[公告]北大医药：最近两年一期财务报告和审计报告
目 录 -、 审 计 报 告 "¨ ¨ ¨ ¨ ¨ . ¨ . ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ . ¨ ¨ ¨ ■ 第 1-2页 二 、 财 务 报 表 ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ . ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ 第 3-12页 (-)合 并 及 母 公 司 资 产 负 债 表 ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ . ¨ ¨ ¨ ¨ · 第 s-0页 (二 )合 并 及 母 公 司 利 润 表 ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ 第 5页 . Ⅱ · ■ · · · · "■ · ■ · · ■ ■ · · ■ ■ · · ■ · · · · · · · · · ■ · · 第 6页 (三)合并及母公司现金流量表 (四 )合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 "¨ ¨ ¨ ¨ . ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ . ¨ ■ 第 T-9页 (五 )母公司所有者权益变动表 "¨¨..¨¨¨¨¨¨·第 10-12页 三 、 财 务 报 表 附 注 ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ ¨ . ¨ ¨ ¨ ¨ 第 13一 ss页 天 篾 会 计 师 事 务 所 Panˉ china Cert雨 ed PubIic Accountants 本 报 缶 防 伪 鳊 IIl 叨9840121331号 ,请 登 陆 狻询 审 计 报 告 天 健 审 〔⒛ 14〕 ⒏ 16o号 深圳市一体医疗科技有限公司全体股东: 我们审计了后附的深圳市— 体医疗科技有限公司 (以 下简称一体医疗公司) 财 务 报 表 ,包 括 2012年 12月 31日 、 ⒛ 13年 12月 31日 、 ⒛ l4年 4月 30日 的 合并及母公司资产负债表,⒛ 12年度、⒛13年度、⒛14年 14月 的合并及母公 司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及财 务报表附注。 一 、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是一体医疗公司管理层的责任,这种责任包括:(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设 计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序 ,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包 括对 由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估 。在进行风险评估时,注 册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制,以 设计恰当的审计程序,但 日的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 地址:中国 杭州市西溪路128号 Add: 128Xixi Road.Hangzhou 网 址 : -w pc。 pa Cn 第 1页 共 65页 计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为,一体医疗公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制,公 允反映了一体医疗公司 ⒛12年 12月 31日 、⒛13年 12月 31日 、⒛14 年 4月 30日 的合并及母公司财务状况以及 ⒛12年度、⒛13年度、⒛14年 l一 4 月的合并及母公司经营成果和现金流量。 四、其他事项 我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二 (一 )对财务报表的编制基础 的说明。一体医疗公司编制该财务报表是为了满足北大医药股份有限公司非公开 发行股票购买资产的 目的,因 此,该 财务报表可能不适用于其他用途。本段 内容 不影响 已发表的审计意见。 天健会讠 合伙) 中国注册会计师: 二○— 四年六月三 日 第 2页 共 65页 ∞Φ 卜∞Φ .∞ °卜 ^∞ 0冖 .∞°° ^O∞ ∞ ^∞ ∞ 0° .000.°∞0^∞ o~.㈧ 守∞ .卜 卜㈧ .寸 0∞ 0° 00① .0o∞ ^卜 Φ 0∞ 冖∽卜 ^∞ ㈧卜 ^冖 ⒄∞ Φ冖 0㈧ ∞ ^卜 00^∞ 0卜 卜 〓Φ `∞ 0∞ .0ˇ 冖 ΦΦ 卜ΦΦ ^Φ ∞卜 .㈧ 冖⒄ 00∞ ^Φ ∞∞ ^Φ Φ 00 ∞㈧ Φ .Φ ㈧o^O0~ □ 吊 叹 ㈧冖廿 Ν冖R 〓<眠 g黑 ≤卡巛 枨 κ ∞弑 〓<眠 巛g芈 H卡 邮珈州 腮 巡 巛 战 粼 佘敷 叠 扛粼溜尽艹犁巛 杠炽烬赙志刳驷 匪愁鞲迪毁ˇ 粞捏 羽愀烈未 扛弑淞氓 怔炽旷谭 怔粼尽划赳枉划 刚璎杠怒假囤 粼尽嘤H 髀㈠剧赳 怔粼侧囤 牡爿赆靼舡郊 弑郸葵串罴ˇ 韬粤回罴ˇ 粼郸毁丽刚恕妲 杠舡逼剞迦闺举官 槠矧嘿韬诼揆勰 〓怔粼浔尽艹 卡如怔炽烬尽 杖炽责烬雩拭 杠粼溱烬艹逭毁鬲<廿 ︱ 匹蛉 枉粼逼娴迦喇<咪 槠挛凵犁巛 碇壑督目 哂R督 慎 碉蚋矬叵姐垡态督崮 槠当咪怂壑凵 粼垡督口 督酃专揆 槠蟹督● 辂卧壑口 杖粼逼碉靼嗯巛 碉粼茁蛤 ∞卜 .Φ ㈧∞ .ˇ ㈧0.Φ ΦΦ 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⌒叫ˇ 卡(⌒ 凵ˇ艮 ⌒lˇ 胴叫 蝈督如芯犁拭 ⌒凵ˇ ⌒忌婴〓 ⌒ˉˇΔ念黛ˇ释碉桥槲怨靶霖苌 、叫 濠巛枣霖罴K'H H以 郯糨罴韫 壕巛长罴段长 '目 叹翠霖长 .㈧ 甾嘿照捻 冖 №挫督抄 ⌒κˇ 啥巾焘忐孙巛巛蟠 〓 深圳市-体医疗科技有限公司 财务报表附注 ⒛12年 1月 1日 至⒛⒕年 4月 30日 金额单位:人 民币元 -、 公司基本情况 深圳市一体医疗科技有限公司 (以下简称公司或本公司)成立于 1999年 7月 21日 ,系 由胡明敏、李大梁、宋世鹏、郑笑然出资设立。公司现有注册资本 9,800.00万 元,企业法 人营业执照注册号为 4硐3011怩 S37138,企业法定代表人为刘丹宁,注册地址为深圳市南山 区朗山二路洁净阳光园。 公司一股经营项目:数字自动控制设备、数字影像、计算机软件的技术开发;自 动化设 备、电子产品、机电产品;佣金代理 (不含拍卖)、 进出口及相关配套业务 (不涉及国营贸 易管理商品,涉及配额、许可证管理及其它专项规定管理的商品,按 国家有关规定办理申请); 自动化设备、医疗设备的租赁,及租赁设备的残值处理、上门维修;货物、技术进出口 (不 含进口分销);经济信息咨询;科学研究和技术服务:企业管理咨询;企业形象策划;市场 营销策划;展览展示策划:会务服务:网 站建设、网络推广服务。许可经营项目: 二类、 三类医疗机械(按照省药监局粤 ∞09硐 号医疗器械经营企业许可证所规定种类)的批发tKK医 疗器械经营企业许可证》;生产经营三类医疗器械 (包括:医用高能射线设备、医用核素设 备、软件、物理治疗及康复设备)、 二类医疗器械 (包括:医用电子仪器设备、医用 X射线 附属设备及部件)。 公司实际控制人为刘丹宁。 ∵∷∶ ¨¨ ∵¨ 二、公司主要会计政策和会计估计 (一)财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。北大医药股份有限公司拟以非公开发行股票的 方式收购本公司,本财务报表己按照北大医药股份有限公司的会计政策和会计估计进行调 整。 第 13页 共 65页 (二)遵循企业会计准mAll的 声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 况、经营成果和现金流量等有关信息。 真实、完整地反映了公司的财务状 (三)会计期间 会计年度 自公历1月 1日 起至12月 31日 止 。本财务报表所载财务信息的会计期间为⒛12 年1月 1日 起至⒛⒕年4月 30日 止 。 (四 )记账本位 币 采用人民币为记账本位 币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同 一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得 的资产和负债,按 照合并 日在被合并方 的账面价值计量 。公司取 得 的净资产账面价值与支付 的合并对价账面价值 (或 发行股份面值总额)的 差额,调整资本 公积 ;资 本公积不足冲减 的,调 整 留存收益 。 2.非 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买 日对合并成本大于合并 中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差 额 ,确认为商誉 ;如 果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债 的公允价值 以及合并成本的计量进行 复核,经 复核后合并成本仍小于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其 差 额计入当期损益 。 (六)合并财务报表 的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表 的合并范围。合并财务报表 以母公司及 其子公司的财务报表为基础 ,根据其他有关资料,按 照权益法调整对子公司的长期股权投资 后,由 母公司按照 《企业会计准则第33号 ——合并财务报表》编制 。 (七)现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表 中的现金是指库存现金 以及可 以随时用于支付 的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为 己知金额现金 、价值变动风险很小的投资。 (八)外 币业务和外币报表折算 1.外 币业务折算 外币交易在初始确认时,采 用交易发生 日的即期汇率折算为人 民币金额 。资产负债表 日, 外 币货币性项 目采用资产负债表 日即期汇率折算,因 汇率不 同而产生的汇兑差额,除 与购建 第 14页 共 65页 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及 l刂 息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以 公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损 益或资本公积。 2.外 币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算:所有者权益项目 除 “ 未分配利润 ”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费 用项目,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 (九)金融工具 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产 (包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、 持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债 (包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、 其他金融负债。 2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用,但下列情况除外:(1)持 有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量;⑵ 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按 照成本计量。 公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1)以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用;(2)与 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3)不属于指定 第 15页 共 65页 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务合同,或没有指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两 项金额之中的较高者进行后续计量:1)按 照 《企业会计准则第 13号一一或有事项》确定的 金额;⒇ 初始确认金额扣除按照 《企业会计准则第 ⒕ 号一一收入》的原则确定的累积摊销 额后的佘额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下 方法处理:(D以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确 认为投资收益:处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同 时调整公允价值变动损益。⑵ 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积;持有期间 按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单 位宣告发放股利时计入投资收益:处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资 本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利己终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融 资产:保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)放 弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资 产;⑿)未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产,并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所 转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与 原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价 值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列 两项金额的差额计入当期损益:(1)终 止确认部分的账面价值;⑵ 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 第 16页 共 65页 存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃 市场的金融资产或金融负债,采用估值技术 (包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以 市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准各。 ⑿)对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可 以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试:单 独测试未发生减值的金融资产 (包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似 信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 ⒀)按摊佘成本计量的金融资产,期末有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价 值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融资产发生减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,高于按照类似金融资 产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失。可供出售 金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势 属于非暂时性的,确认其减值损失,并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转 出计入减值损失。 ⒁)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括 1)债务人发生严重财务困难; 2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期: 3)公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; 4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; 5)因 债务人发生重大财务困难,该债务工具无法在活跃市场继续交易; 6)其他表明可供出售债务工具己经发生减值的情况。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严 重或非暂时性下跌。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若 该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%(含 50%)或低于其成本持续 第 17页 共 65页 时间超过lz个月 (含 1z个 月)的 ,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过⒛%(含zO⑽ 但尚未达到⒃%的 ,或低于其成本持续时间超过6个月 (含 6个月),本公司会综合考虑其他相关因素,诸如价格波动率等,判断该权益工具投资 是否发生减值。 上段所述 “ 成本 ” 按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额确定;“ 公允价值 ”根据证券交易所期末收盘价确定,除非该项可供出售杈益工具投资 存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资,采用如下方法确定公允价值: 如果可供出售权益工具投资的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的 市价,应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值; 如果可供出售权益工具投资的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的 市价,应按以下公式确定该股票的价值: FV=C+ (P^c) × (D1^Dr) /D1 其中: FV为估值日该可供出售权益工具的公允价值; C为该可供出售权益工具的初始取得成本 (因权益业务导致市场价格除权时,应于除权 日对其初始取得成本作相应调整); P为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价; D1为该可供出售权益工具限售期所含的交易所的交易天数; Dr为估值日剩佘限售期,即估值日至限售期结束所含的交易所的交易天数 (不含估值 日当天)。 