[公告]贵研铂业：2013年财务报表附注
一、 公司的基本情况 (一)历史沿革 贵研铂业股份有限公司(以下简称本公司或公司)是经云南省人民政府云政复 [2000]138号文《关于设立贵研铂业股份有限公司的批复》批准，由昆明贵金属研究所 作为主发起人，并联合云南铜业(集团)有限公司等其他七家发起人以发起方式设立的股 份有限公司。2000年9月25日，本公司在云南省工商行政管理局注册成立，注册资本 人民币4595万元，现注册号530000000016589。 本公司2003年4月21日向社会公开发行人民币普通股股票4,000万股，发行价格 为每股6.80元，2003年5月16日起该普通股股票在上海证券交易所挂牌交易。2003年 5月29日，公司办理了工商变更手续，总股本8,595万股，注册资本8,595万元。 2006年度，本公司原股东昆明贵金属研究所将其持有公司的全部股份(3,860万股国 有法人股)无偿划转至原云南锡业公司，2006年云南锡业公司整体改制为云南锡业集团 (控股)有限责任公司，系公司的第一大股东。 2006年5月起，本公司实施了股权分置改革。2007年6月5日，公司第一批有限售 条件的流通股5,350,000股上市流通；2010年4月9日，公司第二批有限售条件的流通 股45,500,000股上市流通；至此，公司全部股份均为无限售条件的流通股份。 根据本公司2007年度利润分配方案，2008年以资本公积、未分配利润转增股本 2,578.5万元；2008年9月5日，公司办理了工商变更手续，总股本11,173.50万股， 注册资本11,173.50万元。 根据本公司2010年利润分配方案, 以公司总股本11,173.5万股为基数，以资本公 积金向全体股东每10股转增3股，增加股本3,352.05万股；2011年7月5日，公司办 理了工商变更手续，总股本14,525.55万股，注册资本14,525.55万元； 根据2011年7月18日，中国证券监督管理委员会印发的“证监许可【2011】1114 号”文《关于核准贵研铂业股份有限公司非公开发行股票的批复》，本公司2011年7月 26 日向5名特定投资者发行1,280.70万股，2011年9月6日办理了工商变更手续，非 公开发行后总股本15,806.25万股，注册资本15,806.25万元。 经中国证券监督管理委员会(证监许可[2013]172号)文批准，本公司于2013年3 月20日以2013 年 3 月 11 日（Ｔ日）为发行股权登记日，上交所收市后贵研铂业股 本总数 158,062,500 股为基数，按每 10 股配 3 股的比例向全体股东配售,共计配售人 民币普通股42,689,609股，并于2013年3月20日在上海证券交易所上市交易，配售 后股本总额为200,752,109股。本次配售经经信永中和会计师事务所审验并于2013年3 月20日出具“XYZH/2011KMA1051-3”号验资报告，并于2013年5月21日完成工商变更 手续。 截至2013年12月31日，本公司总股本为20,075.21万股，，其中云南锡业集团 （控股）有限责任公司持有8,367.48万股，占总股本的41.68%；其他社会公众持有 11,707.73万股，占总股本的58.32%。其中有限售条件股份521.52万股，占总股本的 2.60%；无限售条件股份19,553.69万股，占总股本的97.40%。 公司现法定代表人：汪云曙。 (二)公司行业性质、经营范围、主要业务及产品 本公司所处行业主要是以贵金属为原材料进行贵金属材料的研发、生产、销售和综 合利用。 本公司经营范围为：贵金属(含金)信息功能材料、环保材料、高纯材料、电气功能 材料及相关合金、化合物的研究、开发、生产、销售；含贵金属(含金)物件综合回收利 用，工程科学技术研究及技术服务，分析仪器，金属材料实验机及实验用品，贵金属冶 金技术设备，有色金属及制品；经营本单位研制开发的技术和技术产品的出口业务以及 本单位自用的技术、设备和原辅料的进口业务；进行国内、外科技交流和科技合作。 本公司及子公司的主要业务为：贵金属产品的加工销售、贵金属贸易、汽车尾气净 化剂和催化剂的生产销售、贵金属废料的二次资源回收利用。 主要产品：贵金属加工品、汽车尾气净化剂和催化剂。 本公司控股股东以及集团最终控制人为云南锡业集团（控股）有限责任公司，股东 大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项 决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股 东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 本公司的职能管理部门包括总经办、财务部、人力资源部、投资发展部、科技部 等，子公司主要包括昆明贵研催化剂有限责任公司、贵研资源（易门）有限公司、贵研 检测科技(云南)有限公司、永兴贵研资源有限公司、贵研金属(上海)有限公司、上海贵 研环保技术有限公司、永兴贵研检测科技有限公司。 二、 重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1. 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“重要会计政策、会计估计和合并财务 报表的编制方法”所述会计政策和会计估计编制。 2. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 3. 会计期间 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产 等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。 6. 企业合并 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 本公司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取 得被合并方或被购买方控制权的日期。 对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合 并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 对于非同一控制下企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核确认后，计入当期损益。 7. 合并财务报表的编制方法 （1） 合并范围的确定原则 本公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 （2） 合并财务报表所采用的会计方法 本公司合并财务报表是按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的 要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业务已抵销。子公司的股东权 益中不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单 独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨 认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的 子公司，视同该企业于合并当期的年初已经存在，从合并当期的年初起将其资产、负 债、经营成果和现金流量，按原账面价值纳入合并财务报表。 8. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 9. 外币业务的核算方法 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负 债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公 允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计 入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折 算，不改变其人民币金额。 10. 金融资产和金融负债 （1） 金融资产 1） 金融资产分类 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出 售的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产。 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划 分为其他类的金融资产。 2） 金融资产确认与计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当 期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价 值进行后续计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列 示。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变 动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值 变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累 计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及 被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当 期损益。 