[公告]新华龙：2013年审计报告
锦州新华龙钼业股份有限公司 二〇一三年度财务报表附注 一、公司基本情况 锦州新华龙钼业股份有限公司（以下简称―本公司‖或―公司‖）的前身锦州市华龙大有 铁合金有限公司（以下简称―华龙大有‖）成立于2003年6月18日，由郭光华、张国 凡、吴素芹、李建四位自然人共同出资设立，注册资本为50万元，全部为货币资金出 资。其中郭光华出资20万元占40％，张国凡出资15万元占30％，吴素芹出资10万 元占20％，李建出资5万元占10％。 2003年8月27日进行增资，注册资本由50万元增至500万元，所有股东按照持股比 例同比例出资。 2006年6月1日原股东郭光华、张国凡分别将各自持有的20万元股权转让给王蕾。 2006年10月24日，股东郭光华将持有的180万元股权转让给锦州新华龙实业有限公 司（后变更为锦州新华龙实业集团股份有限公司，以下简称―新华龙集团‖或―集团‖）。 同时新华龙集团对公司进行了增资，增资后公司注册资本变更为2000万元。 2007年3月28日，股东张国凡将130万元股权转让给新华龙集团90万元，转让给吴 素芹30万元、转让给王蕾10万元。 2007年10月30日，股东王蕾将50万元股权转让给新股东王焕儒。 2007年12月11日，原股东吴素芹将130万元股权转让给新华龙集团，原股东李建将 50万元股权转让给新华龙集团，原股东王焕儒将50万元股权转让给新华龙集团。股 权转让后，新华龙集团持有了公司100%的股权。 2008年1月24日，公司以未分配利润1000万元转增实收资本，增资后公司的实收资 本为3000万元。 2008年2月15日，公司吸收董晓军、李玉喜、夏江洪、苏广全、张建忠、段安娜等6 名自然人股东，同时增资扩股300万元，增资扩股后公司注册资本变更为3300万元， 股权比例：新华龙集团90.88％、董晓军1.52%、李玉喜1.52%、夏江洪1.52%、苏广 全1.52%、张建忠1.52%、段安娜1.52%。 2008年2月，公司股东会决定变更公司名称为锦州新华龙钼业股份有限公司。 2008年6月13日，由郭光华出资5000万元，增加公司注册资本金5000万元，增资 扩股后公司注册资本变更为8300万元。 2008年7月4日，公司吸收秦乃茗、张旭辉、张立祥、郭颖、郭冬丽、郭宗扬、王白 石等7名自然人股东，同时增资扩股3700万元，增资扩股后新华龙钼业注册资本变更 为12000万元。股权比例：新华龙集团41.66％、郭光华41.66%、董晓军0.42%、李 玉喜0.42%、夏江洪0.42%、苏广全0.42%、张建忠0.42%、段安娜0.42%、秦乃茗4.17%、 张旭辉0.83%、张立祥0.83%、郭颖0.09%、郭冬丽2.74%、郭宗扬2.75%、王白石2.75%。 2009年7月30日，公司名称变更为―锦州市华龙大有铁合金有限公司‖。 2009年7月31日，郭光华将其持有的200万元出资额转让给李贵华、100万元出资额 转让给李伟、50万元出资额转让给陈浩，郭冬丽将其持有的329万元出资额转让给秦 丽婧，王白石将其持有的330万元出资额转让给秦丽婧，郭宗扬所持有的330万元出 资额转让给秦丽婧，张立祥将其持有的100万元出资额转让给郎萍，其他股东均放弃 优先购买权。 根据2009年8月27日本公司第一次股东大会，同意将华龙大有整体变更为锦州新华 龙钼业股份有限公司。以华龙大有2009年7月31日经审计后净资产143,996,349.58 元，按1：0.83335的比例折合成新公司股本12,000.00万元，每股面值1元，共计 12,000.00万元。上述实收资本业经大信会计师事务有限公司于2009年8月27日出具 大信验字［2009］第1-0023号验资报告予以验证。 2009年12月31日，公司增加注册资本6,000.00万元，增资后累计注册资本为18,000.00 万元，其中郭光华持股7,387.00万元，比例41.03%，新华龙集团持股5,000.00万元， 比例为27.78%，其他为自然人股东，合计持股31.19%。 2010年8月16日，公司增加注册资本1,000.00万元，本次增资后累计注册资本为 19,000.00万元。其中郭光华持股7,387.00万元，比例38.88%，新华龙集团持股5,000.00 万元，比例为26.32%，其他为自然人股东，合计持股34.80%。 2010年11月2日，原股东张建忠将40万元股权转让给郭光华，原股东陈浩将100万 元股权转让给高野，原股东王亚南将200万元股权转让给郭光华。股权转让后，郭光 华持股7,627.00万元，比例40.14%，新华龙集团持股5,000.00万元，比例为26.32%， 其他为自然人股东，合计持股33.54%。 2011年8月25日，原股东张建忠将10万元股权转让给郭光华。股权转让后，郭光华 持股7,637.00万元，比例40.19%，新华龙集团持股5,000.00万元，比例为26.32%， 其他为自然人股东，合计持股33.49%。 2012年8月，本公司经中国证券监督管理委员会《关于核准锦州新华龙钼业股份有限 公司首次公开发行股票的批复》（证监许可2012[900]号）核准，由主承销商安信证券 股份有限公司采用网上、网下相结合方式发行人民币普通股（A 股）6,336.00万股， 发行价格为每股7.80元。截至2012年8月20日，本公司实际已向社会公开发行人民 币普通股（A股）6,336.00万股，募集资金总额494,208,000.00元，扣除承销费和保荐 费17,000,000.00元、审计费、律师费、信息披露等发行费用6,152,404.00元后，公司 本次募集资金净额为人民币471,055,596.00元。上述资金到位情况业经立信会计师事 务所（特殊普通合伙）验证，并出具信会师报字[2012]第710003号的验资报告。本公 司注册资本变更为25,336.00万元，其中郭光华持股7,637.00万元，比例为30.14%， 新华龙集团持股5,000.00万元，比例为19.73%，其他为自然人股东和公众股，合计持 股50.13%。 公司目前的组织架构： 企业营业执照注册号：210724000018774 公司注册地址：辽宁省凌海市大有乡双庙农场 法定代表人：郭光华 公司经营范围：有色金属（金银除外）冶炼；炉料、金属化合物、金属合金制品，五 金矿产品的购销业务。 设 备 部 二、 主要会计政策、会计估计和前期差错 （一）财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计 准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称―企业会计准则‖)、以及中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报 告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制财务报表。 （二）遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （三）会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 （四）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被 合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进 行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存 收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审 计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价 收入不足冲减的，冲减留存收益。 2．非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确 认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独 确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并 按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很 可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值 计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照 公允价值计量。 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得 税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表 明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差 额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产， 计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介 费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确 认金额。 （六）合并财务报表的编制方法 1．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 2．合并程序 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按 本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表 以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司 的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资 产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并 利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在 该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初 数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公 司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关 项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期 初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司 自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一 控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购 买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为 购买日所属当期投资收益。 （2）处置子公司 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股 权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公 司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相 关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 ② 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资 的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项 交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之 前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报 表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制 权之前，按附注二（六）2、（4）―不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投 资‖进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司附注二（六）2、（2）①―一般处理 方法‖进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产 负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收 益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长 期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债表中的资本公积 中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （七）现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支 付的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （八）外币业务及外币财务报表折算 1．外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件 的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入 当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其 记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 (含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 2．外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币， 需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除―未分配利润‖项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和 费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在 资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动 对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 （九）金融工具 1．金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包 括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有 至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决 于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包 括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及 其他金融负债。 本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。 本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利 率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金 额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额 后的余额之中的较高者进行后续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融 负债按摊余成本计量。 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保 值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期 间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入 账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资 产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益； 可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处 置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额 之后的差额确认为投资收益。 2．金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时， 或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金 融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。 本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计 量，即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的 公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认 部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累 计额之和的差额部分，计入当期损益。 3．金融负债终止确认条件 本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终 止确认该金融负债或其一部分。 4．金融资产和金融负债的公允价值确认方法 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具， 以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术 确定其公允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时， 优先最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 5．金融资产（不含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金 融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益 的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 6．金融资产重分类 尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据： （1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产 投资持有至到期； （2）管理层没有意图持有至到期； （3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期； （4）其他表明本公司没有能力持有至到期。 重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决 定。 （十）应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客 观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额 确认减值损失。 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项应收款项账面余额超过300万元以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，包括在 以账龄为信用风险组合中计提坏账准备，具体见―按组合计 提坏账准备的应收款项‖确认依据和计提方法。 2．