可供出售金融资产发生减值时,原 直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值 上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回并计入当 期损益。对己确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值上升直接计入所有者权 益。 (十)应 收款项 第 18页 共 65页 值低于其 的计提方达 2.按组合计提坏账准备的应收款项 (1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 合并范围内关联方款项 合并范围内关联方款项组 宜 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 账龄分析法组合 按组合计提坏账准备的计 退三竺 合并范围内关联方款项组 炱 不计提坏账准备 账龄分析法组合 账龄分析法 ⑿)组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的, 确定计提比例如下: 其他应收款计提比例 ⑴ 账 龄 5.00 1年以内 (含 1年 ,以 下同) 10.00 1乇 年 20.00 2△ 年 40.00 3-4垄F 60.00 4-5年 80.00 5年以上 坏账准备的计提方法 面价值的差额计岘 收款等其他应收款项,根据其未来现金流量 对应收票据、预付款项、应 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (十一)存货 1.存货的分类 存货包括在 日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括库存商品、原材料等。 2.发 出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 第 19页 共 65页 应收账款计提比例 G) 资产负债表 日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值:资产负债表 日,同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进 行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 1)低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 2)包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十二)长期股权投资 1.投资成本的确定 (1)同 一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的,在合并 日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作 为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的 面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,在个别财务报表 和合并财务报表中,将按持股比例享有在合并 日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初 始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本,与长 期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调 整留存收益。 ⑵ 非同一控制下的企业合并形成的,在购买 日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理: 1)在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新 增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其 第9~0页 共65页 他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 2)在合并财务报表中,对于购买 日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买 日 的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买 日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投 资收益。 (3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本; 投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本 (合 同或协议约定价值 不公允的除外)。 2.后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算,在编制合并财务报表时按 照权益法进行调整;对不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投 资,采用权益法核算。 3,确 定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定,与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致 同意的,认定为共同控制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的,认定为重大影响。 4.减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表 日有客观证据表明其发生减值的, 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备;对被投资单位不具有共同控制或 重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,按照 《企业会 计准则第 22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。 5.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1)公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的,按照以下方法进行处 理,除非处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的。 1)丧失对子公司控制权之前处置对其部分投资的处理方法 公司处置对子公司的投资,但 尚未丧失对该子公司控制权的,区分个别财务报表和合并 财务报表进行相关处理:在个别财务报表中,结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的 账面价值,处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为处置损益。在 第 21页 共 65页 合并财务报表中,将处置价款与处置投资对应的享有该子公司诤资产份额的差额调整资本公 积 (资本溢价),资本溢价不足冲减的,冲减留存收益。 2)处置部分股权丧失了对原子公司控制权的,区分个别财务报表和合并财务报表进行 相关处理: 在个别财务报表中,结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值,处置所得 价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为处置损益。同时,对于剩佘股权, 按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公 司实施共同控制或重大影响的,按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权 日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益 (如 果存 在相关的商誉,还应扣除商誉)。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应 当在丧失 控制权时转为当期投资收益。 ⑿)公 司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的各项交易属于一揽子交 易的,在个别财务报表的处理与不属于一揽子交易的处理方法一致。在合并财务报表中,将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理,但是,在丧失控制权之前 每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中应当 确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况,通常应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:1)这些交易是同时或者在考虑了 彼此影响的情况下订立的;2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;ω 一项交易的发 生取决于其他至少一项交易的发生;0一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考 虑时是经济的。 (十三)固 定资产 1.