[公告]京山轻机：备考财务报表审计报告
湖北京山轻工机械股份有限公司 备考财务报表审计报告 勤信专字【2014】第1771号 目 录 内 容 页 次 一、审计报告 1-2 二、备考财务报表 1.备考合并资产负债表 3-4 2.备考合并利润表 5 三、备考合并财务报表附注 6-72 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：北京西直门外大街110号中糖大厦11层 电话：（86-10）68360123 传真：（86-10）68360123-3000 邮编：100044 审 计 报 告 勤信专字【2014】第1771号 湖北京山轻工机械股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的湖北京山轻工机械股份有限公司（以下简称“京山轻机”） 备考合并财务报表，包括2013年12月31日、2012年12月31日的备考合并资产 负债表，2013年度、2012年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考 合并财务报表由京山轻机管理层按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础及方 法编制。 一、管理层对财务报表的责任 按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础及方法编制备考合并财务报表是 管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制备考合并财务报 表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。我 们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考合并财务报表是否不存 在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考合并财务报表金额和披露的审计 证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备 考合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考 合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并 非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性，以及评价备考合并财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，京山轻机备考合并财务报表在所有重大方面按照备考合并财务报表 附注三所述的编制基础及方法编制，反映了基于该编制基础的京山轻机2013 年12 月31日、2012年12月31日的备考合并财务状况以及2013年度、2012年度的备考 合并经营成果。 四、编制基础以及对使用的限制 我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础及方法的说明。 本报告仅供京山轻机向中国证券监督管理委员会重大资产重组时使用，不得用作任 何其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 二○一四年六月十日 中国注册会计师： 会合01表 编制单位：湖北京山轻工机械股份有限公司单位：元 流动负债： 短期借款18148,300,000.00 39,308,688.00 向中央银行借款- - 吸收存款及同业存款- - 拆入资金- - 交易性金融负债- - 应付票据1922,288,362.28 25,380,000.00 应付账款20238,319,279.82 180,451,113.79 预收账款2181,113,997.01 71,585,960.15 卖出回购金融资产- - 应付手续费及佣金- - 应付职工薪酬2219,399,294.18 11,298,447.46 应交税费2329,814,562.18 -8,346,080.33 应付利息- 79,350.00 应付股利928,548.70 928,548.70 其他应付款2442,453,086.79 22,702,043.45 应付分保账款- - 保险合同准备金- - 代理买卖证券款- - 代理承销证券款- - 一年内到期的非流动负债2684,800,000.00 10,000,000.00 其他流动负债2575,750,000.00 75,750,000.00 流动负债合计743,167,130.96 429,138,071.22 非流动负债： 长期借款2696,810,000.00 80,000,000.00 应付债券- - 长期应付款- - 专项应付款2711,580,000.00 - 预计负债- - 递延所得税负债286,053,957.97 1,354,701.38 其他非流动负债2910,500,000.00 11,580,000.00 非流动负债合计124,943,957.97 92,934,701.38 负债合计868,111,088.93 522,072,772.60 所有者权益（股东权益）： 实收资本（股本）30477,732,636.00 477,732,636.00 资本公积31860,282,641.65 860,282,641.65 减：库存股- - 专项储备 盈余公积32155,824,107.16 155,824,107.16 一般风险准备- - 未分配利润33140,214,002.95 95,992,781.95 外币报表折算差额-4,093,735.62 -769,341.76 归属于母公司所有者权益合计1,629,959,652.14 1,589,062,825.00 少数股东权益83,344,569.59 533,926.96 所有者（股东）权益合计1,713,304,221.73 1,589,596,751.96 负债及所有者（股东）权益总计2,581,415,310.66 2,111,669,524.56 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 备考合并资产负债表（续） 负债及所有者权益附注七2013年12月31日2012年12月31日 湖北京山轻工机械股份有限公司 财务报表附注 一、公司基本情况 （一）公司历史沿革 本公司是由湖北省京山轻工机械厂、湖北省第一轻工包装公司、京山县呢绒服装厂共同发 起，1993年2月26日经湖北省体改委鄂体改[1993]15号文批准组建的定向募集股份有限公司。 公司设立时总股本为129,638,332股，1996年3月29日经湖北省体改委鄂体改[1996]66号文批 准，公司总股本扩增为150,880,888股，1998年5月，经中国证券监督管理委员会证监发字[1998]96 号文和证监发字[1998]97号文批准，公司于1998年5月11日通过深圳证券交易所，以上网定价 发行方式向社会公众公开发行5500万社会公众股，总股本增至205,880,888股。经股东大会批 准，1999年10月12日，公司实施10股送红股2股、以资本公积金转增3股的分配方案后，总 股本为308,821,332股。经中国证券监督管理委员会证监发行字[2001]108号文核准，公司于2002 年1月17日至21日采取向老股东配售方式，增发新股36,417,449股，总股本为345,238,781股。 经京山县人民政府京政函［2005］21号文《关于同意湖北省京山轻工机械厂进行改制重组 的批复》批准，公司原第一大股东湖北省京山轻工机械厂（以下简称―轻机厂‖）与京山轻机控 股有限公司（以下简称―轻机控股‖）于2005年7月12日共同签署了《湖北省京山轻工机械厂 改制重组协议书》。轻机厂以经评估剥离和扣减后的全部净资产（包括所持14,550.08万股京山 轻机股份）19,733.18万元出资，轻机控股以现金2000万元出资，共同设立京山京源科技投资有 限公司（以下简称―京源公司‖）。京源公司注册资本为21,733.18万元，轻机厂和轻机控股的持 股比例分别为90.80％和9.20％。本次改制重组完成后，京源公司成为京山轻机第一大股东。本 次改制重组前后所涉及的京山轻机的股份比例无变化。 京源公司股东之间于2009年7月、2012年6月经过两次股权转让，轻机厂将其持有的京源 公司90.80%的股权全部转让给轻机控股，孙友元先生控制的轻机控股成为京源公司的唯一股东， 京源公司成为法人独资有限公司。本公司实际控制人为孙友元先生。 2014年1月6日，本公司实际控制人孙友元先生与其子李健先生签署《股权赠与协议》，将 其持有的京山轻机控股有限公司63.10%的股权无偿赠与给李健先生。2014年1月27日，办理 了相关工商变更手续，本公司实际控制人由孙友元先生变更为李健先生。 经湖北省人民政府国有资产监督管理委员会《省国资委关于湖北京山轻工机械股份有限公 司股权分置改革方案涉及的国有股权管理事项的批复》批准，2005年11月18日，公司股权分 置改革相关股东会议审议通过了股权分置改革方案， 2005年11月30日刊登了《股权分置改革 实施公告》，并于2005年12月5日正式实施完毕，目前第一大股东京源公司持股比例为25.79% （二）公司概况 企业法人营业执照注册号：420000000037063 注册资本：345,238,781元 法定代表人：李健 办公地址：湖北省京山县经济技术开发区轻机工业园 经营范围：纸箱、纸盒包装机械、印刷机械的制造销售；配件销售；原材料供应；高新技 术开发；技术服务；经营本企业自产产品及相关技术的出口业务；汽车零部件的设计、制造、 销售。 