[公告]鹿港科技：备考财务报表审计报告
江苏鹿港科技股份有限公司 备考财务报表附注 附注１：公司基本情况 1-01 公司历史沿革 江苏鹿港科技股份有限公司由江苏鹿港毛纺集团有限公司（以下简称―江苏鹿港毛纺集团‖）整体变 更设立，2008年5月9日江苏鹿港毛纺集团股东会作出决议，全体股东根据江苏鹿港毛纺集团截止2008年 4月30日经审计后的净资产235,225,332.90元，按各自享有的净资产的份额折股15,900.00万股，将江苏鹿 港毛纺集团整体变更为江苏鹿港科技股份有限公司（以下简称―公司‖或―本公司‖）。 根据本公司2010年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]654号 文核准，公司申请增加注册资本人民币5,300万元，变更后的注册资本为人民币21,200万元。本次实际发 行人民币普通股（A股）5,300万股，每股发行价格为10元，共计募集资金53,000万元，扣除发行费用4,800.70 万元，实际募集资金48,199.30万元，其中：注册资本5,300万元，资本公积42,899.30万元。本次向社会公 众公开发行的股票5,300万股，于2011年5月27日在上海证券交易所挂牌上市。 根据本公司2012年3月25日2011年度股东大会决议，申请新增注册资本人民币10,600万元，以公司 本次增资前总股本21,200万股为基数，按每10股转增5股的比例，以资本公积向全体股东转增股本10,600 万股，每股面值1元，共计增加股本10,600万元。变更后的注册资本为人民币31,800万元。 公司已于2011年6月7日取得江苏省苏州工商行政管理局颁发的注册号为320582000054425的《企业 法人营业执照》。 公司住所： 张家港市塘桥镇鹿苑镇。 公司法定代表人： 钱文龙。 公司A股名称―鹿港科技‖，股票代码―601599‖。 1-02 公司行业性质 本公司所属行业为纺织行业。 1-03 公司经营范围 许可经营项目：无。 一般经营项目：全毛、化纤、各类混纺纱线、毛条、高仿真化纤、差别化纤维和特种天然纤维纱线 及织物、特种纺织品、服装、防静电服的研发、制造、加工、销售；自营和代理各类商品和技术的进出 口；纺织原料、针纺制品、服装、服饰、防静电服、五金、钢材、建材的购销。 1-04 公司在报告期间内主营业务变更情况 公司主营业务为各类毛纺纱线以及高档精纺呢绒面料生产与销售。 报告期间内，本公司主营业务未发生变更。 1-05 公司基本组织架构 本公司股东大会为最高权力机构，通过董事会对本公司进行管理和监督，由经理层负责公司的日常 经营管理。本公司根据管理和生产的需要，设立了总经理办公室、人力资源部、证券部、销售部、财务 部、技术开发部、设备科、质检科、物流科、精纺综合科、半精纺综合科等管理职能部门及生产车间。 附注2、备考财务报表的编制方法 2-01 编制备考财务会计信息的假设 1、2014年5月21日，本公司第三届董事会第二次会议审议并通过了《江苏鹿港科技股份有限公 司与世纪长龙影视股份有限公司全体股东发行股份及支付现金购买资产协议》。根据上述决议，公司拟 通过向特定对象发行股份和支付现金相结合的方式，购买世纪长龙影视股份有限公司100%的股权，其 中对价总额的65%通过非公开发行的股份方式支付，对价总额的35%以现金方式支付，公司本次发行股 份的数量预计不超过42,907,300.00股。 其中：本次发行股份购买资产之定价基准日为公司第三届董事会第二次会议决议公告日。根据《上 市公司重大资产重组管理办法》，上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决 议公告日前20个交易日公司股票交易均价；董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价＝决议 公告日前20个交易日公司股票交易总额/决议公告日前20个交易日公司股票交易总量。 经测算，本公司定价基准日前20个交易日的股票交易均价为7.17元/股。2014年5月9日，公司 2013年度股东大会审议通过了《公司2013年年度利润分配预案》，决定每10股派发现金红利0.5元， 因此本次发行股份购买资产的发行价格调整为7.12元/股。在本次发行的定价基准日至发行日期间，上 市公司如另有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，将按照上交所的相关规则对上述发 行价格作相应调整。 本公司第三届董事会第二次会议审议并通过了《江苏鹿港科技股份有限公司与世纪长龙影视股份 有限公司全体股东发行股份及支付现金购买资产协议》，根据江苏中天资产评估事务所有限公司以2013 年12月31日为评估基准日出具的苏中资评报字(2014)第2014号《江苏鹿港科技股份有限公司拟收购世 纪长龙影视股份有限公司100%股权项目评估报告》，标的资产的评估价值为47,213.47万元，双方在此 基础上协商确定标的资产的交易作价为47,000.00万元。 假设在本备考财务报表期初本次交易事项已经完成为编制本备考财务报表的重要假设，并且下列 事项均已获得通过： （1）江苏鹿港科技股份有限公司股东大会作出批准本次资产重组相关议案的决议； （2）本次发行股份收购股权获得中国证监会的核准； 根据《上市公司重大资产重组管理办法》》的规定，本公司收购世纪长龙影视股份有限公司100% 股权的交易不构成中国证监会规定的上市公司重大资产重组行为，涉及发行股份购买资产，但不构成关 联交易，故适用《上市公司重大资产重组管理办法》。需对本公司重组后业务的财务报表进行备考合并， 编制备考合并财务报表。 2、假设本报表编制的期初前即2012年1月1日前已完成本次交易涉及的协议所述的相关资产、 负债的转让及过户手续。 3、假设所有涉及的会计主体全部在本备考财务报表期初已执行财政部[财会(2006)3号]文发布的 《企业会计准则》及其他相关规定为编制本备考财务报表的重要假设。 2-02 交易价格及其计算依据 根据江苏中天资产评估事务所有限公司出具的相关资产评估报告，本次现金及发行股份购买资产 的评估价值如下（单位：人民币万元）： 公司名称 比例 评估值 世纪长龙影视股份有限公司 100% 47,213.47 合计 — 47,213.47 标的资产的评估价值47,213.47万元，双方在此基础上协商确定标的资产的交易作价为47,000.00 万元。 本次拟以7.12元/股价格向特定对象发行股股票购买上述股权，其中： 特定发行股票对象 股份 陈瀚海 32,382,739.00 武汉中科农发创业投资有限公司 2,734,173.00 无锡中科惠金创业投资企业（有限合伙） 2,277,786.00 常德中科芙蓉创业投资有限责任公司 1,825,548.00 厦门拉风股权投资管理合伙企业（有限合伙） 1,651,291.00 上海锦麟投资中心（有限合伙） 1,417,566.00 陈亮 618,197.00 合计 42,907,300.00 注：发行股份数量=（交易价格*65%*乙方持股比例）÷发行价格，发行股份数量不足一股的部分， 不再另行支付。 2-03 备考会计报表编制方法 本备考合并财务报表是假设“附注2-01”所述以发行股份及支付现金购买资产的交易已于2012 年 1 月1 日实施完成，本公司通过以发行股份及支付现金购买资产的方式实现对世纪长龙科技公司企业合 并的公司架构于2012 年1 月1 日业已存在，自2012 年1月1 日起将世纪长龙科技公司纳入合并财务 报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。 根据编制备考合并财务报表的假设，本公司编制的备考合并财务报表以本公司现有的资产和业务 在2012 年1 月1 日所涉及的资产、负债、损益和世纪长龙公司经审计后的资产、负债、损益在2012 年 1 月1 日的历史财务记录为基础，结合江苏中天资产评估事务所有限公司以2013年12月31日为评估 基准日于2014 年5月11日出具的《江苏鹿港科技股份有限公司拟收购世纪长龙影视股份有限公司100% 股权项目评估报告》（苏中资评报字(2014)第2014号）所确认的评估结果，按照财政部于2006 年2 月 15 日颁布的《企业会计准则第2 号-长期股权投资》和《企业会计准则第20 号-企业合并》的规定和本 公司会计政策调整汇总编制而成。 由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产的方式实现对世纪长龙公司的收购，双方确定的本 次收购交易作价评估基准日为2013 年12月31日，发行的股份数为42,907,300.00股，发行价格为7.12 元/股。本公司在编制备考合并财务报表时，将世纪长龙公司在2013 年12月31日的净资产包括在以发 行的股份总数和发行价格拟增加的本公司净资产总额（未扣除发行费用）之中，本公司据此增加本公司 的股本和资本公积。 