[公告]*ST昌九：江西昌九金桥化工有限公司审计报告
江西昌九金桥化工有限公司 审计报告 大华审字I2014100s刀6号 大华会计师事务所(特殊普通合伙.. ) Da Ht【a CcrtifIcd Publ忆 AccoⅢ浊u“ (Spccial Gcncral Partllc‘ hp) 11 ■ 叮叮厅口叮厅△囗■■■■■囗■■ ■ 江西昌九金桥化工有限公司 审计报告及财务报表.. (⒛12年1月1日至.. ⒛l4年3月31日止) 录页次.. 审计报告1-3 已审财务报表 资产负债表l-2 利润表 现金流量表 所有者权益变动表5-7 财务报表附注1-35 田擀猪 ⒘芟獬 审计报告 大华审字[2014]005776号 : 江西昌九金桥化工有限公司董事会 我们审计了后附的江西昌九金桥化工有限公司(以下简称昌九金 桥公司)财务报表,包括 ⒛14年3月31日、⒛13年12月31日、⒛12 年12月31日的资产负债表,⒛14年 ⒈3月、⒛13年度、⒛12年度 的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是昌九金桥公司管理层的责任,这种责 任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公 允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 叮叮叮叮叮■日■■■■■■■■■■■■■■ 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞 第 1Jt , 卩 凼¤杏 芒禽 葳熙蕊獬人华市字I2o1Hloo5776廿审计报告 ,〓 ~ 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计 恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理 性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,昌九金桥公司的财务报表在所有重大方面按照企业会 计准则的规定编制,公允反映了昌九金桥公司⒛14年3月31日、⒛13 年12月31日、⒛12年12月31日的财务状况以及 ⒛l4年13月、 ⒛13年度、⒛12年度的经营成果和现金流量。 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注九所述 :①。鉴 于江氨分公司及部分子公司停产多年,生产装置设各老化、投入大量 资金进行技术改造才能恢复生产,而公司己经多年亏损,无法大量投 入;同时近年来国家安全生产的规范标准越来越高,周边距离不足等 因素,已严重影响到已停产的分、子公司恢复生产所须的安全生产许 可的取得;因此昌九金桥公司无法在原地恢复生产;②。昌九金桥公 司截止⒛14年3月31日累计未弥补亏损人民币29鲳万元,且流动 负债超过流动资产人民币626万元。 昌九金桥公司己在财务报表附注九一其他重要事项中披露上述财 务报表仍然以持续经营假设为基础编制的理由及企业具体的应对计 划,但其持续经营能力尚存在不确定性。本段内容不影响已发表的审 第2页 翻 ⒘摭57%号审计报告 计意见。 合伙) 中国注册会亡 ` 匕o。。0Ⅱ g中国注册会计师 '0汤f 二O一四年六月十六日 第3页 ■■■口■■■■■■■■■■■■■ ■ 丁 江西昌九金桥化工有限公司 编制单位:江西吕九金桥化I有限公司.. __ 资产附注四一注释.. 流动资产.. : 货币资金l 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 : 非流动资产.. 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 阀定资产 在建⊥程 I程物资 u|定资产清理 生产.l±生物资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费刖 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 : }管会计I作负贡人.. 资产负债表 2014-3-31 l,969 53 22,552 18 15,738,78 10,260 49 7,051,120 89 83,333 2亻 7,134,碴 54 13 7,174,71茌 62 纠 2013-1231 3,183 80 l,154,613 02 220,967 饣o 15,738 781,39砼 ,503 oo 7,226,251 92 95,833 25 7,322,o85,178,716,588 17 机构负责人:叫 叫 单位:人民币元.. 2012—1231 1,559,699 28 l,708,512.93 2,091,180 52 60,043 53 15,738 78 5,/135,175 04 9,773,81o 23 145,833 29 9,919,6碴3 52 15,354,818 56 F ■ 编制单位:江西吕九金桥化I有限公司 佃伟刑H母氵.. 阡㈣.. 2014-3-31`(叔` 流动负债.. : 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款9 4,584,816 31 顶收款项10 6,150 00 应付职丁薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款1,711,583 82 年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 : 非流动负债.. 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 顶汁负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负偾合汁 负偾合计 6,302,580 136,302,580 13 : 股东权益.. 股本12 20,300,000 00 资本公积13 10,000,000 00 一囗■■■■■■■■■■■ :lfl存减股 盈公积余 ■■■■■十亠¨¨甲 专项储备 江西昌九金桥化工有限公司 资产负债表(续 ) 末分酉已不 刂润 外币报表折箅左额 股东权益合计872,134 49 2,460,105 776,48亻,310 03 负债和股东权益总计7,174,711 62 8,716,588 1715,354,818 56 : 公司负贡人.. %.斡 扣作负贡几 饣 〃纟矽 会汁机构负趴 叫 叫.. 2013-12-31 1,553,438 80 6,150 00 1,696,893 60 6,256,482 10 6,256,482 40 20,300,000 00 10,000,000~00 申位:人氏币九.. 2012-12-31 5,880,961 11 6,150.00 2,983,394 42 8,870,508 53 8,870,508 53 20,300,000 00 10,000,000 00 -29,127,865 51 -27,839,89亻 23 -23,815,689 97 江西昌九金桥化工有限公司 利润表 r。 l ` 亻{业形乞金及附力凵 i∮ 夕卜/’x 编制中位内凸九匚:江伞化桥有限公:人K币巾位兀 H-"∶项附η禾∮13丿2013t`攴H:卩2011亻刂2012年丿史l∶ 背业收入 :竹减业本hlk 销川U|贺159 9217,5亻 胛甘费川6,365,2916293,966 67刂73,721 81亻.. 则务川赀11,901 9917l13,987 17119,096 刂6 厂资减竹损失18l,353,028 2刂2,321,970 88 人贡 刂攵叫⒓ :叫 ~■卩■" "μ卜卜"μμμ卜μ卜"μ 加:公允阶他变动收谥 投资收溢 其屮:刈联什个业和丨介什个业的投资收袷.. j、 ∶ }饣刂⒓不闸 刂曲 l,11丬 ,298 52 -2,732,925 02 -610.368 21 力Ⅱ亻∵ | ″(戈 : t∵q`夕卜攴Ⅱ19 173,672 76 l,291,279 212,{〕06,237 99 J1屮 :‖泓i动饣f`氵 :处 H刂;t失 二、利润总额I,s87,971 28-刂,021,201 26 -2,916,606 20 : 丿,i彳V亻 枷栊 讠♀讠‘丿 |J 、诤利润.. l,s87,97I亻,02亻,20亻 262,9亻6,606 20 `η 狗 川‖1构负 町 冖冖廴 L ~ : —、经营活动产生的现金流量.. 