3） 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准 备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权 益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可 供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有 关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益 工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。 4） 金融资产转移 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面 临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 （2） 金融负债 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1） 金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活 跃市场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负 债的公允价值；本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产 或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环 境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允 价值。最近交易日后经济环境发生了重大变化时，参考类似金融资产或金融负债的现行 价格或利率，调整最近交易的市场报价，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。本 公司有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价作 出适当调整，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。 2） 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参 考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其 他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 11.应收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过三年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回 的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按个别认定法与账龄分析法相结合计 提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司 按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 如果某项应收款项的可收回性与其他的应收款项存在明显差别，且存在客观证据可 对其按个别认定法计提坏账准备，本公司根据所获得的证据对其单独计提坏账准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 额标准 本公司将单项金额应收账款50万元（含）以上，预付款 项50万元（含）以上，其他应收款20万元（含）以上 的应收款项视为重大应收款项 单项金额重大并单独计提坏准 备的计提方法 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条 款收回所有款项时，根据其期末现金流量现值低于其账 面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备 （2）按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 账龄组合 本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险划分为若 干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的 应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度以账龄为 信用特征划分为应收款项组合，并按下表的比例计提坏账准备 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法） 账龄组合 按账龄分析法计提账龄组合坏账准备 应收款项按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下： 账龄 计提比例（%） 1年以内 3 1-2年 10 2-3年 20 3年以上 40 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但单独计提 坏准备的计提方法 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条 款收回所有款项时，根据其期末未现金流量现值低于其 账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备 12.存货 本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品、周转材料、委托加 工物资、被套期项目(相关会计政策见二、32)等。 存货实行永续盘存制。 存货中的贵金属原材料取得时按计划成本计价，其余存货在取得时按实际成本计 价；领用或发出其他原材料或产成品，采用加权平均法确定其实际成本；外购商品发出 按个别计价法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 在套期保值业务开始时，存货中被正式指定为被套期项目的部分，从账面上按实际 成本与其他存货分离并单独管理、计量；被套期项目因被套期风险形成的利得或损失， 调整被套期项目的账面价值，同时计入当期损益。 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈 旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。 库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价 减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现 净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额确定。 13.长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大 影响的权益性投资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要 为任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活 动的决策需要各合营方一致同意等。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或 与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为本公司直接或通过 子公司间接拥有被投资单位20％(含)以上但低于50％的表决权股份，如果有明确证据表 明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，则不能形成重大影响。 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有 者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。通过非同一控制下的企业合 并取得的长期股权投资，以在合并(购买)日为取得对被合并(购买)方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按 照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投 资合同或协议约定的价值作为初始投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取 得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定初始投资成本。 本公司对子公司投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整；对 合营企业及联营企业投资采用权益法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响并且在 活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不 具有控制、共同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长 期股权投资，作为可供出售金融资产核算。 