[公告]华闻传媒：国视通讯（上海）有限公司假定自2013年1月1日起合并手机音/视频业务的备考财务报表审计报告
国视通讯（上海）有限公司 假定自2013年1月1日起合并 手机音/视频业务的 备考财务报表审计报告 信会师报字[2014]第310271号 国视通讯（上海）有限公司 假定自2013年1月1日起合并手机音/视频业务的 备考财务报表审计报告 （2013年1月1日至2014年3月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 备考资产负债表 1-2 备考利润表 3 备考财务报表附注 1-38 三、 事务所执业资质证明 审 计 报 告 信会师报字[2014]第310271号 国视通讯（上海）有限公司全体股东： 我们审计了后附的国视通讯（上海）有限公司（以下简称贵公司） 按本备考财务报表附注二所披露的基本假设和编制基础编制的财务 报表，包括2013年12月31日、2014年3月31日的备考资产负债 表，2013年度、2014 年1-3月的备考利润表以及备考财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任 包括：（1）按照企业会计准则的规定编制备考财务报表，并使其实现 公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考财务报表发表审 计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守 则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金 额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包 括对由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险的评估。在进 行风险评估时，我们考虑与备考财务报表编制相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计 工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合 理性，以及评价备考财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司备考财务报表已经按照本备考财务报表附注二 所披露的基本假设和编制基础编制，在所有重大方面公允反映了贵公 司2013 年12月31日、2014年3月31日的备考财务状况以及2013 年度、2014年1-3月的备考经营成果。 如附注二所述，备考财务报告仅供华闻传媒投资集团股份有限公 司购买贵公司之股权向相关监管部门申报和按有关规定披露相关信 息之目的，不得用于其他方面。如将本报告用于其他方面，因使用不 当引起的法律责任与本所无关。 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 高敏 中国注册会计师： 谢晖 中国·上海 二O一四年四月二十日 国视通讯（上海）有限公司 备考资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注六 2014年3月31日 2013年12月31日 流动资产： 货币资金 (一) 26,191,183.59 7,821,427.20 交易性金融资产 应收票据 应收账款 (二) 126,999,397.40 171,568,884.61 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 (三) 56,954,195.97 71,133.46 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 210,144,776.96 179,461,445.27 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 (四) 402,828.65 419,015.02 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 (五) 658,962.13 771,147.21 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 1,061,790.78 1,190,162.23 资产总计 211,206,567.74 180,651,607.50 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：郭旭光 主管会计工作负责人：赵磊 会计机构负责人：陈嵘 国视通讯（上海）有限公司 备考资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注六 2014年3月31日 2013年12月31日 流动负债： 短期借款 - - 交易性金融负债 应付票据 应付账款 (六) 153,711,579.95 127,935,280.81 预收款项 应付职工薪酬 (七) 2,300.00 554,535.79 应交税费 (八) 5,454,438.82 5,710,552.50 应付利息 应付股利 其他应付款 (九) 104,394.00 18,784,456.40 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 159,272,712.77 152,984,825.50 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 - - 负债合计 159,272,712.77 152,984,825.50 所有者权益： 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 专项储备 一般风险准备 未分配利润 (十) 所有者权益合计 51,933,854.97 27,666,782.00 负债和所有者权益总计 211,206,567.74 180,651,607.50 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：郭旭光 主管会计工作负责人：赵磊 会计机构负责人：陈嵘 国视通讯（上海）有限公司 备考利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注六 2014年1-3月 2013年度 一、营业收入 (十) 61,782,324.43 227,195,516.68 减：营业成本 (十) 54,404,548.30 196,334,068.99 营业税金及附加 (十一) 111,208.18 1,357,062.83 销售费用 (十二) 18,348.00 1,280,364.69 管理费用 (十三) 1,565,035.27 4,686,052.87 财务费用 (十四) -6,245.95 -17,742.03 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 5,689,430.63 23,555,709.33 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额 5,689,430.63 23,555,709.33 减：所得税费用 (十五) 1,422,357.66 5,888,927.33 四、净利润 4,267,072.97 17,666,782.00 五、其他综合收益 - - 六、综合收益总额 4,267,072.97 17,666,782.00 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：郭旭光 主管会计工作负责人：赵磊 会计机构负责人：陈嵘 国视通讯（上海）有限公司 备考财务报表附注 2013年1月1日—2014年3月31日 一、 公司基本情况 （一）国视通讯（上海）有限公司 国视通讯（上海）有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）由国视通讯（北京） 有限公司（以下简称“北京国视”）出资，经上海市工商行政管理局浦东新区分局批 准于2013年4月7日设立，领取注册号310115002096647号企业法人营业执照。公 司注册资本为人民币1,000万元，北京国视出资人民币1,000万元，占注册资本的 100%。2014年3月24日，经股东会决议，北京国视以货币资金增资2,000万元， 增资后注册资本为人民币3,000万元。 公司主要经营范围：通讯设备、计算机、软件及辅助设备（除计算机信息系统安全 专用产品）的销售，软件开发，计算机系统集成服务，信息科技领域内的技术咨询、 技术开发、技术服务，计算机科技领域内的技术开发、技术服务。 （二）国视通讯（北京）有限公司及业务 北京国视于2006年5月24日，经北京市工商行政管理局石景山分局批准，领取注 册号110107009669605号企业法人营业执照。公司注册资本为人民币1,000万元， 经营期限20年。法定代表人：刘涛。 公司经营范围：因特网信息服务业务（除新闻、出版、教育、医疗保健药品、医疗 器械和BBS以外的内容）；第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电 话信息服务和互联网信息服务）。一般经营项目：技术开发、技术服务；销售通讯设 备、计算机、软件及辅助设备。 北京国视作为国广环球传媒控股有限公司、中国国际广播电台独家授权运营手机音/ 视频业务的公司，与中国移动通信集团公司及其下属公司、中国联合网络通信集团 有限公司及其下属公司、中国电信集团公司及其下属公司等电信业务运营商在手机 音/视频领域（包括但不限于手机电视、手机音乐、手机动漫、手机音频等音/视频内 容，以下简称“手机音/视频业务”）开展了全面的业务合作。 二、 备考财务报表基本假设和编制基础 （一）编制备考财务报表的假设 1、2014年1月1日，本公司与北京国视签署《运营管理服务协议》，由本公司向北 京国视提供除手机音/视频内容审核管理事项外的全面的手机音/视频业务的内容集 成、产品维护、业务营销管理及内容技术性筛选服务。北京国视根据合同约定向本 公司支付运营管理服务费。（以下简称“运营管理业务”） 本备考财务报表是假设上述运营管理业务于2013年1月1日达成（不考虑该业务在 2013年1月1日之前形成的留存收益），且在2013 年1月1日至2014年3月31日 止期间内（即本报告期内）无重大改变，以此假定的公司业务架构为会计主体编制 而成。 2、本备考财务报表主要就华闻传媒投资集团股份有限公司收购本公司股权事宜，为 了向相关监管部门申报和按有关规定披露相关信息之目的而编制，不适用于其他用 途。本公司管理层确认，考虑本备考财务报表之特殊目的和特殊用途，未编制备考 所有者权益变动表和备考现金流量表及相关附注。 （二）备考会计报表编制基础 本备考财务报表是假设上述运营管理业务于2013年1月1日达成，自该时点起，北 京国视与运营管理业务相关的资产、债务、收入及成本费用纳入本公司财务报表， 且资产减债务、净资产之差额作为“其他应收款”或“其他应付款”列示。 三、 遵循声明 本公司按照上述附注二所述的编制基础及企业会计准则的规定编制的备考财务报 表，在所述的编制基础上适当反映了本公司2013年12月31日、2014年3月31日 的备考财务状况，以及2013年、2014年1-3月的备考经营成果。 四、 主要会计政策、会计估计和前期差错 （一）财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月 15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企 业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”) 的披露规定编制财务报表。 （二）遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （三）会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 （四）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、 同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计 量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公 司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值 总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支 付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入， 溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 2、 非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允 价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方 原已确认的资产)，其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可 靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产， 单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其 他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可 靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允 价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递 延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或 进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣 暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减 少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认 与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财 务报表。 2、 合并程序 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他 有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影 响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目 下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超 过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少 数股东权益。 （1）增加子公司 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表 的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利 润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同 时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存 在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负 债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润 表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次 交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股 权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 （2）处置子公司 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的 剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置 股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有 子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当 期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时 转为当期投资收益。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额， 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款 与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债 表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存 收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货 币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由 此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生 的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相 关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置 境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置 当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债(和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债)；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债 等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3)应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。 (4)可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入投资损益。 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益 (1)所转移金融资产的账面价值； (2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益 (1)终止确认部分的账面价值； (2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形) 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的 报价。 6、 金融资产(不含应收款项)减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 (1)可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种 相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原 直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损 失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 (2)持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额在500万元以上。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如有确凿证据表 明可以收回，则不计提坏账准备。除上述两项外，包括在具有类似信用风险特 征的应收款项组合中再进行减值测试。 2、 按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 组合1 以账龄特征划分为若干应收款项组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年) 5 5 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3－4年 40 40 4－5年 60 60 5年以上 100 100 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 (1)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款的依据 ①经常发生的、债务单位信誉较好的、确实有把握收回的应收款项(如：一年 以内的应收款项、一年以上有担保单位担保或公司担保证明、相应的资产抵押 证明、法院判决书及债务单位承诺的还款计划等的应收款项)以及公司员工个 人欠款； ②单项金额不重大且账龄在三年以上的应收款项。 (2)坏账准备的计提方法 ①经常发生的、债务单位信誉较好的、确实有把握收回的应收款项(如：一年 以内的应收款项、一年以上有担保单位担保或公司担保证明、相应的资产抵押 证明、法院判决书及债务单位承诺的还款计划等的应收款项)以及公司员工个 人欠款不计提坏账准备。 ②对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出 来，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 认减值损失，计提坏账准备。 (十一) 长期股权投资 1、 投资成本的确定 (1)企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成 本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股 本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进 行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损 益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业 合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于 发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步 实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合 并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公 允价值计入企业合并成本。 (2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值(扣除已宣告但 尚未发放的现金股利或利润)作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公 允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加 可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付 的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确 定。 