[公告]中南重工：江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司备考审计报告
审计报告_页面_1.png 审计报告_页面_2.png 审计报告_页面_3.png 审计报告_页面_4.png 审计报告_页面_5.png 审计报告_页面_6.png 审计报告_页面_7.png 江阴中南重工股份有限公司 备考财务报表附注 2013年度及2012年度 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 附注一、公司基本情况 1、 公司的历史沿革及基本组织架构 江阴中南重工股份有限公司（以下简称本公司），原名为江阴江南管业设备成套有限公司，于2003 年5月28日成立。 2008年1月21日，经董事会决议，并经中华人民共和国商务部商资批[2008]6号关于―同意江阴 江南管业设备成套有限公司转制为外商投资股份有限公司的批复‖的核准，本公司变更为股份有限公司， 并更名为江阴中南重工股份有限公司，并于2008年1月22日取得中华人民共和国商务部核发的商外 资资审字[2008]0008号批准证书。2008年2月2日，取得江苏省无锡市工商行政管理局核发的注册号 为320281400000737号企业法人营业执照。变更后的本公司注册资本为9,200万元，总股本为9,200 万股，每股面值1元人民币。其中，江阴中南投资有限公司持有6,900万股，占公司总股本的75%； TOE TEOW HENG持有2,300万股，占公司总股本的25%。 2010年根据中国证券监督管理委员会证监许可【2010】733号“关于核准江阴中南重工股份有限 公司首次公开发行股票的批复”，公开发行人民币普通股3,100.00万股，本次发行后公司股本为 12,300.00万元。 2011年8月，经本公司2011年第三次临时股东大会决议，以2011年6月30日的总股本12,300 万股为基数，以资本公积向全体股东转增股份总额12,915万股，每股面值1元，计增加股本12,915 万元。转增基准日期为2011年8月16日，变更后注册资本为人民币25,215万元。 公司取得了江苏省无锡市工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》。《企业法人营业执照》 登记的相关信息如下：公司注册号：320281400000737；住所：江阴高新技术产业开发园金山路；法定 代表人：陈少忠；注册资本：25,215万元人民币；实收资本：25,215万元人民币；公司类型：股份有 限公司（上市，自然人控股）；经营范围：生产管道配件、钢管、机械配件、伸缩接头、预制及直埋保 温管。 2、 公司的注册地、组织形式、组织架构和总部地址 本公司的注册地及总部地址：江苏省江阴高新技术产业开发园金山路。 本公司的组织架构：本公司根据自身的经营特点和管理幅度设置内部组织机构，设有财务部、销 售部、供应部、技术部、质检部、生产部、审计部、证券投资部等职能部门。 本公司的组织形式：股份有限公司（上市，自然人控股）。 3、 公司的业务性质和主要经营活动 本公司主要的经营范围包括：生产管道配件、钢管、机械配件、伸缩接头；销售自产产品。（涉及 行政许可的，凭有效许可证明经营）。未约定经营期限。 报告期内本公司的经营范围未发生重大变动。 4、 母公司以及集团最终母公司的名称 本公司的母公司为：江阴中南投资有限公司。江阴中南投资有限公司于2013年12月30日在无锡 市江阴工商行政管理局完成工商登记变更事项。其公司名称由“江阴中南投资有限公司”变更为“江 阴中南重工集团有限公司”，注册资本变更为8,000万元人民币。 实际控制人：陈少忠，为本公司控股股东之控股人，本公司法定代表人、董事长兼总经理。 附注二、发行股份及现金购买资产的相关情况 1、 发行股份及现金购买资产情况 2014年3月14日，本公司第二届董事会召开第二十三次会议，同意以发行股份及支付现金购买 资产并募集配套资金的方式，购买王辉、周莹、王金、刘大文、袁春雨、曹大宽、张志宏、王锦刚、 徐丰翼、邹庆东、李梅庆、赵礼颖、唐勇、付敏、方黎、沈小萌、唐国强、陈建斌、袁立章、王姬、 战宁、唐曼华、刘正湘、李玉晶、张陈、陈爱萍、刘季、李琼、张辉、刘淑英、冯远征、陈小艺、周 雪梅、于丽、周耀杰、柳彬、房书林、张云涛、尚桂强、潘欣、杭州安泰创业投资合伙企业（有限合 伙）（以下称―杭州安泰‖）、杭州文广创业投资有限公司（以下称―杭州文广‖）、北京佳禾金辉创业投资 有限公司（以下称―佳禾金辉‖）、北京博大环球创业投资有限公司（以下称―博大环球‖）、中植资本管 理有限公司（以下称―中植资本‖）、北京嘉诚资本投资管理有限公司（以下称―嘉诚资本‖）合法持有的 大唐辉煌传媒股份有限公司（以下简称―大唐辉煌公司‖）合计100.00%股权的相关预案：本公司购买 收购王辉、周莹、王金等40名自然人以及佳禾金辉、杭州安泰、杭州文广、博大环球等四家企业所持 大唐辉煌公司69.53%的股份，以现金的方式支付交易对价的25%，以发行股份的方式支付交易对价的 75%；本公司收购中植资本、嘉诚资本所持大唐辉煌公司30.47%的股份，均以发行股份的方式支付交 易对价。同时进行配套融资，向特定投资者常州京控资本管理有限公司非公开发行股票募集配套资金， 即向常州京控发行股份募集配套资金不超过17,382.79万元，用于收购王辉等40名自然人以及佳禾金 辉、杭州安泰、杭州文广、博大环球持有大唐辉煌公司的25%的股份。经测算，本公司定价基准日前 20 个交易日的股票交易均价为8.56元/股。2014年4月28日，本公司2013年度股东大会审议通过了《公 司2013年年度利润分配预案》，决定每10股派发现金红利0.30元，因此本次发行股份购买资产的发 行价格调整为8.53元/股。在定价基准日至发行日期间，若公司发生派发股利、送红股、转增股本、增 发新股或配股等除息、除权行为，本次发行价格亦将作相应调整，发行股数也随之进行调整。具体调 整办法以本公司相关的股东大会决议为准。本次交易完成后，大唐辉煌公司将成为本公司的全资子公 司。 2014年6月3日，本公司第二届董事会召开第二十七次会议，审议通过了《关于对发行股份及支 付现金购买资产相关事项进行确认的议案》： （1）根据北京中企华资产评估有限责任公司中企华评报字(2014)第1106号《江阴中南重工股份 有限公司拟收购大唐辉煌传媒股份有限公司全部股权项目评估报告》，大唐辉煌公司截至2013年12 月31日的评估值101,281.12万元，本次拟进行股权收购大唐辉煌公司100.00%股权的评估值为101, 281.12万元，以此为基础，经双方公平协商确定的交易价格为100,000.00万元。 （2）发行数量 根据本次股票发行价格及交易作价，本次向特定对象王辉等 40 名自然人以及佳禾金辉、杭州安 泰、杭州文广、博大环球以发行股份和支付现金相结合的方式购买其持有的大唐辉煌公司 69.53%的股 权，以发行股份的方式支付交易对价的75%，总计约6,113.52万股；拟向特定对象中植资本、嘉诚资 本以发行股份方式购买其持有的大唐辉煌公司30.47%的股权，总计约3,571.96万股。发行的A 股票 数量合计为约96,854,886股。 （3）现金对价 本公司向特定对象王辉等40名自然人以及佳禾金辉、杭州安泰、杭州文广、博大环球合计支付人 民币17,382.79万元，购买其合法持有大唐辉煌公司17.3825%的股权。其中，向王辉等40名自然人支 付15,876.14万元；向佳禾金辉支付590.02万元；向杭州安泰支付366.65万元；向杭州文广支付366.65 万元；向博大环球支付183.33万元。上述的现金对价采用向特定投资者常州京控资本管理有限公司非 公开发行股票募集配套资金，即向常州京控发行股份募集配套资金不超过17,382.79万元，用于收购王 辉等40名自然人以及佳禾金辉、杭州安泰、杭州文广、博大环球持有大唐辉煌公司的25%的股份。 以上董事会决议及签署的相关协议尚需本公司关于本次发行股份并支付现金购买资产的股东大会 审议通过，并经中国证券监督管理委员会核准后方可实施。 2、 大唐辉煌公司的基本情况 （1）大唐辉煌公司设立 大唐辉煌公司前身北京大唐辉煌文化发展有限公司于2004年6月1日在北京市工商行政管理局注 册成立，注册资本为人民币100万元。其中，王辉以现金出资70万元，占大唐有限注册资本的 70%； 许斌以现金出资30万元，占大唐有限注册资本的30%。北京市工商行政管理局于2004年6月1日为 大唐有限颁发了《企业法人营业执照》，注册号为 1101082700262。 （2）大唐辉煌公司历史沿革 2006年1月16日，根据大唐辉煌公司股东会决议，大唐辉煌公司注册资本由100万元人民币增 加到300万元人民币。新增的注册资本由王辉、许斌以货币资金增资，其中：王辉以货币资金人民币 140万元增资，许斌以货币资金人民币60万元增资；本次增资后注册资本中，王辉出资人民币210万 元，占注册资本的70%；许斌出资人民币90万元，占注册资本的30%。大唐辉煌公司于2006年1月 19日办理了工商变更登记，同时企业的《企业法人营业执照》工商注册号由原来的1101082700262变 更为1102262700262。 2006年3月27日，根据大唐辉煌公司股东会决议，大唐辉煌公司名称变更为―北京大唐辉煌影业 投资有限公司‖。