.90 3,010,066.00 1,860,041.35 1,860,041.35 应交税费 五、18 3,734,800.30 4,437,117.68 2,553,634.55 3,015,577.24 应付利息 应付股利 其他应付款 五、19 861,640.44 753,912.44 1,111,377.27 1,110,790.27 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 88,660,533.00 79,051,953.00 51,541,784.22 49,370,467.40 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 五、20 266,666.71 266,666.71 666,666.67 666,666.67 非流动负债合计 266,666.71 266,666.71 666,666.67 666,666.67 负债合计 88,927,199.71 79,318,619.71 52,208,450.89 50,037,134.07 股本 五、21 100,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00 资本公积 五、22 329,527,995.90 328,900,288.09 327,617,995.90 326,990,288.09 减：库存股 专项储备 盈余公积 五、23 16,336,681.31 16,336,681.31 12,653,181.57 12,653,181.57 未分配利润 五、24 118,419,381.15 115,790,051.58 112,866,621.27 113,080,505.04 外币报表折算差额 归属于母公司股东权益合 计 564,284,058.36 561,027,020.98 553,137,798.74 552,723,974.70 少数股东权益 股东权益合计 564,284,058.36 561,027,020.98 553,137,798.74 552,723,974.70 负债和股东权益总计 653,211,258.07 640,345,640.69 605,346,249.63 602,761,108.77 公司法定代表人： 陆企亭 主管会计工作的公司负责人： 陆天耘 公司会计机构负责人：龚燕芬 合并及公司利润表 2013 年度 编制单位：上海康达化工新材料股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 合并 公司 合并 公司 一、营业收入 五、25 321,117,099.48 321,411,355.14 246,922,164.39 246,985,297.90 减：营业成本 五、25 218,879,637.40 219,066,988.63 162,755,504.83 162,484,535.06 营业税金及附加 五、26 1,265,067.57 1,258,626.21 1,049,942.55 1,044,649.00 销售费用 五、27 28,770,029.17 30,394,173.27 21,086,982.25 22,733,688.83 管理费用 五、28 30,765,470.74 26,256,060.51 25,785,220.72 23,431,617.29 财务费用 五、29 -4,547,303.35 1,733,787.86 -1,755,627.27 472,073.73 资产减值损失 五、30 3,202,205.24 3,202,205.24 1,062,057.27 1,062,057.27 加：公允价值变动收益 (损失以“-”号填列） 投资收益(损失以 “-”号填列） 其中：对联营企 业和合营企业的投资收益 二、营业利润(损失以“-” 号填列） 42,781,992.71 39,499,513.42 36,938,084.04 35,756,676.72 加：营业外收入 五、31 4,066,705.75 4,010,875.18 1,158,454.01 1,151,118.32 减：营业外支出 五、32 195,129.64 195,129.64 81,943.07 81,943.07 其中：非流动资 产处臵损失 125,129.64 125,129.64 1,928.98 1,928.98 三、利润总额(损失以“-” 号填列） 46,653,568.82 43,315,258.96 38,014,594.98 36,825,851.97 减：所得税费用 五、33 6,417,309.20 5,922,212.68 5,540,027.86 5,239,588.69 四、净利润(损失以“-”号 填列） 40,236,259.62 37,393,046.28 32,474,567.12 31,586,263.28 归属于母公司股东的净 利润 40,236,259.62 32,474,567.12 少数股东损益 五、每股收益 （一）基本每股收益 五、34 0.40 0.35 （二）稀释每股收益 五、34 0.40 0.35 六、其他综合收益 七、综合收益总额 40,236,259.62 37,393,046.28 32,474,567.12 31,586,263.28 归属于母公司股东的综 合收益总额 40,236,259.62 32,474,567.12 归属于少数股东的综合 收益总额 公司法定代表人： 陆企亭 主管会计工作的公司负责人： 陆天耘 公司会计机构负责人：龚燕芬 合并及公司现金流量表 2013年度 编制单位：上海康达化工新材料股份有限公司 项 目 附注 本期金额 上期金额 合并 公司 合并 公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 352,606,113.38 338,213,788.29 242,970,977.52 242,970,698.67 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 五、35 4,487,385.96 29,884,363.55 7,645,683.69 5,409,623.19 经营活动现金流入小计 357,093,499.34 368,098,151.84 250,616,661.21 248,380,321.86 购买商品、接受劳务支付的现金 262,210,253.48 248,809,172.77 168,418,273.36 167,335,695.60 支付给职工以及为职工支付的现金 36,896,812.72 34,253,584.19 29,324,971.72 27,813,059.59 支付的各项税费 25,413,917.68 24,777,002.31 24,778,446.38 