[公告]实达集团：2013年度审计报告
合并资产负债表 2013年12月31日 编制单位：福建实达集团股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目附注期末余额年初余额项目附注期末余额年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金七、1 48,533,592.10 38,790,852.48 短期借款 -- 结算备付金 --向中央银行借款 -- 拆出资金 --吸收存款及同业存放 -- 交易性金融资产 --拆入资金 -- 应收票据 --交易性金融负债 -- 应收账款七、2 5,436,085.44 1,503,039.58 应付票据 -- 预付款项七、3 70,148,071.70 68,975,572.95 应付账款 七、18 151,290,227.19 187,067,708.93 应收保费 --预收款项 七、19 192,144,014.08 64,880,974.48 应收分保账款 --卖出回购金融资产款 -- 应收分保合同准备金 --应付手续费及佣金 -- 应收利息 --应付职工薪酬 七、20 2,355,716.92 1,319,083.70 应收股利 --应交税费 七、21 32,025,279.87 40,471,756.84 其他应收款七、4 60,981,969.70 77,292,107.78 应付利息 -- 买入返售金融资产 --应付股利 七、22 240,900.00 240,900.00 存货七、5 863,066,172.21 723,602,749.57 其他应付款七、23 236,839,334.55 132,100,956.12 一年内到期的非流动资产 --应付分保账款 -- 其他流动资产七、6 8,804,809.92 -保险合同准备金 -- 流动资产合计 1,056,970,701.07 910,164,322.36 代理买卖证券款 -- 非流动资产： 代理承销证券款 -- 发放委托贷款及垫款 --一年内到期的非流动负债 七、24 167,000,000.00 220,000,000.00 可供出售金融资产七、7 -1,186,248.00 其他流动负债 -- 持有至到期投资 --流动负债合计 781,895,472.61 646,081,380.07 长期应收款 --非流动负债： 长期股权投资七、9 34,300,672.06 47,141,561.65 长期借款七、25 200,000,000.00 167,000,000.00 投资性房地产 --应付债券 -- 固定资产七、10 11,893,005.38 46,954,271.15 长期应付款 -- 在建工程七、11 36,601,855.21 26,896,766.60 专项应付款 -- 工程物资 --预计负债 七、26 145,751.00 9,398,751.00 固定资产清理 --递延所得税负债 七、15 36,925,708.56 36,925,708.56 生产性生物资产 --其他非流动负债 -- 油气资产 --非流动负债合计 237,071,459.56 213,324,459.56 无形资产七、12 577,031.73 1,019,309.99 负债合计 1,018,966,932.17 859,405,839.63 开发支出 --所有者权益（或股东权益）： 商誉七、13 26,724,265.49 26,724,265.49 实收资本（或股本）七、27 351,558,394.00 351,558,394.00 长期待摊费用七、14 71,399.88 752,854.16 资本公积 七、28 193,818,322.99 199,593,811.06 递延所得税资产七、15 982,719.67 2,505,880.32 减：库存股 -- 其他非流动资产七、16 33,369,323.61 -专项储备 非流动资产合计 144,520,273.03 153,181,157.36 盈余公积七、29 27,711,795.64 27,711,795.64 一般风险准备 -- 未分配利润七、30 -417,066,049.62 -424,387,433.00 外币报表折算差额 692,376.26 692,376.26 归属于母公司所有者权益合计 156,714,839.27 155,168,943.96 少数股东权益 25,809,202.66 48,770,696.13 所有者权益合计 182,524,041.93 203,939,640.09 资产总计 1,201,490,974.10 1,063,345,479.72负债和所有者权益总计 1,201,490,974.10 1,063,345,479.72 法定代表人：景百孚主管会计工作负责人：侯继伟会计机构负责人：黄菊 合并利润表 2013年度 编制单位：福建实达集团股份有限公司单位：元币种：人民币 项目附注本期金额上年同期数 一、营业总收入 110,825,757.63 135,446,702.83 其中：营业收入七、 31 110,825,757.63 135,446,702.83 利息收入 - 已赚保费 - 手续费及佣金收入 - 二、营业总成本 156,359,882.77 215,481,256.31 其中：营业成本七、 31 93,758,800.81 114,397,235.63 利息支出 -- 手续费及佣金支出 -- 退保金 -- 赔付支出净额 -- 提取保 险合同准备金净额 -- 保单红利支出 -- 分保费用 -- 营业税金及附加七、 32 3,222,794.53 3,339,673.19 销 售费用七、 33 6,359,096.49 12,222,316.41 管理费用七、 34 35,561,149.80 49,137,363.19 财务费用七、 35 19,165,402.39 34,122,410.31 资产减值损失七、 36 -1,707,361.25 2,262,257.58 加：公允价值变动收益（损失以 “-”号填列） -- 投资收益（损失以 “-”号填列）七、 37 26,935,100.24 3,878,707.36 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 7,073,484.08 -18,765,131.31 汇兑收益（损失以 “-”号填列） - 三、营业利润（亏损以 “-”号填列） -18,599,024.90 -76,155,846.12 加：营业外收入七、 38 12,961,384.05 10,672,194.74 减：营业外支出七、 39 8,479,308.59 1,240,461.98 其中：非流动资产处置损失 -163,362.58 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -14,116,949.44 -66,724,113.36 减 :所得税费用七、 40 1,523,160.65 3,214,043.55 五、净利润（净亏损以“-”号填列） -15,640,110.09 -69,938,156.91 归属于母公司所有者的净利润 7,321,383.38 -39,495,469.50 少数股东损益 -22,961,493.47 -30,442,687.41 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.0208 -0.1123（二）稀释每股收益 0.0208 -0.1123 七、其他综合收益七、 41 -5,775,488.07 -17,740,566.47 八、综合收益总额 -21,415,598.16 -87,678,723.38 归属于母公司所有者的综合收益总额 1,545,895.31 -57,236,035.97 归属于少数股东的综合收益总额 -22,961,493.47 -30,442,687.41 法定代表人：景百孚 主管会计工作负责人：侯继伟 会计机构负责人：黄菊 合并所有者权益变动表 2013年度 编制单位：福建实达集团股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目 本期金额上年同期金额 归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 实收资本（或股 本） 资本公积 减： 库存股 专项储 备 盈余公积 一般 风险准 备 未分配利润其他 少数股东权益所有者权益合计 实收资本（或股 本） 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润其他 一、上年年末余额 351,558,394.00 199,593,811.06 -27,711,795.64 --424,387,433.00 692,376.26 48,770,696.13 203,939,640.09 351,558,394.00 217,334,377.53 -27,711,795.64 --384,891,963.50 692,376.26 128,213,383.54 340,618,363.47 加：会计政策变更 ------------------ 前期差错更正 ------------------ 其他 二、本年年初余额 351,558,394.00 199,593,811.06 --27,711,795.64 --424,387,433.00 692,376.26 48,770,696.13 203,939,640.09 351,558,394.00 217,334,377.53 --27,711,795.64 --384,891,963.50 692,376.26 128,213,383.54 340,618,363.47 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） --5,775,488.07 ----7,321,383.38 --22,961,493.47 -21,415,598.16 --17,740,566.47 -----39,495,469.50 --79,442,687.41 -136,678,723.38（一）净利润 -----7,321,383.38 -22,961,493.47 -15,640,110.09 ------39,495,469.50 --30,442,687.41 -69,938,156.91（二）其他综合收益 -5,775,488.07 --5,775,488.07 --17,740,566.47 -------17,740,566.47 上述（一）和（二）小计 --5,775,488.07 ----7,321,383.38 --22,961,493.47 -21,415,598.16 --17,740,566.47 -----39,495,469.50 --30,442,687.41 -87,678,723.38（三）所有者投入和减少资本 ------------------- 1、所有者投入资本 ------------------ 2、股份支付计入所有者权益的金额 ------------------ 3、其他 ------------------ （四）利润分配 -------------------49,000,000.00 -49,000,000.001、提取盈余公积 ------------------ 2、提取一般风险准备 ------------------ 3、对所有者（或股东）的分配 -----------------49,000,000.00 -49,000,000.004、其他 ------------------ （五）所有者权益内部结转 -------------------- 1、资本公积转增资本（或股本） ------------------ 2、盈余公积转增资本（或股本） ------------------ 3、盈余公积弥补亏损 ------------------ 4、其他 ------------------ （六）专项储备 ---------- 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 351,558,394.00 193,818,322.99 --27,711,795.64 --417,066,049.62 692,376.26 25,809,202.66 182,524,041.93 351,558,394.00 199,593,811.06 --27,711,795.64 --424,387,433.00 692,376.26 48,770,696.13 203,939,640.09 法定代表人：景百孚主管会计工作负责人：侯继伟会计机构负责人：黄菊 合并现金流量表 2013年度 编制单位：福建实达集团股份有限公司单位：元币种：人民币 项目附注本期金额上年同期数项目附注本期金额上年同期数 一 .经营活动产生的 现金流量：取得投资收益收到的 现金 -19,665.20 销 售商品、提供劳务收到的 现金 239,478,005.65 154,500,156.47处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 15,726,000.00 110,469.12 客户存款和同业存放款项净增加额处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 -33,800,000.00 向中央银行借款净增加额收到其他与投资活动有关的 现金 -- 向其他金融机构拆入资金净增加额投资活动现金流入小计 50,912,749.76 58,664,093.32 收到原保 险合同保费取得的 现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 10,597,937.50 12,330,078.57 收到再保 险业务 现金净额投资支付的 现金 -- 保户储金及投资款净增加额质押贷款净增加额 处置交易性金融资产净增加额取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 -- 收取利息、手续费及佣金的 现金支付其他与投资活动有关的 现金 -- 拆入资金净增加额投资活动现金流出小计 10,597,937.50 12,330,078.57 回购业务资金净增加额投资活动产生的现金流量净额 40,314,812.26 46,334,014.75 收到的税费返还 399,600.00 30,400.00三 .筹资活动产生的 现金流量： 收到其他与经营活动有关的 现金七、 42 67,773,593.17 128,828,733.77吸收投资收到的 现金 -- 经营活动现金流入小计 307,651,198.82 283,359,290.24其中：子公司吸收少数股东投资收到的 现金 -- 购买商品、接 受劳务支付的 现金 244,540,318.69 160,518,068.56取得借款收到的 现金 255,245,000.00 - 客户贷款及垫款净增加额发行债券收到的 现金 存放中央银行和同业款项净增加额收到其他与筹资活动有关的 现金 -- 支付原保 险合同赔付款项的 现金筹资活动现金流入小计 255,245,000.00 - 支付利息、手续费及佣金的 现金偿还债务支付的 现金 220,000,000.00 73,000,000.00 支付保单红利的 现金分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 23,187,248.75 83,583,410.51 支付给职工以及为职工支付的 现金 33,054,448.77 36,290,216.67其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 -49,000,000.00 支付的各项税费 28,112,634.61 96,284,851.29支付其他与筹资活动有关的 现金七、 42 11,600,000.00 - 支付其他与经营活动有关的 现金七、 42 40,030,735.02 33,830,879.76筹资活动现金流出小计 254,787,248.75 156,583,410.51 经营活动现金流出小计 345,738,137.09 326,924,016.28筹资活动产生的现金流量净额 457,751.25 -156,583,410.51 经营活动产生的现金流量净额 -38,086,938.27 -43,564,726.04四 .汇率变动对 现金及 现金等价物的影响 -- 二 .投资活动产生的 现金流量：五 .现金及 现金等价物净增加额 2,685,625.24 -153,814,121.80 收回投资所收到的 现金 35,186,749.76 24,733,959.00加：期初 现金及 现金等价物余额 11,775,506.33 165,589,628.13 六 .期末 现金及 现金等价物余额 14,461,131.57 11,775,506.33 法定代表人：景百孚主管会计工作负责人：侯继伟会计机构负责人：黄菊 资产负债表 2013年12月31日 编制单位：福建实达集团股份有限公司单位：元币种：人民币 项目附注期末余额年初余额项目附注期末余额年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金 2,030,609.13 664,668.01短期借款 -- 交易性金融资产 --交易性金融负债 -- 应收票据 --应付票据 -- 应收账款十三、1 --应付账款 898,110.01 898,110.01 预付款项 373,245.39 315,063.04预收款项 57,264,150.90 45,000,000.00 应收利息 --应付职工薪酬 27,859.39 37,032.82 应收股利 --应交税费 495,914.64 -685,254.77 其他应收款十三、2 159,283,149.72 110,972,088.96应付利息 -- 存货 --应付股利 240,900.00 240,900.00 一年内到期的非流动资产 --其他应付款 44,256,760.71 28,271,879.11 其他流动资产 411,265.33 -一年内到期的非流动负债 -- 流动资产合计 162,098,269.57 111,951,820.01其他流动负债 -- 非流动资产：流动负债合计 103,183,695.65 73,762,667.17 可供出 售金融资产 -1,186,248.00非流动负债： 持有至到期投资 --长期借款 -- 长期应收款 --应付债券 -- 长期股权投资十三、3 89,777,135.54 102,618,025.13长期应付款 -- 投资性房地产 --专项应付款 -- 固定资产 937,264.05 34,481,149.69预计负债 145,751.00 9,398,751.00 在建工程 36,601,855.21 26,896,766.60递延所得税负债 -- 工程物资 --其他非流动负债 -- 固定资产清理 --非流动负债合计 145,751.00 9,398,751.00 生产性生物资产 -- 负债合计 103,329,446.65 83,161,418.17 油气资产 --所有者权益（或股东权益）： 无形资产 397,799.17 679,202.54实收资本（或股本） 351,558,394.00 351,558,394.00 开发支出 --资本公积 234,212,808.85 239,988,296.92 商誉 --减：库存股 -- 长期待摊费用 -633,854.24专项储备 -- 递延所得税资产 --盈余公积 18,456,481.76 18,456,481.76 其他非流动资产 33,369,323.61 -一般风 险准备 -- 非流动资产合计 161,083,377.58 166,495,246.20未分配利润 -384,375,484.11 -414,717,524.64 所有者权益（或股东权益）合计 219,852,200.50 195,285,648.04 资产总计 323,181,647.15 278,447,066.21负债和所有者权益（或股东权益）总计 323,181,647.15 278,447,066.21 法定代表人：景百孚主管会计工作负责人：侯继伟会计机构负责人：黄菊 利润表 2013年度 编制单位：福建实达集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目附注号本期金额上年同期数 一、营业收入十三、4 2,217,547.17 2,060,000.00 减：营业成本十三、4 营 业税金及附加 255,343.88 124,472.45 销售费用 24,000.00 管理费用 9,854,043.17 24,729,588.71 财务费用 563,709.36 -17,048.29 资产减值损失 126,156.30 -104,966.12 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投 资收益（损失以“－”号填列）十三、5 26,935,100.24 27,378,707.36 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 7,073,484.08 -18,765,131.31 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 18,353,394.70 4,682,660.61 加：营业外收入 11,988,745.83 10,512,104.74 减：营业外支出 100.00 245,815.65 其中：非流动资产处置损失 163,362.58 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 30,342,040.53 