[公告]银轮股份：财务报告
财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □是 √否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：浙江银轮机械股份有限公司 单位：元 项目期末余额期初余额 流动资产： 货币资金 531,428,905.90 532,950,863.77 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 225,798,628.66 220,465,081.75 应收账款 704,050,331.01 607,905,989.33 预付款项 19,996,801.41 18,746,716.95 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 2,275,000.00 2,275,000.00 应收股利 其他应收款 37,534,806.03 69,645,181.52 买入返售金融资产 存货 425,768,015.62 375,171,884.47 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,783,889.60 3,635,494.44 流动资产合计 1,948,636,378.23 1,830,796,212.23 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 160,877,779.37 133,771,672.25 投资性房地产 固定资产 612,377,357.21 616,589,390.75 在建工程 300,256,242.59 245,123,019.06 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 226,328,688.82 215,949,954.55 开发支出 商誉 6,050,264.51 6,050,264.51 长期待摊费用 2,473,153.23 451,128.17 递延所得税资产 21,610,288.54 22,925,072.38 其他非流动资产 119,637,716.92 81,252,499.83 非流动资产合计 1,449,611,491.19 1,322,113,001.50 资产总计 3,398,247,869.42 3,152,909,213.73 流动负债： 短期借款 282,525,992.38 185,644,012.35 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 346,502,000.00 248,887,000.00 应付账款 515,001,639.57 497,087,796.33 预收款项 10,550,165.38 6,818,578.44 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 49,679,119.91 55,389,483.07 应交税费 8,748,117.01 21,089,995.04 应付利息 13,898,302.74 27,598,053.37 应付股利 574,905.00 257,700.00 其他应付款 24,377,722.10 44,592,034.76 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 20,000,000.00 30,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 1,271,857,964.09 1,117,364,653.36 非流动负债： 长期借款 应付债券 497,379,427.12 496,627,864.60 长期应付款 专项应付款 2,672,727.28 3,054,545.46 预计负债 递延所得税负债 5,502,467.04 5,502,467.04 其他非流动负债 62,339,220.55 65,962,552.86 非流动负债合计 567,893,841.99 571,147,429.96 负债合计 1,839,751,806.08 1,688,512,083.32 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 327,540,000.00 326,590,000.00 资本公积 478,860,169.81 467,831,991.37 减：库存股 专项储备 盈余公积 76,174,866.35 76,174,866.35 一般风险准备 未分配利润 539,810,601.87 469,532,887.53 外币报表折算差额 -1,020,600.48 -960,290.68 归属于母公司所有者权益合计 1,421,365,037.55 1,339,169,454.57 少数股东权益 137,131,025.79 125,227,675.84 所有者权益（或股东权益）合计 1,558,496,063.34 1,464,397,130.41 负债和所有者权益（或股东权益）总 3,398,247,869.42 3,152,909,213.73 计 法定代表人：徐小敏主管会计工作负责人：朱晓红会计机构负责人：陈敏 2、母公司资产负债表 编制单位：浙江银轮机械股份有限公司 单位：元 项目期末余额期初余额 流动资产： 货币资金 408,363,727.93 405,111,671.25 交易性金融资产 应收票据 139,169,390.64 126,047,231.10 应收账款 599,773,251.20 532,269,331.35 预付款项 17,513,507.19 18,516,959.88 应收利息 2,275,000.00 2,275,000.00 应收股利 其他应收款 226,675,961.20 157,621,711.48 存货 297,249,974.48 273,994,825.78 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 926,005.39 2,856,349.26 流动资产合计 1,691,946,818.03 1,518,693,080.10 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 603,526,410.94 560,562,914.34 投资性房地产 固定资产 373,858,600.72 383,932,843.60 在建工程 48,611,491.76 55,310,819.20 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 42,271,292.80 42,743,918.15 开发支出 商誉 长期待摊费用 100,000.00 100,000.00 递延所得税资产 16,664,711.91 13,838,320.83 其他非流动资产 104,656,511.85 76,965,957.82 非流动资产合计 1,189,689,019.98 1,133,454,773.94 资产总计 2,881,635,838.01 2,652,147,854.04 流动负债： 短期借款 215,535,820.00 100,901,474.00 交易性金融负债 应付票据 307,480,000.00 196,980,000.00 应付账款 384,650,635.60 339,586,231.58 预收款项 7,358,811.94 3,850,396.09 应付职工薪酬 34,505,954.77 39,101,618.08 应交税费 10,289,456.04 21,192,795.35 应付利息 12,798,886.68 27,523,886.70 应付股利 574,905.00 257,700.00 其他应付款 8,525,980.19 60,179,600.29 一年内到期的非流动负债 20,000,000.00 30,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 1,001,720,450.22 819,573,702.09 非流动负债： 长期借款 应付债券 497,379,427.12 496,627,864.60 长期应付款 专项应付款 2,672,727.28 3,054,545.46 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 28,404,657.18 29,812,232.76 非流动负债合计 528,456,811.58 529,494,642.82 负债合计 1,530,177,261.80 1,349,068,344.91 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 327,540,000.00 326,590,000.00 资本公积 477,683,713.28 466,655,534.84 减：库存股 专项储备 盈余公积 75,569,616.91 75,569,616.91 一般风险准备 