24,555,113.65 支付其他与经营活动有关的现金 五、35 32,241,441.33 30,747,027.24 27,673,243.64 27,909,452.86 经营活动现金流出小计 356,762,425.21 338,586,786.51 250,194,935.10 247,613,321.70 经营活动产生的现金流量净额 331,074.13 29,511,365.33 421,726.11 767,000.16 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的 现金净额 266,810.15 257,505.63 15,288.77 1,087.15 处臵子公司及其他营业单位收到的现金净 额 -588,226.14 -588,226.14 收到其他与投资活动有关的现金 8,198,719.61 投资活动现金流入小计 7,877,303.62 -330,720.51 15,288.77 1,087.15 购臵固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 52,107,683.27 6,166,986.60 26,782,262.88 9,796,058.60 投资支付的现金 50,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 五、35 610,183.22 179,430,392.57 投资活动现金流出小计 52,107,683.27 6,166,986.60 27,392,446.10 239,226,451.17 投资活动产生的现金流量净额 -44,230,379.65 -6,497,707.11 -27,377,157.33 -239,225,364.02 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 300,000,000.00 300,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东权益性投资收 到的现金 取得借款收到的现金 50,000,000.00 50,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 50,000,000.00 50,000,000.00 315,000,000.00 315,000,000.00 偿还债务支付的现金 20,000,000.00 20,000,000.00 45,000,000.00 45,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 32,970,145.85 32,970,145.85 1,080,789.16 1,080,789.16 其中：子公司支付少数股东的现金股利 支付其他与筹资活动有关的现金 五、35 33,829,316.24 33,829,316.24 其中：子公司减资支付给少数股东的现金 筹资活动现金流出小计 52,970,145.85 52,970,145.85 79,910,105.40 79,910,105.40 筹资活动产生的现金流量净额 -2,970,145.85 -2,970,145.85 235,089,894.60 235,089,894.60 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -46,869,451.37 20,043,512.37 208,134,463.38 -3,368,469.26 加：期初现金及现金等价物余额 242,747,623.93 29,848,081.51 34,613,160.55 33,216,550.77 六、期末现金及现金等价物余额 195,878,172.56 49,891,593.88 242,747,623.93 29,848,081.51 公司法定代表人： 陆企亭 主管会计工作的公司负责人： 陆天耘 公司会计机构负责人：龚燕芬 合并股东权益变动表 2013年度 编制单位：上海康达化工新材料股份有限公司 单位：人民币元 项 目 本期金额 归属于母公司股东权益 少数股东 权益 股东权益 合计 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 一、上年年末余额 100,000,000.00 327,617,995.90 12,653,181.57 112,866,621.27 553,137,798.74 加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— —— —— 前期差错更正 —— 1,910,000.00 —— —— —— —— —— —— —— 其他 - 二、本年年初余额 100,000,000.00 329,527,995.90 - - 12,653,181.57 112,866,621.27 - - 555,047,798.74 三、本年增减变动金额（减少 以“-”号填列） - - - - 3,683,499.74 5,552,759.88 - - 9,236,259.62 （一）净利润 40,236,259.62 - 40,236,259.62 （二）其他综合收益 - 上述（一）和（二）小计 - - - - - 40,236,259.62 - - 40,236,259.62 （三）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - 1．股东投入资本 - - - 2．股份支付计入股东权益的 金额 - 3．其他 - （四）利润分配 - - - - 3,683,499.74 -34,683,499.74 - - -31,000,000.00 1．提取盈余公积 3,683,499.74 -3,683,499.74 - 2．对股东的分配 -31,000,000.00 -31,000,000.00 3．其他 - （五）股东权益内部结转 - - - - - - - - - 1．资本公积转增股本 - 2．盈余公积转增股本 - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （六）专项储备 - - - 1．本期提取 - 2．