[公告]广汇能源：审计报告
广汇能源股份有限公司 审计报告 大华审字[2014]005009号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 广汇能源股份有限公司 审计报告及财务报表 （2013年 1月 1日至 2013年12月 31日止） 目 录页码 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 合并资产负债表 3 合并利润表 4 合并现金流量表 5 合并股东权益变动表 6-7 资产负债表 8 利润表 9 现金流量表 10 股东权益变动表 11-12 财务报表附注 13-124 合并资产负债表 编制单位：广汇能源股份有限公司2013年12月31日 单位：元 币种：人民币 项目附注期末余额期初余额项目附注期末余额期初余额 流动资产：流动负债： 货币资金五、注释1 1,753,537,855.07 1,906,366,773.20短期借款五、注释2 3 3,212,154,749.51 2,321,784,992.43 交易性金融资产 - 交 易性金融负债 - 收票据五、注释2 365,562,554.19 221,937,116.69应付票据五、注释2 4 670,000,000.00 45,134,247.00 应收账款五、注释3 670,709,874.06 422,948,259.02应付账款五、注释2 5 2,500,611,732.45 1,067,763,742.74 预付款项五、注释4 161,767,561.81 180,314,992.25预收款项五、注释2 6 265,261,164.47 1,437,746,732.93 应收利息五、注释5 26,329,865.06 81,507,851.77应付职工薪酬五、注释2 7 75,255,756.23 89,354,493.84 应收股利五、注释6 -1,073,179,950.46应交税费五、注释2 8 83,368,921.12 165,744,097.73 其他应收款五、注释7 105,362,736.02 351,625,132.41应付利息五、注释2 9 128,088,882.14 63,859,081.21 存货五、注释8 671,048,664.60 367,208,782.89应付股利五、注释3 0 9,538,649.87 9,538,649.87 一年内到期的非流动资产五、注释9 -200,000,000.00其他应付款五、注释3 1 846,477,614.85 598,193,920.76 其他流动资产五、注释1 0 727,761,112.52 721,155,496.20一年内到期的非流动负债五、注释3 2 1,408,604,298.98 1,211,306,500.00 流动资产合计 4,482,080,223.33 5,526,244,354.89其他流动负债五、注释3 3 1,996,632,345.95 动负债合计 11,195,994,115.57 7,010,426,458.51 非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产 - 长 期借款五、注释3 4 4,321,011,771.47 4,247,468,824.39 持有至到期投资 - 应 付债券五、注释3 5 2,980,868,902.08 2,975,775,427.50 长期应收款五、注释1 1 2,395,629,682.17 1,777,234,245.51长期应付款五、注释3 6 229,156,097.67 172,257,987.37 长期股权投资五、注释1 3 327,597,920.06 272,677,781.60专项应付款 -150,000.00 投资性房地产 - 预 计负债五、注释3 7 11,469,978.63 5,936,554.19 固定资产五、注释1 4 10,413,864,654.17 2,510,676,061.47递延所得税负债五、注释2 0 306,433.40 建工程五、注释1 5 10,116,898,924.98 12,301,827,784.97其他非流动负债五、注释3 8 52,738,000.02 48,000,000.00 工程物资五、注释1 6 290,624,817.96 117,820,072.36非流动负债合计 7,595,551,183.27 7,449,588,793.45 固定资产清理 - 负 债合计 18,791,545,298.84 14,460,015,251.96 生产性生物资产 - 股 东权益： 油气资产 - 股 本五、注释3 9 5,221,424,684.00 3,504,362,468.00 无形资产五、注释1 7 706,023,380.18 373,093,825.87资本公积五、注释4 0 818,142,888.63 800,456,927.02 开发支出 - 减 ：库存股 - 誉五、注释1 8 119,761,089.70 111,092,279.29专项储备五、注释4 1 59,405,377.87 56,863,194.47 长期待摊费用五、注释1 9 2,547,838.29 3,799,414.76盈余公积五、注释4 2 767,557,076.83 742,385,993.31 递延所得税资产五、注释2 0 71,799,052.28 217,860,844.31一般风险准备 - 他非流动资产五、注释2 2 32,863,725.01 未 分配利润五、注释4 3 2,482,709,909.69 3,017,091,781.14 非流动资产合计 24,477,611,084.80 17,686,082,310.14外币报表折算差额 (30,510,167.80) (22,365,239.13) 归属于母公司股东权益合计 9,318,729,769.22 8,098,795,124.81 少数股东权益四、(三) 849,416,240.07 653,516,288.26 股东权益合计 10,168,146,009.29 8,752,311,413.07 资产总计 28,959,691,308.13 23,212,326,665.03负债和股东权益总计 28,959,691,308.13 23,212,326,665.03 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 法定代表人：___________________主管会计工作负责人：___________________会计机构负责人：___________________ 3 合并利润表 编制单位：广汇能源股份有限公司2013年度单位：元 币种：人民币 项目附注本期金额上期金额 一、营业总收入 4,805,284,820.22 3,715,235,901.65 其中：营业收入五、注释4 4 4,805,284,820.22 3,715,235,901.65 二、营业总成本 4,023,970,886.78 3,094,363,720.03 其中：营业成本五、注释4 4 3,071,071,002.92 2,543,773,557.15 营业税金及附加五、注释4 5 94,711,178.49 89,795,177.24 销售费用 152,463,747.11 116,249,956.21 管理费用 225,080,002.82 192,757,965.68 财务费用五、注释4 6 448,858,419.21 130,759,708.46 资产减值损失五、注释4 7 31,786,536.23 21,027,355.29 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -投 资收益（损失以“－”号填列）五、注释48 189,409,873.77 466,781,934.59 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 13,525,561.95 (823,882.19) 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 970,723,807.21 1,087,654,116.21 加：营业外收入五、注释4 9 360,597,895.57 161,248,478.81 减：营业外支出五、注释5 0 337,837,356.26 3,661,729.59 其中：非流动资产处置损失 102,574.93 798,991.55 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 993,484,346.52 1,245,240,865.43 减：所得税费用五、注释5 1 240,014,630.40 260,196,136.51 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 753,469,716.12 985,044,728.92 其中：被合并方在合并前实现的净利润 -归 属于母公司股东的净利润 751,080,073.35 964,003,224.75 少数股东损益 2,389,642.77 21,041,504.17 六、每股收益： （一）基本每股收益十二、（二） 0.14 0.18（二）稀释每股收益十二、（二） 0.14 0.18 七、其他综合收益五、注释5 2 (8,144,928.67) (583,074.52) 八、综合收益总额 745,324,787.45 984,461,654.40 其中：归属于母公司股东的综合收益总额 742,935,144.68 963,420,150.23 归属于少数股东的综合收益总额 2,389,642.77 