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长 期股权投资的成本。采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位 当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被 投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并 抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业 的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首次执行日之前已经持有的对联 营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣 除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。 本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，并且在活 跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算；对因追 加投资等原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，也改按成本法核算；对因追 加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，或因处置投 资等原因对被投资单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的长 期股权投资，改按权益法核算。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收 益。 14. 投资性房地产 本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用 权和已出租的房屋建筑物。 本公司投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价 款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建 造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，采用与固定资产和无形资产相 同的方法计提折旧或进行摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销) 率如下： 类 别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20-45年 4 4.8-2.13 当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为 固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日 起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作 为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 15. 固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过2000元的有形资产。 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他，按其取得时 的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费， 以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自 行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构 成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资 产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认 条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资 产确认条件的，于发生时计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定 资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当 期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 20-45年 4 4.8-2.13 2 机器设备 12-22年 4 8-4.36 3 运输设备 10-13年 4 9.6-7.38 4 其他设备 8-12年 4 8.0-12 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。 16.在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工 费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价 值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当 资本化的借款费用和汇兑损益。 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 17.借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可 使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者 生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资 产。 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 17.无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本 计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投 资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定 价值不公允的，按公允价值确定实际成本。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其 他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者 分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核， 如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产 的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用 寿命并在预计使用寿命内摊销。 18.研究与开发 本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不 确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损 益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3)运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开 发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为 开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 19.非金融长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限 的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将 进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末 均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或 资产组组合为基础测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 出现减值的迹象如下： (1)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计 的下跌； (2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在 近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； (3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计 未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； (4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； (5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； (6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创 造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等； (7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 20.