[公告]东风股份：2013年度审计报告
汕头东风印刷股份有限公司 2013年度财务报表附注 附注一、公司基本情况 汕头东风印刷股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经广东省对外贸易经济合作厅 粤外经贸资字[2010]388号《关于合资企业汕头市东风印刷厂有限公司转制为外商投资股份有限公司的 批复》文件批准，由香港东风投资有限公司、东捷控股有限公司、汕头市华青投资控股有限公司、汕 头市恒泰投资有限公司、泰华投资有限公司、汕头市泰丰投资有限公司、汕头市东恒贸易发展有限公 司和上海易畅投资有限公司共同发起设立的外商投资股份有限公司。 2012年 1月 10日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]77号《关于核准汕头东风印刷股 份有限公司首次公开发行股票的批复》文件核准，公司向社会公开发行人民币普通股 5,600万股。经 2012年 1月 13日上海证券交易所上证发字[2012]2号《关于汕头东风印刷股份有限公司人民币普通股 股票上市交易的通知》文件批准，公司股票于 2012年 2月 16日在上海证券交易所挂牌上市交易，证 券简称：东风股份，证券代码：601515。 公司企业法人营业执照注册号：440500400005944。 公司注册资本：人民币 55,600万元。 公司法定代表人：黄佳儿。 公司住所：汕头市潮汕路金园工业城北郊工业区（二围工业区）、4A2-2片区、2M4片区、13-02 片区 A-F座。 公司类型：股份有限公司（台港澳与境内合资、上市）。 公司行业性质：印刷包装业 公司经营范围：包装装璜印刷品印刷（印刷经营有效期限至 2017年 12月31日）；加工、制造： 醇溶凹印油墨（32195）、印刷油墨（32199）（有效期至 2015年 8月 24日）。[经营范围中凡涉专项 规定持有效专批证件方可经营] 公司的主要产品：烟标、纸品。 附注二、公司主要会计政策、会计估计 一、财务报表的编制基础 公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的有关规定， 并基于以下所述主要会计政策和会计估计进行编制。 二、遵循企业会计准则的声明 1 公司执行财政部 2006年 2月 15日颁布的企业会计准则，包括《企业会计准则——基本准则》、 各项具体会计准则和企业会计准则解释公告。 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果 和现金流量等有关信息。 三、会计期间 公司会计年度自公历 1月 1日起至12月 31日止。 四、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 五、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （一）同一控制下的企业合并 公司在同一控制下的企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公 司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用（包括为进行企 业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等），于发生时计入当期损益。 （二）非同一控制下的企业合并 1、公司在非同一控制下的企业合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债，以公司在购买日 对作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值为计量基础；公司在购买日对作为合并对 价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 2、合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券的公允价值以及或符合确认条件的有对价确定。 （1）公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 公司对初始确认后的商誉不进行摊销，在年末进行减值测试，商誉以其成本扣除累计减值准备后的金 额计量。 （2）公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列规 定处理： ①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核； ②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益。 六、合并财务报表的编制方法 （一）合并范围的确定原则 1、公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 2 2、公司将直接或通过子公司间接拥有半数以上表决权的所有被投资单位作为公司的子公司，均纳 入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明公司不能控制被投资单位的除外。 3、公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为公司能够控制被投资单 位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明公司不能控制 被投资单位的除外： （1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； （2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策； （3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； （4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 （二）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公 司的长期股权投资后，抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响， 由母公司编制。 七、现金及现金等价物的确定标准 现金包括公司库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 公司将持有的期限短（自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资，确定为现金等价物。 八、外币业务和外币报表折算 （一）外币业务的核算方法 1、外币交易的初始确认 对于发生的外币交易，公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率（中间价）将外币金 额折算为记账本位币金额。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，公司按照交易发生日实 际采用的汇率进行折算。 2、资产负债表日或结算日的调整或结算 资产负债表日或结算日，公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处理： （1）外币货币性项目的会计处理原则 对于外币货币性项目，在资产负债表日或结算日，公司采用资产负债表日或结算日的即期汇率（中 间价）折算，因汇率波动而产生的差额，一方面调整外币货币性项目的记账本位币金额，另一方面作 为汇兑差额处理，其中，与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额，计入 符合资本化条件的资产的成本；其他汇兑差额，计入当期财务费用。 （2）外币非货币性项目的会计处理原则 3 ①对于以历史成本计量的外币非货币性项目，公司仍按照交易发生日的即期汇率（中间价）折算， 不改变其记账本位币金额，不产生汇兑差额。 ②对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定，则公司在确定存货 的期末价值时，先将可变现净值折算为记账本位币，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较。 ③对于以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，则公司先将该外币按 照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较，其差额作 为公允价值变动（含汇率变动）损益，计入当期损益。 （二）外币报表折算的会计处理方法 1、公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算： （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 比较财务报表的折算比照上述方法处理。 2、公司按照下列方法对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算： （1）公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予 以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。 （2）在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，公司对财务报表停止重述，按照停止之日的价 格水平重述的财务报表进行折算。 3、公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按照处置的比例计 算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 九、金融工具 1、金融资产的分类方法 公司根据业务特点、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产分为以下四类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产； （2）持有至到期投资； （3）贷款和应收款项； （4）可供出售金融资产。 4 2、金融资产的计量 （1）金融资产的初始计量 公司初始确认金融资产，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 （2）金融资产的后续计量 公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产，按照公允价值 进行计量；应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。但是，公司对处 于正常信用期间的金融资产不考虑实际利率对公允价值的影响。 公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动产生的利得或损失，计 入当期损益；可供出售金融资产公允价值变动产生的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产 产生的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该项金融资产终止确认时转出，计入当期损益；可供出 售外币货币性金融资产产生的汇兑差额，计入当期损益；采用实际利率法计算的可供出售金融资产的 利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放现金股利时计入当 期损益；以摊余成本计量的应收款项和持有至到期投资，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得 或损失，计入当期损益。 （3）金融资产的期末计量 ①金融资产减值准备的确认标准：公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值 损失，计提减值准备。 ②金融资产减值准备的计提方法：以摊余成本计量的金融资产，按该金融资产预计未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提减值准备；可供出售金融资产按可收回金额低于其账面价值的差额计 提减值准备，可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益 的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。 3、金融负债的分类方法 公司根据业务特点和风险管理要求，将取得的金融资产分为以下两类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债； （2）其他金融负债。 4、金融负债的计量 公司初始确认借款及应付款项，按照公允价值计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 公司对一年以内的金融负债不考虑实际利率对公允价值的影响。 5、金融工具公允价值的确认 5 如果该金融工具存在活跃的交易市场，则采用公开市场价格作为确定其公允价值的依据；如果该 金融工具不存在活跃的交易市场，则采用估值技术确定其公允价值。 十、应收款项 （一）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1、单项金额重大的应收款项的确认标准 单项金额重大的应收款项，是指期末余额在 500.00万元以上（含 500.00万元）的应收款项。 2、单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了 减值的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项 金额重大的应收款项经测试未发生减值的并入其他单项金额不重大的应收款项，依据其期末余额，按 照账龄分析法计提坏账准备。 应收款项发生减值的客观证据，包括下列各项：（1）债务人发生严重财务困难；（2）债务人违 反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；（3）出于经济或法律等方面因素的考虑，对发 生财务困难的债务人作出让步；（4）债务人很可能倒闭或进行其他债务重组。 （二）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依 据、计提方法 1、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项的确定依据 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，是指期末余额在 500.00 万元以下，债务人违反了合同条款，违约偿付欠款，账龄在一年以上的应收款项。 2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的计提方法 资产负债表日，公司对单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项， 依据其期末余额，按照账龄分析法计提坏账准备。 （三）按组合计提坏账准备的应收款项 1、确定组合的依据 账龄组合：单项金额重大但经单独测试后未计提坏账准备的应收款项加上扣除单项计提坏账准备 后的单项金额不重大的应收款项，以应收款项账龄为类似信用风险特征组合。 其他组合：系无风险组合，包括合并范围内母子公司、子公司与子公司之间的往来款项等。 2、按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合：公司按照账龄分析法计提，坏账准备的计提比例如下： 账龄 坏账准备计提比例（%） 1年以内（含 1年） 5.00 6 账龄 坏账准备计提比例（%） 1～2年 10.002～3年 30.003～4年 50.004～5年 80.005年以上 100.001～2年 10.002～3年 30.003～4年 50.004～5年 80.005年以上 100.00 其他组合：公司不计提坏账准备。 十一、存货 （一）存货的分类 公司存货分为在途物资、原材料、周转材料（包括包装物和低值易耗品）、委托加工物资、在产 品、库存商品（产成品）和发出商品等。 （二）存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。 （三）存货的计价 1、存货的初始计量 公司存货按照取得存货时的实际成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本。应计入存货成本的借款费用，按照借款费用资本化的条件处理。投资者投入存货的成本，按照投 资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。 2、存货发出的计价方法 材料和库存商品发出采用加权平均法核算；领用周转材料采用一次转销法进行摊销。 3、存货的期末计价 （1）资产负债表日，公司的存货按照成本与可变现净值孰低计价，存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备，计入当期损益。 （2）如果公司以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额在资产负债表日予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （3）可变现净值的确定依据 ①为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计 量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 ②为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有 存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 7 （4）存货跌价准备的计提方法 公司按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的 存货，公司按照存货类别计提存货跌价准备。 十二、长期股权投资的核算方法 （一）投资成本的确定 1、企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： （1）通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产、发生或 承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额 作为其初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承 担的债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额，计入资本公积（股本溢价或资本溢价）； 资本公积（股本溢价或资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 （2）通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，公司按照确定的企业合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本。其中： ①企业合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债 以及发行的权益性证券的公允价值。 ②在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并 且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，该或有对价也计入合并成本。 ③企业合并成本大于应享有被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；企业合并 成本小于应享有被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 2、除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初 始投资成本： （1）通过以支付的现金、付出的非货币性资产或发行的权益性证券等方式取得的长期股权投资， 公司以其公允价值作为其初始投资成本。 （2）投资者投入的长期股权投资，公司按照投资各方在投资合同或协议中约定的价值作为其初始 投资成本，但投资合同或协议中约定价值不公允的，公司按照取得该项投资的公允价值作为其初始投 资成本。 （3）通过债务重组方式取得的长期股权投资，公司以债权转为股权所享有股份的公允价值作为其 初始投资成本。 （4）通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，在非货币性资产交换具有商业实质和换入 资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，公司以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述条件的，公司以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，计入长期股权投资的初 8 始投资成本。 公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现 金股利或利润，作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本。 （二）长期股权投资的后续计量及损益确认方法 1、采用成本法核算的长期股权投资 （1）公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大 影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 （2）采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，均按照应 享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 （3）公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，但在编制合并财务报表时按照权益法进行调 整。 2、采用权益法核算的长期股权投资 （1）公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 （2）采用权益法核算的长期股权投资，对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的初始投资成本。 （3）取得长期股权投资后，公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投 资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，公司在被投 资单位账面净损益的基础上经过适当调整后计算确定。但是，公司对无法合理确定取得投资时被投资 单位各项可辨认资产公允价值的、投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差额 较小的或是其他原因导致无法取得被投资单位有关资料的，直接以被投资单位的账面净损益为基础计 算确认投资损益。公司按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应分得的部分，相应减少长期 股权投资的账面价值。 公司在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对公司与联营企业及合营企业之间发 生的未实现内部交易收益按照持股比例计算归属于公司的部分予以抵销，并在此基础上确认投资损益。 公司与被投资单位发生的内部交易损失属于资产减值损失的，全额予以确认。