21,041,504.17 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 法定代表人：_____________ 主管会计工作负责人：_____________ 会计机构负责人：_____________ 4 合并现金流量表 编制单位：广汇能源股份有限公司2013年度单位：元 币种：人民币 项目附注本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,199,844,441.48 3,346,821,713.98 收到的税费返还 147,689.80 收 到其他与经营活动有关的现金五、注释53.1 656,669,346.26 1,349,364,011.35 经营活动现金流入小计 3,856,661,477.54 4,696,185,725.33 购买商品、接受劳务支付的现金 1,794,424,900.62 2,044,954,324.93 支付给职工以及为职工支付的现金 421,802,284.86 337,198,250.35 支付的各项税费 809,711,985.33 566,428,434.39 支付其他与经营活动有关的现金五、注释53.2 1,064,191,229.72 1,340,112,149.35 经营活动现金流出小计 4,090,130,400.53 4,288,693,159.02 经营活动产生的现金流量净额 (233,468,922.99) 407,492,566.31 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 988,340,000.00 1,960,509,877.95 取得投资收益收到的现金 1,116,397,269.77 178,578,602.09 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 16,977,205.53 57,170,052.77 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额五、注释54.2 156,634,533.27 27,051,633.44 收到其他与投资活动有关的现金五、注释53.3 608,466,482.94 276,604,961.49 投资活动现金流入小计 2,886,815,491.51 2,499,915,127.74 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3,203,426,340.29 2,736,858,144.60 投资支付的现金 704,621,980.00 1,161,656,316.00 质押贷款净增加额 -取 得子公司及其他营业单位支付的现金净额五、注释54.2 9,044,411.25 支 付其他与投资活动有关的现金五、注释53.4 985,742,195.73 735,430,824.09 投资活动现金流出小计 4,902,834,927.27 4,633,945,284.69 投资活动产生的现金流量净额 (2,016,019,435.76) (2,134,030,156.95) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 193,764,609.00 134,597,271.23 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 193,764,609.00 134,597,271.23 取得借款收到的现金 5,178,278,381.10 3,721,691,802.34 发行债券收到的现金 1,992,000,000.00 收 到其他与筹资活动有关的现金五、注释53.5 122,525,194.35 筹 资活动现金流入小计 7,486,568,184.45 3,856,289,073.57 偿还债务支付的现金 3,976,407,252.65 2,331,410,181.48 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 920,979,963.28 651,647,826.60 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 -支 付其他与筹资活动有关的现金五、注释53.6 580,006,817.82 231,350,188.00 筹资活动现金流出小计 5,477,394,033.75 3,214,408,196.08 筹资活动产生的现金流量净额 2,009,174,150.70 641,880,877.49 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (3,848,656.26) (3,501,771.41) 五、现金及现金等价物净增加额 (244,162,864.31) (1,088,158,484.56) 加：期初现金及现金等价物余额五、注释54.3 1,757,233,245.81 2,845,391,730.37 六、期末现金及现金等价物余额五、注释54.3 1,513,070,381.50 1,757,233,245.81 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 法定代表人：_____________ 主管会计工作负责人：______________ 会计机构负责人：_____________ 5 合并股东权益变动表 编制单位：广汇能源股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目 2013年度 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 股本资本公积 减：库 存股 专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润外币报表折算差额 一、上年年末余额 3,504,362,468.00 800,456,927.02 56,863,194.47 742,385,993.31 3,017,091,781.14 (22,365,239.13) 653,516,288.26 8,752,311,413.07加：会计政策变更 前 期差错更正 其 他 二 、本年年初余额 3,504,362,468.00 800,456,927.02 56,863,194.47 742,385,993.31 3,017,091,781.14 (22,365,239.13) 653,516,288.26 8,752,311,413.07三、本年增减变动金额（减少以“－”号 填列） 1,717,062,216.00 17,685,961.61 2,542,183.40 25,171,083.52 ( 534,381,871.45) (8,144,928.67) 195,899,951.81 1,415,834,596.22（一）净利润 751,080,073.35 2,389,642.77 753,469,716.12（二）其他综合收益 ( 8,144,928.67) 8,144,928.67) 上述（一）和（二）小计 751,080,073.35 (8,144,928.67) 2,389,642.77 745,324,787.45（三）股东投入和减少股本 (35,119,018.00) 718,558,455.61 ( 33,524,398.62) ( 239,599.26) 193,354,250.42 843,029,690.151．股东投入股本 (35,119,018.00) (270,717,694.38) ( 33,524,398.62) 193,354,250.42 (146,006,860.58) 2．股份支付计入股东权益的金额 3． 其他 989,276,149.99 ( 239,599.26) 989,036,550.73（ 四）利润分配 58,695,482.14 ( 233,913,605.54) ( 175,218,123.40) 1．提取盈余公积 58,695,482.14 ( 58,695,482.14) 2． 提取一般风险准备 3． 对股东的分配 ( 175,218,123.40) ( 175,218,123.40) 4．其他 （ 五）股东权益内部结转 1,752,181,234.00 (700,872,494.00) ( 1,051,308,740.00) 1． 资本公积转增股本 700,872,494.00 (700,872,494.00) 2． 盈余公积转增股本 3． 盈余公积弥补亏损 4． 其他 1,051,308,740.00 ( 1,051,308,740.00) （ 六）专项储备 2,542,183.40 156,058.62 2,698,242.021．本年提取 147,192,313.03 9,288,566.49 156,480,879.522．