[公告]九州通：2013年度审计报告
本报告书共 130 页第13页 财务报表附注 （2013年12月31日） （一）公司的基本情况 九州通医药集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身武汉均大储运有限公司 是 1999 年 3 月 9 日经武汉市工商行政管理局批准成立。公司设立时的注册资本为 200 万元，股东 为刘宝林及刘树林，其分别持有公司 154 万元及 46 万元出资。本次出资业经湖北万信有限责任会 计师事务所以鄂万信验字[1998]006 号《验资报告》验证。 1999 年 6 月 3 日，公司召开股东会，审议通过了将公司名称变更为武汉均大实业有限公司， 并将注册资本增加为 500 万元的议案，增资后刘宝林及刘树林分别持有公司 385 万元及 115 万元 出资。本次增资业经湖北万信有限责任会计师事务所以鄂万信验字[1999]023 号《验资报告》验证。 1999 年 7 月 18 日，公司召开股东会，审议通过了将注册资本增加为 700 万元的议案，增资 后刘宝林及刘树林分别持有 539 万元及 161 万元出资。本次增资业经武汉汉阳会计师事务所以阳 会验字[99]第 4044 号《验资报告》验证。 1999 年 11 月 1 日，公司召开股东会，审议通过了将注册资本增加为 1100 万元的议案，增资 后刘宝林及刘树林分别持有公司 847 万元及 253 万元出资。本次增资业经湖北万信有限责任会计 师事务所以鄂万信验字[1999]043 号《验资报告》验证。 2000 年 2 月 27 日，公司召开股东会，审议通过了将注册资本增加为 1500 万元的议案，增资 后刘宝林及刘树林分别持有公司 1155 万元及 345 万元出资。本次增资业经湖北天元会计师事务所 有限公司以鄂天元会验字[2000]010 号《验资报告》验证。 2000 年 3 月 12 日，公司召开股东会，审议通过了将注册资本增加为 2000 万元的议案，增资 后刘宝林及刘树林分别持有公司 1540 万元及 460 万元出资。本次增资业经湖北天元会计师事务所 有限公司以鄂天元会验字[2000]020 号《验资报告》验证。 2000 年 7 月 8 日，公司召开股东会，审议通过了将注册资本增加为 2500 万元的议案，增资 后刘宝林及刘树林分别持有公司 1925 万元及 575 万元出资。本次增资业经湖北天元会计师事务所 有限公司以鄂天元会验字[2000]069 号《验资报告》验证。 2000 年 8 月 15 日，公司召开股东会，审议通过了增加刘兆年为新股东、并增加公司注册资 本为 3500 万元的议案，增资后刘宝林、刘树林、刘兆年分别持有公司 2425.5 万元、724.5 万元及 350 万元出资。本次增资业经湖北天元会计师事务所有限公司以鄂天元会验字（2000）076 号《验 资报告》验证。 2000 年 8 月 31 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 4000 万元的议案，增资后 本报告书共 130 页第14页 刘宝林、刘树林、刘兆年分别持有公司 2772 万元、828 万元及 400 万元出资。本次增资业经湖北 天元会计师事务所有限公司以鄂天元会验字（2000）082 号《验资报告》验证。 2001 年 2 月 18 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 4500 万元的议案，增资后 刘宝林、刘树林、刘兆年分别持有公司 3118.5 万元、931.5 万元及 450 万元出资。本次增资业经 湖北天元会计师事务所有限公司以鄂天元会验字（2001）008 号《验资报告》验证。 2001 年 6 月 4 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 5100 万元的议案，增资后 刘宝林、刘树林、刘兆年分别持有公司 3534.3 万元、1055.7 万元及 510 万元出资。本次增资业经 湖北天元会计师事务所有限公司以鄂天元会验字（2001）038 号《验资报告》验证。 2001 年 8 月 18 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 5500 万元的议案，增资后 刘宝林、刘树林、刘兆年分别持有公司 3811.5 万元、1138.5 万元及 550 万元出资。本次增资业经 湖北天元会计师事务所有限公司以鄂天元会验字（2001）050 号《验资报告》验证。 2001 年 9 月 3 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 6000 万元的议案，增资后 刘宝林、刘树林、刘兆年分别持有公司 4158 万元、1242 万元及 600 万元出资。本次增资业经湖 北天元会计师事务所有限公司以鄂天元会验字（2001）052 号《验资报告》验证。 2002 年 2 月 25 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 6600 万元的议案，增资后 刘宝林、刘树林、刘兆年分别持有公司 4470 万元、1530 万元及 600 万元出资。本次增资业经武 汉方正有限责任会计师事务所以武方正验字（2002）009 号《验资报告》验证。 2002 年 7 月 3 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 7600 万元的议案，增资后 刘宝林、刘树林、刘兆年分别持有公司 5092 万元、1748 万元及 760 万元出资。本次增资业经武 汉方正有限责任会计师事务所以武方正验字（2002）053 号《验资报告》验证。 2002 年 10 月 20 日，公司召开股东会，审议通过了增加中山广银投资有限公司为公司股东并 对公司增资 1000 万元，公司注册资本增加为 8600 万元的议案，增资后刘宝林、刘树林、刘兆年、 中山广银投资有限公司分别持有公司 5092 万元、1748 万元、760 万元和 1000 万元出资。本次增 资业经武汉摩泰联合会计师事务所以武摩泰验字（2002）001 号《验资报告》验证。 2002 年 11 月 20 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 9600 万元的议案，增资 后刘宝林、刘树林、刘兆年、中山广银投资有限公司分别持有公司 5664 万元、1976 万元、960 万元和 1000 万元出资。本次增资业经武汉摩泰联合会计师事务所以武摩泰验字（2002）第 4 号《验 资报告》验证。 2003 年 5 月 27 日，公司召开股东会，审议通过了刘兆年将其 960 万元出资全部转让给中山 广银投资有限公司，刘宝林将其 40 万元出资转让给中山广银投资有限公司的议案。股权转让后， 本报告书共 130 页第15页 刘宝林、刘树林、中山广银投资有限公司分别持有公司 5624 万元、1976 万元、2000 万元出资。 根据武汉市工商行政管理局于 2003 年 6 月 3 日下发的《武汉市企业变更通知书》，本次股权转让 办理完成工商登记变更。 2003 年 6 月 5 日，公司召开股东会，审议通过了刘树林将其 1800 万元出资转让给中山广银 投资有限公司的议案。股权转让后，刘宝林、刘树林、中山广银投资有限公司分别持有公司 5624 万元、176 万元、3800 万元出资。根据武汉市工商行政管理局于 2003 年 6 月 16 日下发的《武汉 市企业变更通知书》，本次股权转让办理完成工商登记变更。 2003 年 7 月 5 日，公司召开股东会，审议通过了刘宝林将其 4000 万元出资转让给上海弘康 实业投资有限公司的议案。股权转让后，刘宝林、刘树林、中山广银投资有限公司、上海弘康实 业投资有限公司分别持有公司 1624 万元、176 万元、3800 万元、4000 万元出资。根据武汉市工 商行政管理局于 2003 年 7 月 10 日下发的《武汉市企业变更通知书》，本次股权转让办理完成工商 登记变更。 2003 年 7 月 20 日，公司召开股东会，审议通过了公司注册资本增加为 12000 万元，并进行 股东间股权转让的议案。本次增资及股权转让完成后，刘宝林、刘树林、中山广银投资有限公司、 上海弘康实业投资有限公司分别持有公司 624 万元、176 万元、7200 万元和 4000 万元出资。本次 增资业经武汉经纬会计师事务所有限责任公司以武经会验字[2003]045 号《验资报告》验证。 2003 年 8 月 12 日，公司召开股东会，审议通过了公司注册资本增加为 13600 万元并进行股 权转让的议案，本次增资及股权转让完成后，上海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投资有限公 司、中山广银投资有限公司分别持有公司 4400 万元、2000 万元、7200 万元出资。本次增资业经 武汉经纬会计师事务所有限责任公司出具的武经会验字（2003）048 号《验资报告》验证。 2003 年 8 月 28 日，公司召开股东会，审议通过了公司注册资本增加为 15500 万元的议案， 本次增资完成后，上海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投资有限公司、中山广银投资有限公司 分别持有公司 4500 万元、3800 万元、7200 万元出资。本次增资业经武汉云天会计师事务所有限 责任公司出具的武云会验（2003）163 号《验资报告》验证。 根据湖北省工商行政管理局 2003 年 9 月 19 日下发的《企业名称变更核准通知书》，公司名称 变更为湖北九州通实业有限公司。 根据湖北省工商行政管理局 2003 年 10 月 8 日下发的《企业名称变更核准通知书》，公司名称 变更为湖北九州通医药集团有限公司。 根据国家工商行政管理总局 2003 年 10 月 23 日下发的《企业名称变更核准通知书》，公司的 名称变更为九州通集团有限公司。 本报告书共 130 页第16页 2004 年 3 月 5 日，公司召开股东会，审议通过了公司注册资本增加为 16500 万元的议案。本 次增资完成后，中山广银投资有限公司、上海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投资有限公司分 别持有公司 7200 万元、4500 万元、4800 万元出资。本次增资业经中勤万信会计师事务所有限公 司湖北分公司出具的信验字[2004]004 号《验资报告》验证。 2004 年 3 月 28 日，公司召开的股东会，审议通过了公司注册资本增加为 18900 万元的议案。 本次增资完成后，中山广银投资有限公司、上海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投资有限公司 分别持有公司 8000 万元、4500 万元、6400 万元出资。本次增资业经武汉摩泰联合会计师事务所 以武摩泰验字（2004）第 2003 号《验资报告》验证。 2004 年 4 月 1 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 20150 万元的议案。