按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 账龄组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 6个月以内 0 0 6个月－1年（含1年） 5 5 1－2年（含2年） 10 20 2－3年（含3年） 20 50 3－5年（含5年） 50 80 5年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 根据账龄进行分类，账龄超过5年的应收款项分类为单项金额不重大但单项计 提坏账准备的应收款项。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备；经单独测试未发生减值的，包括在以账龄为信用风险组合中计提坏账准 备，具体方法见―按组合计提坏账准备的应收款项‖确认依据和计提方法。 （十一）存货 1．存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗 品、在产品、半成品、产成品（库存商品）、委托加工物资等。 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发 出时采取加权平均法确定其发出的实际成本。低值易耗品采用一次摊销法摊销。 本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌 价准备，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则以原计提的存货跌价准备金 额为限予以转回，计入当期损益。 2．发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌 价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。如果 以前减记存货价值的影响因素已经消失，则以原计提的存货跌价准备金额为限予以转 回，计入当期损益。 存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去相关税费后金额； ②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计 量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。 4．存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5．低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品、包装物采用一次转销法摊销。 （十二）长期股权投资 1．投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价 之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整 留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估 费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：本公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初 始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买 方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务 性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日 之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资 的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分， 按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发 放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其 初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提 的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权 投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2．后续计量及损益确认 （1）后续计量 本公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法 进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资 成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股 权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的差额，计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外 所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或 承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公 积）。 （2）损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股 利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计 政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行 调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额 或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营 企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享 有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。 本公司在确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减 长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期 应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担 额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后 期间实现盈利的，本公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理， 减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净 利润和其他权益变动为基础进行核算。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法 核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有 者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按其 账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子 公司实施共同控制或重大影响的，首先按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长 期股权投资成本。在此基础上，比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计 算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的 商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；属于投资成本小于原投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。 对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中 应享有的份额，一方面调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置 投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润） 中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位 实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者权益变 动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积（其他资本 公积）。 3．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相 关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他 方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响 的，被投资单位为其联营企业。 4．减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可 靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收 益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额 的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减 值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 （十三）投资性房地产 1．投资性房地产的种类和计量模式 本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后 转让的土地使用权。 本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式或公允价值模式进行后续 计量。 2．