公司注册资本由人民币300万元增加到人民币1,000万元，由股东王辉以货币资金人 民币490万元增资（分二期缴足），许斌以货币资金人民币210万元增资（分二期缴足）；本次增资后 大唐辉煌公司注册资本中，王辉出资人民币700万元，占注册资本的70%；许斌出资人民币300万元， 占注册资本的30%。大唐辉煌公司于2006年3月30日办理了工商变更登记。 2008年2月15日，根据大唐辉煌公司股东会决议，许斌将其持有的30%股权全部转让给周莹。 大唐辉煌公司于2008年2月18日办理了工商变更登记，同时企业的《企业法人营业执照》工商注册 号由原来的1102262700262变更为110117007002628。 2008年3月10日，根据大唐辉煌公司股东会决议，大唐辉煌公司申请增加注册资本人民币1,500 万元，注册资本增加至人民币2,500万元。新增的注册资本由王辉以货币资金追加投资。增资后股权 结构变更为：王辉以人民币出资2,200万元，占注册资本的88%，周莹以人民币出资300万元，占注 册资本的12%。大唐辉煌公司于2008年3月14日办理了工商变更登记。 2009年8月5日，根据大唐辉煌公司股东会决议，王辉将其持有的大唐辉煌公司88%股权转让给 王金；周莹将其持有的大唐辉煌公司12%股权转让给刘广兰。公司于2009年8月7日办理了工商变更 登记。 2009年10月23日，根据大唐辉煌公司股东会决议，王金将其持有的大唐辉煌公司88%股权转让 给王辉；刘广兰将其持有的大唐辉煌公司12%股权转让给周莹。大唐辉煌公司于2009年10月27日办 理了工商变更登记。 2010年4月9日，根据大唐辉煌公司股东会决议，大唐辉煌公司申请增加注册资本人民币1,500 万元，注册资本增加至人民币4,000万元，新增的注册资本由王辉以货币资金追加投资。增资后股权 结构变更为：王辉以货币资金出资3,700万元，占注册资本的92.50%，周莹以货币资金出资300万元， 占注册资本的7.50%。大唐辉煌公司于2010年4月12日办理了工商变更登记。 2011年4月8日，根据大唐辉煌公司股东会决议，王辉将持有的大唐辉煌公司的21.45%股权分别 转让予付敏、方黎、张陈、刘正湘、陈爱萍、李玉晶、刘季、邹庆东、张辉、王金、刘大文、刘淑英、 冯远征、陈小艺、周雪梅、于丽、李翔、袁春雨、沈小萌等19名新股东。股权转让完成后股权比例变 更为：王辉71.050%、周莹7.500%、付敏0.625%、方黎0.625%、张陈0.400%、刘正湘0.450%、陈爱 萍0.400%、李玉晶0.450%、刘季0.375%、邹庆东1.000%、张辉0.250%、王金5.000%、刘大文5.000%、 刘淑英0.250%、冯远征0.250%、陈小艺0.250%、周雪梅0.250%、于丽0.250%、李翔0.125%、袁春 雨5.000%、沈小萌0.500%。大唐辉煌公司于2011年4月11日办理了工商变更登记。 2011年4月25日，根据大唐辉煌公司股东会决议，大唐辉煌公司同意吸收北京嘉诚资本投资管 理有限公司、杭州安泰创业投资合伙企业（有限合伙）、杭州文广创业投资有限公司、北京佳禾金辉创 业投资有限公司、北京博大环球创业投资有限公司、曹大宽、张志宏及王锦刚为大唐辉煌公司新股东。 新股东以人民币28,445,000.00元出资，其中人民币8,231,705.10元计入实收资本，人民币20,213,294.90 元计入资本公积，本次增资后注册资本由人民币40,000,000.00元增加至人民币48,231,705.10元。股权 比例变更为：王辉58.925%、周莹6.220%、付敏0.518%、方黎0.518%、张陈0.332%、刘正湘0.373%、 陈爱萍0.332%、李玉晶0.373%、刘季0.311%、邹庆东0.829%、张辉0.207%、王金4.147%、刘大文 4.147%、刘淑英0.207%、冯远征0.207%、陈小艺0.207%、周雪梅0.207%、于丽0.207%、李翔0.104%、 袁春雨4.147%、沈小萌0.415%、曹大宽1.667%、张志宏1.000%、王锦刚1.000%、北京嘉诚资本投 资管理有限公司7.000%、杭州安泰创业投资合伙企业（有限合伙）2.000%、杭州文广创业投资有限公 司2.000%、北京佳禾金辉创业投资有限公司1.400%、北京博大环球创业投资有限公司1.000%。大唐 辉煌公司于2011年4月29日办理了工商变更登记。 2011年9月5日，根据大唐辉煌公司股东会决议，李翔将持有大唐辉煌公司0.104%的股权转让给 王辉，王辉将持有的大唐辉煌公司的7.033%股权分别转让给徐丰翼、李梅庆、赵礼颖、唐勇、唐国强、 陈建斌、袁立章、王姬、战宁、唐曼华、李琼、周耀杰、柳彬、房书林、张云涛、尚桂强、潘欣等17 人。本次股权转让完成后股权比例变更为王辉51.995%、周莹6.220%、付敏0.518%、方黎0.518%、 张陈0.332%、刘正湘0.373%、陈爱萍0.332%、李玉晶0.373%、刘季0.311%、邹庆东0.829%、张辉 0.207%、王金4.147%、刘大文4.147%、刘淑英0.207%、冯远征0.207%、陈小艺0.207%、周雪梅0.207%、 于丽0.207%、袁春雨4.147%、沈小萌0.415%、曹大宽1.667%、张志宏1.000%、王锦刚1.000%、徐 丰翼1.000%、李梅庆0.829%、赵礼颖0.726%、唐勇0.622%、唐国强0.415%、陈建斌0.415%、袁立 章0.415%、王姬0.415%、战宁0.415%、唐曼华0.415%、李琼0.311%、周耀杰0.207%、柳彬0.207%、 房书林0.207%、张云涛0.207%、尚桂强0.124%、潘欣0.104%、北京嘉诚资本投资管理有限公司7.000%、 杭州安泰创业投资合伙企业（有限合伙）2.000%、杭州文广创业投资有限公司2.000%、北京佳禾金辉 创业投资有限公司1.400%、北京博大环球创业投资有限公司1.000%。大唐辉煌公司于2011年9月28 日办理了工商变更登记。 根据2011年11月10日的原有限公司股东会决议、以及2011年11月18日的发起人协议、北京 大唐辉煌传媒股份有限公司（筹）章程的规定，同意以原有限公司股东为发起人将公司整体变更为股 份有限公司，以经中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的截至2011年9月30日原有限公司 净资产人民币121,985,427.95元为折股基数，折为股份公司的股本人民币69,000,000.00元，余额人民 币52,985,427.95元全部计入股份公司资本公积。即北京大唐辉煌传媒股份有限公司股本总额为 69,000,000.00股，注册资本为人民币69,000,000.00元，每股面值人民币1元。大唐辉煌公司于2011 年12月12日办理了工商变更登记。 2013年7月22日，根据大唐辉煌公司股东会决议，大唐辉煌公司同意以非公开发行方式新增发 行25,094,102股股份，其中，中植资本管理有限公司认购23,839,398股，北京佳禾金辉认购1,254,704 股，本次新增股份以人民币2亿元出资，其中人民币25,094,102.00元计入实收资本，人民币 174,905,898.00元计入资本公积，本次增资后大唐辉煌公司股本由人民币69,000,000.00元增加至人民 币94,094,102.00元。股权比例变更为：王辉38.128%、周莹4.561%、付敏0.380%、方黎0.380%、张 陈0.243%、刘正湘0.274%、陈爱萍0.243%、李玉晶0.274%、刘季0.228%、邹庆东0.608%、张辉0.152%、 王金3.041%、刘大文3.041%、刘淑英0.152%、冯远征0.152%、陈小艺0.152%、周雪梅0.152%、于 丽0.152%、袁春雨3.041%、沈小萌0.304%、曹大宽1.222%、张志宏0.733%、王锦刚0.733%、徐丰 翼0.733%、李梅庆0.608%、赵礼颖0.532%、唐勇0.456%、唐国强0.304%、陈建斌0.304%、袁立章 0.304%、王姬0.304%、战宁0.304%、唐曼华0.304%、李琼0.228%、周耀杰0.152%、柳彬0.152%、 房书林0.152%、张云涛0.152%、尚桂强0.091%、潘欣0.076%、北京嘉诚资本投资管理有限公司5.133%、 杭州安泰创业投资合伙企业（有限合伙）1.467%、杭州文广创业投资有限公司1.467%、北京佳禾金辉 创业投资有限公司2.360%、北京博大环球创业投资有限公司0.733%、中植资本管理有限公司25.336%。 大唐辉煌公司于2013年9月27日办理完工商变更登记。 大唐辉煌公司企业法人营业执照注册号为110117007002628，注册地址为北京市平谷区林荫北街 13号信息大厦1102-52室，法定代表人王辉。 （3）大唐辉煌公司经营范围 主要从事制作、发行动画片、电视综艺、专题片（广播电视节目制作经营许可证有效期至2015 年11月20日）、经营演出及经纪业务；一般经营项目包括影视投资管理；组织文化艺术交流活动（演 出、棋牌除外）；企业形象策划；设计、制作、代理、发布广告；从事文化经纪业务。 三、备考合并财务报表的编制基础及方法 1、备考合并财务报表的编制基础 本公司备考合并财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计 准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称―企业会计准则‖）进行确认和计量，在 此基础上编制备考合并财务报表。 