[公告]佐力药业：青海珠峰冬虫夏草药业有限公司审计报告
审 计 报 告 中汇会审[2014]2711号 青海珠峰冬虫夏草药业有限公司全体股东： 我们审计了后附的青海珠峰冬虫夏草药业有限公司(以下简称冬虫夏草药业公 司)财务报表，包括2014年5月31日的资产负债表，2014年1-5月的利润表、现金流 量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是冬虫夏草药业公司管理层的责任，这种责任包 括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，冬虫夏草药业公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了冬虫夏草药业公司2014年5月31日的财务状况以及2014年1- 5月的经营成果和现金流量。 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：王官林 中国·杭州 中国注册会计师：高 峰 报告日期：2014年6月24日 编制单位：青海珠峰冬虫夏草药业有限公司 金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、营业收入1 减：营业成本2 营业税金及附加3 销售费用1456,459.31 管理费用25501,994.75173,504.82 财务费用36267.50 资产减值损失4796,272.40210.00 加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列)8 投资收益(损失以“－”号填列)9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益10 二、营业利润(亏损以“－”号填列)11-654,993.96-173,714.82 加：营业外收入12 减：营业外支出13 其中：非流动资产处置损失14 三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)15-654,993.96-173,714.82 减：所得税费用16 四、净利润(净亏损以“－”号填列)17-654,993.96-173,714.82 五、每股收益：18(一)基本每股收益19(二)稀释每股收益20 六、其他综合收益(其他综合亏损以“－”号填列)21 七、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)22-654,993.96-173,714.82 利 润 表 2014年1-5月 法定代表人：张海峰 主管会计工作负责人： 柳榕 会计机构负责人：狄桂林 会企02表 编制单位：青海珠峰冬虫夏草药业有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金137,756.80 收到的税费返还2 收到其他与经营活动有关的现金1324,598.00 280,000.00 经营活动现金流入小计462,354.80 280,000.00 购买商品、接受劳务支付的现金5359,961.20 支付给职工以及为职工支付的现金6441,255.45 33,082.00 支付的各项税费740.00 175.00 支付其他与经营活动有关的现金28253,654.69 385,911.54 经营活动现金流出小计91,054,911.34 419,168.54 经营活动产生的现金流量净额10-992,556.54 -139,168.54 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金11 取得投资收益收到的现金12 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额13 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14 收到其他与投资活动有关的现金15 投资活动现金流入小计16 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金172,518,955.50 74,231.00 投资支付的现金18 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19 支付其他与投资活动有关的现金3203,500,000.00 投资活动现金流出小计216,018,955.50 74,231.00 投资活动产生的现金流量净额22-6,018,955.50 -74,231.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金23 300,000.00 取得借款收到的现金24 收到其他与筹资活动有关的现金4257,000,000.00 筹资活动现金流入小计267,000,000.00 300,000.00 偿还债务支付的现金27 分配股利、利润或偿付利息支付的现金28 支付其他与筹资活动有关的现金29 筹资活动现金流出小计30 筹资活动产生的现金流量净额317,000,000.00 300,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响32 五、现金及现金等价物净增加额33-11,512.04 86,600.46 加：期初现金及现金等价物余额3486,600.46 六、期末现金及现金等价物余额3575,088.42 86,600.46 现 金 流 量 表 2014年1-5月 法定代表人： 张海峰 主管会计工作负责人： 柳榕 会计机构负责人：狄桂林 会企03表 编制单位：青海珠峰冬虫夏草药业有限公司金额单位：人民币元 一、上期期末余额1300,000.00 -173,714.82 126,285.18 加：会计政策变更2 前期差错更正3 二、本期期初余额4300,000.00 -173,714.82 126,285.18 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)5830,000.00 -654,993.96 175,006.04 300,000.00 -173,714.82 126,285.18 (一) 净利润6 -654,993.96 -654,993.96 -173,714.82 -173,714.82 (二) 其他综合收益7 上述(一)和(二)小计8 -654,993.96 -654,993.96 -173,714.82 -173,714.82 (三) 所有者投入和减少资本9830,000.00 830,000.00 300,000.00 300,000.00 1. 所有者投入资本10830,000.00 830,000.00 300,000.00 300,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额11 3．其他12 (四) 利润分配13 1．提取盈余公积14 2．对所有者的分配15 3．其他16 (五) 所有者权益内部结转17 1．资本公积转增资本18 2．盈余公积转增资本19 3．盈余公积弥补亏损20 4．其他21 (六) 专项储备22 1．本期提取23 2．本期使用24 四、本期期末余额251,130,000.00 -828,708.78 301,291.22 300,000.00 -173,714.82 126,285.18 所有者权益变动表 2014年1-5月 会企04表 项 目行次 本期数 资本公积库存股(减项)专项储备盈余公积 上年数 实收资本资本公积库存股(减项)未分配利润所有者权益合计 法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本 青海珠峰冬虫夏草药业有限公司 财务报表附注 2014年1-5月 一、公司基本情况 青海珠峰冬虫夏草药业有限公司(以下简称公司或本公司)系由青海珠峰虫草药业有限公 司和西宁海科创业投资管理有限公司共同投资组建的有限责任公司，于2013年10月14日在 青海生物科技产业园工商行政管理分局登记注册，取得632900019908069号企业法人营业执 照。公司注册地：青海生物科技产业园经二路16号。法定代表人：张海峰。 根据中一会计师事务所有限责任公司出具的中一青分所（验）字[2013]257号验资报 告，青海珠峰冬虫夏草药业有限公司设立时的注册资本为人民币100万元，其中青海珠峰虫 草药业有限公司认缴人民币52万元，占比52%；西宁海科创业投资管理有限公司认缴人民币 48万元，占比48%。