商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得 的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商 誉，包含在长期股权投资的账面价值中。 21.长期待摊费用 本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1 年以上(不含1年)的装修及安装等费用，该费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费 用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 22.职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提 供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿， 计入当期损益。 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积 金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。 如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁 减建议，并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确 认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，计入当期损益。 23.股份支付 股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支 付。 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的 公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入 相关成本或费用，相应增加资本公积。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负 债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成 本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行 权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承 担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量， 其变动计入当期损益。 24.预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义 务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 25.收入确认原则 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入和 建造合同收入，收入确认原则如下： （1） 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有 保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的 金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本 能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 （2） 本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可 能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债 表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完 工百分比按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/(已经发生的成本 占估计总成本的比例)确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预 计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并 结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预 计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 （3） 与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时， 确认让渡资产使用权收入的实现。 26.政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公 司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨 付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够 收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。 本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相 关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助； 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件 中未明确规定补助对象，本公司按照上述原则进行判断。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的， 直接计入当期损益。 27. 租赁 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作 为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现 值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付 款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的 各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内 的各个期间按直线法确认为收入。 28. 所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得 税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权 益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延 所得税费用或收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给 税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递 延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 29. 分部信息 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分 部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：该组成 部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经 营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经 营成果和现金流量等有关会计信息。 分部间转移价格参照市场价格确定，共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比 例在不同的分部之间分配。 30. 终止经营 终止经营是指本公司已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能 够单独区分的组成部分，该组成部分按照本公司计划将整体或部分进行处置。 