二、发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的相关情况 1、发行股份及现金购买资产情况 根据本公司于2014年6月10日第八届董事会第三次会议通过的《关于发行股份及支付现 金购买资产并募集配套资金暨关联交易的议案》，京山轻机拟通过向交易对方发行股份和支付现 金相结合的方式购买王伟、叶兴华、戴焕超、冯清华、金学红、池泽伟、深圳市睿德信投资管 理有限公司合计持有的三协精密100%的股权，其中发行股份购买三协精密86.50%股权，支付 现金购买三协精密13.50%股权，并募集配套资金。根据同致信德（北京）资产评估有限公司出 具的同致信德评报字（2014）第018号《资产评估报告书》的评估结果，三协精密100%股权的 评估值为45,052.72万元，交易各方一致同意最终交易价格为人民币45,000.00万元。股份发行 价格为4.07元/股，具体交易方式如下： 交易对方 持有标的资产股 权比例 交易价格（万元） 支付股份数 （股） 支付现金额 （万元） 王伟 40.69% 18,310.50 38,915,436 2,471.92 叶兴华 14.22% 6,399.00 13,599,840 863.87 戴焕超 10.75% 4,837.50 10,281,173 653.06 冯清华 10.50% 4,725.00 10,042,076 637.88 金学红 8.20% 3,690.00 7,842,383 498.15 池泽伟 8.14% 3,663.00 7,785,000 494.51 深圳市睿德信投资管理有 限公司 7.50% 3,375.00 7,172,911 455.63 合计 100.00% 45,000.00 95,638,819 6,075.00 同时，公司向控股股东京源科技发行36,855,036股股份募集配套资金，配套资金总额 15,000.00万元，用于支付本次交易的现金对价及补充上市公司流动资金。募集配套资金为本次 发行股份及支付现金购买资产交易总金额（本次发行股份及支付现金收购资产对价45,000.00万 元与本次配套融资金额15,000.00万元之和）的25%。 本次交易前，王伟、叶兴华、戴焕超、冯清华、金学红、池泽伟、深圳市睿德信投资管理 有限公司合计持有三协精密100%股权；本次交易完成后，京山轻机将持有三协精密100%股权。 本次发行股份及支付现金购买资产与募集配套资金的成功实施互为前提，最终配套资金发 行成功与否与本次发行股份及支付现金购买资产行为的实施互为条件。 2、拟注入上市公司资产的基本情况 惠州市三协精密有限公司（以下简称三协精密）由惠州市益康贸易有限公司（以下简称惠 州益康）和香港意威投资有限公司（以下简称香港意威）于2001年共同出资设立。2001年10 月20日，惠州益康和香港意威签署《惠州市三协精密有限公司章程》及《合资经营惠州市三协 精密有限公司合同书》。2001年10月31日，惠州市惠城区对外经济贸易局出具惠城经贸资字 [2001]140号《关于合资经营惠州市三协精密有限公司的批复》，同意惠州益康和香港意威在惠 州合资经营三协精密。2001年11月5日，三协精密取得广东省人民政府颁发的外经贸粤惠合资 证字[2001]103号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》。 根据惠州市工商行政管理局2001年11月6日出具的《外商投资企业核准通知书》，三协精 密于2001年11月6日获准登记，并领取得惠州市工商行政管理局颁发的企合粤惠总字第004218 号《企业法人营业执照》，设立时注册资本800万元，由全体股东分期于2004年6月7日之前 缴足。设立出资由惠州市粤龙会计师事务所进行审验，并出具粤龙验（一）字[2002]025号、粤 龙验字[2004]378号验资报告。 三协精密设立时的详细出资情况如下： 股东名称 注册资本 实收资本 持股比例 惠州市益康贸易有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 25% 香港意威投资有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 75% 合计 8,000,000.00 8,000,000.00 100% 2005年7月1日，根据三协精密董事会决议，惠州益康将其所持有三协精密25%的股权以 人民币200万转让给惠州市中隆实业有限公司（以下简称惠州中隆）；香港意威将其所持有的三 协精密75%的股权以人民币600万元转让给万宝塑胶有限公司（以下简称香港万宝）；股权转让 后，投资总额和注册资本均增加人民币50万元，由惠州中隆以现金出资人民币12.5万元，香港 万宝以等值外币出资人民币37.5万元。2005年7月5日，惠州中隆及香港万宝签署相关补充合 同和补充章程。2005年7月5日，惠州益康、香港意威分别与惠州中隆、香港万宝就上述股权 转让事宜签署了《股份转让合同》。2005年7月29日，惠州市惠城区对外贸易经济合作局出具 惠城外经贸资字[2005]189号《关于惠州市三协精密有限公司变更投资方等事宜的批复》， 2005 年8月4日，三协精密取得广东省人民政府颁发的商外资粤惠合资证[2001]0103号《中华人民 共和国台港澳侨投资企业批准证书》。本次增资由惠州中鸿信粤龙会计师事务所进行审验，并出 具中鸿信粤龙验字[2006]260号验资报告。此次增资后的股本及股权结构如下： 股东名称 注册资本 实收资本 持股比例 惠州市中隆实业有限公司 2,125,000.00 2,125,000.00 25% 万宝塑胶有限公司 6,375,000.00 6,375,000.00 75% 合计 8,500,000.00 8,500,000.00 100% 2009年3月28日，根据三协精密董事会决议、股东会决议，同意惠州中隆将其持有的三协 精密的25%股权全部转让给香港万宝，香港万宝成为三协精密的唯一股东。2009年3月28日， 惠州中隆与香港万宝就上述股权转让事宜签署了《惠州市三协精密有限公司股权转让合同》。 2009年5月6日，惠州市惠城区对外贸易经济合作局出具惠城外经贸资字[2009]079号《关于惠 州市三协精密有限公司变更企业类型等事宜的批复》，同意惠州中隆将其持有的三协精密25%股 权全部转让给香港万宝，三协精密变更为外资企业，由投资者独自经营。2009年6月9日，三 协精密取得广东省人民政府颁发的商外资粤惠外资证字[2009]0107号《中华人民共和国台港澳 侨投资企业批准证书》。2009年11月2日，三协精密取得惠州市工商行政管理局换发的注册号 为441302400000417的《企业法人营业执照》。此次变更完成后，三协精密的股本及股权结构如 下： 股东名称 注册资本 实收资本 持股比例 万宝塑胶有限公司 8,500,000.00 8,500,000.00 100% 合计 8,500,000.00 8,500,000.00 100% 2013年12月18日，根据三协精密董事会决议、股东会决议，同意香港万宝将其持有的三 协精密的100%股权全部转让给惠州市艾美珈实业有限公司（以下简称艾美珈），艾美珈成为三 协精密的唯一股东。2013年12月18日，香港万宝与艾美珈就上述股权转让事宜签署了《惠州 市三协精密有限公司股权转让合同》。2014年2月14日，惠州仲恺高新区经济发展局出具惠仲 经发外字[2014]011号《关于惠州市三协精密有限公司变更企业类型的批复》，同意香港万宝将其 持有的三协精密100%股权全部转让给艾美珈，三协精密变更为内资企业。三协精密的股本及股 权结构如下： 股东名称 注册资本 实收资本 持股比例 惠州市艾美珈实业有限公司 8,500,000.00 8,500,000.00 100% 合计 8,500,000.00 8,500,000.00 100% 2014年4月30日，根据三协精密董事会决议、股东会决议，同意惠州市艾美珈实业有限公 司将其持有的三协精密的100%股权分别转让给王伟、叶兴华、池泽伟、戴焕超、金学红、冯清 华、深圳市睿德信投资管理有限公司。2014年4月30日，艾美珈分别与王伟、叶兴华、池泽伟、 戴焕超、金学红、冯清华、深圳市睿德信投资管理有限公司就上述股权转让事宜签署了《惠州 市三协精密有限公司股权转让合同》。股权转让后三协精密的股本及股权结构如下： 股东名称 注册资本 实收资本 持股比例 王伟 3,458,650.00 3,458,650.00 40.69% 叶兴华 1,208,700.00 1,208,700.00 14.22% 池泽伟 691,900.00 691,900.00 8.14% 戴焕超 913,750.00 913,750.00 10.75% 金学红 697,000.00 697,000.00 8.20% 冯清华 892,500.00 892,500.00 10.50% 深圳市睿德信投资管理有限 公司 637,500.00 637,500.00 7.50% 合计 8,500,000.00 8,500,000.00 100% 经过多次变更后，2014年5月30日，三协精密取得惠州市工商行政管理局换发的注册号为 441302400000417的《企业法人营业执照》。注册资本为人民币850万元，法定代表人： 王伟， 三协精密住所：惠州市惠环办事处惠环工业区1号，三协精密的经营范围为：生产、销售：电 子和电器产品的五金冲压和精密注塑零部件及五金注塑模具、CD机、VCD机、DVD机、录放 机芯、微型电机、微型水泵、电磁阀，研发生产自动化设备。 