[公告]渤海股份：备考审计报告
渤海水业股份有限公司 备 考 审 计 报 告 中审华寅五洲会计师事务所 (特殊普通合伙) 目 录 目 录 页 次 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 备考合并及母公司资产负债表 3-4 备考合并及母公司利润表 5 备考合并及母公司现金流量表 备考合并及母公司所有者权益变动表 6 7-10 备考合并及母公司财务报表附注 11-85 审 计 报 告 CHW证审字[2014]0047号 渤海水业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的渤海水业股份有限公司（以下简称贵公司）按备考财务报 表附注二所述的编制基础编制的备考财务报表，包括2013年12月31日的备考合 并及母公司资产负债表，2013年度的备考合并及母公司利润表、备考合并及母公 司现金流量表、备考合并及母公司所有者权益变动表以及备考合并及母公司财务 报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括；（1） 按照企业会计准则及备考合并报表附注二所述的编制基础编制备考财务报表，并 使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备 考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财 务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，贵公司的备考合并及母公司财务报表在所有重大方面按照企业会 计准则的规定和备考财务报表附注二披露的编制基础编制，公允反映了贵公司 2013年12月31日的备考合并及母公司财务状况以及2013年度的备考合并及母公 司经营成果和备考合并及母公司现金流量。 中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：沈芳 中国 天津 中国注册会计师：夏元清 2014年4月28日 编制单位：渤海水业股份有限公司金额单位:人民币元 期末数期初数期末数期初数 流动资产： 货币资金六、1 480,931,319.74 201,715,939.46 294,556,697.90 10,312,873.74 交易性金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款六、2；十二、1 89,374,716.83 66,685,074.29 - 4,756,752.18 预付款项六、3 17,317,869.00 7,931,019.33 - 1,266,618.71 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款六、4；十二、2 37,043,281.19 48,247,800.84 7,875,955.13 1,563,497.10 存货六、5 6,784,068.69 6,582,541.06 - 5,814,203.64 一年内到期的非流动 资产 - - - 其他流动资产 - - - 流动资产合计 631,451,255.45 331,162,374.98 302,432,653.03 23,713,945.37 非流动资产： - 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款六、6 428,546,117.35 134,145,117.50 - 长期股权投资六、7；十二、3 80,049,599.90 75,565,844.62 905,794,290.93 60,750,000.00 投资性房地产六、8 - 44,825,844.68 - 固定资产六、9 1,174,793,938.43 877,966,281.19 - 23,159,312.40 在建工程六、10 40,826,030.05 198,367,614.01 - 12,691,103.74 工程物资六、11 6,439,548.70 - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产六、12 107,732,316.89 5,129,537.83 - 44,930,317.38 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用六、13 176,948,534.05 114,498,148.89 - 递延所得税资产六、14 4,493,105.04 3,702,711.18 - 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 2,019,829,190.42 1,454,201,099.90 905,794,290.93 141,530,733.52 资产总计 2,651,280,445.87 1,785,363,474.88 1,208,226,943.96 165,244,678.89 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人： （所附注释是财务报表的组成部分） 备 考 资 产 负 债 表 项目附注 合并母公司 2013年12月31日 编制单位：渤海水业股份有限公司2013年12月31日金额单位:人民币元 期末数期初数期末数期初数 流动负债： 短期借款六、1665,000,000.00 125,000,000.00 - 交易性金融负债- - - 应付票据六、17- 40,000,000.00 - 应付账款六、18642,260,303.24 260,554,790.55 - 3,899,897.03 预收款项六、193,716,147.70 19,126,949.57 - 743,692.61 应付职工薪酬六、20267,664.23 1,017,476.37 - 67,791.04 应交税费六、2114,022,232.28 5,766,594.49 - 6,514,504.92 应付利息- - - 应付股利六、22- 210,000.00 - 96,030.00 其他应付款六、23170,264,071.47 135,558,258.79 3,554,760.48 106,216,616.33 一年内到期的非流动负债- - - 其他流动负债六、24- 40,369,231.00 - 流动负债小计895,530,418.92 627,603,300.77 3,554,760.48 117,538,531.93 非流动负债：- - 长期借款六、25517,800,000.00 317,100,000.00 - 应付债券- - - 长期应付款六、26140,000,000.00 140,000,000.00 - 专项应付款- - - 预计负债- - - 递延所得税负债- - - 其他非流动负债六、2749,229,567.06 46,913,652.57 - 非流动负债小计707,029,567.06 504,013,652.57 - - 负债合计1,602,559,985.98 1,131,616,953.34 3,554,760.48 117,538,531.93 股东权益：- - 股本六、28194,991,066.00 194,991,066.00 93,225,000.00 资本公积六、29494,801,166.17 523,584,985.61 1,013,235,877.96 182,902,833.15 减：库存股- - - 盈余公积六、3026,535,125.26 - 9,527,229.84 专项储备- - - 未分配利润六、31200,042,683.34 -3,554,760.48 -237,948,916.03 外币报表折算差额- - - 归属于母公司股东权益小计916,370,040.77 523,584,985.61 少数股东权益132,350,419.12 130,161,535.93 股东权益合计1,048,720,459.89 653,746,521.54 1,204,672,183.48 47,706,146.96 负债和股东权益总计2,651,280,445.87 1,785,363,474.88 1,208,226,943.96 165,244,678.89 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人： 备 考 资 产 负 债 表（续） （所附注释是财务报表的组成部分） 负债和股东权益附注 合并母公司 编制单位：渤海水业股份有限公司2013年度 金额单位：人民币元 本期数上期数本期数上期数 一、营业收入 六、32； 十二、4 706,317,665.55 692,647,355.67 - 30,618,568.46 二、营业总成本 605,611,930.41 611,714,455.12 3,554,760.48 27,577,203.43 其中：营业成本 六、32； 十二、4 530,783,295.60 498,969,304.76 - 17,012,595.95 营业税金及附加六、33 32,527,042.91 29,585,184.90 - 400,007.46 销售费用六、34 5,787,982.62 9,600,905.16 - 5,492,961.54 管理费用六、3553,147,465.70 55,254,936.76 3,554,760.48 5,618,845.82 财务费用六、36-13,510,321.73 19,597,758.38 - 225,321.75 资产减值损失六、37-3,123,534.69 -1,293,634.84 - -1,172,529.09 加：公允价值变动收益 （损失以“－”号填列） - - - 投资收益 （损失以“－”号填列） 六、38-14,609,009.74 1,700,889.06 - 350,000.00 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 - 三、营业利润（亏损以“－”号填 列） 86,096,725.40 82,633,789.61 -3,554,760.48 3,391,365.03 