2、备考合并财务报表的编制方法 本备考合并财务报表是假设―附注二、1‖所述以发行股份及支付现金购买资产的交易已于2012年 1月1日实施完成，本公司通过以发行股份及支付现金购买资产的方式实现对大唐辉煌公司企业合并 的公司架构于2012年1月1日业已存在，自2012年1月1日起将大唐辉煌公司纳入合并财务报表的 编制范围，公司按照此架构持续经营。 根据编制备考合并财务报表的假设，本公司编制的备考合并财务报表以本公司现有的资产和业务 在2012年1月1日所涉及的资产、负债、损益和大唐辉煌公司经审计后的资产、负债、损益在2012 年1月1日的历史财务记录为基础，结合北京中企华资产评估有限责任公司于2014年5月26日出具 的中企华评报字(2014)第1106号《江阴中南重工股份有限公司拟收购大唐辉煌传媒股份有限公司全部 股权项目评估报告》所确认的评估结果，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则第2 号-长期股权投资》和《企业会计准则第20号-企业合并》的规定和本公司会计政策调整汇总编制而成。 由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产的方式实现对大唐辉煌公司的收购，双方确定的本 次收购交易作价评估基准日为2013年12月31日，发行的股份数为9,685.4886万股；及上述的现金对 价采用向特定投资者常州京控资本管理有限公司非公开发行股票募集配套资金，即向常州京控发行股 份募集配套资金不超过17,382.79万元，用于收购王辉等40名自然人以及佳禾金辉、杭州安泰、杭州 文广、博大环球持有大唐辉煌公司的25%的股份，发行价格为8.53元/股。本公司在编制备考合并财 务报表时，将大唐辉煌公司在2013年12月31日的净资产包括在以发行的股份总数和发行价格拟增加 的本公司净资产总额（未扣除发行费用）之中，本公司据此增加本公司的股本和资本公积。 由于编制备考合并财务报表时，所并入大唐辉煌公司的各项资产、负债、损益均按历史财务记录 为基础计量，故可能与收购交易实际完成后基于以购买日为基准日的购买对价分摊结果确定的各项可 辨认资产、负债公允价值和商誉价值之间存在重大差异（包括对某些于购买日存在公允价值的无形资 产，在被购买方自身财务报表上的账面价值为零），相应导致备考合并财务报表所列示的报告期内损益 状况与假设在报告期最早期初（2012年1月1日）即按照该日的公允价值调整被购买方资产、负债的 情况下可能求得的损益金额产生重大差异；同时由于假设购买日的确定与实际购买日不同，被购买方 资产和负债的计量基础也存在上述差异，故与将来的收购完成后的法定合并财务报表也是不衔接的。 本次备考合并财务报表假设大唐辉煌公司经审计确认的净资产为公允价值，对于因发行股份增加的净 资产及支付的现金与大唐辉煌公司经审计确认的净资产之间的差额，本公司依据《企业会计准则第20 号-企业合并》的规定确认为商誉。故2012年1月1日备考合并报表之商誉，直接以长期股权投资成 本与大唐辉煌公司经审计确认的2012年1月1日可辩认净资产公允价值之间的差额确定；2012年1 月1日至2013年12月31日，大唐辉煌公司对原股东的利润分配，视同本公司对少数股东的利润分配。 另，由于前述备考合并财务报表与实际收购交易完成后的合并财务报表编制基础存在差异，因此本备 考合并财务报表仅供本次拟实施的重大资产重组申报方案之参考，不适用于其他用途。 实际交易完成后，本公司将按照《企业会计准则第20号——企业合并》及其应用指南的要求，合 理确定股权交易的购买日，以该购买日为基准日，进行以购买对价分摊为目的的评估，据以确定被购 买方大唐辉煌公司的各项资产、负债的购买日公允价值，以及相关的商誉金额，作为今后纳入法定的 合并财务报表的起点和基础。 附注四、遵循企业会计准则的声明 本公司根据―附注三‖所述基础及方法编制的备考合并财务报表符合中华人民共和国财政部颁布的 《企业会计准则-基本准则》及其他各项会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成 果和现金流量等有关信息。 附注五、重要会计政策和会计估计 1、财务报表的编制基础 本财务报表以本公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2 月15日颁布的企业会计准则并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营 成 3、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度为自公历1月1日起至12月31日，中期包括月度、 季度和半年度。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、记账基础和计价原则 本公司的记账基础为权责发生制。 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能够取得并 可靠计量的情况下，采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量。 6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1） 同一控制下的企业合并：合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计 费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。但为企业合并发行权益性证券或债券等 发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。 （2）非同一控制下的企业合并：购买方的合并成本和购买方 在合并中取得的可辨认净资产按 公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于 发生时计入当期损益。但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或 负债的初始计量金额。 7、合并报表的编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由控制开 始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司 在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进 行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的 各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公 司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计 期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及 未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关 资产减值损失的，则不予抵消。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利 润项目下单独列示。 如果归属于少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中所享有的份额，除少数股东有 义务且有能力承担的部分外，冲减母公司股东权益。如果子公司以后期间实现利润，在弥补母公司股 东权益所承担的属于少数股东的损失之前，所有利润归属于母公司股东权益。 8、现金及现金等价物 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务核算方法 本公司对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日,外币货 币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的折合人民币差额，除筹建期间及固定资产购建期 间可予资本化部分外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日 的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 10、金融资产和金融负债的确认和计量 本公司的金融资产包括： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司购入的股票、债券、基金等时，确定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按 照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已 宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。 