[公告]东华实业：审计报告及备考合并财务报表
广州东华实业股份有限公司 审计报告及备考合并财务报表 （2013年 1月 1日至 2014年 2月 28日止） 目录页次 一、审计报告 1-2 二、备考合并财务报表 备考合并资产负债表 1-2 备考合并利润表 1-3 备考合并财务报表附注 1-68 三、事务所执业资质证明 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 广州东华实业股份有限公司 2013年 1月 1日至 2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 一、公司基本情况 广州东华实业股份有限公司（以下简称“本公司”）于 1988年 9月经广州市经济体制改革委 员会穗改字（ 1988）3号文批准，在广州东华实业公司的基础上改组设立的股份有限公司，并 于同年 12月经中国人民银行广州分行（ 1988）穗银金字 285号文批准向社会公开发行 30万 股股票（每股面值 100元）。 1993年 4月，经广州市经济体制改革委员会穗改股字 [1993]14 号文同意，股票拆细为每股面值 1元。注册资本原为人民币壹亿元，股本总额原为 10,000万 股，其中国家股 7,000万股，占 70％；法人股 236.81万股，占 2.37％；社会公众股 2,763.19 万股，占 27.63％。 2001年1月9日，经中国证券监督管理委员会以证监发行字 [2001]6号文核准同意，本公司利 用上海证券交易所交易系统上市流通社会公众股票，国家股和法人股暂不流通。经上证上字 [2001]31号《上市通知书》，股票于 2001年 3月 19日在上海证券交易所挂牌交易。 2001年 9月 28日，经公司 2001年第一次临时股东大会决议同意以 2001年 6月 30日总股本 10,000 万股为基数，按每 10股送红股 10股，本公司股本变更为 20,000万股，其中国家股 14,000万 股，占 70％；法人股 473.62万股，占 2.37％；社会公众股 5,526.38万股，占 27.63％。2002 年 12月 11日注册资本变更为人民币贰亿元。 2003年7月18日，本公司控股股东广州东华实业资产经营公司与广州粤泰集团有限公司签署 《股份转让协议》， 2003年 8月 29日签订《股份转让补充协议》，广州东华实业资产经营公 司将持有本公司总股本 55%的国有股 11,000万股转让给广州粤泰集团有限公司，本次股权转 让获得国务院国有资产监督管理委员会国资产权 [2004]163号文批准。 2003年8月31日，本公司控股股东广州东华实业资产经营公司与北京京城华威投资有限公司 签订《股份转让协议》，广州东华实业资产经营公司将持有本公司总股本 15%的国有股 3,000 万股转让给北京京城华威投资有限公司，本次股权转让获得国务院国有资产监督管理委员会 国资产权[2004]163号文批准。 根据 2004年9月 2日中国证劵登记结算有限责任公司上海分公司出具的股权确认书，本公司 原控股股东广州东华实业资产经营公司协议将本公司 11,000万股国有法人股、 3000万股国有 法人股分别转让给广州粤泰集团有限公司、北京京城华威投资有限公司的股权过户手续已办 理完毕。由于上述国有股份转让已触发广州粤泰集团有限公司履行要约收购义务，广州粤泰 集团有限公司于 2004年 7月 3日发出要约公告后，有 3家法人股股东接受要约，其预售要约 股份共计 38.62万股已全部过户至广州粤泰集团有限公司。 财务报表附注第 1页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 此次股权转让和要约收购完成后，广州粤泰集团有限公司持有本公司 11,038.62万股，占总股 本的 55.19%，为第一大股东；北京京城华威投资有限公司加上原持有的本公司 76万法人 股，共持有本公司 3,076万股，占总股本的 15.38%，为第二大股东。广州东华实业资产经营 公司不再持有本公司股份。 2005年 4月 22日召开的 2004年年度股东大会审议通过《 2004年度利润分配和资本公积金转 增股本方案》，决定以 2004年 12月 31日总股本 200,000,000股为基数，用资本公积金转增 股本，每 10股转增2股，增加股本 40,000,000股；每10股送红股 3股，增加股本 60,000,000 股；每 10股派发现金红利 1元（含税），共计派发现金红利 20,000,000.00元。以 2005年 6 月 15日为股权登记日，除权除息日为 2005年 6月 16日。新增股份上市日为 2005年 6月 17 日。本公司股本变更为 300,000,000股。上述注册资本工商登记变更手续已于 2006年12月办 理完毕。 2005年 10月 28日公司股权分置改革相关股东大会决议通过：本公司非流通股股东为使其持 有的非流通股获得流通权而向流通股股东支付的对价为：流通股股东每持有 10股将获得 3股 的股份对价。实施上述送股对价后，本公司股份总数不变，股份结构发生相应变化。 截至2014年2月28日，股本总数为 300,000,000股，其中：有限售条件股份为 10,495,000股， 占股份总数的 3.50%，无限售条件股份为 289,505,000股，占股份总数的 96.50%。 截至2014年 2月 28日，公司经营范围如下：房地产开发及房屋出租或出售，土建工程电气 配套承装；住宅小区的配套商业、饮食、服务、旅游、房屋拆迁。国内外贸易（专项审批项 目待领取许可证后方可经营）；投资兴办实业。自有资金投资；销售：矿产品（法律、行政 法规禁止的项目除外；法律、法规限制的项目须取得许可后方可经营）。 二、发行股份购买资产交易相关情况 （一）发行股份购买资产交易的主要内容 本公司召开第七届董事会第三十次会议，审议并通过了《广州东华实业股份有限公司发 行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》（草案）（以下简称“本次重大资产 重组报告书”）。 除非上下文另有所指，下列简称具有如下含义： 上市公司、东华实 业、本公司、公司 指广州东华实业股份有限公司 粤泰集团指广州粤泰集团有限公司（上市公司的控股股东） 淮南置业指淮南仁爱天鹅湾置业有限公司 海南置业指海南白马天鹅湾置业有限公司 城启集团指广州城启集团有限公司 财务报表附注第 2页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 广州恒发 指 广州恒发房地产开发有限公司 城启大厦 指 广州豪城持有的投资性房地产 广州建豪 指 广州建豪房地产开发有限公司 广州新意 指 广州新意实业发展有限公司 广州豪城 指 广州豪城房产开发有限公司 淮南中峰 指 淮南市中峰房地产投资管理有限公司 天津仁爱 指 天津市仁爱龙都建设有限公司 广州慧谷 指 广州慧谷材料有限公司 海南白马 指 海南白马控股有限公司 香港富银 指 香港富银发展有限公司 广州建材 指 广州建材企业集团有限公司 中铁信托 指 中铁信托有限责任公司 原名西安国际信托有限公司，2011年 11月名称变更为长安国际信托股份有 长安信托 指 限公司 淮南置业 90%股权、海南置业 77%股权、广州天鹅湾项目二期、雅鸣轩项 标的资产 指 目一期、雅鸣轩项目二期、城启大厦 粤泰集团、淮南中峰、广州新意、城启集团、广州恒发、广州建豪、广州 交易对方 指 豪城 7名法人 东华实业拟向粤泰集团、淮南中峰、广州新意、城启集团、广州恒发、广 本次交易、本次重 州建豪、广州豪城等发行股份，购买其合计持有的淮南置业 90%股权、海 大资产重组、本次 指 南置业 77%股权、广州天鹅湾项目二期、雅鸣轩项目一期、雅鸣轩项目二 重组 期、城启大厦投资性房地产，同时向不超过 10名特定投资者非公开发行股 票募集配套资金 东华实业向粤泰集团非公开发行股份购买其持有的淮南置业 60%股权、海 南置业 52%股权；向淮南中峰非公开发行股份购买其持有的淮南置业 30% 股权；向广州新意非公开发行股份购买其持有的海南置业 25%股权；向城 本次发行股份购买 指 启集团非公开发行股份购买其持有的广州天鹅湾项目二期；向广州建豪非 资产 公开发行股份购买其持有的雅鸣轩项目一期；向广州恒发非公开发行股份 购买其持有的雅鸣轩项目二期；向广州豪城非公开发行股份购买其持有的 城启大厦投资性房地产。 根据本次重大资产重组报告书，（1）本公司拟向粤泰集团、淮南中峰、广州新意、城启集 团、广州恒发、广州建豪、广州豪城发行股份购买其持有的房地产业务经营性资产，具体 包括：粤泰集团持有的淮南置业 60%股权、海南置业 52%股权；淮南中锋持有的淮南置 业 30%股权；广州新意持有的海南置业 25%股权；城启集团持有的广州天鹅湾项目二期； 财务报表附注第 3页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 广州建豪持有的雅鸣轩项目一期；广州恒发持有雅鸣轩项目二期；广州豪城持有的城启大 厦投资性房地产。同时，本公司拟向不超过 10名特定投资者非公开发行股票募集配套资 金，募集配套资金总额不超过本次交易总金额的 25%。本次交易预案已经东华实业董事会 审议通过。本预案出具之后，本次交易尚需履行如下审批手续，包括但不限于：（1）本次 交易方案经上市公司关于本次重组正式方案的董事会审议通过；（2）本次交易方案经上市 公司股东大会表决通过，且上市公司股东大会同意粤泰集团免于发出股份收购要约；（3） 相关政府主管部门的批准或核准（如需）；（ 4）本次交易方案获得中国证监会的核准。 （二）标的公司的情况 1、淮南仁爱天鹅湾置业有限公司 淮南置业成立于 2010年 5月 17日，由粤泰集团、北京海昊东方投资有限公司、天津仁爱 及广州慧谷共同出资设立。淮南置业持有注册号为 340400000077551的《企业法人营业执 照》，经营范围：房地产投资、开发及相关工程建设，物业管理，实业投资，建筑材料的 销售。截止 2014年 2月 28日，淮南置业的股权结构如下： 股东名称持股金额（元）持股比例（%） 广州粤泰集团有限公司 120,000,000.00 60.00 淮南市中峰房地产投资管理有限公司 60,000,000.00 30.00 天津市仁爱龙都建设有限公司 10,000,000.00 5.00 广州慧谷材料有限公司 10,000,000.00 5.00 合计 200,000,000.00 100.00 2、海南白马天鹅湾置业有限公司 海南置业成立于 2009年 7月 29日，由城启集团、海南凯亚实业有限公司、海南白马共同 出资设立。