加：营业外收入六、3938,175,409.39 530,709.19 - 80,000.00 减：营业外支出六、4088,456.56 3,331,554.93 - 10,000.00 其中：非流动资产处置损失 - 四、利润总额（亏损总额以“－”号 填列） 124,183,678.23 79,832,943.87 -3,554,760.48 3,461,365.03 减：所得税费用六、41 36,644,776.13 19,337,024.64 - 286,810.12 五、净利润（净亏损以“－”号填 列） 87,538,902.11 60,495,919.23 -3,554,760.48 3,174,554.91 归属于母公司所有者的净利润 88,120,880.52 58,305,350.52 少数股东损益 -581,978.41 2,190,568.71 六、每股收益： - （一）基本每股收益十三、30.95 0.63 （二）稀释每股收益十三、30.95 0.63 七、其他综合收益 - 八、综合收益总额 其中：归属于母公司所有者的 综合收益总额 归属于少数股东的综合 收益总额 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人： （所附注释是财务报表的组成部分） 备 考 利 润 表 项目附注 合并母公司 编制单位：渤海水业股份有限公司2013年度 单位：人民币元 本期上期本期上期 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金616,054,783.92 656,928,085.59 34,641,646.71 收到的税费返还132,995.53 457,792.72 - 收到其他与经营活动有关的现金146,131,857.94 244,183,370.87 419,664.07 经营活动现金流入小计762,319,637.39 901,569,249.18 - 35,061,310.78 购买商品、接受劳务支付的现金446,367,366.59 375,570,240.69 13,284,103.30 支付给职工以及为职工支付的现金34,185,523.87 47,605,826.46 6,467,970.37 支付的各项税费80,226,814.24 76,903,774.73 4,041,106.96 支付其他与经营活动有关的现金109,950,516.41 230,923,933.18 9,432,848.02 经营活动现金流出小计670,730,221.11 731,003,775.06 - 33,226,028.65 经营活动产生的现金流量净额91,589,416.28 170,565,474.12 - 1,835,282.13 二、投资活动产生的现金流量：- 收回投资收到的现金- 850,000.00 取得投资收益收到的现金- 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 1,385,071.81 70,042.14 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额8,094,967.17 -10,312,873.74 收到其他与投资活动有关的现金219,564,712.00 - 投资活动现金流入小计220,949,783.81 8,165,009.31 -10,312,873.74 850,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金175,954,867.40 197,574,394.57 1,310,255.37 投资支付的现金19,125,200.00 57,472,300.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- 支付其他与投资活动有关的现金230,371,117.50 134,145,117.50 投资活动现金流出小计425,451,184.90 389,191,812.07 - 1,310,255.37 投资活动产生的现金流量净额-204,501,401.09 -381,026,802.76 -10,312,873.74 -460,255.37 三、筹资活动产生的现金流量：- - - - 吸收投资收到的现金294,556,697.90 100,000,000.00 294,556,697.90 取得借款收到的现金315,200,000.00 229,600,000.00 5,500,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金- 筹资活动现金流入小计609,756,697.90 329,600,000.00 294,556,697.90 5,500,000.00 偿还债务支付的现金174,500,000.00 60,800,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金31,129,332.81 37,332,299.77 180,400.00 支付其他与筹资活动有关的现金- 筹资活动现金流出小计205,629,332.81 98,132,299.77 - 180,400.00 筹资活动产生的现金流量净额404,127,365.09 231,467,700.23 294,556,697.90 5,319,600.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响- - 五、现金及现金等价物净增加额291,215,380.28 21,006,371.59 284,243,824.16 6,694,626.76 加：期初现金及现金等价物余额189,715,939.46 168,709,567.87 10,312,873.74 3,618,246.98 六、期末现金及现金等价物余额480,931,319.74 189,715,939.46 294,556,697.90 10,312,873.74 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人： 备 考 现 金 流 量 表 项目 合并母公司 编制单位：渤海水业股份有限公司金额单位:人民币元 股本资本公积 减：库存股盈余公积 专项储备 未分配利润其他小计 0 12 34 56 78 9 10 一、上年年末余额1- - - - - - 523,584,985.61 523,584,985.61 130,161,535.93 653,746,521.54 加：会计政策变更2- 其他调整因素3- - 二、本年年初余额4- - - - - 523,584,985.61 130,161,535.93 653,746,521.54 三、本年增减变动金额5194,991,066.00 494,801,166.17 - 26,535,125.26 - 200,042,683.34 -523,584,985.61 392,785,055.16 2,188,883.19 394,973,938.35 （一）净利润688,120,880.52 88,120,880.52 -581,978.41 87,538,902.11 （二）其他综合收益7- - - 上述（一）和（二）小计12- 88,120,880.52 88,120,880.52 -581,978.41 87,538,902.11 （三）所有者投入和减少资本13194,991,066.00 497,604,462.75 - 17,744,541.73 - 120,712,386.35 -523,584,985.61 307,467,471.22 - 307,467,471.22 1、所有者投入资本1430,005,586.00 264,551,111.90 294,556,697.90 294,556,697.90 2、股份支付计入所有者权益的金额153、其他16164,985,480.00 233,053,350.85 17,744,541.73 120,712,386.35 -523,584,985.61 12,910,773.32 12,910,773.32 （四）利润分配17- - 8,790,583.53 -8,790,583.53 - - 1、提取盈余公积188,790,583.53 -8,790,583.53 其中：法定盈余公积198,790,583.53 -8,790,583.53 任意盈余公积202、对所有者（或股东）的分配213、转增资本22- - 4、其他23- - （五）所有者权益内部结转24- -2,770,861.60 - -2,770,861.60 2,770,861.60 - 1、资本公积转增资本252、盈余公积转增资本263、盈余公积弥补亏损274、其他28-2,770,861.60 -2,770,861.60 2,770,861.60 （六）专项储备29- - - - - - - - - - 1.本期提取302.本期使用31（七）其他32-32,434.98 -32,434.98 -32,434.98 四、本年年末余额33194,991,066.00 494,801,166.17 - 26,535,125.26 - 200,042,683.34 916,370,040.77 132,350,419.12 1,048,720,459.89 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人： 所有者权益合计 档 次 备考合并所有者权益变动表 2013年度 项 目行次 本年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 渤海水业股份有限公司 2013年度备考财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 渤海水业股份有限公司(以下简称“本公司”、“渤海股份”)原名中联建设装备股份有限公司， 本公司是1996年以社会募集方式设立的股份有限公司，于1996年8月在深交所公开发行1250 万社会公众股，股本为5000万元。