未分配利润 470,665,246.02 434,264,357.38 外币报表折算差额 所有者权益（或股东权益）合计 1,351,458,576.21 1,303,079,509.13 负债和所有者权益（或股东权益）总 2,881,635,838.01 2,652,147,854.04 计 法定代表人：徐小敏主管会计工作负责人：朱晓红会计机构负责人：陈敏 3、合并利润表 编制单位：浙江银轮机械股份有限公司 单位：元 项目本期金额上期金额 一、营业总收入 1,201,221,180.60 885,509,587.69 其中：营业收入 1,201,221,180.60 885,509,587.69 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,099,473,106.41 834,303,923.61 其中：营业成本 884,832,225.33 660,941,614.94 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 5,534,550.41 3,225,854.85 销售费用 51,623,227.90 40,460,414.88 管理费用 134,054,003.22 96,729,599.81 财务费用 16,514,645.78 23,882,983.69 资产减值损失 6,914,453.77 9,063,455.44 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号 3,111,343.17 4,911,079.84 填列） 其中：对联营企业和合营 3,053,496.60 4,403,588.18 企业的投资收益 汇兑收益（损失以 “-”号填 列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 104,859,417.36 56,116,743.92 加：营业外收入 6,757,249.09 3,354,020.58 减：营业外支出 1,938,940.92 1,354,158.54 其中：非流动资产处置损 1,276,430.49 98,166.95 失 四、利润总额（亏损总额以“－”号填 109,677,725.53 58,116,605.96 列） 减：所得税费用 20,352,451.01 12,334,231.13 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 89,325,274.52 45,782,374.83 其中：被合并方在合并前实现的 净利润 归属于母公司所有者的净利润 81,741,614.34 39,534,827.85 少数股东损益 7,583,660.18 6,247,546.98 六、每股收益： ---- （一）基本每股收益 0.25 0.12（二）稀释每股收益 0.25 0.12 七、其他综合收益 -60,309.80 216,420.88 八、综合收益总额 89,264,964.72 45,998,795.71 归属于母公司所有者的综合收益 81,681,304.54 39,751,248.73 总额 归属于少数股东的综合收益总额 7,583,660.18 6,247,546.98 法定代表人：徐小敏主管会计工作负责人：朱晓红会计机构负责人：陈敏 4、母公司利润表 编制单位：浙江银轮机械股份有限公司 单位：元 项目本期金额上期金额 一、营业收入 1,002,382,978.07 701,763,342.41 减：营业成本 788,481,224.52 559,039,953.36 营业税金及附加 4,116,312.05 2,196,733.02 销售费用 30,582,202.94 21,676,524.52 管理费用 93,577,124.86 62,889,714.25 财务费用 15,036,604.65 16,760,422.01 资产减值损失 24,869,179.79 12,588,412.62 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 7,553,496.60 9,903,457.92 列） 其中：对联营企业和合营企 3,053,496.60 4,403,588.18 业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 53,273,825.86 36,515,040.55 加：营业外收入 2,874,684.24 2,789,651.41 减：营业外支出 1,646,388.83 1,284,490.67 其中：非流动资产处置损失 1,022,762.53 98,166.95 三、利润总额（亏损总额以“－”号填 54,502,121.27 38,020,201.29 列） 减：所得税费用 6,637,332.63 4,008,740.50 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 47,864,788.64 34,011,460.79 五、每股收益： ---- （一）基本每股收益 0.15 0.10（二）稀释每股收益 0.15 0.10 六、其他综合收益 七、综合收益总额 47,864,788.64 34,011,460.79 法定代表人：徐小敏主管会计工作负责人：朱晓红会计机构负责人：陈敏 5、合并现金流量表 编制单位：浙江银轮机械股份有限公司 单位：元 项目本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 808,241,147.08 552,768,840.76 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 61,618,639.00 17,297,906.03 收到其他与经营活动有关的现金 16,153,558.66 14,665,017.56 经营活动现金流入小计 886,013,344.74 584,731,764.35 购买商品、接受劳务支付的现金 442,906,913.98 318,907,303.44 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 158,861,835.71 107,757,302.42 金 支付的各项税费 44,788,816.04 42,742,377.89 支付其他与经营活动有关的现金 144,814,693.43 92,822,877.42 经营活动现金流出小计 791,372,259.16 562,229,861.17 经营活动产生的现金流量净额 94,641,085.58 22,501,903.18 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 57,846.57 507,491.67 处置固定资产、无形资产和其他 3,117,371.46 1,201,430.37 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 5,000,000.00 投资活动现金流入小计 3,175,218.03 6,708,922.04 购建固定资产、无形资产和其他 142,434,442.24 111,205,446.14 长期资产支付的现金 投资支付的现金 35,760,000.00 12,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 59,000,000.00 投资活动现金流出小计 178,194,442.24 182,205,446.14 投资活动产生的现金流量净额 -175,019,224.21 -175,496,524.10 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 8,603,500.00 35,272,691.53 其中：子公司吸收少数股东投资 6,000,000.00 收到的现金 取得借款收到的现金 251,535,820.00 175,902,997.68 发行债券收到的现金 495,250,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 10,000,000.00 筹资活动现金流入小计 260,139,320.00 716,425,689.21 偿还债务支付的现金 164,797,746.00 465,288,517.49 分配股利、利润或偿付利息支付 52,852,988.56 22,508,864.10 的现金 其中：子公司支付给少数股东的 5,167,853.16 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 11,444,000.00 6,000,000.00 筹资活动现金流出小计 229,094,734.56 493,797,381.59 筹资活动产生的现金流量净额 31,044,585.44 222,628,307.62 四、汇率变动对现金及现金等价物的 14,772.12 -48,654.48 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -49,318,781.07 