[公告]中粮屯河：2013年审计报告
中粮屯河股份有限公司 2013年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 中粮屯河股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系 1993年 7月 1日经新疆维吾 尔自治区经济体制改革委员会以新体改 [1993]088号文批准，由新疆屯河集团有限责任公司 (原 新疆屯河工贸 (集团)公司)、新疆八一钢铁集团有限责任公司 (原新疆八一钢铁总厂 )、新疆昌 吉金汇实业发展公司、新疆维吾尔自治区石油管理局、广州市海珠区穗海物资公司共同发起， 以定向募集方式设立的股份有限公司， 1993年 9月 18日公司正式成立。 经新疆维吾尔自治区人民政府 1996年 6月 27日以新政函 [1996]26号文和中国证券监督管 理委员会 1996年 6月 25日证监发审字 [1996]116号文审核批准，本公司向社会公开发行普通 股 17,500,000股，并于 1996年 7月 31日在上海证券交易所上市交易。 1996年 7月 18日公司 经当地工商行政管理机关批准，办理了相应的变更登记手续。 2000年 11月 15日，根据本公司第二次临时股东大会决议，本公司名称由原“新疆屯河股 份有限公司”变更为“新疆屯河投资股份有限公司”，并经当地工商行政管理机关批准 ,于 2000 年 12月 25日办理了相应的变更登记手续。 2006年 11月 22日，经股权司法冻结及司法划转通知（ 2006司冻 481号、2006司冻 482 号、2006司冻 483号、2006司冻 484号）划转本公司原股东新疆三维投资有限责任公司所持 59,640,000股社会法人股、上海创基投资发展有限公司所持 58,800,000股社会法人股、新疆 德隆（集团）有限责任公司所持 59,240,160股社会法人股、新疆屯河集团有限责任公司所持 122,058,720股社会法人股，共计 299,738,880股给中粮集团有限公司（以下简称“中粮集团”）， 上述股份占公司股本总额的 37.21%。 2007年 1月 8日，本公司召开 2007年度第一次临时股东大会，审议并通过股权分置改革 方案，根据该方案中粮集团以其所持有的中粮新疆四方糖业（集团）有限责任公司 100%的股权 和朔州中粮糖业有限公司 100%的股权赠送给公司作为股权分置改革的对价安排，以获得其所持 有非流通股的流通权，公司非流通股股份自获得上市流通权之日起， 12个月内不得上市交易。 2007年 2月 27日，经公司 2007年第一次临时股东大会批准，并报经新疆维吾尔自治区工 商行政管理局核准，公司名称由原“新疆屯河投资股份有限公司”变更为“中粮新疆屯河股份 有限公司”。 2007年 3月 15日，中粮集团获得国务院国有资产监督管理委员会等有关部门批准，受让 15 新疆八一钢铁集团有限责任公司持有的本公司法人股 61,145,280股，占本公司股本总额 7.59% 的股份；受让新疆维吾尔自治区石油管理局持有的本公司法人股 38,435,040股，占本公司股 本总额 4.77%的股份。受让此股权后，中粮集团持有本公司法人股 399,319,200股，占本公司 股本总额的 49.57%。 经公司 2007年第二次临时股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会 2008年 4月 8日证监许可 [2008]517号《关于核准中粮新疆屯河股份有限公司向中粮集团有限公司发行新 股购买资产的批复》核准，本公司向中粮集团发行不超过 2亿股的普通股，用于偿还中粮集团 直接持有的本公司 122,800万元债权。本公司根据上述核准文件的要求和公司股东大会的授权， 向中粮集团定向发行 2亿股普通股，并于 2008年 4月 24日在中国证券登记结算有限公司上海 分公司办理完成了本次资产认股的股权登记相关事宜。此次定向增发后，本公司的股本总额为 1,005,604,226股，中粮集团持有本公司 599,319,200股普通股，占公司总股本的 59.60%。 2009年 9月 14日，经公司 2009年第一次临时股东大会决议，并报经国家工商行政管理总 局核准，公司名称由原“中粮新疆屯河股份有限公司”变更为现名“中粮屯河股份有限公司”。 经公司 2012年第三次临时股东大会通过，并经国务院国资委国资产权 [2012]95 号《关于 中粮屯河股份有限公司非公开发行股票有关问题的批复》批准，中国证券监督管理委员会 2013 年 3月 4日证监许可 [2013]210号《关于核准中粮屯河股份有限公司非公开发行股票的批复》 核准，公司非公开发行不超过 104,700万股的普通股。募集资金用于收购中粮集团旗下食糖进 出口业务及相关资产、 Tully糖业 100%股权，投资建设广西崇左甘蔗制糖循环经济项目（Ⅰ期） 等项目。本公司根据上述核准文件的要求和公司股东大会的授权，以非公开发行方式向中粮集 团在内的 5家特定投资者发行有限售条件流通股 1,046,271,929股，发行价格为 4.56元/股， 扣除发行费用后募集资金净额为 47.32亿元，并于 2013年 5月 9日在中国证券登记结算有限 责任公司上海分公司办理完成了登记托管手续。定向增发后，本公司的股本总额为 2,051,876,155股，其中中粮集团持有本公司 1,128,531,900股，占公司总股本的 55.00%，为 本公司第一大股东。 本公司法定代表人：夏令和；注册资本： 2,051,876,155.00元；注册地址：昌吉市乌伊东 路 333号；公司总部地址：新疆乌鲁木齐黄河路招商银行大厦；企业法人营业执照注册号为 650000040000208。 公司经营范围：番茄加工、番茄制品的制造销售以及其他农副产品（除粮、棉）的加工、 销售；饮料的生产、销售；食用油、水果、蔬菜的加工及销售；白砂糖、酒精、颗粒粕的制造 销售；蒸汽的生产、销售；糖蜜、菜丝的销售（限所属分支机构经营）；农药的销售（许可证 为准）；汽车货运；蜜饯、炒货食品及坚果制品（烘炒类）、水果制品（水果干制品）的加工、 销售（限所属分支机构经营）；水泥及其制品、活性石灰、本企业产品及一般货物与技术的进 出口经营；经济信息服务；废渣、废旧物资的销售；房屋、土地、设备的租赁；化肥、农膜销 售；农产品的开发、种植、销售；钢桶、吨箱、托盘、无菌袋、不再分装的包装种子的销售； 农机作业服务、农机租赁；机械设备零部件、钢材、马口铁罐、番茄酱生产设备、糖的生产设 备、酒精生产设备、颗粒粕生产设备、农机和环保设备的销售、货物运输代理服务、装卸搬运 16 服务、企业管理咨询服务、贸易经济与代理、技术推广服务、会议及展览服务、包装服务。经 营方式：生产、批发、零售、投资、租赁、咨询服务。 二、遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部 2006年 2月 15日颁布的《企业会计 准则》的要求，真实完整地反映了公司 2013年 12月 31日的合并财务状况和财务状况、 2013 年度合并经营成果和经营成果以及合并现金流量及现金流量等有关信息。 此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会” )2010 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》有关财 务报表及其附注的披露要求。 三、财务报表编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部 2006年 2 月 15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、 会计估计进行编制。 四、重要会计政策、会计估计 1.会计期间 本公司的会计年度从公历 1月 1日至 12月 31日止。 2.记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币，本公司下属子公司及联营企业，根据其经营所处的主 要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 本报告期报表项目的计量属性未发生变化。 4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 5.外币业务和外币报表折算 （1）外币业务核算方法 17 1）外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额 反映，包括股本、资本公积的折算；不同货币兑换按照交易实际发生的汇率计算，实际兑换金额 与原账面金额形成的差额，计入财务费用－汇兑损益。 2）在每季末的资产负债表日，对外币余额进行调整，包括外币货币性项目和外币非货币性 项目的调整： a）外币货币性项目，初始确认的账面记账汇率与期末即期汇率折算产生的汇兑差额，计入 当期损益； b）外币非货币性项目，如存货、固定资产、长期股权投资、交易性金融资产、股本、资本 公积等以取得时的即期汇率折算。 但以公允价值计量的外币非货币性项目如交易性金融资产，采用公允价值确定日的即期汇率 折算的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动计入当期损益，即公允价 值变动损益（汇兑损益）；以外币购入的存货，在期末计算可变现净值时采用的仍为外币反映的 情况下，在计提跌价准备时，考虑汇率变动因素的影响。 c）为购建符合资本化条件的资产而借入外币专门借款的折算差额，在所购建的资产达到预 定可使用状态前按规定予以资本化，计入在建工程成本。 （2）外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。“年初未分配利润”为上一 年折算后的“年末未分配利润”；“年末未分配利润”按折算后的利润分配各项目计算列示；折算 后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为 其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相 关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。年初数按照上年折算后的资 产负债表的数额列示。 现金流量表中的现金流量，采用交易发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金流量的影响作 为调节项目，在现金流量表中单独列报。 6.金融工具 金融工具包括货币资金、衍生金融工具、除长期股权投资以外的股权投资、应收款项、应 付款项、借款及股本等。 （1）金融资产及金融负债的分类和计量 按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其分为五类，其确认依据和计量方法分 别列示如下： 18 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 该类金融工具分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产和金融负债，主要指为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承 担的金融负债。 