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到共他.. △经营活动有关的现金 经背活动现金流入小计 购买商舒接受劳务艾付的现金 l、 艾付给职T以及为职丁支付的现金 艾付的符项税费 支付其他LJ经营活动仃大的现金 经背活动现金流出小计 经脊活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量.. : 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 处耆固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金诤额 处置子公司及其他背业单位收到的现金净额 收到Jt他 ∫J投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建同定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取行了公司及共他营业单位支付的现金洳额 艾付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小汁 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量.. : 吸收投资收到的现金 取得估款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他LJ符资活动有大的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务艾付的现金 分配股利、利涧或偿付利息艾付的现企 艾付其他.. △9符资活动有大的现金 _ ■■■■■■■■■■■■■■■■■■■口一 筹资活动现金流出小计 笄资活动产生的现金流币净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加:年初现佥及现伞等价物余额 年末现金及现金等价物余额.. : 公司负责人.. 士胥会计工作负责人 : 江西昌九金桥化工有限公司 现金流量表.. 单位:人R币元.. ∫贞口附注V凵 一注释⒛14年⒈3月 ⒛13年疫⒛12年庋.. 4,112 23 4,112 23 76,941 82 l,483,68丙 89 1,215 10 l,560,627 71 -1,δ56,515 48 -1,214 27 -1,弓 56,δ 15 48 3,183 80l,559,699 28 3,183 80 会计机构负责人: 次.. 叫1 300,()()000 6,弓44 54 ∶ ;06,544 54 278 138 30 1弓,724 70 293,863 00 12,681 δ4 12,681 54 1,547,()17 74 l,·l59,699 28 ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■■■ ■ F 亩.. 氓〓, 口.. 照杯槲娟崧.. №妲奏.. ΛⅥ⌒`丶〓<怊 `丶 \ Ⅵ v~蕊 g辽 ■ 1︱ ■ ■ ■ ■ ■ 〓忐巛扣俐 Ez< 〓 `\ <`g 适 △六巛拙 △ 髁秘槲娟癸铷妲 返 ■ ■■■■■ ■ ■■ ■ ■■ ■ ,, ■ ■■■■ 旷 ‘电 《 g 霆 ≤ 七 |` < “ 〓.. g鞋 〓怎巛扯川 〓· < 再匚.. 腮稻剁娟崧铷妲奏 ■■■■■■■■■■■■△■■,,■ ■■■ Kκ 江西吕九金桥化I有限公i1 ⒛12年1月 1H↑ ⒛14年3月31凵 财务报表附注 江西昌九金桥化工有限公司 zO12年1月1日至zO14年3月31日财务报表附注 一、公司基本情况 江西吕九金桥化I有限公司(以下简称 “ 本公司 )(”) 成立于⒛Ⅱ年7月19日,注册资 )、 本1000万元。由江西吕九生物化I股份有限公司(以下简称 “吕九生化”南昌金桥化 I “(以)和立。金云有限公司下称南吕生简桥自然人诸晓共同出设昌九资其中化以货币资55%;南,占550万140万金出元注金、资册的吕以金资本桥货出元币资资无形资产作价34%;诸,共0万,占340万,占110万⒛出元计元注云资册资本的以金出晓货币资资元注7月⒛陇19日36010O1940217号⊥理册资本的年取南吕11%。得市商行政局核发的企管《03年,将27日10月1000万⒛经公通过1300司股东会议公司注由至决册资本元加增“,新(以)货江元注册由万增资本新增股东浙国邦兽药有限公司下国简称邦兽药出币资M年4月130O万16O0万⒛18日经公通过司股东会决议公司注册至,将资本元增加元(占,国300万10月10日⒛⒄经通过年公司股会议金东决邦兽药将所股元注持册资,将08年25日30万1600万⒛l1月经⒛公会通过司股东决议公司注册至资本元增加■■(”) (”) 业法人营业执照》,法定代表人为应启炎。 300万元。 , 新增注册资本由新增股东叶汀货币出资300刀兀。 本18.75%)转让给自然人俞庆祥。 ⒛08年5月22日经股东会决议通过,南吕金桥化I有限公司将所持其全部股份出让给 股东叶汀、诸晓云、俞庆祥三人。 元,新增注册资本由新增股东江西励远化工科技有限公司(以下简称 “ 励远化I”货币出资 430万元。 J1 ■ 经历次股权、注册资金及企业信息变更后:本公司注册资金 ⒛30万元,其中昌九生化 出资550万元,IIf注册资金27.Oq%;励远化I出资430万元III注册资金21.18%;叶汀出资 416.976万元,llf注册资金⒛。54%;诸晓云出资 316.“4万元,占注册资金15.61%;俞庆祥 出资316.16万元,丨!I注册资金15.58%。公司营业执照号 :36010011%01Ⅱ6,公司住所:南 吕市青山湖区罗家镇,法定代表人:赖晓波。 公司经营范围:化I产品的研究、开发、生产;化 原料、机械设备、仪器仪表销售 l∶ ; 技术咨询、转让,自营代理商品和技术进出口业务(国家限定公司经营和禁止进出口的商品 一囗■■■ ■■■ ■ ■■■■■〓 巾 江西昌九金桥化工有限公司 ⒛12年1月1日至zO1茌年3月31日 财务报表附注 和技术除外)。 二、主要会计政策、会计估计和前期差错 (一)财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部于 ⒛06年2月 15 日颁布的《企业会计准则 ——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称 “ 企业会计准则 ” 中国证券监督 )、 管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一股规定》 (2010年修订)进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。 (二)遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (三)会计期间 自公历1月1日至⒓月31日止为一个会计年度。 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短(一般从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价 值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。 (六)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1.金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将其划分为:以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债(和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债);持有至到期投资;应收 款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。 2.金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债 ) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。 2 i刂 江丙吕九金桥化T有限公 ⒛12年1月1H zfx zfl14年3月 31H 贝才彡孓报易殳姘扌注 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期i末将公允价值变动计入当期损.. ⒗。 f辶 处置时,其公允价值与初始入账金额之问的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变 动损益。 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得 时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3)应收款项 公司对外销售商品或提供Jy务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务I具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。 收冂或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 取得时按公允价值(扪除已宣告但尚未发放的现金股利或己到付息期但尚未领取的债券 利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期问将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计蚩且将公允价值 变动计入资本公积(其他资本公积)。 