截至2013年9月29日，股东青海珠峰虫草药业有限公司已缴纳注册资 本合计人民币30万元，均为货币出资。 根据2014年3月3日股东会决议和公司章程规定，公司注册资本从人民币100万元增加 至人民币3,600万元，其中青海珠峰虫草药业有限公司认缴出资人民币52万元，占比 1.44%；西宁海科创业投资管理有限公司认缴出资人民币48万元，占比1.33%；青海道达利 投资咨询服务有限公司认缴出资人民币2,000万元，占比55.56%；成都信泽成企业服务有限 公司认缴出资人民币1,500万元，占比41.67%。 根据2014年3月25日股权转让协议、股东会决议和公司章程规定，公司由青海珠峰虫 草药业有限公司、西宁海科创业投资管理有限公司、青海道达利投资咨询服务有限公司、成 都信泽成企业服务有限公司4家股东共同出资变更为全部由青海珠峰虫草药业有限公司出 资。 根据2014年4月8日变更后的公司章程规定，股东青海珠峰虫草药业有限公司实缴出资 由人民币30万元增加至人民币113万元，增加部分全部为商标及设备出资。该商标及设备业 经青海大正资产评估事务所评估，并出具大正评字[2014]第046号资产评估报告。此次增资 已办妥工商变更登记手续。 截至2014年5月31日，公司注册资本人民币3,600.00万元，其中青海珠峰虫草药业有 限公司认缴人民币3,600.00万元，占注册资本的100.00%。公司实收资本人民币113.00万 元，其中青海珠峰虫草药业有限公司实缴人民币113.00万元，占实收资本的100.00%。 本公司属医药行业。经营范围：片剂、丸剂（水丸）、胶囊剂、颗粒剂的生产和销售（有 效期至2018年12月25日)。 本公司设立之初，青海珠峰虫草药业有限公司将其生产百令片的生产线及相应员工转移 至本公司，同时将其制剂车间划给本公司用作生产经营场所。2014年3月5日，青海珠峰虫 草药业有限公司提交的变更本公司为百令片生产企业的批件获得国家食品药品监督管理局批 准（批件号：青B201400001）。本公司已取得GMP认证（证书编号：QH20140021）和药品生 产许可证(青20130054)。2014年5月开始，公司已正常生产。截至2014年5月31日，本公 司尚未对外销售。 本财务报告已于2014年6月24日经公司执行董事批准报出。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月颁布的 《企业会计准则》进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 (二) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 本财务报表的实际编制期间为2014年1月1日至2014年5月31日止。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (六) 外币折算 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外 币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以 历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外 币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。 (七) 金融工具的确认和计量 1．金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持 有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其 他金融负债。 2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按 摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及 与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融 负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需 支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额 之中的较高者进行后续计量。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转 移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动 累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直 接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4．主要金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃 市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场 交易价格作为确定其公允价值的基础。 5．金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行 减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融 资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与 其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价 值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认 为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性 时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损 失。 (八) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依 据或金额标准 应收账款——占应收账款账面余额10%以上的款项；其他应 收款——占其他应收款账面余额10%以上的款项。 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备； 经单独进行减值测试未发生减值的，将其划入具有类似信 用风险特征的若干组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年,下同) 3 3 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3－5年 50 50 5年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额计提坏账准备 4. 对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (九) 存货的确认和计量 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2．企业取得存货按实际成本计量。外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一 步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。 3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 4．低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。 包装物按照一次转销法进行摊销。 5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变 现净值的差额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存 货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确 定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格 的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或 转回的金额。 