本年使用 ( 144,650,129.63) ( 9,132,507.87) (153,782,637.50) （七）其他 四 、本年年末余额 5,221,424,684.00 818,142,888.63 59,405,377.87 767,557,076.83 2,482,709,909.69 (30,510,167.80) 849,416,240.07 10,168,146,009.29 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ） 法定代表人：_____________ 主管会计工作负责人：_____________ 会计机构负责人：____________ _ 6 合并股东权益变动表 编制单位：广汇能源股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目 2012年度 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 股本资本公积 减：库 存股 专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润其他 一、上年年末余额 1,946,868,038.00 2,023,307,839.15 38,720,617.98 518,335,677.63 2,277,138,872.07 (21,782,164.61) 1,415,144,990.08 8,197,733,870.30 加：会计政策变更 前 期差错更正 其 他 二 、本年年初余额 1,946,868,038.00 2,023,307,839.15 38,720,617.98 518,335,677.63 2,277,138,872.07 (21,782,164.61) 1,415,144,990.08 8,197,733,870.30 三、本年增减变动金额（减少以“－”号 填列） 1,557,494,430.00 (1,222,850,912.13) 18,142,576.49 224,050,315.68 739,952,909.07 (583,074.52) (761,628,701.82) 554,577,542.77（一）净利润 964,003,224.75 985,044,728.92（二）其他综合收益 ( 583,074.52) 583,074.52) 上述（一）和（二）小计 964,003,224.75 (583,074.52) 21,041,504.17 984,461,654.40（三）股东投入和减少股本 334,643,517.87 20,916,321.64 ( 793,601,967.94) (438,042,128.43) 1．股东投入股本 148,540,861.02 148,540,861.022．股份支付计入股东权益的金额 3． 其他 334,643,517.87 20,916,321.64 ( 942,142,828.96) (586,582,989.45) （四）利润分配 224,050,315.68 ( 224,050,315.68) 提取盈余公积 224,050,315.68 ( 224,050,315.68) 提取一般风险准备 3． 对股东的分配 4． 其他 （ 五）股东权益内部结转 1,557,494,430.00 (1,557,494,430.00) 1． 资本公积转增股本 1,557,494,430.00 (1,557,494,430.00) 2． 盈余公积转增股本 3． 盈余公积弥补亏损 4． 其他 （ 六）专项储备 ( 2,773,745.15) 10,931,761.95 8,158,016.801．本年提取 92,460,285.53 18,814,420.73 111,274,706.262．本年使用 ( 95,234,030.68) ( 7,882,658.78) (103,116,689.46) （七）其他 四 、本年年末余额 3,504,362,468.00 800,456,927.02 56,863,194.47 742,385,993.31 3,017,091,781.14 (22,365,239.13) 653,516,288.26 8,752,311,413.07 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成 部 法定代表人：_____________ 主管会计工作负责人：_____________ 会计机构负责人：____________ 7 资产负债表 编制单位：广汇能源股份有限公司2013年12月31日单位：元 币种：人民币 项目附注期末余额期初余额项目附注期末余额期初余额 流动资产：流动负债： 货币资金 996,351,439.74 1,096,690,227.50短期借款 930,000,000.00 826,300,000.00 交易性金融资产 - 交 易性金融负债 - 收票据 263,694,525.54 136,331,883.36应付票据 670,000,000.00 45,066,805.00 应收账款十一、注释1 934,110,529.70 611,899,839.91应付账款 69,455,271.70 88,608,525.73 预付款项 20,166,395.47 17,031,903.09预收款项 37,969,896.47 23,451,678.20 应收利息 - 应 付职工薪酬 11,433,083.10 6,881,443.68 应收股利 -972,869,411.09应交税费 23,262,129.01 15,083,930.79 其他应收款十一、注释2 6,855,571,531.03 4,060,843,981.93应付利息 107,866,666.85 46,166,666.80 存货 1,664,290.35 1,156,780.41应付股利 - 年内到期的非流动资产 - 其 他应付款 1,487,323,498.40 1,566,848,737.88 其他流动资产 2,820,615.46 一 年内到期的非流动负债 190,500,000.00 162,000,000.00 流动资产合计 9,074,379,327.29 6,896,824,027.29其他流动负债 1,996,632,345.95 流动资产：非流动资产：流动负债合计流动负债合计 5 524 442 891 48 5,524,442,891.48 2 780 407 788 082,780,407,788.08 可供出售金融资产 - 非 流动负债： 持有至到期投资 - 长 期借款 155,500,000.00 186,500,000.00 长期应收款 - 应 付债券 2,980,868,902.08 2,975,775,427.50 长期股权投资十一、注释3 6,819,356,913.75 6,207,756,913.75长期应付款 - 资性房地产 - 专 项应付款 - 定资产 3,307,321.22 3,210,362.50预计负债 - 建工程 55,000.00 55,000.00递延所得税负债 - 程物资 - 其 他非流动负债 - 定资产清理 - 非 流动负债合计 3,136,368,902.08 3,162,275,427.50 生产性生物资产 - 负 债合计 8,660,811,793.56 5,942,683,215.58 油气资产 - 股 东权益： 无形资产 467,634.04 447,577.77股本 5,221,424,684.00 3,504,362,468.00 开发支出 - 资 本公积 -971,590,188.38 商誉 - 减 ：库存股 - 期待摊费用 340,126.79 58,110.51专项储备 9,840.73 9,840.73 递延所得税资产 9,921,691.86 8,971,858.17盈余公积 547,168,431.44 521,997,347.92 其他非流动资产 - 一 般风险准备 - 流动资产合计 6,833,448,687.66 6,220,499,822.70未分配利润 1,478,413,265.22 2,176,680,789.38 股东权益合计 7,247,016,221.39 7,174,640,634.41 资产总计 15,907,828,014.95 13,117,323,849.99负债和股东权益总计 15,907,828,014.95 13,117,323,849.99 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 法定代表人： ___________________主管会计工作负责人： ___________________ 会计机构负责人： ___________________ 8 利润表 编制单位：广汇能源股份有限公司2013年度单位：元 币种：人民币 项目附注本期金额上期金额 一、营业收入十一、注释4 1,855,109,013.81 2,091,410,001.81 减：营业成本十一、注释4 1,468,171,887.96 1,840,906,671.93 营业税金及附加 11,577,627.49 11,045,734.55 销售费用 8,855,887.18 10,651,329.34 管理费用 36,455,933.08 24,683,446.66 财务费用 167,600,687.28 156,984,766.50 资产减值损失 4,414,074.67 11,087,514.93 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -投 资收益（损失以“－”号填列）十一、注释5 288,156,661.03 2,243,607,530.25 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -二 、营业利润（亏损以“－”号填列） 446,189,577.18 2,279,658,068.15 加：营业外收入 300,610,190.05 108,757,057.30 减：营业外支出 6,711,264.83 6,642.64 其中：非流动资产处置损失 1,567.99 5,700.93 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 740,088,502.40 2,388,408,482.81 减：所得税费用 153,133,681.02 