处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的并额,计入投资损益;同时,将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计章。 (6)公司持有至到期投资出售或重分类为可供出售金融资产 : 如呆持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产。但足,遇到下列惜况可以除外.. : l)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎冂日较近(如到煳前二个月内),且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显荠影响。 2)根据合同约定的偿付方式,企业已收冂儿乎所有初始本金。 3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 江西昌九金桥化工有限公司 ⒛12年1月1日至 ⒛14年3月31日 财务报表附注 所引起。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时,如己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 : 确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益 (1)所转移金融资产的账面价值 ; (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确 认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差 : 额计入当期损益 (1)终止确认部分的账面价值 ; (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项 金融负债。 4.金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本 公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其 一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 , 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债 江西吕九金桥化T亻弓限公i刂 ⒛12午1月1H个 ⒛14午3月 31H 财务报表附注 以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采川估值技术 (包括参考熟悉情况并臼愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融I具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模烈等)确定其公允价值;初 始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 6.金融资产(不含应收款项)减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计景且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检伶,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于 : (1)发行方或债务人发生严重财务困难 ; (2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; (3)债权人出于经济或法律等方面冈素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步 ; (4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; (5)囚发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; (6)无法辨认 —组金融资产中的某项资产的现金流薰是否己经减少,但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现,该组金融资产白初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计蚩,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地F×失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等 ; (7)权益 具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化 I∶ , 使权益I具投资人可能无法收冂投资成本 ; (8)权益I贝投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; : 金融资产的具体减值方法如下 (1)可供出售金融资产的减值准备 : 对于可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失,其中:表明可供出售权益I 具投资发生减值的客观证据包括权益I具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,具体章 化标准为:本公司T资产负债表日对各项可供出售权益I具投资单独进行检奋,若该权益I 贝投资丁资产负偾表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始 投资成本持续时问超过一年(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益I贝投资丁资产负 债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 ⒛%(含 ⒛%)但尚未达到50%的,本公司会 综合考虑其他相关冈萦诸如价格波动率等,判断该权益I具投资是否发生减值。 可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终丨卜确认,本公司将原直接计入所 有者权益的囚公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出,计入当期损益。该转出的累 计损失,等于可供出售金融资产的初始取得成本扪除己收冂本金和己摊余金额、当前公允价 汪西昌九金桥化工有限公司 ⒛12年1月1日至 ⒛14年3月31日 财务报表附注 值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益;对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时通过权益转回;但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不得转回。 (2)持有至到期投资的减值准备 : 对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失:计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值 损失可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 (七)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准 : 单项金额重大的具体标准为:应收账款指单个账户余额大于或等于应收款项余额础 , 其他应收款指单个账户余额大于或等于其他应收款余额的s9b。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 : 单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计 入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。 2.按组合计提坏账准备应收款项 : (1)信用风险特征组合的确定依据 : 账龄在2年或3年以上且金额不属于重大的应收款项。 (2)根据信用风险特征组合确定的计提方法 : : ①采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄应收账款计提比例弘)其他应收款计提比例弘) 1年以内(含1年) 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,计提的理由、计提方法: 江西昌九金桥化I有限公司 ⒛12年1月1凵至 ⒛14年3月31冂 财务报表附注 计提坏账准备的说明 有客观证据表明可能发生了减值,如债务人出现撤销、破产或死亡,以其破产财产或遗 产清偿后,仍不能收同、现金流量严重不足等情况的。将其从相关组合中分离出来,单独进 行减值测试,确认减值损失。 o0存货 1.存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括物资采购、原材料、包装 低值易耗品、自制半成品、在产品、库存商品等。 