[公告]广晟有色：备考合并审计报告
广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 1 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 附注一、公司基本情况 广晟有色金属股份有限公司(原名：海南兴业聚酯股份有限公司，以下简称 “本公司”或“公司”)系于 1992 年 8 月 8 日经海南省股份制试点领导小组办公 室琼股办字[1992]8 号文件批准，由海南省纺织工业总公司、海南国际（海外） 投资有限公司、中国银行海口信托咨询公司、交通银行海南省分行和中技海南实 业公司五家单位共同发起，以定向募集方式设立的股份有限公司，于 1993 年 6 月 18 日领取企业法人营业执照。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]39 号文核准，本公司于 2000 年 4 月 28 日和 2000 年 5 月 8 日分别采用向法人配售和向一般投资者上网发行的 方式，向社会公开发行人民币普通股 7,000 万股，并于 2000 年 5 月 25 日在上海 证券交易所上市，证券代码：600259。本公司内部职工股 2,460 万股于 2003 年 5 月 12 日上市交易，至此本公司上市人民币普通股为 9,460 万股。 2007 年 5 月 21 日，公司接到上海证券交易所上证上字［2007］107 号《关 于对海南兴业聚酯股份有限公司股票实施暂停上市的决定》：因公司 2004 年、 2005 年、2006 年连续三年经审计的净利润为负数，根据《上海证券交易所股票 上市规则》第 14.1.1 和 14.1.7 条的规定，决定公司股票自 2007 年 5 月 25 日起 暂停上市。 2007 年 12 月 11 日，公司与广东广晟有色金属集团有限公司（以下简称“广 晟有色集团”）签订了关于进行资产置换并向广晟有色集团非公开发行股份购买 资产的《资产置换暨非公开发行股票购买资产协议》：资产置换差额，由公司向 广晟有色集团非公开发行不超过 3,600 万股流通股份作为购买资产应支付的对 价，本次非公开发行股票每股定价为人民币 6.68 元，股票性质为人民币普通股， 股票面值为每股 1 元人民币。2008 年 8 月 26 日，中国证券监督管理委员会证监 许可[2008]1062 号《关于核准海南兴业聚脂股份有限公司向广东广晟有色金属 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 2 集团有限公司发行股份购买资产的批复》：核准公司向广晟有色集团发行不超过 3,600 万股的人民币普通股购买相关资产。 公司第四届董事会2008年第四次临时会议及2009年第一次临时股东大会已 审议通过公司名称由“海南兴业聚酯股份有限公司”变更为“广晟有色金属股 份有限公司”，该工商变更登记手续于2009年1月13日在海南省工商行政管理局 办理完毕。 经公司公司取得企业法人营业执照注册号：460000000131809，注册地址： 海口市滨海大道103号财富广场16层C单元，法定代表人姓名：叶列理，注册资本： 24,940万元，经营范围：有色金属（含稀有稀土金属）矿采选与贵金属矿采选项 目的投资及管理；有色金属（含稀有稀土金属）冶炼、贵金属冶炼；有色金属合 金制造、有色金属压延加工；有色金属产品的收购、加工和销售；物流运输仓储 （危险品除外）项目的投资及管理；建筑材料、机械设备及管道安装、维修；有 色金属矿冶炼科研设计；有色金属企业管理信息咨询服务；化工产品（危险品除 外）、有色金属、建筑材料国内贸易；项目投资。（凡需行政许可的项目凭许可 证经营）。 本公司目前主要产品为稀土产品及钨产品（原主要产品为涤纶长丝）。 经本公司申请，并经上海证券交易所批准，公司股票简称自2009年2月6日起 由“ST聚酯 ”变更为“ST有色”，公司股票代码“600259”不变。 本公司2010年3月30日向上海证券交易所提出了公司股票交易撤销其他特别 处理的申请，该申请已获得批准。2010年5月19日公司股票简称由“ST有色”变 更为“广晟有色”，公司股票代码不变。 经本公司申请，并经上海证券交易所批准，本公司控股股东广东广晟有色金 属集团有限公司所持公司12,476万股股份无偿划转给广东省广晟资产经营有限 公司，广东广晟有色金属集团有限公司不再持有本公司股份。 截至2012年12月31日，本公司累计发行股本总数24,940万股，公司注册资本 为24,940万元。广东省广晟资产经营有限公司持有本公司11,232万股，占本公司 总股本的45.036％，为本公司的控股股东。 附注二、本次非公开发行股票基本情况 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 3 第五届董事会 2013 年第二次临时会议、第六届董事会 2014 年第一次临时 会议审议通过。以不低于定价基准日前二十个交易日股票交易均价的百分之九 十，即不低于36.23 元/股，非公开发行股票数量不超过1380.0717 万股，募集 资金总额不超过 50,000 万元，扣除发行费用后全部用于收购德庆兴邦88%的股 权、收购清远嘉禾 44.5%的股权、收购瑶岭矿业 61.464%的股权、收购有色集团 拥有的被红岭矿业实际使用的固定资产和偿还银行借款。本次非公开发行完成 后，瑶岭矿业成为本公司全资子公司；德庆兴邦和清远嘉禾将成为本公司控股子 公司，从而消除控股股东下属企业与本公司的同业竞争。 附注三、本备考合并财务报表采用的主要会计政策、会计估计 (一) 编制目的 本备考合并财务报表仅为上述非公开发行股票事项而编制。 (二) 备考合并财务报表的编制基础和基本假设 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准 则—基本准则》和其他各项会计准则应用指南及准则解释的规定进行确认和计 量，在此基础上编制财务报表。 为反映本公司 2013 年 12 月 31 日的备考财务状况以及 2013 年度的备考经营 成果，假设备考合并财务报表编制期间本公司已完成上述非公开发行股票事项， 即公司自 2012 年 1 月 1 日起已持有德庆兴邦 88%、清远嘉禾 75%、瑶岭矿业 100% 的股权并持续经营，并以本公司和德庆兴邦、清远嘉禾、瑶岭矿业在相关期间的 财务报表为基础汇总编制并抵销内部交易。编制备考合并财务报表需要使用估计 和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露， 以及报告期间的收入和费用。 (三) 遵循编制基础和基本假设的声明 本公司备考合并财务报表已按照附注三所述的编制基础和基本假设编制，真 实、完整地反映了公司 2013 年 12 月 31 日的备考财务状况以及 2013 年度、的 备考经营成果。 (四) 会计期间 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 4 (五) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （六）记账原则和会计计量属性 本公司会计核算以权责发生制为记账原则，一般采用历史成本作为计量属 性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时， 采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量。 (七) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值 计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份 面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而 支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收 入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，在合并日按照本公司会计政 策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。 2、非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公 允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买 方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可 靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单 独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 5 项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量 的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可 靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 (八) 备考合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并 财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本 公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按 照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易 对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影 响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权 益中所享有份额而形成的余额，若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担 的，该余额冲减本公司的所有者权益；若公司章程或协议规定由少数股东承担的， 该余额冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债 表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利 