14,948,949.70 减：所得税费用 四 、净利润（净亏损以“－”号填列） 30,342,040.53 14,948,949.70 五、其他综合收益 -5,775,488.07 -17,740,566.47 六、综合收益总额 24,566,552.46 -2,791,616.77 法定代表人：景百孚 主管会计工作负责人：侯继伟 会计机构负责人：黄菊 所有者权益变动表 2013年度 编制单位：福建实达集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 本期金额上年同期金额 归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益 所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积 减：库存 股 专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润其他 所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积 减：库存 股 专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润其他 一、上年年末余额 351,558,394.00 239,988,296.92 -18,456,481.76 --414,717,524.64 -195,285,648.04 351,558,394.00 257,728,863.39 -18,456,481.76 --429,666,474.34 -198,077,264.81 加：会计政策变更 ---------------- 前期差错更正 ---------------- 其他 -- 二、本年年初余额 351,558,394.00 239,988,296.92 --18,456,481.76 --414,717,524.64 -195,285,648.04 351,558,394.00 257,728,863.39 --18,456,481.76 --429,666,474.34 -198,077,264.81 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） --5,775,488.07 ----30,342,040.53 -24,566,552.46 --17,740,566.47 ----14,948,949.70 --2,791,616.77（一）净利润 -----30,342,040.53 -30,342,040.53 -----14,948,949.70 -14,948,949.70（二）其他综合收益 --5,775,488.07 ------5,775,488.07 --17,740,566.47 ------17,740,566.47 上述（一）和（二）小计 --5,775,488.07 ----30,342,040.53 -24,566,552.46 --17,740,566.47 ----14,948,949.70 --2,791,616.77（三）所有者投入和减少资本 ------------------ 1、所有者投入资本 ---------------- 2、股份支付计入所有者权益的金额 ---------------- 3、其他 ---------------- （四）利润分配 ------------------ 1、提取盈余公积 ---------------- 2、提取一般风险准备 ---------------- 3、对所有者（或股东）的分配 ---------------- 4、其他 ---------------- （五）所有者权益内部结转 ------------------ 1、资本公积转增资本（或股本） ---------------- 2、盈余公积转增资本（或股本） ---------------- 3、盈余公积弥补亏损 ---------------- 4、其他 ---------------- （六）专项储备 -- 1、本期提取 -- 2、本期使用 -- （七）其他 四、本期期末余额 351,558,394.00 234,212,808.85 --18,456,481.76 --384,375,484.11 -219,852,200.50 351,558,394.00 239,988,296.92 --18,456,481.76 --414,717,524.64 -195,285,648.04 法定代表人：景百孚主管会计工作负责人：侯继伟会计机构负责人：黄菊 现金流量表 2013年度 编制单位：福建实达集团股份有限公司单位：元币种：人民币 项目附注本期金额上年同期数 一、经营活动产生的现金流量： 销 售商品、提供劳务收到的 现金 -314,419.74 收到的税费返还 -- 收到其他与经营活动有关的 现金 6,924,509.17 14,756,468.24 经营活动 现金流入小计 6,924,509.17 15,070,887.98 购买商品、接 受劳务支付的 现金 -- 支付给职工以及为职工支付的 现金 3,147,326.01 4,437,403.49 支付的各项税费 385,369.55 185,107.78 支付其他与经营活动有关的 现金 48,478,997.29 52,402,357.66 经营活动现金流出小计 52,011,692.85 57,024,868.93 经营活动产生的现金流量净额 -45,087,183.68 -41,953,980.95 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的 现金 35,186,749.76 24,733,959.00 取得投资收益收到的 现金 -19,665.20 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 15,726,000.00 18,979.12 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 -27,040,000.00 收到其他与投资活动有关的 现金 -- 投资活动现金流入小计 50,912,749.76 51,812,603.32 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 9,699,624.96 11,152,209.25 投资支付的 现金 -- 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 -- 支付其他与投资活动有关的 现金 -- 投资活动现金流出小计 9,699,624.96 11,152,209.25 投资活动产生的现金流量净额 41,213,124.80 40,660,394.07 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的 现金 -- 取得借款收到的 现金 5,240,000.00 - 发行债券收到的 现金 -- 收到其他与筹资活动有关的 现金 -- 筹资活动 现金流入小计 5,240,000.00 - 偿还债务支付的 现金 -- 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 -- 支付其他与筹资活动有关的 现金 -- 筹资活动现金流出小计 -- 筹资活动产生的现金流量净额 5,240,000.00 - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -- 五、现金及现金等价物净增加额 1,365,941.12 -1,293,586.88 加：期初 现金及 现金等价物余额 664,668.01 1,958,254.89 六、期末现金及现金等价物余额 2,030,609.13 664,668.01 法定代表人：景百孚 主管会计工作负责人：侯继伟 会计机构负责人：黄菊 福建实达集团股份有限公司 财务报表附注 一、公司简介 福建实达集团股份有限公司，成立于 1988年 5月，1994年 3月 15日经福建省体改委闽 体改（1994）第 019号文确认为规范化股份制企业，总股本为 5,000万股；企业法人营业执 照注册号：350000100034048。1995年 5月公司经福建省国资局和福建省体改委批准，以增 资扩股方式吸收福建省外部设备厂经营性净资产入股，总股本增至 10,000万股；1996年 7 月经中国证监会证监发字（ 1996）111号、112号文批准，上海证券交易所审核同意，公司股 票（A股）于 1996年 8月 8日在上海证券交易所挂牌交易，向社会公开发行新股（ A股）3,000 万股，发行价每股 7.35元，实募资金 2.0486亿元人民币，总股本增至 13,000万股；经股东 大会批准，于 1996年 11月以资本公积转增股本，转增比例为 10:5，公司总股本增至 19,500 万股；1997年 3月 10日以资本公积转增股本，转增比例为 10:5，公司总股本增至 29,250万 股；1997年 7月经福建省证券管理办公室闽证委办（1997）61号批文批准，以 10配 1.333 股，向全体股东进行配售，配股总额为 3,900万股，每股配售价为 6元，实际配售总股数 32,629,440股，实募资金 1.8975亿元，公司总股本增至 325,129,440股；1999年 4月经中 国证监会福州特派员办事处“闽证监（ 1999）84号”文同意及中国证监会证监公司字（ 1999） 82号文批准，按 10:3的比例向全体股东配售股份，配股总额为 97,538,832股，每股配售价 为 8元，实际配售总股数 26,428,954股，实募资金 2.0527亿元。 2008年 10月 10日公司 2008年第六次临时股东大会暨股权分置改革相关股东大会决议 审议通过了《公司股权改革方案》。根据方案股改完成后，公司的总股本并不发生变化，股 份结构发生相应变化。 截至 2013年 12月 31日，公司股本总数为 351,558,394股，其中：有限售条件股份为 52,656,746股，占股份总数的 14.98%，无限售条件股份为 298,901,648股，占股份总数的 85.02%。 公司注册资本为 35,155.8394万元。经营范围为：电子计算机及其外部设备、仪器仪表 及电传、办公设备、电子计算机及配件，通信设备，家用电器及视频产品、音响设备的制造、 批发、零售；电子计算机技术咨询、技术服务、信息服务；从事本公司生产、经营产品及配 套设备的租赁业务；房地产信息咨询服务；房地产开发及商品房销售、物业管理、房屋租赁。 （以上经营范围涉及许可经营项目的，应在取得有关部门的许可后方可经营）。公司注册地 : 福建省福州市经济技术开发区科技工业区 A小区 C号标准厂房，总部办公地：福建省福州市 洪山园路 68号招标大厦 A座六楼。 