2.存货的计价方法 原材料、包装物采用实际成本核算,生产领用、发出按实际成本记帐。产成品以实际成 本计价,发出领用采用加权平均法结转成本。 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程 中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需 要经过加I的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现诤值;为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备:但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存 货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销焦的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。 4.存货的盘存制度 采用永续盘存制 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法 : (九)长期股权投资 1.投资成本的确定 ˉ 江西昌九金桥化I有限公司 ⒛12年1月1日至 ⒛14年3月31日 财务报表附注 成本。 本。 2.后续计量及损益确认 (1)后续计量 调整。 可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。 ,按。投成本买为初始资的购价款作照实际支付的长期股权投资金取得方式以支付现 证为初始投资益的公价值作照性券允,按证发行权的长期股权投资益取得性券以发行权 (扣己宣,按告但尚未发放或约定的价值除合同协议入照投资长股权投资投的期投者资 ,但)作。公的外不允除合或议约定价值同协投成本为初始资金利或利润的股现 可靠计量的能够入出的公允价值业产或换资产和换资备商实质产交换具性资在非货币 基础定初始投公价为确其入出产的允值投以换资的长期股权资换换性资产交,非提下货币前 ;不上的性足述提非货币资可靠满前,除入公更加证的允价值表换资产凿据明非有确成本资 ,以入成投的初始投资长期股权资的税作为换和应相关费的面价值支付出产账换资产交换 ,其。础基定照公价值为确成本按允初始投资组的长股权投资过重取期通得债务 ,编,采益法进照行表时按权法合并财务报核算制用成本的长股权投资公司期公司对子 、,并不能且公允价值中没有报价活跃市场或重影响在同控制人不具有共单位对被投资 (其,同投,调公持有公本积在积他资或减少资本时增加的账面价值整长股投资期权分)。 ~ 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的 初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额,计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理:对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动,在持股比例不变的情况下,公司按照持股比例计算应享有或承担的部 资期间,被投资单位能够提供合并财务报表的,应当以含并财务报表,净利润和其他投资变 动为基础进行核算。 (2)损益确认 成本法下,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下,投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时,以取得投资时被投 资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认,投资 企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的 ‘¨‘ˉ ︱ 江西品九金桥化T有限公 nl ⒛12年1月1凵命 ⒛14午3月31冂 财务报表附注 部分,应当予以抵销,在此基础上确认投资损益;在公司确认应分担被投资单位发生的亏损 时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,κ期股权投资的 账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成(其他应收款)对被投资单位净投资的长期权益 账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项日等的账面价值。最后,经过上述处理 , 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当 期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的 顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位诤投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值,同时确认投资收益。 3.分步处置对子公司投资 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : (1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; (3)一项交易的发生取决 Tˉ其他至少一项交易的发生 ; (4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 企业囚处置部分股权投资或其他原冈丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易 : 的,应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 (1)在个别财务报表中,对于处置的股权,应当按照《企业会计准则第2号——长期 股权投资》的规定进行会计处理;同时,对于剩余股权,应当按其账面价值确认为长期股权 投资或其他相关金融资产。处置后的剩佘股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响 的,按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 (2)在合并财务报表中,对于剩余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行 重新计童。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原 有子公司臼购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收 益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计 蚩产生的相关利得或损失的金额。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,区分个别财务报 : 表和合并财务报表进行相关会计处理 (1)在个别财务报表中,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会 计处理,企业处置对子公司的投资,处置价款与处置投资对应的账面价值的差额,在母公司 冖 江两昌九金桥化工有限公司 ⒛12年1月1凵至 ⒛14年3月31日 财务报表附注 ; 个别财务报表中应当确认为当期投资收益 (2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 4.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经 营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在,则视为与其他方对被投资单位实施共同控 制;对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定,则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 5.减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日,若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存 在减值迹象时,根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可 收回金额低于账面价值时,将资产的账面价值减记至可收同金额,减记的金额确认为资产减 值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资,如果可收回金额的 计量结果表明,该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的,将差额确认为减值损失。 