本次增 资完成后，中山广银投资有限公司、上海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投资有限公司分别持 有公司 8000 万元、4500 万元、7650 万元出资。本次增资业经武汉摩泰联合会计师事务所以武摩 泰验字（2004）第 2004 号《验资报告》验证。 2004 年 5 月 18 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 21145 万元的议案，增资 额由北京点金投资有限公司出资 995 万元。本次增资完成后，公司股东为中山广银投资有限公司、 上海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投资有限公司、北京点金投资有限公司，分别持有公司 8000 万元、4500 万元、7650 万元、995 万元出资。本次增资业经武汉中一合伙会计师事务出具的中一 验[2004]002 号《验资报告》验证。 2004 年 5 月 28 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本由 21145 万元增加为 22145 万元 的议案。本次增资完成后，中山广银投资有限公司、上海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投资 有限公司、北京点金投资有限公司，分别持有公司 8000 万元、4500 万元、7650 万元、1995 万元 出资。本次增资业经中勤万信会计师事务所有限公司湖北分公司出具的信验字[2004]007 号《验资 报告》验证。 2004 年 7 月 20 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 23225 万元的议案。本次 增资完成后，中山广银投资有限公司、上海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投资有限公司、北 京点金投资有限公司，分别持有公司 8000 万元、4500 万元、7650 万元、3075 万元出资。本次增 资业经武汉中一合伙会计师事务出具的中一验[2004]006 号《验资报告》验证。 2004 年 10 月 28 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 23645 万元的议案。本次 增资完成后，中山广银投资有限公司、上海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投资有限公司、北 京点金投资有限公司，分别持有公司 8000 万元、4500 万元、7650 万元、3495 万元出资。本次增 资业经武汉摩泰联合会计师事务所以武摩泰验字（2004）第 2012 号《验资报告》验证。 本报告书共 130 页第17页 2004 年 12 月 10 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 24645 万元的议案。本次 增资完成后，中山广银投资有限公司、上海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投资有限公司、北 京点金投资有限公司，分别持有公司 8000 万元、4500 万元、8150 万元、3995 万元出资。本次增 资业经武汉新锐会计师事务所有限责任公司出具的武锐验字（2004）第 2003 号《验资报告》验证。 2004 年 12 月 20 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 29295 万元的议案。本次 增资完成后，中山广银投资有限公司、上海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投资有限公司、北 京点金投资有限公司，分别持有公司 9150 万元、8000 万元、8150 万元、3995 万元出资。本次增 资业经武汉新锐会计师事务所有限公司于 2004 年 12 月 23 日出具的武锐验字（2004）第 2004 号 《验资报告》验证。 2005 年 5 月 16 日和 2005 年 6 月 1 日，公司分别召开股东会，审议通过了注册资本由 29295 万元增加为 32000 万元的议案，系由上海弘康实业投资有限公司增资 460 万元、武汉楚昌投资有 限公司增资 2245 万元。增资完成后，中山广银投资有限公司、上海弘康实业投资有限公司、武汉 楚昌投资有限公司、北京点金投资有限公司，分别持有公司 9150 万元、8460 万元、10395 万元、 3995 万元出资。本次增资业经武汉平正有限责任会计师事务所于 2005 年 6 月 20 日出具的武平会 验字（2005）017 号《验资报告》验证。 2007 年 3 月 27 日，中山广银投资有限公司和武汉楚昌投资有限公司分别与上海弘康实业投 资有限公司签署股权转让协议，中山广银投资有限公司和武汉楚昌投资有限公司分别将其所持的 对公司 4000 万元出资转让给上海弘康实业投资有限公司。股权转让完成后中山广银投资有限公 司、上海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投资有限公司、北京点金投资有限公司，分别持有公 司 5150 万元、16460 万元、6395 万元、3995 万元出资。 2007 年 5 月 8 日，公司召开股东会，审议通过了注册资本增加为 78320 万元，并新增股东狮 龙国际集团（香港）有限公司的议案。本次增资完成后，公司股东为中山广银投资有限公司、上 海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投资有限公司，北京点金投资有限公司、狮龙国际集团（香 港）有限公司，分别持有九州通集团有限公司 8874 万元、28352 万元、11012 万元、6876 万元、 23206 万元出资。本次增资业经武汉安华会计师事务所出具的鄂安华外验字(2007)1019 号《验资 报告》验证。 2008 年 11 月 16 日，公司召开创立大会暨第一次股东大会，审议通过了根据武汉众环会计师 事务所有限责任公司出具的众环审字（2008）724 号《审计报告》，全体发起人以其在公司经审计 确认的净资产中拥有的权益按 1:1 的比例折股，设立九州通医药集团股份有限公司（筹）的议案。 本次变更完成后，公司股东为中山广银投资有限公司、上海弘康实业投资有限公司、武汉楚昌投 本报告书共 130 页第18页 资有限公司、北京点金投资有限公司、狮龙国际集团（香港）有限公司，分别拟持有九州通医药 集团股份有限公司（筹）132,624,583 股、423,729,118 股、164,577,633 股、102,763,876 股、346,820,609 股，合计总股本为 1,170,515,819 股。本次增资业经武汉众环会计事务所出具的众环验字（2008） 075 号《验资报告》验证。 2009 年 8 月 16 日，公司召开 2009 年第一次临时股东大会并作出股东大会决议，同意由 63 名自然人向公司增资 10300 万元，其中 10000 万元计入公司的注册资本，其余 300 万元记入公司 的资本公积。本次增资完成后，公司的注册资本由 1,170,515,819.00 元增至 1,270,515,819.00 元。 2009 年 9 月 24 日，武汉众环会计事务所为本次增资出具了众环验字[2009]048 号《验资报告》， 增资后的股权结构为： 序 号 姓 名/名称 持有股份数（股） 持股比例 1 上海弘康实业投资有限公司 423,729,118 33.35% 2 狮龙国际集团(香港)有限公司 346,820,609 27.30% 3 武汉楚昌投资有限公司 164,577,633 12.95% 4 中山广银投资有限公司 132,624,583 10.44% 5 北京点金投资有限公司 102,763,876 8.09% 6 刘树林 35,017,200 2.76% 7 刘兆年 29,754,200 2.34% 8 陈应军 10,083,200 0.7936% 9 张映波 6,355,600 0.5002% 10 陈俊波 3,750,600 0.2952% 11 龚力 3,750,600 0.2952% 12 蒋志涛 1,337,000 0.1052% 13 戴旭彪 1,337,000 0.1052% 14 王大清 1,133,900 0.0892% 15 陈波 875,500 0.0689% 16 廖超英 595,800 0.0469% 17 陈启明 495,600 0.0390% 18 谷春光 241,900 0.0190% 19 刘素芳 466,500 0.0367% 20 黄丽华 357,800 0.0282% 本报告书共 130 页第19页 序 号 姓 名/名称 持有股份数（股） 持股比例 21 田望生 267,000 0.0210% 22 张洪 252,900 0.0199% 23 戴胜辉 231,200 0.0182% 24 徐清发 191,500 0.0151% 25 刘辉 183,200 0.0144% 26 吴春祥 173,500 0.0137% 27 刘艳秋 173,500 0.0137% 28 刘先进 173,500 0.0137% 29 陈红波 173,500 0.0137% 30 牛正乾 170,100 0.0134% 31 陶冶 83,500 0.0066% 32 温旭民 149,800 0.0118% 33 程波涛 130,500 0.0103% 34 陈志军 116,300 0.0092% 35 张平 114,400 0.0090% 36 杨进东 105,500 0.0083% 37 郭磊 89,300 0.0070% 38 许传琴 88,300 0.0069% 39 彭松 84,900 0.0067% 40 杨菊美 84,600 0.0067% 41 谭国安 84,300 0.0066% 42 蘧勇 41,800 0.0033% 43 杨应红 79,400 0.0062% 44 谭卫忠 75,700 0.0060% 45 高东坡 70,200 0.0055% 46 陈成龙 69,500 0.0055% 47 谭应涛 68,800 0.0054% 48 张小广 65,100 0.0051% 49 陈松柏 63,300 0.0050% 本报告书共 130 页第20页 序 号 姓 名/名称 持有股份数（股） 持股比例 50 朱志国 59,800 0.0047% 51 郭云邦 55,800 0.0044% 52 罗玮 55,300 0.0044% 53 田云 54,900 0.0043% 54 吴雄鹰 54,600 0.0043% 55 李旬 47,700 0.0038% 56 张青松 47,700 0.0038% 57 田超波 47,200 0.0037% 58 徐智斌 47,100 0.0037% 59 李吉鹏 42,600 0.0034% 60 刘义常 42,600 0.0034% 61 龚翼华 41,700 0.0033% 62 白红星 41,700 0.0033% 63 马兰 39,000 0.0031% 64 贾海平 32,000 0.0025% 65 胡双凯 26,900 0.0021% 66 许红星 22,500 0.0018% 67 范诗科 16,700 0.0013% 68 赵学军 16,700 0.0013% 合 计 1,270,515,819.00 100.00% 2010年10月28日经中国证券监督管理委员会证监许可（2010）1354号文核准，公司采用网下 向询价对象配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式，公开发行人民币普通股 150,000,000股，并于2010年11月2日在上海证券交易所挂牌交易，发行后公司总股本为 1,420,515,819股，注册资本为1,420,515,819.00元。