147,905,326.01 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 586,954,821.38 2,240,503,156.80 五、其他综合收益 -六 、综合收益总额 586,954,821.38 2,240,503,156.80 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 法定代表人：_____________主管会计工作负责人：_____________会计机构负责人：_____________ 9 现金流量表 编制单位：广汇能源股份有限公司2013年度单位：元 币种：人民币 项目附注本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 872,099,732.34 1,535,875,975.33 收到的税费返还 -收 到其他与经营活动有关的现金 6,350,755,473.19 7,000,965,238.26 经营活动现金流入小计 7,222,855,205.53 8,536,841,213.59 购买商品、接受劳务支付的现金 721,258,547.77 982,657,028.50 支付给职工以及为职工支付的现金 18,633,005.37 15,255,832.33 支付的各项税费 266,818,683.95 280,184,629.10 支付其他与经营活动有关的现金 8,416,431,374.46 8,276,277,699.02 经营活动现金流出小计 9,423,141,611.55 9,554,375,188.95 经营活动产生的现金流量净额 (2,200,286,406.02) (1,017,533,975.36) 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 578,500,000.00 677,320,006.37 取得投资收益收到的现金 1,086,909,471.02 465,722,518.17 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,822.39 6,789.96 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 169,347,200.00 收 到其他与投资活动有关的现金 -投 资活动现金流入小计 1,834,758,493.41 1,143,049,314.50 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 642,652.59 151,679.44 投资支付的现金 1,010,000,000.00 713,273,600.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -支 付其他与投资活动有关的现金 -投 资活动现金流出小计 1,010,642,652.59 713,425,279.44 投资活动产生的现金流量净额 824,115,840.82 429,624,035.06 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 -取 得借款收到的现金 1,450,000,000.00 1,268,895,004.91 发行债券收到的现金 1,992,000,000.00 收 到其他与筹资活动有关的现金 -筹 资活动现金流入小计 3,442,000,000.00 1,268,895,004.91 偿还债务支付的现金 1,348,800,000.00 969,695,004.91 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 469,166,692.24 265,540,903.54 支付其他与筹资活动有关的现金 533,186,878.93 11,549,034.83 筹资活动现金流出小计 2,351,153,571.17 1,246,784,943.28 筹资活动产生的现金流量净额 1,090,846,428.83 22,110,061.63 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -五 、现金及现金等价物净增加额 (285,324,136.37) (565,799,878.67) 加：期初现金及现金等价物余额 1,086,675,576.11 1,652,475,454.78 六、期末现金及现金等价物余额十一、注释6 801,351,439.74 1,086,675,576.11 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 法定代表人：_____________ 主管会计工作负责人：_____________ 会计机构负责人：___________ 10 股东权益变动表 编制单位：广汇能源股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目 2013年度 股本资本公积 减：库 存股 专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额 3,504,362,468.00 971,590,188.38 9,840.73 521,997,347.92 2,176,680,789.38 7,174,640,634.41 加：会计政策变更 前 期差错更正 其 他 二 、本年年初余额 3,504,362,468.00 971,590,188.38 9,840.73 521,997,347.92 2,176,680,789.38 7,174,640,634.41 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,717,062,216.00 (971,590,188.38) 25,171,083.52 ( 698,267,524.16) 72,375,586.98（一）净利润 586,954,821.38 586,954,821.38（二）其他综合收益 上 述（一）和（二）小计 586,954,821.38 586,954,821.38（三）股东投入和减少股本 (35,119,018.00) (270,717,694.38) ( 33,524,398.62) ( 339,361,111.00) 1．股东投入股本 (35,119,018.00) (270,717,694.38) ( 33,524,398.62) ( 339,361,111.00) 2．股份支付计入股东权益的金额 3． 其他 （ 四）利润分配 58,695,482.14 ( 233,913,605.54) (175,218,123.40) 1．提取盈余公积 58,695,482.14 ( 58,695,482.14) 提取一般风险准备 3． 对股东的分配 ( 175,218,123.40) (175,218,123.40) 4．其他 （ 五）股东权益内部结转 1,752,181,234.00 (700,872,494.00) ( 1,051,308,740.00) 资本公积转增股本 700,872,494.00 (700,872,494.00) 2． 盈余公积转增股本 3． 盈余公积弥补亏损 4． 其他 1,051,308,740.00 ( 1,051,308,740.00) 六）专项储备 1． 本年提取 2． 本年使用 （ 七）其他 四 、本年年末余额 5,221,424,684.00 9,840.73 547,168,431.44 1,478,413,265.22 7,247,016,221.39 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 法定代表人：__________________主管会计工作负责人：__________________会计机构负责人：__________________ 11 股东权益变动表 编制单位：广汇能源股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目 2012年度 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额 1,946,868,038.00 2,049,808,124.67 9,840.73 297,947,032.24 160,227,948.26 4,454,860,983.90 加：会计政策变更 - 期差错更正 - 他 - 、本年年初余额 1,946,868,038.00 2,049,808,124.67 9,840.73 297,947,032.24 160,227,948.26 4,454,860,983.90 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,557,494,430.00 (1,078,217,936.29) 224,050,315.68 2,016,452,841.12 2,719,779,650.51（一）净利润 - 2,240,503,156.80 2,240,503,156.80（二）其他综合收益 - 述（一）和（二）小计 - 2,240,503,156.80 2,240,503,156.80（三）股东投入和减少股本 - 股东投入股本 - 股份支付计入股东权益的金额 - 其他 - 四）利润分配 479,276,493.71 224,050,315.68 ( 224,050,315.68) 479,276,493.711．