1997年7月，北京市证券监督管理委员会以京证监函（1997） 50号文批准本公司采取分红送股方式，每10股送1股，股本增至5500万元；1997年10月，北 京市证券监督管理委员会以京证监函（1997）68号文批准本公司采取分红送股和资本公积金转 增股本方式，每10股送2股转增3股，股本增至8250万元。 2001年6月21日，本公司召开2001年度第二次临时股东大会，审议并通过了《关于中联 建设装备股份公司与北京四环时代生物药业有限公司进行资产置换的议案》，同意以中联建设装 备股份有限公司全资企业—山东起重机厂及其他部分资产与部分负债，与北京四环时代生物药 业有限公司的全部经营性资产和负债进行置换。资产置换后，本公司主营业务从起重机械的制 造及销售变更为生物制药、中西药的研究开发；小容量注射剂、冻干粉针剂的生产和销售。 2001年7月4日，本公司经国家工商行政管理局核准更名为四环药业股份有限公司。 2006年6月14日，本公司第二次临时股东大会决议通过《关于利用资本公积金向流通股股 东定向转增股本进行股权分置改革的议案》，全体流通股股东每10股定向转增5.2股，全体流 通股股东获得1,072.50万股的股份，至此，本公司股本总额增至9,322.50万元。 2007年12月26日，根据山东省潍坊市中级人民法院出具的（2007）潍执字第186号民事 裁定书，天津泰达投资控股有限公司（以下简称“泰达控股”）取得四环生物产业集团有限公司 持有的本公司股份5,197.50万股，占本公司总股本的55.75%，成为本公司的第一大控股股东。 四环生物产业集团有限公司持有的412.50万股股份过户至武汉科技创新生物技术有限公司。 2014年2月8日本公司股东大会决议通过《关于选举公司第五届董事会董事的议案》。2月 8日，第五届董事会第一次会议选举刘逸荣为董事长，刘瑞深为总经理。 2014年2月27日，本公司召开2014年第二次临时股东大会，审议通过了《关于变更公司 名称及证券简称的议案》和《关于变更公司经营范围的议案》，经北京市工商行政管理局核准， 公司已完成相关工商变更登记手续，2014 年3 月10日，公司取得北京市工商行政管理局核发 的新企业法人营业执照，公司名称变更为渤海水业股份有限公司（简称“渤海股份”）。 企业法人营业执照注册号：110000009775625 公司法定代表人：刘逸荣 注册资本：9,322.50万元 注册地址：北京市顺义区南法信地区三家店村北 本公司经营范围：工程设计；施工总承包、专业承包、劳务分包。城乡公用基础设施、水 土环境治理及环保项目、供水、污水治理及再生水利用的投资；投资咨询；投资管理；技术开 发；技术咨询；技术服务；技术推广；企业管理。 二、备考财务报表的编制基础 1、重大资产重组基本情况及进展 2012年12月25日，本公司与天津市水务局引滦入港工程管理处（简称“入港处”）、天津市 水利经济管理办公室（简称“经管办”）、天津渤海发展股权投资基金有限公司（以下简称“渤海发 展基金”）签署了附条件生效的《重大资产置换及发行股份购买资产框架协议》。同日，泰达控 股与入港处就泰达控股所持有上市公司部分存量股份的转让签署了附条件生效的《股份转让框 架协议》。重大资产重组方案主要内容为：公司以全部资产和负债（作为置出资产），与入港处 持有的天津市滨海水业集团有限公司（以下简称“滨海水业”）股权中的等值部分进行置换。置 出资产的评估值为104,929,632.69元，滨海水业100%股权（作为置入资产）评估值为913,670,246.06 元，其中入港处持有滨海水业75.35%股权。针对重大资产重组中置出资产价值与入港处持有的 滨海水业75.35%股权价值的差额部分，本公司按照公司审议通过本次重组预案的董事会决议公 告日前二十个交易日股票均价11.27元/股，向入港处非公开发行51,776,477股股份购买。同时， 本公司以11.27元/股的价格分别向经管办和渤海发展基金非公开发行12,136,330股股份和 7,847,673股股份作为对价，受让二者持有的滨海水业14.97%和9.68%的股权。 2013年11月22日，中国证券监督管理委员会出具证监许可[2013]1481号文《关于核准四环 药业股份有限公司向天津市水务局引滦入港工程管理处等发行股份购买资产并募集配套资金的 批复》核准本次公司发行股份购买资产并募集配套资金方案。2013年12月5日，入港处、经管 办及渤海发展基金持有的滨海水业100%股权已过户至本公司名下，天津市工商行政管理局宝坻 分局为此进行了工商变更登记手续，滨海水业变更为本公司的全资子公司；同日，本公司与入 港处、经管办、渤海发展基金、泰达控股签订了《重大资产重组置出资产交割事宜之协议书》， 各方同意以2013年11月30日作为置出资产交割日，置出资产包括四环药业（本公司原名称） 的全部资产及负债，置出资产由泰达控股全权经营管理，置出资产的损益、责任和义务由泰达 控股享有和承担。自置出资产交割日至置出资产全部完成过户交割手续日期间，置出资产的损 益、责任和义务由泰达控股和北京四环空港药业科技有限公司享有和承担。 本次本公司合计向入港处、经管办、渤海发展基金发行股份71,760,480股，由于本次重组 涉及的置出资产过户手续正在办理中，重组方案尚未实施完毕，按照相关规定暂不能办理股份 登记及上市手续，截至审计报告出具日，公司尚未办理上述购买资产新增股份的登记手续。 2013年12月5日，入港处、泰达控股以及本公司签订三方协议，泰达控股将持有本公司股 份中的4,795,171股转让给入港处；12月26日，该部分股权转让在中国证券登记结算有限责任 公司深圳分公司（以下简称中登深圳分公司）完成证券过户登记。 2013年12月24日，本公司非公开发行人民币普通股30,005,586股募集配套资金，2014年1 月24日，本次发行新股取得中登深圳分公司证券股份登记申请受理确认。 由于前述非公开发行股份购买资产的71,760,480股尚未办理登记手续，截至目前，中登深 圳分公司登记在册的公司股份总数为123,230,586股，与重大资产重组实施完成时应确认的股份 数194,991,066股存在差异，重大资产重组实施完成后的公司股权结构与目前在中登深圳分公司 办理股份登记的股权结构对比如下： 序 号 股东名称 重大资产重组实施完成后股权 结构 中登深圳分公司登记的股 权结构 持股数量（股） 持股比例 持股数量（股） 持股比例 1 泰达控股 47,179,829 24.20% 47,179,829 38.29% 2 入港处 56,571,648 29.01% 4,795,171 3.89% 3 经管办 12,136,330 6.22% 0 0.00% 4 渤海发展基金 7,847,673 4.02% 0 0.00% 5 认购募集配套资金所发行 股份的9名股东 30,005,586 15.39% 30,005,586 24.35% 6 其他社会公众股股东 41,250,000 21.15% 41,250,000 33.47% 合计 194,991,066 100.00% 123,230,586 100.00% 2、备考财务报表编制基础 本备考报表是在假定重大资产重组实施完成后的股权结构下编制，即假定置出资产已经完 成，假定入港处、经管办、渤海发展基金持有本公司的股份已经获得了中登深圳分公司证券股 份登记申请受理确认，假定本公司的控股股东已从泰达控股转变为入港处。 本公司向入港处定向发行股份，换取入港处持有的滨海水业的股权，从而控股合并滨海水 业。从法律意义上，本次合并是以本公司为合并主体对滨海水业进行非同一控制下企业合并， 但鉴于合并完成后，本公司的运行实体转换为滨海水业及其子公司，故在会计上认定本次企业 合并为反向收购。同时，本公司在交易发生时不再持有任何资产和负债，按照《财政部关于做 好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》（财会函【2008】60号）的规定，本公司在编制 备考财务报表时，按照权益性交易的原则进行处理，不确认商誉和当期损益。 三、公司主要的会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的备考财务报表按照附注二所述的编制基础和企业会计准则的规定编制，真实、 完整的反映了本公司2013年12月31日的备考财务状况以及2013年度的备考经营成果和备考现 金流量。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本 公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方 的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。 合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为在购买日为 取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产 负债表中的商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 计入当期损益（营业外收入）。 为企业合并发生的各项费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等 中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： ①在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他 综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公 允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 ②在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有 的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投 资收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、 按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的 财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他单位投资 占被投资单位有表决权资本总额50%以上（不含50%），或虽不足50%但有实质控制权的，全部 纳入合并范围。 （2）合并财务报表编制的方法 合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料， 按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益 中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。本公司在编制合并财 务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，需要按照母公司的会 计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策 和会计期间另行编报财务报表。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调 整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时， 不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不 调整合并资产负债表的期初数。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公 司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司，将 该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告 期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购 买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司，将该子公司 期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 反向购买合并报表的编制，根据财政部《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市 会计处理的复函》（财会便[2009]17号）和《企业会计准则讲解（2010）》关于反向购买的相关规 定进行。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限 短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风 险很小的投资。 7、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的 当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑 换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企 业会计准则第17号—借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款 产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账 本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损 益。 （3）外币财务报表的折算方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。处置境外经营时，将与该 境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独 列示。 以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额 作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 8、金融工具 （1）金融工具的确认依据 金融工具的确认依据为：公司已经成为金融工具合同的一方。 （2）金融工具的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ②其他金融负债。 （3）金融工具的计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确 认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 损益。 ②持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初 始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计 算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期 间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具 有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值 之间的差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置时，将取得的 价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公 允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 ⑤其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 但是下列情况除外： A．与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。 B．不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或 没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初 始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： a.《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额。 b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号-收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。 （4）金融工具转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止 确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一 部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终 止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 （5）金融工具公允价值的确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以 下原则确定： A．在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行 出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。 B．金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近 交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 ②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 （6）金融资产减值 在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的， 计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对 该金融资产的预计未来现金流量有影响，且公司能够对该影响进行可靠计量的事项。 ①持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不 包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值 损失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大（单项金额重大是指单项金额等于或 超过200万元）的持有至到期投资单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大（单项金额不重大是指单项金额低于200万元） 的持有至到期的投资，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进 行减值测试。单独测试未发生减值的持有至到期投资（包括单项金额重大和不重大的持有至到 期投资），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损 失的持有至到期投资，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试，对以 摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转 回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②应收款项 应收款项坏账准备的计提方法见“附注三-9、应收款项”。 ③可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后,预期这种 下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值 准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出， 计入减值损失。 ④其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产 的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资计提减值准备后，不再转回。 9、应收款项 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项 发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付 利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款 项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 A．单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：单项金额100万以上的视为重大应收款 项。 B．单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，有客观证据表明 其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账 准备。已单项确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中 进行减值测试；无客观证据表明其发生了减值的或无法合理预计未来现金流量的，按账龄组合 及相应的坏账准备计提比例计提坏账准备。 ②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应 收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。 ③按照组合计提坏账准备的应收款项 组合中，采用账龄计提坏账准备的： 本公司将按账龄组合计提坏账准备的应收账款、其他应收款与经单独测试后未减值的应收 账款、其他应收款一起按账龄特征评估其信用风险，划分为七个账龄段，按资产负债表日余额 （纳入合并报表范围的母、子公司之间的除外）的一定比例计提坏账准备。 按照账龄组合计提坏账准备的比例如下： 账龄 计提比例 6个月以内 0.00% 6个月-1年以内 3.00% 1－2年 5.00% 2－3年 20.00% 3－4年 40.00% 4－5年 60.00% 5年以上 100.00% 组合中，按性质计提坏账准备的： 组合名称 方法说明 纳入合并范围的内部往来 按其性质，发生坏账的可能性非常小，不予计提坏账 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 10、存货 （1）存货的分类 本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、工程施工等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，发出时按加权平均法核算。 （3）存货跌价准备的确认标准及计提方法 在资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。 在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损 益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存 货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 11、长期股权投资 （1）长期股权投资的初始成本的确定 本公司通过同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为长期股权投资的投资成本，长期股权投资的投资成本与支付对价的账面价值 的差额，调整资本公积中的资本溢价；资本公积中资本溢价不足冲减时，调整留存收益。为进 行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。 本公司通过非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，按照取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的投资 成本(通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投 资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本)，购买方为企业合并发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 本公司以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含 的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。 本公司以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资 成本。 本公司投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合 同或协议约定价值不公允的除外。 本公司以非货币资产交换方式取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则 第7号-非货币性资产交换》确定。 本公司通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号- 债务重组》确定。 （2）长期股权投资的后续计量及损益确认方法 ①对子公司的投资，采用成本法核算 成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资应当调整长期股权投 资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算 在确认应享有被投资单位净损益时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。如被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值无法可靠确定或可辨认资产等的公允价值与账面价值之间差异较小，投资收益按被投资单位 的账面净损益与持股比例计算确认。 ③不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目 列报，采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。 （3）确定对被投资单位共同控制、重大影响的依据 ①共同控制的确定依据主要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活 动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。 ②重大影响的确定依据主要包括：当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20% （含）以上但低于50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位 的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资 单位20%（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。 但符合下列情况的，也确定为对被投资单位具有重大影响：A.在被投资单位的董事会或类 似的权力机构中派有代表；B.参与被投资单位的政策制定过程；C.与被投资单位之间发生重要 交易；D.向被投资单位派出管理人员；E.向被投资单位提供关键技术资料。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据下述信息判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象，存 在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。 ①长期股权投资的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预 计的下跌； ②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及长期股权投资所处的市场在当期或者 将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响； ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算长期股权投资 预计未来现金流量现值的折现率，导致长期股权投资可收回金额大幅度降低； ④长期股权投资已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑤本公司内部报告的证据表明长期股权投资的经济绩效已经低于或者将低于预期，如长期 股权投资所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金 额等； ⑥其他表明长期股权投资可能已经发生减值的迹象。 可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项长期股权投资为基础估计其可收回金额。 难以对单项长期股权投资的可收回金额进行估计的，以该项长期股权投资所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其它资产 或者资产组的现金流入为依据。 当单项长期股权投资或者长期股权投资所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的，本 公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的长期股权投 资减值准备。 