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，指企业基于风 险管理需要或消除金融资产或金融负债在会计确认和计量方面存在不一致情况等所作的指定。 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产的股票、债券、基金，以及不作为 有效套期工具的衍生工具，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生 时计入当期损益。取得以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产所支付价款中包含的已 宣告发放的现金股利或债券利息，单独作为应收项目。在持有期间按合同规定计算确定的利息 或现金股利，在实际收到时确认为投资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。处置该金融资产或金融负债 时，将处置时的该金融资产或金融负债的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收 益，同时调整公允价值变动损益。 2）持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款 中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。在收到这部分利息时，直接冲减应收项 目。 在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 持有至到期投资时确定，在预期存续期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较小的按票面 利率计算利息收入，计入投资收益。 处置持有至到期投资时，将取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 3）应收款项 应收款项主要是指销售产品或提供劳务形成的应收款项等债权。 对外销售产品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确 认金额。收回或处置应收款项时，按取得对价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额， 确认为当期损益。 4）可供出售金融资产 可供出售金融资产通常是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、持有至到期投资、应收款项的金融资产。 19 基于特定的风险管理或资本管理需要，也可将某项金融资产直接指定为可供出售金融资 产。 可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确 认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。 资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积－其他 资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入 投资收益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值累计额对应处置部分的金额转出，计入投 资收益。 5）其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 对其他金融负债采用摊余成本进行后续计量。 （2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外： 1）持有至到期投资以及应收款项采用实际利率法，按摊余成 本计量； 2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外： 1）以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融 负债时可能发生的交易费用； 2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量； 3）不属于指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项 金额之中的较高者进行后续计量： 1）按照《企业会计准则第 13号——或有事项》确定的金额； 2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余 额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形 成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认 为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时 20 调整公允价值变动损益。 2）可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实 际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣 告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公 积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终 止确认该金融负债或其一部分。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理： 1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转 移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动 累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价，与原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 （4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。 公司在以公允价值计量金融资产及金融负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转 移负债的交易是在当前市场条件下的有序交易。 公司估计公允价值时，考虑市场参与者在资产负债日对相关资产或负债进行定价时考虑的 特征（包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等），并采用在当前情况下适用 并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法 和成本法。 （5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资 产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信 用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 21 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 对于可供出售权益工具投资，发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重 或非暂时性下跌，公允价值低于其成本本身并不足以说明可供出售权益工具投资已发生减值， 应综合相关因素进行判断。对于持有的以战略合作为主要目的、不因股价临时变动而做出售决 定的可供出售权益工具投资，则对被投资单位基本运营情况进行分析：若被投资单位经营状况 发生严重恶化，营业收入连续三年减少 30%以上，或息税折旧摊销前盈余连续三年减少 30%以 上，则表明其发生减值；对于以股价获利等为主要目的的可供出售权益工具投资，若该权益工 具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%或低于其初始投资成本持续时 间超过 24个月的，则表明其发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且 客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。 7.应收款项坏账准备的核算 应收款项按摊余成本进行后续计量，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确 认减值损失。 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： （1）坏账损失确认 对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务人已撤销、破产、死亡、资不抵债、 现金流严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其他确 凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大的应收款项。按规定程序批准后，作为坏账损 失处理，并冲销原已计提的坏账准备。 （2）坏账准备的计提方法 应收款项的坏账损失采用备抵法核算，资产负债表日，对于单项金额重大的应收款项，单 独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失。单项应收 款项达到 500万元及以上的确认为单项金额重大款项。单项金额非重大的应收款项，有客观证 据表明其发生了减值的 ,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失。对 经单独测试后未发生减值的应收款项，按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产 负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。各应收款项组合本期坏账准备计 提比例，根据以前年度与之相同或类似的，具有类似风险特征的应收款项组合的实际损失率为 基础，结合现时情况进行确定。