公司对于纳入合并范围 的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，也按照上述原则进行抵销，并在 此基础上确认投资损益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账 面价值；如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的，则以其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益的账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收款的账面价值；经过上述处理，按照投资合 同或协议约定公司仍承担额外损失义务的，按照预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺序处理，减 9 记已确认预计负债的账面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益和长期股权投资 的账面价值，同时确认投资收益。 （4）对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照 应享有或应分担的份额调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。 （三）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 1、确定对被投资单位具有共同控制的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财 务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。公司与其他投资方对被投资单位实施共同控 制的，被投资单位为其合营企业。 2、确定对被投资单位具有重大影响的依据 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 （四）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 公司按照长期股权投资项目计提减值准备。 1、按成本法核算的、活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价 值高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损 失，计入当期损益。 2、公司对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资，其可收回金额根据长期股权投资的公允 价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结 果表明，长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将长期股权投资的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的长期股权投资减值准备。 3、因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 十三、固定资产 （一）固定资产的确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。固定资产同时满足下列条件时予以确认： 1、与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； 2、该固定资产的成本能够可靠地计量。 （二）固定资产的分类 公司的固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子及办公设备等。 10 （三）固定资产的初始计量 固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （四）固定资产折旧 1、除已提足折旧仍继续使用的固定资产以外，公司对所有固定资产计提折旧。 2、公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧，并按照固定资产类 别、预计使用寿命和预计净残值率计算折旧率和折旧额，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期 损益。 3、固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 5 4.75 机器设备 10 5 9.50 运输设备 4-5 5 19.00-23.75 电子及办公设备 3-5 5 19.00-31.67 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，公司按照该项固定资产的账面价值、预计净残值和尚 可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。 资产负债表日，公司复核固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法，如有变更，作为 会计估计变更处理。 4、符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的 期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 5、融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租 赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期 与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （五）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 1、固定资产的减值测试方法 （1）资产负债表日，公司判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减值迹象的， 估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 （2）当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 （3）固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在 剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 （4）固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 11 2、固定资产减值准备的计提方法 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额。公司 难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。 （六）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 1、融资租入固定资产的认定依据 在租赁期开始日，公司将满足融资租赁标准的租入固定资产确认为融资租入固定资产。 2、融资租入固定资产的计价方法 在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者和发 生的初始直接费用作为融资租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将 租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者与最低租赁付款额之间的差额作为 未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期的各个期间内采用实际利率法进行分摊。 （七）固定资产的后续支出 1、与固定资产有关的更新改造、装修等后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本， 同时将被替换部分的账面价值扣除。 2、与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 十四、在建工程 （一）在建工程的类别 公司的在建工程分为建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出等。 （二）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账 价值。自营工程，按照直接材料、直接人工、直接机械施工费等计量；出包工程，按照应支付的工程 价款等计量。在以借款进行的工程达到预定可使用状态前发生的、符合资本化条件的借款费用，予以 资本化，计入在建工程成本。 公司对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状 态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计价值确定其成本，转入固定资产，并 按照公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧；待办理竣工决算后，再按照实际成本调整原来的暂 估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （三）在建工程的减值测试方法及减值准备计提方法 1、在建工程的减值测试方法 （1）资产负债表日，公司判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。在建工程存在减值迹象的， 12 估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 （2）当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。 （3）在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 2、在建工程减值准备的计提方法 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。公司 难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。 十五、借款费用 （一）借款费用的范围 公司的借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 （二）借款费用的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计 入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （三）借款费用资本化期间的确定 1、借款费用开始资本化时点的确定 当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购 建或者生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。 2、借款费用暂停资本化时间的确定 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的， 暂停借款费用的资本化。公司将在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的 购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 3、借款费用停止资本化时点的确定 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本 化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据 其发生额确认为费用，计入当期损益。 