海南置业持有注册号为 460000000212406的《企业法人营业执照》，经营范围： 项目投资、企业经营管理、室内装饰及设计，室内水电、空调安装及维修服务，楼宇清洁 服务，批发贸易（国家专营专控商品除外），房地产开发（凡需行政许可的项目凭许可证经 营）。截止 2014年 2月 28日，海南置业的股权结构如下： 股东名称持股金额（元）持股比例（%） 广州粤泰集团有限公司 52,000,000.00 52.00 广州新意实业发展有限公司 25,000,000.00 25.00 海南白马控股有限公司 23,000,000.00 23.00 合计 100,000,000.00 100.00 财务报表附注第 4页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 3、广州天鹅湾项目二期 广州天鹅湾项目二期是城启集团核心地产项目。广州天鹅湾项目占地 53,334㎡，净用地面积 31,111.00平方米（一、二期总用地面积） ,土地使用权证（穗府国用（ 2009）第 01100110号）。 广州天鹅湾项目一期已基本销售完毕，不纳入拟注入资产范围。 广州天鹅湾项目二期原规划为建设三幢 32～34层高层住宅， 2013年申请变更规划为建成两 幢 46层高层住宅，规划建筑面积 6.36万㎡，预计于 2016年 2月竣工。 4、雅鸣轩项目 广州建豪和广州恒发联合开发雅鸣轩项目，其中广州建豪负责雅鸣轩项目一期的开发建设， 广州恒发负责雅鸣轩项目二期的开发建设。 雅鸣轩项目一期所属地块为广州中山四路 261-235号、大塘街 129-143号地段，国有土地使用 权证为穗府国用（ 2006）第 1100138号。 雅鸣轩项目二期所属地块为广州中山四路大塘街 107-127号地段，其中住宅部分规划为雅鸣 轩一期、二期所属地块拆迁户回迁房产。国有土地使用权证为穗府国用（ 2003）第 111号。 雅鸣轩项目由于原规划方案中，住宅的规划面积比实际需要解决拆迁户回迁的面积少 2,908 平方米，无法满足拆迁户的回迁要求，所以项目出现停滞。目前，雅鸣轩项目正在办理规划 变更，将雅鸣轩项目二期住宅面积增加到 7,504平方米。雅鸣轩项目一期预计于 2015年 4月 竣工，二期预计于 2015年 7月竣工。 5、城启大厦项目 城启大厦位于广州市南岸路 63号，是广州豪城的投资性房地产，自建成以来，除部分单元已 出售外，其余单元一直用于出租。本次重大资产重组涉及的标的资产所取得的《房屋所有权 证》证载总面积为 24,521.85平方米。 三、备考合并财务报表的编制基础 本备考合并财务报表主要就本公司本次拟进行重大资产重组中涉及的向粤泰集团、淮南 中峰、广州新意、城启集团、广州建豪、广州恒发、广州豪城发行股份购买资产事宜， 由本公司按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则的 26号 —上市公司重大资产重组申请文件》的要求，为了向相关监管部门申报和按有关规定披 露相关信息之目的而编制，不适用于其他用途。 本备考财务报表系根据本次重大资产重组方案，假设公司与拟收购资产的重大资产重组 于 2013年 1月 1日已经完成及本次交易完成后的组织架构自报告期期初即存在并持续经 营，以本公司经审计的 2013年度、2014年 1-2月财务报表，淮南置业、海南置业及其全 资子公司海南天鹅湾物业有限公司经审计的 2013年度、2014年 1-2月财务报表，以 2014 财务报表附注第 5页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 年 2月 28日为基准日，经评估的淮南置业、海南置业、广州天鹅湾项目（二期）、雅鸣 轩项目一期、雅鸣轩项目二期、城启大厦的评估报告为基础，按如下方法进行调整后编 制而成： 1、收购粤泰集团持有淮南置业、海南置业股份和广州新意持有海南置业股份按照同一控 制下企业合并处理。 （1）本公司拟向粤泰集团非公开发行股份购买其持有的淮南置业 60%股权、海南置业 52%股权，粤泰集团为海南置业和淮南置业两家公司控股股东。由于淮南置业、海南置业 与本公司在收购前后均受粤泰集团的控制，且该控制并非暂时的，因此该交易属于同一 控制下企业合并。 （2）本公司拟向广州新意非公开发行股份购买其持有海南置业 25%股权，粤泰集团为广 州新意控股股东，由于广州新意、海南置业与本公司在收购前后均受粤泰集团的控制， 且该控制并非暂时的，因此该交易属于同一控制下企业合并。 根据《企业会计准则第 33号—合并财务报表》和《企业会计准则讲解 2010》的有关规定， 对于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制 时一直是一体化存续下来的，体现在其合并财务报表上，即由合并后形成的母子公司构 成的报告主体，无论是其资产规模还是其经营成果都应持续计算。因此本公司在编制备 考财务报表时，是以淮南置业、海南置业自合并日账面价值为基础持续计算的资产、负 债和损益金额，自报告期期初纳入备考合并财务报表。 2、收购淮南中锋持有淮南置业股份按照收购少数股东权益处理。 本公司拟向淮南中峰非公开发行股份购买其持有的淮南置业 30%股权，淮南中锋与本公 司以及本公司的控股股东粤泰集团相互之间不存在控制与被控制的关联关系，因此该项 交易属于收购少数股东权益。 根据《企业会计准则解释第 2号》的有关规定，母公司购买子公司少数股权所形成的长 期股权投资，母公司在编制合并财务报表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与 按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额 之间的差额，应当调整所有者权益（资本公积），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司在编制备考财务报表时，是以淮南置业自合并日账面价值为基础持续计算的资产、 负债和损益金额，自报告期期初纳入备考合并财务报表。 3、收购广州天鹅湾项目二期、雅鸣轩项目一期、雅鸣轩项目二期和城启大厦按照购买资 产处理。 （1）本公司拟向城启集团、广州建豪、广州恒发非公开发行股份分别购买其持有的广州 天鹅项目二期、雅鸣轩项目一期、雅鸣轩项目二期房地产项目，本次备考报表是按照评估 公司出具的评估报告（报告号分别为中企华评报字 (2014)第 1118-01号、中企华评报字 (2014)第1118-03号和中企华评报字(2014)第1118-02号）确定的评估值模拟并入存货资产， 财务报表附注第 6页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 三项目的评估总金额为 2,146,204,400.00元，其中：广州天鹅湾项目二期评估金额为 1,437,452,800.00元，雅鸣轩项目一期评估金额为 358,711,700.00元，雅鸣轩项目二期评估 金额为 350,039,900.00元。 （2）本公司拟向广州豪城非公开发行股份购买其持有的城启大厦，本次备考报表是按照 评估公司出具的评估报告（报告号：中企华评报字 (2014)第 1118-04号）确定的评估值模 拟并入，评估总金额为 391,809,400.00元，根据重组完成后的用途将其归入投资性房地产 项目；对于投资性房地产以广州豪城 2014年 1至 2月、2013年度实际收到的租金进行模 拟调整，该房屋建筑物 2014年 1至 2月、2013年度的折旧以 “评估价*（1-5%的残值率） /剩余折旧年限 /12月*当年计提折旧月数 ”计算得出进行模拟调整而计入相关期间的利润 表。 考虑本备考合并财务报表之特殊目的，编制备考合并财务报表仅编制了报告期的备考合 并资产负债表和备考合并利润表及相关附注，而未编制备考合并现金流量表和备考合并 所有者权益变动表及相关附注。另外，备考合并资产负债表的所有者权益部分中，“归属 于母公司所有者权益”仅列示总金额，不区分所有者权益各明细项目。 四、遵循企业会计准则的声明 本公司按照上述附注三所述的编制基础及企业会计准则的规定编制的备考合并财务报表，在 所述的编制基础上真实、完整地反映了本公司 2014年 2月 28日、2013年 12月 31日的备考 财务状况，以及 2014年 1-2月、2013年度的备考经营成果。 五、主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 会计期间 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。 (二) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (三) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政 策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总 额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调 整留存收益。 财务报表附注第 7页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的 审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢 价收入不足冲减的，冲减留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值 计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负 债及或有负债的公允价值。