二、遵循企业会计准则的声明 第 1页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 三、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 四、主要会计政策 1.会计年度 公历 1月 1日起至 12月 31日止为一个会计年度。 2.记账本位币 公司以人民币做为记账本位币。若存在境外子公司，则境外子公司以美元或当地货币做 为记账本位币。 3.记账基础和计量属性 以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告；在对会计要素进行计量时，计量基础 一般应当采用历史成本，如采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，则应当保 证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 采用公允价值计量的报表项目事项为：通过非同一控制下企业合并取得的被购买方各项 可辨认资产、负债，期末对其个别财务报表进行调整，以使其反映为在购买日公允价值基础 上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额。 本年报表项目的计量属性未发生变化。 4.现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，公司持有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资为现金等价物。 5.外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指 交易发生日当月月初的汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价）。年末外 币余额按国家公布的外汇牌价调整账面汇率，汇兑损益列入本年损益。 6.金融资产的分类、确认和计量 （1）本公司的金融资产在初始计量时划分为以下四类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产和指定以公 第 2页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ②持有至到期投资。 ③贷款和应收款项。 ④可供出售金融资产。 （2）金融资产的确认： 本公司成为金融工具合同中的一方时，作为因该金融工具合同拥有权利的一方，应确认 一项金融资产。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 ②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23号-金融资产转换》规定的金融资产 终止确认条件。 （3）金融资产的计量 本公司初始确认金融资产按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益。 本公司按公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用。但是，下列情况除外： ①持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 ②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 本公司的金融工具公允价值的确定方法包括： ①存在活跃市场的金融工具，用活跃市场中的报价来确定公允价值； ②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 7.金融资产减值 当存在以下金融资产发生减值的客观证据时，本公司对金融资产计提减值准备： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； 第 3页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融 资产的账面价值进行检查，对有客观证据表明该金融资产发生减值的，提减值准备： （1）应收款项坏账准备： 本公司于资产负债表日对应收及预付款项进行减值测试，计提坏账准备。 对于单项金额重大（ 200万元以上，含 200万元）的应收款项，应当单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 认减值损失，计提坏账准备。 对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项， 可以按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一 定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有 类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计 提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。 本公司及所属子公司通过对应收款项进行账龄分析并结合债务单位的实际财务状况及现 金流量情况确定应收款项的可回收金额，合理地估计坏账准备并计入当期损益。坏账准备的 计提比例如下： 应收款项账龄坏账准备计提比例 1年以内 0.5% 1-2年 6% 2-3年 10% 3-4年 20% 4-5年 20% 5年以上 100% 本公司对于归属于同一合并报表范围内公司之间发生的应收款项采用个别认定法确认， 一般不计提坏账准备，但如果有确凿证据表明债务单位资不抵债、现金流量严重不足等，并 且不准备对应收款项进行债务重组或其它方式收回的，采用个别认定法，根据预计不可能收 回的坏账损失，计提相应的坏账准备，对于其中预计全部无法收回的应收关联方的款项也可 全额计提坏账准备。 （2）持有至到期投资减值准备：资产负债表日，本公司对于持有至到期投资有客观证据 表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值 损失。持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失的计量规定办理。 第 4页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 （3）可供出售金融资产减值准备：资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情 况进行分析判断，分析判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出 售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋 势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失。可供出 售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成 的累计损失一并转出，计入减值损失。 8.金融资产转移确认依据、计量及会计处理方法 （1）确认依据 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融 资产的确认。 （2）计量及会计处理方法 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一 项金融负债。 对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度确 认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 9.金融负债的分类、确认和计量 （1）本公司的金融负债在初始确认时划分为以下两类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ②其他金融负债。 （2）金融负债的确认 本公司成为金融工具合同中的一方时，作为因该金融工具合同负有义务的一方，应确认 一项金融负债。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 第 5页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 金融负债全部或部分终止确认的，本公司将终止确认部分的账面价值与支付对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 (3) 金融负债的计量 金融负债初始确认时以公允价值计量，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初 始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值进行后续计量，且不扣除 将来结清金融负债时可能发生的交易费用。 本公司通常采用实际利率，按摊余成本对其他金融负债进行后续计量。 10.存货 （1）存货分类为：存货按房地产开发项目和非房地产开发项目分类。 房地产开发项目包括开发产品、开发成本、出租开发产品等。非房地产开发项目存货包 括原材料、库存商品、委托加工物资、在产品、包装物、低值易耗品等。 开发产品是指已建成、待出售的物业。开发成本是指尚未建成、以出售为开发目的的物 业。 房地产开发项目公共配套设施的核算办法：能有偿转让的公共配套设施，以各配套设施 项目独立作为成本核算对象，归集所发生的成本；不能有偿转让的公共配套设施，按受益对 象分配计入可售商品单位成本。 （2）取得和发出的计价方法： ①日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。 ②债务重组取得债务人用以抵债的存货，以存货的公允价值为基础确定其入账价值。 ③在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性交易换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出 资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。 ④以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。 （3）周转材料的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。 （4）存货的盘存制度：采用永续盘存制。 （5）存货的减值： 期末，存货按成本与可变现净值孰低法计价，在对存货进行全面盘点的基础上，按各类 存货单个项目的存货成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备；对于数量繁多、单价 较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 第 6页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其 他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的 存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 11.投资性房地产 （1）投资性房地产范围：本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼 有而持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转让的土地使用权； ③已出租的建筑物。 （2）投资性房地产计量模式：本公司的投资性房地产采用成本模式计量，对投资性房地 产成本减累计减值及净残值（5%）后按直线法，按 20年计算折旧，计入当期损益。 （3）投资性房地产的减值：本公司在资产负债表日按投资性房地产的账面成本与可收回 金额孰低计价，可收回金额低于账面成本的，按两者的差额计提减值准备。 （4）投资性房地产的转换：如有确凿证据表明房地产用途发生改变的，应将投资性房地 产转换为其他资产或将其他资产转换为投资性房地产，并将转换前的账面价值作为转换日的 入账价值。 12.固定资产 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。主要包括集房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他。 本公司固定资产在同时满足下列条件时，才予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合 规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。 （1）固定资产计价 本公司固定资产计价一般采用实际成本计价。 ①购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产 的成本以购买价款的现值为基础确定。 ②债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入 账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期 损益。 ③在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 第 7页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 提下，非货币性交易换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除 非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。 ④以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入 账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。 ⑤融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为入账价值。 （2）固定资产折旧计提方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残 值率确定折旧率。公司预计净残值率为 5%。 已计提减值准备的固定资产，应当按照固定资产的账面价值（即固定资产原值减去累计 折旧和已计提的减值准备）以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。已达到预定可 使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待 办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中 较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 本公司各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率列示如下： 资产类别使用年限残值率年折旧率 房屋建筑物 20年 5% 4.75% 机器设备 10年 5% 9.50% 电子设备 5年 5% 19.00% 运输设备 5年 5% 19.00% 办公设备及其他 5年 5% 19.00% 本公司定期对固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值进行复核。如果固定资产包 含的经济利益的预期实现方式有重大改变，则相应改变固定资产折旧方法。如果固定资产使 用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异，则相应调整固定资产折旧年限。除本条规定情 况外，折旧方法、使用寿命、预计净残值一经选定，不得随意调整。 13.在建工程 （1）在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的专门借款的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预 定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。 第 8页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 （2）资产负债表日，公司根据在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备 （3）本公司在在建工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资 产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值 确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价 值。 14.无形资产 本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产计价：本公司通常以取得无形资产并使之达到预定用途而发生的全部支出 对无形资产进行初始计量。 （2）无形资产的摊销： 对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命并将无形资产在使用寿命 内系统合理摊销。摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。对金额较小的开发、研究 支出，可采用一次摊销的方法。 无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，应作为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但年末应对无形资产使用寿命进行复核。 使用寿命的确定：来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命为合同性 权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据 表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用 寿命的，应综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。 （3）本公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段支出的划分标准： ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资 产研究阶段的支出在发生时计入当期损益； ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段，开发阶段的支出 予以资本化。 15.商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得时日的公允价值份额的差额， 或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的 公允价值份额的差额。 企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。 企业合并形成的商誉至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合 并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组合。期末商誉按成本减去累计减值损失后的净额 列示。 16.除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值 第 9页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 （1）长期股权投资 期末应判断是否发生了长期股权投资减值事项，如发生减值事项的，应进行减值测试并 确认减值损失。 成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减 值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值 之间的差额进行确定。 其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低 于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不得转回。 （2）固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产 对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每期末判断相关资产是 否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值 减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金额。企业 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。 17.资产组的确定依据 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流 入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持 续使用或者处置的决策方式等。 