由于编制备考合并财务报表时，所并入世纪长龙公司的各项资产、负债、损益均按历史财务记录 为基础计量，故可能与收购交易实际完成后基于以购买日为基准日的购买对价分摊结果确定的各项可辨 认资产、负债公允价值和商誉价值之间存在重大差异（包括对某些于购买日存在公允价值的固定资产、 无形资产等），相应导致备考合并财务报表所列示的报告期内损益状况与假设在报告期最早期初（2012 年1 月1 日）即按照该日的公允价值调整被购买方资产、负债的情况下可能求得的损益金额产生重大 差异；同时由于假设购买日的确定与实际购买日不同，被购买方资产和负债的计量基础也存在上述差异， 故与将来的收购完成后的法定合并财务报表也是不衔接的。本次备考合并财务报表假设世纪长龙经审计 确认的净资产为公允价值，对于因发行股份增加的净资产及支付的现金与世纪长龙经审计确认的净资产 之间的差额，本公司依据《企业会计准则第20 号-企业合并》的规定确认为商誉。此外由于前述备考合 并财务报表与实际收购交易完成后的合并财务报表编制基础存在差异，因此本备考合并财务报表仅供本 次拟实施的重大资产重组申报方案之参考，不适用于其他用途。 实际交易完成后，本公司将按照《企业会计准则第20 号——企业合并》及其应用指南的要求，合 理确定股权交易的购买日，以该购买日为基准日，进行以购买对价分摊为目的的评估，据以确定被购买 方世纪长龙公司的各项资产、负债的购买日公允价值，以及相关的商誉金额，作为今后纳入法定的合并 财务报表的起点和基础。 2-04 编制备考财务报表的目的 本公司编制本备考财务报表是为本公司股东便于了解本次现金及发行股份购买资产后对本公司财 务状况、经营成果的影响。 2-05 向本次交易中涉及到的重要固定资产、无形资产的预期使用年限 本次现金及发行股份购买资产中的固定资产和无形资产的预期使用年限参见附注3内相关会计政 策。 2-06 由于向特定对象发行股票而产生的一次性的费用、收入及税收等影响不在备考财务报表中反映。 附注3、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 3-01 财务报表的编制基础 本财务报表以持续经营假设为基础，根据本公司实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2 月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》、《企业会计准则第1号——存货》等38项准则，以及《企 业会计准则——应用指南》的规定进行确认和计量，并基于本公司制定的各项会计政策和会计估计进行 编制。 3-02 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报告符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况及经营 成果和现金流量等有关信息。 3-03 会计期间 公司的会计期间分为年度和中期。 会计年度为自公历1月1日起至12月31日。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，包 括月度、季度和半年度。 3-04 记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 3-05 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下的企业合并：合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并 方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值及所发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资 本公积不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益，但 为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。 非同一控制下的企业合并：购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值 计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合 并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益，但为 企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。 3-06 合并财务报表的编制方法 合并财务报表，是指反映本公司和子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的 财务报表。 本公司从取得子公司的实际控制权之日起，开始将其合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不 属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会 计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公 允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务 报表时，视同该参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。 3-07 现金及现金等价物的确定标准 现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 3-08 外币业务 公司对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记 账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。 资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇 率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位 币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费 用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。 资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场 汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确 定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期 损益。 3-09 金融工具 金融工具，是形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （一）金融工具的分类、确认依据和计量方法 本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售 金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能 力。 本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时 的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚 未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融 资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值 变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投 资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 本公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中 包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊 余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间 保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到 期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为 可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额 计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 （3）可供出售金融资产 指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。