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已 确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的， 单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形 资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有 关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按 照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认 为负债并按照公允价值计量。 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所 得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的 信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带 来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足 冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延 所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中 介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价 发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的 初始确认金额。 (四) 合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子 财务报表附注第 8页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可 辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务 报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编 制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债 表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表 中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初 所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将 子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期 初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同 合并后的报告主体在以前期间一直存在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数； 将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时， 对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利 润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他 原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制 权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持 股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失 控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为 当期投资收益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨 认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而 取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产 负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (五) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时 具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险 很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 财务报表附注第 9页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 (六) 外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于 与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用 资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍 采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外 币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入 当期损益或资本公积。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 项目除“未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收 入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报 表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的 外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营 的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 (七) 应收款项坏账准备 1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提： 单项金额重大的判断依据或金额标准：金额在 1000万元以上。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金 流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 2、按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 应收关联方款项、对有确凿证据证明可收回的其他应收款项，不 组合 2 计提坏账准备 组合 1 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含 1年） 5% 5% 1－2年 7% 7% 2－3年 10% 10% 3年以上 30% 30% 财务报表附注第 10页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由：某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显 的差别，导致该项应收款项如果按照账龄分析法计提坏账准备，将无法真实地反映 其可收回金额。 坏账准备的计提方法：个别认定法。 (八) 存货 1、存货的分类 存货分类为：开发成本、拟开发土地、开发产品、出租开发产品、工程施工、原材 料、库存商品、周转材料等。 2、发出存货的计价方法 本公司采用实际成本对存货进行核算，其中： 开发产品：在建设期间以实际支付和已确认的成本计算。工程完成后，对尚未支付 的工程价款及其他费用，按合同总价或预结算总价以及估计的应付费用预提计入开 发产品成本。 出租开发产品：核算用于安置被拆迁居民临时周转使用的房屋和用于出租经营的房 屋，均按实际成本计价，预留 5%残值，分 40年摊销。 开发用土地：在“开发成本”内核算，主要归集土地征用及拆迁补偿费、前期工程 费等，一般按实际面积分摊记入商品房成本。 公共配套设施费用：完工决算前，公共配套设施费用计入相应项目的“开发成本”； 完工决算时，未付的公共配套设施费用预提入“开发成本”；完工决算后，实付的 公共配套设施费用超过预提的部分入当期损益，少于原预提部分所产生的预提费用 余额调整未售项目的存货成本及当期损益。 工程施工：归集建筑公司工程成本的专用科目。工程施工下设人工费、材料费、机 械费、其他直接费等四个明细。期末借方余额为未完工施工成本。 周转材料：企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资 产的材料。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按 照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相 同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌 价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的 存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 财务报表附注第 11页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法 （2）建筑公司的周转材料如钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，采用分 次摊销法进行摊销。 (九) 长期股权投资 1、投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价 之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调 整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生 或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益； 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作 为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移 对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未 发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 财务报表附注第 12页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础 确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足 上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换 入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2、后续计量及损益确认 （1）后续计量 对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投 资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长 期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以 外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享 有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他 资本公积）。 （2）损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金 股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收 益。 权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会 计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表 进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的 折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公 司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整 后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减 长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减 财务报表附注第 13页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业 仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资 单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺 序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投 资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的 净利润和其他权益变动为基础进行核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动 相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与 其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大 影响的，被投资单位为其联营企业。 4、减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资， 其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量 折现确定的现值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金 额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认 为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 (十) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开 发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出 租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相 同的摊销政策执行。 公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应 的减值损失。 投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。 财务报表附注第 14页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 (十一) 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计 净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企 业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权 的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租 赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折 旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-40 5% 4.75%-2.375% 机器设备 10 5% 9.5% 运输设备 8 5% 11.875% 办公设备 5 5% 19% 井建工程 10-20 0% 5%-10% 其他设备 5 5% 19% 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价 值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确 定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定 资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固 定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残 值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 财务报表附注第 15页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，以单项固定资产为基础估计其可收回金 额。难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为 基础确定资产组的可收回金额。 (十二) 在建工程 1、在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理 竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的 折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提 的折旧额。 3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生 减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程 的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回 金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建 工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 (十三) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生 的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予 以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益。 