13 （四）借款费用资本化金额的确定 1、借款利息资本化金额的确定 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确 定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，公司以专门借款当期实际发生的 利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 （3）借款存在折价或者溢价的，公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 （4）在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不能超过当期相关借款实际发生的利息 金额。 2、借款辅助费用资本化金额的确定 （1）专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者 可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在 所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据 其发生额确认为费用，计入当期损益。 （2）一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 3、汇兑差额资本化金额的确定 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资 产的成本。 十六、无形资产 （一）无形资产的分类 公司的无形资产主要包括土地使用权、管理软件等。 （二）无形资产的初始计量 无形资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 1、外购无形资产的成本，按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项无形资产达到预定用途 所发生的其他支出确定。 2、自行研究开发的无形资产的成本，按照自满足资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出总 14 额确定，对于以前期间已经费用化的支出不再调整。 公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出， 不符合资本化条件的，于发生时计入当期损益；符合资本化条件的，确认为无形资产。如果确实无法 区分研究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部计入当期损益。 同时满足下列资本化条件的，确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 3、投资者投入的无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值 不公允的除外。 （三）无形资产的后续计量 公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。公司将取得的无形资产分为使用寿命有限的无形资 产和使用寿命不确定的无形资产。 1、使用寿命有限的无形资产的后续计量 公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直线法分期摊销，不 预留残值。无形资产的摊销金额一般计入当期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品 或其他资产实现的，其摊销金额计入相关资产的成本。 2、使用寿命不确定的无形资产的后续计量 公司对使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不进行摊销，但于每年年度终了进行减值测试。 （四）无形资产使用寿命的估计 1、来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命按照不超过合同性权利或其他法定 权利的期限确定；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续且有证据表明公司续约不需要付 出大额成本的，续约期计入使用寿命。 2、合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面的情况，通过聘请相关专家进行论证或者与 同行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利益的期 限。 3、按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿 15 命不确定的无形资产。 （五）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 1、无形资产的减值测试方法 （1）对于使用寿命有限的无形资产，如有明显减值迹象的，资产负债表日进行减值测试；对于使 用寿命不确定的无形资产，资产负债表日进行减值测试。 （2）对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处 置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 （3）当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 （4）无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使 该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 （5）无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 2、无形资产减值准备的计提方法 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司 难以对单项无形资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。 （六）划分公司内部研究开发项目的研究阶段与开发阶段的具体标准 根据研究与开发的实际情况，公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。 1、研究阶段 研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶 段。 2、开发阶段 开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生 产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 （七）开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： 1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 16 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； 5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （八）土地使用权的处理 1、公司取得的土地使用权通常确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增 值的，将其转为投资性房地产。 2、公司自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物分别进行处理。 3、外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，全部作 为固定资产。 十七、长期待摊费用的核算方法 （一）长期待摊费用的范围 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1年以上（不含 1年） 的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 （二）长期待摊费用的初始计量 长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量。 （三）长期待摊费用的摊销 长期待摊费用按照受益期限采用直线法分期摊销。 十八、职工薪酬 （一）职工薪酬的范围 公司的职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、 失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货 币性福利，因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。 （二）职工薪酬的确认 公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关 系而给予的补偿全部计入当期管理费用以外，根据职工提供服务的受益对象，分别计入相关资产成本 或当期费用。 十九、预计负债 （一）预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组等或有事项相关的义务同时符 17 合以下三个条件时，确认为预计负债： 1、该义务是公司承担的现时义务； 2、该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； 3、该义务的金额能够可靠地计量。 （二）预计负债的计量方法 预计负债的金额按照该或有事项所需支出的最佳估计数计量。 二十、收入 公司营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入，其确认原则如下： （一）销售商品收入的确认原则 公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能 流入公司，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 （二）提供劳务收入的确认原则 1、提供劳务交易的结果能够可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，交易的完工进度能够可靠地确 定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，提供劳务交易的结果能够可靠地估计。 2、提供劳务交易的结果不能可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别以下三种情况确认提供劳务收入： （1）如果已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿，则按已收或预计能够收回的金额确认提供 劳务收入，并结转已经发生的劳务成本； （2）如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿，则按能够得到补偿的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本； （3）如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，则将已经发生的劳务成本计入当期损益（主 营业务成本），不确认提供劳务收入。 （三）让渡资产使用权收入的确认原则 公司在与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使 用权收入的实现。 二十一、政府补助 18 （一）政府补助的确认原则 政府补助同时满足下列条件的，予以确认： 1、公司能够满足政府补助所附条件； 2、公司能够收到政府补助。 （二）政府补助的计量 1、政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量。 2、政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金 额计量（名义金额为人民币 1元）。 （三）政府补助的会计处理方法 1、与资产相关的政府补助，在取得时按照到账的实际金额确认为递延收益，并在相关资产使用寿 命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2、与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的与收益相关的政府补助，在取得时确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的与收益相关的政府补助，在取得时直接计入当期损 益。 3、已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： （1）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。 （2）不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 二十二、递延所得税 公司采用资产负债表债务法核算所得税。 （一）递延所得税资产或递延所得税负债的确认 1、公司在取得资产、负债时确定其计税基础。公司于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面 价值与其计税基础，资产、负债的账面价值与其计税基础存在暂时性差异的，在有关暂时性差异发生 当期且符合确认条件的情况下，公司对应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负 债或递延所得税资产。 2、递延所得税资产的确认依据 （1）公司以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣 暂时性差异产生的递延所得税资产。在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，包括未来期间正 常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回 19 而增加的应纳税所得额。 （2）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 （3）资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值；在很可能 获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 3、递延所得税负债的确认依据 公司将当期和以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非 企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。 （二）递延所得税资产或递延所得税负债的计量 1、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，公司根据税法规定按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计量。 2、适用税率发生变化的，公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直 接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计 入税率变化当期的所得税费用。 3、公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一 致的税率和计税基础。 4、公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现。 （三）所得税费用的确认和计量 公司在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，将 两者之和确认为所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。 即： 所得税费用或收益＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益。 二十三、股份支付及权益工具 1、股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2、权益工具公允价值的确定方法 （1）对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。 （2）对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用估值技术确定其公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 20 根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。 4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）授予日 除了立即可行权的股份支付外，无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，在授予日均 不做会计处理。 （2）等待期内每个资产负债表日 在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用，同时确认所有 者权益或负债。对于附有市场条件的股份支付，只要职工满足了其他所有非市场条件，公司就应当确 认已取得的服务。 等待期长度确定后，业绩条件为非市场条件的，如果后续信息表明需要调整对可行权情况的估计 的，应对前期估计进行修改。 在等待期内每个资产负债表日，公司应将取得的职工提供的服务计入成本费用，计入成本费用的 金额应当按照权益工具的公允价值计量。 对于权益结算的涉及职工的股份支付，应当按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本 公积(其他资本公积)，不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉及职工的股份支付，应当按照 每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量，确定成本费用和应付职工薪酬。 在等待期内每个资产负债表日，公司应当根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最 佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际 可行权工具的数量一致。 根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本费 用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。 （3）可行权日之后 ①对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调 整。公司应在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积(其他资 本公积)。 ②对于现金结算的股份支付，公司在可行权日之后不再确认成本费用，负债(应付职工薪酬)公允 价值的变动应当计入当期损益(公允价值变动损益)。 （4）企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的处理 企业集团（由母公司和其全部子公司构成）内发生的股份支付交易，应当进行以下处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除 此之外，应当作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，应当按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允 21 价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。 ②接受服务企业没有结算义务或授予本公司职工的是其自身权益工具的，应当将该股份支付交易 作为权益结算的股份支付处理； 接受服务企业负有结算义务且授予本公司职工的是企业集团内其他企业权益工具的，应当将该股 份支付交易作为现金结算的股份支付处理。 （5）修改终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司应按照权益工具公允价值的增加相应地确认 取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司应将增加的权益工具的公允价值相 应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更 或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了所授予的权益工具的公允价值，公司应当继续以权益工具在授予日的公允价值为 基础，确认取得服务的金额，而不应考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具 的数量，公司应当将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果公司以不利于职工的方 式修改了可行权条件，如延长等待期、增加或变更业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条 件时，不应当考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件 而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金 额，在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工 具在回购日公允价值的部分，计入当期费用；如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日 认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司以处理原权益工具条款和条件修改相 同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 二十四、主要会计政策、会计估计变更和前期差错更正 公司本报告期内无会计政策、会计估计变更和前期差错更正事项。 附注三、税项 1、主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 销项税额-可抵扣进项税额 17%、3%[注 1] 营业税 营业额 5% 城市维护建设税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育费附加 应纳流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 [注 2] [注1]：公司和子公司汕头市鑫瑞纸品有限公司、延边长白山印务有限公司、贵州西牛王印务有限 22 公司适用的增值税税率为17%；子公司深圳市凯文印刷有限公司于 2013年 7月 9日被主管税务机关认 定为一般增值税纳税人，自 2013年8月1日起按17%税率缴纳增值税，2013年 8月份之前为小规模纳 税人，增值税率为3%；子公司云南东佳印务有限公司、佳鹏霁宇设计(深圳)有限公司为小规模纳税人， 增值税征收率为3%；子公司香港福瑞投资有限公司、香港鑫瑞新材料科技有限公司不缴纳增值税。 [注2]：本公司及各子公司执行的企业所得税税率 公司名称 所得税税率 2013年2012年 汕头东风印刷股份有限公司 15% 15% 汕头市鑫瑞纸品有限公司 15% 15% 延边长白山印务有限公司 15% 15% 贵州西牛王印务有限公司 15% 15% 云南东佳印务有限公司 25% 25% 佳鹏霁宇设计(深圳)有限公司 25% 25% 深圳市凯文印刷有限公司 25% 25% 香港福瑞投资有限公司 16.50% 16.50% 香港鑫瑞新材料科技有限公司 16.50% 全资子公司香港福瑞投资有限公司、香港鑫瑞新材料科技有限公司适用的利得税税率为16.50%。 