资产组一经确定，各个会计期间保持一致，不得随意变更。 在合并财务报表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的 资产组进行减值测试时，将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值， 然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较。如上述资产组发生减值的，该 损失按比例扣除少数股东权益份额后，来确认归属于母公司的商誉减值损失。 18.长期股权投资核算方法 （1）初始计量 第 10页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： a)同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投 资成本。长期股权投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 b)合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权 投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 c)非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日以按照《企业会计准则第 20号--企业合 并》确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定 确定其投资成本： a) 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含 的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。 b) 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成 本。 c) 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同 或协议约定价值不公允的除外。 d) 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 7号 -非货币性资产交换》确定。 e) 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 12号--债务 重组》确定。 （2）后续计量 公司根据是否对被投资单位具有共同控制或重大影响分别对长期股权投资采用成本法或 权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资的 成本增加长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按 应享有的部分确认为当期投资收益。 采用权益法核算的长期股权投资，公司在取得长期股权投资以后，按照应享有或应分担 的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面 第 11页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 价值。 19.长期待摊费用 长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待 摊费用在受益期内平均摊销，若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊 销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 20.租赁 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部 风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 （1）经营租赁租入资产 经营租赁租入资产的租金费用，在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 （2）经营租赁租出资产 经营租赁出租资产时，按资产的性质，将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相 关项目内。对于经营租赁资产中的固定资产，采用本公司类似资产的折旧政策计提折旧；对 于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。经营租赁租出资产所产生的租金收入 在租赁期内按照直线法确认为收入。 经营租赁发生的初始直接费用，应当计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损 益。 21.借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，借款费用暂停资本化。 第 12页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 （2）借款费用资本化金额的确定方法 资本化期间，专门借款可资本化的利息，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减 去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金 额确定；而占用的一般借款的可资本化利息支出，根据累计资产支出超过专门借款部分的资 产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 22.职工薪酬 因获得职工提供服务而给予职工的各种形式的报酬或对价，全部纳入职工薪酬的范围。 包括本公司为职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利及提供给职 工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。 在职工为本公司提供服务的会计期间，本公司根据职工提供服务的受益对象，将应确认 的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）计入相关资产成本或当期损益，同时确认为 应付职工薪酬，但解除劳动关系补偿除外。 23.政府补助 政府补助以同时满足下列条件予以确认： （1）企业能够满足政府补助所附条件； （2）企业能够收到政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，如用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益。如用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。 24.预计负债的确认 （1）若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债： ①该义务是公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。 （2）预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额 范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额 范围，则最佳估计数按如下方法确定： 第 13页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 ①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； ②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额只有在基本 确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 25.收入确认原则 本公司按以下原则确认收入： （1）销售商品 销售商品在将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该等商品实施继续管 理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计 量时，确认营业收入的实现。对于房地产开发产品销售收入在房产完工并验收合格，达到了 销售合同约定的交付条件，取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明（通常收到销售 合同首期款及已确认余下房款的付款安排）确认销售收入的实现。 （2）提供劳务 提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：在同一会计年度内开始并完成的劳 务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结 果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法： ①已完工作的测量。 ②已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。 物业管理在物业管理服务已提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物 业管理服务有关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现。 （3）物业出租 物业出租按与承租方签订的合同或协议按直线法确定房屋出租收入的实现。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 （5）股息收入 股息收入于收取股息权利确立时确认。 （6）出售投资的收入 出售投资的收入于该投资的所有权转移至买家时确认。 同时满足下列条件的，通常可认为实现了投资所有权的转移： ①出售合同或协议已获股东大会等通过。 ②股权出售事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③买卖各方已办理了必要的财产权转移手续。 ④购买方已支付了购买价款的大部分（一般应超过 50%），并且有能力、有计划支付剩 第 14页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 余款项。 ⑤购买方实际上已经取得了被购买方与股权相对应的财务和经营政策，并享有相应的利 益、承担相应的风险。 26.递延所得税资产的确认依据 （1）本公司采用债务法进行所得税核算。