按账龄组合确定计提坏账准备（应收账款、预付账款、其他应 收款）的比例如下： 账龄估计损失率 (%) 三个月以内不计提 22 账龄估计损失估计损失率 (%) 三个月至一年（含一年） 5.00 一至两年 30.00 两至三年 50.00 三年以上 100.00 8.存货的核算方法 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或库存商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 （1）公司存货分类：原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、包装物、委托加工物资、 消耗性生物资产等。 （2）初始计量 1）外购的存货成本按实际采购成本计量，包括从采购到入库前发生的全部支出（含可计 入成本的合理损耗）。 2）加工取得的存货按采购成本加加工成本构成。 3）投资者投入的存货成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，约定的价值不公允的 按公允价值确定。 4）盘盈的存货按重置成本作为入账价值。 5）非正常消耗的存货、验收入库后的仓储费用、其他不符合存货确认条件的，在发生时 计入当期损益。 （3）发出存货时一般采用加权平均法计价；中粮糖业有限公司及食品贸易公司发出存货 采用个别计价法计价。 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法 价值较低的低值易耗品、包装物采用一次摊销法，对于特殊低值易耗品 (周转筐、篷布、 防护网、竹夹板、穴盘等 )，由于价值大，数量多，根据每年在用数量、金额分次摊销。 （5）存货盘存制度采用永续盘存制。 （6）存货跌价准备的计提方法及可变现净值的确定依据 本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，对数量繁多、单价较低的存货，按照存 货的类别计提存货跌价准备。每年中期末及年末，对存货进行全面清查，存货按照成本与可变 现净值孰低计量，当存货成本高于其可变现净值的，提取或调整存货跌价准备，计入资产减值 损失。如以前减记存货价值的影响因素已经消失的，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的 23 存货跌价准备金额内转回。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 （7）Tully公司的消耗性生物资产畜牧类（牛）期末采用公允价值计量，期末估价由地区 牲畜中介，结合与在活跃市场中的资产价格相关的信息来决定资产的公允价值。公允价值减去 牲畜销售成本的变化计入公允价值变动损益。所有的牲畜的市场价值都以年末市场净值减去运 费和中介费来进行计量。 9.长期股权投资 长期股权投资包括：对子公司的长期股权投资；对合营企业和联营企业的长期股权投资； 以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资。 子公司是指公司能够对其实施控制的被投资单位；合营企业是指公司能够与其他方对其实 施共同控制的被投资单位；联营企业是指公司能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资 单位。 对子公司的投资，在公司个别财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报 表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算；对被投资单位不 具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期 股权投资，采用成本法核算。 （1）对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益。在 确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等 潜在表决权因素也同时予以考虑。 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所享有的控制，仅在与该项经济活动相关的重 要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。 （2）投资成本的计量 1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价 的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。发行股份的面值总额作为股 24 本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司在购买日以合并成本作为投资成本，合并成本包括购买方 付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步实现 非同一控制下的企业合并的，在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账 面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的投资成本；购买日之前持有的被购买方的 股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生 时计入当期损益。 2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的 现金股利或利润）作为投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照公允价值为基础确定。 公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，对于长期股权投资的初始投资成本大 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以前者作为长期股权投资的成本； 对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，以后者作为长期股权投资的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损 益。 （3）后续计量及损益确认 1）成本法 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但 尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资 收益。 2）权益法 25 采用权益法核算的长期股权投资，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 的份额，扣除本公司首次执行企业会计准则 (财政部 2006年 2月 15日颁布 )之前已经持有的对 联营企业及合营企业的投资按原会计准则及制度确认的股权投资借方差额按原摊销期直线摊 销的金额后，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润 或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，本公司以取得投资时被投资 单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不 同的，权益法核算时需按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调 整。本公司与联营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权 益法核算时予以抵销。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的， 则全额确认该损失。 本公司对联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的 账面价值以及其他实质上构成对联营企业净投资的长期权益减记至零为限。联营企业以后实现 净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有 者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分， 调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 （4）长期股权投资的处置 1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应 的账面价值的差额确认为当期投资收益。 2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售 股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差 额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资 或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关 成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 10.投资性房地产的核算方法 投资性房地产是指能够单独计量和出售并为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房 地产。 （1）投资性房地产同时满足下列条件的予以确认： 1）与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业； 2）该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 26 （2）投资性房地产的计量： 1）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的相关支 出。 2）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成。 3）以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确认。 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，公司投资性房地产为 已出租的建筑物，根据预计使用寿命为 40年、预计残值率为 5%的会计政策计提折旧。 （3）投资性房地产的终止确认： 在以下情况下投资性房地产应该终止确认： 1）投资性房地产被处置； 2）不再使用并且在处置过程中没有预计的经济利益流入。 在处置过程中产生的收入或损失应在当年计入损益。 （4）投资性房地产的重分类： 重分类为投资性房地产需要满足以下条件： 1）持有目的发生变化、所有权终止、以经营租赁的形式出租给第三方； 2）建造和研发的结束。 