本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。 资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。 处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时 调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 本公司购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关 交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在 取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，也可按票面利 率计算利息收入，计入投资收益。 处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计 未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损 失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在 转回日的摊余成本。 如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类 为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的 差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初 始确认金额。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资 产以外的金融资产：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，②持有至到期投资，③贷 款和应收款项的金融资产。 本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价 款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。 本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。 资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入资本公积－其他资本公积。 对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现严重下跌，且预期该下跌为非暂时性的，(严重下 跌是指公允价值低于成本价的50%，非暂时性指持续时间超过一年)则根据其账面价值与预计未来现金 流量现值之间差额计算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益公允价值下降形成 的累计损失一并转出，计入资产减值损失。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益， 同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 本公司的金融负债包括： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 本公司持有该类金融负债按公允价值计价，并不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。 如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。 ②其他金融负债。本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的 财务担保合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会计 准则－或有事项》确定的金额，和按《企业会计准则—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额两者 中的较高者进行后续计量。 11、存货 （1）公司从事压力容器、管件、法兰等业务的存货核算方法 本公司的存货主要分为原材料、周转材料、低值易耗品、包装物、委托加工物资、在产品、库 存商品、发出商品等，当与该存货有关的经济利益很可能流入本公司及该存货的成本能够可靠地计 量时进行确认。 存货的取得以成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货在取得时，以实际 成本计价，领用或发出存货时按移动加权平均法计价；包装物于领用时一次性摊销。 本公司存货定期进行清查，存货盘存制度采用永续盘存法。 （2）公司从事电影电视制作发行的子公司的存货核算方法 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。 原材料是指公司计划提供拍摄电影、电视剧所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关电影、 电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。 在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于影视片拍摄完成取得《电影片公映许可证》 或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。 库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本，及外购影视剧成本。 存货在取得时按实际成本计价。 ①本公司除自制拍摄影视片外，与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定和方法执 行： A．联合摄制业务中，由本公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项 时，先通过“预收制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视片库 存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，本公司按合同约定 支付合作方的制片款，先通过“预付制片款”科目进行核算，当影视剧完成摄制并收到其他合作方出 具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视剧库 存成本。 B．受托摄制业务中，本公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制片款” 科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本。 C．委托摄制业务中，本公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付制片款”科目 进行核算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报 表时，按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。 D．本公司的协作摄制业务，按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。 ②销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本： A．以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结转销售成 本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。 B．采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时 期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、 销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电 视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。 C．本公司在尚拥有电影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留1元余额。 存货的盘存制度为永续盘存制。 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。 