采用成本模式核算政策 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定 资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使 用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。 资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减 值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值 准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 （十四）固定资产 1．固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 2．固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方 法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命 和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固 定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20 4-5 4.75-4.80 机器设备 4-10 4-5 9.50-24.00 运输设备 4-5 4-5 19.00-24.00 其他设备 3-5 4-5 19.00-32.00 3．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹 象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备， 减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中 的销售协议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定； 或不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市 场价格减去处置费用后的金额确定。 4．融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的 租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的 所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将 远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人 会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大 部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资 产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产 公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准 备。 （十五）在建工程 1．在建工程的类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 2．在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态 的判断标准，应符合下列情况之一： ①. 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②. 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合 格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③. 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④. 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 3．在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹 象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备， 减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者孰高确定。 (十六) 借款费用 1．借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予 以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活 动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2．资本化金额计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，应当暂停借款费用的资本化期间。 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将 尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均 数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率； ③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金 额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际 利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利 率。 （十七）无形资产 1．无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关 支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际 成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形 资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在 年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的， 进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命 进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进 行摊销。 2．使用寿命有限的无形资产使用寿命估计 本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该 资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺 等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的 市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利 益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的 相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿 命的关联性等。 3．使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产 确定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法 律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产 为公司带来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化 等。 4．无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹 象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备， 减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者孰高确定。 5．内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时 满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技 术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经 济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存 在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源 和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等 进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点； 在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产 出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具 有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 （十八）长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用， 主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。 若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值 全部转入当期损益。 （十九）预计负债 1．