润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产 负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润 表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 (九) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 6 为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换 为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (十) 外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币 性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允 价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有 者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利 润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生 的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营 相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置 境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当 期损益。 (十一) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金 融负债）；持有至到期投资；应收账款；可供出售金融资产等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 7 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未 领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计 入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费 用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际 利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的 不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现 值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未 领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且 将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益； 同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入投资损益。 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 8 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于 形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价 确认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其 一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 9 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分 的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的 差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中 的报价。 6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各 种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原 直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十二) 应收款项 1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准： 单项金额重大的具体标准为：金额在 100 万元以上(含 100 万元)。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法： 期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、应收票据、预付账款、 其他应收款）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预 计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对 经减值测试后不需要单独计提减值准备的，按照账龄计提坏账准备，计入当期损 益。 2、 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项 坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款是 指：是指单项金额不重大，按账龄作为类似信用风险特征组合后账龄在3 年（不 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 10 含3 年）以上的应收账款。 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款坏 账准备的计提方法：对单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较 大的应收账款单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备，计入当期损益；对经减值测试后不需要单独计提减值准备的， 按照账龄计提坏账准备，计入当期损益。 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款， 是指单项金额不重大，经单独测试估计回收的可能性较低的其他应收款。期末对 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款项按 照预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 3、 其他不重大应收账款坏账准备的确认标准、计提方法： 其他不重大应收账款是指：是指单项金额不重大，按账龄作为类似信用风险 特征组合后账龄在3年（不含3年）以下的应收账款。其他不重大其他应收款，是 指单项金额不重大，不需要进行单独减值测试，估计回收的可能性较高的其他应 收款。 其他不重大应收款项坏账准备的计提方法： 按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期 末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。 4、 账龄分析法 本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类 似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提 的比例 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5% 5% 1－2 年 10% 10% 2－3 年 20% 20% 3 年以上 50% 50% 计提坏账准备的说明： 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 11 本公司合并范围内的子公司关联方不计提坏账准备。 (十三) 存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、低值易耗品、库存商品、在产品、发出商品、委托加 工物资等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存 货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生 产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生 产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相 关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存 货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存 货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计 提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已 计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 12 (十四) 长期股权投资 1、初始投资成本确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本 与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费 用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：合并成本为购买方付出的资产、发生或承担的负 债、发行的权益性证券的公允价值之和，购买方为企业合并发生的审计、法律服 务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益；购 买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合 并成本为购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果 估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合 并成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投 资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作 为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告 但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公 允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 13 值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可 靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相 关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确 定。 