本次增资业经武汉众环会计师事务所众环验字 (2010)089号验资报告验证。 公司经营范围：批发中药饮片、中成药、中药材、化学药制剂、抗生素制剂、抗生素原料药、 生化药品、生物制品、化学原料药、医疗用毒性药品（中药）、精神药品（二类）、疫苗（药品经 营许可证有效期限至 2014 年 11 月 10 日）；体外诊断试剂；批发危险化学品（危险化学品经营许 可证有效期至 2015 年 07 月 29 日）；销售一、二、三类医疗器械（含体外诊断试剂，二、三类医 本报告书共 130 页第21页 疗器械按医疗器械经营企业许可证核定的经营范围内经营，许可证有效期至 2014 年 9 月 29 日）； 药品的包装材料和容器；医药中间体；化学试剂；批零兼营化妆品、日用百货、农副土特产品（不 含国家需持许可证经营的产品）；销售保健食品（经营期限至 2014 年 12 月 31 日）、副食品；批发 兼零售预包装食品、乳制品（含婴幼儿配方乳粉）（食品流通许可证有效期至 2014 年 8 月 22 日）； 各类技术和商品的进出口（国家法律法规规定需要获得批准后方可经营的商品和技术除外）；仓储 设施建设与经营、物流技术开发与服务、信息咨询与服务。 公司法人营业执照注册号：420000400000103。 公司注册资本：人民币 1,420,515,819.00 元整。 公司注册地址：湖北省武汉市汉阳区龙阳大道特 8 号。 法定代表人：刘宝林。 公司实际控制人为刘宝林。 本财务报告于 2014 年 4 月 26 日经公司第二届董事会第 22 次会议批准报出。 （二）公司重要会计政策、会计估计 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经 营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 3、会计期间 本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在 本报告书共 130 页第22页 企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账 面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合 并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的 债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业 合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲 减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并报表，按照本公司制 定的“合并财务报表”会计政策执行。 （2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方区 别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得 对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通 过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价 值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收 益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照 公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本 的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可 靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、 本报告书共 130 页第23页 负债及或有负债。①购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉。②购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量 进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨 认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制 定的“合并财务报表”会计政策执行。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投 资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位 半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位 认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围： A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策； C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。 （2）合并财务报表编制方法 本公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，根据其他相关资料， 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵消母公司与子公司、子公司与子公司之间发生内 部交易对合并报表的影响编制。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损 本报告书共 130 页第24页 益”项目列示。 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产 负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合 并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负 债表的年初余额。 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合 并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在 报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公 司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计 入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转 为当期投资收益。 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资 产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本 公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （6）分步处置股权至丧失控制权 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权 时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时 本报告书共 130 页第25页 的会计政策实施会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表 明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少 一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金及现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币 性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负 债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性 项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差 额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本 金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 （2）外币财务报表的折算 本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生 时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折 算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。比较财务报表的 折算比照上述规定处理。 9、 金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本报告书共 130 页第26页 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出 售金融资产。 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确 认金额。 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成 的利得或损失，计入当期损益。 B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可 供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的 利息或现金股利，计入当期损益。 ④金融资产的减值准备 A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该 本报告书共 130 页第27页 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在 地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金 融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益。 b）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接 计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍 生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且 客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 本报告书共 130 页第28页 （3）金融负债的分类和计量 ①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成 的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4）金融工具公允价值的确定方法 ①如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的 报价是指易于从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易 中实际发生的市场交易的价格。 ②如果该金融工具不存在活跃市场，则在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术确定其公 允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金 融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （5） 金融资产转移确认依据和计量 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产 的确认。本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本报告书共 130 页第29页 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资 产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确 认为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。 （6）金融负债的终止确认 本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公 司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融 负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 10、应收款项坏账准备的确认和计提 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依 据或金额标准 单项金额为应收款项期末余额前5名的应收款项 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备，计入当期损益。 单独测试未发生减值的应收账款、其他应收款，包括在具有类似信用风 险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 组合1 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似 的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合 现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 组合2 除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司将合并范围内的企业间应收款 项作为具有类似信用风险特征的应收款项组合，除有确凿证据表明无法收回外，不计提 坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 个别认定法 本报告书共 130 页第30页 组合1中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 0.5 0.5 1－2年 5 5 2－3年 20 20 3年以上 100 100 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收 款应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 11、存货的分类和计量 （1）存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程 中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、在产品、 低值易耗品、库存商品、开发成本、开发产品等。 （2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按移动加权 平均法确定发出存货的实际成本。 （4）低值易耗品的摊销方法：低值易耗品在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。 （5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其 可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 ①可变现净值的确定方法： 本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本 计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价 本报告书共 130 页第31页 格为基础计算。 ②本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 （6）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。 （7）存货采购商业折扣的确认 本公司采购存货的商业折扣采用按季计提，年终汇总结算。每季度按照同客户的销售协议确 定的折扣比例，根据当季销售金额或收款金额计算确认应收取的商业折扣，计入其他应收款科目， 对应冲减当季营业成本。 12、长期股权投资的计量 （1） 初始计量 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之 间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直 接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计 入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初 始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入 不足冲减的，冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中，购买方区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价 值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本； c）购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 本报告书共 130 页第32页 应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事 项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定 其初始投资成本： A、 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。支付给有关证券承 销机构的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用，自权益性证券的溢价发行收入中扣 除，溢价发行收入不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。 C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合 同或协议约定价值不公允的除外。 D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号 -非货币性资产交换》确定。 E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号--债务 重组》确定。 ③企业无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有 被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股 权投资的初始投资成本。 （2） 后续计量 本公司在长期股权投资持有期间，根据对被投资单位的影响程度及是否存在活跃市场、公允 价值能否可靠取得等进行划分，并分别采用成本法及权益法进行核算。对被投资单位具有共同控 制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位能够实施控制的长期股权投资， 以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响、并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠 计量的长期股权投资，采用成本法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但 尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。 本报告书共 130 页第33页 公司按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后，应当考虑长期股权投资是 否发生减值。