[公告]芜湖港：务有限责任公司审计报告
审计报告 芜湖港务有限责任公司 会专字[2014] 2430号 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国·北京 审计报告目录 目 录 页 次 一、审计报告 1 二、已审财务报表 资产负债表 3 三、财务报表附注 公司基本情况 4 主要会计政策、会计估计和前期差错更正 4 税项 20 财务报表项目注释 20 或有事项 27 承诺事项 27 资产负债表日后事项 27 其他重要事项 28 会专字[2014] 2430号 审 计 报 告 芜湖港务有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的芜湖港务有限责任公司（以下简称“港务公司”）2014年 4月30日的资产负债表和财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是港务公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 芜湖港务有限责任公司 财务报表附注 截止2014年4月30日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 芜湖港务有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）由芜湖港储运股 份有限公司出资设立，于2014年4月18日取得芜湖市工商行政管理局核发的 340200000193750号《营业执照》。公司注册资本19,500万元，全部由芜湖港储运 股份有限公司以实物出资。 本公司住所：芜湖市鸠江区朱家桥外贸码头；法定代表人：程梅生； 本公司经营范围：在芜湖港朱家桥港区港务公司15号码头，16号码头、17号 码头1#、2#、3#泊位，朱家桥外贸码头（二期），朱家桥集装箱码头（一期）1#、 2#泊位区域内经营：一、为船舶提供码头、过驳锚地设施；二、在港区内提供货 物装卸、仓储服务，集装箱装卸、堆放、拆评箱；三、为船舶进出港、靠离码头、 移泊提供顶推、拖带服务；四、为船舶提供岸电、淡水供应；五、港口设施、设 备和港口机械的租赁、维修服务。（港口经营许可证有效期至2017年5月13日）。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正 本公司下列主要会计政策、会计估计和前期差错更正根据《企业会计准则》 制定。未提及的业务按《企业会计准则》中相关会计政策执行。 1．财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准 则》及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2．遵循企业会计准则的声明 本公司按上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》及其应用指南和准 则解释的要求，真实完整地反映了本公司2014年4月30的财务状况等有关信息。 3、会计期间 会计年度采用公历制，即公历1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、现金及现金等价物的确定标准 现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有 的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额 现金、价值变动风险很小的投资。 6、外币业务和外币财务报表折算 （1）外币交易 公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 资产负债表日按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处 理： ①外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期 汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益。 ②以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折 算，不改变其记账本位币金额。 ③以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处 理，计入当期损益；如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额，计 入资本公积。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日，本公司对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表 中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。现金流量表所有项目均按照现金流量发生 日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单 独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。由于财务报表折算而 产生的差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示“外币报表折算差额”项 目反映。 7、金融工具 （1）金融资产的分类、确认和计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 主要是指公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套 期工具的衍生工具，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初 始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告 但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项 目。在持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公 司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置 时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值 变动损益。 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。这类金融资产按照取得时的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期 但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照 摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时， 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提 供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确 认金额。 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取 得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款包 含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确 认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收 益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本 公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额 计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置 部分的金额转出，计入投资收益。 （2）金融负债的分类、确认和计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。这类金融负债初始 确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允 价值变动计入当期损益。 ②其他金融负债，是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以外的金融负债。这类金融负债按取得时公允价值和相关交易费用之和作为初始 入账金额，按摊余成本和实际利率进行后续计量。 （3）金融资产和金融负债公允价值确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司以活跃市场中的报价确定其公 允价值。 ②金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 （4）金融资产转移 ①公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终 止对该项金融资产的确认。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值。 B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之 和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值。 B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额之和。 ②金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的 对价确认为一项金融负债。 （5）金融资产减值及减值准备计提方法 ①本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备： A.发行方或债务人发生严重财务困难。 B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等。 