在取得资产、负债时，确定计税基础（即：在 资产、负债处置时按税法规定可以从应纳税所得额中抵扣的金额），资产、负债账面价值与 其计税基础的差额，作为暂时性差异，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率确 认并计量由此所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）一般情况下，所有应税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认，而递延所得税 资产则只能在未来应纳税所得额足以用作抵扣暂时性差异的限度内，才予以确认。如果暂时 性差异是由商誉，或在某一既不影响应纳税所得额、也不影响会计利润的交易（除了企业合 并）中的其他资产和负债的初始确认下产生的，那么，该递延所得税资产及负债则不予确认。 （3）在每个资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行核查，如果未来期间很可能 无法获得足够应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则按不能抵扣的部分减记递延 所得税资产账面价值。 27.合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 : 本公司将直接或通过子公司间接拥有被投资单位 50%以上表决权资本的 子公司（有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外），或者虽然拥有被投资单位表决权 资本在 50%以下，但通过与被投资单位其他投资者之间的协议、公司章程或协议、任免被投 资单位董事会或类似机构的多数成员、在董事会或类似机构占多数表决权等之一方式实质控 制的被投资企业，纳入合并范围。对本公司所有子公司均纳入合并财务报表的合并范围。 （2）合并报表编制方法：本公司合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别 财务报表及其他有关资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，并抵销母公司 与子公司、子公司相互之间发生的重大内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金 流量表及合并所有者权益变动表的影响后，由母公司进行合并编制。 （3）在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司， 将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 在报告期内，处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润 表。 （1）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整。 （2）于资产负债表日，子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益在 合并资产负债表及合并所有者权益变动表中所有者权益项目下以“少数股东权益”列示。子 第 15页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 公司当期净损益中属于少数股东损益的份额，在合并利润表净利润项目下以“少数股东损益” 列示。 （3）在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期 初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 28.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 （1）本报告期会计政策变更： 本期无应披露而未披露的会计政策变更。 （2）本报告期会计估计变更： 本期无应披露而未披露的会计估计变更事项。 （3）前期重大会计差错更正： 本期无应披露而未披露的前期重大会计差错更正事项。 五、税项 公司主要税种和税率： 1.增值税：销售额的 17%； 2.营业税：营业额的 5%； 3.城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的 7%； 4.土地增值税：房地产销售增值额的 30%-60%（超率累进税率）； 5.所得税：所得额的 25%。 六、企业合并及合并财务报表 合并财务报表按照 2006年 2月颁布的《企业会计准则第 33号-合并财务报表》执行。 除清算及停业整顿以外的子公司，公司所控制的全部子公司均纳入合并财务报表的合并范围， 公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。 合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关 资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。合并时对内部权 益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权 债务进行抵销。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 第 16页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。 （一）子公司情况 1.通过同一控制下的企业合并取得的子公司 子公 司名 称 子公 司类 型 注 册 地 业 务 性 质 注册资 本 经营范围 本公司 期末实 际投资 额（分期 出资适 用） 实质上构 成对子公 司的净投 资的余额 （资不抵 债公司适 用） 本公 司合 计持 股比 例（%） 本公司 合计享 有的表 决权比 例（%） 是 否 合 并 报 表 少数股 东权益 长春 融创 置地 有限 公司 控股 子公 司 长 春 房 地 产 业 30,000.00 房地产开发及 商品房销售 12,039.57 -51.00 51.00是 3,444.26 长春 融创 物业 服务 有限 公司 控股 子公 司的 子公 司 长 春 物 业 100.00 物业管理及有 偿综合服务，房 屋租赁，房屋中 介，物业管理、 信息咨询，房地 产信息咨询 80.00 -80.00 80.00是 -333.30 烟台 昂展 置业 有限 公司 控股 子公 司的 子公 司 烟 台 房 地 产 业 3,000.00 房地产开发、经 营（需凭资质证 书经营） 2,990.00 -99.67 99.67是 6.09 2.通过非同一控制下的企业合并取得的子公司 子公司名 称 子公 司类 型 注 册 地 业 务 性 质 注册资 本 经营范围 本公司 期末实 际投资 额（分期 出资适 用） 实质上构 成对子公 司的净投 资的余额 （资不抵 债公司适 用） 本公 司合 计持 股比 例（%） 本公 司合 计享 有的 表决 权比 例（%） 是 否 合 并 报 表 少数股 东权益 福建实达 电子制造 有限公司 控股子 公司 福 州 制 造 业 2,000.00 计算机外部 设备产品配 套生产 -75.00 75.00是 -1,153.47 投资管理；投 北京空港 富视国际 房地产投 资有限公 司 控股子 公司的 子公司 北 京 房 地 产 业 2,990.00 资顾问；家居 装饰；房地产 信息咨询；房 地产开发；销 售自行开发 17,490.00 100.00 100.00是 的商品房 第 17页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 长春嘉盛 房地产开 发有限公 司 控股子 公司的 子公司 长 春 房 地 产 业 9,000.00 房地产开发 与经营 24,805.02 90.00 90.00是 617.35 3.通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司 名称 子公 司类 型 注 册 地 业务 性质 注册资 本 经营范围 本公司 期末实 际投资 额（分 期出资 适用） 实质上构成 对子公司的 净投资的余 额（资不抵债 子公司适用） 本公 司合 计持 股比 例（%） 本公司 合计享 有的表 决权比 例（%） 是 否 合 并 少 数 股 东 权 益 福建实 达信息 技术有 限公司 全资 子公 司 福 州 软件 信息 服 务、 销售 矿产 品、 有色 金属 8,000.00 软件信息服 务、销售矿产 品、有色金属 --100.00 100.00 是 上海实 达计算 机有限 公司 全资 子公 司 上 海 分销 2,000.00 销售电子计 算机及配件 --100.00 100.00 否 福州全 维电脑 有限公 司 控股 子公 司 福 州 软件 开发 300.00 软件开发 --70.00 70.00 否 福建实 达电脑 科技有 限公司 控股 子公 司 福 州 计算 机及 外设 生产 等 8,000.00 计算机及外 设、软件、计 算机系统集 成及相关产 品开发、生产 --75.00 75.00 否 安徽实 达电脑 科技有 限公司 控股 子公 司的 子公 司 芜 湖 制造 业 3,000.00 计算机及外 设、软件、系 统集成 --51.00 51.00 否 （二）合并范围发生变更的说明。 1.本期无新增合并单位。 2.本期无减少合并单位。 （三）本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 1.本期无新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权 第 18页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 的经营实体 2. 本期无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制 权的经营实体 （四）本期未发生同一控制下企业合并 （五）本期未发生非同一控制下企业合并 （六）不存在纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司 （七）母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位及其原因 1、母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位如下： 被投资单位 全称 注册 地 注册资本经营范围 本公司期 末实际投 资额 其他实质上 构成对子公 司的净投资 的余额 本公司合计 持股比例 （%） 本公司合计 享有的表决 权比例（ %） 上海实达计 算机有限公 司 上海 2,000.00 销售电子计算机 及配件 --100.00 100.00 福州全维电 脑有限公司 福州 300.00软件开发 --70.00 70.00 福建实达电 脑科技有限 公司 福州 8,000.00 计算机及外设、软 件、计算机系统集 成及相关产品开 发、生产 --75.00 75.00 安徽实达电 脑科技有限 公司 芜湖 3,000.00 计算机及外设、软 件、系统集成 --51.00 51.00 2、母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的原因： 福建实达电脑科技有限公司，2005年 4月开始内部停业整顿；安徽实达电脑科技有限公 司、上海实达计算机有限公司、福州全维电脑有限公司已停止营业、其营业执照均已注销或 被吊销，基于上述原因，公司实际未能对其实现控制。