本期使用（以负号填列） - （七）其他 - 四、本年年末余额 100,000,000.00 329,527,995.90 - - 16,336,681.31 118,419,381.15 - - 564,284,058.36 公司法定代表人：陆企亭 主管会计工作的公司负责人： 陆天耘 公司会计机构负责人： 龚燕芬 合并股东权益变动表 2013年度 编制单位：上海康达化工新材料股份有限公司 单位：人民币元 项 目 上期金额 归属于母公司股东权益 少数股东 权益 股东权益 合计 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 一、上年年末余额 75,000,000.00 86,847,312.14 9,466,020.36 83,579,215.36 254,892,547.86 加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— —— —— 前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— —— —— 其他 - 二、本年年初余额 75,000,000.00 86,847,312.14 - - 9,466,020.36 83,579,215.36 - - 254,892,547.86 三、本年增减变动金额（减少 以“-”号填列） 25,000,000.00 240,770,683.76 - - 3,187,161.21 29,287,405.91 - - 298,245,250.88 （一）净利润 32,474,567.12 - 32,474,567.12 （二）其他综合收益 - 上述（一）和（二）小计 - - - - - 32,474,567.12 - - 32,474,567.12 （三）股东投入和减少资本 25,000,000.00 240,770,683.76 - - - - - - 265,770,683.76 1．股东投入资本 25,000,000.00 240,770,683.76 265,770,683.76 2．股份支付计入股东权益的 金额 - 3．其他 - （四）利润分配 - - - - 3,187,161.21 -3,187,161.21 - - - 1．提取盈余公积 3,187,161.21 -3,187,161.21 - 2．对股东的分配 - 3．其他 - （五）股东权益内部结转 - - - - - - - - - 1．资本公积转增股本 - 2．盈余公积转增股本 - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （六）专项储备 - - - 1．本期提取 - 2．本期使用（以负号填列） - （七）其他 - 四、本年年末余额 100,000,000.00 327,617,995.90 - - 12,653,181.57 112,866,621.27 - - 553,137,798.74 公司法定代表人：陆企亭 主管会计工作的公司负责人： 陆天耘 公司会计机构负责人：龚燕芬 公司股东权益变动表 2013年度 编制单位：上海康达化工新材料股份有限公司 单位：人民币元 项 目 本期金额 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 100,000,000.00 326,990,288.09 - - 12,653,181.57 113,080,505.04 552,723,974.70 - 加：会计政策变更 前期差错更正 1,910,000.00 1,910,000.00 其他 - 二、本年年初余额 100,000,000.00 328,900,288.09 - - 12,653,181.57 113,080,505.04 554,633,974.70 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - 3,683,499.74 2,709,546.54 6,393,046.28 （一）净利润 37,393,046.28 37,393,046.28 （二）其他综合收益 - 上述（一）和（二）小计 - - - - - 37,393,046.28 37,393,046.28 （三）股东投入和减少资本 - - - - - - - 1．股东投入资本 - - - 2．股份支付计入股东权益的金额 - 3．其他 - （四）利润分配 - - - - 3,683,499.74 -34,683,499.74 -31,000,000.00 1．提取盈余公积 3,683,499.74 -3,683,499.74 - 2．对股东的分配 -31,000,000.00 -31,000,000.00 3．其他 - （五）股东权益内部结转 - - - - - - - 1．资本公积转增股本 - 2．盈余公积转增股本 - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （六）专项储备 - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用（以负号填列） - （七）其他 - 四、本年年末余额 100,000,000.00 328,900,288.09 - - 16,336,681.31 115,790,051.58 561,027,020.98 公司法定代表人： 陆企亭 主管会计工作的公司负责人： 龚燕芬 公司会计机构负责人：龚燕芬 公司股东权益变动表 2013年度 编制单位：上海康达化工新材料股份有限公司 单位：人民币元 项 目 上期金额 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益 合计 一、上年年末余额 75,000,000.00 86,219,604.33 9,466,020.36 84,681,402.97 255,367,027.66 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年年初余额 75,000,000.00 86,219,604.33 - - 9,466,020.36 84,681,402.97 255,367,027.66 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 25,000,000.00 240,770,683.76 - - 3,187,161.21 28,399,102.07 297,356,947.04 （一）净利润 31,586,263.28 31,586,263.28 （二）其他综合收益 - 上述（一）和（二）小计 - - - - - 31,586,263.28 31,586,263.28 （三）股东投入和减少资本 25,000,000.00 240,770,683.76 - - - - 265,770,683.76 1．股东投入资本 25,000,000.00 240,770,683.76 265,770,683.76 2．股份支付计入股东权益的金额 - 3．其他 - （四）利润分配 - - - - 3,187,161.21 -3,187,161.21 - 1．提取盈余公积 3,187,161.21 -3,187,161.21 - 2．对股东的分配 - 3．其他 - （五）股东权益内部结转 - - - - - - - 1．资本公积转增股本 - 2．