本公司可供出售金融资产 按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取 的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间 取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值 变动计入―资本公积－其他资本公积‖。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同 时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具体包括：1） 为了近期内回购而承担的金融负债；2）本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债；3）不作为有效套期工具的衍生工具。 本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不 适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。 （5）其他金融负债 本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 主要包括公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和 相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同等，按 其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会计准则第13号－或有事 项》确定的金额，和按《企业会计准则第14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较 高者进行后续计量。 （二）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司的金融资产转移，包括下列两种情形： （1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； （2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量 支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件： 1）从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫付款， 但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。 2）根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流 量的保证。 3）有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资，但按照 合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。企业按照合 同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： （1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。 （2）未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。 （三）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。金融负债全部或部 分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额，计入当期损益。 （四）金融工具的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采 用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用 的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可 能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 （五）金融资产减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面 价值进行检查。 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值 之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入 当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根 据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失；在计提减 值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入―资产减值损失‖。 3-10 应收款项 （一）单项金额重大并单项计提坏账的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 余额超过500万元（含）应收账款，余额超过100万元（含） 其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其 账面价值的差额，计提坏账准备。经减值测试后，预计未 来现金流量净值不低于其账面价值的，则按账龄分析法计 提坏账准备 （二）按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 纳入合并范围的公司之间的应收款项 以是否为合并报表范围内的公司之间的应收款项划分组 合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 纳入合并范围的公司之间的应收款项 经单独测试后未减值的不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 一年以内 5% 5% 一至二年 10% 10% 二至三年 30% 30% 三至五年 50% 50% 五年以上 100% 100% （三）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反 映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏 账准备 3-11 存货 （1）纺织行业存货核算： 存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程 或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司存货包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。 存货在取得时，按实际成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。 原材料及产成品发出采用移动加权平均法；低值易耗品在领用时采用一次转销法摊销。 （2）广播、电视、电影和影视录音制作业行业存货核算： 存货主要包括原材料、制片备用金、在拍电视剧、完成拍摄电视剧、外购电视剧、播映带、低值易 耗品等。原材料系公司为拍摄电视剧购买或创作完成的的剧本支出，在电视剧投入拍摄时转入在拍电视 剧；制片备用金系公司摄制组为电视剧拍摄所需的差旅费、劳务费、零星采购等支出，经批准而预支的 备用金；在拍电视剧系公司投资拍摄尚在摄制中或已摄制完成尚未取得《电视剧发行许可证》的电视剧 产品；完成拍摄电视剧系公司投资拍摄完成并已取得《电视剧发行许可证》的电视剧产品；外购电视剧 系公司购买的电视剧产品。 存货在取得时，按照实际成本进行初始计量。 公司从事与境内外其他单位合作摄制影片业务的，按以下规定和方法执行： a、公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收款项－预 收制片款”科目进行核算；当电视剧完成摄制结转入库时，再将该款项转作电视剧库存成本的备抵，并 在结转销售成本时予以冲抵； b、其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的制片款，先通过“预付账款－ 预付制片款”科目进行核算，当电视剧完成摄制并收到其他合作方出具的经审计或双方确认的有关成本、 费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作电视剧库存成本。 