在判断该类长期股权投资是否存在减值迹象时，应当关注长期股权投资的账面价值 是否大于享有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时， 应当按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长 期股权投资账面价值的，应当计提减值准备。 ②采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资以后，按照应享有或应分担 的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 采用权益法核算的长期投资，本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面 价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失 义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。 ③按照公司会计政策规定采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计 量的长期股权投资，其减值按照公司“金融工具的确认和计量”相关会计政策处理；其他按照公 司会计政策核算的长期股权投资，其减值按照公司制定的“资产减值”会计政策处理。 ④本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的， 处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 本公司对外投资符合下列情况时，确定为投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均不能 单独控制合营企业的生产经营活动；②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意； ③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理， 但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 本公司对外投资符合下列情况时，确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事 会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定； ③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技 术资料。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一 般认为对被投资单位具有重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减 本报告书共 130 页第34页 值应当按照本公司“金融工具确认和计量”会计政策处理；其他长期股权投资，其减值按照本公 司制定的“资产减值”会计政策执行。 13、投资性房地产的确认和计量 （1）本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要 包括： ①已出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转让的土地使用权； ③已出租的建筑物。 （2）本公司投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认： ①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业； ②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 （3）初始计量 投资性房地产按照成本进行初始计量。 ①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出； ②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 构成； ③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。 （4）后续计量 本公司的投资性房地产采用成本模式计量。 采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行 摊销。 本公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金 额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。 14、固定资产的确认和计量 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。 （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 本报告书共 130 页第35页 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规 定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。 各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下： 类 别 使用年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 10~30 5% 9.5%~3.17% 机器设备 5~10 5% 19%~9.5% 运输工具 5 5% 19% 办公及电子设备 3~5 5% 31.67%~19% 本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异 的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折 旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 （3）融资租入固定资产 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的 租赁为融资租赁。 本公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值两者中较低者确定。 本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁 期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届 满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折 旧。 （4）固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 15、在建工程的核算方法 （1）本公司的在建工程包括建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出以及单项工程等。 （2）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的 借款费用和汇兑损益。 本报告书共 130 页第36页 （3）本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到 预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧； 待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （4）在建工程的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 16、 借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足 下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本 化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17、无形资产的确认和计量 本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本报告书共 130 页第37页 本公司在无形资产同时满足下列条件时，予以确认： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的 支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本公司无形资产按照成本进行初始计量。 ②无形资产的后续计量 A．对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命 内采用直线法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产 不摊销。 B．无形资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 18、长期待摊费用的核算方法 本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入 的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。 19、预计负债的确认标准和计量方法 （1）预计负债的确认标准 本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 本报告书共 130 页第38页 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连 续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。 在其他情况下，最佳估计数应当分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素。货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够 收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。 公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 20、收入确认方法和原则 本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 （1）销售商品收入 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。 （2）提供劳务收入 ①本公司在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能 够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定提供劳务交易完工进度的方法：已完工作的测量（已经提供的劳务占应提供劳务总量的 比例、已经发生的成本占估计总成本的比例）。 ②本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A．已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本。 B．已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 本报告书共 130 页第39页 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使 用权收入。 21、政府补助的确认和计量 本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府 补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府 补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象， 除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本公司将其划分为与收益相关的政府补助。 （1）政府补助的确认 本公司收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产，同时满足下列条件时，确认为政府 补助： ① 企业能够满足政府补助所附条件； ② 企业能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量： ① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 ② 与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时， 在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、 转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收 益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直 接计入当期损益。 ③ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 22、所得税会计处理方法 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 （1）递延所得税资产 本报告书共 130 页第40页 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的 用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 ②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣 暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能 获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 23、主要会计政策和会计估计的变更 （1）会计政策变更 公司在报告期内无会计政策变更事项； （2）会计估计变更 公司在报告期内无会计估计变更事项； （3）会计差错更正 公司在报告期内无会计差错更正事项。 24、 资产减值 当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 （2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重 大变化，从而对企业产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未 来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净 本报告书共 130 页第41页 现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用 寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减 值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的， 将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计 提相应的资产减值准备。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。 资产组是企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者 资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入 是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 25、公司年金计划的主要内容及重大变化 本公司尚无年金计划。 （三）税项 1、公司适用的主要税种及税率： （1）增值税：销项税率分别按成药执行 17%的税率按扣除进项税后的余额缴纳；中药执行 13%的税率按扣除进项税后的余额缴纳；部分计生用品享受免税；部分生物制品申报的 3%简易征 收，不抵扣进项；交通运输业 11%；现代服务业 6%。 （2）营业税：不动产租赁收入的 5%缴纳。 （3）城市维护建设税：纳税人所在地为市区的，按应纳流转税额的 7%缴纳。纳税人所在地 为县城、镇的，按应纳流转税额的 5%缴纳。 （4）教育费附加：按应纳流转税额的 3%缴纳。 本报告书共 130 页第42页 （5）企业所得税：企业所得税率为 25%。 2、公司享受的减免税政策及批文： （1）增值税 公司的子公司湖北九州通物流有限公司经武汉市汉阳区国税局（阳国税减（免）备字[2012]351 号）批准享受销售自己使用过的固定资产减免增值税。 公司的子公司广东九州通医药有限公司根据财税[2008]170 号《关于全国实施增值税转型改革 若干问题的通知》，经中山市国家税务局批准销售旧货包括旧汽车等按简易法依照 4%的征收率减 半征收增值税。 公司间接控股的子公司中山九州通物流有限公司据财税[2008]170 号《关于全国实施增值税转 型改革若干问题的通知》，经中山市国家税务局批准销售旧货减按 2%征收率征收增值税。 公司间接控股的子公司黄冈九州通中药材有限公司根据《财政部 国家税务总局关于农民专业 合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81 号）规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农 业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。 公司间接控股的子公司恩施九州通中药发展有限公司根据《财政部 国家税务总局关于农民专 业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81 号）规定，对农民专业合作社销售本社成员生产 的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。 （2）企业所得税 公司间接控股的子公司广西九州通医药有限公司经南宁市高新技术产业开发区国家税务局 （南高国税审字[2012]5 号）批准享受西部大开发减免企业所得税。自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日减按 15%税率缴纳企业所得税。 公司的子公司重庆九州通医药有限公司经重庆市经济技术开发区国家税务局（经开国税减 [2012]20 号）批准享受西部大开发减免企业所得税。从 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日减 按 15%税率征收企业所得税。 公司间接控股的子公司内蒙古九州通医药有限公司经内蒙古自治区呼和浩特市赛罕区国家税 务局（内发改西开函[2013]368 号）批准享受西部大开发减免企业所得税，自 2013 年起减按 15% 税率缴纳企业所得税。 公司的子公司新疆九州通医药有限公司经乌鲁木齐高新技术产业开发区（新市区）国家税务 局（乌高国税减免字（2012）第 82 号）批准享受西部大开发减免企业所得税。从 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日减按 15%税率征收企业所得税。 公司间接控股的子公司新疆伊犁九州通药业有限公司依据《财政部 海关总署 国家税务总局 本报告书共 130 页第43页 关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号），《国家税务总局关 于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012 年第 12 号），对设在西部地区的 鼓励类产业企业按 15%的税率征收企业所得税，新疆伊犁九州通药业有限公司从事的药品及医疗 器械配送业务符合国家发展和改革委员会 9 号令《产业结构调整指导目录（2011 年本）》“鼓励类” 第二十九条“现代物流业”第 3 款“药品物流配送（含冷链）”技术应用和设施建设，药品物流质 量安全控制技术服务的内容，根据伊市国局退抵字（2014）第 11 号文件及企业所得税优惠项目备 案登记表，新疆伊犁九州通药业有限公司自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，按 15%的税 率缴纳企业所得税。 公司间接控股的子公司新疆和济中药饮片有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》第八十六条规定：以"公司＋农户"经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业享受减 免企业所得税优惠政策。 公司间接控股的子公司喀什九州通药业有限责任公司依据《财政部 海关总署 国家税务总局 关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号），《国家税务总局关 于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012 年第 12 号），《自治区国家税务局 关于贯彻落实西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012 年第 2 号）自 2011 年 1 月 1 日 至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业按 15%的税率征收企业所得税，根据疏 勒县国税局企业所得税优惠项目备案登记表，喀什九州通药业有限责任公司自 2012 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，按 15%的税率缴纳企业所得税。 