采用成本法核算的K期股权投资,囚被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益 后,考虑长期股权投资是否发生减值。 长期股权投资减值损失一经确认,不再转回。 (十)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、己出租的建筑物。 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值,外购投资性房地产的成本包括购买价 款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;白行建造投资性房地产的成本,由建造该 项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,对按照成本模式计童的投资性房地 产—出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产 相同的摊销政策。 10 一 ︱ 甘 IIIⅠ IL 江西吕九金桥化I有限公 i1 ⒛12年1月1Fl至 ⒛14年3月 31H 财务报表附注 投资性房地产的用途改变为臼用时,白改变之日起,本公司将该投资性房地产转换为lil 定资产或无形资产。白用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,本公 司将同定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换 后的入账价值。 公司对存在减值迹象的,估计其可收冂金额,可收同金额低T其账面价值的,确认相应 的减值损失。 投资性房地产减值损失一经确认,不再转同。 当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 (十一)固定资产 1.固定资产确认条件 闹定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : ; (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 (2)该同定资产的成本能够可靠地计量。 2.固定资产折旧 除已提足折旧仍继续使用的H定资产之外,固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根 据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。 , 融资租赁方式租入的l+l定资产,能合理确定租赁期属满时将会取得租赁资产所有权的 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期属满时能够取得租赁资产所有权 的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 利用专项储备支出形成的同定资产,按照形成囿定资产的成本冲减专项储备,并确认相 同金额的累计折旧。该H定资产在以后期间不再计提折旧。 本公司根据同定资产的性质和使用情况,确定l+l定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了,对圃定资产的使用寿命、预计诤残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在 差异的,进行相应的调整。 各类闭定资产折旧年限和年折旧率如下 : 类别折旧年限(年 )残值率 (%) 年折|H率 (%) 房屋及建筑物35 3 277 机器设各12 3 电子设各12 3 8 〓 8 8 〓 8 江西昌九金桥化工有限公司 ⒛12年1月1口至 ⒛14年3月31口 财务报表附注 3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 固定资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 确定资产组的可收回金额。 4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法 : (1)在租赁期属满时,租赁资产的所有权转移给本公司。 租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择杈。 (3)即使资产的所有权不转移,但租赁期I吁租赁资产使用寿命的大部分。 (4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当 Tˉ租赁开始日租赁资产公 允价值。 (5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。 融资租赁租入的田定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 。生迹可减的象是否存在能发值断固定资产公司在每期末判 ,估。公减金产的允价值金可根据固定资迹计可回额收回额象的其收产存在减值固定资 。之间者定金流量的两者较高确计未来现值的与同定产预现去置用后净额资处费 ,将记至金可回的账面价值减收的固定资产金低于其账面价值的可同额当固定资产收 ,同,计入益的产减准时计提相应固定资值当期损金产减值损失减记的额确认为固定资 ,以,减旧整该固定资期间作相应调使定的折在未来值日资产减值损失确认后固定资产 (扣,系除预计净残值地整的定产账面价值统分摊调后同资用命内产剩余使寿在)。 一金,企业础可回生定产为基估计其收的以单项固资可能发减值迹项固定资产象表明有 ,以H定组础基该属的产为金进计的圃定资产所资。业的可行估产收回额企以对单项资难额 ,确一入租定产时认为融资同资入合下项或数项标准符列公司租的固定资产当本 (2)本,所立远选时低于择权订的购买价款预计将行使的选买租产择权公司有购赁资 ,其,作入差未确。的额作为为长期应付款账价值入最低租款额作账价赁付者为值中较低者 ︱ ︱︱︱ ︱ ︱︱︱︱︱ ︱︱︱︱︱.. ■ 一 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入田定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期属满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 5.其他说明 l︱ 额备 额备 i刂 江两宀九金桥化I有限公 2012年1月lH命 ⒛14年3月 31H 财务报表附注 本公nl H定资产按成本进行初始计蚩。其中,外购的H定资产的成本包括买价、进口关 税等相关税费,以及为使u|定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属T该资产的其 他支出。臼行建造田定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使川状态前所发生的必要支 出构成。投资者投入的H定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账。购买H定资产的价款超过止常信用条件延期支付,实 质上具有融资性质的,H定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。 当H定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终l卜确认该同定资 产。H定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 (十二)在建工程 1.在建工程的类别 本公司白行建造的在建T程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必耍支出构成,包括I程用物资成本、人I成本、交纳的相关税费、应予资 本化的估款费川以及应分摊的间接费用等。本公司的在建I程以项日分类核算。 2.在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建.. I∶程项日按建造该项资产达到预定可使川状态前所发生的全部支出,作为H定资产 的入账价值。所建造的同定资产在建I程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣I决算的 , 自达到预定可使用状态之日起,根据I程预算、造价或考I程实际成本等,按估计的价值转 入H定资产,并按本公司H定资产折旧政策计提H定资产的折旧,待办理竣I决算后,再按 实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原己计提的折旧额。 3.在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建I程是否存在可能发生减值的迹象。 在建.. l∶程存在减值迹象的,估计其可收冂金额。可收冂金额根据在建匚程的公允价值减 去处置费川后的净额与在建I程预计未来现金流章的现值两者之问较高者确定。 当在建I程的可收冂金额低T其账面价值的,将在建I程的账面价值减记至可收冂金 减记的金额确认为在建I程减值损失,计入当期损益,同时计提相应的在建I程减值准 在建匚程的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转冂。 