69,585,032.22 加：期初现金及现金等价物余额 464,023,544.20 407,759,485.37 六、期末现金及现金等价物余额 414,704,763.13 477,344,517.59 法定代表人：徐小敏主管会计工作负责人：朱晓红会计机构负责人：陈敏 6、母公司现金流量表 编制单位：浙江银轮机械股份有限公司 单位：元 项目本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 693,633,341.37 447,354,903.09 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 12,080,782.10 7,316,989.82 经营活动现金流入小计 705,714,123.47 454,671,892.91 购买商品、接受劳务支付的现金 421,894,397.18 272,752,623.91 支付给职工以及为职工支付的现 115,796,791.39 76,491,036.74 金 支付的各项税费 20,815,770.92 24,876,494.79 支付其他与经营活动有关的现金 92,782,999.54 71,035,268.14 经营活动现金流出小计 651,289,959.03 445,155,423.58 经营活动产生的现金流量净额 54,424,164.44 9,516,469.33 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 4,500,000.00 5,499,869.74 处置固定资产、无形资产和其他 2,903,105.52 1,086,403.02 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 7,403,105.52 6,586,272.76 购建固定资产、无形资产和其他 39,761,178.61 58,927,099.40 长期资产支付的现金 投资支付的现金 39,910,000.00 19,644,140.12 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 81,908,745.47 116,116,572.22 投资活动现金流出小计 161,579,924.08 194,687,811.74 投资活动产生的现金流量净额 -154,176,818.56 -188,101,538.98 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 5,253,500.00 29,272,691.53 取得借款收到的现金 236,535,820.00 111,381,595.57 发行债券收到的现金 495,250,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 3,600,000.00 筹资活动现金流入小计 241,789,320.00 639,504,287.10 偿还债务支付的现金 131,993,172.00 373,381,818.18 分配股利、利润或偿付利息支付 46,136,911.23 15,000,116.95 的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 178,130,083.23 388,381,935.13 筹资活动产生的现金流量净额 63,659,236.77 251,122,351.97 四、汇率变动对现金及现金等价物的 89,994.03 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -36,003,423.32 72,537,282.32 加：期初现金及现金等价物余额 344,019,671.25 277,670,104.85 六、期末现金及现金等价物余额 308,016,247.93 350,207,387.17 法定代表人：徐小敏主管会计工作负责人：朱晓红会计机构负责人：陈敏 7、合并所有者权益变动表 编制单位：浙江银轮机械股份有限公司 本期金额 单位：元 本期金额 归属于母公司所有者权益 项目少数股东所有者权实收资 资本公减：库存专项储盈余公一般风未分配 其他权益益合计本（或 积股备积险准备利润 股本） 326,590 ,000.00 467,831, 991.37 76,174, 866.35 469,532, 887.53 -960,29 0.68 125,227,6 75.84 1,464,397, 130.41 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 326,590 ,000.00 467,831, 991.37 76,174, 866.35 469,532, 887.53 -960,29 0.68 125,227,6 75.84 1,464,397, 130.41 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少950,000 .00 11,028,1 78.44 70,277,7 14.34 -60,309. 80 11,903,34 9.95 94,098,932 .93以“－”号填列） 81,741,6 14.34 7,583,660 .18 89,325,274 .52（一）净利润 -60,309. 80 -60,309.80（二）其他综合收益 81,741,6 14.34 -60,309. 80 7,583,660 .18 89,264,964 .72 上述（一）和（二）小计 950,000 .00 11,028,1 78.44 8,876,820 .63 20,854,999 .07（三）所有者投入和减少资本 950,000 .00 4,303,50 0.00 3,350,000 .00 8,603,500. 00 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益6,724,67 8.44 6,724,678. 44的金额 5,526,820 .63 5,526,820. 633．其他 -11,463, 900.00 -4,557,13 0.86 -16,021,03 0.86（四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分-11,463, 900.00 -4,557,13 0.86 -16,021,03 0.86配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 327,540 ,000.00 478,860, 169.81 76,174, 866.35 539,810, 601.87 -1,020,6 00.48 137,131,0 25.79 1,558,496, 063.34 四、本期期末余额 上年金额 单位：元 上年金额 归属于母公司所有者权益 项目少数股东所有者权实收资 资本公减：库存专项储盈余公一般风未分配 其他权益益合计本（或 积股备积险准备利润 股本） 318,000 ,000.00 443,988, 804.12 64,891, 132.82 395,160, 791.46 -628,50 3.01 125,112,2 29.88 1,346,524, 455.27 一、上年年末余额 加：同一控制下企业合并 产生的追溯调整 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 318,000 ,000.00 443,988, 804.12 64,891, 132.82 395,160, 791.46 -628,50 3.01 125,112,2 29.88 1,346,524, 455.27 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少8,590,0 00.00 23,843,1 87.25 11,283,7 33.53 74,372,0 96.07 -331,78 7.67 115,445.9 6 117,872,67 5.14以“－”号填列） 96,451,2 75.72 9,430,166 .19 105,881,44 1.91（一）净利润 -331,78 7.67 -20,014.3 2 -351,801.9 9（二）其他综合收益 96,451,2 75.72 -331,78 7.67 9,410,151 .87 105,529,63 9.92 上述（一）和（二）小计 8,590,0 00.00 25,392,2 44.52 33,982,244 .52（三）所有者投入和减少资本 8,590,0 00.00 14,001,7 00.00 22,591,700 .00 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益11,390,5 44.52 11,390,544 .52的金额 3．