根据《中华人民共和国企业所得税法》以及国税函[2008]112号《国家税务总局关于下发协定股息税率 情况一览表的通知》等相关规定，从 2008年1月 1日起，香港特别行政区非居民企业从我国居民企业 获得的股息按5%的税率征收预提所得税。 2、税收优惠及批文 （1）母公司 公司于 2010年 9月 26日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地 方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，有效期三年，2012年按 15%的税率缴纳企业所得税。 根据 2014年 1月 24日广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务 局粤科高字[2014]19号《关于公布广东省 2013年第一批通过复审高新技术企业名单的通知》，公司通 过了高新技术企业复审，有效期三年，自 2013年 1月 1日起至 2015年 12月31日止。因此，公司 2013 年按15%的税率缴纳企业所得税。 （2）子公司 全资子公司汕头市鑫瑞纸品有限公司：2010年 12月 28日，该公司被认定为高新技术企业，并取 得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的《高新技术 企业证书》，有效期三年。自 2012年 1月1日起按 15%的税率缴纳企业所得税。 全资子公司延边长白山印务有限公司：2012年7月25日，该公司被认定为高新技术企业，并取得 吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地方税务局联合颁发的《高新技术企 23 业证书》，有效期三年。自 2012年 1月 1日起按 15%的税率缴纳企业所得税。 控股子公司贵州西牛王印务有限公司：2011年 10月31日，该公司被认定为 2011年贵州省第二批 高新技术企业，并取得贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、贵州省国家税务局、贵州省地方税务局联 合颁发的《高新技术企业证书》，有效期三年。自 2011年1月1日起按 15%的税率缴纳企业所得税。 附注四、企业合并与合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册资本 (万元) 经营范围 期末实际出 资额(人民币 万元) 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 云南东佳印 务有限公司 全资 子公司 云南省 安宁市 印刷业 人民币 2,000.00 印刷制品销售 2,000.00 佳鹏霁宇设 计(深圳)有 限公司 全资 子公司 广东省 深圳市 平面包装 设计 人民币 7,200.00 从事广告业务、 平面设计、包装 设计、品牌策划 7,200.00 香港鑫瑞新 材料科技有 限公司 全资 子公司 中国 香港 商业 港币 10.00 从事复合纸、转 移纸等新型包 装材料的销售、 贸易 9.35 子公司全称 持股比例(%)表决权比例(%) 是否合 并报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲 减少数股东损益的金额 云南东佳印务有限公司 100.00 100.00是 佳鹏霁宇设计(深圳)有限公司 100.00 100.00是 香港鑫瑞新材料科技有限公司 100.00 100.00是 （2）同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 (万元) 经营范围 期末实际出 资额(万元) 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 汕头市鑫瑞纸品 有限公司 全资 子公司 广东省 汕头市 纸品加工 人民币 16,448.00 高档纸及纸板生产(新 闻纸除外)，环保用无 机、有机和生物膜开发 与生产，塑料软包装新 技术、新产品（高阻隔、 多功能膜及原料）开发 与生产，进出口业务 （不含进口分销业务） 42,003.04 延边长白山印务 有限公司 全资 子公司 吉林省 延吉市 印刷 包装业 人民币 21,021.88 包装装潢印刷品印刷、 其他印刷品印制(不含 出版物)、纸和纸板容 器、工业产品的内衬包 装及其他浆膜制品制 造 23,716.34 贵州西牛王印务 有限公司 控股 子公司 贵州省 贵阳市 印刷 包装业 人民币 6,100.00 生产纸包装印刷产品， 商标设计与制作，开发 新包装产品，商标印 刷，销售本企业自产产 品 3,638.09 香港福瑞投资有 限公司 全资子 公司 中国 香港 实业投资 港币 1.00 实业投资 40,907.17 24 子公司全称 持股比例(%) 表决权比例(%) 是否合 并报表 少数股东权益 (万元) 少数股东权益中用于 冲减少数股东损益的 金额 汕头市鑫瑞纸品有限公司 100.00 100.00是 延边长白山印务有限公司 100.00 100.00是 贵州西牛王印务有限公司 59.641 59.641是 6,253.53 香港福瑞投资有限公司 100.00 100.00是 汕头市鑫瑞纸品有限公司 100.00 100.00是 延边长白山印务有限公司 100.00 100.00是 贵州西牛王印务有限公司 59.641 59.641是 6,253.53 香港福瑞投资有限公司 100.00 100.00是 （3）非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册资本 (万元) 经营范围 期末实际出 资额(万元) 实质上构成对子公 司净投资的其他项 目余额 深圳市凯文印刷 有限公司 全资 子公司 广东省 深圳市 印刷 包装业 500.00 包装装潢印刷 品、其他印刷品 印刷 472.35 子公司全称 持股比例(%) 表决权比例(%) 是否合并 报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少 数股东损益的金额 深圳市凯文印刷有 限公司 100.00 100.00是 2、本期合并财务报表的合并范围变更情况 财务报表合并范围增加 因公司出资设立子公司增加合并财务报表的合并范围 经广东省对外贸易经济合作厅粤境外投资[2012]00242号文件批准，公司于 2013年 1月出资港币 116,277.59元（折合 1.5万美元），在香港设立全资子公司香港鑫瑞新材料科技有限公司，主要从事复 合纸、转移纸等新型包装材料的销售、贸易。自 2013年 1月起，公司将其纳入合并财务报表的合并范 围。 3、本期新增合并财务报表的合并范围子公司情况 子公司全称 期末净资产(万元) 本期净利润(万元) 香港鑫瑞新材料科技有限公司 9.14 0.00 附注五、合并财务报表主要项目注释（除另有说明外，货币单位均为人民币元） 1、货币资金 （1）明细项目 项目 期末数 期初数 外币金额 折算率人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 (1)库存现金： 3,473.69 27,442.18 人民币 3,473.69 27,442.18(2)银行存款： 452,035,287.86 565,512,228.25 人民币 444,523,819.51 511,283,801.05 25 项目 期末数 期初数 外币金额 折算率人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 外币(美元) 41.20 6.0969 251.19 143.82 6.2855 903.98 外币(港元) 1,169,848.06 0.78623 919,769.64 3,207,056.31 0.81085 2,600,441.61 外币(欧元) 782,934.53 8.4189 6,591,447.52 6,206,968.55 8.3176 51,627,081.61 ⑶其他货币资金 54,152,895.87 52,706,271.33 人民币 54,152,895.87 52,706,271.33 合计 506,191,657.42 618,245,941.76 外币金额 折算率人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 外币(美元) 41.20 6.0969 251.19 143.82 6.2855 903.98 外币(港元) 1,169,848.06 0.78623 919,769.64 3,207,056.31 0.81085 2,600,441.61 外币(欧元) 782,934.53 8.4189 6,591,447.52 6,206,968.55 8.3176 51,627,081.61 ⑶其他货币资金 54,152,895.87 52,706,271.33 人民币 54,152,895.87 52,706,271.33 合计 506,191,657.42 618,245,941.76 （2）其他货币资金期末余额为银行承兑汇票保证金及信用证保证金。 （3）货币资金期末余额中无抵押、冻结等对使用有限制或存放境外及有潜在回收风险的款项。 2、应收票据 （1）应收票据分类 种类 期末数 期初数 银行承兑汇票 242,149,111.64 190,299,464.00 （2）期末公司已质押的应收票据金额前五名情况 出票单位 出票日期 到期日期 金额 票据号 贵州中烟工业有限责任公司 2013-07-31 2014-01-31 5,000,000.00 20699864 贵州中烟工业有限责任公司 2013-07-31 2014-01-31 5,000,000.00 23668541 贵州中烟工业有限责任公司 2013-08-26 2014-02-25 5,000,000.00 23668573 贵州中烟工业有限责任公司 2013-09-02 2014-03-02 4,950,000.00 94018196 川渝中烟工业有限责任公司 2013-09-27 2014-03-27 3,000,000.00 23852448 合计 22,950,000.00 （3）期末公司已经背书给他方但尚未到期的金额前五名应收票据情况 出票单位 出票日期 到期日期 金额 票据号 贵州中烟工业有限责任公司 2013-09-02 2014-03-02 2,700,000.00 20699935 贵州中烟工业有限责任公司 2013-09-27 2014-03-27 2,000,000.00 94018183 贵州中烟工业有限责任公司 2013-11-29 2014-05-29 2,000,000.00 23668572 贵州中烟工业有限责任公司 2013-09-27 2014-03-27 1,750,000.00 94018200 贵州中烟工业有限责任公司 2013-09-27 2014-03-27 1,000,000.00 94018186 合计 9,450,000.00 （4）应收票据期末余额中，无持有公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位或关联方的票据。 