有迹象表明一项在建I程可能发生减值的,企业以单项在建.. I∶程为基础估计其可收冂金 额。企业难以对单项在建I程的可收冂金额进行估计的,以该在建.. I∶程所属的资产纽为基础 确定资产组的可收冂金额。.. I3 江西昌九金桥化工有限公司 ⒛12年1月1冂至 ⒛14年3月31日 财务报表附注 (十三)借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资 本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损 益。 符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的田定资产、投资性房地产和存货等资产。 : 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; (2)借款费用已经发生; (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2.借款费用资本化期间 资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项日分别完I且可单独使用时,该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完I后才可使用或可对外销售 的,在该资产整体完I时停止借款费用资本化。 3.暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4.借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前,予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数(按每月月末平均)乘以所 占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借 江西吕九金桥化I有限公i刂 ~’ O12年1月1"伞⒛1饣午3月31丨J 财务报表附注 款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额,调整每期利息金额。 (十四)无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使 用权、专利等。 1.无形资产的计价方法 (1)公司取得无形资产时按成本进行初始计蚩 ; 外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性 质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损 宝盘。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计蚩的 前提卜,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值 , 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换 , 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部白行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 (2)后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使川寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。 2.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 : 每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 3.使用寿命不确定的无形资产的判断依据 : 每期末,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 江西昌九金桥化工有限公司 ⒛12年1月1日至 ⒛14年3月31日 财务报表附注 4.无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产,如有明显减值迹象的,期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产,每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试,估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减 去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可收回金 减记的金额确认为无形资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准 , 无形资产减值损失确认后,减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整 以使该无形资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的无形资产账面价值(扣除预计净残 值)。 无形资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的,公司以单项无形资产为基础估计其可收回金 额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该无形资产所属的资产组为基础确定 无形资产组的可收回金额。 5.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 额备 。段的阶动 , 开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。 6.开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条仵时确认为无形资产 : ; (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性 ; (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力 ; 使用或出售该无形资产 (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十五)商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产 16 江西昌九金桥化T有限公司 ⒛12年1月1凵下 ⒛14年3月31凵 财务报表附注 于取得日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示,与联营企业和合营企业有关的商誉 , 包含在长期股权投资的账面价值中。 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时,商誉的账面 价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受 益的资产组或资产组组合。 (十六)长期待摊费用 1.摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 (十七)附回购条件的资产转让 公司销售产品或转让其他资产时,与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议 , 根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易,则在交付产 品或资产时,本公司不确认销傅收入。回购价款大T-销售价款的差额,在回购期间按期计提 利息,计入财务费用。 (十八)预计负债 1.预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债 : 该义务是本公司承担的现时义务 ; 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司; 该义务的金额能够可靠地计蚩。 2.预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最住估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的,逦过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 : 最住估计数分别以下情况处理 所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结呆发生的可能性相同的,则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范罔(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 呆发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项日的,则最佳估计数按照最可能发生金额 确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结呆及相关概率计算确定。 