[公告]山西焦化：2013年度审计报告
山西焦化股份有限公司 二Ｏ一三年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-90 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京 朝阳区建国门外大街22号 赛特广场5层 邮编100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn 审计报告 致同审字（2014）第110ZA1032号 山西焦化股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山西焦化股份有限公司（以下简称“山焦股份公司”） 财务报表，包括2013年12月31日的合并及公司资产负债表，2013年度的合 并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财 务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是山焦股份公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报 表的总体列报。 财务报表附注 一、 公司基本情况 山西焦化股份有限公司（以下简称本公司）是一家在山西省注册的股份有限公司，于 1995年10月23日经山西省人民政府晋政函（1995）134号文批准，由山西焦化集团有 限公司（以下简称山焦集团）独家发起募集设立，并经山西省工商行政管理局核准登 记，企业法人营业执照注册号：140000100049390。本公司发行人民币普通股A股，在上 海证券交易所上市，本公司总部位于山西省洪洞县广胜寺镇。 本公司原注册资本为人民币7,800万元，股本总数7,800万股，其中国有发起人持有5,300 万股，社会公众持有2,500万股，公司股票面值为每股人民币1元。 根据本公司1996年度第二次股东大会决议，以1996年12月6日总股本7,800万股为基 数，按每10股转增10股，共计转增7,800万股，并于1996年度实施完毕，转增后注册 资本增至人民币15,600万元。 根据本公司1998年度第四次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准(证监上字 [1998]35号)，向全体股东以10：3比例配售2,560万股普通股，配股后注册资本增至人 民币18,160万元。 根据本公司2000年第九次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准(证监公司字 [2000]186号)，向全体股东以10：3比例配售2,125万股普通股，配股后注册资本增至人 民币20,285万元。 根据本公司2007年第二十次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准(证监发行 字[2007]167号)，定向发行人民币普通股（A股）8,000万股，发行后注册资本增至人民 币28,285万元。 根据本公司第二十六次股东大会决议，2008年3月，以2007年12月31日总股本28,285 万股为基数，按每10股转增10股，共计转增28,285万股，转增后注册资本增加至人民 币56,570万元。 根据本公司第六届董事会第十二次会议、第三十八次股东大会决议，定向发行人民 币普通股（A股）20,000万股，2012年12月10日，获中国证券监督管理委员会批准 （证监许可[2012]1623号），发行后注册资本增至人民币76,570万股。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设有六个生产分厂、 四个辅助生产部门和二十九个职能部门，拥有子公司山西德力信电子科技有限公司和 山西虹宝建设监理有限公司。 本公司主要从事焦炭及相关化工产品的生产和销售，主导产品为“飞虹”牌冶金焦，是“山 西省名牌产品”和“中华国货精品”，副产品有：硫酸铵、工业萘、蒽油、改制沥青、纯苯、 焦化甲苯、焦化二甲苯、重苯、甲醇、碳黑等。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会 计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本 公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一 般规定》（2010年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2013年12月31日的 合并及公司财务状况以及2013年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 3、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价 值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留 存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面净资产份额作 为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投 资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务 报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调 整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并日新增 投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公 司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合 并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日 之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购 买日当期投资收益。 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司 和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵 销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非 同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交 易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以 反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值 之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （3）丧失子公司控制权的处理 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在 丧失控制权时转为当期投资收益。 （4）分步处臵股权至丧失控制权的特殊处理 分步处臵股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 分步处臵股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处臵股权 相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处臵长期股权投资账面价值之间的差额 计入当期投资收益。 在合并财务报表中，分步处臵股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处臵股权 损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处臵价款 与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差额： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益，计入资本公积（其他资本公积）。