公司间接控股的子公司奎屯九州通医药有限公司经奎屯市国家税务局批准享受西部大开发减 免企业所得税。自 2012 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日减按 15%税率缴纳企业所得税。 公司的子公司北京京丰制药有限公司经北京市国家税务局、地方税务局、财政局、科学技术 管委会联合向京丰颁发《高新技术企业》证书，根据《企业所得税管理办法》，自 2011 年 9 月 14 日至 2014 年 9 月 14 享受征收率为 15%的所得税税收优惠政策。 公司的子公司库尔勒九州通医药有限公司经库尔勒经济技术开发区国家税务局（巴开国税减 免备字[2012]75 号）批准享受西部大开发减免企业所得税。自 2012 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日减按 15%税率缴纳企业所得税。 公司的子公司阿克苏九州通医药有限公司经温宿县国家税务局批准享受西部大开发减免企业 所得税。自 2012 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日减按 15%税率缴纳企业所得税。 公司的子公司湖北九州通达科技开发有限公司经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省 国家税务局、湖北省地方税务局联合颁发《高新技术企业》证书，根据《企业所得税管理办法》， 本报告书共 130 页第44页 自 2010 年 12 月 21 日至 2013 年 12 月 21 日享受征收率为 15%的所得税税收优惠政策。 公司间接控股的子公司武汉市同步远方信息技术开发有限公司经湖北省科学技术厅、湖北省 财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局联合颁发《高新技术企业》证书，根据《企业所 得税管理办法》，自 2013 年 9 月 3 日至 2016 年 9 月 3 日享受征收率为 15%的所得税税收优惠政策。 公司的子公司四川九州通科创医药有限公司依据《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入 实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号），《四川省财政厅成都海关四 川省国家税务局四川省地方税务局关于转发（财税[2011]58 号）的通知》（川财税[2011]67 号），《国 家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012 年第 12 号），《四川 省国家税务局关于认真落实西部大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》（四川省国家税务 局公告 2012 年第 7 号），对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主 营业务，且其主营业务收入占总收入的 70%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后， 可享受减按 15%的税率征收企业所得税，根据温国税减免 [2013] 156 号，成都市温江区国家税务 局减、免税批准通知书，四川九州通科创医药有限公司自 2012 年 1 月 1 日起，按 15%的税率缴纳 企业所得税。 公司间接控股的子公司湖北金贵中药饮片有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》 中华人民共和国国务院令第 512 号：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 3.中药材的种植；7.农产品初加工。（二）、《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》 财税[2008]149 号：一、种植业类（七）药用植物初加工：通过对各种药用植物的根、茎、皮、叶、 花、果实、种子等，进行挑选、整理、捆扎、清洗、晾晒、切碎、蒸煮、炒制等简单加工处理， 制成的片、丝、块、段等中药材。三、渔业类（一）水生动物初加工：去头、去鳞（皮、壳）、去 内脏、去骨（刺）、擂溃。（二）水生植物初加工：去根、去边梢、切段、经晾晒、干燥（脱水）。 以"公司＋农户"经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业享受减免企业所得税优惠政策。 公司间接控股的子公司黄冈九州通中药材有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》第八十六条规定：以"公司＋农户"经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业享受减 免企业所得税优惠政策。 公司间接控股的子公司恩施九州通中药发展有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》第八十六条规定：以"公司＋农户"经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业享受 减免企业所得税优惠政策。 公司的子公司西藏三通医药科技有限公司根据藏政发[2011]14 号《西藏自治区人民政府关于 我区企业所得税税率问题的通知》规定，对设在西藏自治区的各类企业（含西藏驻区外企业），在 本报告书共 130 页第45页 2011 年至 2020 年期间，按 15%的税率征收企业所得税。 （3）城镇土地使用税 公司根据《财政部、国家税务总局关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税的通 知》（国家财税[2012]13 号）：自 2012 年 1 月 1 日起至 2014 年 12 月 31 日止，对物流企业自有的 （包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土 地使用税。 公司根据《财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通 知》（国家财税[2010]88 号）：自 2010 年 9 月 27 日起对公租房建设用地及公租房建成后占地免征 城镇土地使用税，执行期限暂定三年。 公司的子公司山东九州通医药有限公司经济南市地方税务局高新分局（济开发地税审准 [2012]11 号）批准享受减（免）征城镇土地使用税，减（免）征幅度(额)度为优惠税率 0.5，减征 期限由 2012 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日。 公司间接控股的子公司青岛九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经青岛市地方 税务局李沧分局批准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属 土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司间接控股的子公司临沂九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经临沂市地方 税务局高新技术产业开发区分局批准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施 用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司的子公司广东九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经中山市地方税务局批 准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额 标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司的子公司河南九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经河南省地方税务局（豫 地税直土备免税通[2012]05 号）批准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施 用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司的子公司福建九州通医药有限公司根据榕开地税减免备（2012）17 号，经福州市马尾区 地方税务局批准，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司的子公司重庆九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经重庆市南岸区地方税 务局批准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适 用税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司的子公司兰州九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号规定，经甘肃省兰州经济开发 本报告书共 130 页第46页 区地方税务局（兰经地税审准字[2013]第 59 号）批准同意单位按照物流企业自有的（包括自用的 和出租）大宗商品仓储设施用地税收优惠政策减免 2013 年度部分城镇土地使用税。 