投资性房地产只能且只有在如下情况下进行重分类： 1）持有目的发生变化，开始自用； 2）以销售为目的进行的研发。 投资性房地产重分类为自有资产或存货，以投入使用时的公允价值进行会计计量。如果公 司的自有资产重分类为投资性房地产，按厂房和设备的相关的会计政策进行处理，在投资性房 地产重分类的过程中，其公允价值和账面价值之间的差额计入损益。 11.固定资产的核算方法 （1）固定资产确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 的、使用期限超过一个会计年度的有形资产。固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、工具仪 器及设备、运输设备、管理用具、农用机具、土地和甘蔗铁路线等。 固定资产同时满足以下条件时予以确认： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 27 2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本；否则，在发生时计 入当期损益。 （2）固定资产初始计量：按成本价进行初始计量 1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前 所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。购买固定资产的 价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值 为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期 间内计入当期损益。 2）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约 定价值不公允的除外。 3）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值 两者中较低者作为入账价值。在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险的报酬时 确认该项固定资产的租赁为融资租赁。 4）盘盈固定资产：大额资产盘盈按会计差错处理，调整以前年度损益；小额资产盘盈调 整当年损益处理。 （3）固定资产的后续计量 固定资产的后续计量采用历史成本法。固定资产的更新改造等后续支出，符合固定资产确 认条件的（一般指后续支出金额达到更新改造前固定资产原值的 20%以上；通过更新改造使资 产的经济使用寿命延长两年以上；经过更新改造后的固定资产被用于新的或不同的用途），计 入固定资产成本。 （4）固定资产折旧计提方法 固定资产均采用直线法计提折旧。在不考虑减值准备和特殊方式取得资产的情况下，按固 定资产类别、预计经济使用年限和预计的残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 固定资产类别预计净残值率（ %）预计使用寿命（年）年折旧率 (%) 房屋 5 35 2.71 建筑物 5 25 3.80 机器设备 5 15 6.33 工具仪器及设备 5 9 10.56 运输设备 5 8 11.88 管理用具 5 5 19.00 农用机具 5 5 19.00 土地 —— —— —— 28 固定资产类别预计净残值率（%）预计使用寿命（年）年折旧率(%)预计净残值率（%）预计使用寿命（年）年折旧率(%) 甘蔗铁路线 8 15-20 4.60-6.13 本公司固定资产里的土地系 Tully公司位于澳大利亚的土地，根据澳大利亚法律规定，土 地购买后即享有永久使用权，故土地不计提折旧。 当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产当月计提折旧。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按暂估价值确定成本，计提折旧， 待办理竣工决算后按实际成本调整暂估价值，但不调整原已计提折旧。 融资租入的固定资产采用与自有应计提折旧资产相一致的折旧政策。能合理确定租赁期届 满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期 届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计 提折旧。 已计提减值准备的固定资产，按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定 折旧率和折旧额。因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不 作调整。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。 （5）固定资产的处置 1）固定资产满足下列条件之一的，予以终止确认： 该固定资产处于处置状态； 该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。 2）持有待售的固定资产，于资产负债表日对其预计净残值进行调整。 3）出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，将处置收入扣除账面价值和相关税 费后的金额计入当期损益。 4）固定资产盘亏造成的损失计入损益。 （6）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权 转移给承租人；2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选 择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； 3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（通常占租赁资产使用 寿命的 75%以上（含 75%） ））；4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁 开始日租赁资产公允价值（90%以上（含 90%） ））；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值， 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%以上（含 90%） ））；5）租赁资产性质特殊，如果 不作较大改造，只有承租人才能使用。 29 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低 者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 12.在建工程的核算方法 在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计价，当所建工程项目达到预定可使用状 态时，转入固定资产核算，尚未办理竣工决算的，按估计价值结转，待办理竣工决算后按实 际成本调整暂估价值。本公司的在建工程主要指技改过程中生产线、在建房屋及待安装设 备。 试车收入及费用冲减或增加在建工程。 13.借款费用的核算 （1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化期间 1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化： a）资产支出已经发生，资产支出包括 为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形 式发生的支出； b）借款费用已经发生； c）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购 建或者生产活动已经开始。 2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续 超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的 购建或者生产活动重新开始。 3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用 停止资本化。 4）当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分 资产借款费用停止资本化。 （3）借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银 行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额； 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的 资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金 30 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 14.无形资产的核算方法 （1）无形资产的确认 无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。 内部研究开发项目研究阶段的支出计入当期损益，开发阶段的支出，只有在满足下列条件 时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有 完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无 形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开 发支出，于发生时计入当期损益。 （2）无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。 1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定 用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间 的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约 定价值不公允的除外。 3）内部研究开发的无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益，在开发阶段发生的 支出，在满足资本化条件时，作为无形资产成本入账。 （3）无形资产的后续计量 1）无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产采用直线法，在使用寿命内平均摊销，摊销期限自可供使用时起 至不再作为无形资产确认时止。