其他 11,283,7 33.53 -22,079, 179.65 -5,343,76 3.18 -16,139,20 9.30（四）利润分配 11,283,7 33.53 -1,283,7 33.53 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分-9,797,7 00.00 -5,343,76 3.18 -15,141,46 3.18配 -997,74 6.12 -997,746.1 24．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 -1,549,0 57.27 -3,950,94 2.73 -5,500,000. 00（七）其他 326,590 ,000.00 467,831, 991.37 76,174, 866.35 469,532, 887.53 -960,29 0.68 125,227,6 75.84 1,464,397, 130.41 四、本期期末余额 法定代表人：徐小敏主管会计工作负责人：朱晓红会计机构负责人：陈敏 8、母公司所有者权益变动表 编制单位：浙江银轮机械股份有限公司 本期金额 单位：元 本期金额 项目实收资本一般风险未分配利所有者权 （或股本） 资本公积减：库存股专项储备盈余公积 准备润益合计 326,590,00 0.00 466,655,53 4.84 75,569,616 .91 434,264,35 7.38 1,303,079, 509.13 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 326,590,00 0.00 466,655,53 4.84 75,569,616 .91 434,264,35 7.38 1,303,079, 509.13 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少 950,000.00 11,028,178 .44 36,400,888 .64 48,379,067 .08以“－”号填列） 47,864,788 .64 47,864,788 .64（一）净利润 （二）其他综合收益 47,864,788 .64 47,864,788 .64 上述（一）和（二）小计 950,000.00 11,028,178 .44 11,978,178 .44（三）所有者投入和减少资本 950,000.00 4,303,500. 00 5,253,500. 00 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的6,724,678. 44 6,724,678. 44金额 3．其他 -11,463,90 0.00 -11,463,90 0.00（四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 -11,463,90 0.00 -11,463,90 0.00 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 327,540,00 0.00 477,683,71 3.28 75,569,616 .91 470,665,24 6.02 1,351,458, 576.21 四、本期期末余额 上年金额 单位：元 上年金额 项目实收资本一般风险未分配利所有者权 （或股本） 资本公积减：库存股专项储备盈余公积 准备润益合计 318,000,00 0.00 441,263,29 0.32 64,285,883 .38 342,508,45 5.63 1,166,057, 629.33 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 318,000,00 0.00 441,263,29 0.32 64,285,883 .38 342,508,45 5.63 1,166,057, 629.33 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少以 8,590,000. 00 25,392,244 .52 11,283,733 .53 91,755,901 .75 137,021,87 9.80“－”号填列） 112,837,33 5.28 112,837,33 5.28（一）净利润 （二）其他综合收益 112,837,33 5.28 112,837,33 5.28 上述（一）和（二）小计 8,590,000. 00 25,392,244 .52 33,982,244 .52（三）所有者投入和减少资本 8,590,000. 00 14,001,700 .00 22,591,700 .00 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的11,390,544 .52 11,390,544 .52金额 3．其他 11,283,733 .53 -21,081,43 3.53 -9,797,700. 00（四）利润分配 11,283,733 .53 -11,283,73 3.53 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 -9,797,700. 00 -9,797,700. 00 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 326,590,00 0.00 466,655,53 4.84 75,569,616 .91 434,264,35 7.38 1,303,079, 509.13 四、本期期末余额 法定代表人：徐小敏主管会计工作负责人：朱晓红会计机构负责人：陈敏 三、公司基本情况 浙江银轮机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于1999年1月经浙江省人民政府证券委员会浙证委 [1999]11号文批准，在原浙江省天台机械厂（浙江银轮机械集团有限公司）改制基础上发起设立的股份有限公司，由浙江银 轮机械集团有限公司工会（后更名为浙江银轮机械股份有限公司工会）、徐小敏、袁银岳等15名自然人作为发起人，股本总 额为1,000万股（每股人民币1元）。后经增资与股权转让，公司注册资本增加至人民币7,000万元。经中国证券监督管理委 员会证监发行字[2007]58号文核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）3,000万股，并于2007年4月在深圳证券交易 所上市。根据公司2011年3月17日召开的2010年度股东大会决议，公司申请以2010年末总股本10,000万股为基数，以资本公 积每10股转增3股的增资方案，增资后公司注册资本为人民币13,000万元。公司于2011年9月6日在浙江省工商行政管理局办 理变更登记手续。 2011年8月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1654号文“关于核准浙江银轮机械股份有限公司非公开发行股 票的批复”核准，由主承销商光大证券股份有限公司采用非公开发行方式发行人民币普通股（A股）不超过3,000万股，公司 实际向博弘数君（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）等八名特定股东发行人民币普通股（A股）共2,900万股。公司 于2011年12月26日在浙江省工商行政管理局办理变更登记手续。 根据公司2012年5月17日召开的2011年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司申请以2011年末总股本15,900万股为 基数，以资本公积每10股转增10股，增加注册资本人民币15,900万元，增资后公司注册资本为人民币31,800万元。公司于2012 年7月13日在浙江省工商行政管理局办理变更登记手续。 根据公司2013年第一次临时股东大会决议陆国栋、曹青云、陈敏、袁晓秋、杨分委、许光强、张文锋、陈建汀、朱文彬、 翁天强、陈子强、汤圣员和第五届董事会第十八次会议决议，由限制性股票激励对象陈不非、张建新、卫道河、周益民、陈 能卯、柴中华、朱晓红、陈庆河、邱式威、季小坎、许绪武、刘浩、陈富强、余金秋、董军启、忻传平、王中珂、余维泽、 孙斌、范正银、熊永家认购，增加注册资本人民币8,590,000.00元，变更后的注册资本为人民币326,590,000.00元。本期出 资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并于2013年2月6日出具信会师报字[2013]第610007号验资报告。公司于2013 年3月11日在浙江省工商行政管理局办理变更登记手续。 2014年1月17日，公司第五届董事会第二十七次会议、第五届监事会第十八次会议审议通过了《关于向激励对象授予预 留限制性股票相关事项的议案》，同意向朱旭等29名激励对象授予95万股限制性股票。2014年1月24日，公司收到朱旭、胡 金伟、吴少祥、褚先登、李兵、许新强、夏立峰、杨茂俭、季敏洋、谢建、汤发扬、谢林传、石海民、麦小波、曹伟龙、胡 怀东、周海英、李金良、洪宗川、徐小平、陈薛千、杨联民、许小苹、王健、张兴龙、郭伟、蒋为苗、郑志慧、何逢东缴纳 的新增注册资本（股本）合计人民币玖拾伍万元整。并由立信会计师事务所出具了信会师报字{2014}第610004号《验资报告》。 变更后的注册资本为327,540,000元.