三、备考合并财务报表的编制基础 及方法 1、备考合并财务报表的编制基础 本公司备考合并财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政 部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其后 颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则” ） 进行确认和计量，在此基础上编制备考合并财务报表。 2、备考合并财务报表的编制方法 本备考合并财务报表是假设“附注二、1”所述以发行股份及支付现金购买资产的交易已于 2012年1月1日实施完成，本公司通过以发行股份及支付现金购买资产的方式实现对三协精密 企业合并的公司架构于2012年1月1日业已存在，自2012年1月1日起将三协精密纳入合并 财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。 根据编制备考合并财务报表的假设，本公司编制的备考合并财务报表以本公司现有的资产 和业务在2012年1月1日所涉及的资产、负债、损益和三协精密经审计后的资产、负债、损益 在2012年1月1日的历史财务记录为基础，结合同致信德（北京）资产评估有限公司出具的《湖 北京山轻工机械股份有限公司拟收购惠州市三协精密有限公司股权项目资产评估报告书》（“同 致信德评报字（2014）第018号”）所确认的评估结果，按照财政部于 2006 年2月15日颁布 的《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》和《企业会计准则第 20 号-企业合并》的规定和本 公司会计政策调整汇总编制而成。 由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产的方式实现对三协精密的收购，双方确定的 本次收购交易作价评估基准日为2013年12月31日，三协精密100%股权的评估值为45,052.72 万元，交易各方一致同意最终交易价格为人民币45,000.00万元。其中发行股份购买三协精密 86.50%股权，支付现金购买三协精密13.50%股权，发行的股份数为95,638,819股，发行价格为 4.07元/股。本公司在编制备考合并财务报表时，将三协精密在2013年12月31日的净资产包括 在以发行的股份总数和发行价格拟增加的本公司净资产总额之中，本公司据此增加本公司的股 本和资本公积。另外本公司为募集配套收购资金15,000.00万元， 拟向控股股东京山京源科技 有限公司发行股份36,855,036股，本公司据此也增加了本公司的股本和资本公积。 由于编制备考合并财务报表时，所并入三协精密的各项资产、负债、损益均按历史财务记 录为基础结合资产基础法（成本法）资产评估结果计量，故可能与收购交易实际完成后基于以 购买日为基准日的购买对价分摊结果确定的各项可辨认资产、负债公允价值和商誉价值之间存 在重大差异（包括对某些于购买日存在公允价值的无形资产，在被购买方自身财务报表上的账 面价值为零），相应导致备考合并财务报表所列示的报告期内损益状况与假设在报告期最早期初 （2012年1月1日）即按照该日的公允价值调整被购买方资产、负债的情况下可能求得的损益 金额产生重大差异；同时由于假设购买日的确定与实际购买日不同，被购买方资产和负债的计 量基础也存在上述差异，故与将来的收购完成后的法定合并财务报表也是不衔接的。本次备考 合并财务报表假设三协精密根据同致信德评报字（2014）第018号评估报告所述资产基础法（成 本法）评估结果确定公司可辨认资产公允价值，对于因发行股份增加的净资产及支付的现金与 三协精密可辨认净资产公允价值之间的差额，本公司依据《企业会计准则第 20 号-企业合并》 的规定确认为商誉。另外由于前述备考合并财务报表与实际收购交易完成后的合并财务报表编 制基础存在差异，因此本备考合并财务报表仅供本次拟实施的重大资产重组申报方案之参考， 不适用于其他用途。 实际交易完成后，本公司将按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》及其应用指南的 要求，合理确定股权交易的购买日，以该购买日为基准日，进行以购买对价分摊为目的的评估， 据以确定被购买方三协精密的各项资产、负债的购买日公允价值，以及相关的商誉金额，作为 今后纳入法定的合并财务报表的起点和基础。 四、遵循企业会计准则的声明 作为专门用途的备考财务报表，仅编制了有关期间的备考合并资产负债表和备考合并利润 表，公司基于上述编制基础编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地 反映了本公司2013年12月31日的备考合并财务状况及2013年度的备考合并经营成果等有关 信息。 五、重要会计政策和会计估计 1、会计期间：采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币：公司以人民币为记账本位币。 3、记账基础及计量属性：以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资 产、符合条件的投资性房地产、非同一控制下的企业合并、具有商业目的的非货币性资产交换、 债务重组、投资者投入的非货币资产、交易性金融负债、衍生工具等以公允价值计量外，均以 历史成本为计量属性。 4、现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可以随时用于支付的银行存款，现金等价物是 指持有的期限短（一般指购入之日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小的投资。 5、外币交易的核算方法 公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当 日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币 兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对于外币货币 性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：（1）属于与购建符合资本 化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；（2）可供 出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益 之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率 折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即 期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 6、金融工具 （1）金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括 交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投 资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及 其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括 交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负 债。 本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。 本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在 初始确认后按照《企业会计准则第13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企 业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量； 持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有 关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公 允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金 股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收 益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期 间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单 位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本 公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的， 应当终止确认该项金融资产。 