无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命 不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不摊销。截至资产负债表日，本公司无使 用寿命不确定的无形资产。 无形资产摊销的起始和停止日期为：当月增加的无形资产，当月开始摊销；当月减少的无 形资产，当月不再摊销。 各项使用寿命有限的无形资产具体摊销年限如下： 31 土地使用权：根据取得时间及受益年限的不同，分别从取得之日起按 30至 50年摊销； 专有技术：从取得之日起按 10年摊销； 商标权：根据预计使用寿命按 10年摊销； 自行委托开发的计算机软件，价值在 1万元以上的记入无形资产核算 ,摊销年限不超过 3 年。 2）无形资产处置和报废 无形资产预期不能为公司带来经济利益的，本公司将该无形资产的账面价值予以转销。 15.长期待摊费用的核算方法 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。 16.商誉 在非同一控制下企业合并时，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额，确认为商誉。 商誉不摊销，于每年年末，将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试，计提的减值准备计 入当期损益，减值准备一经计提，在与商誉相关资产组或资产组组合持有期间不得转回。 17.除存货、投资性房地产及金融资产外的其他主要资产的减值 （1）长期股权投资 成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值 损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额进行确定。 其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于 其账面价值的，将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 （2）固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产 对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每年末判断相关资产是否 存在可能发生减值的迹象。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都 进行减值测试。 资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用 后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 32 当资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产 在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产资产的减值损失一经确认，在以后会计 期间不再转回。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产或资产组为基础估计其可收回金 额。 18.预计负债的核算方法 （1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 （2）公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 19.职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职 工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、基本养老保险费、企 业年金缴费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和 职工教育经费、非货币性福利、因解除与职工的劳动关系给予的补偿及其他与获得职工提供的 服务相关的支出等。 （2）职工薪酬的确认和计量 应付职工薪酬（包括工会经费和职工教育经费）根据职工提供服务的受益对象分别计入， 属产品承担的计入产品成本；属在建工程、无形资产承担的分别计入在建工程、固定资产及无 形资产成本中。因解除劳动关系补偿而产生的应付职工薪酬直接计入管理费用。 按照澳大利亚法律规定和员工劳动合同的要求， Tully公司的员工享有长期服务休假、年 假和病假等带薪缺勤权利。此项权利为累积带薪缺勤，可以结转至下期，在未来期间使用。在 职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪 酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。对于一年后偿付的累积带薪缺勤福利以 预计未来现金流出的现值计量，折现率一般使用成熟市场的政府债券收益率，使用的政府债券 收益率与预期时间相一致，同时考虑员工未来工资薪金的税费、员工的经验及服务于公司的时 间。 （3）辞退福利 33 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负 债，同时计入当期损益： 1）公司已制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施； 2）公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 （4）企业年金 本公司的企业年金属于离职后福利计划，分为设定提存计划和设定受益计划。 1）设定提存计划 本公司与员工在依法参加基本养老保险费的基础上，自愿建立了企业补充养老保险制度。 该项补充养老保险由公司缴费、个人缴费和企业年金基金投资收益组成，实行完全积累，采用 个人账户方式管理。公司缴费和员工个人缴费所归集的企业年金基金纳入中粮集团建立的企业 年金专户，由中粮集团委托具有企业年金受托人资质的法人机构（以下简称“受托人”），以及 受托人委托的托管人、账户管理人和投资管理人统一管理。 本公司向中粮集团建立的企业年金专户缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务，属于 设定提存计划。公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。该项负债均于一年内偿付。 根据本公司企业年金实施细则，参加本细则的员工应同时满足： 1）在本实施细则的有效 期内，与本公司签订正式的劳动合同，且服务年限满 1年；2）已依法参加基本养老保险并履 行缴费义务； 3）承诺个人缴费企业年金。企业年金缴费由公司和职工共同缴纳，列支渠道及 税收政策按照国家有关规定执行。个人缴费由公司从职工工资中代扣代缴。 公司缴费上限按照上年度职工工资总额的 4%执行，员工个人缴费以该职工上年度工资总额 为基数，缴费比例不低于本公司为该职工缴费的四分之一，不超过国家规定的上限。中粮集团 年金管委会可根据经济效益变化和国家政策变动等情况适时调整企业和个人缴费比例，但不得 突破国家相关规定。 企业年金计划建立后退休的职工，本公司不在基本养老保险金和企业年金之外再列支任何 补充养老性质的福利项目；其个人年金账户中企业缴费部分低于企业年金计划建立前由本公司 负担的基本养老统筹外项目的，可通过个人补偿的方式解决，过渡期原则上不超过 10年。 2）设定受益计划 本公司所属的 Tully公司为 2004年以前的 20名老员工，提供根据服务年限和最终平均薪 酬的固定比例支付离职后一次付清养老金，属于设定受益计划。 根据澳大利亚法律和相关合同要求，养老金需要向经批准设立的职业养老金基金缴纳。员 工基于各自的薪酬工资水平向该基金缴费， Tully公司根据年度精算评估测算的数额向基金公 司缴费。 34 Tully公司委托独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对 有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务 的归属期间。将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确 认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和 资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和 结算利得或损失；设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定 受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息；重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动三个组成部分。服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额，计入当期损 益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计 期间不转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。设定受益计划结算，是指企业为了消 除设定受益计划所产生的部分或所有未来义务进行的交易，而不是根据计划条款和所包含的精 算假设向职工支付福利。 精算时对所有设定受益计划义务均予以折现，包括预期在员工提供服务的年度报告期间结 束后的十二个月内支付的义务。折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务 期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。 （5）福利费支出据实列支，期末无余额。 20.收入确认原则 （1）销售商品 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经 济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入 实现。 对于国内商品销售收入，以客户签署提单或签收单并同时满足上述收入确认条件时予以确 认。对于国外商品销售收入，以承运人签发提单报关出口并同时满足上述收入确认条件时予以 确认。 本公司所属 Tully公司的原糖销售：根据原糖供应协议，将生产的原糖只销售给 Queensland Sugar Limited （以下简称“ QSL”）。在此协议之下，当原糖交付至 QSL指定的地 点，原糖所有权及风险即转移至 QSL，Tully公司在此时点确认收入。收入的金额是根据资产 负债表日 QSL管理的各价格池的交易价格乘以公司在各价格池定价的比例核算。