提取盈余公积 224,050,315.68 ( 224,050,315.68) 提取一般风险准备 - 对股东的分配 - 其他 479,276,493.71 479,276,493.71（ 五）股东权益内部结转 1,557,494,430.00 (1,557,494,430.00) - 1． 资本公积转增股本 1,557,494,430.00 (1,557,494,430.00) - 2． 盈余公积转增股本 - 盈余公积弥补亏损 - 其他 - 六）专项储备 - 本年提取 - 本年使用 - 七）其他 - 、本年年末余额 3,504,362,468.00 971,590,188.38 9,840.73 521,997,347.92 2,176,680,789.38 7,174,640,634.41 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 法定代表人：__________________主管会计工作负责人：__________________会计机构负责人：__________________ 12 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 广汇能源股份有限公司 二〇一三年度财务报表附注 一、公司基本情况 广汇能源股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为新疆广汇晨晖花岗岩石 材开发有限公司，是经乌鲁木齐经济技术开发区管理委员会和新疆维吾尔自治区对外贸易经济 合作厅批准，于 1995年 1月 20日成立的中外合资经营企业。1999年 3月 14日经新疆维吾尔 自治区人民政府以新政函[1999]40号文批准，于 1999年 4月 10日改组为新疆广汇石材股份有 限公司，于 2002年 4月公司名称更名为新疆广汇实业股份有限公司,领取 6500002300265号企 业法人营业执照。2009年 6月企业法人营业执照号变更为 650000060000192号。2011年度经股 东大会审议通过，同意公司中文名称由"新疆广汇实业股份有限公司"变更为"广汇能源股份有限 公司"，公司证券简称由"广汇股份"变更为"广汇能源"。 2000年 4月，经中国证监会管理委员会以证监发行字[2000]41号文批准，向社会公众发行 了人民币普通股 50,000,000股，本公司股票于上海证券交易所上市,注册资本相应变更为 176,891,594.00元。 经 2000年第1次临时股东大会审议通过，本公司以 2000年6月 30日总股本 176,891,594 股为基数以资本公积向全体股东每 10股转增 10股，转增后本公司注册资本变更为 353,783,188.00元。 经 2001年第1次临时股东大会审议通过，本公司以 2001年6月 30日总股本 353,783,188 股为基数分别以资本公积和未分配利润向全体股东每 10股转增 1股和派送红股 6股，转送后本 公司注册资本变更为 601,431,420.00元。 经 2002年第2次临时股东大会审议通过，本公司以 2002年6月 30日总股本 601,431,420 股为基数,以未分配利润向全体股东每 10股派送红股 2股，派送后本公司注册资本变更为 721,717,704.00元。 经2003年股东大会审议通过，本公司以2003年 12月 31日总股本 721,717,704股为基数 以未分配利润向全体股东每10股派送红股2股，派送后本公司注册资本变更为866,061,245.00 元。 经2008年股东大会审议通过，本公司以2008年 12月 31日总股本 866,061,245股为基数 以未分配利润向全体股东每10股派送红股1股，派送后本公司注册资本变更为952,667,370.00 元。 经2009年股东大会审议通过，本公司以2009年 12月 31日总股本 952,667,370股为基数 以未分配利润向全体股东每 10股派送红股 3股，派送后本公司注册资本变更为 13 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 1,238,467,581.00元。 经2010 年股东大会审议通过，本公司以2010 年12 月31 日总股本1,238,467,581 股为 基数以未分配利润向全体股东每 10股派送红股 5股，派送后本公司注册资本变更为 1,857,701,372.00 元。 2011 年 5月,经中国证监会[2011]641号文件批复，向特定对象非公开发行普通股 89,166,666 股，发行后本公司注册资本变更为 1,946,868,038.00 元。 经 2011 年股东大会审议通过，本公司以 2011 年 12 月 31 日总股本 1,946,868,038 股 为基数以资本公积向全体股东每 10股转增 8股，派送后本公司注册资本变更为 3,504,362,468.00 元。 经2012年股东大会审议通过，本公司以2012年 12月 31日总股本 3,504,362,468股为基 数，向全体股东以资本公积每 10股转增 2股，以未分配利润每 10股送红股 3股，派送后本公 司股本变更为 5,256,543,702.00元。 根据 2013年 8月 12日召开的 2013年第三次临时股东大会审议通过了《广汇能源股份有限 公司关于以集中竞价交易方式回购股份的预案》，公司以集中竞价交易方式回购股份。截止 2013 年 11月 11日回购期满，本公司共回购股份数量为 35,119,018股，变更后股本为 5,221,424,684.00元。 本公司属综合行业，主要的经营业务包括：液化天然气、石油和天然气、煤炭和煤化工、 清洁燃料汽车应用、加注站建设等项目的投资；燃气管网工程的投资；液化天然气的生产销售 （以资质证书范围经营）；燃气应用技术的研究开发；煤炭批发经营；危险货物运输（具体以道 路运输经营许可证为准，只限其汽车运输分公司经营）；仓储；货物运输；软件工程；经济信息 咨询；互联网工程开发、设计；网上物资购销及相应的网上信息发布；物流配送；消防器材、 通讯器材（专项审批除外）、计算机及网络产品、机电产品、化工产品（专项审批除外）的销售； 电子商务、互联网工程开发及设计；经营进出口业务（国家限定公司经营和禁止进出口的商品 除外）；花岗岩矿山开采、加工、销售等。 本公司最高权力机构是股东大会,实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展需要， 设立财务部、审计部、运营管理部、证券部、综合办公室、人力资源部等六个职能部门。 二、主要会计政策、会计估计和前期差错 （一）财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年 2月 15日颁 布的《企业会计准则——基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010年修订)进行确 认和计量，在此基础上编制财务报表。 14 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 （二）遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （三）会计期间 自公历 1月 1日至12月 31日止为一个会计年度。 （四）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 境外子公司以美元为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 1.同一控制下的企业合并 1）个别财务报表 公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长 期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务 费用等，于发生时计入当期损益。被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务 报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。 2）合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并 各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此 基础上按照企业会计准则规定确认。 2.非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在合并合同中对可能影响 合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响 金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后 合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 15 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表 进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值 变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如 子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整 对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负 债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期 初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数； 将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告 期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中， 对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与 剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他 综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 16 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 （七）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同 时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （八）外币业务和外币报表折算 1．