2、 后续计量及损益确认 (1)后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权 益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初 始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额， 不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损 益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例 计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资 本公积(其他资本公积)。 (2)损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 投资收益。 权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用 的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位 财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值 为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净 利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以 抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏 损。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分 担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同 时确认投资收益。 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表 中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。 3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济 活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投 资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位 施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 4、 减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权 投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来 现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收 回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将 差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 (十二) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认 (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限 残值率(%) 年折旧率(%) 运输设备 5年 5 19 电子设备和其他设备 5年 5 19 3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公 允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使 该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值(扣除 预计净残值)。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其 可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资 产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 (十三) 在建工程 1、 在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为 固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但 尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政 策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价 值，但不调整原已计提的折旧额。 3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能 发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项 在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资 产组的可收回金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 (十四) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 (1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产 而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2)借款费用已经发生； (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或 者溢价金额，调整每期利息金额。 (十五) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 (1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确 定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务 成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费 用。 (2)后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无 形资产，不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年 限内采用直线法进行摊销，其摊销期限如下 (1)土地使用权按取得时尚可使用年限摊销； (2)其他无形资产按预计使用年限摊销。 对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断 (1)来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同 性权利或其他法定权利的期限； (2)合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续 约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使 用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利 益的期限。 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据 每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。 4、 无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能 发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项 资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资 产组的可收回金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相 应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账 面价值(扣除预计净残值)。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 5、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调 查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 6、 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产 (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有 用性； (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并 有能力使用或出售该无形资产； (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益。 (十六) 商誉 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。 商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。 本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资 产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 商誉 减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。 (十七) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、 摊销年限 (1)对于筹建期间发生的开办费，从发生的当月直接扣除。 (2)其余的长期待摊费用按照费用受益期限平均摊销。 (十八) 预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来 以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 1、 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债 (1)该义务是本公司承担的现时义务； (2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； (3)该义务的金额能够可靠地计量。 2、 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同 的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内 各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数 按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种 可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (十九) 收入 1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 2、 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额 (1)利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 (2)使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度 的依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认 提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合 同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进 度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收 入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确 认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： (1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额 确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 (2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入 当期损益，不确认提供劳务收入。 (二十) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2、 会计处理 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按 照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时 确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业 已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十一) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的其 他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十二) 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一 方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而 不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。 本公司的关联方包括但不限于 (1)本公司的母公司； (2)本公司的子公司； (3)与本公司受同一母公司控制的其他企业； (4)对本公司实施共同控制的投资方； (5)对本公司施加重大影响的投资方； (6)本公司的合营企业，包括合营企业的子公司； (7)本公司的联营企业，包括联营企业的子公司； (8)本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； (9)本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； (10)本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员 控制、共同控制的其他企业。 (二十三) 主要会计政策、会计估计的变更 1、 会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未发生变更。 2、 会计估计变更 （1） 公司对会计估计变更适用时点的确定原则：自董事会等相关机构正式批准 后生效，自最近一期尚未公布的定期报告开始实施。 （2）本报告期公司主要会计估计未发生变更。 (二十四) 前期会计差错更正 本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。 本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。 五、 税项 公司主要税种和税率 1、 增值税 公司属于小规模纳税人，2014年度运营管理业务按收入的3%缴纳增值税。 2、 营业税 2013年度，运营管理业务以全部收入减去支付给合作方价款后的余额的3%缴 纳营业税。 3、 城建税和教育费附加 公司城建税及教育费附加、地方教育费附加分别按增值税额的1%及3%、2% 计征缴纳。 4、 企业所得税 公司报告期内企业所得税适用税率25%。 六、 备考财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） (一) 货币资金 项目 2014.3.31 2013.12.31 原币金额 折算率 人民币金额 原币金额 折算率 人民币金额 现金 人民币 16,399.18 1.0000 16,399.18 小计 16,399.18 银行存款 人民币 26,191,183.59 1.0000 26,191,183.59 7,805,028.02 1.0000 7,805,028.02 小计 26,191,183.59 7,805,028.02 其他货币资金 人民币 小计 合计 26,191,183.59 7,821,427.20 (二) 应收账款 1、 应收账款账龄分析 账龄 2014.3.31 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内（含1年） 126,999,397.40 100.00 171,568,884.61 100.00 合计 126,999,397.40 100.00 171,568,884.61 100.00 2、 应收账款按种类披露 种类 2014.3.31 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 126,999,397.40 100.00 171,568,884.61 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款 组合1 组合小计 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 合计 126,999,397.40 100.00 171,568,884.61 100.00 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2014年3月31日 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 销售款 126,999,397.40 经常发生确定可回收 合计 126,999,397.40 2013年12月31日 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 销售款 171,568,884.61 经常发生确定可回收 合计 171,568,884.61 3、 本公司无本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但 在本报告期又全额收回或转回，或在本报告期收回或转回比例较大的应收账 款。 4、 本报告期无实际核销的应收账款。 5、 期末应收账款中无持本公司5％以上(含5％)表决权股份的股东单位欠款。 6、 应收账款中欠款金额前五名情况 2014年3月31日 单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款 总额的比例(%) 北京国视 股东 126,999,397.40 1年以内 100.00 合计 126,999,397.40 100.00 2013年12月31日 单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款 总额的比例(%) 北京国视 股东 171,568,884.61 1年以内 100.00 合计 171,568,884.61 100.00 7、 期末应收关联方账款情况 2014年3月31日 单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款 总额的比例(%) 北京国视 股东 126,999,397.40 1年以内 100.00 合计 126,999,397.40 100.00 2013年12月31日 单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款 总额的比例(%) 北京国视 股东 171,568,884.61 1年以内 100.00 合计 171,568,884.61 100.00 (三) 其他应收款 1、 其他应收款账龄分析 账龄 2014.3.31 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 56,954,195.97 100.00 71,133.46 100.00 合计 56,954,195.97 100.00 71,133.46 100.00 2、 其他应收款按种类披露 种类 2014.3.31 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的 其他应收款 56,879,042.51 99.87 按组合计提坏账准备的其他应收款 账龄分析法 组合小计 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的其他应收款 75,153.46 0.13 71,133.46 100.00 合计 56,954,195.97 100.00 71,133.46 100.00 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 2014年3月31日 其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 北京国视 56,879,042.51 关联往来确定可收回 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 2014年3月31日 其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 房屋押金 61,203.46 押金确定可回收 个人借款 13,950.00 公司员工个人欠款 2013年12月31日 其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 房屋押金 61,203.46 押金确定可回收 个人借款 9,930.00 公司员工个人欠款 3、 本公司无本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但 在本报告期又全额收回或转回，或在报告期收回或转回比例较大的其他应收 款。 4、 本报告期无实际核销的其他应收款。 5、 期末其他应收款中持本公司5％以上(含5％)表决权股份的股东单位欠款 单位名称 2014.3.31 账龄 占其他应收款 总额的比例(%) 性质或内容 北京国视 56,879,042.51 1年以内 99.86 往来款 6、 其他应收款金额前五名单位情况 2014年3月31日 单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占其他应收款 总额的比例(%) 性质或内容 北京国视 股东 56,879,042.51 1年以内 99.87 详见附注二、（二） 上海房屋押金 第三方 61,203.46 1年以内 0.11 押金 个人借款 第三方 13,950.00 1年以内 0.02 员工借款 合计 56,954,195.97 100.00 2013年12月31日 单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占其他应收款 总额的比例(%) 性质或内容 上海房屋押金 第三方 61,203.46 1年以内 86.04 押金 个人借款 第三方 9,930.00 1年以内 13.96 员工借款 合计 71,133.46 100.00 7、 期末应收关联方账款见附注七、（二）3。 (四) 固定资产 1、 固定资产情况 项目 2012.12.31 本期增加 本期减少 2013.12.31 一、账面原值合计 463,000.00 463,000.00 其中：运输工具 463,000.00 463,000.00 二、累计折旧合计 43,984.98 43,984.98 其中：运输工具 43,984.98 43,984.98 三、固定资产账面净值合计 419,015.02 其中：运输工具 419,015.02 四、减值准备合计 其中：运输工具 五、固定资产账面价值合计 419,015.02 其中：运输工具 419,015.02 2013年折旧额 43,984.98元。 项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.3.31 （未完）  |