ˉ 江西昌九金桥化I有限公司 ⒛12年1月1口至 ⒛14年3月31日 财务报表附注 (十九)收入 2.确认让渡资产使用权收入的依据 : 确定让渡资产使用权收入金额 (2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结呆能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完I进度,依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议 三全公司清计出或由,补本偿预负债所需支部部分预期第方补偿的金基偿额在本确定能 ,作,确。过够到时为产独的金不收资单确认认补偿额超预计的面负债账价值 1.销入售品时间的具商收确认体判断标准 上已主公司品的风和将商所有权要险报酬转移给购买方司既没有保留与所有相联;公权 ,也;收理;相已入的继出的品施金系续管权没有对焦商实有控的可地量效制额能够靠计关 ,确;相经益入业已生可流企生的利很能关的发或发的成可地量济将本能够靠计时品认商销 ,通。入。入售户验合知公收实现客收货物格司开具发票时确认收 ,收经入业入。益企与易相的很可流金地交关济利能的额能够可靠计量时分别下况列情 (1)利,按入业。金企息照人用金收额他使本货币资的时间和际计实利率算确定 3.按,确工比入工法入百提的和造合完分确认供劳务收建同收时定合同进完度的据依 ,并。入金按相同成供劳务收额结转劳务本 ︱︱︱︱︱︱ ︱ 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本 乘以完I进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结呆不能够可靠估计的,分别下列情况处理 : (1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照己经发生的劳务成本金额确认提 (2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损 益,不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单 独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 (二十)安全生产费 江西凸九金桥化T有限公I刂 ⒛12年1月1H命 ⒛14年3月 31H 财务报表附注 本公司按照国家规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损斋,同时记入 “ 专 项储备 科(”) 口。使用捉取的安全生产费时,属于费川性支出的,直接冲减专项储备。形成 lil 定资产的,逦过 “ 在建I程” 科目归集所发生的支出,待安全项目完I达到预定可使用状态 时确认为同定资产;同时,按照形成同定资产的成本冲减专项储各,并确认相同金额的累计 折旧。该H定资产在以后期间不再计捉折旧。 (二十一)政府补助 1.类型 政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产,但不包括政府作为 企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用T购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2.政府补助的确认 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计章。政府补助为非货币性资产的 , 按照公允价值计章;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币1元)计章。按照 名义金额计蚩的政府补助,直接计入当期损益。 3.会计处理方法 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限分期计入 ; 营业外收入 , 与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取 得时直接计入当期营业外收入。 , 已确认的政府补助需耍返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额 超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,商接计入当期损益。 (二十二)递延所得税资产和递延所得税负债 1.确认递延所得税资产的依据 公司以很可能取得川来抵扣可抵扪哲时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时 性并异产生的递延所得税资产。 2.确认递延所得税负债的依据 公司将当煳与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括 商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形 江西昌九金桥化工有限公司 ⒛12年1月1日至 ⒛14年3月31凵 财务报表附注 成的暂时性差异。 (二十三)经营租赁、融资租赁 1.经营租赁会计处理 (1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行 分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额 中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。 (2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行 分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金 额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2.融资租赁会计处理 (1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其 差额作为未确认的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。 (2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计童中,并减少租赁期内确认 的收益金额。 (二十四)持有待售资产 1.持有待售资产确认标准 本公司将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售资产 : (1)公司已就该资产出售事项作出决议 (2)公司已与对方签订了不可撤消的转让协议 (3)该资产转让将在一年内完成。 (二十五)主要会计政策、会计估计的变更 本报告期主要会计政策未变更。 本报告期主要会计估计未变更。 r ■ 亻忄中中〓 江西吕九金桥化丁有限公i1 ⒛12年1月1H至 ⒛14年3月31冂 财务报表附注 (二十六)前期差错更正 本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。 本报告期未发现采川未来适用法的前期会计差错。 三、税项 (一)公司主要税种和税率 1.流转税及附加税费 秒ε 增值税 :销售货物17% 城市维护建设税 :流转税税额7% 教育费附加 :流转税税额3% 地方教育费附加 :流转税税额2% 禾中 : i 计税依据秒色璋.. ■.. 2.企业所得税 ■( 公司名称 :形色彳.. 江两昌九金桥化工有限公司 :25% 四、财务报表主要项目注释 ■.. (以下金额单位若未特别注明者均为人民币元) ■.. 注释1。货币资金.. ■ 项凵⒛14年3月31冂 注≡ 备≡ : ⒛13年12月 31H U U r r ∷.. Ⅱ.. ∵ 【 现金 银行存款 Jt他货币资金 合计.. 1,960.42 | 5.22 9,11∶ 3,178,58 1,969.53 ∶.. 3,183.80 截至⒛14年3月31日止,本公司不存在质押、冻结,或有潜在收冂风险的款项。 注释2。应收账款 1.应收账款按种类披露 ⒛14年3月31凵 种类 :账面余额 : 坏账准备 金额 :比例.. (%)∶金额 :比例.. (%) 单项金额覃人并申项计捉坏账准各的应.. : 收账款 : 按纽合计提坏账准各的应收账款 : ■■■■■ 口.. ' 江西昌九金桥化I有限公司.. ⒛12年1月1日至⒛1钅年3月31日 财务报表附注.. ⒛14年3月31凵 禾中乡造账面余额 : 坏账准各 荃籁 :湘t谪: I△籁I∶IⅡI-0 组合1(账龄分析法)1,996,2茌6.53:100·00; 1,996,246.53∶ 100·00 组合小计1,996,246,53∶ 100.00: 1,996,246.53∶ 100· 00 革埙鋈颧虫示董夭fH蕈碛社捷床磙淮客 煦庳收账熬 合计.. 1,996,246.53∶ 100· 00∶ 1,996,2茌6.53∶ 100· 00 (续 ) ⒛13年12月31日 ∶ 金额.. 