公司已按企业会计准则计提长期股权 投资减值准备，本期期初已未将上述公司纳入合并报表范围。 （八）本期无因出售丧失控制权的股权而减少子公司。 （九）本期未发生反向购买。 （十）本期未发生吸收合并。 第 19页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 七、合并报表主要项目注释（2013年 12月 31日） （以下金额单位凡未特别注明的均为人民币元，凡未注明期初数的均为期末数） 1.货币资金 项目 期末余额期初余额 原币金额折算率人民币金额原币金额折算率人民币金额 现金 人民币 281,904.36 1.0000 281,904.36 199,989.73 1.0000 199,989.73 小计 281,904.36 199,989.73 银行存款 人民币 14,179,227.21 1.0000 14,179,227.21 11,575,516.60 1.0000 11,575,516.60 小计 14,179,227.21 11,575,516.60 其他货币资 金 人民币 34,072,460.53 1.0000 34,072,460.53 27,015,346.15 1.0000 27,015,346.15 小计 34,072,460.53 27,015,346.15 合计 48,533,592.10 38,790,852.48 其中：受限制的其他货币资金主要项目如下： 项目期末余额期初余额 久悬未取款项 7,052,972.30 按揭保证金 19,927,334.80 19,947,945.90 三期商业超市存款保证金 7,092,153.43 7,067,400.25 合计 34,072,460.53 27,015,346.15 2.应收账款 （1）应收账款构成： 种类 期末余额期初余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例（ %）金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 1、单项金额重大 并单项计提坏账 准备的应收账款 4,737,404.00 20.42% 4,737,404.00 100.00% 4,737,404.00 24.59% 4,737,404.00 100.00% 2、按组合计提坏 账准备的应收账 款 18,465,540.39 79.58% 13,029,454.95 70.56% 14,525,895.20 75.41% 13,022,855.62 89.65% 第 20页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 组合 1：采用账龄 分析法计提坏账 准备的应收账款 18,465,540.39 79.58% 13,029,454.95 70.56% 14,525,895.20 75.41% 13,022,855.62 89.65% 3、单项金额虽不 重大但单项计提 坏账准备的应收 账款 合计 23,202,944.39 100.00% 17,766,858.95 19,263,299.20 100.00% 17,760,259.62 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额期初余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例（ %）金额 计提比 例（%） 金额比例（%）金额 计提比例 （%） 1年以内 5,446,668.79 29.50% 27,233.35 0.50% 1,255,407.30 8.64% 6,277.04 0.50% 1－2年 --270,116.30 1.86% 16,206.98 6.00% 2－3年 18,500.00 0.10% 1,850.00 10.00% 3－5年 -- 5年以上 13,000,371.60 70.40% 13,000,371.60 100.00% 13,000,371.60 89.50% 13,000,371.60 100.00% 合计 18,465,540.39 100.00% 13,029,454.95 14,525,895.20 100.00% 13,022,855.62 （2）期末单项金额重大并单独计提减值准备的应收账款： 债务人名称账面余额计提比例坏账准备金额理由 柳州市商业银行 4,737,404.00 100.00% 4,737,404.00年限较长，预计无法收回 合计 4,737,404.00 4,737,404.00 （3）无本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收 回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款； （4）本年无实际核销的应收账款； （5）期末应收账款中无持本公司 5％（含 5％）以上表决权股份的股东单位欠款； （6）期末无关联方应收账款； （7）期末应收账款中欠款金额前五名： 单位名称与本公司关系账面余额年限占应收账款总额的比例 (%) 柳州市商业银行客户 4,737,404.00 5年以上 20.42% 第 21页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 甘肃隆辰实业有限公司客户 4,553,419.31 1年以内 19.62% 福清宏鑫电子科技有限公司客户 893,249.48 1年以内 3.85% 天津康克客户 504,200.00 5年以上 2.17% 太原市河西金林中心客户 387,500.00 5年以上 1.67% 合计 11,075,772.79 47.73% （8）期末无不符合终止确认条件的应收账款的转移； （9）期末无以应收账款为标的资产进行资产证券化的交易安排。 3.预付账款 （1）账龄分析 账龄 期末余额期初余额 账面余额比例(%)账面余额比例(%) 1年以内 1,517,985.66 2.16% 223,183.13 0.32% 1至 2年 81,336.04 0.12% 230,639.82 0.33% 2至 3年 38,750.00 0.06% 11,750.00 0.02% 3年以上 68,510,000.00 97.66% 68,510,000.00 99.33% 合计 70,148,071.70 100.00% 68,975,572.95 100.00% （2）预付大额款项情况 单位名称与本公司关系账面余额时间未结算原因 烟台市财政局 68,510,000.00 4-5年、5年以上土地出让金及履约保证金 上海大研室内工程设计有限公司工程承包商 703,080.00 1年以内软装饰工程款 东莞市凯怡家具有限公司供应商 480,480.00 1年以内家具款 福州第七建筑工程有限公司工程施工方 334,495.39 1年以内、 1-2年预付工程款 福清供电有限公司供应商 51,667.37 1年以内预付电费 合计 70,079,722.76 （3）期末预付款项中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。 （4）期末无关联方预付账款。 4.其他应收款 （1）其他应收款构成： 第 22页 (共 69页) 福建实达集团股份有限公司 种类 期末余额期初余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）金额 比例 （%） 1、单项金额重 大并单项计提 坏账准备的其 他应收款 134,997,121.33 78.10% 84,997,121.33 62.96% 134,997,121.33 70.72% 84,997,121.33 62.96% 2、按组合计提 坏账准备的其 他应收款 33,312,670.11 19.27% 22,330,700.41 67.03% 51,336,768.77 26.89% 24,044,660.99 46.84% 组合 1：采用账 龄分析法计提 坏账准备的其 他应收款 33,312,670.11 19.27% 22,330,700.41 67.03% 51,336,768.77 26.89% 24,044,660.99 46.84% 3、单项金额虽 不重大但单项 计提坏账准备 的其他应收款 4,550,082.28 2.63% 4,550,082.28 100.00% 4,550,082.28 2.39% 4,550,082.28 100.00% 合计 172,859,873.72 100.00% 111,877,904.02 190,883,972.38 100.00% 113,591,864.60 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额期初余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 1年以内 4,268,330.09 12.81% 21,341.64 0.50% 7,928,425.53 15.44% 39,642.13 0.50% 1－2年 2,933,833.82 8.81% 176,030.03 6.00% 1,196,282.75 2.33% 71,776.97 6.00% 2－3年 957,228.00 2.87% 95,722.80 10.00% 8,761,205.02 17.07% 876,120.50 10.00% 3－5年 3,894,590.33 11.69% 778,918.07 20.00% 12,992,167.60 25.31% 2,598,433.52 20.00% 5年以上 21,258,687.87 63.82% 21,258,687.87 100.00% 20,458,687.87 39.85% 20,458,687.87 100.00% 合计 33,312,670.11 100.00% 22,330,700.41 51,336,768.77 100.00% 24,044,660.99 （2）期末单项金额重大并单独计提减值准备的其他应收款： 其他应收款项内容账面余额 计提比 例 坏帐准备金 额 理由 烟台市芝罘区旧城旧居改造办公室 50,000,000.00 烟台南大街商业广场住宅拆迁 补偿保证金 福建实达房地产开发有限公司 32,292,246.65 100.00% 32,292,246.65该公司已停业，预计无法收回 第 23页 （未完）  |