12、长期股权投资核算方法 （1）投资成本的确定 本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认： ① 同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值 的份额作为长期股权投资的投资成本；收购成本与投资成本之间的差额调整资本公积，资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 ② 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或 承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的投资成本。 在合并日被合并方的可识辨资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考 虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可识辨净资产公允价值份额的数额记录 为商誉，低于合并方可识辨净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。 ③ 其他方式取得的长期投资 A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，合同或协议约定 价值不公允的，按公允价值计量。 D.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入 的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资 成本。 E.通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。 （2）后续计量及损益确认方法 ① 对子公司的投资，采用成本法核算 子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。若本公司持有某实体股权份 额超过50%，或者虽然股权份额少于50%，但本公司可以实质控制某实体，则该实体将作为本公司的子 公司。 ② 对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算 合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营企 业为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额介 于20%至50%之间，而且对该实体不存在实质控制，或者虽然本公司持有某实体股权份额低于20%，但 对该实体存在重大影响，则该实体将作为本公司的合营企业或联营企业。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对 被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。 对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者 权益。 ③不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目列报， 采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济 活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。对被投资单位具有重 大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，应估计其可收回金额，可收回金额低于其账 面价值的，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。 对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值低于按照类似 金融资产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的数额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售金融资产以外的长期股权投资，减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回，可供 出售金融资产减值损失，可以通过权益转回。 13、固定资产 (1) 固定资产确认：固定资产指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿 命超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工器具等。于该固定资产有关的 经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认。 (2) 固定资产计价：固定资产按成本进行初始计量。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购 买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在 信用期间内计入当期损益。 (3) 固定资产后续计量：本公司对所有固定资产计提折旧，除对已提足折旧仍继续使用的固定资 产外。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了， 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 类别 折旧年限 净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20-40年 5-10% 2.375-4.5% 机器设备 10年 10% 9% 电子设备 5年 5-10% 18-19% 运输工具 5年 5-10% 18-19% 其他设备 5年 5-10% 18-19% 14、在建工程核算方法 在建工程指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括新建、改扩建、大修理工 程等所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值；采用实际成本计价，按工程项目分 类核算，在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对工期较长、金额较大、且分期分批完 工的项目，在所建固定资产达到预定可使用状态时，暂估记入固定资产，待该项工程竣工决算后，再 按竣工决算价调整暂估固定资产价值，同时调整原已计提的折旧额。与工程有关的借款发生的借款利 息，按照借款费用资本化的原则进行处理。 15、工程物资的核算方法 工程物资采用实际成本核算，包括为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本， 以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。 16、无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按照成本进行初始计量。公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损 益；公司内部研究开发项目开发阶段的支出，在同时满足下列条件时确认为无形资产，否则于发生时 计入当期损益： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直 线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，于每年年度终了，对 使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 本公司报告期内的无形资产主要为土地使用权，土地使用权的使用寿命按获取的土地使用权证规 定的期限或与国家土地管理部门签订的土地购买协议中规定的使用年限确定。 17、主要资产的减值 （1）应收款项 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减计至可收回金额，减计的金额确 认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用 损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始 确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应收款项属于浮动利率金融资产的，在计算可收回金额时 可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。 期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风 险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计 算确定减值损失，计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合的账面价值超 过其未来现金流量现值的金额。 