发出存货采用个别计价法，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本： a、一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将全部实际成本一次性结转销售成本；采用 分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行； b、采用按发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部将发行权转让给电视台等，且仍可继续向 其他单位发行、销售的电视剧，应在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内（主要提供给 电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过5年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐 笔（期）结转销售成本； c、如果预计电视剧不再拥有发行、销售市场，则将该电视剧未结转的成本予以全部结转。低值易耗 品按照一次转销法进行摊销。 （3）存货跌价准备：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现 净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值是指公司在正常活动中，存货的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。存货跌价准备通常按照单个存 货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货按照类别计提。资产负债表日，以前减计存货价值的影响 因素已经消失的，减计的金额予以恢复，并在原计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期 收益。 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 3-12 长期股权投资 长期股权投资包括本公司对子公司的股权投资、本公司对合营企业和联营企业的股权投资以及本公 司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计 量的长期股权投资。 （一）长期股权投资的初始计量 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日 按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；以发行权益性证券作 为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。 非同一控制下的企业合并，区别下列情况确定长期股权投资成本：一次交换交易实现的企业合并， 为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券 的公允价值；通过多次交换交易分步实现的企业合并，为每一单项交易成本之和。 （2）除企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括 与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。 （二）长期股权投资的后续计量 （1）对子公司的股权投资 子公司是指本公司能够对其实施控制，即有权决定其财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获 取利益的被投资单位。在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公司债券、当期可 执行认股权证等潜在表决权因素亦同时予以考虑。 对子公司的股权投资，在本公司个别财务报表中按照成本法进行核算。追加或收回的投资调整长期 股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对子公司的股权投资，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 （2）对合营及联营企业的投资 合营企业是指本公司与其他方对其实施共同控制的被投资单位；联营企业是指本公司能够对其施加 重大影响的被投资单位。 对合营企业和联营企业的股权投资采用权益法进行后续计量。初始投资成本大于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长 期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应 减少长期股权投资的账面价值。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以 后实现净利润的，投在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。在确认应享有 被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资 单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司 的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。 对于被投资单位除 净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 （3）其他长期股权投资 其他长期股权投资是指本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中 没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 本公司对其他长期股权投资采用成本法进行核算。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法：对存在减值迹象的长期股权投资测试其可收回金额。可收回金额按 照长期股权投资出售的公允价值净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值二者孰高确定。 本公司期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价 值的，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。 对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值低于按照类似金 融资产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的数额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售金融资产以外的长期股权投资，减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回，可供出 售金融资产减值损失，可以通过权益转回。 3-13 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 （1）投资性房地产的分类 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的房屋建筑 物。 （2）投资性房地产的初始计量 投资性房地产按照成本进行初始计量。 外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。 自行建造的投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可适用状态前发生的必要支出构成。 以其他方式取得投资性房地产的成本，按照相关准则的规定确定。 （3）投资性房地产的后续计量 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按照相关固定资产和无形资产 的折旧或摊销政策计提折旧或摊销。 3-14 固定资产 固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。 （1）固定资产的确认条件 固定资产在同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业、该固定资产的成本能够可靠地 计量的条件下予以确认。 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合的在发生时计 入当期损益。 （2）固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归 属于该项资产的有关费用；自行建造的固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生 的必要支出构成；投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定（约定价值不公允 的除外）；应计入固定资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。 