C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让 步。 D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组。 E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易。 F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公 开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现 金流量确已减少且可计量。 G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本。 H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减 值测试，并计提减值准备： A.交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入 当期损益。 B.应收款项：应收款项包括应收账款和其他应收款等，应收款项采用实际利 率法，按摊余成本计量。资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观 证据表明其发生减值的，计提减值准备。 C.持有至到期投资：资产负债表日，公司对于持有至到期投资有客观证据表 明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认 减值损失。 D.可供出售金融资产：资产负债表日，公司对可供出售金融资产的减值情况 进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。如果可供出售金融资产的 公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势 属于非暂时性的，则认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供 出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。 8、应收款项 本公司在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其 发生减值的，计提减值准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将期末余额中单项金额50万 元（含50万元）以上的应收款项确定为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款 项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项 金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。 根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情 况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的 坏账准备。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 计提比例 1年以内 5% 1-2年 10% 2-3年 20% 3年以上 100% （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生 了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单 独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损 失，并据此计提相应的坏账准备。 此外，本公司对芜湖港储运股份有限公司合并财务报表范围内各公司之间往 来不计提坏账准备。 9、存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、在生产过程或 提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、周转材料等 （2）取得和发出存货的计价方法 各类存货取得时按实际成本计价，发出时除原材料中的备品备件采用个别计 价法以外，其余按加权平均法计价；周转材料在领用时采用一次摊销法摊销。 （3）存货的盘存制度 存货盘存采用永续盘存制 （4）存货跌价准备的确认标准和计提方法 本公司在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高 于其可变现净值的，按单个存货项目计提存货跌价准备。资产负债表日如果以前 减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存 货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 10、长期股权投资 （1）长期股权投资成本确定 分别下列情况对长期股权投资进行初始计量 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务 方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转 让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。 B.合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所 有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面 值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 C.非同一控制下的企业合并，购买方在购买日以按照《企业会计准则第20 号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按 照下列规定确定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成 本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出， 但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核 算。 B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值 作为投资成本。 C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成 本，但合同或协议约定不公允的除外。 D.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计 准则第7号——非货币性资产交换》确定。 E.通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第12 号——债务重组》确定。 （2）后续计量及损益确认方法 根据是否对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响分别对长期股权投资 采用成本法或权益法核算。 ① 采用成本法核算的长期投资，在被投资单位宣告分配的现金股利或利润， 确认为当期投资收益。 ② 采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资后，在计 算投资损益时按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调 整，在此基础上再抵销本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按 照应享有或应分担计算归属于本公司的部分，确认投资损益并调整长期股权投资 账面价值。如果本公司取得投资时被投资单位有关资产、负债的公允价值与其账 面价值不同的，后续计量计算归属于投资企业应享有的净利润或应承担的净亏损 时，考虑对被投资单位计提的折旧额、推销额以及资产减值准备金额等进行调整。 以上调整均考虑重要性原则，在符合下列条件之一的，本公司按被投资单位的账 面净利润为基础，经调整未实现内部交易损益后，计算确认投资损益。 A. 无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。 B. 投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间 的差额不具重要性的。 C. 其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照准则中规定的 原则对被投资单位的净损益进行调整的。 ③ 在权益法下长期股权投资的账面价值减记至零的情况下，如果仍有未确 认的投资损失，以其他长期权益的账面价值为基础继续确认。如果在投资合同或 协议中约定将履行其他额外的损失补偿义务，还按《企业会计准则第l3号——或 有事项》的规定确认预计将承担的损失金额。 ④ 按照权益法核算的长期股权投资，投资企业自被投资单位取得的现金股 利或利润，抵减长期股权投资的账面价值。自被投资单位取得的现金股利或利润 超过已确认损益调整的部分视同投资成本的收回，冲减长期股权投资的成本。 （3） 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ① 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制： A.任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。 B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。 C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业 的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围 内行使管理权。