6．存货的盘存制度为永续盘存制。 (十) 长期股权投资的确认和计量 1．长期股权投资初始投资成本的确定： (1)以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本； (2)以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； (3)投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约 定价值不公允的除外)。 2．长期股权投资的后续计量及收益确认方法 (1)对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益 法核算。 (2)采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长 期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告发放的现金股利或 利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 (3)采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被 投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被 投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照投资企业的会计政策及会计 期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。 3．资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的 长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现 金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他投 资，当存在减值迹象时，按本财务报表附注二(十五)所述方法计提长期股权投资减值准备。 4．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据：按照合同约定，与被投资单位相 关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资 单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或者与其他方一起共同控制这些政 策的制定的，认定为重大影响。 (十一) 固定资产的确认和计量 1．固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企 业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件 的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2．固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 (1)外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前 所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购 入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别 确定各项固定资产的成本。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融 资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现 值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号—借款费用》应予资本化的以外，在信用期间 内计入当期损益。 (2)自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 构成。 (3)投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外。 (4)非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按 照《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号—债务重组》、《企业 会计准则第20号—企业合并》和《企业会计准则第21号—租赁》确定。 固定资产的弃置费用按照现值计算确定入账金额。 3．固定资产折旧计提方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 机器设备 15 3 6.47 运输工具 5 3 19.40 电子及其他设备 5 3 19.40 符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中 较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 4．因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节 性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。 5．固定资产减值准备的提取 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注二(十五)所述方法 计提固定资产减值准备。 (十二) 在建工程的确认和计量 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用 状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本 调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注二(十五)所述方 法计提在建工程减值准备。 (十三) 无形资产的确认和计量 1．无形资产按成本进行初始计量。 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 2．无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等 综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形 资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产 的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段 情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现 在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以 及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许 使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定 的无形资产，不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 3．资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本财务报表附 注二(十五)所述方法计提无形资产减值准备。 4．内部研究开发费用的确认和计量 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。