本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量， 即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动 累计额之和的差额部分，计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价 值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分， 计入当期损益。 （3）金融负债终止确认条件 本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确 认该金融负债或其一部分。 （4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以活 跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价 值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实 质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最大程 度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 （5）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值 测试，以根据测试结果计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产)， 包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现 值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入 资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该 资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后 的余额。 （6）金融资产重分类 尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据： 1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持 有至到期； 2）管理层没有意图持有至到期； 3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期； 4）其他表明本公司没有能力持有至到期。 重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。 7、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额达到300万元（含300万元）以上的应收 款项为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试， 有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，如经测 试未发现减值，按组合计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合类别 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1：账龄组合 以应收款项的账龄为 信用风险特征划分组 合 采用账龄分析法 组合2：内部往来关联方组合 本公司合并范围内的 公司 单独进行减值测试，如有客观证据表明发生 了减值，按预计未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准 备。如经测试未发现减值，不计提坏账准备。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 3 3 1至2年 5 5 2至3年 10 10 3至4年 50 50 4至5年 50 50 5年以上 50 50 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明发生了减值、且按照账龄组合计提坏账准 备不能反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备 8、存货的核算 （1）存货的分类：公司存货主要包括原材料、低值易耗品、委托加工材料、外购半成品、 在产品、库存商品、发出商品、开发成本、开发产品等。 （2）存货的盘存制度：永续盘存制。 （3）公司除低值易耗品、开发产品采用实际成本核算外，其余存货采用计划成本核算。 （4）领用的低值易耗品采用五五摊销法核算。 （5）领用、发出存货（不含低值易耗品）以计划成本核算，月末结转应负担的成本差异， 调整为实际成本。 （6）存货跌价准备的核算方法：期末存货按成本与可变现净值孰低计价；期末，在对存货 进行全面盘点的基础上，对存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等情况， 按单个存货项目的实际成本高于其可变现净值的差额，在中期期末或年终时提取存货跌价准备。 9、长期股权投资核算方法 （1）投资成本的确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定 的合并成本确认为初始成本； ②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； ③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值； ④投资者投入的长期股权投资，初始投资成本为合同或协议约定的价值； ⑤非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法 长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照 应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。当宣 告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派 的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。 长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，其他采用成本法核算。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①确定对被投资单位具有共同控制的依据：两个或多个合营方通过合同或协议约定，对被 投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。 ②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资 本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响： a. 在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； b. 参与被投资单位的政策制定过程； c. 向被投资单位派出管理人员； d. 被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； e. 其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹 象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值的金额计提减值准备，减 值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净 额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期股权投资出售的公允价值净额，如存在公平 交易的协议价格，则按照协议价格减去相关税费；若不存在公平交易销售协议但存在资产活跃 市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去相关税费。 10、投资性房地产 （1）投资性房地产的确认标准：已出租的建筑物；已出租的土地使用权；已出租的投资性 房地产租赁期届满，因暂时空置但继续用于出租的，仍作为投资性房地产。 （2）初始计量方法：取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量，外购投资性 房地产的成本，包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成 本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性 房地产的成本，适用相关会计准则的规定确认。 （3）投资性房地产的后续计量方法：采用成本模式计量，折旧方法采用直线法。 （4）期末投资性房地产由于市价持续下跌等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按 资产的实际价值低于账面价值的差额计提减值准备。 公司报告期内投资性房地产为出租的房屋，采用成本模式计量，折旧按照使用年限30-35 年计提。 11、固定资产计价和折旧方法 （1）固定资产的确认标准：固定资产是指使用年限在一年以上，能为生产商品提供劳务、 出租或经营管理而持有的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备及其他 设备。 （2）固定资产计价 a、外购的固定资产，按实际支付的买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预 定可使用状态所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安 装费和专业人员服务费等作为入账价值； b、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入 账价值； c、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，以其公允价值计价；以非货币 性交易换入的固定资产，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量 的，以其公允价值计价，如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可 靠计量的，以换出资产的账面价值计价。 d、融资租赁的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者作为入账价值； e、盘盈的固定资产按如下规定确定其入账价值； ① 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额， 加上应支付的相关税费作为入账价值； ② 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该盘盈的固定资产的预计未来现金流量现值 作为入账价值。 f、接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相 关税费，作为入账价值。捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值： ①同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额， 加上应支付的相关税费作为入账价值； ②同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量 现值作为入账价值。 g、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定资产， 按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值； （3）固定资产折旧方法： 除已提足折旧仍继续使用的固定资产，对所有固定资产计提折旧，本公司固定资产折旧采 用直线法，各类固定资产的使用年限、折旧率如下： 固定资产类别 估计经济使用年限 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 30-35年 3-5 2.71-3.23 机器设备 10-15年 3-10 6.00 -9.70 运输工具 8年 3-5 11.88-12.13 电子仪器及其他设备 3-8年 3-10 11.25-32.33 （4）固定资产后续支出的处理 固定资产的的修理与维护支出于发生时计入当期损益。固定资产的重大改建、扩建、改良 及装修等发生的后续支出，在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时，予 以资本化；重大改建、扩建及改良等发生的后续支出按直线法在固定资产尚可使用期间内计提 折旧；装修支出按直线法在预计收益期间内计提折旧。 （5）固定资产减值准备的确认标准和计提方法 期末如果出现了市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象，固定资产可收 回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值 准备。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值之间较高者确定。 12、在建工程 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接薪酬、 直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按安装设备的价值、 安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借 款费用和汇兑损益。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点：建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起， 根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。 待办理可竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值，但已计提的折旧额不再调整。 （3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法：会计期末，对在建工程进行全面检查，当 存在减值迹象时，估计其可收回金额，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值 准备。 13、借款费用的会计处理方法 （1）借款费用资本化的确认原则：借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费 用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过1年以上（含 1年）时间的建造或生产过程，才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房地产的借款费用， 予以资本化；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。应予以资本 化的借款费用当同时具备以下三个条件时，开始资本化： 资产支出已经发生； 借款费用已经发生； 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化的期间：应予以资本化的借款费用，满足上述资本化条件的，在购建 或者生产的符合资本化条件的相关资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入相 关资产的成本；若相关资产的购建或生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月， 暂停借款费用的资本化，在中断期间发生的借款费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产 活动重新开始；在相关资产达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之 后发生的借款费用于发生时根据其发生额直接计入当期财务费用。 （3）借款费用资本化的计算方法 ①借款利息的资本化金额：以截止资产负债表日累计资产支出加权平均数乘以资本化率计 算确定。 为购建或生产符合资本化条件的资产而借入专门款项的，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额确定。 为购建或生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资 本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。每一会计期间的利息资本化 金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调 整每期利息金额。 ②辅助费用：专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预 定可使用或可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化 条件的资产成本；在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之后 发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 ③在资本化期间内，属于借款费用资本化范围的外币借款本金及利息的汇兑差额，予以资 本化。 14、无形资产的计价及其摊销 （1）无形资产的计价 ①外购的无形资产，按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所 发生的实际成本入账； ②投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值计价； ③企业内部研究开发的无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益，在开发阶段发生 的支出，在满足下列条件时，作为无形资产成本入账： a、开发的无形资产在完成后，能够直接使用或者出售，且运用该无形资产生产的产品存在 市场，能够为企业带来经济利益（或该无形资产自身存在市场且出售后有足够的技术支持）。 b、该无形资产的开发支出能够可靠的计量。 ④非同一控制下的企业合并中，购买方在对企业合并中取得的被购买方资产进行初始确认 时，应当对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满 足以下条件之一的，应确认为无形资产并以评估的公允价值入账： a、源于合同性权利或其他法定权利； b、能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于 出售、转移、授予许可、租赁或交换。 （2）无形资产摊销方法 使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用寿 命不确定的无形资产不予摊销。 无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还需扣 除已计提的无形资产减值准备累计金额。 15、长期待摊费用摊销政策 长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊 费用在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，应将尚未摊 销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 16、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时满足下列条件，本公司将其确认为预计负债： （一）该义务是本公司承担的现时义务； （二）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （三）该义务的金额能够可靠地计量。 17、职工薪酬 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职 工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险 费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币 性福利、解除劳动关系给予的补偿金等。公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工 薪酬确认为负债，除因解除劳动关系外，根据职工提供服务的受益对象，计入相关费用或资产。 本公司按当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括养老及医疗保险、 住房公积金及其他社会保障。除此之外，本公司并无其他重大职工福利承诺。根据有关规定， 保险费及公积金一般按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会 保障机构缴纳，相应的支出计入当期生产成本或费用。 18、股份支付 股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易。 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的 交易。 以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定 的交付现金或其他资产义务的。 19、收入确认原则 （1）产品销售收入，在下列条件均能满足时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险 和报酬转移给购买方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已 发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务收入，在下列条件均能满足时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生或将发生的成本 能够可靠地计量。物业管理收入，在物业管理已提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流 入企业，与物业管理服务有关的成本能够可靠的计量时，确认物业管理收入的实现。 （3）让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠地 计量；出租物业收入，按合同、协议约定的承租方付租日期和金额确认为营业收入的实现。 （4）房地产销售收入，销售合同已经签订，合同约定的开发产品移交条件已经达到，本公 司已将开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对开发产品实施继续管理权 和实际控制权，相关的收入和销售成本能够可靠地计量时，确认为收入的实现。 （5）采用售后回购方式销售商品的，收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的， 差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品 收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 （6）采用售后租回方式销售商品的，售后租回交易认定为经营租赁的，对售价与资产账面 价值之间的差额予以递延，并在租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊，作为租 金费用的调整。有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之 间的差额应当计入当期损益。 20、政府补助 政府补助，是指本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为 企业所有者投入的资本。 （1）政府补助类型 根据相关政府文件规定的补助对象，公司将政府补助划分为主要包括与资产相关的政府补 助和与收益相关的政府补助两种类型。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建 或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产 相关的政府补助之外的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，对于综合性项目的政府补 助，将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将 政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期 确认为当期收益。 （2）政府补助会计处理 政府补助在能够满足政府补助所附的条件且能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府 补助，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资 产的使用年限，自相关资产可供使用时起将递延收益分期转入营业外收入。 与收益相关的政府 补助， 用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计 入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益余额的，直接计入当期损益。 21、资产减值 资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。企业应当在资产负债表日判断资产是 否存在可能发生减值的迹象。当资产存在减值迹象时，估计其可收回金额，资产的可收回金额 低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。 商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值准备的计提依据、确定方法： （1）本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产是 否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： ①资产的市价当期大幅下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 ②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发 生重大变化，从而对企业产生不利影响。 ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现 金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 ⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净 现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 （2）资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去 处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去 处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表 明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于 该资产处置费用的金额确定。