财务报表附注第 16页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而 以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂 停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部 分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外 销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超 过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本 化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重 新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实 际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时 性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出 超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确 定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确 定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额，调整每期利息金额。 财务报表附注第 17页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 (十四) 无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预 定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质 上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其 入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差 额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定 其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提 的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资 产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其 入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其 入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、 注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利 息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无 法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不 予摊销。 2、无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生 减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回 金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。 财务报表附注第 18页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形 资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调 整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣 除预计净残值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 (十五) 商誉 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额。 商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。 本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的 方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在 将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的 公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计 量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额 的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可 收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资 产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商 誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账 面价值的，确认商誉的减值损失。 商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。 (十六) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长 期待摊费用在受益期内平均摊销。 (十七) 预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资 产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 财务报表附注第 19页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 1、预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时 间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现 后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的， 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各 种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最 可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及 相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (十八) 收入 1、销售商品收入确认时间的具体判断标准 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地 计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地 计量时，确认商品销售收入实现。 商品房销售收入的确认原则为：房地产销售在房产主体完工并验收合格，签订了销 售合同，房款已收到 50％以上且成本能够可靠计量时确认商品房销售收入。 2、确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （3）出租物业收入根据出租合同约定，对已收取及估计可收取的租金确认为收入。 财务报表附注第 20页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据 和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或 协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以 前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按 照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的 金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当 期损益，不确认提供劳务收入。 (十九) 政府补助 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相 关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2、会计处理 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所 建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认 为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的 相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时 性差异的应纳税所得额为限。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以 外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期 所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延 财务报表附注第 21页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主 体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体 意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及 递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十一) 经营租赁 经营租赁会计处理 （1）租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，计入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，确认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用； 如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础 分期计入当期收益。 