26 3、应收账款 （1）按种类披露的应收账款 种类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%)金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款： 账龄分析法组合 422,046,028.82 100.00 21,130,801.44 5.01 组合小计 422,046,028.82 100.00 21,130,801.44 5.01 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 422,046,028.82 100.00 21,130,801.44 5.01 （续上表） 种类 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%)金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款： 账龄分析法组合 294,684,696.72 100.00 14,762,734.84 5.01 组合小计 294,684,696.72 100.00 14,762,734.84 5.01 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 294,684,696.72 100.00 14,762,734.84 5.01 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%)金额 金额 比例(%) 金额 1年以内 422,016,028.82 99.99 21,100,801.44 294,654,696.72 99.99 14,732,734.841～2年 2～3年 3～4年 4～5年 5年以上 30,000.00 0.01 30,000.00 30,000.00 0.01 30,000.00 合计 422,046,028.82 100.00 21,130,801.44 294,684,696.72 100.00 14,762,734.84 （2）应收账款期末余额中，无应收持有公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。 （3）应收账款期末余额中，应收公司关联方账款情况 27 单位名称与本公司关系金额款项性质 占应收账款总额 的比例(%) 广西真龙彩印包装有限公司联营企业 33,969,627.36货款 8.05广西真龙彩印包装有限公司联营企业 33,969,627.36货款 8.05 （4）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系金额 年限 占应收账款总额的比例(%) 吉林烟草工业有限责任公司无关联关系 264,371,560.961年以内 62.64 贵州中烟工业有限责任公司无关联关系 48,167,699.661年以内 11.41 广西真龙彩印包装有限公司联营企业 33,969,627.361年以内 8.05 甘肃烟草工业有限责任公司无关联关系 33,965,739.041年以内 8.05 湖南中烟工业有限责任公司无关联关系 11,575,869.041年以内 2.74 合计 392,050,496.06 92.89 4、预付款项 （1）按账龄列示的预付款项 账龄 期末数 期初数 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 32,062,674.39 93.16 39,101,476.69 76.001～2年 2,355,721.00 6.84 12,348,071.44 24.00 合计 34,418,395.39 100.00 51,449,548.13 100.00 （2）预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 未结算原因 安宁工业园区管理委员会 无关联关系 17,540,903.001年以内 预付土地款尚未结算 湖北谷城百安劳务有限公司 无关联关系 2,833,950.001年以内 预付工程款尚未结算 汕头市创璟装饰有限公司 无关联关系 2,038,846.201年以内 预付工程款尚未结算 HANSEUNG TECHNO CO.,LTD 无关联关系 1,415,660.401年以内 预付进口设备款尚未 到货 上海唐彩实业有限公司 无关联关系 1,125,000.001年以内 预付设备款尚未到货 合计 24,954,359.60 （3）预付款项期末余额中，无预付持有公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位或关联方的 款项。 5、应收利息 （1）明细项目 借款单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数 南京聘望置业有限公司 625,000.00 22,875,000.00 22,812,500.00 687,500.00 广西百德房地产有限公司 625,000.00 22,875,000.00 22,812,500.00 687,500.00 合计 1,250,000.00 45,750,000.00 45,625,000.00 1,375,000.00 28 （2）应收利息期末余额为 计提委托贷款2013年12月21-31日期间应收委贷利息收入。 6、应收股利 （1）明细项目 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 广西真龙彩印包装有限公司 113,935,550.09 45,953,939.39 155,185,489.48 4,704,000.00 （2）应收股利期末余额为子公司香港福瑞投资有限公司应收联营企业广西真龙彩印包装有限公司 于 2013年 3月宣告分配的部分现金股利，留待于 2014年对其增资使用。 7、其他应收款 （1）按种类披露的其他应收款 种类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款： 账龄分析法组合 3,387,145.83 100.00 180,607.29 5.33 组合小计 3,387,145.83 100.00 180,607.29 5.33 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 3,387,145.83 100.00 180,607.29 5.33 （续上表） 种类 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款： 账龄分析法组合 6,424,369.67 100.00 596,443.47 9.28 组合小计 6,424,369.67 100.00 596,443.47 9.28 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 6,424,369.67 100.00 596,443.47 9.28 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%)坏账准备 账面余额 比例(%) 坏账准备 1年以内 3,162,145.83 93.36 158,107.29 1,010,869.67 15.74 50,543.471～2年 225,000.00 6.64 22,500.00 5,407,000.00 84.16 540,700.002～3年 3～4年 29 账龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%)坏账准备 账面余额 比例(%) 坏账准备 4～5年 6,500.00 0.10 5,200.005年以上 合计 3,387,145.83 100.00 180,607.29 6,424,369.67 100.00 596,443.47 账面余额 比例(%)坏账准备 账面余额 比例(%) 坏账准备 4～5年 6,500.00 0.10 5,200.005年以上 合计 3,387,145.83 100.00 180,607.29 6,424,369.67 100.00 596,443.47 （2）本报告期实际核销的其他应收款情况 单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 是否因关联 交易产生 武汉瑞新佳智控设备有限公司 预付设备配件款 7,900.00逾期款项，无法收回 否 （3）其他应收款期末余额中，无应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方 的款项。 （4）其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系金额 年限 性质或内容 占其他应收款 总额的比例(%) 安徽中烟工业有限责任公 司 无关联关系 2,000,000.001年以内 履约及质保金 59.05 延吉高新技术产业开发区 土地储备中心 无关联关系 200,000.001年以内 建筑施工农民工 工资支付保证金 5.90 贵州健兴药业有限公司 无关联关系 175,000.00 1～2年 履约及质保金 5.16 广东电网公司汕头供电局 无关联关系 132,000.001年以内 临时供电保证金 3.90 汕头市得劳斯钢板移动房 制造有限公司 无关联关系 115,000.001年以内 临时住房押金 3.40 合计 2,622,000.00 77.41 8、存货 （1）存货分类 项目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 131,893,765.02 131,893,765.02 103,142,751.68 103,142,751.68 委托加工物资 1,110,643.72 1,110,643.72 706,013.60 706,013.60 在产品 32,361,004.13 32,361,004.13 48,054,734.06 48,054,734.06 库存商品 28,678,545.73 28,678,545.73 23,774,703.19 23,774,703.19 发出商品 305,746,481.72 305,746,481.72 231,207,290.84 231,207,290.84 合计 499,790,440.32 499,790,440.32 406,885,493.37 406,885,493.37 （2）期末无存货成本高于其可变现净值的情形，无需计提存货跌价准备。 9、一年内到期的非流动资产 项目 期末数 期初数 委托贷款 300,000,000.00 30 2012年12月3日，公司与南京聘望置业有限公司、中国民生银行股份有限公司汕头分行（以下简称 “汕头民生银行”）签订《公司委托贷款合同》，公司委托汕头民生银行向南京聘望置业有限公司发放 委托贷款15,000万元，贷款期限为24个月，自2012年12月6日起至2014年12月6日止，贷款利率为年利 率15%。 2012年12月14日，公司与广西百德房地产有限公司、汕头民生银行签订《公司委托贷款合同》，公 司委托汕头民生银行向广西百德房地产有限公司发放贷款15,000万元，贷款期限为24个月，自2012年 12月17日起至2014年12月17日止，贷款利率为年利率15%。 根据合同条款规定，上述委托贷款风险由委托人承担，受托人不承担任何形式的贷款风险。 