当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金 的能力受到严格的长期限制情况下经营时，通常投资方对被投资单位可能无法实 施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍按照长期股权投资准则 的规定采用权益法核算。 ② 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。 B.参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定。 C.与被投资单位之间发生重要交易。 D.向被投资单位派出管理人员。 E.向被投资单位提供关键技术资料。 （4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营 政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是 否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低 于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值 损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 11、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，公 司投资性房地产包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用 权、已出租的建筑物。 本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并采用成本模式进行 后续计量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，以估计可使用 年限计算折旧或摊销，计入当期损益。 本公司在资产负债表日对投资性房产按成本与可收回金额孰低计价，可收回 金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性 房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一年，单位价值较高的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从 其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法（年限平均法）提取折旧。本公司 固定资产包括房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、港务设备、其他 设备等。固定资产在同时满足下列条件时，才予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的修理费用，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不 符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）固定资产分类、折旧方法 本公司固定资产折旧按直线法计提，在不考虑减值准备的情况下，按固定资 产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限、净残值率和 年折旧率如下： 资产类别 净残值率（%） 预计使用年限 年折旧率（%） 房屋及建筑物 5 25-40年 3.80-2.38 通用设备 5 5-18年 19.00-5.28 专用设备 5 8-18年 11.88-5.28 运输设备 5 8年 11.88 港务设备 5 50年 1.90 其他设备 5 8-18年 11.88-5.28 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减 值准备。 每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核。使用寿命预计数、预计净残值和折旧方法与原先估计数有差异的，调整固定 资产折旧率。 （3） 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可 收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资 产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经 确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额 计提减值准备： ① 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资 产。 ② 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。 ③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产。 ④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。 ⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确 认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开 始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固 定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无 法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。 13、在建工程 在建工程指兴建中或安装中的资本性资产，按实际发生的成本计量。在建工 程以立项项目分类核算。 （1） 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作 为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到 预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项 目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程 安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达 到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （2）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程 已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值 准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干 项情况的，对在建工程进行减值测试： ① 长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程； ② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经 济利益具有很大的不确定性； ③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 14、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费 用在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款费用计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间 连续超过三个月的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，停止其借款 费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期 实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金 额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款资本化的 利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的资本化率计算。资本化率按一般借款加权平均利率计算确定。 15、无形资产 （1） 无形资产的计价方法 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产， 主要包括土地使用权、计算机软件、专利权、工业产权及专有技术等。无形资产 按取得时的实际成本入账。 （2） 无形资产使用寿命及摊销 ① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依 据 土地使用权 50年 法定使用权 管理软件 3-10年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了，本公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进 行复核。 ② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的 无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，本公司在每年年度终了对其使用寿 命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，在资产负债表日进行减值测试。