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提 供劳务交易的完工进度，依据已完成工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例， 35 或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本。 2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确 定让渡资产使用权收入金额： 1）利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3）出租物业收入，在满足下列条件时，按租赁合同约定的方式确认： a）具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书； b）履行了合同规定的义务，价款已经取得或确信可以取得； c）出租开发产品成本能够可靠地计量。 21.政府补助的核算 政府补助需同时满足政府补助所附条件及公司能够收到政府补助的两个条件时，予以确 认，包括财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产。 （1）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准 : 1）与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。 2）与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 如果政府补助文件未明确确定补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助 外，公司将其划分为与收益相关的政府补助。 （2）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 收到货币性资产的，按收到金额计量；收到非货币性资产的，按公允价值计量，公允价值 不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在相 关资产的使用寿命内平均分配计入当期营业外收入；使用寿命结束前处置毁损的，将递延收益 一次转入当期营业外收入。 36 与收益相关的政府补助，区分用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用的期间，计入当期营业外收入；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期营业外收入。 22.所得税 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 （1）当期所得税 当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税。 （2）递延所得税 公司采用资产负债表债务法计量递延所得税，根据资产与负债于资产负债表日的账面价值 与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基 础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，按照企业会计准则的规定，在 有证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异的情况下，将暂时性 差异与预期收回相关资产或清偿相关负债期间适用的所得税税率计算的结果，确认递延所得税 资产或递延所得税负债以及相应的递延所得税费用（或收益）。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得 额(或可抵扣亏损 )的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差 异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不 会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限， 确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，按 照可抵扣暂时性差异的原则处理。 直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时 性差异的，按照所得税准则的规定确认递延所得税资产或递延所得税负债，计入资本公积（其 他资本公积）。 在企业合并中，取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认 条件的，不予确认。购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的 递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产，则减记递延所得税资产的账面价值。 37 23.经营租赁、融资租赁 （1）经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁 公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个 期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采 用实际利率法计算确认当期的融资收入。 24.持有待售资产 （1）持有待售资产的确认标准 公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： 1）已经就处置该非流动资产作出决议； 2）与受让方签订了不可撤销的转让协议； 3）该项转让很可能在一年内完成。 （2）持有待售资产的会计处理方法 公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预 计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项 固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入 当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净 额孰低进行计量。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。 25.关联方 本公司控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响；另一方控制、共同控制本公司或 38 对本公司施加重大影响；本公司与另一方或多方同受一方控制、共同控制，均被视为关联方。 关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的 关联方。 本公司的关联方包括但不限于 : （1）本公司的母公司； （2）本公司的子公司； （3）与本公司受同一母公司控制的其他企业； （4）对本公司实施共同控制的投资方； （5）对本公司施加重大影响的投资方； （6）本公司的合营企业； （7）本公司的联营企业； （8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （9）本公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （10）本公司母公司的关键管理人员； （11）与本公司母公司关键管理人员关系密切的家庭成员； （12）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控 制或施加重大影响的其他企业。 26.套期会计 套期工具是指为规避外汇风险、利率风险、价格风险等所使用的衍生工具。对于满足下列 条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理： （1）在套期开始时，公司对套期关系 (即套期工具和被套期项目之间的关系 )有正式指定， 并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件； （2）该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略； （3）对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使公司面临最终将 影响损益的现金流量变动风险； （4）套期有效性能够可靠地计量； （5）公司持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内 高度有效。 本公司使用远期商品期货合约来对部分预期交易因价格变动导致的未来糖采购或销售的 39 现金流量变动风险进行套期，公司将此交易指定为现金流量套期。 现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。套期工具利得或损失中属于有效套期 的部分，直接将其计入股东权益，并单列项目反映。有效套期部分的金额为下列两项的绝对额 中较低者 : 1）套期工具自套期开始的累计利得或损失； 2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。 对于套期工具利得或损失中属于无效套期的部分，则计入当期损益。 被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的， 将原直接在股东权益中确认的相关利得或损失 ,在该非金融资产或非金融负债影响公司损益的 相同期间转出，计入当期损益。但当预期原直接在股东权益中确认的净损失全部或部分在未来 会计期间不能弥补时，则会将不能弥补的部分转出并计入当期损益。 被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或金融负债的，将原 直接在股东权益中确认的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响公司损益的相同期间 转出，计入当期损益。但当预期原直接在股东权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间 不能弥补时，则会将不能弥补的部分转出并计入当期损益。 对于不属于上述两种情况的现金流量套期，原直接计入股东权益中套期工具利得或损失， 在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。 当套期工具已到期、被出售、合同终止、已行使或套期不再满足套期会计方法的条件时， 终止使用套期会计。在套期有效期间直接计入股东权益中的套期利得或损失不转出，直至预期 交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。