同时满足下列条件的本公司组成部分被划归为持有待售：本公司已经就处置该组成 部分作出决议、本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年 内完成。 31. 金融资产转移和非金融资产证券化业务的会计处理方法 金融资产发生转移的，根据相关金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的转移情 况进行判断：已经全部转移的，终止确认相应的金融资产；没有转移且保留了相关金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不予终止确认；既没有转移也没有保留相关金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，根据对该项金融资产控制的涉及程度决定是 否终止确认：放弃了对该项金融资产控制的，终止确认该项金融资产；未放弃对该项金 融资产控制的，按照对其继续涉入该项金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 相关负债。金融资产符合整体终止确认的，转移所收到的对价与相应的账面价值的差 额，计入当期损益，原直接计入所有者权益的相关金融资产的公允价值累积变动额，也 一并转入当期损益；满足部分转移终止确认条件的，将涉及转移金融资产整体的账面价 值在终止确认部分与未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，以分摊 后的账面价值作为基础比照整体转移对部分转移的部分进行处理。不符合终止确认条件 的，将收到的对价确认为一项金融负债。 32. 套期业务处理方法 公司套期保值业务分为公允价值套期和现金流量套期，公允价值套期保值业务在满 足下列条件时，在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入 当期损益。 (1)在套期开始时，对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指 定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少载 明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。套期 必须与具体可辨认并被指定的风险有关，且最终影响企业的损益； (2)该套期预期高度有效，且符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策 略； (3)对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使企业面临最 终将影响损益的现金流量变动风险； （4）套期有效性能够可靠地计量，既被套期风险引起的被套期项目的公允价值或现 金流量以及套期工具的公允价值能够可靠地计量； (5)公司持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期 间内高度有效。 被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的 账面价值。 套期工具为衍生工具，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 公司以合同(协议)主要条款比较法作套期有效性预期性评价，报告期末以比率分析 法作套期有效性回顾性评价。 33. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表 日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率计量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵 扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税 资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 34.重要会计估计的说明 编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政 策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。 本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变 更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重 要风险。 （1）应收款项减值 本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款項，以评估是否出现减值情況，并 在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收 款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人 的财务状况出现重大负面的可判断数据等事項。如果有证据表明该应收款项价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。 （2）存货减值准备 本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货 跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要 发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计 不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果 可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因 此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估 计变更当期的损益。 （3）递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估 计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来 税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的 余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。 （4）固定资产、无形资产的可使用年限 本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预 计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期 技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和 摊销费用。 三、 会计政策、会计估计变更和前期差错更正 1. 会计政策变更及影响 公司本期无重大会计政策变更。 2. 会计估计变更及影响 公司本期无重大会计估计变更。 3. 前期差错更正和影响 公司本期无重大前期差错更正。 四、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售额 17%、13% 营业税 提供劳务收入额 5% 城市维护建设税 应纳增值税、营业税税额 7%、5% 教育费附加 应纳增值税、营业税税额 3% 地方教育费附加 应纳增值税、营业税税额 2%、1.5% 房产税 租金收入(从租计征部分) 12% 房产税 从价计征部分 1.2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 注：子公司昆明贵研催化剂有限责任公司、贵研检测(科技)有限公司、贵研资源(易 门)有限公司适用的企业所得税税率与本公司相同，均为15%；子公司永兴贵研资源有限 公司、贵研金属（上海）有限公司、上海贵研环保技术有限公司、永兴贵研检测科技有 限公司适用的企业所得税税率相同，均为25%。 2. 税收优惠及批文 (1)公司于2012年9月13日 取得由云南省科学技术厅、云南省财政厅、云南省国 家税务局、云南省地方税务局联合颁发的GF201253000039号《高新技术企业证书》，有 效期三年，根据相关政策，公司2012年、2013年、2014年三年内可享受企业所得税率 减按15%征收的税收优惠政策。 (2)子公司昆明贵研催化剂有限责任公司公司取得云南省科学技术厅、云南省财政 厅、云南省国家税务局、云南省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》,认定有效 期三年。根据相关政策，公司在2011年、2012年、2013年三年内，所得税按15%的比 例征收。 （3）子公司贵研检测(科技)有限公司取得由云南省科学技术厅、云南省财政厅、云 南省国家税务局、云南省地方税务局联合颁发的GR201353000123号《高新技术企业证 书》，有效期三年，根据相关政策，公司2013年、2014年、2015年三年内可享受企业 所得税率减按15%征收的税收优惠政策，公司2013年企业所得税按15%的税率计缴，公 司已经向主管税务机关昆明高新区国家税局报送企业所得税减免税备案有关资料。 (4) 按照云发改办西部[2013]332号文件，贵研资源（易门）有限公司享受西部大 开发税收优惠，所得税按15%的比例征收。 （5）公司上海贵研环保技术有限公司根据与上海金山工业区的协议：自2011年5 月31日至2013年5月30日，所缴纳的营业税，按金山工业区财政实得部分（45%）的 78%返还给企业；所缴纳的增值税，按地方财政实得部分（11.25%）的62%返还给企业； 所缴纳的企业所得税，按地方财政实得部分（15%）的100%返还给企业。自2013年5月 31日至2015年5月30日，本公司所缴纳的营业税，按金山工业区财政实得部分35%返 还给企业；所缴纳的增值税，按地方财政实得部分7%返还给企业；所缴纳的企业所得 税，按地方财政实得部分10%返还给企业。每月结算一次，逢双月实行。 五、 企业合并及合并财务报表 （一） 子公司 公司名称 公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 (万元) 经营 范围 年末实际出 资额(万元) 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 是否合并 报表 少数股东权益 (元) 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 备注 二级子公司： 昆明贵研催化 剂有限责任公 司 有限 责任 昆明 生产 35,933.50 汽车尾气催化 剂、净化器生 产、销售 39,512.73 --- 88.85 88.85 是 56,477,537.56 --- --- 贵研资源(易 门)有限公司 有限 责任 云南 玉溪 易门 生产 32,000 铂族金属二次 资源回收 32,390.64 --- 100.00 100.00 是 --- --- 永兴贵研资源 有限公司 有限 责任 湖南 郴州 永兴 生产、销售 2,000 银及其他贵金 属的加工、贸 易、分析检测 1,020 --- 51.00 51.00 是 21,505,657.03 --- --- 贵研检测科技 (云南)有限公 司 有限 责任 昆明 贵金属及有色 金属的分析检 测 500 贵金属及有色 金属的分析检 测 500 --- 100.00 100.00 是 --- --- 贵研金属（上 海）有限公司 有限 责任 上海 销售 10,000 贵金属贸易、 有色金属专业 领域内的技术 开发、转让、 咨询、服务 10,000 --- 100.00 100.00 是 --- --- 公司名称 公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 (万元) 经营 范围 年末实际出 资额(万元) 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 是否合并 报表 少数股东权益 (元) 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 备注 三级子公司 --- --- 上海贵研环保 技术有限公司 有限 责任 上海 技术开发、 咨询、产品 销售 1,000 从事环保技 术、机动车尾 气净化催化剂 及中间产品 （除危险品） 领域内的技术 开发、技术咨 询、技术服 务，机动车尾 气净化催化剂 （除危险 品），工业废 气净化器，机 械设备，机电 设备销售。 500 --- 50 50 是 592,019.85 4,407,980.15 --- 永兴贵研检测 科技有限公司 有限 责任 永兴 贵金属及有 色金属的分 析检测 200 有色金属产品 加工、销售及 有色金属分 析、检测服务 200 100 100 是 六、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2013年1月1日， “年末”系指2013年12月31日，“本年”系指2013年1月1日至12月31日，“上 年”系指2012年1月1日至12月31日；货币单位为人民币元。 1. 货币资金 项目 年末金额 年初金额 原币 折算汇 率 折合人民币 原币 折算汇 率 折合人民币 库存现金 189,243.62 189,243.62 238,838.35 238,838.35 人民币 189,243.62 189,243.62 238,838.35 238,838.35 银行存款 395,344,509.26 396,853,990.55 337,466,924.07 339,109,361.85 人民币 395,048,352.54 395,048,352.54 337,156,180.00 337,156,180.00 美元 296,156.67 6.0969 1,805,637.59 310,744.07 6.2855 1,953,181.85 欧元 0.05 8.4189 0.42 其他货币 资金 73,403,343.09 73,403,343.09 3,062,528.78 3,062,528.78 人民币 73,403,343.09 73,403,343.09 3,062,528.78 3,062,528.78 美元 合计 468,937,095.97 - 470,446,577.26 340,768,291.20 - 342,410,728.98 注：公司无因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。 2. 交易性金融资产 (1) 交易性金融资产的种类 项目 年末公允价值 年初公允价值 衍生金融资产 套期工具 6,235,346.86 1,698,438.85 合计 6,235,346.86 1,698,438.85 注：套期工具及相关套期交易 套期工具 年末公允价值 年初公允价值 相关套期交易 远期合约 3,703,896.86 1,397,310.65 采用银行的贵金属远期合约，对部分贵金属进行公允价值 套期及现金流量套期 黄金租赁 2,531,450.00 301,128.20 采用租赁方式，对黄金进行公允价值套期 合 计 6,235,346.86 1,698,438.85 3. 应收票据 （1） 应收票据种类 票据种类 年末金额 年初金额 银行承兑汇票 293,699,040.94 210,218,078.51 商业承兑汇票 1,000,000.00 3,000,000.00 合计 294,699,040.94 213,218,078.51 （2） 年末已用于质押的应收票据前五名 票据种类 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 银行承兑汇票 福建省莆田光学机电总厂 2013/9/30 2014/3/29 4,000,000.00 为采购 贵金属 抵押给 吉林联 力工贸 有限公 司 银行承兑汇票 深圳市联建光电股份有限公司 2013/8/14 2014/2/13 3,112,737.60 银行承兑汇票 四川中自尾气净化有限公司 2013/11/20 2014/5/19 2,600,000.00 银行承兑汇票 济宁天虹汽车贸易有限公司 2013/9/27 2014/3/26 2,000,000.00 银行承兑汇票 河北志诚化工集团有限公司 2013/10/1 2014/3/30 2,000,000.00 合 计 13,712,737.60 （3） 公司本期无因票据逾期尚未承兑而将票据转为应收账款的票据； （4） 年末已经背书给他方但尚未到期的票据前五名 票据种类 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 银行承兑汇票 柳州利和排气控制系统有限公 司 2013.10.29 2014.4.28 11,240,000.00 背书给 供应商 作为预 付材料 款 银行承兑汇票 万有汽车投资有限公司 2013.9.26 2014.3.26 6,350,000.00 银行承兑汇票 柳州利和排气控制系统有限公 司 2013.9.26 2014.3.26 6,320,000.00 银行承兑汇票 内蒙古利丰长安汽车销售服务 有限公司 2013.7.29 2014.1.28 4,070,000.00 银行承兑汇票 郑州德润众业汽车销售服务有 限公司 2013.7.18 2014.1.18 3,500,000.00 合 计 31,480,000.00 4. 应收账款 （1） 应收账款分类 类别 年末金额 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单项计提坏账 准备的应收账款 500,000.00 0.28 500,000.00 100.00 按组合计提坏账准备的应收账 款 175,664,594.39 98.84 7,430,890.91 4.23 账龄组合 175,664,594.39 98.84 7,430,890.91 4.23 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的应收账款 1,561,192.60 0.88 1,491,376.33 95.53 合计 177,725,786.99 100.00 9,422,267.24 - 续表 类别 年初金额 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项 计提坏账准备的应收 账款 按组合计提坏账准备 的应收账款 162,168,906.89 99.01 6,581,054.17 4.06 账龄组合 162,168,906.89 99.01 6,581,054.17 4.06 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的 应收账款 1,629,167.30 0.99 1,629,167.30 100.00 合计 163,798,074.19 100.00 8,210,221.47 - 1） 