公司已在浙江省工商行政管理局办理变更登记手续。 公司在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为330000000001104的企业法人营业执照，现注册资本为32,754万 元。公司所属行业为汽车零部件制造类。 截止2014年6月30日，公司注册资本为32,754万元，经营范围为：实业投资；汽车零部件、船用配件、摩托车配件、机 械配件、电子产品、基础工程设备、化工设备的设计、制造和销售，商用车、金属材料的销售；机械技术服务；经营进出口 业务（国家法律法规禁止、限制的除外）。主要产品为不锈钢冷却器、中冷器、冷却器总成、管翅式冷却器、封条式冷却器、 铝冷却器等。公司注册地：浙江省天台县福溪街道交通运输机械工业园区，总部办公地：浙江省天台县福溪街道交通运输机 械工业园区。 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会 计准则——基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定(以下合称“企业会计准则 ”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编 报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营 成果、现金流量等有关信息。 3、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的 会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账 面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费 用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的， 冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与 其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公 允价值。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其 所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值 能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其 他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照 公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计 量。 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件 的，不予以确认。购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期 被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少 商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税 资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 2、合并程序 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用 的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行 必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整 对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并 利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利 润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合 并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存 在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司 自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股 权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当 期投资收益。 （2）处置子公司 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公 司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置 股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合 收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处 理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的 享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按附注 二（六） 2、（4）“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 ”进行会计处理；在丧失控制权时， 按处置子公司附注二（六）2、（2）①“一般处理方法 ”进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合 并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相 对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本 溢价不足冲减的，调整留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限 短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资， 确定为现金等价物。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化 条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以 历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公 允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损 益或资本公积。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利 润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期 汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算 差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财 务报表折算差额，转入处置当期损益。 9、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售 金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初 始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该 预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金 额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关 交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本 公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有 者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确 认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额 的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终 止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人 签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不 同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时 将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金 融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价 值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降 趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一 并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额标准应收款项期末余额前五名； 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按 预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项， 将其归入相应组合计提坏账准备。