为获取新的技术和知 识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在 进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或 具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成 成果的可能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该 无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售 的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技 术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资 产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十四) 长期待摊费用的核算方法 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期内平均摊销。其中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中 较短的期限平均摊销。 (十五) 资产减值 本项会计政策系指除存货、投资性房地产及金融资产外的其他主要资产的减值。 1．长期股权投资 成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减 值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值 之间的差额进行确定。 其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低 于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 2．固定资产、在建工程、无形资产、商誉、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非 金融资产 对于固定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非金融 资产，公司于每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象；因企业合并所形成的商誉 和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与该 单项资产、资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额 计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相 应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据 资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各 项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包括商誉)的减值损失，计 提各单项资产的减值准备。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。 3．上述资产资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 (十六) 借款费用的确认和计量 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2．借款费用资本化期间 (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生； 3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且 中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费 用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态时，借款费用停止资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金 额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借 款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相 关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资 本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的， 计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。 (十七) 收入确认原则 1．销售商品 商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报 酬转移给购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品 实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。 2．提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计 量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已完工作的测量结果确定 提供劳务交易的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 3．让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量 时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实 际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (十八) 主要会计政策和会计估计变更说明 1．会计政策变更 本期公司无会计政策变更事项。 2．会计估计变更说明 本期公司无会计估计变更事项。 (十九) 前期差错更正说明 本期公司无重要前期差错更正事项。 三、税项 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生 的增值额 17% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 价格调节基金 应缴流转税税额 1% 企业所得税 应纳税所得额 25% 四、财务报表主要项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指2014年1月1日，期末系指2014年5月31日； 本期系指2014年1月1日-2014年5月31日。金额单位为人民币元。 (一) 资产负债表主要项目注释 1. 货币资金 项 目 期末数 期初数 现金 7,221.55 8,284.65 银行存款 67,866.87 78,315.81 合 计 75,088.42 86,600.46 2．预付款项 (1)账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 1年以内 295,488.10 100.00 295,488.10 29,850.00 100.00 29,850.00 合 计 295,488.10 100.00 295,488.10 29,850.00 100.00 29,850.00 (2)期末无账龄超过1年的重要预付款项。 (3)期末无预付持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项。 (4)期末无预付关联方款项。 (5)期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提坏账准备。 3．