当 无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产 减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一 项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试： A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受 到重大不利影响； B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 ③ 无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿 命内系统合理摊销，摊销金额计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计 残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准 备累计金额。无形资产的残值一般为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形 资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并 且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定 的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限 的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。 （3） 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究 阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 ③ 开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有 用性； D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 16、长期待摊费用 长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价，在受益期内平均摊销，其中： 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊 销。 17、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负 债： ①该义务是本公司承担的现时义务。 ②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司。 ③该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表 日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最 佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 18、职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补助；职工福利费；医疗保险费、养 老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费；住房公积金； 工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。除因解除与 职工的劳动关系给予的补偿外，职工薪酬在职工提供服务的期间确认，根据职工 提供服务的收益对象计入相关的成本费用。因解除与职工的劳动关系给予的补 偿，在公司已制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，且 不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时，确认为预计负债，同时计入当 期损益。 19、收入 （1）销售商品收入 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，对该商品既没 有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控 制，收入的金额能够可靠地计量，与交易相关的经济利益很可能流入公司，相关 的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认收入。 （2）提供劳务收入 本公司对提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在期末按完工百分比 法确认收入。 （3）让渡资产使用权收入 本公司在与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可 靠地计量时，确认收入。 20、政府补助 （1） 范围及分类 本公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企 业所有者投入的资本作为政府补助核算。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （2） 政府补助的确认条件 本公司对能够满足政府补助所附条件且实际收到时，确认为政府补助。 （3） 政府补助的计量 ① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非 货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计 量。 ② 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平 均分配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 ③ 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： A.用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认 相关费用的期间，计入当期损益； B.用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。 21、递延所得税资产和递延所得税负债 本公司根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时 性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 （1）递延所得税资产的确认： ① 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减， 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来 应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。同时具有下列特征的交易 中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异， 同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 C.本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用 来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税 资产 ③ 资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未 来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减 记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金 额予以转回。 （2）递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，同时具有下列特征 的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认： ①应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合 并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂 时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回。 22、经营租赁和融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为 融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值，其差额作为未确认融资费用。 经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期 损益。 23、安全生产费用 本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企［2012］16号的有关规 定，按铁路运输和港口作业上年收入的1%提取安全生产费用。安全生产费用提取 时，计入相关业务的成本，同时计入“专项储备”科目。 提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储 备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待项目完工达 到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项 储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 24、公司年金计划的主要内容及重大变化 公司为职工设立企业年金方案，即指在依法参加基本养老保险的基础上，依 据国家有关规定，根据本公司经营发展状况建立为员工提供一定程度退休收入保 障的补充养老保险制度。企业年金的实施范围为与本公司签订正式劳动合同的试 用期满的正式在册员工。本公司承担的企业缴费部分计入当期损益。 