外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建 符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折 算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表 所有者权益项目下单独列示。现金流量项目采用发生时的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算； 现金及现金等价物净增加额项目中外币现金净增加额采用资产负债表日的即期汇率折算，汇率 变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例 计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （九）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可 供出售金融资产；其他金融负债等。 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 17 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初 始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时 确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃 市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协 议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变 动计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直 接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认 该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条 件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 18 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债。 4．金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司 若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负 债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一 部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价 值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以 活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他 金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或 源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面 价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1） 发行方或债务人发生严重财务困难； （2） 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3） 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 19 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 （5） 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6） 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保 物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7） 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8） 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入所有 者权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出，计入当期损益。该转出的累计损 失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原 已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出 售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金 流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失 可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资 产在转回日的摊余成本。 （十）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准、计提方法： 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在 100万元以上。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项， 将其归入相应组合计提坏账准备。 20 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 2. 按组合计提坏账准备应收款项： 按账龄分析法划分为若干组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失， 计提坏账准备，计入当期损益。 账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 1年以内（含 1年） 5% 5% 1－2年 10% 10% 2－3年 15% 15% 3年以上 60% 60% 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由：有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出现撤销、破产或 死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。 坏账准备的计提方法：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中 分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。 （十一）存货 1．存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物 资等。 2．发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法或个别认定法计价。 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存 货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的 材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订 购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货 类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 21 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 4．存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5．