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (二十二) 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方 控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他 关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。 本公司的关联方包括但不限于： （1）本公司的母公司； （2）本公司的子公司； （3）与本公司受同一母公司控制的其他企业； （4）对本公司实施共同控制的投资方； （5）对本公司施加重大影响的投资方； （6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司； （7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司； （8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同 控制的其他企业。 财务报表附注第 22页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 (二十三) 主要会计政策、会计估计的变更 1、会计政策变更 本报告期本公司主要会计政策未发生变更。 2、会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 (二十四) 前期会计差错更正 本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。 六、税项 (一) 公司主要税种和税率 税 种计税依据税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 为应交增值税 3% 营业税商品房销售收入、租金收入或劳务收入 5% 营业税建筑安装收入 3% 土地增值税销售收入减扣除项目金额 超率累进税率 30%~60% 企业所得税应纳税所得额 25% (二) 税收优惠及批文 1、控股子公司信宜市信誉建筑工程有限公司根据信宜市地方税务局开发区税务分局 2009年 4月 30日的通知，企业所得税按营业收入额的 2%的带征率征收，实际按照营业收入额的 1% 的带征率征收。 2、控股子公司信宜市东信贸易服务有限公司根据信宜市地方税务局开发区税务分局 2010年 11月 9日的通知，企业所得税按营业收入额的 2%的带征率征收。 3、控股子公司江门市启业劳务有限公司根据江门市江海区国家税务局 2013年4月 19日的审 核同意，2013年 1月至 2013年 12月采用按收入核定应税所得率的征收办法，核定的应税所 得率为 12%。 七、备考合并及合并财务报表 （本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。） 合并财务报表按照《企业会计准则第 33号—合并财务报表》执行。本公司所控制的全部子公 司均纳入合并财务报表的合并范围。 财务报表附注第 23页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 对于采用中外合作形式开发房地产项目的合作企业（以下称“项目公司”），根据合作协议， 由中外双方共同控制经营并分账核算，其中项目公司中方账的收入核算是根据合作协议将分回 中方的物业经销售、出租、转让后所取得的收入作为项目公司中方账的营业收入；成本核算主 要是核算本公司投入的各项成本，包括如土地拆迁补偿费、市政配套设施费、“三通一平”及 按合同比例分摊的中外双方共同费用等。本公司在编制财务报表时，把各项目公司中方账财务 报表汇总入母公司财务报表。 本年汇总入母公司财务报表的项目公司包括： 项目公司名称开发项目名称 广州东光房地产开发有限公司益丰花园(翠雅阁) 广州东南房地产开发有限公司湖滨苑高层 2# 和 3# 广州湖滨房地产开发有限公司湖滨苑高层 4# 和 5# 广州东城联合发展有限公司 “五羊村”中心区 财务报表附注第 24页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 (一) 子公司情况 1、通过设立或投资等方式取得的子公司 从母公司所有者权益冲减 子公司少数股东分担的本 期亏损超过少数股东在该 子公司期初所有者权益中 所享有份额后的余额 广州粤东铧矿业有限控 股 公司子公司 广州矿业 3,000.00540.00 90 90是 60.00 子公司全称 子公司 类型 注册地业务性质注册资本经营范围 期末实际 出资额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股 比例 (%) 表决权 比例 (%) 是否合 并报表 少数股东 权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 北京东华虹湾房地产 开发有限公司 控股 子公司 北京房地产 10,000.00 房地产 开发 20,616.64 70 70是 8,803.14 广州保税区东华实业 发展有限公司 控股 子公司 广州贸易 600.00 批发零售 贸易 540.00 90 90是 45.60 三门峡东华房地产开 发有限公司 全资 子公司 三门峡房地产 5,000.00 房地产 开发 4,900.66 100 100是 三门峡天鹅湾物业管 理有限公司 物业 全资子 公司的 子公司 三门峡服务 100.00 管理 100.00 100 100是 沈阳东华弘玺房地产控股 沈阳房地产 10,000.00 房地产 9,400.00 94 94是 558.75 开发有限公司子公司开发 信宜市东信贸易服务全资批发零售 有限公司子公司 信宜市贸易 1,000.00 贸易 1,000.00 100 100是 西安东华置业有限公控股房地产 司子公司 西安房地产 11,000.00 开发 7,480.00 85 85是 1,048.29 矿产品、对外 投资、货物进 出口 财务报表附注第 25页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 2、通过同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地业务性质注册资本经营范围 期末实际 出资额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股 比例 (%) 表决权 比例 (%) 是否合 并报表 少数股东 权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 广州住友房地产有 限公司 控股 子公司 广州房地产 800.00 房地产 开发 288.73 90 90是 66.67 江门市东华房地产 开发有限公司 全资 子公司 江门房地产 12,000.00 房地产 开发 9,919.05 100 100是 江门市城启物业经 营管理有限公司 全资子 公司的 子公司 江门服务 100.00 物业 管理 50.00 100 100是 广东省富银建筑工 程有限公司 全资 子公司 广州建筑 10,800.00建筑施工 10,327.25 100 100是 江门启业劳务有限 公司 全资子 公司的 子公司 江门劳务 150.00提供劳务 150.00 100 100是 广州旭城实业发展 有限公司 全资 子公司 广州房地产 1,000.00房地产开发 774.08 100 100是 广东新豪斯建筑设 计有限公司 全资 子公司 广州服务 300.00 房屋建筑工 程设计 100 100是 茶陵县明大矿业投 资有限公司 控股子 公司 茶陵矿业 2,000.00 矿产开发与 投资 1,482.50 65 65是 671.44 淮南仁爱天鹅湾置 业有限公司*1 控股子 公司 淮南房地产 20,000.00房地产开发 —— 90 90是 1,674.07 财务报表附注第 26页 广州东华实业股份有限公司 2013年1月1日至2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 海南天鹅湾物业有物 业 海南服务 —— 是 限公司*1 200.00 管理 77 77-27.66 子公司全称 子公司 类型 注册地业务性质注册资本经营范围 期末实际 出资额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股 比例 (%) 表决权 比例 (%) 是否合 并报表 少数股东 权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 海南白马天鹅湾置控股子 海南房地产 10,000.00房地产开发 —— 77 77是 722.30 业有限公司*1 公司 控股子 公司之 全资公 司 *1上述淮南仁爱天鹅湾置业有限公司等三家公司为本次重大资产重组拟收购标的公司。海南天鹅湾物业有限公司为海南白马天鹅湾置业有限公司的全资子公司。 3、通过非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地业务性质注册资本经营范围 期末实际 出资额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股 比例 (%) 表决权 比例 (%) 是否合 并报表 少数股东 权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 信宜市信誉建筑 工程有限公司 全资 子公司 信宜市建筑 630.00 建筑 施工 73.00 100 100是 财务报表附注第 27页 广州东华实业股份有限公司 2013年 1月 1日至 2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 (二) 本次标的公司纳入备考合并报表情况 序号子公司全称 本次重大资产重组 完成后股权比例 （%） 2013年备考合并报 表持股比例（%） 2014年 1-2月备 考合并报表持股 比例（%） 1 淮南仁爱天鹅湾置业有限公司 90 90 90 2 海南白马天鹅湾置业有限公司 77 77 77 3 海南天鹅湾物业有限公司 77 77 77 1、本次备考报表是假设公司与拟收购资产的重大资产重组于 2013年 1月 1日已完成及本 次交易完成后组织架构自期初即存在并持续经营，因此视同报告期初就持有本次拟收购 的股权。 (三) 合并范围发生变更的说明 2014年 1-2月与 2013年度相比较，合并范围未发生变化。 2013年度与 2012年度相比较，新增合并单位 2家，减少合并单位 5家，原因为： 1、本期新设广州粤东铧矿业有限公司；收购茶陵县明大矿业投资有限公司 65%股权； 2、本期处置了北京博成房地产有限公司、北京博成房地产经纪有限公司、北京城启天鹅湾 物业管理有限公司、北京天工苑装饰工程有限公司和北京天鹅湾休闲俱乐部有限公司。 (四) 报告期新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体 1、报告期新纳入合并范围的子公司 2014年 1-2月无新纳入合并范围的子公司。 2013年度新纳入合并范围的子公司： 名称期末净资产本期净利润 茶陵县明大矿业投资有限公司 2,008.48 -535.79 广州粤东铧矿业有限公司 599.99 2、报告期不再纳入合并范围的子公司 2014年 1-2月无减少纳入合并范围的子公司。 2013年度减少纳入合并范围的子公司： 名称处置日净资产期初至处置日净利润 北京博成房地产有限公司 13,807.52 -928.24 北京博成房地产经纪有限公司 329.46 -0.76 北京城启天鹅湾物业管理有限公司 -285.43 -136.80 北京天工苑装饰工程有限公司 585.63 -0.04 北京天鹅湾休闲俱乐部有限公司 -1,41.52 -10.78 财务报表附注第 28页 广州东华实业股份有限公司 2013年 1月 1日至 2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 八、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） (一) 货币资金 2013-12-31 项目 合 计 461,545,582.47 444,663,794.66 2014-2-28 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 现金 442,577.09 2,398,470.45 人民币 442,577.09 2,398,470.45 小计 442,577.09 2,398,470.45 银行存款 285,368,197.43 267,240,016.26 人民币 285,368,197.43 267,240,016.26 小计 285,368,197.43 267,240,016.26 其他货币资金 175,734,807.95 175,025,307.95 人民币 175,734,807.95 175,025,307.95 小计 175,734,807.95 175,025,307.95 其中受限制的货币资金明细如下： 项目 2014-2-28 2013-12-31 银行按揭保证金 5,700,112.25 4,990,612.25 农民工工资保证金 2,034,695.70 2,034,695.70 贷款保证金 168,000,000.00 168,000,000.00 合 计 175,734,807.95 175,025,307.95 截止 2014年 2月 28日，本公司以人民币 1,500.00万元银行定期存单（存款期限自 2013 年 7月 22日至 2014年 7月 22日止）为质押，取得广州银行大石支行短期借款人民币 1,500.00万元。 截止 2014年 2月 28日，本公司以人民币 3,500.00万元银行定期存单（存款期限自 2013 年 8月 20日至 2014年 8月 20日止）为质押，取得广州银行大石支行短期借款人民币 3,500.00万元。 截止 2014年 2月 28日，本公司以人民币 2,800.00万元银行定期存单（存款期限自 2013 年 5月 21日至 2014年 5月 21日止）为本公司的全资子公司信宜市信誉建筑工程有限公 司提供质押，取得平安银行中石化大厦支行短期借款 2,800.00万元。 截止 2014年 2月 28日，本公司的全资子公司广东省富银建筑工程有限公司以人民币 4500.00万元定期存单（存款期限自 2013年 8月 21日至 2014年 8月 21日止）为质押， 取得广州银行股份有限公司短期借款 4,500.00万元。 截止 2014年 2月 28日，本公司的全资子公司广东省富银建筑工程有限公司以人民币 4,500.00万元定期存单（存款期限自 2013年 8月 27日至 2014年 8月 27日止）为质押， 取得广东南粤银行股份有限公司短期借款 4,500.00万元。 财务报表附注第 29页 广州东华实业股份有限公司 2013年 1月 1日至 2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 (二) 应收利息 1、应收利息 项目 2013-12-31 本期增加本期减少 2014-2-28 保证金利息 2,285,412.63 916,850.00 3,202,262.63 合计 2,285,412.63 916,850.00 3,202,262.63 2、期末应收利息中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款 (三) 应收账款 1、应收账款账龄分析 账龄 2014-2-28 2013-12-31 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 1年以内（含 1 年） 11,133,320.41 19.93 207,565.00 1.86 11,280,131.00 18.60 497,227.45 4.41 1-2年（含 2年） 4,168,622.00 7.47 201,182.80 4.83 16,188,392.89 26.69 53,452.42 0.33 2-3年（含 3年） 9,798,392.89 17.54 76,360.60 0.78 17,586,106.46 29.00 136,997.81 0.78 3年以上 30,751,107.78 55.06 257,710.51 0.84 15,592,837.00 25.71 120,432.90 0.77 合计 55,851,443.08 100.00 742,818.91 1.33 60,647,467.35 100.00 808,110.58 1.33 2、应收账款按种类披露 种类 2014-2-28 2013-12-31 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 组合 1 8,227,788.00 14.73 616,761.00 7.50 11,218,997.00 18.50 682,052.67 6.08 组合 2 47,497,597.17 85.04 49,302,412.44 81.29 组合小计 55,725,385.17 99.77 616,761.00 1.11 60,521,409.44 99.79 682,052.67 1.13 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的应收账款 126,057.91 0.23 126,057.91 100.00 126,057.91 0.21 126,057.91 100.00 合计 55,851,443.08 100.00 742,818.91 1.33 60,647,467.35 100.00 808,110.58 1.33 财务报表附注第 30页 广州东华实业股份有限公司 2013年 1月 1日至 2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 组合 1中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 2014-2-28 2013-12-31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额比例（%）金额比例（%） 1年以内 4,151,300.00 50.46 207,565.00 9,944,549.00 88.64 497,227.45 1－2年 2,874,040.00 34.93 201,182.80 763,606.00 6.81 53,452.42 2－3年 763,606.00 9.28 76,360.60 109,399.00 0.97 10,939.90 3年以上 438,842.00 5.33 131,652.60 401,443.00 3.58 120,432.90 合计 8,227,788.00 100.00 616,761.00 11,218,997.00 100.00 682,052.67 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 应收账款内容账面余额坏账准备计提比例计提理由 广州市景盛房地产开 发有限公司 126,057.91 126,057.91 100.00被吊销营业执照 合计 126,057.91 126,057.91 100.00 3、本期无转回或收回应收账款的情况。 4、本报告期无实际核销的应收账款。 