三、税项 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 备注 增值税 应税收入 6%、13%、17% — 城建税 应纳流转税额 7% — 企业所得税 应纳所得税额 25% — 四、财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 2014.04.30 外币金额 折算汇率 人民币金额 现 金 — — 1,322.77 银行存款 — — 23,941,978.65 合 计 — — 23,943,301.42 2、应收账款 （1）应收账款按种类列示 2014.04.30 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例（%） 金 额 比例（%） 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 — — — — — 按组合计提坏账准备的应收账款： 以账龄作为信用风险特征 组合 10,489,538.96 100.00 540,034.36 5.15 9,949,504.60 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 — — — — — 合 计 10,489,538.96 100.00 540,034.36 5.15 9,949,504.60 ① 公司期末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。 ② 按组合采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 2014.04.30 金额 比例（%） 坏账准备 账面价值 1年以内 10,178,390.72 97.03 508,919.54 9,669,471.18 1-2年 311,148.24 2.97 31,114.82 280,033.42 2-3年 — — — — 3年以上 — — — — 合 计 10,489,538.96 100.00 540,034.36 9,949,504.60 ③公司期末余额中无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。 （2）应收账款期末余额中无应收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的 股东单位及其他关联方款项。 3．预付款项 账 龄 2014.04.30 账面余额 比例(%) 1年以内 154,894.70 100.00 1-2年 — — 2-3年 — — 3年以上 — — 合 计 154,894.70 100.00 预付账款期末余额中无预付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单 位及其他关联方款项。 4、其他应收款 （1）其他应收款按种类列示 2014.04.30 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例（%） 金 额 比例（%） 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 — — — — — 按组合计提坏账准备的其他应收款： 以账龄作为信用风险特征 组合 — — — — — 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的其他应收 款 432,380.00 100.00 100,000.00 23.13 332,380.00 合 计 432,380.00 100.00 100,000.00 23.13 332,380.00 ①公司期末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款； ②公司期末余额中无按组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款； ③公司期末余额中单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 款项内容 账面余额 坏账金额 计提比例 芜湖新兴铸管有限责任公 司 保证金 200,000.00 100,000.00 50% 邵芸等 备用金 232,380.00 — — 合 计 432,380.00 100,000.00 （2）其他应收款期末余额中无应收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的 股东单位及其他关联方款项。 5、存货 项 目 2014.04.30 存货金额 存货跌价准备 存货净额 原材料 1,072,675.55 — 1,072,675.55 低值易耗品 440,710.00 — 440,710.00 合 计 1,513,385.55 — 1,513,385.55 6、固定资产 （1）固定资产情况 类 别 2014.04.30 账面原值合计 442,816,171.70 房屋及建筑物 304,983,322.21 专用设备 125,911,808.36 通用设备 5,445,515.43 运输设备 1,964,350.80 其他设备 4,511,174.90 累计折旧合计 — 房屋及建筑物 — 专用设备 — 通用设备 — 运输设备 — 其他设备 — 账面净值合计 442,816,171.70 房屋及建筑物 304,983,322.21 专用设备 125,911,808.36 通用设备 5,445,515.43 运输设备 1,964,350.80 其他设备 4,511,174.90 减值准备合计 — 房屋及建筑物 — 专用设备 — 通用设备 — 运输设备 — 其他设备 — 账面价值合计 442,816,171.70 房屋及建筑物 304,983,322.21 专用设备 125,911,808.36 通用设备 5,445,515.43 运输设备 1,964,350.80 其他设备 4,511,174.90 期末固定资产没有发生减值的情形，故未计提固定资产减值准备。 7、在建工程 项目名称 预算金额（万元） 2014.04.30 朱家桥外贸码头二期 85,939.50 270,949,702.83 期末在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。 8、无形资产 类 别 2014.04.30 账面原值 管理软件 721,532.70 累计摊销 管理软件 — 账面净值 管理软件 721,532.70 减值准备 管理软件 — 账面价值 管理软件 721,532.70 期末无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。 9、其他非流动资产 项目 2014.04.30 预付土地款 130,000,000.00 10、应付账款 账 龄 2014.04.30 账面余额 比例(%) 1年以内 54,833,590.41 99.92 1-2年 44,102.50 0.08 2-3年 — — 3年以上 — — 合 计 54,877,692.91 100.00 应付账款期末余额中无应付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单 位及其他关联方款项。 11、预收款项 账 龄 2014.04.30 账面余额 比例(%) 1年以内 219,643.22 94.20 1-2年 13,430.02 5.76 2-3年 97.30 0.04 3年以上 — — 合 计 233,170.54 100.00 预收款项期末余额中无预收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单 位及其他关联方款项。 12、应付职工薪酬 项 目 2014.04.30 工资、奖金、津贴和补贴 53,750.23 13、应付利息 项 目 2014.04.30 分期付息到期还本的长期借款利息 338,933.33 14、其他应付款 账 龄 2014.04.30 账面余额 比例(%) 1年以内 4,269,669.46 91.40 1-2年 376,769.51 8.07 2-3年 19,122.50 0.41 3年以上 5,550.00 0.12 合 计 4,671,111.47 100.00 其他应付款期末余额中无应付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东 单位及其他关联方款项。 15、一年内到期的非流动负债 项目 2014.04.30 一年内到期的长期借款 50,000,000.00 （1）一年内到期的长期借款情况 贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 年利率% 2014.04.30 交通银行芜湖分行 2011.12.06 2014.07.06 人民币 5.95 50,000,000.00 （2）一年内到期的长期借款由淮南矿业（集团）有限责任公司提供担保。 （3）一年内到期的长期借款中无逾期借款。 16、长期应付款 项目 2014.04.30 资产购置款 575,203,487.34 资产购置款期末余额系芜湖港储运股份有限公司对本公司的出资额超过实 收资本部分扣除其他人债务后形成的长期应付款。 17、其他非流动负债 项目 2014.04.30 与资产相关/与收益相关 递延收益—税票扫描仪减免税 2,727.68 与资产相关 18、实收资本 项 目 2014.04.30 芜湖港储运股份有限公司 195,000,000.00 2014年4月，芜湖港储运股份有限公司以芜湖港储运股份有限公司国际集装 箱码头分公司和芜湖港储运股份有限公司工程项目部截至 2014 年 3 月 31日 经评估确认的资产价值作为出资设立本公司，超过注册资本（实收资本） 195,000,000.00元部分在扣除其他人债务后作为本公司对芜湖港储运股份有限公 司的长期负债。上述出资由安徽中联国信资产评估有限责任公司评估，并出具皖 中联国信评报字（2014）第151号资产评估报告。 五、或有事项 截至2014年4月30日止，本公司无需要披露的重大或有事项。 六、承诺事项 截至2014年4月30日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。 七、资产负债表日后事项 截至2014年5月25日止，芜湖港储运股份有限公司对本公司出资资产的相 关过户等手续尚在办理中。 截至2014年5月25日止，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事 项。 八、其他重要事项 截至2014年4月30日止，本公司无需要披露的其他重要事项。 中财网
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