固 定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会 计年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均 法计提折旧。 2 各类固定资产的折旧方法 第22页 共65页 项目 房屋及建筑物 医疗设备 机器设备 运输工具 其他 折旧年限 (月 ) 残值率 t°/o, 年折旧率lVo) 3.17 6.67-36.36 19.00 19.00 19.00 360 匚υ 33-180 0 60 5 60 5 60 5 含 作 用于与医院的合作,故折旧年限按照 公司医疗设备的使用年限 年限 (或者合作剩余年限)与使用年限孰短计算。 3.固 定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的差额 计提相应的减值准备。 (十四)在建工程 1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2.在建工程达到预定可使用状态时,按 工程实际成本转入固定资产。己达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值,但不再调整原己计提的折旧。 3.资 产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的 差额计提相应的减值准备。 (十五)借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予 以资 本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。 2,借款费用资本化期间 (1)当 借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资 产支出已经发生;2)借款费 用己经发生;3)为 使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动己经开 女台。 第 23页 共 65页 ⑿)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连 续超过3个月,暂停借款费用的资本化:中 断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3)当 所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费 用停止资本化。 3.借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的 利息费用 (包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利启、收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息 金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一股借款的,根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一股借款应予资本化 的利息金额。 (十六)无形资产与开发支出 1,无形资产包括土地使用权、专利杈及非专利技术等,按成本进行初始计量。 2.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。 3.使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值 与可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状 态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。 4.内 部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完 成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性;⑿)具有完成该无形资产并使用或出售的意图:(3)无形资 产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;⑷ 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;⑸ 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十七)长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待 摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊佘价值全部转入当期损 丘 立 。 第 24页 共 65页 公司长期待摊费主要系合作医院机房改造及装修费,其摊销按照合作年限 (或者合作剩 余年限)与 10年孰短计算。 (十八)预计负债 1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠 的计量时,公司将该项义务确认为预计负债。 2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债迸行初始计量,并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (十九)股份支付及权益工具 1.股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2.权益工具公允价值的确定方法 (1)存在活跃市场的,按照活跃市场中的报价确定。 ⑿)不存在活跃市场的,采用估值技术确定,包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近 进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量 折现法和期权定价模型等。 3,确认可行权权益工具最佳估计的依 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。 4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1)以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服 务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的, 按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权 益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关 成本或费用,相应增加所有者权益。 (2)以现金结算的股份支付 第 25页 共 65页 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用,相 应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对 可行权情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将 当期取得的服务计入相夫成 本或费用和相应的负债。 ⒀)修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条 件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;女口果修改减少了授予的 权益工具的数量,公司将减少部分作为己授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可 行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。 (二十)收入 1.收入确认原则 (1)销 售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:(1)将 商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方;⑵ 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商 品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(0相 关的经济利益很可能流入;⑸ 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2)提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同 时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中己发生和将发生 的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按己经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的,若 己经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按 己经发生的劳务成本金额确认 第 26页 共 65页 提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若 己经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。 l3)让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2.收入确认的具体方法 公司的业务主要包括合作业务、销售商品以及技术服务等业务,收入确认时点的具体判 断标准如下: (1)合作业务收入的确认标准 公司与医院签订合作协议,期末,对于合作医院己出具结算单的,公司根据医院出具的 结算单确认合作收入;对于合作医院尚未出具结算单的,公司根据医院出具的治疗收入暂估 （未完）  |