预计负债的确认标准 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益 流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。 2．预计负债的计量方法 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连 续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值 确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真 实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 （二十）职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支 出。主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工 会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利和其他与获得职工提供的服务相关 的支出。 1、辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿 裁减建议）并即将实施，且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的， 确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。 公司的职工内部退休计划比照辞退福利处理，符合职工薪酬准则规定的确认条件时， 按照内退计划规定，将自职工停止提供服务日至正常退休日之间期间、公司拟支付的 内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，同时计入当期损益。 2．其他方式的职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外， 根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本、资产成本及当期损益。 （二十一）收入 1．销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款 的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；② 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生 或将发生的成本能够可靠地计量。 本公司收入确认原则： 对于客户自提的商品，以商品发出作为收入确认时点；对按供方指定地点交货的商品， 以商品送到客户指定交货地点并经客户验收合格作为收入确认时点。 2．提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳 务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发 生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经 发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 3．让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量 时确认让渡资产使用权收入。 （二十二）政府补助 1．政府补助类型 政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 2．政府补助会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补 助，分别下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用 或损失的，直接计入当期损益。 （二十三）递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认： 1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2．递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵 扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资 产的账面价值。 3．对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见 的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时， 确认递延所得税资产。 （二十四）主要会计政策变更、会计估计变更的说明 1．主要会计政策变更说明 本报告期公司主要会计政策未发生变更。 2．主要会计估计变更说明 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 （二十五）前期会计差错更正 本报告期未发生前期会计差错更正事项。 三、税项 （一）主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税销项税额 应纳税销售收入 17% 增值税进项税额 购货成本、运费等 17%、13%、7%、6%、3% 城市维护建设税 已交增值税、营业税 1%、5%、7% 教育费附加 已交增值税、营业税 3% 地方教育费附加 已交增值税、营业税 1%、2% 企业所得税 应纳税所得额 25% （二）税收优惠及批文 子公司锦州天桥难熔金属有限公司经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家 税务局、辽宁省地方税务局批准，取得《高新技术企业证书》，证书编号为 GR201221000048，发证时间为2012年11月27日，有效期为2012年1月至2014年 12月。按照《中华人民共和国企业所得税法》的关于高新技术企业的税收优惠政策规 定，本年适用的企业所得税税率为15%。 （三）其他需说明事项 无 四、企业合并及合并财务报表 （本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币元。） （一）子公司情况 1．通过设立或投资等方式取得的子公司 无。 2．同一控制下企业合并取得的子公司 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营范围 期末实际 出资额 实质上构成对 子公司净投资 的其他项目余 额 持股 比例 (%) 表决 权比 例(%) 是否 合 并报 表 少数股东权益 少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额 从母公司所有者 权益冲减子公司 少数股东分担的 本期亏损超过少 数股东在该子公 司期初所有者权 益中所享有份额 后的余额 本溪大有钨钼 有限公司（简称 ―本溪钨钼‖） 有限 公司 本溪市 有色 金属 加工 2000万元 钨钼化合物、钨 钼合金制品生产 20,126,064.26 100 100 是 和龙市新华龙 矿业有限公司 （简称―和龙矿 业‖） 有限 公司 和龙市 钼、 多金 属矿 普查 2000万元 钼、多金属矿普 查 14,794,514.90 74 74 是 5,160,848.14 39,151.86 吉林新华龙钼 业有限公司（简 称―吉林新华 龙‖） 有限 公司 安图县 有色 金属 加工 2000万元 有色金属、化工 产品生产销售 21,564,490.17 100 100 是 锦州天桥难熔 金属有限公司 （简称―天桥难 熔金属‖） 有限 公司 锦州市 有色 金属 加工 10000万元 钼化合物制造； 钼压延加工 99,667,805.33 100 100 是 延边新华龙矿 业有限公司（简 称―延边矿业‖） 有限 公司 安图县 矿产 品采 选 5000万元 有色金属矿山采 矿、选矿，产品 销售 30,759,473.21 65 65 是 13,289,755.70 4,210,244.30 五、合并财务报表重要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） （一） 货币资金 项 目 期末余额 年初余额 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： 13,868.39 11,683.90 其中：人民币 13,868.39 11,683.90 银行存款： 165,419,551.19 278,816,365.45 其中：人民币 165,240,089.56 270,456,018.89 美 元 29,434.90 6.0969 179,461.63 1,330,100.48 6.2855 8,360,346.56 项 目 期末余额 年初余额 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 其他货币资金： 15,909,103.38 20,797,833.31 其中：人民币 15,909,102.47 20,797,832.37 美 元 0.15 6.0969 0.91 0.15 6.2855 0.94 合 计 181,342,522.96 299,625,882.66 其中受限制的货币资金明细如下: 项 目 期末余额 年初余额 信用证保证金 银行承兑汇票保证金 15,900,000.00 履约保证金 用于担保的定期存款或通知存款 合 计 15,900,000.00 （二） 应收票据 1．应收票据分类列示 项 目 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 258,140,709.40 124,280,833.41 商业承兑汇票 合 计 258,140,709.40 124,280,833.41 2．已质押的应收票据中金额最大的前五项 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 深圳市伟业贸易有限公司 2013-09-23 2014-03-23 7,440,000.00 银行承兑汇票 南京钢铁股份有限公司 2013-08-22 2014-02-20 7,000,000.00 银行承兑汇票 上海中油天宝钢管有限公司 2013-09-06 2014-03-06 5,004,600.00 银行承兑汇票 江西昌河航空工业有限公司 2013-08-30 2014-02-28 5,000,000.00 银行承兑汇票 北京华商创展经贸有限公司 2013-08-27 2014-02-27 5,000,000.00 银行承兑汇票 合 计 29,444,600.00 注：截至2013年12月31日，本公司将应收票据129,377,520.00元质押给银行取得 106,300,000元短期借款，详见本附注―五、（十五）短期借款‖。 