旅亩荼籁 ∶比矽刂(%): : 金额.. 坏账准各 : 比侈刂.. 种类 ∶∶ : (%) 蕈琐釜颧董天卉革埙并婕坏账准各的应 收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 组合1(账龄分析法)1,996,246.53∶ 100.00{ 841,633.51∶ 42.16 组合小计1,996,246.53∶ 100· 00 841,633.51∶ 42.16 革顼釜额堇礻董夫fH蕈顼卉婕坏磙雁茗 的应收账款 合计.. 1,996,246.53 ∶ 100.00841,63351∶ 42· 16 应收账款种类的说明: : (1)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款.. zO14年3月31冂丨.. ⒛13年12月31凵 账龄 : 账面余额 : 姒c阼螂准夂准各.. : 赆呷贪颦 :^坏账准各 鋈巅 梳而:糨 圩△茸|:∶ ;∶扌19幽鹧硭(Ⅱ) 珥狃 鋈菸.. 琉:坏 备 :: ∷ :Ⅱ 「(而) (漏) (Ⅱ) ∶ ∶∶∶∶∶∶∶∶∶∶∶∶∶∶∶∶砰辂 i∶ 5年以上 : 1,qg6,2碴6.53∶ 100· 00: 1,qg6,铧 sP。 ∶〖 1·bU∶ 0,0V%∶ ‘工,°v⊥··r ·∷ ∷∷∷ ∷∷ :⒒Ⅱ⒐呃「.. 皿00:Ⅲ,眺 箝 :io菇蔬乩:溢沆:∷茹o五J乩 Ds∶ FD1 =f即 2.本报告期无实际核销的应收账款情况。 3.期末应收账款中无持本公司5%以上(含5%)表决杈股份的股东单位欠款。 4.应收账款中欠款金额前五名单位情况 占应收账款总 单位名称与本公司关系.. 金额.. 年限 额的比例仳) : 江西大地制药有限责任公司非关联客户 :1,303,866.67∶5年以上65.32% 河南康威药业有限公司非关联客户 |489,880.42 5年以上24.54% 江西吕九金桥化T有限公i刂 2012年1月 1H△ ⒛14年3月 31ll 财务报表附注 申位名称∶本公i司关系.. 金额 : 年限.. ∶占应收账款 (%) 总.. ∶铆--ˉ}!9夕刂.. 河南康泰药业有限公司∶非关联客户.. 50,89350∶ 5年以上.. | 2.55% 台州市椒江华能化I有限公司: 非关联客户.. 43,814,O0∶ 5年以k ∶ 2.19% 李飞∶非关联客户29,700O0∶ 5年以△.. ∶ 1,49% 合计.. 1,918,154.59 ∶∶ 96.o9% 5.无应收关联方账款 注释3。其他应收款 1.其他应收款按种类披露.. : ⒛14年3月31凵 种类账面余额∶坏账准各 丨孑 (%): (%)比金金侈刂额例额:比 学项金额重大并单项计提坏账准备的其 他应收款 按组合计提坏账准各的其他应收款 一 囗■■■■■■■■■■■∷■■■■■■■■ 组合.. 1762,483.32 100 ∶.. 739,931.14 ∶ 97.04% 组合小计762,483.32 100 : 739,931,14 ∶ 97.04% 单项金额虽不重人但申项计提坏账准各 的共他应收款.. 合计.. ∶ 762,483.32∶ 100 ∶ 739,931,1茌 : 97.04% (续 ) ⒛13年12月31凵 种类账面余额 : 坏账准各 金额 :比例(%) 金额 :比例(%) 中项金额重大并单项计提坏账准各的J〔 ∶ 他应收款 : 按组合计提坏账准各的共他应收款 : 组合1(账龄分析法) ∶762,483.32 ∶ 100 | 541,515.92 ∶ 71.02% 组合小计 :762,483 32 ∶ 100 ∶ 541,515.92 ∶ 71.02% 中项金额虽不重人但申项计捉坏账准各.. i 的共他应收款 : 合计 : 762,483.32 ∶ 100 541,515,92 ∶ 71 02% 其他应收款种类的说明.. : : (1)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款.. 23 江西吕九金桥化I有限公司.. ⒛12年1月1凵至⒛1茌年3月31口 财务报表附注 ⒛14年3月31凵| ⒛13年12月31「J 账龄账面余额 |Ⅷ惭∶账面余额 : 坏账准各 金额 :比例.. (%)∶ :鋈巅:茈而稿:∷ 15,034.78 3-4年 4-5年37,586.96: 4.93%l 15,034.78∶ 330,692.03∶ 43.3码 : 132,276· 81 5年以上.. 72钅,896.36 ∶95.07% I 724,896.36 | 394,204.33∶ 51.70%∶ 394,204.33 合计762,48332:100· 00o739,931,14∶ 762,娴3,32:100.0叽: 5在 1,515· 92 2.本报告期无实际核销的其他应收款。 3. 期末其他应收款中无持本公司5%以上(含5%)表决杈股份的股东单位欠款。 4.其他应收款金额前五名单位情况 占共他应收款 司.. 质或内容.. 单位名称 :与∶矣瓮 : 金额 ;:年限 :愆嘛 比例 —.. M∶:性 漩碥氵i俪∶茄 : ∶彡赫i : 钞 ;ii∷Ⅰ :菲I∶∷: ˇⅡⅡⅡ∶△%耐. 卩÷T卩厂ΨⅠ!JI肾↑∶ I∶ ∶詈∶ ∶∶∶∶∶∶∶∶∶∶∶∶∶∶ ∶∶∶∶∶∶∶∶∶∶: ∷谙筝帚量拿⒈II∷ 瑛;∶ :。 。。.. 苡 oo⒍ oo∶: 豪:置夭Ι画苷Δ百嫉:∶ : ∶ :车·.. 吾齄甚瑙砣摭吆荭溉蒎囱:湍|∶廷:黼∶枷Ι.. ; 南吕沪太实业有限公司|关36,8〖⒎皿.. :9∈坠丿... 聊r阝}塄阝f卩 : 1(: ) γ联 : Ⅱ鞲儒.. :苎 : 症:∶旒:二I∶缸耐∵.. 5、无应收关联方账款情况 注释4。其他流动资产 项日⒛14年3月31f彐 ⒛13年12月31日 15,738.78 未抵扣的进项税及其他15,738 78 合计.. 15,738.78 15,738.78 注释5。固定资产原价及累计折旧 1.固定资产情况 项.. ∶⒛13年12月31凵 : 本期增加 : 本期减少.. ∶ ⒛14年3月31日 ¨ 一、账面原值合计.. ∶20,888,997.65∶ : ∶∵I庄亻:榭∷ ∷∷ 其中:房屋及建筑物∶ 7,274,403.22| 机器设各{ 13,茌 62,34265∶ △ 13,462,3绲 ,65 蚤 其他设备∶ 152,251· 78i 本期计提 : △ 152,251,°B : ∶ - | { 本期新增.. : : 12,593,904,41 工、累计折lH合计.. 12,418,773,38∶ 175,131.03 ∶.. : I刂 江V叮吕九伞桥化T有限公 DO12年1月1H个D lO14年3月 31H 贝才务报表|刑注 项日⒛13年12月3川丨: 本期增加.. 本期减少⒛14午3月 31H 。t中:房屋及建筑物2,100,050.96 ∶.. —.. ∶ 50,401,23 2,150,452 19 机器设各10,201,33635i △ 123,27153 10,324,607 88 Jt他没各117,386 07 ∶.. ∶ l,458.27 118,844 34 三、H定资产账面净值合汁8,470,224.27 ∶.. 8,295,093,24 Jt中:房屋及建筑物5, 174,352 26 ∶.. 5,123,951 03 机器设各3,261,006,30 ∶.. 3,137,734,77 共他设各.. 34,865.71∶ 33,407.44 ’Ll、减值准各合计1,243,972,35 i 1,243,972,35 Jt中:房屋及建筑物 机器设备1,218,266.36∶ 1,218,266.36 共他设各25,705.99: 25,705,99 五、l+J定资产账面价值合计7,226,251,92∶ 7,051,120.89 Jt中:房屋及建筑物5,174,352.26| 5,123,951 03 机器设各2,042,739.94 ∵.. 1,919,468 41 Jt他设备.. 9, 159,72 ∶7,701 45 说明: (l)本期折旧额175,131.03元。 (2)期末无所有权受限制资产。 (3)计提减值准备 本公司根据《企业会计准则第8号一资产减值》规定,委托中铭国际资产评估(北京) 有限责任公司对本公司资产进行了减值测试评估,并T⒛14年4月22日出贝中铭评报字.. ⒓014]第2018号《江内吕九吕笠化I有限公司及所投资的江内吕九吕笠化I有限公司等公 司部分实物资产减值测试项口资产评估报告书》。本公司按测试结呆计捉同定资产减值准符。 2.期末账面固定资产均己闲置。 3.期末未办妥产权证书的房屋原值共计358,060.62元。 注释6.无形资产 1.无形资产情况 项日⒛13午12月 31H 本丿惆士曾加l 本期减少∶⒛14午3月 31H 1账面原值合计500,000 00 Ⅱ 500,000,00 专利权500,000.00 _∶ 500,000,00 2罴计摊销合计404,166 75 12,500 01 -∶ 416,666,76 专利杈.. 404,166.7512,500.01 —.. ∶ 416,666.76 江西昌九金桥化工有限公司.. ⒛12年1月1日至⒛14年3月31日 财务报表附注 ∶⒛14年3月31日 83,333 24 83,333.24 专利权 5,无形资产账面价值合计 本期摊销额12,500,01元。 注:期末无用于抵押或担保的无形资产。 （未完）  |