单项金额重大并单项计提坏账的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 期末应收账款总额10%以上或单项金额在300万元 以上的应收账款；占期末其他应收款总额10%以上 或单项金额在50万元以上的其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，计提坏账准备 按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合1 本公司除影视制作领域产生的应收款项，以应收款 项的账龄为信用风险特征划分组合 组合2 本公司影视制作领域产生的应收款项，除账龄组合 3以外，以应收款项的账龄作为信用风险特征划分 组合 组合3 本公司关联方及备用金组合 组合4 以是否为合并报表范围内母子公司之间的应收款项 划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 按账龄分析法计提坏账准备 组合2 按账龄分析法计提坏账准备 组合3 单独测试无特别风险的不计提 合并范围内母子公司之间的应收款项 经单独测试后未减值的不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 计提比例（%） 组合1 组合2 一年以内 5 5 一年至二年 10 10 二年至三年 20 50 三年至五年 50 100 五年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不 能反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 计提坏账准备 （2）存货 公司对存货的分类主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品等。 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 库存商品和用于出售的材料及等，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售 费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中， 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金 额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基 础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格 为基础计算。 期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的， 且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备 金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （3）本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产是否存在 可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： ①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 ②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大 变化，从而对企业产生不利影响。 ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量 现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 ⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流 量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 （4）资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后 的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置费用后的净额 与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不 需再估计另一项金额。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产 处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费用 后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，估计资产 的公允价值减去处置费用后的净额，该净额参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。 按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流 量的现值作为其可收回金额。 资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金 流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，综合考虑 资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。 （5）可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记 至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资 产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿 命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 （6）当有迹象表明一项资产发生减值的，一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项 资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产 组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，考虑 公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。 （7）所计提的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （8）本公司对因企业合并形成的商誉每年均进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相 关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到相关的资 产组,难以分摊到相关的资产组的，分摊到相关的资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或 资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值 所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 商誉减值损失一经确认,在以后会计期不予转回。 18、借款费用 确认原则：本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予 以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用开始资本化，需同时满足下列条件： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 借款费用资本化金额的计算方法：在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，按照下列规定 确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金 额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息 金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金 额。 资本化的停止：购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用应当停止资本化。由于管理决策上的原因或者其他不可预见方面的原因等所导致的应予资本化资产 购建的非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用， 直至资产的购建活动重新开始。 