3．公司已经背书给其他方但尚未到期的票据金额最大的前五项 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 张家港浦项不锈钢有限公司 2013-10-18 2014-01-18 3,000,000.00 银行承兑汇票 河北鑫奥金属有限公司 2013-07-03 2014-01-03 2,000,000.00 银行承兑汇票 河北鑫奥金属有限公司 2013-07-03 2014-01-03 2,000,000.00 银行承兑汇票 天津市锦腾有色金属有限公司 2013-08-08 2014-02-08 2,000,000.00 银行承兑汇票 天津市迅达物流有限公司 2013-09-26 2014-03-26 2,000,000.00 银行承兑汇票 合 计 11,000,000.00 4．期末已贴现或质押的商业承兑票据的说明： 截至2013年12月31日，本公司无用于贴现的商业承兑票据。 截至2013年12月31日，本公司无用于质押的商业承兑票据。 （三） 应收账款 1．应收账款分类列示 种 类 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 223,238,499.29 100.00 177,724.98 0.08 账龄组合 223,238,499.29 100.00 177,724.98 0.08 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账 款 合 计 223,238,499.29 100.00 177,724.98 0.08 （续） 种 类 年初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 148,703,770.54 100.00 466,793.17 0.31 账龄组合 148,703,770.54 100.00 466,793.17 0.31 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 148,703,770.54 100.00 466,793.17 0.31 2．采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 6个月以内 220,907,941.31 98.95 6个月－1年（含1年） 1,494,415.00 0.67 74,720.75 1－2年（含2年） 642,243.66 0.29 64,224.37 2－3年（含3年） 193,899.32 0.09 38,779.86 3－5年（含5年） 5年以上 合 计 223,238,499.29 100.00 177,724.98 （续） 账 龄 年初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 6个月以内 139,863,264.32 94.05 6个月－1年（含1年） 8,345,148.99 5.61 417,257.45 账 龄 年初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 1－2年（含2年） 495,357.23 0.34 49,535.72 2－3年（含3年） 3－5年（含5年） 5年以上 合 计 148,703,770.54 100.00 466,793.17 3．期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。 4．应收账款中欠款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 占应收账款总 额的比例(%) 中信锦州金属股份有限公司 客户 20,470,666.80 6个月以内 9.17 中钢贸易有限公司 客户 20,270,256.00 6个月以内 9.08 南京钢铁有限公司 客户 18,897,191.64 6个月以内 8.47 宝山钢铁股份有限公司 客户 14,137,747.98 6个月以内 6.33 内蒙古北方重工业集团有限公司 客户 11,977,687.08 6个月以内 5.37 合 计 85,753,549.50 38.42 5．期末应收账款中应收关联方账款情况 无。 6．截至2013年12月31日，本公司以应收账款净值102,158,407.32元做质押取得短期借 款92,105,203.51元，详见本附注“五、（十五）短期借款”。 （四） 预付款项 1．预付款项账龄列示 账 龄 期末余额 年初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 390,326,572.89 96.93 150,635,975.60 89.98 1至2年 6,272,460.78 1.56 10,722,779.66 6.40 2至3年 3,956,197.33 0.98 5,950,987.00 3.56 3年以上 2,130,724.00 0.53 104,737.00 0.06 合 计 402,685,955.00 100.00 167,414,479.26 100.00 注：期末账龄超过一年且金额重大的预付款项为5,381,216.66元，主要为：预付设备款项 2,000,000.00元，因为设备尚未安装完毕，款项尚未结清；预付外购材料款项 3,381,216.66 元，因材料不合格，对方一直没有发货，款项尚未结清。 2．预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公 司关系 金额 占预付款项 总额的比例% 预付时间 未结算原因 承德新世达贸易有限公司 供应商 50,181,532.67 12.46 2013年 货未到 丰宁鑫源矿业有限责任公司 供应商 36,231,038.94 9.00 2013年 货未到 赤峰敖仑花矿业有限责任公司 供应商 31,915,020.38 7.93 2013年 货未到 栾川县瑞杰矿产品销售有限公司 供应商 30,000,000.00 7.45 2013年 货未到 哈尔滨正盛经贸有限公司 供应商 30,000,000.00 7.45 2013年 货未到 合 计 178,327,591.99 44.29 3．期末预付款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。 （五） 应收利息 项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 定期存款利息 318,675.07 318,675.07 合 计 318,675.07 318,675.07 （六） 其他应收款 1．其他应收款分类列示 种 类 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 4,910,717.79 100.00 714,890.60 14.56 账龄组合 4,910,717.79 100.00 714,890.60 14.56 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应 收款 合 计 4,910,717.79 100.00 714,890.60 14.56 （续） 种 类 年初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 2,927,111.45 100.00 440,650.00 15.05 账龄组合 2,927,111.45 100.00 440,650.00 15.05 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应 收款 合 计 2,927,111.45 100.00 440,650.00 15.05 2．采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 6个月以内 3,498,455.76 71.24 6个月－1年（含1年） 144,112.03 2.93 7,205.60 1－2年（含2年） 100,000.00 2.04 20,000.00 2－3年（含3年） 823,450.00 16.77 411,725.00 3－5年（含5年） 343,700.00 7.00 274,960.00 5年以上 1,000.00 0.02 1,000.00 合 计 4,910,717.79 100.00 714,890.60 （续） 账 龄 年初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 6个月以内 1,758,961.45 60.09 6个月－1年（含1年） 1－2年（含2年） 823,450.00 28.13 164,690.00 2－3年（含3年） 3－5年（含5年） 343,700.00 11.74 274,960.00 5年以上 1,000.00 0.04 1,000.00 合 计 2,927,111.45 100.00 440,650.00 3．期末其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。 4．截至2013年12月31日，其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本 公司 关系 账面余额 账龄 占其他应收款总额 的比例(%) 性质或内容 凌海供电有限责任公司 供应 商 1,350,000.00 6个月以内 27.49 电费押金 吉林省国土资源厅 政府 部门 795,050.00 2-3年 23.19 植被恢复治理保证 金 343,700.00 4-5年 天津嘉信国际货运代理有限 公司 供应 商 1,004,217.15 6个月以内 20.45 预付进口增值税款 中国石化国际事业有限公司 北京招标中心 供应 商 272,000.00 6个月以内 5.54 保证金 南芬电业局 供应 商 141,827.48 6个月以内 2.89 预缴电费 合 计 3,906,794.63 79.56 5. 期末其他应收款中无应收关联方账款。 （七） 存货 1．存货分类 存货项目 期末余额 年初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 185,011,152.52 （未完）  |