周转材料的摊销方法 （1）低值易耗品采用分次摊销法。 （2）包装物采用一次摊销法。 （十二）长期股权投资 1.投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注二、（五）同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的 现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2.后续计量及损益确认 （1）后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调 整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可 靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本 大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始 投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有 者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分， 调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投资期间， 22 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变动为基础进 行核算。 （2）损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或 利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投资 单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资企业 与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，应 当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以 下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足 以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失， 冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担 额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺 序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 3.分步处置对子公司投资 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第 2号——长期股权 投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或 其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关 成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 （2）在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公 司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。企业应当在 23 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关 利得或损失的金额。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，区分个别财务报表 和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处 理，企业处置对子公司的投资，处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财 务报表中应当确认为当期投资收益； （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 4. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营 决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制； 对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制 这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 5. 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在 减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未 来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金 额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减 值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计 量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益后， 考虑长期股权投资是否发生减值。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 （十三）固定资产 1．固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 24 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2．固定资产折旧 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值 率确定折旧率。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在 租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别折旧年限残值率（%）年折旧率（%） 1. 房屋及建筑物 其中：城市天然气管网 25-30 3 3.88-3.233 房屋建筑物-装修 5 3 19.4 非生产性房屋建筑物 30-40 5 3.167-2.375 生产性房屋建筑物 20-30 5 4.75-3.167 2. 公路及道路 其中：城际公路 20 0 5 其他公路 10-20 0 10-5 3. 机器设备 其中：LNG气化设备 15 3-5 6.467 LNG液化设备 15-22 3 6.467-4.409 LNG罐箱 12 3 8.083 动力机器设备 18-22 5 5.278-4.218 化工及通用及其设备 10-20 5 9.50-4.75 其他机器设备 10 3 9.7 4. 运输设备 其中：LNG专用运输工具 8 3 12.125 其他运输工具 5 3 19.4 5. 办公及其他设备 5 3 19.4 6. 融资租入固定资产 机器设备 其中：LNG液化设备 15-22 3 6.467-4.409 LNG罐箱 12 3 8.083 3．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去 处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 25 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产 在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。 企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资 产组的可收回金额。 4．融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者 中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融 资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差 旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用 实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期 届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。 （十四）在建工程 1．在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2．在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的 入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达 到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定 26 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本 调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 3．