不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格 减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。在不存在销 售协议和资产活跃市场的情况下，当以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处 置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上 述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流 量的现值作为其可收回金额。 资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未 来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现 值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。 （3）可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价 值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整， 以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减 值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （4）表明一项资产可能发生减值的，一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在 认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依 据。同时，在认定资产组时，考虑管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处 置的决策方式等。 22、质量保证金核算方法 公司按照施工单位工程总值的5%预留质量保证金，通过―应付账款‖科目核算。开发产品出 售后，在保修期内发生的维修费用，冲减质量保证金。待工程验收合格后并在约定的保修期满 后，如无质量问题，再支付给原施工单位。 23、所得税的会计处理方法 所得税的会计处理采用资产负债表债务法。公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。 资产的账面价值与计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税 负债。 24、企业合并 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份 面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合发生的直接相关费用计入当期损益。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例 计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成 本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差 额， 调整资本公积 （股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。在合并财务报表中， 对于合并日之前取得的对被合并方的股权以及合并日新取得的对被合并方的股权，按照其在合 并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为合并日初始投资成本，合并日初始投资成本与其 原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整 资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实 现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相 关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果 估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债， 在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所 持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 应当在处置该项投资时将与其相关的 其他综合收益转入当期投资收益。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权， 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 与其相关的其他综合收益应当转 为购买日所属当期投资收益； 以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买 日新购入股权所支付对价的公允价值之和作为合并成本， 与购买方取得的按购买日持股比例计 算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商 誉或应计入合并当期损益的金额。 25、合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的要求编 制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所 拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公 司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资 产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同 该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现 金流量纳入合并财务报表。 26、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 （1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和 合并财务报表中的会计处理方法 对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账 面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额按照《关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会计处理的复函》 （财会便[ 2009] 14号）的规定计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收 益。 对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照《企业会计准则 第 2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为 长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大 影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间 的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时转为当期投资收益。 （3）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合 并财务报表中的会计处理方法 对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会 计处理，在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期 投资收益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金 融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成 本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享 有该子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益；对于失去控制权时的交易，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重 新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与 原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 27、会计政策和会计估计变更 （1）、会计政策变更 本公司在报告期内无会计政策变更事项。 （2）、会计估计变更 本公司在报告期内无会计估计变更事项。 （3）、会计差错更正 本公司在报告期内无会计差错更正事项。 五、税项 （一）主要税种、税率及纳税依据 税 种 税率 计税依据 增值税 17% 应税收入 营业税 5% 应税劳务 城市维护建设税（注1） 5%、7% 应交流转税额 教育费附加 3% 应交流转税额 地方教育费附加 2% 应交流转税额 企业所得税（注2） 15%、25% 应纳税所得额 注1：本公司子公司武汉京山轻工机械有限公司、武汉耀华安全玻璃有限公司城市维护建设 税7%，其他均为5%。 注2：本公司本部及子公司武汉耀华安全玻璃有限公司、惠州市三协精密有限公司企业所得 税率为15%，其他各子公司企业所得税率为25%。 本公司房产税、土地使用税及其他税项按国家有关具体规定计缴。 （二）税收优惠 1、本公司本部 2011年，经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局联 合颁发鄂科技发计[2011]34号文件认定公司为高新技术企业。证书编号：GR201142000074。认 定有效期 3 年， 企业所得税优惠期为2011年1月1日至2013年12月31日。根据《中华人 民共和国企业所得税法》以及国家对高新技术企业的相关税收规定，公司在高新技术企业有效 期内享受企业所得税减按15%税率缴纳的优惠政策。 2、子公司武汉耀华安全玻璃有限公司 2011年，经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局联 合确认武汉耀华安全玻璃有限公司为高新技术企业。证书编号：GR201142000283。认定有效期 3 年， 企业所得税优惠期为2011年1月1日至2013年12月31日。根据《中华人民共和国企业 所得税法》以及国家对高新技术企业的相关税收规定，公司在高新技术企业有效期内享受企业 所得税减按15%税率缴纳的优惠政策。 3、子公司惠州市三协精密有限公司 2014年2月13日，经广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方 税务局联合颁发粤科高字[2014]19号文件认定公司为高新技术企业。证书编号： GF201344000092。认定有效期 3 年， 企业所得税优惠期为2013年1月1日至2015年12月 31日。根据《中华人民共和国企业所得税法》以及国家对高新技术企业的相关税收规定，公司 在高新技术企业有效期内享受企业所得税减按15%税率缴纳的优惠政策。 六、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公 司类 型 注册地 业务 性质 注册资本 （万元） 经营范围 期末 实际 出资 额（万 元） 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 武汉京山轻工机械 有限公司 有限 公司 湖北武汉 机械 制造 2000 纸箱、塑料机 械、机电产品 制造 1960 - 香港京山轻机有限 公司 有限 公司 中国香港 包装 机械 销售 HKD389 包装机械销售 6.82 - 武汉比利轻机包装 机械有限公司 有限 公司 湖北武汉 机械 制造 100 包装机械的设 计、生产和销 售 60 - 京山轻机房地产开 发有限公司 有限 公司 湖北京山 房地 产开 发 2860 房地产开发经 营（凭资质证 经营） 已转 让 - 京山轻机投资管理 有限公司 有限 公司 湖北京山 投资 管理 12000 企业资产管理 与实业投资 12000 - （续） 子公司全称 持股 比例(%) 表决权比 例(%) 是否合 并报表 少数股东权 益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有 者权益冲减子 公司少数股东 分担的本期亏 损超过少数股 东在该子公司 期初所有者权 益中所享有份 额后的余额 武汉京山轻工机械 有限公司 100 100 是 - - - 香港京山轻机有限 公司 100 100 是 - - - 武汉比利轻机包装 机械有限公司 60 60 是 -28,064.17 - - 京山轻机房地产开 发有限公司 100 100 合并1-9 月 - - - 京山轻机投资管理 有限公司 100 100 是 - - - （2）非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册资 本（万 元） 经营范围 期末实 际出资 额 实质 上构 成对 子公 司净 投资 的其 他项 目余 额 昆山京昆和顺包装 机械有限公司 有限公 司 江苏昆山 配件生 产销售 1600 包装机械及 零配件生 产、销售 1600 - 京山轻机印度有限 公司 有限公 司 印度 机械制 造 2378.95 包装机械生 产销售 2377.67 - 武汉耀华安全玻璃 有限公司 有限公 司 湖北武汉 玻璃制 造 10000 安全玻璃制 造销售 9000 - 惠州市三协精密有 限公司 有限公 司 广东惠州 精密部 件自动 化制造 850 精密部件自 动化制造销 售 850 （续） 子公司全称 持股 比例 (%) 表决权比 例(%) 是否合 并报表 少数股东权 益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有 者权益冲减子 公司少数股东 分担的本期亏 损超过少数股 东在该子公司 期初所有者权 益中所享有份 额后的余额 昆山京昆和顺包装 机械有限公司 100 100 是 - - - 京山轻机印度有限 公司 99.95 99.95 是 9,089.46 - - 武汉耀华安全玻璃 有限公司 55 55 是 82,851,508.85 惠州市三协精密有 限公司 100 100 是 2、特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体：无 3、合并范围发生变更的说明 （1）2013年11月8日，本公司2013年第二次临时股东大会审议通过了《关于转让控股子 公司股权的关联交易议案》。公司将持有全资子公司京山轻机房地产开发有限公司的全部股权以 评估价5,325.18万元转让给京山轻机控股有限公司。 根据交易双方签订的协议，按照2013年9月30日为基准日评估作价进行股权转让，京山 轻机房地产开发有限公司从2013年10月起不再纳入合并范围。 （2）2013年6月7日，本公司与武汉峰雷华升工贸有限责任公司签订了《股权收购协议》， 武汉峰雷华升工贸有限责任公司将持有武汉耀华安全玻璃有限公司55%的股权转让给本公司， 股权转让款已全部支付，2013年8月30日完成股权转让，实际控制武汉耀华安全玻璃有限公司， 2013年9月起将其纳入合并范围。。 4、2013年新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 （1）本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制 权的经营实体 名称 期末净资产 本期净利润 武汉耀华安全玻璃有限公司 184,114,464.12 3,005,177.48 （2）2013年不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成 控制权的经营实体 名称 减少日净资产 期初至处置日净利润 京山轻机房地产开发有限公司 34,566,824.45 2,942,020.91 合并财务报表主要项目注释 以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；―期初‖指2012年12月31日，―期末‖ 指2013年12月31日，―上期‖指2012年度，―本期‖指2013年度。 1、货币资金 （1）明细情况 项 目 期末数 期初数 现金 137,176.65 96,977.92 银行存款 248,231,949.26 86,203,803.69 其他货币资金 58,190,390.54 36,801,342.58 合 计 306,559,516.45 123,102,124.19 （2）货币资金-外币货币资金 美元 期末数 期初数 原币金额 折合人民币金额 原币金额 折合人民币金额 现金 银行存款 739,958.07 4,513,606.66 6,519,553.21 40,947,668.76 其他货币资金 合 计 739,958.07 4,513,606.66 6,519,553.21 40,947,668.76 欧元 期末数 期初数 原币金额 折合人民币金额 原币金额 折合人民币金额 现金 银行存款 25,681.16 216,207.12 7,703.79 64,018.50 其他货币资金 合 计 25,681.16 216,207.12 7,703.79 64,018.50 港元 期末数 期初数 原币金额 折合人民币金额 原币金额 折合人民币金额 现金 25.00 19.66 25.00 20.25 银行存款 77.67 61.36 77.65 62.97 其他货币资金 合 计 102.67 81.02 102.65 83.22 印度卢比 期末数 期初数 原币金额 折合人民币金额 原币金额 折合人民币金额 现金 127,211.00 12,441.23 82,600.00 9,408.14 银行存款 5,366,208.87 524,815.23 12,175,398.61 1,386,777.90 其他货币资金 合 计 5,493,419.87 537,256.46 12,257,998.61 1,396,186.04 （3）货币资金中受限明细 （未完）  |