长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 12、投资性房地产 投资性房地产是指能够单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的 房地产。 公司按照成本对投资性房地产进行初始计量。在资产负债表日采用成本模式对投资性房地 产进行后续计量。在成本模式下，建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资产的核 算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法一致。当 投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确 认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当 将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。期末，公司按投资性房地产的 减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地产可收回金额低于账面价值时，则按其差 额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。 13、固定资产 （1）固定资产的确认条件 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时确认：①与该固定资产有关的经济利益 很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产的折旧方法 折旧方法及预计使用年限、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年限平均 法计提折旧。各类固定资产的使用年限、预计净残值率和年折旧率如下： 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20-30 5 3.17-4.75 构筑物 10-30 5 3.17-9.50 管网 25 5 3.80 机器设备 10-15 5 6.33-9.50 运输设备 5-8 5 11.88-19.00 电子设备 5 5 19.00 其他设备 5 5 19.00 已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准 备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资 产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂 估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 必要时进行调整。 （3）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据下述信息判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减 值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。 ①固定资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌； ②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在 近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响； ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算固定资产预计 未来现金流量现值的折现率，导致固定资产可收回金额大幅度降低； ④有证据表明固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； ⑤固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥本公司内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产 所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； ⑦其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。本公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额。难以对单项固 定资产的可收回金额进行估计的，以该项固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当单项固定资产或者固定资产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公司将其 账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 14、在建工程 本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价，包括在建期间发生的 各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其它相关费用等。 本公司在资产负债表日根据下述信息判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象，存在减 值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。 ①在建工程的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌； ②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在 近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响； ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算在建工程预计 未来现金流量现值的折现率，导致在建工程可收回金额大幅度降低； ④有证据表明在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏； ⑤在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥本公司内部报告的证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期，如在建工程 所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； ⑦其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。难以对单项在 建工程的可收回金额进行估计的，以该项在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当单项在建工程或者在建工程所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公司将其 账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。 在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 15、借款费用 借款费用，是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢 价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归 属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产的成本。其他借款 费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： ①资产支出已经发生。 ②借款费用已经发生。 ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至 资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发 生时计入当期损益。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列 规定确定： ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资 收益后的金额确定。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出 超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款 应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 16、无形资产 （1）无形资产的确认标准 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下 列条件时才能确认无形资产： ①符合无形资产的定义。 ②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。 ③该资产的成本能够可靠计量。 （2）无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定： ①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质 的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的 差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当 期损益。 ②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定 价值不公允的除外。 ③自行开发的无形资产 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的 支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。 ④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照 《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会 计准则第16号-政府补助》、《企业会计准则第20号-企业合并》的有关规定确定。 （3）无形资产的后续计量 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产按照其能为本公司带来经济利益 的期限确定使用寿命，无法预见其为本公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资 产。 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法 摊销。 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还 应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。 本公司每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时 进行调整。 对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。此类无形 资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的， 则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。 （4）研究开发支出 本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列 条件的，才能予以资本化： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。 ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或 出售该无形资产。 ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据下述信息判断使用寿命有限的无形资产是否存在可能发生减值 的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对使用寿命不确定的 无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 ①无形资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌； ②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及无形资产所处的市场在当期或者将在 近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响； ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算无形资产预计 未来现金流量现值的折现率，导致无形资产可收回金额大幅度降低； ④有证据表明无形资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； ⑤无形资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥本公司内部报告的证据表明无形资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如无形资产 所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； ⑦其他表明无形资产可能已经发生减值的迹象。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。本公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。难以对单项无 形资产的可收回金额进行估计的，以该项无形资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当单项无形资产或者无形资产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公司将其 账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 17、长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上(不含 一年)的各项费用。包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等，长期待摊费用按实际支出 入账，在项目受益期内平均摊销。 18、预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定 资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债： ①该义务是本公司承担的现时义务。 ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。 ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未 来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进 行调整。 19、收入 （1）销售商品收入的确认原则 销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认： ①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。 ②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效 控制。 ③收入的金额能够可靠计量。 ④相关经济利益很可能流入本公司。 ⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 公司售水客户包括企业和居民，向企业客户售水按照每月抄表数确认收入，向居民售水按 照实际收到的款项确认收入。 （2）提供劳务收入的确认方法 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供 劳务收入。本公司按照已经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进 度。 本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本。 ②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确 认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入的确认方法 ①让渡资产使用权收入的确认原则 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以确 认： A．与交易相关的经济利益能够流入公司。 B．收入的金额能够可靠地计量。 ②具体确认方法 A．利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 B．使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （4）建造合同收入的确认方法 本公司在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本公司、实际发生 的合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确 定时，于资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用。采用完工百分比法时，合同 完工进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 建造合同的结果不能可靠地估计时，如果合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的 实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；如果合同成本不可能收回的， 应在发生时立即确认为费用，不确认收入。 20、政府补助 本公司政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （1）政府补助的确认条件 政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：①公司能够满足政府补助所附条件；② 公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 ①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。 ②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助， 分别情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关费用的期间，计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损 益。 （3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助 和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的 预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在 每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有 指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 21、递延所得税资产/递延所得税负债 本公司据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作 为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差 额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 （1）递延所得税资产的确认依据 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产 生的递延所得税资产，除非： ①可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不 影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件 的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得 用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 （2）递延所得税负债的确认依据 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： ①应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： A.商誉的初始确认; B.同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交 易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回 的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 22、主要会计政策、会计估计的变更和重大会计差错更正及其影响 （1）会计政策的变更 无。 （2）会计估计变更的说明 无。 （3）重大会计差错更正及其影响 无。 四、税项 税种 计税依据 税率 备注 增值税 增值税应税收入 17%、6% 供水按6%、其他销售按17% 企业所得税 应纳税所得额 20%（注）、25% 营业税 营业税应税收入 3%、5% 城市建设维护税 实际缴纳的流转税额 7% 地方教育费附加 实际缴纳的流转税额 2% 教育费附加 实际缴纳的流转税额 3% 防洪费 实际缴纳的流转税额 1% 注：根据中华人民共和国企业所得税法第二十八条、企业所得税法实施条例第九十二条以 及财政部国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117 号），滨海水业的子公司天津坤洁企业管理咨询有限公司按20%的税率缴纳企业所得税。 五、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 注册资本 经营范围 持股比例% 表决权 比例 是否 合并 报表 直接持 股 间接持 股% 天津市滨海 水业集团有 限公司 公司 天津宝坻 九园工业 区一号路 5号 25500万 元 管道输水运输；生活 饮用水供应（集中式 供水）（开采饮用水除 外）；供水设施管理、 维护和保养；工业企 业用水供应以及相关 水务服务；水务项目 投资、设计、建设、 管理、经营、技术咨 询及配套服务；对水 上资源开发及水务资 产利用服务产业进行 投资；市政公用工程 项目施工；机电设备 安装（国家规定许可 证资质证或有关部门 审批的项目其经营资 格及期限以证或审批 为准）。 100% 100% 是 天津市安达供 水有限公司 有限责 任公司 天津市滨 海新区大 港经济开 发区 6228.6689 万元 工业用水供应；集中 供水服务；供水技术 咨询服务；水管件销 售；自来水供水工程 施工。（以上经营范围 国家有专营、专项规 定的按规定办理） 96.72% 96.72% 是 天津龙达水 务有限公司 有限责 任公司 天津市滨 海新区汉 沽新开南 路28号 17864.2309 万元 集中式供水及相关工 程施工、技术服务（以 上范围内国家有专营 专项规定的按规定办 理）。 56.72% 56.72% 是 天津瀚博管 道工程有限 公司 有限责 任公司 天津市滨 海新区汉 沽新开南 路28号 50万元 供水管网、供水设施 安装；水、电工程安 装及工程维修；供水 技术服务及咨询。（国 100.00% 100.00% 是 子公司全称 子公司 类型 注册地 注册资本 经营范围 持股比例% 表决权 比例 是否 合并 报表 直接持 股 间接持 股% 家有专营专项规定的 按规定办理）。 天津宜达水 务有限公司 有限责 任公司 北辰区大 张庄村东 （引滦工 程宜兴埠 管理处 内） 500万元 自来水供水工程施 工；工业企业用水供 应；集中式供水；供 水技术咨询服务；对 水务项目进行投资； 水务项目设计、咨询、 建设、服务。（以上经 营范围涉及行业许可 的凭许可证件，在有 效期限内经营，国家 有专项专营规定的按 规定办理） 85.00% 85.00% 是 天津泰达水 务有限公司 有限责 任公司 天津开发 区泰华路 15号 6600万元 供水工程建设；水工 业新产品、新水源开 发与利用；水环境、 水技术、水科研咨询 与成果转让；给水设 备材料批发兼零售； 城市供水及相关服务 （取得许可证后经 营）；农产品及农副产 品的种植；水产养殖 （限区外分支机构经 营）；初级农产品销售 及相关服务（以上经 营范围涉及行业许可 的凭许可证件，在有 效期限内经营，国家 有专营规定的按规定 办理）。 60.00% 60.00% 是 天津德维津 港水业有限 公司 有限责 任公司 天津市大 港海洋石 化科技园 区 200万元 自来水供应；供水技 术咨询服务；水管件 批发兼零售。（国家有 专营专项规定的按规 定办理） 51.00% 51.00% 是 天津市多源 供水管理有 限公司 有限责 任公司 宝坻区尔 王庄镇尔 王庄村政 500万元 城市用水供应；管道 供水管理服务；地下 水、河道水的水质处 100.00% 100.00% 是 子公司全称 子公司 类型 注册地 注册资本 经营范围 持股比例% 表决权 比例 是否 合并 报表 直接持 股 间接持 股% 府街西区 100米 理；海水淡化；供水 设施管理、维护、保 养；供水工程项目开 发、运营管理；供水 新技术研发、服务； 供水投资管理咨询服 务。（以上经营范围涉 及行业许可的凭许可 证件，在有效期限内 经营，国家有专项专 营规定的按规定办 理。） 天津市润达 环境治理服 务有限公司 有限责 任公司 天津市武 清区黄庄 街104国 道96公里 处西侧企 业管理办 公室 104-12（集 中办公 区） 1000万元 环境污染治理，污水 处理及再生利用，污 泥处理处置，河道水 治理及再利用，对环 境污染治理项目进行 投资、管理，环境污 染治理工程，环境污 染治理设施设计、技 术咨询、管理，市政 公用工程设施，环保 设备销售、安装。（以 上经营范围涉及行业 许可的凭许可证件， 在有效期限内经营， 国家有专项专营规定 的按规定办理。） 100.00% 100.00% 是 天津坤洁企 业管理咨询 有限公司 有限责 任公司 天津市滨 海新区汉 沽新开南 路28号 30万元 企业形象策划；会议 服务；展览展示服务； 五金电料、体育文化 用品销售；汽车美容； 清洁服务；园林绿化； 办公设备维修；劳务 服务（限国内）（涉及 国家专项专营规定 的，按规定执行；涉 及行业许可的，凭许 可证活批准文件经 营） - 100.00% 100.00% 是 子公司全称 子公司 类型 注册地 注册资本 经营范围 持股比例% 表决权 比例 是否 合并 报表 直接持 股 间接持 股% 天津市润达 金源水务有 限公司 有限责 任公司 天津市静 海县大邱 庄镇恒泰 路1号509 500万元 水污染治理；污水处 理及再生利用；环境 污染治理项目的建 设、运营；中水供应。 （以上经营范围涉及 行业许可的凭许可证 件在有效期限内经 营，国家有专项专营 规定的按规定办理） 100.00% 100.00% 是 续： 子公司全称 期末实际出 资额（万元） 实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 少数股东权 益（万元） 少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额 从母公司所有者权 益冲减子公司少数 股东分担的报告期 亏损超过少数股东 在该子公司期初所 有者权益中所享有 份额后的余额 天津市滨海水业集团有限公司 25,500.00 天津市安达供水有限公司 6,476.00 168.30 天津龙达水务有限公司 11,047.13 8,750.77 天津瀚博管道工程有限公司 50.00 天津宜达水务有限公司 630.53 46.00 天津泰达水务有限公司 3,960.00 4,103.83 天津德维津港水业公司 102.00 166.13 天津市多源供水管理有限公司 500.00 天津市润达环境治理服务有限公司 1,000.00 天津坤洁企业管理咨询有限公司 30.00 天津市润达金源水务有限公司 500.00 （2）同一控制下企业合并取得的子公司 无 2、合并范围发生变更的说明 本年新增纳入合并范围的子公司： 公司名称 变更原因 注册资本 持股比例 天津市润达环境治理服务有 限公司 新成立子公司 500万 100% 注1：滨海水业之子公司天津市润达环境治理服务有限公司于2013年5月成立了子公司天 津市润达金源水务有限公司，实收资本500万元，持股100%，2013年的合并范围增加了该公司。 本年不再纳入合并范围的子公司： 公司名称 变更原因 注册资本 （未完）  |