在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去 处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。 企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资 产组的可收回金额。 （十五）借款费用 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2．借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止 资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产 借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 27 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 3．暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个 月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用 确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4．借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性 投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。 （十六）无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用 权、采矿权及探矿权、软件等。 1．无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途 所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价 值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册 费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为 使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 28 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的其他无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法 预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 采矿权按工作量法摊销。探矿权以取得时的成本计量，并自转为采矿权且煤矿投产日开始， 采用工作量法摊销。 2．使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年限内采用直 线法进行摊销。 对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断： （1）来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其 他法定权利的期限； （2）合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付 出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方 面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。 按上述程序仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产应作为使 用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 3. 企业内部研究开发项目的支出，在研究阶段发生的支出计入当期损益，在开发阶段发 生的支出在满足下列条件下时确认为无形资产，其余的计入当期损益： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 4．无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去 处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 29 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以 使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资 产组的可收回金额。 5．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动 的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 （十七）商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取 得日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包 含在长期股权投资的账面价值中。 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价 值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资 产组或资产组组合。 （十八）长期待摊费用 长期待摊费用按实际成本计价，根据具体内容按预计受益期限以直线法进行摊销。如果长 期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销项目的摊余价值全部转入当期 损益。 （十九）附回购条件的资产转让 公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根 据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或 资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息， 计入财务费用。 （二十）预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付 资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 30 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 1．预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2．预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值 等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳 估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发 生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定； 如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （二十一）收入 1．销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经 济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入 实现。 确认煤炭、天然气、煤化工产品收入的方法：在商品所有权上主要风险和报酬转移给购买 方时确认，即除客户自提货物的于提货时确认，其他于客户签收时确认收入。 2．确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确 定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3．按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和 方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收 31 广汇能源股份有限公司 2013年度 财务报表附注 入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比 例，或已经发生的成本占估计总成本的比例确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价 款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已 确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完 工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，（未完）  |