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计 组合名称确定组合的依据 提方法 有客观证据表明其风险特征与账 龄分析组合存在显著差异的应收 款项。 其他方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备。 其他不重大应收账款及经单独测 试后未发现减值迹象的单项金额 重大应收款项（不含组合 1）。 账龄分析法按账龄分析法计提坏账准备。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 1年以内（含 1年） 5.00% 5.00% 1－2年 30.00% 30.00% 2－3年 50.00% 50.00% 3年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项应进行 单项减值测试。 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法结合现实情况分析确定坏账准备计提的比例。 11、存货 （1）存货的分类 材料采购、原材料、周转材料、库存商品、在产品、委托加工物资等。 （2）发出存货的计价方法 计价方法：加权平均法 存货发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存 货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在 正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以 合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般 销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存 货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他 项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额 内转回，转回的金额计入当期损益。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为 基础确定。 资产负债表日市场价格异常的判断依据为：价格变动30%以上。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 （4）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法：一次摊销法 包装物 摊销方法：一次摊销法 12、长期股权投资 （1）投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发 生时计入当期损益。非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成 本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方 为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并 对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的 非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初 始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并 成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。投资者投入的长期股权投资， 按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不 公允的除外。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交 换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可 靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （2）后续计量及损益确认 （1）后续计量公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对被投资 单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的差额，计入当期损益。被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益 以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的 账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 （2）损益确认成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司 按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资 单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得 投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位 净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应 负担被投资单位的净利润或净亏损。在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账 面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承 担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认 的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的 长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以 合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。 （3）长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的 长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权 益的部分按相应比例转入当期损益。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按其账 面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，首先按 处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上，比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比 例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的 账面价值；属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期股权投资成本的同时调 整留存收益。对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面调 整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发 放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中 享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同 时，计入资本公积（其他资本公积）。