非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计 准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第20号—— 企业合并》和《企业会计准则第21号——租赁》确定。 （3）固定资产的后续计量 本公司对所有固定资产计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固定资产除外），折旧方法采用年限平 均法。各类固定资产的使用寿命，预计净残值率及年折旧率分别为： 固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20~30年 5% 3.17~4.75% 机器设备 5~10年 5% 9.50~19.00% 运输设备 5~10年 5% 9.50~19.00% 电子及其他设备 5年 5% 19.00% 已计提减值准备的固定资产计算折旧时，扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧额。 公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。 （4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在资产负债表日对固定资产进行检查，如发现存在减值迹象，则对其进行减值测试，计算可收 回金额，按照可收回金额低于账面价值的金额，计提固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认， 在以后会计期间不再转回。 固定资产减值准备按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该资产所属的资 产组为基础计提。 （5）融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产 尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资 产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 3-15 在建工程 在建工程指兴建中的厂房、设备及其他设施，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成。 在建工程按照实际发生的支出入账。自营在建工程成本包括材料成本、直接人工、直接机械施工费 以及间接费用；发包在建工程成本包括建筑工程支出、安装工程支出以及需要分摊计入的各项待摊支出。 符合资本化条件的借款费用按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定进行处理。 所建造的固定资产达到预定可使用状态时的在建工程，在达到预定可使用状态时结转固定资产，未 办理竣工决算的，按照估计价值确定其成本并计提折旧，待办理竣工决算手续后再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧。 公司在资产负债表日对在建工程进行检查，如发现存在减值迹象，则对其进行减值测试，按单项工 程计算可收回金额，按照可收回金额低于账面价值的金额，计提在建工程减值准备。在建工程减值损失 一经确认，在以后会计期间不再转回。 3-16 借款费用 借款费用，是指因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费 用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计 入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 本公司在资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要 的购建或者生产活动已经开始的条件下，开始借款费用资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产 过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的 资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，其后发生的借款费用于发生当期确认 为损益。 每一会计期间资本化金额，按至当期末购建或者生产资产累计支出加权平均数和资本化率计算确 定。专门借款资本化金额，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；一般借款的资本化金额，根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率（即一般借款加权平均利 率）计算确定。 3-17 无形资产 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的其 他支出。 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件并同时满足下列条件后达到预定用途前 所发生的支出总额（前期已经费用化的支出不再调整）：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技 术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括 能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能 够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定（约定价值不公允的除外）。 非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计 准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第16号—— 政府补助》和《企业会计准则第20号——企业合并》确定。 （2）无形资产的后续计量 使用寿命有限的无形资产，自其可供使用时起在使用寿命内采用年限平均法摊销，计入当期损益； 每年年度终了，对其使用寿命及摊销方法进行复核，若与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。 使用寿命不确定的无形资产不摊销；在每个会计期间对其使用寿命进行复核，如果有证据表明其使 用寿命是有限的，估计其使用寿命并按上述方法进行摊销。 （3）无形资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在资产负债表日对无形资产进行检查，如发现存在减值迹象，则对其进行减值测试，按单项资 产计算可收回金额，按照可收回金额低于账面价值的金额，计提无形资产减值准备。无形资产减值损失 一经确认，在以后会计期间不再转回。 3-18 商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或 购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期 股权投资的账面价值中。 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值依据相 关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组 合。 3-19 长期待摊费用 长期待摊费用，是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用发生时按实际成本计量，并按预计受益期限采用年限平均法进行摊销，计入当期损益。 有明确受益期的，按受益期限平均摊销；无受益期的按3年平均摊销。 3-20 预计负债 本公司对于与或有事项相关的义务，在其同时满足以下条件时确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照本公司履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映 当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 3-21 收入 （一）销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销 售商品收入： （1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入企业； （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允 价值确定销售商品收入金额。 本公司销售商品收入的确认方法：对于国内销售，以按照合同条款将产品交付客户，同时开具相应 发票作为收入的确认时点；对于出口销售，以办理完成海关报关作为收入的确认时点。 