如果预期交易预计不会发生，在套 期有效期间直接计入股东权益中的套期工具利得或损失立即转出，计入当期损益。 27.分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基 础确定披露分部信息。经营分部，是指同时满足下列条件的组成部分： （1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； （2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； （3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 分部收入、费用、经营成果、资产和负债包含直接归属某一分部，以及可按合理的基础分 配至该分部项目的金额。分部收入、费用、资产和负债以合并抵销内部交易及内部往来余额之 前的金额确定，但同一分部内的内部交易及往来余额则除外。分部之间的转移定价按照与其他 对外交易相似的条款计算。 未能分配至分部的项目主要包括利息收入和支出、股利收入、投资收益、公允价值变动损 40 益、与公司整体相关的管理费用、营业外收支等以及与该等项目相关的资产、负债。 五、企业合并及合并财务报表 1.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为 同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的资产、 负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值计量。 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本 公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际 取得对被合并方控制权的日期。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生 时计入当期损益。以发行债券方式进行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等，计入 负债的初始计量金额。以发行权益性证券作为合并对价的，与发行权益性证券相关的佣金、手 续费，在权益性工具发行有溢价的情况下，自溢价收入中扣除，在权益性证券发行无溢价或溢 价金额不足以扣减的情况下，冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并。支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债、发行的权 益性证券等在购买日的公允价值。购买日是指实际取得对被购买方控制权的日期。 购买日，当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其差额确 认为商誉。当合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其差额计入 当期损益。 购买日，取得被购买方可辨认资产和负债，结合购买日存在的合同条款、经营政策、并购 政策等相关因素进行分类或指定。合并中如涉及租赁合同和保险合同且在购买日对合同条款作 出修订的，结合修订的条款和其他因素对合同进行分类。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： 1）对长期股权投资的账面余额进行调整。购买方以购买日之前所持被购买方的股权投资 的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被 购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投 资收益。 2）比较达到企业合并时每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值的份额，确定每一单项交易应予确认的商誉或是应计入发生当期损益的金额。购买方在 41 购买日确认的商誉（或计入损益的金额）应为每一单项交易产生的商誉（或应予确认损益的金 额）之和。 3）对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，确认有关投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。 2.分步处置股权至丧失对子公司控制权的处理 （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交 易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计 处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处 置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日 开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权 投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 （3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会 计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持 股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控 制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期 投资收益。 42 3.合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司以及本公司的子公司。控制是指有权决定另一个企业 的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。受控子公司的经营成果和财务 状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司 在最终控制方对其开始实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报 表进行相应调整。在编制合并财务报表时，自最终控制方对被合并子公司开始实施控制时起将 被合并子公司的各项资产、负债以其账面价值并入合并资产负债表，被合并子公司的经营成果 纳入合并利润表。 通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的 各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被购 买子公司资产、负债及经营成果纳入本公司财务报表中。 自子公司的少数股东处购买股权，因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增 持股比例计算应享有子公司自购买日 (或合并日 )开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项下和合并利润表 中净利润项下单独列示。如果归属于少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中所 享有的份额，其余额冲减少数股东权益。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致的，合并时已按照本公司的会计期间 或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有公司内部交易及余额，包括未实现 内部交易损益均已抵销。公司内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关的资产减 值损失的，则全额确认该损失。 43 4.本公司的子公司情况： （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称子公司类型注册地业务性质币种 注册资本 （万元） 经营范围 中粮屯河奎屯番茄制品有限公司控股子公司新疆奎屯食品加工人民币 2,000.00许可经营项目：番茄制品的生产、销售；不再分装的包装种子的销售； （以下简称“奎屯番茄制品公司”）一般经营项目：番茄种植；塑料制品的生产、加工、销售及租赁；化 肥，农膜的零售 中粮屯河喀什果业有限公司全资子公司新疆喀什果蔬加工人民币 5,000.00果蔬加工、销售及相关信息服务、自产产品及技术的生产、出口；科 （以下简称“喀什果业公司”）研所需原料机械设备仪器仪表及其配件的进口；农副产品收购（国家 禁止的除外）；包装材料、低值易耗品及材料的销售；种子（不再经 分装的种子销售）、肥料、农膜的销售 中粮屯河阿克苏果业有限公司全资子公司新疆阿克苏果蔬加工人民币 2,500.00许可经营项目：（具体经营项目以有关部门的批准文件或许可证为 （以下简称“阿克苏果业公司”）准）：无。一般经营项目：（国家法律、行政法规有专项审批的项目除 外）：农副产品购销，相关信息服务 44 注册资本 子公司全称子公司类型注册地业务性质币种经营范围 （万元） 中粮屯河新源糖业有限公司全资子公司新疆新源县食品加工人民币 4,000.00白砂糖、绵白糖、酒精、颗粒粕、饲料等相关产品的生产与销售；经 （以下简称“新源糖业公司”）营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配 件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司经营或禁止出口的 商品及技术除外；出口商品目录（国家组织统一联合经营的出口商品 除外）；本企业自产的白砂糖、绵白糖、颗粒粕、甜菜副产品及相关 技术进口商品目录(国家实行核定公司经营的进口商品除外)；本企业 所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术。一般经 营项目：有关制糖备品备件的经营；甜菜的种植与开发；不再分装的 包装种子销售，农膜销售，肥料销售，农机作业服务，农机租赁 中粮屯河张掖番茄制品有限公司控股子公司甘肃张掖食品加工人民币 4,900.00番茄制品的生产与销售、不再分装的番茄种子的销售 （以下简称“张掖番茄制品公司”） 内蒙古屯河河套番茄制品有限责任公司控股子公司内蒙杭锦后旗食品加工人民币 6,000.00许可经营项目：农作物种子不再分装的原包装种子（原）主要农作物、 （以下简称“河套番茄制品公司”）非主要农作物种子、瓜果蔬菜种子零售。 