其他应收款 (1)明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 单项金额 重大并单 项计提坏 账准备 按组合计 提坏账准 备 3,216,080.00 100.00 96,482.40 3.00 7,000.00 100.00 210.00 3.00 单项金额 虽不重大 但单项计 提坏账准 备 合 计 3,216,080.00 100.00 96,482.40 3.00 7,000.00 100.00 210.00 3.00 [注]其他应收款种类的说明 ①单项金额重大并单项计提坏账准备：占其他应收款账面余额10%以上，单项计提坏账准 备的其他应收款。 ②按组合计提坏账准备：除已包含在范围①以外，按类似信用风险特征划分为若干组 合，按组合计提坏账准备的其他应收款。 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围①以外，有确凿证据表明可 收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的其他应收款。 (2)坏账准备计提情况 1)期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。 2)按组合计提坏账准备的其他应收款 ①账龄组合： 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面余额 比例(%) 坏账准备 1年以内 3,216,080.00 100.00 96,482.40 7,000.00 100.00 210.00 小 计 3,216,080.00 100.00 96,482.40 7,000.00 100.00 210.00 3)期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。 (3)期末应收持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项 单位名称 期末数 期初数 账面余额 计提坏账准备 账面余额 计提坏账准备 青海珠峰虫草药业有限公司 3,199,080.00 95,972.40 小 计 3,199,080.00 95,972.40 (4)金额较大的其他应收款的性质或内容 单位名称 期末数 款项性质或内容 青海珠峰虫草药业有限公司 3,199,080.00 借款 小 计 3,199,080.00 (5)期末应收关联方款项情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 占其他应收款 余额的比例(%) 青海珠峰虫草药业有限公司 母公司 3,199,080.00 99.47 小 计 3,199,080.00 4．存货 (1)明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 73,358.55 73,358.55 库存商品 620,261.78 620,261.78 在产品 189,064.67 189,064.67 周转材料 122,671.62 122,671.62 合 计 1,005,356.62 1,005,356.62 [注]期末存货中用于债务担保的账面价值为0.00元。 (2)期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备。 (3)期末存货余额中无资本化利息金额。 5．其他流动资产 (1)明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 待抵扣进项税额 30,784.87 30,784.87 合 计 30,784.87 30,784.87 (2)期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 6．固定资产 (1)明细情况 1)原价 类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 机器设备 2,605,000.00 834,000.00 3,439,000.00 运输工具 278,282.00 278,282.00 电子及其他设备 2,099.00 19,550.00 21,649.00 合 计 2,885,381.00 853,550.00 3,738,931.00 [注]本期增加中包括：母公司资本金投入830,000.00元，外部购入23,550.00元。 2)累计折旧 类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 机器设备 2,775.28 100,506.38 103,281.66 运输工具 22,494.46 22,494.46 电子及其他设备 686.19 686.19 合 计 2,775.28 123,687.03 126,462.31 3)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 4)账面价值 类 别 期初数 期末数 机器设备 2,602,224.72 3,335,718.34 运输工具 278,282.00 255,787.54 电子及其他设备 2,099.00 20,962.81 合 计 2,882,605.72 3,612,468.69 (2)期末无融资租赁租入的固定资产。 (3)期末无经营租赁租出的固定资产。 (4)期末无已提足折旧仍继续使用的固定资产。 (5)期末无用于借款抵押的固定资产。 7．在建工程 (1)明细情况 工程名称 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 车间零星工程 120,175.50 120,175.50 74,770.00 74,770.00 合 计 120,175.50 120,175.50 74,770.00 74,770.00 (2)在建工程期末余额中不存在借款费用资本化金额。 (3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 8．资产减值准备明细 明细情况 项 目 期初数 本期计提 本期减少 期末数 转回 转销 坏账准备 210.00 96,272.40 96,482.40 合 计 210.00 96,272.40 96,482.40 9．应付账款 (1)明细情况 账 龄 期末数 期初数 1年以内 602,754.03 合 计 602,754.03 (2)期末无应付持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东账款。 (3)期末应付关联方账款414,977.34元，占应付账款余额的68.85%。 (4)期末无账龄超过1年的大额应付账款。 10．预收款项 (1)明细情况 账 龄 期末数 期初数 1年以内 37,756.80 合 计 37,756.80 (2)期末无预收持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位或关联方款项。 (3)期末无账龄超过1年的大额预收款项。 11．应付职工薪酬 (1)明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期支付 期末数 工资、奖金、津贴和补贴 48,411.00 535,999.60 441,041.60 143,369.00 社会保险费 1,404.60 1,404.60 合 计 48,411.00 537,404.20 442,446.20 143,369.00 (2)期末无拖欠性质的职工薪酬。 12．应交税费 项 目 期末数 期初数 代扣代缴个人所得税 1,190.75 合 计 1,190.75 13．其他应付款 (1)明细项目 项 目 期末数 期初数 暂借款 7,000,000.00 应付暂收款 17,598.00 工程款 155,000.00 2,605,000.00 其 他 300,920.00 合 计 7,172,598.00 2,905,920.00 (2)期末无其他应付持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东款项。 (3)期末其他应付关联方款项7,000,000.00元，占其他应付款余额的97.59%。 (4)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明 单位名称 期末数 款项性质或内容 西宁海科创业投资有限公司 7,000,000.00 暂借款 合 计 7,000,000.00 (5)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。 