本公司电视剧销售及其衍生收入确认方法： 电视剧销售收入：在电视剧购入或完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行 许可证》，电视剧播映带和其他载体转移给购货方并已取得收款权利时确认收入； 公司按照《电影企业会计核算办法》的规定，采用计划收入比例法核算相应的电视剧销售收入和成 本。 计划收入比例法是指企业从首次确认销售收入之日起，在成本配比期内，以当期已实现的销售收入 占计划收入的比例为权数，计算确定本期应结转的相应销售成本。该方法在具体使用时，一般由电视剧 的主创人员、销售和财务等专业人员，结合以往的数据和经验，对发行或播映的电视剧作品的市场状况， 本着谨慎的原则进行市场销售状况及效益的预测，并提出该片在规定成本配比期内可能获得销售收入的 总额。在此基础上，计算其各期应结转的销售成本。计算公式为： 计划销售成本率＝电视剧入库的实际总成本／预计电视剧成本配比期内的销售收入总额×100% 本期（月）应结转销售成本额＝本期（月）电视剧销售收入额×计划销售成本率 在电视剧成本配比期内，因客观政治、经济环境或者企业预测、判断等原因而发生，预期收入与实 际收入发生较大的偏离情况时，本公司将及时作出重新预测，依据现实实际情况调整电视剧成本配比期 内的预计销售收入总额。 在电视播映权的转让中，还包括首轮播映权转让和二轮播映权转让。首轮播映权是部分电视台可以 按约定的顺序在2 年内（部分剧目延长到3－5 年）先后开始播放的权利；二轮播映权是指在首轮播放 结束后，其他部分电视台继续播放的权利。由于电视剧项目收入中，主要为首轮播映权转让收入，通常 在24个月之后进行的二轮播映权的交易具有较大的不可预期性。因此，本着谨慎性的原则，公司仅以 为期24个月（部分剧目延长到3－5 年）的首轮播放权转让预计实现的收入作为电视剧项目的预期收入， 不考虑首轮播放后二轮播映权可能实现的收入。 （二）提供劳务 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的 会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认 提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能 够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳 务部分全部作为销售商品处理。 （三）让渡资产使用权 本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资 产使用权收入。 利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议 约定的收费时间和方法计算确定。 （四）本公司收入确认所采用的会计政策与同行业其他上市公司不存在显著差别。 3-22 政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于购建或以其他方 式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助；除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与 收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间， 计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助是按 照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到 财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 3-23 递延所得税资产、递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异） 计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性 差异确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负 债。 递延所得税资产和递延所得税负债在资产负债表日，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的 应纳税所得额为限。 确认递延所得税资产时，其暂时性差异在可预见的未来能够转回的判断依据：确认由可抵扣暂时性 差异产生的递延所得税资产，以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限， 未来期间很可能取得的应纳税所得额包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵 扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额。 3-24 经营租赁、融资租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租 赁，其他租赁则为经营租赁。 （一）本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入 账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差 额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收 入。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用， 计入当期损益。 （二）本公司作为承租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租 入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始 直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资 费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的 初始直接费用，计入当期损益。 3-25 主要会计政策、会计估计的变更 报告期内无会计政策、会计估计变更事项。 3-26 前期会计差错更正 报告期内无重大前期会计差错的更正情况。 附注4：税项及税收优惠 4-01 增值税及附加 税（费）种 税（费）率 计税（费）基数 备注 增值税 3%、6%、17% 应税业务收入 注1、3 营业税 5% 应税营业额 注2 城建税 1%、5%、7% 应纳流转税额 教育费附加 3% 应纳流转税额 地方教育费附加 2% 应纳流转税额 注1、本公司及所属各子公司（世纪长龙影视股份有限公司、上海西岸影视文化发展有限公司及海 宁狮门影业有限公司及境外子公司鹿港科技（香港）有限公司除外）产品销售适用增值税，经税务机关 核定均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。 注2、根据财政部、国家税务总局有关文件规定，广播影视节目（作品）的制作、发行、播映（放 映）服务纳入营改增扩大试点范围，世纪长龙影视股份有限公司业务收入自2013年4月1日起适用增 值税，税率为6%；上海西岸影视文化发展有限公司自2012年4月1日起适用增值税，税率为6%；海 宁狮门影业有限公司自2013年5月1日起适用增值税，5月份为小规模纳税人，6月份起为一般纳税人， 税率为6%。 注3、根据国务院令[1993]第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》和财政部、国家税务总局财 税发[2002]7号《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退办法的通知》文件的规定： 从2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另行规定外，增值税一律 实行免、抵、退税管理办法。本公司及所属各子公司（境外子公司鹿港科技（香港）有限公司除外）出 口退税实行―免、抵、退‖办法核算。 根据财政部、国家税务总局发布《关于提高轻纺电子信息等商品出口退税率的通知》（财税[2009]43 号），毛纺织品出口退税率2009 年4 月1 日起由15%提高到16%。 子公司张家港市宏盛毛纺有限公司系福利企业，自2007年7月1日开始，根据《财政部、国家税 务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）的有关规定，增值税最高退税额度 可享受每位残疾员工3.5万元优惠退税政策。 