[公告]三江购物：2013年内部控制鉴证报告
众环海华会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：武汉市武昌区东湖路169号众环海华大厦2-9层 众环海华 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编：430077 (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话：027 86770549 传真：027 85424329 内部控制鉴证报告 众环专字（2014）010319号 三江购物俱乐部股份有限公司全体股东： 我们接受委托，鉴证了三江购物俱乐部股份有限公司（以下简称“三江购物公司”）董事会 对2013年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。 三江购物公司董事会的责任是按照《企业内部控制基本规范》及相关规定，建立健全内部控 制制度并保持其有效性，同时对2013年12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定， 并对上述认定负责。我们的责任是对三江购物公司2013年12月31日与财务报表相关的内部控制 有效性发表鉴证意见。 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外 的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息 是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制 系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作 为发表意见提供了合理的基础。 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外， 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部 控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 我们认为，三江购物公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2013年12月31日 在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。 本报告仅供三江购物公司2013年年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。 众环海华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国注册会计师 中国 武汉 2014 年4月11日 三江购物俱乐部股份有限公司 2013年度内部控制评价报告 三江购物俱乐部股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企 业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日 常监督和专项监督的基础上，我们对公司2013年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控 制有效性进行了评价。 一、董事会声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实 披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经 理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员 保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性 和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及 相关信息真实完 整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现 上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和 程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 二、内部控制评价结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务 报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所 有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现 非财务报告内部控制重大缺陷。 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价 结论的因素。 三、内部控制评价工作情况 （一）内部控制评价范围 内部控制评价的范围涵盖了上市公司母公司本身及下属分、子公司的主要业务和事项。纳入 评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表 营业收入总额的100%。在确定内部控制评价范围时，综合考虑了公司各职能部门、各下属分、子 公司相关业务特点，按照以风险为导向，遵循全面性、重要性、客观性原则，关注重要业务单位、 重大事项和高风险业务，确定纳入评价范围的业务和事项包括：公司治理结构、发展战略、人力 资源、社会责任、企业文化、反舞弊机制、内部控制监督管理、资金管理、采购业务、存货管理、 固定资产管理、销售业务、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统。重点关 注的高风险领域主要包括采购业务和资金管理中营运资金管理。 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不 存在重大遗漏。 （二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合 公司规模、商品零售行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务 报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，公司确定的内部控制缺 陷认定标准如下： 1、财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：（财务指标值为公司上年度经审计 的合并报表数据，涉及多个量化指标的按照孰低原则认定）： 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 税前利润错报≥10％；营业 收入总额错报≥1％；总资产 错报≥1％；净资产错报 ≥2％。 税前利润错报5％≤错报<10％；营业收 入总额错报0.5％≤错报<1％；总资产 错报0.5％≤错报<1％；净资产错报1％ ≤错报<2％。 税前利润错报<5％；营业收 入总额错报<0.5％；总资产 错报<0.5％；净资产错报 <1％。 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： 1）重大缺陷：公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造成重大损失和不利影响；审计 委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；公司重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊 或错误导致的重大错报的缺陷；外部审计发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位内部控 制在运行过程中未能发现该错报的缺陷；其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。 2）重要缺陷：未建立反舞弊程序和控制措施;对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相 应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制;对于期末财务报告过程的控制存在一项或多 项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。 3）一般缺陷是指未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。 2、非财务报告缺陷认定标准 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 缺陷认定等级 直接财产损失金额 一般缺陷 50万元（含50万元）～ 500万元 重要缺陷 500万元（含500万元）～ 1000万元 重大缺陷 1000万元及以上 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： 1）重大缺陷：缺乏民主决策程序或决策程序不科学，决策程序导致重大失误；重要业务缺乏 制度控制或系统性失效,且缺乏有效的补偿性控制；中高级管理人员和高级技术人员流失严重；内 部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；其他对公司产生重大负面影响的情形。 2）重要缺陷：决策程序导致出现一般性失误；重要业务制度或系统存在缺陷；关键岗位业务 人员流失严重；内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得到整改；其他对公司产生较大负面影响 的情形。 3）一般缺陷是指未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。 （三）内部控制缺陷认定及整改情况 1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺 陷和重要缺陷。 2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重 大缺陷和重要缺陷。 四、其他内部控制相关重大事项说明 报告期内无其他需要说明的与内部控制相关的重大事项。 三江购物俱乐部股份有限公司 董事长：陈念慈 二○一四年四月十一日 中财网
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