公司间接控股的子公司南京九州通物流技术开发有限公司根据财税（2012）13 号文件，经南 京市江宁经济开发区地方税务局批准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施 用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司间接控股的子公司淮安九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经淮安市清河 新区地方税务局批准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属 土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司间接控股的子公司赤峰九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经赤峰市地方 税务局直属征收管理分局批准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施用地， 减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司间接控股的子公司天津九州通达医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经其地方税 务局批准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适 用税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司间接控股的子公司奎屯九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经奎屯市地方 税务局(伊州地税减免（2013）000186 号)批准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品 仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司的子公司九州通集团应城医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经应城市地方税务 局批准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用 税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司的子公司阿克苏九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经温宿县地方税务局 （温地税减免备字[2013]132 号）批准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施 用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司的子公司宜昌九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号规定，经宜昌市地方税务局伍 家岗分局（宜伍地税通[2013]50015 号）批准同意单位按照物流企业自有的（包括自用的和出租） 大宗商品仓储设施用地税收优惠政策减免 2013 年度部分城镇土地使用税。 公司的子公司十堰九州通医药有限公司根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第 六条第六款和湖北省人民政府令第 302 号《湖北省城镇土地使用税实施办法》第八条第四款规定 （经县以上土地管理部门批准，在当地税务机关办理暂免征收土地使用税手续后，开山整治的土 地和改造废弃土地，从使用月份起免征税 5 年），根据十堰市地方税务局减免税申请（审批、备案） 本报告书共 130 页第47页 表，十堰九州通医药有限公司自 2009 年 10 月 1 日－2014 年 9 月 30 日间享受免征土地使用税。 公司的子公司荆州九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经荆州市地方税务局荆 州开发区分局批准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土 地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司的子公司襄阳九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经襄阳市地方税务局高 新技术产业开发区分局批准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施用地，减 按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 公司的子公司恩施九州通医药有限公司根据财税（2012）13 号文件，经恩施州地方税务局批 准对物流企业自有的（包括自用的和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额 标准的 50%计征城镇土地使用税税收优惠政策。 （四）企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 金额单位：万元 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 湖北九州通物流 有限公司 控股子公司 湖北 物流 3000 货物运输代理、普通货 运,仓储服务,物流加工 服务,装卸搬运服务等 好药师大药房连 锁有限公司 控股子公司 湖北 医药零售 10000 药品、保健食品、日用百 货等 九州通医药集团 湖北医药有限公 司 控股子公司 湖北 医药销售 1000 中西药、饮片及中成药等 九州通集团应城 医药有限公司 控股子公司 应城 医药销售 1000 中西药、饮片及中成药等 北京好药师大药 房连锁有限公司 控股子公司的 子公司 北京 医药零售 384 药品、保健食品、日用百 货等 成都易好药大药 房有限公司 控股子公司的 子公司 成都 医药零售 50 药品、保健食品、日用百 货等 上海易好药大药 房有限公司 控股子公司的 子公司 上海 医药零售 50 药品、保健食品、日用百 货等 武汉好药师怡康 大药房有限公司 控股子公司的 子公司 湖北 医药零售 10 药品、保健食品、日用百 货等 内蒙古九州通医 药有限公司 控股子公司的 子公司 内蒙古 医药销售 5000 中西药、饮片及中成药等 本报告书共 130 页第48页 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 天津九州通达医 药有限公司 控股子公司的 子公司 天津 医药销售 5000 中西药、饮片及中成药等 北京九州通达物 流有限公司 控股子公司的 子公司 北京 物流 100 运输代理、普通货运 北京九州通医药 有限公司 控股子公司 北京 医药销售 21980 中西药、饮片及中成药等 赤峰九州通医药 有限公司 控股子公司的 子公司 赤峰 医药销售 3000 中西药、饮片及中成药等 北京京丰制药有 限公司 控股子公司 北京 药品生产 7500 药品、原料药制造 北京均大高科科 技孵化器有限公 司 控股子公司的 子公司 北京 技术开发 1000 技术开发、服务、咨询 北京均大高科医 药研究院有限公 司 控股子公司的 子公司 北京 自主经营 500 自主选择经营项目 天津九州通医药 科技发展有限公 司 控股子公司的 子公司 天津 医药销售 5000 中西药、饮片及中成药等 北京均大高科医 药科技发展有限 公司 控股子公司的 子公司 北京 技术开发 1000 生物技术开发、咨询、服 务、转让 北京均大制药有 限公司 控股子公司的 子公司 北京 药品生产 1000 制造化学药品制剂项目 筹建 北京九州通科技 孵化器有限公司 控股子公司的 子公司 北京 咨询、技术 服务 1000 技术服务、技术咨询 辽宁九州通医药 有限公司 控股子公司 辽宁 医药销售 8000 中西药、饮片及中成药等 黑龙江九州通医 药有限公司 控股子公司 黑龙江 医药销售 4000 中西药、饮片及中成药等 上海九州通医药 有限公司 控股子公司 上海 医药销售 12000 中西药、饮片及中成药等 上海好药师大药 房连锁有限公司 控股子公司的 子公司 上海 医药零售 1500 药品、保健食品、日用百 货等 上海九州通物流 有限公司 控股子公司的 子公司 上海 物流 300 运输代理、普通货运 上海九州通企业 管理咨询有限公 司 控股子公司的 子公司 上海 咨询服务 50 企业管理咨询 本报告书共 130 页第49页 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 上海九州通国际 贸易有限公司 控股子公司 上海 进出口 1000 货物及技术的进出口业 务 仙居九州通医药 有限公司 控股子公司的 子公司 仙居 医药咨询 3000 医药咨询与开发 江苏九州通医药 有限公司 控股子公司 江苏 医药销售 18000 中西药、饮片及中成药等 淮安九州通医药 有限公司 控股子公司的 子公司 淮安 医药销售 1500 中西药、饮片及中成药等 江苏好药师大药 房连锁有限公司 控股子公司的 子公司 江苏 医药零售 500 药品、保健食品、日用百 货等 南京九州通物流 技术开发有限公 司 控股子公司的 子公司 南京 技术开发 5575.7997 物流技术、物流软件开发 江苏江九物流有 限公司 控股子公司的 子公司 江苏 物流 500 运输代理、普通货运 中山九州通物流 有限公司 控股子公司的 子公司 中山 物流 100 运输代理、普通货运 阳江九州通医药 投资管理有限公 司 控股子公司的 子公司 阳江 投资管理 500 医药企业投资、管理 广州九州通医药 有限公司 控股子公司的 子公司 广州 医药销售 2500 中西药、饮片及中成药等 中山九州通健康 大药房有限公司 控股子公司的 子公司 中山 医药零售 10 药品、保健食品、日用百 货等 深圳九州通医药 有限公司 控股子公司的 子公司 深圳 医药销售 1500 中西药、饮片及中成药等 广西九州通医药 有限公司 控股子公司的 子公司 广西 医药销售 4500 中西药、饮片及中成药等 广州九州通健康 大药房有限公司 控股子公司的 子公司 广州 医药零售 10 药品、保健食品、日用百 货等 南宁九州通物流 有限公司 控股子公司的 子公司 南宁 物流 100 运输代理、普通货运 河南好药师大药 房有限公司 控股子公司的 子公司 河南 医药零售 1300 药品、保健食品、日用百 货等 山东好药师大药 房连锁有限公司 控股子公司的 子公司 山东 医药零售 300 药品、保健食品、日用百 货等 青岛九州通医药 有限公司 控股子公司的 子公司 青岛 医药销售 7100 中西药、饮片及中成药等 本报告书共 130 页第50页 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 临沂九州通医药 有限公司 控股子公司的 子公司 临沂 医药销售 2000 中西药、饮片及中成药等 山东九州通医疗 器械有限公司 控股子公司 青岛 医药销售 3000 医疗器械销售 山东九州通达医 药有限公司 控股子公司的 子公司 山东 物流 1000 运输代理、普通货运 福建九州通医药 有限公司 控股子公司 福建 医药销售 10000 中西药、饮片及中成药等 福建好药师大药 房连锁有限公司 控股子公司的 子公司 福建 医药零售 500 药品、保健食品、日用百 货等 温州九州通医药 有限公司 控股子公司的 子公司 温州 医药销售 2500 中西药、饮片及中成药等 厦门九州通医药 有限公司 控股子公司的 子公司 厦门 医药销售 4000 中西药、饮片及中成药等 福建九州通物流 有限公司 控股子公司的 子公司 福建 物流 500 运输代理、普通货运 新疆九州通医药 有限公司 控股子公司 新疆 医药销售 17000 中西药、饮片及中成药等 新疆好药师大药 房连锁有限公司 控股子公司的 子公司 新疆 医药零售 200 药品、保健食品、日用百 货等 新疆伊犁九州通 药业有限公司 控股子公司的 子公司 新疆 医药销售 1000 中西药、饮片及中成药等 喀什九州通药业 有限责任公司 控股子公司的 子公司 喀什 医药销售 834 中西药、饮片及中成药等 （未完）  |