14．实收资本 投资人 期初数 出资比例(%) 本期增加 本期减少 期末数 出资比例(%) 青海珠峰虫草药业 有限公司 300,000.00 100.00 830,000.00 1,130,000.00 100.00 合 计 300,000.00 100.00 830,000.00 1,130,000.00 100.00 本期实收资本变动情况详见附注一所述。 15．未分配利润 上年年末余额 -173,714.82 加：年初未分配利润调整 其中：会计政策变更 重大前期差错更正 调整后本年年初余额 -173,714.82 加：本期净利润 -654,993.96 其他转入 减：提取法定盈余公积 提取职工奖励及福利基金 提取企业发展基金 利润归还投资 提取任意盈余公积 应付股利 转增资本/股本的利润 期末未分配利润 -828,708.78 (二) 利润表主要项目注释 1．销售费用 项 目 本期数 上年数 职工薪酬 47,867.00 广告费和业务宣传费 8,547.01 其他 45.30 合 计 56,459.31 2．管理费用 项 目 本期数 上年数 开办费 271,297.34 173,504.82 职工薪酬 104,194.60 办公费 28,677.09 商标转让费 22,000.00 差旅费 21,186.00 会务费 20,510.00 检验及审查费 18,860.00 其他 15,269.72 合 计 501,994.75 173,504.82 3．财务费用 项 目 本期数 上期数 利息支出 减：利息收入 手续费支出 267.50 合 计 267.50 4．资产减值损失 项 目 本期数 上期数 坏账损失 96,272.40 210.00 合 计 96,272.40 210.00 (三)现金流量表主要项目注释 1．收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期数 上期数 收回个人借款 7,000.00 280,000.00 其他 17,598.00 小 计 24,598.00 280,000.00 2．支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期数 上期数 开办费 107,584.79 89,061.54 办公费 28,677.09 差旅费 21,186.00 会务费 20,510.00 检验及审查费 18,860.00 商标转让费 22,000.00 个人借款 17,000.00 287,000.00 其他 17,836.81 9,850.00 小 计 253,654.69 385,911.54 3．支付的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期数 上期数 借出款项 3,500,000.00 小 计 3,500,000.00 4．收到的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期数 上期数 借入款项 7,000,000.00 小 计 7,000,000.00 5．现金流量表补充资料 项 目 本期数 上期数 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -654,993.96 -173,714.82 加：资产减值准备 96,272.40 210.00 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 旧 123,687.03 2,775.28 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“－”号填列) 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 财务费用(收益以“－”号填列) 投资损失(收益以“－”号填列) 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 存货的减少(增加以“－”号填列) -1,005,356.62 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -306,422.97 -36,850.00 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 754,257.58 68,411.00 其他 经营活动产生的现金流量净额 -992,556.54 -139,168.54 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 75,088.42 86,600.46 减：现金的期初余额 86,600.46 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -11,512.04 86,600.46 6．现金和现金等价物 项 目 期末数 期初数 一、现金 75,088.42 86,600.46 其中：库存现金 7,221.55 8,284.65 可随时用于支付的银行存款 67,866.87 78,315.81 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 75,088.42 86,600.46 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价 物 五、关联方关系及其交易 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一) 关联方关系 1．本公司的母公司情况 母公司 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 青海珠峰虫草药业有限公司 母公司 有限责任公司 西宁 严运江 医药生产销售 15,000万元 (续上表) 母公司名称 母公司对本公司 的持股比例(%) 母公司对本公司的 表决权比例(%) 本公司最终控制方 组织机构代码 青海珠峰虫草药业有限公司 100.00 100.00 王辉 75742172-0 2. 本公司的其他关联方情况 单位名称 与本公司的关系 组织机构代码 青海珠峰冬虫夏草原料有限公司 受同一实际控制人控制 07456621-8 西宁海科创业投资管理有限公司 受实际控制人之配偶控制 57993656-0 (二) 关联方交易情况 1.采购商品/接受劳务情况表 关联方名称 关联交 定价方式 本期数 上年数 易内容 及决策程序 金额 占同类交 易金额比 例(%) 金额 占同类交 易金额比 例(%) 青海珠峰冬虫夏草原料有限公司 菌粉 协议价 414,977.34 100.00 2．关联方资金拆借 关联方 发生日 拆入金额 拆出金额 青海珠峰虫草药业有 限公司 2013年12月 300,920.00 2014年1月 3,500,000.00 期末数 3,199,080.00 西宁海科创业投资管 理有限公司 2014年1月 7,000,000.00 期末数 7,000,000.00 王辉 2013年11月 280,000.00 2013年12月 280,000.00 期末数 注：公司与上述关联方之间拆入拆出款项未计收计付利息。 (三) 关联方应收应付款项 1．应收关联方款项 项目名称 关联方 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他应收款 青海珠峰虫草药业有限公司 3,199,080.00 95,972.40 2．应付关联方款项 项目名称 关联方 期末数 期初数 应付账款 青海珠峰冬虫夏草原料有限公司 414,977.34 其他应付款 西宁海科创业投资管理有限公司 7,000,000.00 青海珠峰虫草药业有限公司 300,920.00 六、或有事项 截止资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。 七、承诺事项 截止资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。 八、资产负债表日后非调整事项 截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。 青海珠峰冬虫夏草药业有限公司 2014年6月24日 中财网
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