4-02 企业所得税 公司名称 企业所得税税率 备 注 本公司（母公司） 25% 张家港市宏盛毛纺有限公司 25% 注1 洪泽县宏港毛纺有限公司 25% 张家港保税区鹿港国际贸易有限公司 25% 张家港鹿港毛纺织染有限公司 25% 江苏鹿港朗帕服饰有限公司 25% 张家港美伦精品酒店有限公司 25% 洪泽美伦精品酒店有限公司 25% 鹿港科技（上海）有限公司 25% 鹿港科技（香港）有限公司 16.5% 注2 世纪长龙影视股份有限公司 25% 上海西岸影视文化发展有限公司 25% 海宁狮门影业有限公司 25% 注1 子公司张家港市宏盛毛纺有限公司系福利企业，根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾 人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）的有关规定，自2007年7月1日开始，计缴企业所得 税时残疾员工工资税前可加计扣除100%。 注2 子公司鹿港科技（香港）有限公司注册地在香港，税种为利得税。 4-03 房产税 房产税按照房产原值的 70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率为12%。 附注5：企业合并及合并财务报表 5-01 子公司情况 （一）通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际 出资额 洪泽县宏港毛纺有限公 司（以下简称：宏港毛 纺） 全资 子公司 洪泽县 工业园 区东五 道 毛纱、毛线 及各类纱 线纺织 人民币2,000 万元 毛纱、毛线及各类纱线纺织、销 售。 2,213.52万元 张家港保税区鹿港国际 贸易有限公司（以下简 称：鹿港国际贸易） 全资 子公司 张家港 保税区 纺织原 料市场 818A 室 纺织、服装 及日用品 批发 人民币2,000 万元 纺织原料、针纺织品、五金、服 装、钢材、建材的购销，自营和 代理各类商品和技术的进出口 业务（国家限定公司经营或禁止 进出口的商品和技术除外），转 口贸易，国内保税区企业间的贸 易及同区外有进出口经营权企 业间的贸易（涉及专项审批的， 凭许可证经营）。 2,000.00万元 江苏鹿港毛纺织染有限 公司（以下简称：鹿港 毛纺织染） 控股 子公司 张家港 市塘桥 镇花园 村 毛纺织品 和染整精 加工 美元360 万元 生产高档织物面料的织染及后 整理加工与各类针织纱、特种纱 线；销售自产产品；并从事上述 同类产品的进出口业务（不含进 口分销业务）。 2,164.57万元 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际 出资额 江苏鹿港朗帕服饰有限 公司（以下简称：朗帕 服饰） 控股 子公司 张家港 市塘桥 镇花园 村 服装、服 饰、针纺织 品制造、加 工、销售 人民币4,000 万元 服装、服饰、针纺织品制造、加 工、销售；纺织原料、服装及辅 料、箱包、皮革制品、日用百货 购销；自营和代理各类商品及技 术的进出口业务 2,040.00万元 鹿港科技（上海）有限 公司（以下简称：上海 鹿港） 全资 子公司 上海市 长宁区 中山西 路 纺织科技 技术开发， 纺织原辅 材料销售 人民币1,000 万元 纺织科技、生物科技（除食品、 药品）、信息科技领域内的技术 开发、技术咨询、技术转让、技 术服务；销售纺织原辅材料、针 纺织品、服饰、配饰；从事货物 进出口及技术进出口业务。 200.00万元 鹿港科技（香港）有限 公司（以下简称：香港 鹿港） 全资 子公司 香港北 角蚬壳 街 —— 港币100 万元 —— 1,945.60万元 洪泽美伦精品酒店有限 公司（以下简称：洪泽 美伦酒店） 控股 子公司 洪泽县 鹿港华 府C幢 酒店餐饮 服务 人民币2,000 万元 客房、餐饮、桑拿（筹建）。 （经营范围中涉及国家专项 审批规定的，须办理审批后 方可经营） 750万元 接上表 子公司全称 实质上构成对 子公司净投资 的其他项目余 额 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 是否 合并 报表 少数股东权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 宏港毛纺 — 100 100 是 — — — 鹿港国际贸易 — 100 100 是 — — — 鹿港毛纺织染 — 75 75 是 32,104,133.48 — — 朗帕服饰 — 51 51 是 13,426,959.00 — — 上海鹿港 — 100 100 是 — — — 香港鹿港 — 100 100 是 — — — 洪泽美伦酒店 — 75 75 是 2,489,549.21 — — ※ 本公司直接持有上海鹿港90%的股权，另外，通过全资子公司鹿港国际贸易间接持有上海鹿港 10%的股权，本公司最终持有上海鹿港100%的股权。 ※ 本公司对朗帕服饰持股比率期初由68%降至51%。 ※ 本公司子公司上海鹿港注册资本为1,000万元，期末实收资本为200万元。 ※ 本公司子公司洪泽美伦酒店注册资本为2,000万元，期末实收资本为1,000万元。 （二）同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际 出资额 张家港市宏盛毛纺有限 公司（以下简称：宏盛 毛纺） 全资 子公司 张家港 市塘桥 镇鹿苑 纺织品、编 织品及其 制品 人民币1,039 万元 线、毛纱、化纤、针纺织品、毛 条制造、加工；自营和代理各类 商品及技术的进出口业务。 2,706.69万元 接上表 子公司全称 实质上构成对 子公司净投资 的其他项目余 额 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 是否 合并 报表 少数股东权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 张家港市宏盛毛纺 有限公司（以下简 称：宏盛毛纺） — 100 100 是 — — — （三）非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际 出资额 张家港美伦精品酒店有 限公司（以下简称：美 伦酒店） 控股 子公司 张家港 市杨舍 镇购物 公园 酒店餐饮 服务 人民币2,500 万元 住宿、男用池浴、淋浴、桑拿浴 服务，餐饮服务（按许可证所列 类别）经营。 1,880万元 世纪长龙影视股份有限 公司（以下简称：世纪 长龙） 全资 子公司 福建福 州市 广播、电 视、电影和 影视录音 制作业 6,205万元 许可经营项目：广播电视节目的 制作、发行：电视剧、电视专题、 电视综艺、动画故事节目（有效 期至2015年4月01日），经营 演出及经纪业务（有效期至2015 年10月9日）。 一般经营项目：设计、制作、发 布、代理国内广告；对外贸易； 会议、会展服务；企业营销策划。 （以上经营范围涉及许可经营 项目的，应在取得有关部门的许 可后方可经营） 47,000.00 万元 上海西岸影视文化发展 有限公司（以下简称： 上海西岸） 全资 子公司 上海市 广播、电 视、电影和 影视录音 制作业 300万元 电视节目制作、发行，影视文化 艺术活动交流策划，动漫设计， 设计、制作各类广告，利用自有 媒体发布广告，网络信息技术领 域内的技术开发、技术服务、技 术咨询，会展服务，商务信息咨 询，企业形象策划，礼仪服务， 影视服装、器材、道具租赁，图 文审计制作（除网页）【企业经 营涉及行政许可的，凭许可证件 经营】 542.66万元 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际 出资额 海宁狮门影业有限公司 （以下简称：海宁狮门） 全资 子公司 浙江海 宁市 广播、电 视、电影和 影视录音 制作业 300万元 许可经营项目：专题、专栏、综 艺、动画片、广播剧、电视剧的 制作、复制、发行（广播电视节 目制作经营许可证有效期至 2015年04月01日止）；一般经 营项目：影视文化艺术活动组织 策划；艺术造型、美术设计；影 视道具与服装设计；影视服装、 道具、器材批发及租赁；影视制 作技术的研发；会议及展览服 务；企业形象策划、影视文化信 息咨询、摄影、摄像服务；电影、 电视剧剧本策划、创作；场景布 置服务；设计、制作、代理国内 各类广告；艺人经纪服务（营业 性演出除外）。（上述经营范围不 含国家法律法规规定禁止、限制 和许可经营的项目。） 