在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入 丧失控制权当期的损益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始 确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等（附注二、10）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进 行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益并计入资 本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股 利或利息收入，计入当期损益。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价 值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的 确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直 接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关 系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具 从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负 债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出 的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并 自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的 当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技 术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本公司尽可能 使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可 观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超 过12个月（含12个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值 月度均值连续12个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重 大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成 的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初 始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后 的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价 值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：应收账款期末余额达到500万元（含500万元） 以上、其他应收款期末余额达到300万元（含300万元）以上的客户应收款项为单项金 额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备。 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 非公开发行费用组合 资产类型 以历史损失率为基础估计未来现金流量 期货保证金组合 资产类型 以历史损失率为基础估计未来现金流量 A、 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年以内 1.00 1.00 1至2年 5.00 5.00 2至3年 10.00 10.00 3至5年 50.00 50.00 5年以上 70.00 70.00 B、对其他组合，采用其他方法计提坏账准备的说明如下： 组合名称 计提方法说明 非公开发行费用组合 不计提坏账准备 期货保证金组合 不计提坏账准备 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、自制半成品、在产品、库存商品、周转材料。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、自制半成品、库存商品等发出时采用加权 平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 12、长期股权投资 （1）投资成本确定 本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用。但 同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其投资成本为合并日取得的被合并方所有 者权益的账面价值份额。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制 或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成 本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益。 本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股 权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期 股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的 份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利 润进行调整后确认。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。 对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与 该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额 后，确认投资损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的 重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。其中，控制是指有权决 定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。重大影响是 指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考 虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜 在表决权因素。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决 权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形 成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含） 以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种 情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注二、24。 持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，本公司计提资产减值的方法见附注二、9（6）。 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 8-50年 3 1.94-12.13 机器设备 5-35年 4 2.74-19.20 运输设备 5-15年 4 6.40-19.20 其他设备 5-10年 4 9.60-19.20 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注二、24。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 ②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧。 （5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （6）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 （7）闲臵固定资产认定标准、折旧方法 预期未来12个月内不在使用的固定资产被认定为闲臵，机动部提交公司董事会，由公 司董事会委托评估机构对相关资产进行签订，对预计的可回收金额低于账面价值部分计 提减值准备。 