19、政府补助 本公司从政府有关部门无偿取得的货币性资产或非货币性资产，于本公司能够满足政府补助所附 条件，以及能够收到政府补助时予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允 价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损 益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的， 确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的， 直接计入当期损益。 如果已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部 分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 20、收入确认方法 A、销售商品：本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议 价款的金额确认销售商品收入。 （1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入企业； （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公 允价值确定销售商品收入金额。 B、提供劳务：本公司为用户提供的修理、修配服务，在完成劳务时确认收入。 C、让渡资产使用权：本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可 靠的计量时予以确认。使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 D、电视剧、电影、艺人经纪及服务业务收入的确认方法：在电视剧完成摄制并经电影电视行政 主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧播映带和其他载体转移给购货方、相关经济利益 很可能流入本公司时确认。 电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影片公映 许可证》，电影片于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认； 电影版权收入：在影片取得《电影片公映许可证》、母带已经交付，且交易相关的经济利益很可能 流入本公司时确认。 电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺给予影片首（播）映权等方式，预售影 片发行权、放（播）映权或其他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按合同约定提供给预 付款人使用时，确认销售收入实现。 艺人经纪业务及相关服务业务收入：包括艺人代理服务收入及企业客户艺人服务收入两类。①艺 人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订的经纪合约中约定的演艺等活动取得收入时， 公司根据与艺人签订的经纪合约中约定的方式确认收入；②企业客户艺人服务收入：在服务已提供， 收入的金额能够可靠计量及相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量且相关的经济利益很可能 流入本公司时确认。 21、递延所得税资产、递延所得税负债 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的 适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表 日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以 前会计期间未确认的递延所得税资产。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够 的应纳税所得额时，转回减记的金额。 22、商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位 或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。与子公司有关的商誉在合并财务 报表上单独列示。 23、安全生产费用 本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企 [2012]16 号）、财政部《关于印发企业会计准则解释第 3 号的通知》（财会[2009]8 号）的相关规定， 结合自身实际提取安全生产费用。提取的安全生产费用计入当期损益，企业使用提取的安全生产费用 时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费用形成资产的，待安全项目 完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认 相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。 24、主要会计政策、会计估计的变更及前期会计差错更正 无。 附注六、税项 1、本公司适用的主要税种和税率如下： 税种 计税依据 税率 增值税 应税销售收入或劳务 6%、17%[注1] 营业税 应税营业额 5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25%[注2] 教育费附加 应缴流转税税额 5% [注1]：增值税税率中，本公司从事现代服务业的子公司取得的收入，原先按5%税率计缴营业税。 根据财政部、国家税务总局发布的财税[2012]71号和财税[2011]111号文，自2012年9月1日起，由 营业税改征增值税，对现代服务业应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税 额后的差额计缴增值税；本公司及其他子公司税率为17%。 [注2]：企业所得税税率中，本公司税率为15%；子公司税率均为25%。 2、税收优惠及批文： 2009年9月11日，本公司获得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地 方税务局联合批准下发的编号为GR200932000651高新技术企业证书，享受15%的企业所得税率，即本 公司的企业所得税由原25%企业所得税率减按15%的税率征收，有效期三年。 2013年1月18日，本公司获得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地 方税务局联合批准下发的编号为GF201232000672高新技术企业证书，享受15%的企业所得税率，发证 时间为2012年8月6日，有效期三年。 附注七、企业合并及合并财务报表 1、 子公司情况： （1）通过设立或投资等方式取得的子公司： 表1 子公司名称 子公司类型 注册地 业务 性质 注册资本 法人代表 组织机构代码 江阴中南重工装备有限公司 控股子公司 江阴市 制造业 350万美元 陈少忠 79231136-7 江阴市中南重工高压管件研究所 有限公司 全资子公司 江阴市 制造业 1,500万元人民币 陈少忠 67635480-2 江阴六昌金属材料有限公司 全资子公司 江阴市 制造业 2,000万元人民币 陈少云 56290668-0 表2 子公司名称 经营范围 期末实际出资额 实质上构成 对子公司净 持股 比例 表决权 比例 是否 合并 投资的其他 项目余额 财务 报表 江阴中南重工装备有限公司 压力容器、管道机械配件的生产 和销售 美元262.5万元 无 75% 75% 是 江阴市中南重工高压管件研究所 有限公司 高压管件的开发、研究 人民币1,500万元 无 100% 100% 是 江阴六昌金属材料有限公司 金属材料、金属制品的销售 人民币2,000万元 无 100% 100% 是 表3 子公司名称 少数股东权益 少数股东权益中用于冲 减少数股东损益的金额 母公司所有者权益 中冲减的少数 股东损益金额 江阴中南重工装备有限公司 12,513,322.52 -- -- 江阴市中南重工高压管件研究所有 限公司 -- -- -- 江阴六昌金属材料有限公司 -- -- -- （2）通过非同一控制下的企业合并取得的子公司： 表1 子公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 法人代表 组织机构代码 江阴市化工机械有限 公司 全资子公司 江阴市 制造业 人民币10,500万元 陈少忠 14226482-9 大唐辉煌传媒股份有 限公司 全资子公司 北京市 影视制作 发行 人民币9,409.4102 万元 王辉 76351522-1 表2 子公司名称 经营范围 期末实际出资额 实质上构成对子公 司净投资的其他项 目余额 持股 比例 表决 权比 例 是否合 并财务 报表 江阴市化工机械 有限公司 化工压力容器，工矿机械及配件 的制造、加工；金属材料的销售 人民币15,026万元 无 100% 100% 是 大唐辉煌传媒股份 有限公司 制作、发行动画片、电视综艺、 专题片；经营演出及经纪业务； 经营演出及经纪业务 人民币100,000万元 无 100% 100% 是 表3 子公司名称 