一般经营项目：经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需 的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司 经营或禁止进出口的商品及技术除外；地膜、化肥零售 中粮屯河五原番茄制品有限责任公司全资子公司内蒙五原县食品加工人民币 1,000.00许可经营项目：番茄加工及番茄制品的制造销售，农副产品销售、自 （以下简称“五原番茄制品公司”）理各类商品和技术的进出口业务，农药、番茄种子的销售。一般经营 项目：农副产品销售，地膜、化肥、钢桶、吨箱、托盘、衬袋和无菌 袋销售、番茄皮籽、皮渣的销售 45 注册资本 子公司全称子公司类型注册地业务性质币种经营范围 （万元） 中粮屯河廊坊番茄制品有限公司全资子公司河北廊坊食品加工人民币 1,000.00罐头（果蔬罐头）、饮料（果汁及蔬菜汁类）生产（全国工业产品生 （以下简称“廊坊番茄制品公司”）产许可证有效期至 2015年 8月 9日）；调味料（半固态）的生产（全 国工业产品生产许可证有效期至 2015年 12月 12日）；批发兼零售预 包装食品（食品流通许可证有效期至 2016年 4月 11日）；房屋及场 地出租；货物及技术进出口 中粮屯河种业有限公司控股子公司新疆昌吉种子销售人民币 784.75许可经营项目:蔬菜种子、加工番茄种子、甜菜种子加工、包装、批 （以下简称“种业公司”）发、零售；一般经营项目：销售不再分装的包装种子，农业机械批发 零售及相关技术服务，种植业，农作物新品种研发，农副产品（除粮 食、棉花）购销，化肥零售，农膜销售，货物与技术的进出口，质检 技术服务（专项除外） 中粮屯河英吉沙果业有限公司全资子公司新疆英吉沙果蔬加工人民币 1,800.00果蔬销售、包装材料、低值易耗品及材料的销售 （以下简称“英吉沙果业公司”） 中粮屯河拜城番茄制品有限公司全资子公司新疆拜城食品加工人民币 1,000.00番茄加工及番茄制品的制造销售；其他农副产品（除粮、棉）的加工 （以下简称“拜城番茄制品公司”）销售；农药销售；袋装种子销售 中粮屯河昌吉番茄制品有限公司全资子公司新疆昌吉食品加工人民币 1,000.00罐头（果蔬罐头）的生产、销售；农副产品（除粮棉外）加工、销售； （以下简称“昌吉番茄制品公司”）蒸汽的生产、销售；经济信息的咨询服务；废渣，废旧物资的销售； 房屋、土地、设备的租赁；化肥、农膜的销售；农产品的开发、种植、 销售 中粮屯河乌什果蔬制品有限公司全资子公司新疆乌什食品加工人民币 1,000.00果蔬制品生产、加工；农作物种子销售；果蔬销售及相关信息服务； （以下简称“乌什果蔬制品公司”）农副产品购销 46 注册资本 子公司全称子公司类型注册地业务性质币种经营范围 （万元） 中粮屯河加工番茄工程技术研究中心全资子公司新疆昌吉技术报务人民币 50.00加工番茄工程技术，番茄新品种的研究开发，食品新技术新产品的研 （以下简称“技术中心”）究开发，食品安全，土壤，农药，兽药及环境检测等技术服务 中粮屯河惠农番茄制品有限公司全资子公司宁夏惠农食品加工人民币 5,000.00番茄的加工、销售；废渣的销售；进出口业务（无进口商品分销业务） （以下简称“惠农番茄制品公司”） 中粮新疆屯河高新农业示范基地有限公全资子公司新疆昌吉种植业人民币 1,000.00种植业、农副产品（除粮食、棉花）购销；其他农业服务 司 （以下简称“高新农业公司”） 中粮屯河惠农高新农业开发有限公司全资子公司宁夏惠农种植业人民币 1,000.00农产品的开发、种植、销售；房屋租赁；农机设备租赁；不再分装的 （以下简称“惠农农业公司”）包装种子、农药、化肥、地膜的销售 中粮屯河焉耆高新农业开发有限公司全资子公司新疆焉耆种植业人民币 500.00农作物种植、销售；农业机械销售；房屋、土地、农业机械设备租赁； （以下简称“焉耆农业公司”）皮棉、棉籽、棉短绒、清弹棉、不孕籽收购及销售；纺织品、针织品 及原料、塑料丝、绳及编织品销售 中粮屯河磴口高新农业开发有限公司全资子公司内蒙古磴口种植业人民币 500.00农产品的开发、种植、销售；房屋、土地、农机设备的租赁和经营 （以下简称“磴口农业公司”） 中粮屯河塔城高新农业开发有限公司全资子公司新疆塔城种植业人民币 500.00农作物种植及销售；新技术推广及服务 （以下简称“塔城农业公司”） 中粮屯河（北京）营销有限公司全资子公司北京市商品流通人民币 299.00批发兼零售预包装食品；销售未加工的干果；经济贸易咨询；技术进 （以下简称“北京营销公司”）出口；代理进出口；货物进出口 中粮屯河崇左糖业有限公司全资子公司崇左市食品加工人民币 31,636.80糖（白砂糖）的生产、销售 （以下简称“崇左糖业公司”） 47 子公司全称子公司类型注册地业务性质币种 注册资本 （万元） 经营范围 中粮（唐山）糖业有限公司全资子公司唐山市食品加工人民币 4,000.00原糖加工项目筹建 （以下简称“唐山糖业公司”） 中粮糖业（唐山）仓储物流有限公司全资子公司唐山市仓储物流人民币 1,500.00仓储（有毒有害易燃易爆危险品除外）；搬运装卸（只限人力）以及 （以下简称“唐山物流公司”）相关的物流信息咨询服务；批发兼零售预包装食品（经营至 2016年 3 月 20日） 中粮糖业有限公司全资子公司北京市商品流通人民币 5,000.00批发(非实物方式)预包装食品(食品流通许可证有效期至 2015年 5月 （以下简称“中粮糖业公司”）8日)、货物进出口、技术进出口、代理进出口、经济贸易咨询 中粮糖业（香港）有限公司全资子公司香港收购平台港元 192,149.35投资控股食糖生产及商贸类企业 （以下简称“香港糖业公司”） 续上表： 子公司全称币种 期末实际 出资额 (万元) 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 是否 合并报表 少数股东权益 (万元) 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司 少数股东分担的本期亏损超过少 数股东在该子公司期初所有者权 益中所享有份额后的余额 中粮屯河奎屯番茄制品有限公司人民币 1,977.00 — 98.85 98.85是 34.68 — — （以下简称“奎屯番茄制品公司”） 中粮屯河喀什果业有限公司人民币 5,000.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“喀什果业公司”） 中粮屯河阿克苏果业有限公司人民币 2,500.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“阿克苏果业公司”） 48 少数股东权从母公司所有者权益冲减子公司从母公司所有者权益冲减子公司 期末实际实质上构成对子 持股比例 表决权比例 是否少数股东权益 益中用于冲少数股东分担的本期亏损超过少 子公司全称币种出资额 公司净投资的其 (%)(%)合并报表(万元)减少数股东数股东在该子公司期初所有者权 (万元)他项目余额 损益的金额益中所享有份额后的余额 中粮屯河新源糖业有限公司人民币 4,000.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“新源糖业公司”） 中粮屯河张掖番茄制品有限公司人民币 4,500.00 — 91.84 91.84是 535.37 — — （以下简称“张掖番茄制品公司”） 内蒙古屯河河套番茄制品有限责任公司人民币 3,600.00 — 60.00 60.00是 2,107.46 — — （以下简称“河套番茄制品公司”） 中粮屯河五原番茄制品有限责任公司人民币 1,000.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“五原番茄制品公司”） 中粮屯河廊坊番茄制品有限公司人民币 1,000.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“廊坊番茄制品公司”） 中粮屯河种业有限公司人民币 724.75 — 92.35 92.35是 75.83 — — （以下简称“种业公司”） 中粮屯河英吉沙果业有限公司人民币 1,800.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“英吉沙果业公司”） 中粮屯河拜城番茄制品有限公司人民币 1,000.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“拜城番茄制品公司”） 中粮屯河昌吉番茄制品有限公司人民币 1,000.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“昌吉番茄制品公司”） 49 子公司全称币种 期末实际 出资额 (万元) 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 是否 合并报表 少数股东权益 (万元) 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司 少数股东分担的本期亏损超过少 数股东在该子公司期初所有者权 益中所享有份额后的余额 中粮屯河乌什果蔬制品有限公司人民币 1,000.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“乌什果蔬制品公司”） 中粮屯河加工番茄工程技术研究中心人民币 50.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“技术中心”） 中粮屯河惠农番茄制品有限公司人民币 5,000.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“惠农番茄制品公司”） 中粮新疆屯河高新农业示范基地有限公司人民币 1,000.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“高新农业公司”） 中粮屯河惠农高新农业开发有限公司人民币 1,000.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“惠农农业公司”） 中粮屯河焉耆高新农业开发有限公司人民币 500.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“焉耆农业公司”） 中粮屯河磴口高新农业开发有限公司人民币 500.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“磴口农业公司”） 中粮屯河塔城高新农业开发有限公司人民币 500.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“塔城农业公司”） 中粮屯河（北京）营销有限公司人民币 299.00 — 100.00 100.00是 — — — （以下简称“北京营销公司”） 50 少数股东权从母公司所有者权益冲减子公司从母公司所有者权益冲减子公司 期末实际实质上构成对子 持股比例 表决权比例 是否少数股东权益 （未完）  |