300万元 接上表 子公司全称 实质上构成对 子公司净投资 的其他项目余 额 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 是否 合并 报表 少数股东权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 张家港美伦精品酒 店有限公司（以下 简称：美伦酒店） — 51 51 是 16,144,473.26 — — 世纪长龙影视股份 有限公司（以下简 称：世纪长龙） — 100 100 是 — — — 上海西岸影视文化 发展有限公司（以 下简称：上海西岸） — 100 100 是 — — — 海宁狮门影业有限 公司（以下简称： 海宁狮门） — 100 100 是 — — — ※ 本公司通过全资子公司世纪长龙间接持有上海西岸及海宁狮门100%的股权，本公司最终持有上 海西岸及海宁狮门100%的股权 5-02 合并范围发生变更的说明 1、报告期内，新纳入合并范围的子公司如下： 新增子公司名称 注册资本 本公司 投资额 本公司股权 （表决权）比例 本公司股权 （控制权）取得方式 洪泽美伦酒店 2,000万元 750万元 75.00% 新设投资 世纪长龙 6,205万元 47,000万元 100.00 非同一控制下合并 上海西岸 300万元 300万元 100.00 非同一控制下合并 海宁狮门 300万元 300万元 100.00 非同一控制下合并 2、本公司持有半数及半数以上表决权比例但未纳入合并范围情况如下： 被投资企业名称 注册资本 本公司 投资额 本公司 表决权比例 不纳入本公司合并范围原因 深圳华鼎丰睿二期 股份投资基金合伙 企业(有限合伙) 11,571万元 9,296.465万元 80.343% 公司系有限合伙人，不参与 执行合伙事务。 ※ 深圳华鼎丰睿二期股份投资基金合伙企业(有限合伙)本期缩减基金总认缴出资额5,703.535万元， 本期已收回。 5-03 报告期新纳入合并范围的主体 报告期新纳入合并范围的主体有关情况如下： 子公司名称 年末净资产 2013年度纳入合并净利润 2012年度纳入合并净利润 洪泽美伦酒店 9,958,196.86 -41,803.14 — 世纪长龙 156,962,026.13 -850,429.30 15,703,230.73 上海西岸 27,715,249.83 8,348,126.42 13,940,524.29 海宁狮门 5,532,563.34 2,713,406.05 -180,842.71 5-04 报告期发生的非同一控制下企业合并 本公司以2013年12月31日为购买日，支付现金人民币164,500,000.00元、发行权益性证券 42,907,300.00股（每股面值人民币1.00元，每股公允价值人民币7.12元）作为合并成本购买了世纪长 龙影视股份有限公司100%权益。合并成本在购买日的总额为人民币470,000,000.00元。 购买日的确定依据： 以本公司、世纪长龙、上海西岸和海宁狮门的历史财务资料记录为基础，根据前述编制备考财务会 计信息的各项假设，按本次现金及发行股份购买资产后本公司架构编制的备考财务报表，确定2012年1 月1日前上述公司已纳入合并范围。 世纪长龙影视股份有限公司成立于1997年11月25日，注册地福建省福州市，公司位于福州市鼓 楼区软件大道89号福州软件园C区3号楼401室，主要从事广播电视节目的制作、发行：电视剧、电 视专题、电视综艺、动画故事节目，经营演出及经纪业务；设计、制作、发布、代理国内广告；对外贸 易；会议、会展服务；企业营销策划。在被合并之前，主要控股人为陈瀚海，持股75.47%。 上海西岸影视文化发展有限公司成立于2010年6月1日，原系陈瀚海100%控股公司，2011年12 月22日，根据股权转让协议，陈瀚海将其持有的上海西岸影视文化发展有限公司的100%股权，按2011 年12月31日的净资产金额5,426,599.12元转让给世纪长龙影视股份有限公司。注册地上海市，公司位 于上海市松江区富永路425弄212号206室，主要从事电视节目制作、发行，影视文化艺术活动交流策 划，动漫设计，设计、制作各类广告，利用自有媒体发布广告，网络信息技术领域内的技术开发、技术 服务、技术咨询，会展服务，商务信息咨询，企业形象策划，礼仪服务，影视服装、器材、道具租赁， 图文审计制作（除网页）。在被合并之前，母公司为世纪长龙影视股份有限公司，最终控股公司为世纪 长龙影视股份有限公司。 海宁狮门影业有限公司成立于2012年3月5日。注册地浙江省海宁市，公司位于中国（浙江）影 视产业国际合作实验区基地海宁市影视科创中心16楼1607-7室，主要从事专题、专栏、综艺、动画片、 广播剧、电视剧的制作、复制、发行；影视文化艺术活动组织策划；艺术造型、美术设计；影视道具与 服装设计；影视服装、道具、器材批发及租赁；影视制作技术的研发；会议及展览服务；企业形象策划、 影视文化信息咨询、摄影、摄像服务；电影、电视剧剧本策划、创作；场景布置服务；设计、制作、代 理国内各类广告；艺人经纪服务（营业性演出除外）。在被合并之前，母公司为世纪长龙影视股份有限 公司，最终控股公司为世纪长龙影视股份有限公司。 商誉计算过程（商誉=企业合并成本-合并中取得被购买方可辨认净资产公允价值份额） 子公司名称 商誉金额 商誉计算方法 美伦酒店 1,198,739.86 美伦酒店51%权益在购买日的合并 成本为人民币18,800,000.00元，因 合并成本与被购买方可辨认净资产 公允价值份额17,601,260.14元差额 无法分摊至被合并方相关资产，合并 报表中将合并成本与上述事项的差 额确认为商誉。 世纪长龙 288,216,759.82 世纪长龙100%权益在购买日的合并 成本为人民币470,000,000.00元，因 合并成本与被购买方可辨认净资产 公允价值181,783,240.18元差额无法 分摊至被合并方相关资产，合并报表 中将合并成本与上述事项的差额确 认为商誉。 合计 289,415,499.68 — 5-05 境外经营实体主要报表项目的折算汇率 本公司的子公司香港鹿港系境外经营实体，经营地在香港，记账本位币采用港币，成立于2012年3 月21日。 2013年12月31日主要报表项目的折算汇率（1港币兑换人民币）为： 资产负债表中的资产和负债项目，采用2013年12月31日的即期汇率1：0.78623折算； 所有者权益项目，除―未分配利润‖项目外，其他项目采用发生时的即期汇率1：0.81031折算。 利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率 1：0.79790折算。 2012年12月31日主要报表项目的折算汇率（1港币兑换人民币）为： 资产负债表中的资产和负债项目，采用2012年12月31日的即期汇率1：0.81085折算； 所有者权益项目，除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率1：0.81389折算。 利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率 1：0.81362折算。 附注6：合并财务报表主要项目注释 （以下项目无特殊说明，金额单位均以人民币元为单位。） 6-01 货币资金 项 目 2013-12-31 2012-12-31 原 币 汇率 折合人民币 原 币 汇率 折合人民币 现金 — — 510,581.15 — — 473,525.19 人民币 — — 479,306.44 — — 325,199.87 美元 2,771.85 6.0969 16,899.69 2,191.00 6.2855 13,771.53 欧元 1,707.47 8.4189 14,375.02 15,187.47 8.3176 126,323.30 英镑 — — — 810.00 10.1611 8,230.49 银行存款 — — 305,662,149.40 — — 156,068,539.68 人民币 — — 284,640,151.03 — — 129,090,519.06 美元 2,890,406.18 6.0969 17,622,517.46 4,066,748.56 6.2855 25,561,548.53 欧元 2.13 8.4178 17.93 — — — 港元 4,323,751.29 0.7862 3,399,462.98 1,746,897.81 0.8108 1,416,472.09 其他货币资金 — — 85,473,280.94 — — 54,558,014.42 人民币 — — 81,319,048.38 — — 54,268,972.00 欧元 — — — 34,750.70 8.3176 289,042.42 美元 681,368.00 6.0969 4,154,232.56 — — — 合计 — — 391,646,011.49 — — 211,100,079.29 ※ 其他货币资金系银行承兑汇票保证金和信用证保证金，该等资金在现金流量表中的现金及等价物中 扣除。除上述保证金外，截止期末，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 6-02 应收票据 （1）应收票据分类 项 目 2013-12-31 2012-12-31 银行承兑汇票 53,529,830.49 56,498,921.29 合计 53,529,830.49 56,498,921.29 （2）期末公司无质押的应收票据。 （3）期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。 （4）期末无已经背书给其他方但尚未到期的票据。 6-03 应收账款 （1）应收账款按种类列示如下： 类 别 2013-12-31 账面余额 坏账准备 净 额 金 额 比例(%) 金 额 计提比例 (%) 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 — （未完）  |