2、后续计量及损益确认 （1）后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照 权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额， 不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净 损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例 计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本 公积（其他资本公积）。 （2）损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放 的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 投资收益。 权益法下，在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行 处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不 足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继 续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照 投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债， 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 14 计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与 上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重 要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对 被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但 并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够 对被投资单位施加重大影响。 4、减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股 权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来 现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可 收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将 差额确认为减值损失。 因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 (十五) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包 括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性 房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用 权按与无形资产相同的摊销政策。 公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的， 确认相应的减值损失。 投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 15 (十六) 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命 和预计净残值率确定折旧率。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产 所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间 内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 30-50 0.3%-5% 1.90%-3.32% 机器设备 5-20 0.3%-5% 4.75%-19.94% 运输设备 5-10 0.3%-5% 9.50%-19.94% 其他设备 3-10 0.3%-5% 9.50%-33.23% 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的 公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至 可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 16 使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除 预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计 其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资 产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资 租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的 公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大 的差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费。 (十七) 在建工程 1、在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作 为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但 尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者 工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计 提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但 不调整原已计提的折旧额。 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 17 3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的 公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至 可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计 其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工 程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 (十八) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确 认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能 达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的 资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动 已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款 费用暂停资本化的期间不包括在内。 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 18 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用 时，该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或 可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间 连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用 继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者 生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本 化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一 般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一 般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价 或者溢价金额，调整每期利息金额。 (十九) 无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产 达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 19 确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满 足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作 为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值 确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳 务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费 用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形 资产，不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销： 项 目 取得方式 摊销依据 龙南新圳村土地使用权 购入 受益年限 龙南新征 21 亩土地 购入 受益年限 棉土窝土地使用权 购入 受益年限 棉土窝采矿权 购入 受益年限 石人嶂采矿权 购入 受益年限 电脑软件 U870 购入 会计政策 瑶岭采矿权 购入 受益年限 中科广晟稀土专利权 购入 受益年限 富远-程西村土地使用权 购入 受益年限 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 20 仁居稀土矿采矿权 购入 受益年限 黄畲稀土矿采矿权 购入 受益年限 梅子窝采矿权 购入 受益年限 红岭采矿权 评估增值 受益年限 新丰高新土地使用权 购入 受益年限 河源高新材料土地使用权 购入 受益年限 五丰稀土采矿权 购入 受益年限 大柘镇工业园土地使用权 购入 受益年限 金蝶财务软件（本部） 购入 受益年限 档案管理软件 购入 受益年限 江西广晟土地使用权 购入 受益年限 江西广晟购买专利 购入 受益年限 转盘式连续加液装置专利权 购入 受益年限 西河村工业园 购入 受益年限 用友软件 购入 受益年限 德庆第 72 号土地使用权 购入 受益年限 德庆第 246 号土地使用权 购入 受益年限 清远嘉禾土地使用权 购入 受益年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的 公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至 可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作 相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 21 面价值（扣除预计净残值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计 其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所 属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。 4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调 查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项 计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 5、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的 产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (二十) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以 上的各项费用。 1、摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、摊销年限 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 22 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使 用年限两者中较短的期限平均摊销。 融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间 隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 (二十一) 附回购条件的资产转让 公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产 回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于 融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售 价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。 (二十二) 预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需 要未来以交付资产或提供劳务，其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 1、预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计 量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和 货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性 相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范 围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 23 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种 可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在 基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (二十三) 收入 1、销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与 所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成 本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 2、确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分 别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算 确定； （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确 定。 3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工 进度的依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确 认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进 度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收 入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认 劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 24 （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本 金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本； （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本 计入当期损益，不确认提供劳务收入。 (二十四) 政府补助 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与 资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 （1）取得的政府补助用于购建固定资产、无形资产等长期资产的确认为与资 产相关的政府补助； （2）除与资产相关的政府补助外，用于补偿本公司以后期间或已发生相关费 用或损失的政府补助确认为与收益相关的政府补助。 3、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 （1）与资产相关的政府补助按购建的长期资产可供使用时起，按照长期资产 的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益； （2）与收益相关的政府补助在相关费用或损失发生当期转入当期损益。 4、政府补助确认时点 本公司按照固定的定额标准取得的政府补助，按照应收政府补助的时间作为 确认时点，否则按照实际收到政府补助的时间作为确认时点。 