盈余公积转增股本 - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （六）专项储备 - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用（以负号填列） - （七）其他 - 四、本年年末余额 100,000,000.00 326,990,288.09 - - 12,653,181.57 113,080,505.04 552,723,974.70 公司法定代表人： 陆企亭 主管会计工作的公司负责人： 龚燕芬 公司会计机构负责人：龚燕芬 财务报表附注 一、公司基本情况 (一) 历史沿革 上海康达化工新材料股份有限公司（以下简称“本公司”）的前身系成立于1988年7月 14日的上海康达化工实验厂（以下简称“康达厂”），企业性质为集体所有制企业。 1992年10月，川沙县经营管理办公室同意康达厂实施改制，康达厂企业经济性质变更 为集体所有制（股份合作）企业，注册资本为123.60万元。 1998年2月，浦东新区集体资产管理办公室（以下简称“浦东集体资产管理办”）出具了 《关于上海康达化工实验厂产权界定查证的确认通知书》（沪浦集界[1998]03号），确认 康达厂无国有资产。 2002年6月24日，陆企亭、徐洪珊等49名经营者和职工，与浦东集体资产管理办签订 《上海市产权交易合同》（合同编号：02124365），以161.1285万元的对价受让浦东集体 资产管理办拥有的上海康达化工实验厂全部集体产权。 2002年6月25日，上海华晖会计师事务所出具华会验（2002）第1505号验资报告，确 认：截至2002年6月25日止，上海康达化工有限公司变更后的注册资本为541万元。 2002年7月2日，上海市工商行政管理局浦东分局颁发了注册号为3101152006755的营 业执照，上海康达化工有限责任公司成立。 2010年5月24日，本公司增加注册资本 94.3135万元，新增资本由新股东江苏高投中小 企业创业投资有限公司、江苏高投成长创业投资有限公司、上海科技投资股份有限公司 投入，变更后注册资本为635.3135万元。 2010年6月17日，经股东会决议，本公司依法整体变更设立为上海康达化工新材料股 份有限公司，各发起人以其拥有的公司截止2010年5月31日经审计的净资产中的7,500 万元折为公司股本7,500万股，每股面值1元，净资产折合股本后的余额86,219,604.33 元转入资本公积。变更后公司的注册资本实收金额为人民币7,500.00万元，各发起人均 已缴足其认购的股份。 2012年3月15日，经中国证券监督管理委员会《关于核准上海康达化工新材料股份有 限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可【2012】353号）核准，本公司向社会公开 发行人民币普通股（A股）2500万股。本公司股票于2012年4月16日在深圳证券交易 所挂牌（股票简称：康达新材，股票代码002669）。股票发行后，本公司注册资本由人 民币7500万元增加至人民币10000万元。 2012年6月4日，本公司完成注册资本变更登记，并领取注册号为310115000054354的《企 业法人营业执照》。法人代表人：陆企亭，法定住所为上海市浦东新区庆达路655号。 (二) 行业性质及经营范围 本公司所处行业为精细化工行业中的胶粘剂行业，经营范围主要包括：胶粘剂、化工助 剂的加工、制造及销售，胶粘剂的售后服务，胶粘剂专业领域内的“四技”服务，体育 场地跑道施工，人造草坪的设计及安装，建筑装潢材料、金属材料、电器机械及器材、 五金工具的销售（涉及许可经营的凭许可证经营）。 (三) 主要产品 本公司的主要产品包括：环氧树脂胶、丙烯酸酯胶、SBS胶、聚氨酯胶等200多种规格 型号的产品，产品主要应用于风力发电、太阳能、扬声器制造、电机、电梯、矿业设备、 铸造、汽车配件、建筑、软包装材料复合、小商品和维修等领域。 (四) 本公司的实际控制人 本公司的第一大股东陆企亭为本公司的实际控制人，持有本公司股份17,972,100股，占 本公司总股本的17.9721%。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会 计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本 公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一 般规定》（2010年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果 发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2013年12月31日的 合并及公司财务状况以及2013年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 3、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价 值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留 存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公 司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，在合并财务报表中，合并成本为购 买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对 于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。 6、合并财务报表编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司 和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵 销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期年初至报 告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非 同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告年末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易， 作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映 其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间 的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在 丧失控制权时转为当期投资收益。 （未完）  |