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享 控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。重大影响， 是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企 业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。除因企业合并形成的商誉以外的存在减 值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确 认为减值损失。长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、 持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物 以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采 用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。 公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。 投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在 同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：（1）租赁期满后租赁资产的所有 权归属于本公司；（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；（3）租赁期占所租赁 资产使用寿命的大部分；（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始 日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款 的入账价值，其差额作为未确认的融资费。 （3）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产 各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计 提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计 提折旧。 类别折旧年限（年）残值率年折旧率 房屋及建筑物 20 4.00% 4.8 机器设备 10 4.00% 9.6 电子设备 5 4.00% 19.2 运输设备 3-5 4.00% 32-19.2 固定资产装修 5 0.00% 20.00 （4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资 产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产 减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地 分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产 的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 （5）其他说明 15、在建工程 （1）在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产 在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实 际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际 成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基 础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的 可收回金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确 定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程 减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其 他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资 产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承 担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不 包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停 止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产 整体完工时停止借款费用资本化。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借 款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售 状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费 用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确 定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分 的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本 化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期 利息金额。 17、无形资产 （1）无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其 他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购 买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重 组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币 性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产 的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费 作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一 控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发 过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定 用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为 企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 项目预计使用寿命依据 软件 5年每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行 复核 土地使用权土地证登记使用年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行 复核 项目预计使用寿命依据 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 （4）无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单 项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属 的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两 者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额 确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新 的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 （6）内部研究开发项目支出的核算 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当 期损益。 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 1、摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、摊销年限 （1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限或其它合理方法平均摊销。 （2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的 期限平均摊销。 19、附回购条件的资产转让 公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款 判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认 销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。 20、预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供 劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 （1）预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对 于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按 照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能 性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个 项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作 为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 21、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具的交易，且均为以权益结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行 权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定 业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否 达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值， 将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本公积。可行权日 之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的 权益工具数量的最佳估计。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时 无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何 增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工 或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是， 如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具 的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 22、收入 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 （1）销售商品收入确认和计量的总体原则公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与 所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流 入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。（2）本公司销售商品收入确认的确认 标准及收入确认时间的具体判断标准内销：一般情况下，主机厂客户领用货物或者领用货物所生产的产品验收合格后，开具 开票通知单，双方确认后，公司确认收入；其他客户在收到货物并验收合格后确认收入。外销：对以FOB、CIF方式进行交易 的客户，公司以货物在装运港越过船舷作为主要风险报酬转移时点；对以EXWORK方式进行交易的客户，公司以在其所在地或 其他指定的地点将货物交给买方处置时作为主要风险报酬转移时点；对以FCA方式进行交易的客户，公司以将货物交给其与 客户之间指定运输工具的承运人时作为主要风险报酬转移时点；对以DDP、DDU方式进行交易的客户，公司以将货物交到客户 指定地点作为主要风险报酬转移时点。以上将主要风险报酬转移时点作为公司收入确认时点。 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 （1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （2）本公司确认让渡资产使用权收入的依据 （3）确认提供劳务收入的依据 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳 务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的 除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的 金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确 认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 （4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度， 依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表 日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时， 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务 成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 23、政府补助 （1）类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补 助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形 资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 （2）会计政策 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；与收益相关的政府 补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入； 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。按照固定的定额标准取得的政府补助，在达到 相关规定的标准时确认；其余的政府补助，在实际收到时予以确认。 24、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。 （2）确认递延所得税负债的依据 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 25、经营租赁、融资租赁 （1）经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付 的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在 租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支 付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确 认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在 租赁期内分配。 （2）融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入 账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融 资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益， 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量 中，并减少租赁期内确认的收益金额。 （3）售后租回的会计处理 26、持有待售资产 （1）持有待售资产确认标准 本公司将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售资产： （1）公司已就该资产出售事项作出决议 （2）公司已与对方签订了不可撤消的转让协议 （3）该资产转让将在一年内完成。（未完）  |