5、会计处理方法 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益， 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得 时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业 已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债 1、确认递延所得税资产的依据 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 25 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由 可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 2、确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负 债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也 不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。 (二十六) 经营租赁、融资租赁 1、经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按 直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用 从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按 直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收 入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租 金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁 付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财 务费用。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值 之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为 租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 26 初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。 (二十七) 主要会计政策、会计估计的变更 1、会计政策变更 本报告期主要会计政策未发生变更。 2、会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 (二十八) 前期会计差错更正 1、追溯重述法 本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错。 2、未来适用法 本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错。 附注四、税项 (一) 公司主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 增值税 增值额 17% 营业税 应税收入 5% 城市维护建设税 应交流转税 7% 应交流转税 5% 应交流转税 1% 教育费及附加 应交流转税 3% 资源税 有色金属矿原矿 0.4-30 元/吨 所得税 应纳税所得额 详细见（1）表 （1）表： 公司名称 备注 2012-2013年度 本公司 25% 韶关棉土窝矿业有限公司 25% 广东广晟有色金属进出口有限公司 25% 韶关石人嶂矿业有限责任公司 25% 韶关梅子窝矿业有限责任公司 25% 广东富远稀土新材料股份有限公司 *1 15% 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 27 公司名称 备注 2012-2013年度 平远县华企稀土实业有限公司 25% 大埔县新诚基工贸有限公司 25% 河源市广晟矿业贸易有限公司 25% 河源市广晟稀土高新材料有限公司 25% 新丰广晟稀土开发有限公司 25% 新丰县广晟稀土高新材料有限公司 25% 翁源红岭矿业有限责任公司 25% 龙南县和利稀土冶炼有限公司 25% 广东韶关瑶岭矿业有限公司 25% 江西广晟稀土有限责任公司 25% 广州晟晖财务咨询有限公司 25% 广东广晟智威稀土新材料有限公司 25% 浙江中科广晟稀土精细陶瓷研发有限公司 25% 德庆兴邦稀土新材料有限公司 *2 15% 清远市嘉禾稀有金属有限公司 *3 15% *1.根据《关于公示广东省 2011 年第一批通过复审高新技术企业名单的通 知》（粤科高字[2012]33 号），广东富远稀土新材料股份有限公司被认定为 2011 年第一批通过复核的高新技术企业之一，广东富远稀土新材料股份有限公司取得 高新技术企业证书的发证日期是 2011 年 8 月 23 日，有效期三年，享受高新技术 企业所得税优惠政策的期限为 2011 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日。 *2. 经国家税务机关批准，德庆兴邦稀土新材料有限公司作为高新技术企业 （2012 年-2014 年）适用的企业所得税税率为 15%。 *3. 经国家税务机关批准，清远市嘉禾稀有金属有限公司作为高新技术企业 （2012 年-2014 年）适用的企业所得税税率为 15%。 附注五、企业合并及合并财务报表 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 28 本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。 (一) 子公司情况 通过同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司类型 注 册 地 注册资本 经营范围 期末实际 投资额 （万元） 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 持股 比例 (%) 表决 权比 例(%) 是 否 合 并 报 表 少数股东权益 （元） 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公司所有者 权益冲减子公司 少数股东分担的 本期亏损超过少 数股东在该子公 司期初所有者权 益中所享有份额 后的余额 德庆兴邦稀土新材料有限公司 控股子公司 韶 关 1,000.00 有 色 金 属 分 离 88.00 88.00 是 6,695,026.02 清远市嘉禾稀有金属有限公司 控股子公司 河 源 2,000.00 有 色 金 属 分 离 2,341.28 75.00 75.00 是 19,368,712.32 通过非同一控制下企业合并取得的子公司 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 29 子公司全称 子公司类型 注 册 地 注册资本 经营范围 期末实际 投资额（万 元） 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 持股比 例(%) 表决权 比例 (%) 是 否 合 并 报 表 少数股东权益 （元） 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公司所有者 权益冲减子公司 少数股东分担的 本期亏损超过少 数股东在该子公 司期初所有者权 益中所享有份额 后的余额 广东韶关瑶岭矿业有限公司 控股子公司 韶 关 1,038.00 有 色 金 属 采 选 1,302.58 100.00 100.00 是 河源市广晟矿业贸易有限公司 控股子公司 河 源 1,000.00 矿产品销售 470.09 56.00 56.00 是 3,190,305.94 韶关棉土窝矿业有限公司 全资子公司 韶 关 500.00 矿产品销售 7,641.56 100.00 100.00 是 龙南县和利稀土冶炼有限公司 控股子公司 龙 南 3,000.00 有 色 金 属 采 选 4,071.24 50.00 57.14 是 109,420,519.11 韶关梅子窝矿业有限责任公司 控股子公司 韶 关 108.70 有 色 金 属 采 选 976.85 59.98 59.98 是 9,818,997.39 广东广晟有色金属进出口有限 公司 全资子公司 广 州 5,001.51 自 营 和 代 理 各 类 商 品 及 技 术 的 进 出 口业务 8,062.63 100.00 100.00 是 韶关石人嶂矿业有限责任公司 控股子公司 韶 关 163.18 有 色 金 属 采 选 486.75 60.01 60.01 是 3,356,116.64 河源市广晟稀土高新材料有限 公司 控股子公司 河 源 3,000.00 稀 土 矿 业 筛 选、分离、稀 土金属、材料 加 工 及 相 关 产品销售 2,301.92 80.00 80.00 是 5,470,258.31 新丰县广晟稀土高新材料有限 公司 控股子公司 新 丰 3,000.00 稀 土 矿 产 品 销售 3,152.39 95.00 95.00 是 1,547,886.49 广东富远稀土新材料股份有限 公司 控股子公司 平 远 7,500.00 有 色 金 属 采 选 12,091.67 99.80 99.98 是 61,017.92 平远县华企稀土实业有限公司 控股子公司 平 120.00 有 色 金 属 采 4,395.67 90.00 90.00 是 4,234,962.38 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 30 子公司全称 子公司类型 注 册 地 注册资本 经营范围 期末实际 投资额（万 元） 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 持股比 例(%) 表决权 比例 (%) 是 否 合 并 报 表 少数股东权益 （元） 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公司所有者 权益冲减子公司 少数股东分担的 本期亏损超过少 数股东在该子公 司期初所有者权 益中所享有份额 后的余额 远 选 大埔县新诚基工贸有限公司 控股子公司 大 埔 60.00 有 色 金 属 采 选 151.28 90.00 99.998 是 514.55 新丰广晟稀土开发有限公司 控股子公司 新 丰 600.00 稀 土 矿 产 品 销售 189.93 55.00 55.00 