对已计提减值准备的固定资产，扣除已计提的减值准备累计金额计算确定折旧率。 14、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注二、24。 15、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 16、无形资产 本公司无形资产仅包括土地使用权。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 本公司无形资产均为使用寿命有限的土地使用权，采用直线法摊销，使用年限如下： 地块类别 使用期间 备注 一厂生产区 1999年1月至2048年12月 二厂生产区 2002年3月至2052年2月 二厂生活区 2002年3月至2072年2月 三厂生产区 2004年1月至2053年12月 四厂生产区 2004年1月至2053年12月 化肥厂项目 2009年10月至2059年9月 甲醇制烯烃项目 2012年8月至2062年7月 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注二、24。 17、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用 状态之日转为无形资产。 18、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 19、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值。 20、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的 经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品 销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比 法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确 认收入。 （2）收入确认的具体方法 本公司焦化业务收入确认的具体方法如下： 焦炭一般在产品通过铁路发送到客户所在城市后确认收入，通过公路运输的焦炭由购货 方自行提货或装运后确认收入，副产化工产品一般在收到货款，并由购货方自行提货或 装运后确认收入。 21、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表 明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额 计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值 计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当 期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期 损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计 入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 22、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计 入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 23、经营租赁与融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除 融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 （1）本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个 期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始 直接费用，计入当期损益。 （2）本公司作为承租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各 个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的 折旧政策计提租赁资产折旧。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 24、资产减值 本公司对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、固定资产清理、无 形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公 司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定 的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值 测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 25、职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保 险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损 益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即 将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职 工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 26、安全生产费用 本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企［2012］16号关于印发《企业安全 生产费用提取和使用管理办法》的通知的有关规定，从2012年2月14日起按上年度自 产焦炭、化工产品实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月提取 安全生产费用： （一）全年实际销售收入在1,000万元及以下的，按照4%提取； （二）全年实际销售收入在1,000万元至10,000万元（含）的部分，按照2%提取； （三）全年实际销售收入在10,000万元至100,000万元（含）的部分，按照0.5%提取； （四）全年实际销售收入在100,000万元以上的部分，按照0.2%提取。 安全生产费用于提取时计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目。 提取的安全生产费用按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成 固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可 使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相 同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 27、公司年金计划 除了社会基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计 划（“年金计划”），公司员工可以自愿参加该年金计划。本公司按员工工资总额的一 定比例计提年金，相应支出计入当期损益。 主要内容： 符合以下条件的职工，参加年金计划： （1） 与公司签订了一年期以上正式劳动合同且在本公司取得工资性收入的在职职工； （2） 按规定参加了基本养老保险并履行了缴费义务； （3） 本人自愿参加年金方案。 年金方案的缴费由企业和参加个人共同缴纳。公司缴费根据职工实缴金额乘以缴费系数 计算，采取每月缴费的方式。缴费系数根据职工个人的连续工龄确定，具体缴费系数如 下表所示： 职工连续工龄 10年以下 10-20年 20-30年 30年以上 企业缴费系数 1 1.5 2 3 参加人个人缴费金额按照个人上年度月平均工资的5%缴纳，最高缴费基数不得超过上 年度本公司在岗月平均工资的三倍。 年金基金受托人：山西焦煤集团有限责任公司成立企业年金理事会，担任受托人。 年金基金实行完全积累，个人账户管理，由受托人委托具有企业年金基金托管资格的托 管银行和具有企业年金基金投资管理资格的投资管理人管理。 除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。 