5、期末余额中应收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款： 单位名称 2014-2-28 2013-12-31 账面余额计提坏账金额账面余额计提坏账金额 广州粤泰集团有限公司 814,842.00 814,842.00 合计 814,842.00 814,842.00 6、应收账款中欠款金额前五名单位情况： 单位名称与本公司关系账面余额账龄 占应收账款总额 的比例(%) 北京博成房地产有限公司同一最终控制人 27,388,826.98 1-5年 49.04 广州市荔港南湾房地产开发有限公司其他关联方 11,298,873.83 2-4年 20.23 广州城启集团有限公司同一最终控制人 5,135,351.90 2-4年 9.19 广州豪城房产开发有限公司同一最终控制人 1,812,451.86 3-5年 3.25 广州粤泰集团有限公司母公司 814,842.00 1-2年 1.46 合计 46,450,346.57 83.17 财务报表附注第 31页 广州东华实业股份有限公司 2013年 1月 1日至 2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 7、应收关联方账款情况： 单位名称与本公司关系账面余额 占应收账款总 额的比例(%) 北京博成房地产有限公司同一最终控制人 27,388,826.98 49.04 广州市荔港南湾房地产开发有限公司其他关联方 11,954,773.83 21.40 广州城启集团有限公司同一最终控制人 5,135,351.90 9.19 广州豪城房产开发有限公司同一最终控制人 1,812,451.86 3.25 广州粤泰集团有限公司母公司 814,842.00 1.46 广州粤城泰矿业投资有限公司同一最终控制人 234,000.00 0.42 广州市景盛房地产开发有限公司同一最终控制人 126,057.91 0.23 广州天城房地产实业有限公司同一最终控制人 57,524.49 0.10 广东华城房地产开发有限公司同一最终控制人 27,462.81 0.05 广州市城启物业管理有限公司同一最终控制人 20,240.00 0.04 广州市达文房地产开发有限公司同一最终控制人 15,380.17 0.03 广州市粤基房地产开发有限公司同一最终控制人 14,765.13 0.03 广州溢城贸易发展有限公司同一最终控制人 9,000.00 0.02 广州恒发房地产开发有限公司同一最终控制人 6,489.00 0.01 广州建豪房地产开发有限公司同一最终控制人 6,489.00 0.01 合计 47,623,655.08 85.27 8、本报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收款项。 9、本报告期内无未全部终止确认的被转移的应收账款。 10、本报告期内无以应收款项为标的进行证券化的的情况。 (四) 其他应收款 1、其他应收款账龄分析： 账龄 2014-2-28 2013-12-31 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 1年以内（含 1 年） 232,386,531.98 25.81 708,065.73 0.30 270,213,014.29 31.01 1,872,332.63 0.69 1-2年（含 2年） 252,052,643.33 27.99 1,895,509.02 0.75 246,395,355.21 28.27 356,958.85 0.14 2-3年（含 3年） 87,259,961.14 9.69 725,996.11 0.83 59,629,051.87 6.84 1,771,108.85 2.97 3年以上 328,834,886.92 36.51 11,228,950.19 3.41 295,285,181.82 33.88 7,166,371.75 2.43 合计 900,534,023.37 100.00 14,558,521.05 1.62 871,522,603.19 100.00 11,166,772.07 1.28 财务报表附注第 32页 广州东华实业股份有限公司 2013年 1月 1日至 2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 2、其他应收款按种类披露： 种类 2014-2-28 2013-12-31 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并 单项计提坏账准 备的其他应收款 150,000,000.00 16.66 150,000,000.00 17.21 按组合计提坏账 准备的其他应收 款 组合 1 74,191,812.04 8.24 11,038,321.74 14.88 72,269,366.42 8.29 7,646,572.76 10.58 组合 2 672,822,012.02 74.71 645,733,037.46 74.09 组合小计 747,013,824.06 82.95 11,038,321.74 1.48 718,002,403.88 82.38 7,646,572.76 1.06 单项金额虽不重 大但单项计提坏 账准备的其他应 收款 3,520,199.31 0.39 3,520,199.31 100.00 3,520,199.31 0.41 3,520,199.31 100.00 合计 900,534,023.37 100.00 14,558,521.05 1.62 871,522,603.19 100.00 11,166,772.07 1.28 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： 其他应收款内容账面余额坏账准备计提比例计提理由 西安沣渭新区土地储备中心 100,000,000.00 0.00%城改保证金 北皂河村泥河村 50,000,000.00 0.00%城改保证金 合计 150,000,000.00 0.00% 说明：上述款项为支付的房产开发项目的拆迁保证金，收不回来的可能性很小，因此不 计提坏账准备。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 2014-2-28 2013-12-31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额比例（%）金额比例（ %） 1年以内 14,161,314.29 19.08 708,065.73 37,476,652.64 51.86 1,872,332.63 1－2年 29,278,700.35 39.47 1,895,509.02 5,099,412.23 7.05 356,958.85 2－3年 5,055,961.14 6.82 725,996.11 17,453,545.92 24.15 1,745,354.59 3年以上 25,695,836.26 34.63 7,708,750.88 12,239,755.63 16.94 3,671,926.70 合计 74,191,812.04 100.00 11,038,321.74 72,269,366.42 100.00 7,646,572.76 财务报表附注第 33页 广州东华实业股份有限公司 2013年 1月 1日至 2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款： 其他应收款内容账面余额坏账准备计提比例计提理由 无法收回的银行存款 25,781.42 25,781.42 100.00无法收回 东城财务有限公司 3,036,725.12 3,036,725.12 100.00账龄较长 广燃房地产公司 181,158.27 181,158.27 100.00账龄较长 置友物业公司 35,000.00 35,000.00 100.00账龄较长 广东省冶金建筑安装有限公司 241,534.50 241,534.50 100.00账龄较长 合计 3,520,199.31 3,520,199.31 3、本报告期内无转回或收回其他应收款的情况。 4、本报告期无实际核销的其他应收款。 5、期末其他应收款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。 6、其他应收款金额前五名单位情况： 单位名称 与本公司 关系 账面余额账龄 占其他应 收款总额 的比例(%) 性质或内容 安徽理工大学非关联方 326,740,980.67 1-2年 36.28代建工程款 北京建贸永信玻璃实业有限 责任公司 其他关联方 249,456,384.94 1－9年 27.70代垫拆迁款 西安沣渭新区土地储备中心非关联方 100,000,000.00 3-4年 11.10 城改保证金 北皂河村泥河村非关联方 50,000,000.00 1-2年 5.55城改保证金 广州市珀富实业有限公司其他关联方 46,750,000.00 1年以内 5.19往来款 合计 772,947,365.61 85.83 7、应收关联方账款情况： 单位名称与本公司关系账面余额 占其他应收款总额 的比例(%) 北京建贸永信玻璃实业有限责任公司其他关联方 249,456,384.94 27.70 广州市珀富实业有限公司其他关联方 46,750,000.00 5.19 海南骏逸信息咨询有限公司其他关联方 23,000,000.00 2.55 中远医保产品物流配送有限公司其他关联方 14,815,000.00 1.65 茶陵嘉元矿业有限公司其他关联方 9,631,000.00 1.07 海南白马控股有限公司其他关联方 4,000,000.00 0.44 合计 347,652,384.94 38.60 财务报表附注第 34页 广州东华实业股份有限公司 2013年 1月 1日至 2014年 2月 28日止 备考合并财务报表附注 8、本报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 9、本报告期内无未全部终止确认的被转移的其他应收款。 10、本报告期内无以其他应收款为标的进行证券化的情况。 (五) 预付账款 1、预付款项按账龄列示： 账龄 2014-2-28 2013-12-31 账面余额比例(%) 账面余额比例(%) 1年以内 71,462,162.45 43.90 113,200,078.67 84.45 1至 2年 74,943,053.44 46.03 15,873,043.26 11.85 2至 3年 15,811,639.96 9.71 4,821,231.36 3.60 3年以上 584,997.73 0.36 137,321.47 0.10（未完）  |