少数股东权益 少数股东权益中用于 冲减少数股东损益的 金额 母公司所有者权益 中冲减的少数 股东损益金额 江阴市化工机械有限公司 -- -- -- 大唐辉煌传媒股份有限公司 -- -- -- 2、 孙公司情况： （1）通过设立或投资等方式取得的孙公司： 表1 孙公司名称 孙公司类型 注册地 业务 性质 注册资本 法人代表 组织机构代码 北京辉煌鼎盛文化经纪有限公司 全资孙公司 北京市 经纪 100万元人民币 周莹 58448915-2 表2 孙公司名称 经营范围 期末实际出资额 实质上构成 对孙公司净 投资的其他 项目余额 持股 比例 表决权 比例 是否合并财 务报表 北京辉煌鼎盛文化经纪有限公司 文化经纪，知识产权代 理，版权代理等 人民币100万元 无 100% 100% 是 表3 孙公司名称 少数股东权益 少数股东权益中用于冲 减少数股东损益的金额 母公司所有者权益中冲减的 少数股东损益金额 北京辉煌鼎盛文化经纪有限公司 -- -- -- （2）通过非同一控制下的企业合并取得的孙公司： 表1 孙公司名称 孙公司类型 注册地 业务性质 注册资本 法人代表 组织机构代码 东阳大成影视传媒有 限公司 全资孙公司 横店 电视剧制 作及发行 人民币300万元 王辉 69389995-1 表2 孙公司名称 经营范围 期末实际出资额 实质上构成对孙公 司净投资的其他项 目余额 持股 比例 表决 权比 例 是否合 并财务 报表 东阳大成影视传 媒有限公司 制作、复制、发行电视剧等 人民币300万元 无 100% 100% 是 表3 子公司名称 少数股东权益 少数股东权益中用于 冲减少数股东损益的 金额 母公司所有者权益 中冲减的少数 股东损益金额 东阳大成影视传媒有限公司 -- -- -- 3、 合并范围发生变更的说明 报告期内新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体 ① 2012年度新纳入合并范围的主体 名称 2012年12月31日净资产 2012年度净利润 大唐辉煌传媒股份有限公司 220,292,464.04 62,114,960.43 大唐辉煌传媒股份有限公司【附注七、1（2）】假设自2012年1月1日起纳入合并范围。 ②本期不再纳入合并范围的主体 无。 附注八、备考合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指2012年12 月31日，期末指2013年12月31日，本年指2013年度，上年指2012年度。 1. 货币资金 (1)项目 期末数 期初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： 人民币 -- -- 1,012,940.05 -- -- 806,844.25 银行存款： 人民币 -- -- 371,007,503.26 -- -- 475,778,561.60 美元 100,041.42 6.0969 609,942.53 59,472.54 6.2855 373,814.66 欧元 21,982.14 8.4189 185,065.44 3,881.52 8.3176 32,284.91 其他货币资金： 人民币 -- -- 264,113,350.71 -- -- 137,843,176.25 美元 22,806.62 6.0969 139,049.68 -- -- -- 合计 -- -- 637,067,851.67 -- -- 614,834,681.67 (2)其他货币资金主要为本公司开具银行承兑汇票的保证金及保函保证金，无潜在回收风险。 (3)其他货币资金中，有26,410.45万元为银行承兑汇票保证金及银行保函保证金。 (4)期末数比期初数增加2,223.32万元，主要是由于公司增加了使用承兑汇票支付的比例，相应的 保证金增加所致。 2. 应收票据 (1)种类 期末数 期初数 银行承兑汇票 144,813,254.78 202,495,564.55 商业承兑汇票 311,444.00 3,105,425.96 合计 145,124,698.78 205,600,990.51 (2)截至2013年12月31日，无逾期未收回的情况。2013年期末余额中有283.92万元商业承兑汇 票已经用于贴现，明细列示： 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注（票据前手） 东方电气集团东方汽轮 机有限公司 2013.07.17 2014.01.16 2,839,243.43 常州市华东电站管道成套有 限公司 (3)截至2013年12月31日，本公司已经背书给其他方但尚未到期的票据情况（金额最大的前五名）： 出票单位 出票日期 到期日 金额 江阴市宏茂锻造有限公司 2013.11.19 2014.05.19 10,000,000.00 江苏紫金万成自动化控制设备有限公司 2013.11.21 2014.05.21 10,000,000.00 江阴中南重工股份有限公司 2013.11.01 2014.05.01 10,000,000.00 江阴中南重工股份有限公司 2013.11.01 2014.05.01 10,000,000.00 江阴中南重工股份有限公司 2013.11.01 2014.05.01 10,000,000.00 (4)期末余额中，银行承兑汇票4,700万元质押给中国银行股份有限公司江阴支行，用于开具国内 信用证（金额最大的前五名）： 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注（票据前手） 丹阳市新威汽车部件有限公司 2013.8.25 2014.02.14 20,000,000.00 江阴天恒国际贸易有限公司 丹阳市水中仙有限公司 2013.08.14 2014.02.14 10,000,000.00 江阴天恒国际贸易有限公司 江苏海华汽车部件有限公司 2013.08.13 2014.02.13 6,000,000.00 江阴天恒国际贸易有限公司 丹阳市永兴面粉有限公司 2013.08.01 2014.02.13 5,000,000.00 江阴天恒国际贸易有限公司 江苏海华汽车部件有限公司 2013.08.13 2014.02.13 4,500,000.00 江阴天恒国际贸易有限公司 3. 应收账款 （1）按种类披露： 种类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例 (%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并 单项计提坏账准 备的应收账款 -- -- -- -- -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的应收账款 组合1 435,406,619.36 68.94 43,868,538.44 10.08 367,439,053.84 77.10 35,546,323.52 9.67 组合2 196,122,748.93 31.06 20,689,721.06 10.55 155,289,266.11 22.90 12,690,889.51 8.17 组合小计 631,529,368.29 100.00 64,558,259.50 10.22 522,728,319.95 100.00 48,237,213.03 9.23 单项金额虽不 重大但单项计 提坏账准备的 应收账款 -- -- -- -- -- -- -- -- 合计 631,529,368.29 100.00 64,558,259.50 10.22 522,728,319.95 100.00 48,237,213.03 9.23 （2）组合1中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 计提 比例% 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 307,392,247.18 70.59 15,369,612.35 5 245,023,381.10 66.69 12,251,168.95 1-2年 66,769,810.80 15.34 6,676,981.08 10 92,756,478.99 25.24 9,275,647.90 2-3年 42,103,938.38 9.67 8,420,787.68 20 10,664,684.83 2.90 2,132,937.06 3-4年 6,433,266.74 1.48 3,216,633.38 50 9,676,270.30 2.63 4,838,135.16 4-5年 5,045,664.63 1.16 2,522,832.32 50 4,539,608.35 1.24 2,269,804.18 5年以上 7,661,691.63 1.76 7,661,691.63 100 4,778,630.27 1.30 4,778,630.27 合计 435,406,619.36 100.00 43,868,538.44 367,439,053.84 100.00 35,546,323.52 （2）组合2中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： （未完）  |