是 1,456,894.89 翁源红岭矿业有限责任公司 控股子公司 翁 源 150.00 尾矿回收、加 工、销售 4,642.03 90.00 90.00 是 4,875,478.21 浙江中科广晟稀土精细陶瓷研 发有限公司 控股子公司 的控股子公 司 平 湖 2,500.00 制 造 加 工 销 售照明器具 1,167.00 33.15 51.00 是 （二）通过设立或投资等方式取得的子公司 江西广晟稀土有限责任公司 控股子公司 龙 南 30,000.00 稀 土 氧 化 物 生产销售等 3,900.00 65.00 65.00 是 39,506,791.03 广州晟晖财务咨询有限公司 全资子公司 广 州 100.00 财务咨询等 100.00 100.00 100.00 是 广东广晟智威稀土新材料有限 公司 控股子公司 平 远 8,000.00 稀 土 矿 产 品 制造、销售 2,448.00 51.00 51.00 是 23,703,551.05 广东广晟稀土有色金属研究院 全资 广 州 100.00 稀 土 及 稀 有 金属新技术、 新工艺、新材 料的研发 100.00 100.00 100.00 是 广东南方稀土储备供应链管理 公 司 控股子公司 深 圳 5,000.00 稀 土 的 储 备 及贸易、进出 口、经济贸易 咨询 2,550.00 51.00 51.00 是 24,566,886.95 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 31 (三) 特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 本公司本报告期未发生该事项 (四) 合并范围发生变更的说明 本公司本报告期合并范围增加德庆兴邦稀土新材料有限公司，该公司是根据 附注三、（二）的假设增加。 本公司本报告期合并范围增加清远市嘉禾稀有金属有限公司，该公司是根据 附注三、（二）的假设增加。 (五) 本期新纳入合并范围的主体 （单位：元） 公司名称 期末净资产 本期净利润 广东南方稀土储备供应链管理公司 50,136,503.97 136,503.97 德庆兴邦稀土新材料有限公司 55,791,883.49 14,097,491.56 清远市嘉禾稀有金属有限公司 68,473,911.52 -2,870,345.21 (六) 本期发生的同一控制下企业合并 本公司本报告期该事项见附注三。 (七) 本期发生的非同一控制下企业合并 本公司本报告期未发生该事项。 (八) 本期出售丧失控制权的股权而减少子公司 本公司本报告期未发生该事项。 (九) 本期发生的反向购买 本公司本报告期未发生该事项。 (十) 本期发生的吸收合并 本公司本报告期未发生该事项。 (十一) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率 本公司本报告期未发生该事项。 附注五、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） （一）货币资金 项目 期末余额 年初余额 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： 人民币 556,423.16 550,856.15 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 32 美元 小计 556,423.16 550,856.15 银行存款： 人民币 458,229,034.92 296,643,400.70 美元 101.82 95.78 小计 458,785,559.90 296,643,496.48 其他货币资金 人民币 1,548,493.75 25,000,960.77 美元 小计 1,548,493.75 25,000,960.77 合 计 460,334,053.65 322,195,313.40 说明：期末较期初增长 42.87%，系报告期内收到银行借款增加所致。 （二）交易性金融资产 项 目 期末余额 年初余额 交易性债券投资 3,032,261.00 — 交易性权益工具投资 — — 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 — — 衍生金融资产 — — 套期工具 — — 其他 — — 合 计 3,032,261.00 0.00 说明：交易性金融资产为 2013 年 12 月 31 日购买深交所 R-14 融券回购，期 末按公允价值计量。 （三）应收票据 1、应收票据的分类 种 类 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 27,700,000.00 16,279,895.01 商业承兑汇票 — — 合 计 27,700,000.00 16,279,895.01 2、期末已质押的应收票据情况 本公司本报告期无已质押的应收票据。 3、因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背 书给他方但尚未到期的票据情况 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 33 本公司本报告期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。 期末公司已经背书给他方但尚未到期的大额票据列示如下： 出票单位 出票日期 到期日 票面金额 备注 江西美的贵雅照明有限公司 2013/10/15 2014/4/15 500,000.00 立达信绿色照明股份有限公司 2013/11/1 2014/5/1 400,000.00 广州市宗麟贸易有限公司 2013/12/10 2014/6/10 350,013.00 4、期末已贴现的票据的说明 本公司本报告期已贴现的票据情况如下： 出票单位 出票日期 到期日 票面金额 备注 广东翔鹭钨业股份有限公司 2013/9/10 2014/3/10 5,000,000.00 说明：期末较期初增长 70.15%，系报告期内收到票据增加所致。 （四）应收账款 1、应收账款分类 种类 期末余额 年初余额 账面金额 占总额 比例(%) 坏账准备 账面金额 占总额 比例(%) 坏账准备 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 — — 按组合计提坏账准备的 应收账款 136,215,352.73 99.99% 6,859,933.63 96,477,424.14 99.99% 4,934,242.79 其中：按账龄组合计提坏 账准备的应收账款 136,215,352.73 99.99% 6,859,933.63 96,477,424.14 99.99% 4,934,242.79 组合小计 136,215,352.73 99.99% 6,859,933.63 96,477,424.14 99.99% 4,934,242.79 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备的应收 账款 13,487.04 0.01% 13,487.04 13,487.04 0.01% 13,487.04 合 计 136,228,839.77 100.00% 6,873,420.67 96,490,911.18 100.00% 4,947,729.83 应收账款说明：期末账面余额较期初增长 41.31%，系报告期内应收货款增 加所致。 2、应收账款按账龄列示 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 34 账 龄 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 135,300,412.80 99.32% 6,765,020.64 94,330,792.46 97.76% 4,716,539.62 1 至 2 年 894,236.97 0.65% 101,562.03 2,152,518.72 2.23% 227,390.21 2 至 3 年 34,190.00 0.03% 6,838.00 - - - 3 年以上 - - - - - - 合 计 136,228,839.77 100.00% 6,873,420.67 96,490,911.18 100.00% 4,947,729.83 3、坏账准备的计提情况 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款坏账准备计提情况：无 ②按组合计提坏账准备的应收账款 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账 龄 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 135,300,412.80 99.32% 6,765,020.64 94,330,792.46 97.78% 4,716,539.62 1 至 2 年 880,749.93 0.65%% 88,074.99 2,139,031.68 2.22% 213,903.17 2 至 3 年 34,190.00 0.03% 6,838.00 - - - 3 年以上 - - - 7,600.00 0.01% 3,800.00 合 计 136,215,352.73 100.00% 6,859,933.63 96,469,824.14 100.00% 4,934,242.79 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款坏账准备计提情况： 4、本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本 期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款情况 本公司本报告期未发生该事项。 5、本期通过重组等其他方式收回的应收款项金额、重组前累计已计提的坏 账准备 单位名称 与本公司关系 金额 年限 惠州恒力稀土材料有限公司 客户 13,487.04 1-2 年 合计 13,487.04 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 35 本公司本报告期未发生该事项。 6、本报告期实际核销的应收账款情况 本公司本报告期未发生该事项。 7、本报告期末应收账款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东 单位欠款。 