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账金额 计提比 例（%） 计提原因 郴州市佳豪贸易有限公司 500,000.00 500,000.00 100.00 账龄长，难于收回 合计 500,000.00 500,000.00 - - 2) 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 项目 年末金额 年初金额 金额 计提比 例(%) 坏账准备 金额 计提比 例(%) 坏账准备 1年以内 162,480,937.91 3 4,874,428.13 149,838,232.92 3 4,522,980.74 1-2年 6,866,064.58 10 686,606.46 7,773,899.36 10 777,389.93 2-3年 3,285,902.21 20 657,180.44 2,710,131.71 20 542,026.34 3年以上 3,031,689.69 40 1,212,675.88 1,846,642.90 40 738,657.16 合计 175,664,594.39 - 7,430,890.91 162,168,906.89 - 6,581,054.17 3)年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账金额 计提比 例（%） 计提原因 南皮县绿源环保设备有限公 司 305,411.98 305,411.98 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 贵州天义电器有限责任公 司（遵义01-315厂） 291,008.13 291,008.13 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 深圳市晶辉虹电子科技有 限公司 274,694.00 274,694.00 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 南昌欣磊光电科技有限公 司 123,164.08 96,049.52 77.99 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 济南钢铁集团总公司测温 仪器厂 86,379.47 61,756.12 71.49 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 长沙市电动工具仪表厂 81,447.21 64,862.85 79.64 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 四川广元4130厂 69,104.00 69,104.00 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 广州精奎电子有限公司 64,375.00 64,375.00 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 中山市晶蓝光电科技有限 公司 64,120.00 64,120.00 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 鞍钢附属企业公司一炼钢 冶金修造厂 53,800.99 53,800.99 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 深圳市宝驰达实业有限公 司 50,292.00 50,292.00 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 单位名称 账面余额 坏账金额 计提比 例（%） 计提原因 回 江南汽车制造有限公司 40,162.19 40,162.19 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 沈阳中顺汽车有限公司 23,690.00 23,690.00 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 增城市永和镇星旺电子经 营部 18,290.00 16,796.00 91.83 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 美国RAE公司 6,314.40 6,314.40 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 信息产业部电子第四十九研 究所（哈尔滨） 2,666.35 2,666.35 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 汕头市高斯集团铂金饰品销 售有限公司 2,000.00 2,000.00 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 西安理工大学 1,634.80 1,634.80 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 中山大学 1,470.00 1,470.00 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 浙江张顺梅 1,168.00 1,168.00 100 长期无业务往来， 经多次催收未能收 回 合计 1,561,192.60 1,491,376.33 — （2） 本年度无坏账准备转回（或收回）情况； （3） 本年度实际核销的应收账款； 单位名称 应收账 款性质 核销金额 核销原因 是否因关 联 交易产生 太原腾星电器有限公司 货款 163,050.81 对方被吊销工商执照 否 吉林华微电子股份有限公司 货款 48,647.04 长期无业务往来且多 次催收无效 否 景德镇维安盛电子有限公司 货款 48,492.40 长期无业务往来且多 次催收无效 否 科威（肇庆）半导体有限公司 货款 37,604.00 长期无业务往来且多 次催收无效 否 单位名称 应收账 款性质 核销金额 核销原因 是否因关 联 交易产生 浙江省德清县物通耐火材料有限公司 货款 30,302.76 长期无业务往来且多 次催收无效 否 四川华丰企业集团有限公司 货款 29,448.80 长期无业务往来且多 次催收无效 否 成都新锦江电子有限公司 货款 23,900.00 长期无业务往来且多 次催收无效 否 西安庆安航空电气公司（345厂） 货款 23,109.45 长期无业务往来且多 次催收无效 否 武汉长山新技术开发有限公司 货款 22,329.30 长期无业务往来且多 次催收无效 否 景德镇九尹电子有限公司 货款 22,000.00 长期无业务往来且多 次催收无效 否 深圳市振华微电子有限公司（华匀电子 公司） 货款 21,845.00 长期无业务往来且多 次催收无效 否 深圳建兴电子陶瓷器件公司 货款 21,750.00 长期无业务往来且多 次催收无效 否 阜宁县电解设备有限公司 货款 20,600.00 长期无业务往来且多 次催收无效 否 佛山伟力电子有限公司 货款 19,266.17 长期无业务往来且多 次催收无效 否 江苏杰创科技有限公司 货款 17,793.30 长期无业务往来且多 次催收无效 否 山西格力特环境技术有限公司 货款 16,323.40 长期无业务往来且多 次催收无效 否 国营东方仪器厂（陕西南郑01单位- 531部） 货款 12,649.38 长期无业务往来且多 次催收无效 否 北京科力恒安全设备有限责任公司 货款 11,400.00 长期无业务往来且多 次催收无效 否 江苏宏洋电子有限公司 货款 11,300.00 长期无业务往来且多 次催收无效 否 河南鹤壁794厂（华中器材厂一分厂） 货款 10,605.50 长期无业务往来且多 次催收无效 否 汕头经济特区医药公司 货款 9,383.40 长期无业务往来且多 次催收无效 否 仙居王中岭 货款 8,000.00 长期无业务往来且多 次催收无效 否 江苏工业学院 货款 6,430.50 长期无业务往来且多 次催收无效 否 冶金自动化院温度实验室 货款 5,847.26 长期无业务往来且多 次催收无效 否 苏州环保陶瓷有限公司 货款 3,568.60 长期无业务往来且多 次催收无效 否 北京恒信通达科贸有限公司 货款 3,325.14 长期无业务往来且多 次催收无效 否 西安电仪自控系统有限公司 货款 3,060.68 长期无业务往来且多 次催收无效 否 单位名称 应收账 款性质 核销金额 核销原因 是否因关 联 交易产生 北京五环仪器仪表厂 货款 2,754.16 长期无业务往来且多 次催收无效 否 国营南京电子管厂（08-772厂） 货款 1,105.68 长期无业务往来且多 次催收无效 否 合计 655,892.73 （4） 年末无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份股东单位的欠款； （5） 应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关 系 金额 账龄 占应收账款 总额的比例 (%) 重庆长安汽车股份有限公司 客户 37,151,494.57 1年以内 20.90 广西玉柴机器股份有限公司 客户 24,841,767.91 1年以内 13.98 柳州利和排气控制系统有限公司 客户 16,457,147.77 1年以内 9.26 天津卡达克汽车高新技术公司 客户 11,618,392.07 1年以内 6.54 无锡市凯龙汽车设备制造有限公司 客户 （未完）  |