28、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估 计和关键假设进行持续的评价。 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和 关键假设列示如下： 坏账准备 本公司根据应收款项的可收回性为判断基础确认坏账准备。当存在迹象表明应收款项无 法收回时需要确认坏账准备。坏账准备的确认需要运用判断和估计。如重新估计结果与 现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的应收款项账面价值。 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认 递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金 额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 税项 本公司按照规定计提多项税项，确定该等税项的计提时需要作出判断。在日常业务过程 中，许多交易及计算所涉及的最终税项并不确定。若该等事项的最终税务结果与初始记 录金额不同，其差额将影响作出判断有关期间的税项。 29、主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更：否 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更：否 30、前期差错更正 （1）追溯重述法 本报告期是否发现采用追溯重述法的前期差错：否 （2）未来适用法 本报告期是否发现采用未来适用法的前期差错：否 三、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 法定税率% 增值税 应税收入 6、13、17 营业税 应税收入 3或5 城市维护建设税 应纳流转税额 5或7 企业所得税 应纳税所得额 25 2、税收优惠及批文 根据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008] 362号）和《高新技术企业认 定管理实施办法》（晋科工发[2008]61号）有关规定，经省科技厅、省财政厅、省国税 局、省地税局共同组成的山西省高新技术企业认定管理机构批准，经晋科高发[2009]160 号文件确认，认定本公司子公司山西德力信电子科技有限公司为高新技术企业，2012年 度至2014年度执行15%的企业所得税税率。 四、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司名称 子公司 类型 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 山西德力信电子科技 有限公司 控股 有限责任公司 山西省太原市 李雷刚 商业、服务 1,000 山西虹宝建设监理有 限公司 控股 有限责任公司 山西省洪洞县 杨健 服务业 100 上海惠焦网络科技有 限公司 原子公司 -- 上海市 -- -- 1,000 续1： 子公司名称 组织机构 代码 经营 范围 持股 比例% 表决权 比例% 是否合并 报表 山西德力信电子科技有限公司 79637051-6 批发、零售办公自动化 等设备 40 40 是 山西虹宝建设监理有限公司 75151884-7 工程建设监理 80 80 是 上海惠焦网络科技有限公司 -- -- 55 55 否 续2： 子公司名称 期末实际出 资额（万元） 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 少数股东权益 少数股东权益中用于 冲减少数股东损益的 金额 山西德力信电子科技有限公司 89.80 18,496,755.57 山西虹宝建设监理有限公司 80.00 72,056.59 上海惠焦网络科技有限公司 550.00 -- 2、特殊目的的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 本公司无特殊目的的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。 3、合并范围发生变更的说明 （1）持有半数及半数以上表决权比例，但未纳入合并范围的公司 公司名称 表决权比例% 未纳入合并报表原因 上海惠焦网络科技有限公司 55.00 清算 （2）、持有半数及半数以下表决权比例，但纳入合并范围的子公司 公司名称 表决权比例% 纳入合并报表原因 山西德力信电子科技有限公司 40.00 能够任免董事会的多数成员 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 期末数 期初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： 34,592.63 69,463.49 人民币 34,592.63 69,463.49 银行存款： 710,044,485.80 336,228,669.50 人民币 710,041,527.83 336,225,621.54 美元 485.16 6.0969 2,957.97 484.92 6.2855 3,047.96 其他货币资金： 956,736,793.67 1,901,377,396.64 人民币 956,736,793.67 1,901,377,396.64 合 计 -- -- 1,666,815,872.10 -- -- 2,237,675,529.63 说明： 其他货币资金中票据保证金948,736,793.67元，信用证保证金8,000,000.00元。 2、应收票据 种 类 期末数 期初数 银行承兑汇票 184,166,908.50 541,797,012.24 （1）期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据金额1,653,626,885.94元，最大的前五名 情况 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 江苏大明金属制品有限公司 2013/10/17 2014/1/17 28,300,000.00 河南济源钢铁（集团）有限公司 2013/11/14 2014/5/14 20,000,000.00 江苏永钢集团有限公司 2013/12/24 2014/6/24 20,000,000.00 江苏联峰实业股份有限公司 2013/11/18 2014/5/18 15,000,000.00 天津天盛翔矿业集团有限公司 2013/11/13 2014/5/13 13,530,000.00 合计 -- -- 96,830,000.00 -- （2）逾期应收票据情况 票据种类 出票单位 回款单位 金 额 逾期原因 银行承兑汇票 浙江横店进出口有限公 司 阳谷鲁翔化工有限公司 300,000.00 印章不清楚 银行承兑汇票 绍兴市越发机械制造有 限公司 陕西省渭南市惠丰化学 工业有限公司 98,000.00 印章不清楚 银行承兑汇票 太原华润煤业有限公司 洪洞县腾世达化工有限 公司 100,000.00 印章不清楚 银行承兑汇票 常州创联矿山设备制造 有限公司 临汾市炎炎煤化有限责 任公司 100,000.00 印章不清楚 银行承兑汇票 上海电气租赁有限公司 山西瑞誉商贸有限公司 100,000.00 印章不清楚 银行承兑汇票 成都王牌汽车集团股份 有限公司 江苏省福达特种钢有限 公司 200,000.00 印章不清楚 银行承兑汇票 福田雷沃国际重工股份 有限公司 杭州钢铁股份有限公司 600,000.00 印章不清楚 合 计 -- -- 1,498,000.00 -- 3、应收账款 （1）应收账款按种类披露 种 类 期末数 金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备的 应收账款 719,896,233.62 96.94 12,164,720.37 1.69 707,731,513.25 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 22,751,960.54 3.06 22,751,960.54 100.00 合 计 742,648,194.16 100.00 34,916,680.91 4.70 707,731,513.25 应收账款按种类披露（续） 种 类 期初数 金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备的 应收账款 575,127,951.97 96.19 9,903,623.73 1.72 565,224,328.24 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 22,752,342.34 3.81 22,752,342.34 100.00 合 计 597,880,294.31 100.00 32,655,966.07 5.46 565,224,328.24 说明： ①. 