8、应收账款中欠款金额前五名 9、应收关联方账款情况：见附注七（五） 10、终止确认的应收款项情况 本公司本报告期无终止确认的应收款项。 11、以应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金 额 本公司本报告期无以应收款项为标的进行证券化的情况。 （五）预付款项 1、预付款项按账龄列示 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额 的比例(%) 天津三环乐喜新材料有限公司 正常贸易 17,800,000.00 1 年以内 13.07% 广西贺州金广稀土新材料有限公司 正常贸易 7,397,838.65 1 年以内 5.43% 平远县长盛实业有限公司 正常贸易 7,358,189.00 1 年以内 5.40% 宁波展杰磁性材料有限公司 正常贸易 6,740,000.00 1 年以内 4.95% 横店集团东磁股份有限公司 正常贸易 6,000,000.00 1 年以内 4.40% 合 计 45,296,027.65 33.25% 账龄 期末余额 年初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 50,498,734.36 82.83% 144,862,008.31 97.98% 1 至 2 年 9,001,617.55 14.76% 2,987,253.22 2.02% 2 至 3 年 1,466,875.10 2.41% — — 3 年以上 — — — — 合计 60,967,227.01 100.00% 147,849,261.53 100.00% 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 36 预付账款说明：期末账面余额较期初减少 58.76%，主要系报告期内本部购买 办公楼已交楼正在装修，故将预付款转入在建工程所致。 2、预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公 司关系 期末余额 年限 未结算原因 广东利埔实业股份有限公司 正常贸易 12,000,000.00 1 年以内 合同未执行完 广州市佳创贸易有限公司 正常贸易 10,105,373.29 1 年以内 合同未执行完 新丰县经贸委 正常贸易 8,000,000.00 1-2 年 项目未完结 广东国沅建设工程有限公司 正常贸易 3,612,200.00 1 年以内 合同未执行完 深圳市金晟凯稀土新材料有限公司 正常贸易 2,720,000.00 1 年以内 合同未执行完 合计 36,437,573.29 3、本报告期末预付款项中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东 单位欠款。 （六）其他应收款 1、其他应收款分类： 种类 期末余额 年初余额 账面金额 占总额比例(%) 坏账准备 账面金额 占总额比例(%) 坏账准备 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 其他应收款 - - - 5,664,959.68 15.56% - 按组合计提坏账准 备的其他应收款 31,096,168.34 99.21% 3,320,993.16 30,752,809.39 84.44% 2,601,104.66 其中：按账龄组合 计提坏账准备的其 他应收款 31,096,168.34 99.21% 3,320,993.16 30,752,809.39 84.44% 2,601,104.66 组合小计 31,096,168.34 99.21% 3,320,993.16 30,752,809.39 84.44% 2,601,104.66 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的其他应收款 247,196.79 0.79% - - - - 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 37 合计 31,343,365.13 100.00% 3,320,993.16 36,417,769.07 100.00% 2,601,104.66 2、其他应收款按账龄列示： 3、坏账准备的计提情况 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况:无。 ②按组合计提坏账准备的其他应收款 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 坏账准备 1 年以内 20,105,152.16 64.65% 1,005,257.61 20,292,015.02 65.64% 1,014,600.75 1 至 2 年 3,944,379.23 12.68% 394,437.92 7,117,249.68 23.50% 711,724.97 2 至 3 年 5,340,069.47 17.17% 1,068,013.89 2,656,644.69 8.82% 531,328.94 3 至 4 年 1,091,567.48 3.51% 545,783.74 71,000.00 - 35,500.00 4 至 5 年 - - - - - - 5 年以上 615,000.00 1.98% 307,950.00 615,000.00 2.04% 307,950.00 合计 31,096,168.34 100.00% 3,320,993.16 30,752,809.39 100.00% 2,601,104.66 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况： 账龄 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 坏账准备 1 年以内 20,352,348.95 64.93% 1,005,257.61 25,956,974.70 71.28% 1,014,600.75 1 至 2 年 3,944,379.23 12.58% 394,437.92 7,117,249.68 19.54% 711,724.97 2 至 3 年 5,340,069.47 17.04% 1,068,013.89 2,656,644.69 7.29% 531,328.94 3 至 4 年 1,091,567.48 3.48% 545,783.74 71,000.00 0.19% 35,500.00 4 至 5 年 - - - - - - 5 年以上 615,000.00 1.96% 307,500.00 615,000.00 1.69% 307,500.00 合计 31,343,365.13 100.00% 3,320,993.16 36,417,769.07 100.00% 2,601,104.66 单位名称 与本公司关系 金额 年限 广东省广晟冶金集团有限公司 同一母公司 247,196.79 1-2 年 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 38 4、本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本 期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款以及本期通 过重组等其他方式收回的其他应收款金额情况 本公司本报告期未发生该事项。 5、本报告期实际核销的其他应收款 本公司本报告期未发生该事项。 6、本报告期末其他应收款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股 东单位欠款情况 7、其他应收款金额前五名情况 8、应收关联方账款情况：见附注七（五） 9、终止确认的其他应收款项情况 本公司本报告期无终止确认的其他应收款项。 10、以其他应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债 的金额 本公司本报告期无以其他应收款项为标的进行证券化的情况。 11、其他应收款说明： 期末余额较期初增加 1.12%，系报告期内往来款增加所致。 （七）存货 1、存货分类 合计 247,196.79 单位名称 与本公 司关系 金额 年限 占其他应收 款总额的比 例(%) 性质或内容 师姑山尾矿库财政专项资金 5,009,775.69 1 年以内 15.98% 代收代付 河源广晟投资有限公司 4,700,000.00 2-3 年 15.00% 往来款 河口山 1#尾矿库财政专项资金 4,323,873.46 1 年以内 13.80% 代收代付 河口山 2#尾矿库财政专项资金 2,207,563.32 1 年以内 7.04% 代收代付 广东正达投资有限公司 1,050,000.00 1 年以内 3.35% 往来款 合 计 17,291,212.47 55.17% 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 39 项 目 期末余额 年初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 338,991,744.13 15,557,353.05 323,434,391.08 260,236,831.20 898,932.97 259,337,898.23 在途物资 8,507,226.39 8,507,226.39 委托加工物资 32,799,008.63 32,799,008.63 32,164,933.26 32,164,933.26 包装物 1,040,339.74 1,040,339.74 1,006,575.86 1,006,575.86 低值易耗品 1,248,131.54 1,248,131.54 1,294,996.90 1,294,996.90 库存商品 598,399,755.65 32,008,905.19 566,390,850.46 844,391,355.12 20,096,160.21 824,295,194.91 在产品*1 399,631,520.75 399,631,520.75 284,145,272.56 284,145,272.56 发出商品 318,479.15 318,479.15 21,590,028.64 21,590,028.64 其他 2,997,366.07 2,997,366.07 合 计 1,383,933,572.05 47,566,258.24 1,336,367,313.81 1,444,829,993.54 20,995,093.18 1,423,834,900.36 2、存货跌价准备 存货种类 年初账面余额 本期计提额 本期减少额 转回 转销 期末账面余额 原材料 898,932.97 14,658,420.08 - - 15,557,353.05 库存商品 20,096,160.21 28,480,734.77 176,422.94 16,391,566.85 32,008,905.19 在产品 - - - - - 合 计 20,995,093.18 43,139,154.85 176,422.94 16,391,566.85 47,566,258.24 3、存货跌价准备情况 项 目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 本期转回金额占该项 存货期末余额的比例 库存商品 期末可变现净值 期末价值回升 0.01% 4、存货的说明：存货账面价值期末较期初减少 4.21%，系报告期内库存商 品和发出商品减少所致。 （八）可供出售金融资产 1、截至报告期末可供出售金融资产的成本（摊余成本）、公允价值、累计计 入其他综合收益的公允价值变动金额，以及已计提减值金额 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计 权益工具的成本/债务工具的摊余成本 714,343.81 714,343.81 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 40 公允价值 15,415,052.25 15,415,052.25 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 11,025,531.33 11,025,531.33 已计提减值金额 2、报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 报告期内未发生可供出售金融资产减值的变动。 3、期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌 时间已达到或超过 12 个月，尚未根据成本与期末公允价值差额计提减值的可供 出售权益工具 期末无划分为可供出售金融资产的长期债权投资。 4、可供出售金融资产的说明： 持有的可供出售权益工具为*ST中钨股票投资，年初持有的股份数量为153.5 万股，期末持有的股份数量为127.50万股。2013年12月31日收市价为12.09元/ 股，本期末公允价值为15,415,052.25元。 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 41 （九）长期股权投资 1、对合营企业投资和联营企业投资 被投资单位名称 企业 类型 注册地 法定代表 人 业务性质 注册资 本(万 元) 持股比 例(%) 表决 权比 例(%) 期末资 产总额(万 元 期末负 债总额(万 元 期末净 资产总额 (万元 本期营 业收入总额 (万元 本期净利 润(万元) 一、合营企业 1．茂名市金晟矿业有限 公司 有限 责任 广东茂 名 曹玉涛 加工销售有色金属矿、黑色 金属矿及进出口等 960 50% 50 972.48 0.00 962.06 193.46 2.06 二、联营企业 1．包头市新源稀土高新 材料有限公司 有限 责任 内蒙古 包头市 冀代雨 经营本企业自产产品及技术 的出口业务 1,020 49.02% 49.02 12,382.02 9,980.81 2,401.21 20,188.24 277 2．广西贺州金广稀土新 材料有限公司 有限 责任 广西贺 州市 严小必 稀土产品,化工产品,永磁材 料,有色金属加工,销售 500 30% 30 5,903.06 1,936.62 3,966.44 6,733.25 2,707.02 3、上海裕石创新投资管 理有限公司 有 限 责任 上海 张凡 投资管理、矿产品、金属材 料销售等 1,000 40% 40 1,000.00 1,000.00 4、广东东电化广晟稀土 高新材料有限公司 有限 责任 广东梅 县 今本敬一 钕铁硼磁性材料的生产、加 工、销售 3,300 万 美元 37% 37% 5,658.23 0.13 5,658.10 0.00 -71.70 合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计存在重大差异的说明：无。 上海裕石创新投资管理有限公司处筹办期，尚未开始运营。 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 42 2、长期股权投资明细情况 被投资单位 核算 方法 初始投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 在被投资 单位持股 比例(%) 在被投资 单位表决 权比例(%) 在被投资单位持股 比例与表决权比例 不一致的说明 减值准备 本期计提 减值准备 本期现 金红利 1、包头市新源稀土 高新材料有限公司 权益法 5,000,000.00 13,210,531.23 1,082,652.50 14,293,183.73 49.02% 49.02% — — — — 2、广西贺州金广稀 土新材料有限公司 权益法 1,500,000.00 11,452,606.64 364,689.29 11,817,295.93 30.00% 30.00% — — — — 3、上海裕石创新投 资管理有限公司 权益法 4,000,000.00 4,000,000.00 — 4,000,000.00 40.00% 40.00% 4、茂名市金晟矿业 有限公司 权益法 4,654,585.05 0.00 4,810,319.28 4,810,319.28 50.00% 50.00% 5、广东东电化广晟 稀土高新材料有限 公司 权益法 15,035,638.20 0.00 14,770,348.86 14,770,348.86 37.00% 37.00% 权益法小计 30,190,223.25 28,663,137.87 21,028,009.93 49,691,147.80 — — — — — — 有色鑫光（*1） 成本法 500,000.00 500,000.00 — 500,000.00 3.26% 3.26% — 500,000.00 — 海南金埔（*2） 成本法 100,000.00 100,000.00 — 100,000.00 — — — 100,000.00 — 广州商品期货交易 所（*3） 成本法 1,050,000.00 1,050,000.00 — 1,050,000.00 — — — 1,050,000.00 — 广东珠江稀土有限 公司 成本法 2,717,552.40 2,717,552.40 — 2,717,552.40 3.00% 3.00% — — — 450,000.00 成本法小计 4,367,552.40 4,367,552.40 — 4,367,552.40 — — — 1,650,000.00 — 450,000.00 成本法和权益法合计 34,557,775.7 33,030,690.3 21,028,009.93 54,058,700.20 — — — 1,650,000.00 — 450,000.00 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 43 *1.有色鑫光公司 2003 年 3 月 19 日公布最近三年连续亏损,退市处理。 *2.海南金埔已倒闭。 *3.广州商品期货交易所于 1999 年关闭。 *4 期末较期初增长 67.01%，系报告期增加对外投资所致。 （十）固定资产原价及累计折旧 1、固定资产情况 1、资产原值 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 房屋及建筑物 182,291,529.20 16,890,314.93 199,181,844.13 机器设备 126,266,421.37 56,704,468.48 977,481.69 181,993,408.16 运输工具 13,667,753.67 623,063.11 706,866.00 13,583,950.78 办公设备 10,660,681.06 1,829,312.43 25,163.00 12,464,830.49 合计 332,886,385.30 76,047,158.95 1,709,510.69 407,224,033.56 2、累计折旧 项目 期初账面余额 本期新增 本期计提 本期减少 期末账面余额 房屋及建筑物 41,255,431.67 7,609,863.35 - 48,865,295.02 机器设备 62,710,900.37 14,318,659.47 480,441.99 76,549,117.85 运输工具 7,211,112.41 1,980,463.99 588,747.54 8,602,828.86 办公设备 5,135,530.43 1,225,441.73 24,659.74 6,336,312.42 合计 116,312,974.88 25,134,428.54 1,093,849.27 140,353,554.15 3、固定资产账面净值 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 房屋及建筑物 141,036,097.53 150,316,549.11 机器设备 63,555,521.00 105,444,290.31 运输工具 6,456,641.26 4,981,121.92 办公设备 5,525,150.63 6,128,518.07 合计 216,573,410.42 266,870,479.41 4、固定资产减值准备 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计 5、固定资产账面价值 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 房屋及建筑物 141,036,097.53 150,316,549.11 机器设备 63,555,521.00 105,444,290.31 广晟有色金属股份有限公司 2013 年度备考合并财务报表附注 44 运输工具 6,456,641.26 4,981,121.92 办公设备 5,525,150.63 6,128,518.07 合计 216,573,410.42 266,870,479.41 （未完）  |