10、长期股权投资 （1）长期股权投资变动情况 被投资单位 核算方法 投资成本 期初数 本期增减变动 期末数 ⑴联营企业 广西真龙彩印包装有 限公司 权益法 55,432,901.59 127,399,866.40 52,115,571.69 179,515,438.09 上海乐馨臻鉴电子科 技有限公司 权益法 40,000,000.00 40,002,441.23 40,002,441.23 ⑵其他 汕头市金平区汇天小 额贷款有限公司 成本法 38,000,000.00 38,000,000.00 38,000,000.00 安徽三联木艺包装有 限公司 成本法 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00 合计 148,432,901.59 165,399,866.40 107,118,012.92 272,517,879.32 （续上表） 被投资单位 在被投资单位 持股比例(%) 在被投资单位 表决权比例(%) 在被投资单位持股比 例与表决权比例不一 致的说明 减值 准备 本期计 提减值 准备 本期现金红利 ⑴联营企业 广西真龙彩印包装有 限公司 49.00 49.00 45,953,939.39 上海乐馨臻鉴电子科 技有限公司 40.00 40.00 ⑵其他 汕头市金平区汇天小 额贷款有限公司 19.00 19.00 安徽三联木艺包装有 限公司 10.00 10.00 （2）对合营企业和联营企业的长期股权投资 被投资单位 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 期末资产总额 期末负债总额 期末净资产总额 本期营业收入 总额 本期净利润 联营企业： 广西真龙彩印包装有 限公司 49.00 49.00 612,492,949.67 219,281,705.87 393,211,243.80 877,638,949.52 229,738,080.41 上海乐馨臻鉴电子科 技有限公司 40.00 40.00 40,008,137.43 2,034.36 40,006,103.07 6,103.07 11、固定资产 31 （1）固定资产情况 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 ⑴固定资产原价合计 907,981,640.18 90,367,632.16 16,342,556.48 982,006,715.86 其中：房屋及建筑物 260,411,068.93 26,584,945.36 286,996,014.29 机器设备 603,735,457.34 50,609,829.95 12,488,024.48 641,857,262.81 运输设备 27,460,288.35 8,400,794.84 1,869,818.09 33,991,265.10 电子及办公设备 16,374,825.56 4,772,062.01 1,984,713.91 19,162,173.66 ⑵累计折旧合计 427,076,697.34 66,965,668.42 13,930,657.28 480,111,708.48 其中：房屋及建筑物 72,388,827.14 12,423,470.80 84,812,297.94 机器设备 327,118,022.95 47,598,382.16 11,175,175.67 363,541,229.44 运输设备 15,732,184.77 4,771,310.92 897,217.26 19,606,278.43 电子及办公设备 11,837,662.48 2,172,504.54 1,858,264.35 12,151,902.67 ⑶固定资产净值合计 480,904,942.84 501,895,007.38 其中：房屋及建筑物 188,022,241.79 202,183,716.35 机器设备 276,617,434.39 278,316,033.37 运输设备 11,728,103.58 14,384,986.67 电子及办公设备 4,537,163.08 7,010,270.99 本期计提折旧额 66,965,668.42元。 本期由在建工程转入固定资产原价的金额为 62,864,050.34元。 （2）期末固定资产无账面价值高于可收回金额的情况，无需计提固定资产减值准备。 12、在建工程 （1）在建工程明细 项目 期末数 期初数 账面余额 减值准备账面净额 账面余额 减值准备 账面净额 子公司汕头市鑫瑞 纸品有限公司环保 型高档防伪包装材 料生产基地项目 356,719,250.30 356,719,250.30 61,573,549.78 61,573,549.78 子公司延边长白山 印务有限公司技术 改造及扩产项目 4,317,144.60 4,317,144.60 其他 181,270.28 181,270.28 56,507.58 56,507.58 合计 356,900,520.58 356,900,520.58 65,947,201.96 65,947,201.96 （2）重大在建工程项目变动情况 项目名称 预算数 (万元) 期初数 本期增加 本期减少 期末数 转入固定资产其他减少 汕头东风印刷股份有 限公司技术改造项目 9,532.85 3,243,589.75 3,243,589.75 子公司汕头市鑫瑞纸 品有限公司环保型高 29,569.50 61,573,549.78 304,658,340.50 10,196,400.64 356,035,489.64 32 项目名称 预算数 (万元) 期初数 本期增加 本期减少 期末数 转入固定资产其他减少 档防伪包装材料生产 基地项目 子公司延边长白山印 务有限公司技术改造 及扩产项目[注] 7,992.45 4,317,144.60 44,486,650.48 48,778,795.08 25,000.00 其他 56,507.58 1,510,295.81 645,264.87 56,507.58 865,030.94 合计 65,947,201.96 353,898,876.54 62,864,050.34 81,507.58 356,900,520.58 转入固定资产其他减少 档防伪包装材料生产 基地项目 子公司延边长白山印 务有限公司技术改造 及扩产项目[注] 7,992.45 4,317,144.60 44,486,650.48 48,778,795.08 25,000.00 其他 56,507.58 1,510,295.81 645,264.87 56,507.58 865,030.94 合计 65,947,201.96 353,898,876.54 62,864,050.34 81,507.58 356,900,520.58 （续上表） 项目名称 工程进度 资金来源 汕头东风印刷股份有限公司技术改造项目 工程完成 募集资金 子公司汕头市鑫瑞纸品有限公司环保型高档防伪包装材料生产基地项目工程中期 募集资金+自筹资金 子公司延边长白山印务有限公司技术改造及扩产项目 主体工程完成 募集资金 其他 自筹资金 [注]：本募投项目已经公司第一届董事会第二十一次会议《关于子公司延边长白山印务有限公司 技术改造及扩产项目调整投资额度并将剩余募集资金永久性补充公司流动资金的议案》决议批准，投 资额度变更为 9,024.08万元，其中固定资产投资 7,992.45万元。 （3）在建工程发生额及余额中均无利息资本化金额。 （4）期末在建工程无账面价值高于可收回金额的情形，无需计提在建工程减值准备。 13、工程物资 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 建筑钢材 9,871,685.24 9,604,414.57 267,270.67 专用设备 7,848,503.27 5,500,574.51 2,347,928.76 其他材料 8,532,083.62 8,496,543.45 35,540.17 合计 9,871,685.24 16,380,586.89 23,601,532.53 2,650,739.60 14、无形资产 （1）无形资产情况 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 ⑴无形资产账面原价合计 94,800,507.55 76,495.73 209,230.77 94,667,772.51 其中：土地使用权 93,334,436.76 93,334,436.76 软件 1,466,070.79 76,495.73 209,230.77 1,333,335.75 ⑵累计摊销合计 9,397,577.96 2,157,959.46 209,230.77 11,346,306.65 其中：土地使用权 8,943,696.61 1,882,169.04 10,825,865.65 软件 453,881.35 275,790.42 209,230.77 520,441.00 ⑶无形资产账面净值合计 85,402,929.59 83,321,465.86 33 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 其中：土地使用权 84,390,740.15 82,508,571.11 软件 1,012,189.44 812,894.75 其中：土地使用权 84,390,740.15 82,508,571.11 软件 1,012,189.44 812,894.75 本期摊销额 2,157,959.46元。 （2）期末无形资产无账面价值高于可收回金额的情形，无需计提无形资产减值准备。 15、长期待摊费用 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 摊销额 其他减少 金孚会费 206,766.75 78,623.00 6,278.10 121,865.65 租入固定资产改良 8,291,842.00 1,658,368.44 6,633,473.56 合计 8,498,608.75 1,736,991.44 6,278.10 6,755,339.21 16、递延所得税资产 （1）明细项目 项目 期末数 期初数 资产减值准备 3,196,202.86 2,303,818.78 合并抵销未实现内部销售利润 3,579,150.22 750,356.98 合计 6,775,353.08 3,054,175.76 （2）引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异 项目 暂时性差异金额 资产账面价值小于计税基础产生的暂时性差异 21,311,158.32 合并抵销未实现内部销售利润产生的暂时性差异 23,861,001.48 合计 45,172,159.80 17、其他非流动资产 项目 期末数 期初数 委托贷款 300,000,000.00 公司上期委托贷款人民币30,000.00万元将于本期末一年内到期，故公司本期末将其列示于“一年 内到期的非流动资产”报表项目, 详见本附注五.9。 18、资产减值准备 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 转回 转销 坏账准备 15,359,178.31 5,960,130.42 7,900.00 21,311,408.73 19、短期借款 34 （1）短期借款分类 项目 期末数 期初数 保证借款 20,000,000.00 信用借款 300,000,000.00 50,000,000.00 合计 300,000,000.00 70,000,000.00（2）短期借款期末余额中，无已到期未偿还的短期借款情况。 20、应付票据 （1）应付票据分类 种类 期末数 期初数 银行承兑汇票 248,276,239.58 209,970,327.81 下一会计期间将到期的应付票据金额为248,276,239.58元。 （2）应付票据期末余额中，无持有公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位或关联方的票据。 21、应付账款 （1）按账龄列示的应付账款 账龄 期末数 期初数 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 180,608,875.61 98.34 138,863,612.06 97.671～2年 558,414.77 0.30 3,196,491.23 2.252～3年 2,433,213.69 1.33 74,314.93 0.053年以上 62,907.63 0.03 40,000.00 0.03 合计 183,663,411.70 100.00 142,174,418.22 100.00 （2）应付账款期末余额中，无应付持有公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位或关联方的款项。 22、预收款项 （1）按账龄列示的预收款项 账龄 期末数 期初数 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 61,562.79 100.00 28,806.21 100.00 （2）预收款项期末余额中，无预收持有公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位或关联方的款项。 23、应付职工薪酬 （1）明细项目 项目 期初数 本期增加 本期支付 期末数 一、工资、奖金、津贴和补贴 27,793,112.51 110,156,469.14 106,869,878.07 31,079,703.58 35 项目 期初数 本期增加 本期支付 期末数 二、职工福利费 17,564,066.68 17,564,066.68 三、社会保险费 91,457.68 10,113,613.85 10,205,071.53 （未完）  |