账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账 龄 期末数 期初数 金 额 比例% 坏账准备 金 额 比例% 坏账准备 1年以内 675,857,769.28 93.89 6,758,577.68 534,907,741.15 93.01 5,349,077.48 1至2年 27,745,473.33 3.85 1,387,273.67 33,261,473.94 5.78 1,663,073.62 2至3年 10,540,917.16 1.46 1,054,091.72 1,469,739.52 0.26 146,973.95 3至5年 5,308,372.02 0.74 2,654,186.02 5,488,997.36 0.95 2,744,498.68 5年以上 443,701.83 0.06 310,591.28 合 计 719,896,233.62 100.00 12,164,720.37 575,127,951.97 100.00 9,903,623.73 ②期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由 烟台渤丰钢铁建材有限公司 3,744,536.70 3,744,536.70 100.00 回款困难 镇江市好胜建材设备有限责任公司 2,707,780.30 2,707,780.30 100.00 回款困难 洪洞县自来水公司 2,488,981.72 2,488,981.72 100.00 回款困难 山西省生资服务公司 2,206,594.06 2,206,594.06 100.00 回款困难 冶金部承德炼钢实验厂 1,896,708.72 1,896,708.72 100.00 回款困难 宜兴市工业原材料有限公司 1,852,090.64 1,852,090.64 100.00 回款困难 邯郸钢铁厂 1,746,328.15 1,746,328.15 100.00 回款困难 湘潭锰矿 1,049,560.20 1,049,560.20 100.00 回款困难 镇江市江山经济发展总公司 857,980.46 857,980.46 100.00 回款困难 胶南市经贸公司 810,804.99 810,804.99 100.00 回款困难 洪洞县良伟化工有限责任公司 736,035.45 736,035.45 100.00 回款困难 江西厚恩木材产品公司 653,547.41 653,547.41 100.00 回款困难 临沂钢铁总厂 591,338.42 591,338.42 100.00 回款困难 承德地区钢铁水泥厂 373,381.33 373,381.33 100.00 回款困难 山西省临汾振兴经济技术实业公司 234,070.71 234,070.71 100.00 回款困难 含山农资公司 180,320.49 180,320.49 100.00 回款困难 北京超伦科技开发总公司 145,642.73 145,642.73 100.00 回款困难 济宁市煤化公司工贸公司 100,938.17 100,938.17 100.00 回款困难 其他 375,319.89 375,319.89 100.00 回款困难 合计 22,751,960.54 22,751,960.54 （2）本期转回或收回情况 应收账款内容 转回或收回 原确定坏账 准备的依据 转回或收回以前累计 已计提坏账准备金额 转回或收回 原因 金额 丹阳市金属贸易公司 已收款 回款困难 381.80 381.80 （3）本期应收账款中持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位情况 单位名称 期末数 期初数 金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额 山西焦化集团有限公司 346,251.73 3,462.52 （4）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款 总额的比例% 首钢总公司 非关联方 111,506,803.25 1年以内 15.01 河北钢铁股份有限公司 非关联方 68,370,088.26 1年以内 9.21 联峰钢铁(张家港)有限公司 非关联方 69,093,487.01 1年以内 9.30 河北钢铁集团有限公司 非关联方 47,275,711.59 1年以内 6.37 山西海鑫国际钢铁有限公司 非关联方 56,770,491.66 1年以内 7.64 合计 -- 353,016,581.77 -- 47.53 （5）应收其他关联方账款情况 单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款 总额的比例% 山西焦煤集团五麟煤焦开发有限责任公司 同一最终控制方 90,819.60 0.01 华晋焦煤有限责任公司 同一最终控制方 5,935.00 山西焦煤集团飞虹化工股份有限公司 同一最终控制方 129.40 合 计 -- 96,884.00 0.01 说明： 应收账款的质押情况见附注五、19。 4、预付款项 （1）预付款项按账龄披露 账 龄 期末数 期初数 金 额 比例% 金 额 比例% 1年以内 63,343,502.23 98.20 94,725,510.33 93.30 1至2年 183,748.96 0.28 4,010,396.76 3.95 2至3年 977,011.09 1.51 2,649,479.23 2.61 3年以上 4,600.00 0.01 144,261.56 0.14 合 计 64,508,862.28 100.00 101,529,647.88 100.00 （2）预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 未结算原因 临汾供电公司 非关联方 20,814,855.05 1年以内 未结算电费 太钢集团临汾钢铁有限公司 非关联方 3,875,210.09 1年以内 未结算货款 山西同世达煤化工集团有限公司 非关联方 3,746,200.99 1年以内 未结算货款 山西永鑫煤焦化有限责任公司 非关联方 2,955,958.78 1年以内 未结算货款 山西博诺科技有限公司 非关联方 2,729,884.00 1年以内 未结算货款 合计 -- 34,122,108.91 -- -- （3）期末预付款项中不存在预付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东的款项。 5、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 种 类 期末数 金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 其中：账龄组合 32,391,199.44 74.02 2,130,266.24 6.58 30,260,933.20 期货保证金组合 1,654,833.28 3.78 1,654,833.28 组合小计 34,046,032.72 77.80 2,130,266.24 6.26 31,915,766.48 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 9,712,172.69 22.20 9,712,172.69 100.00 合 计 43,758,205.41 100.00 11,842,438.93 27.06 31,915,766.48 其他应收款按种类披露（续） 种 类 期初数 金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 其中：账龄组合 39,685,614.05 80.32 1,772,423.88 4.47 37,913,190.17 非公开发行费用组合 1,200,000.00 2.43 1,200,000.00 组合小计 40,885,614.05 82.75 1,772,423.88 4.34 39,113,190.17 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 8,525,094.96 17.25 8,525,094.96 100 合 计 49,410,709.01 100.00 10,297,518.84 20.84 39,113,190.17 说明： ①账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 期初数 金 额 比例% 坏账准备 （未完）  |