[公告]丽鹏股份：审计报告
目 录 一、审计报告 …………………………………………………………第1—2页 二、财务报表………………………………………………………… 第3—4页 （一）备考合并资产负债表…………………………………………第3页 （二）备考合并利润表………………………………………………第4页 三、备考合并财务报表附注…………………………………………第5—53页 审 计 报 告 天健审〔2014〕3-284号 山东丽鹏股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东丽鹏股份有限公司（以下简称丽鹏股份）编制的备考 财务报表，包括2013年12月31日、2014年4月30日的备考合并资产负债表， 2013年度、2014年1-4月的备考合并利润表以及备考财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报备考财务报表是丽鹏股份管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定以及备考财务报表附注三披露的编制基础编制备考财 务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备 考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财 务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，丽鹏股份备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 以及备考财务报表附注三批露的编制基础编制，公允反映了丽鹏股份2013年12 月31日、2014年4月30日的备考合并财务状况以及2013年度、2014年1-4月 的备考合并经营成果。 四、对报告使用者和使用目的的限定 本审计报告仅供丽鹏股份向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事 宜使用，不得用作任何其他目的。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师: 中国·杭州 中国注册会计师: 二〇一四年七月 日 会合01表 单位：人民币元 资 产注释号2014年4月30日负债和所有者权益 注释 号 2014年4月30日2013年12月31日 流动资产：流动负债： 货币资金1135,414,483.84 短期借款19338,000,000.00352,000,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 交易性金融资产 拆入资金 应收票据225,476,296.0016,831,451.00 交易性金融负债 应收账款3238,957,869.76 应付票据2031,390,000.0047,000,000.00 预付款项416,509,364.99 应付账款21231,556,973.76251,104,914.57 应收保费 预收款项2212,169,333.3310,863,777.05 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 应付职工薪酬236,370,908.489,998,959.15 应收股利 应交税费2435,057,109.3034,128,745.42 其他应收款580,904,556.03 应付利息25282,136.17690,063.38 买入返售金融资产 应付股利 存货6552,588,300.15 其他应付款26232,745,472.56232,192,452.89 一年内到期的非流动资产 应付分保账款 其他流动资产736,413,031.81 保险合同准备金 流动资产合计1,086,263,902.58 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债271,444,166.67 流动负债合计889,016,100.27937,978,912.46 非流动负债： 长期借款2813,580,000.0013,580,000.00 非流动资产： 应付债券 发放委托贷款及垫款 长期应付款 可供出售金融资产 专项应付款 持有至到期投资 预计负债 长期应收款8247,905,018.24243,439,431.16 递延所得税负债 长期股权投资910,550,000.0010,550,000.00 其他非流动负债2915,404,444.4517,330,000.00 投资性房地产10283,916.50291,084.22 非流动负债合计28,984,444.4530,910,000.00 固定资产11707,467,098.71686,176,532.45 负债合计918,000,544.72968,888,912.46 在建工程1211,922,628.0514,589,250.99所有者权益： 工程物资 实收资本30292,963,222.00292,963,222.00 固定资产清理 资本公积311,204,223,615.861,204,223,615.86 生产性生物资产 减：库存股 油气资产 专项储备 无形资产1332,928,634.55 盈余公积3213,222,677.8113,222,677.81 开发支出 一般风险准备 商誉14668,346,750.52 未分配利润33342,659,798.93327,731,621.99 长期待摊费用152,098,928.57 外币报表折算差额 递延所得税资产169,113,262.92 归属于母公司所有者权益合计1,853,069,314.601,838,141,137.66 其他非流动资产1720,200,079.20 少数股东权益26,010,360.5225,466,921.76 非流动资产合计1,710,816,317.26 所有者权益合计1,879,079,675.121,863,608,059.42 资产总计2,797,080,219.84负债和所有者权益总计2,797,080,219.842,832,496,971.88272,230,816.05 备考合并资产负债表 编制单位：山东丽鹏股份有限公司 2013年12月31日 273,142,867.4826,039,021.95 主管会计工作的负责人： 46,952,041.31487,068,277.8646,164,674.791,168,429,150.441,664,067,821.442,832,496,971.8833,142,495.17668,346,750.52 法定代表人：会计机构负责人： 892,168.586,640,108.35 会合02表 单位：人民币元 项 目2014年1-4月2013年度 一、营业总收入325,931,224.291,223,887,099.10 其中：营业收入325,931,224.291,223,887,099.10 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本295,872,344.951,074,740,303.86 其中：营业成本250,935,749.05908,357,535.14 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加4,586,173.8221,393,853.37 销售费用7,960,712.0624,202,734.09 管理费用29,569,710.4789,304,073.33 财务费用468,972.4913,351,263.45 资产减值损失2,351,027.0618,130,844.48 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）1,645,627.61 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列）30,058,879.34150,792,422.85 加：营业外收入1,941,996.189,293,999.96 减：营业外支出517,199.322,638,916.38 其中：非流动资产处置损失51,749.142,067,031.71 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）31,483,676.20157,447,506.43 减：所得税费用6,441,599.0527,926,043.84 五、净利润（净亏损以“-”号填列）25,042,077.15129,521,462.59 归属于母公司所有者的净利润24,498,638.39127,115,030.58 少数股东损益543,438.762,406,432.01 六、每股收益： （一）基本每股收益110.080.43 （二）稀释每股收益110.080.43 七、其他综合收益 八、综合收益总额25,042,077.15129,521,462.59 归属于母公司所有者的综合收益总额24,498,638.39127,115,030.58 归属于少数股东的综合收益总额543,438.762,406,432.01 备考合并利润表 编制单位：山东丽鹏股份有限公司 注释号 1123456789 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 10 山东丽鹏股份有限公司 备考合并财务报表附注 2013年1月1日至2014年4月30日 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 (一) 公司基本情况 山东丽鹏股份有限公司(以下简称丽鹏股份或本公司或公司) 原名烟台市丽鹏包装有限 责任公司，于1995年2月16日在山东省工商行政管理局登记注册，取得注册号为 370600228099328的《企业法人营业执照》。本公司成立时注册资本人民币500万元。2007 年11月，经山东丽鹏包装有限公司2007年第二次临时股东会决议通过，山东丽鹏包装有限 公司整体变更为山东丽鹏股份有限公司,变更后注册资本为4000万元。2007年12月4日， 公司取得了山东省工商行政管理局换发的注册号为370600228099328的《企业法人营业执 照》。2010年2月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2010]238号文《关于核准山东 丽鹏股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，公司向社会公开发行人民币普通股 1350万股，公司注册资本变更为5350万元。2010年3月在深圳证券交易所挂牌上市，上市 后公司股本总额为人民币5350万元。2010年4月8日，公司完成了工商变更。后经历次变 更，公司现有注册资本为人民币19,140.92万元。 (二)公司经营范围及主要产品 经营范围：前置许可经营项目：无。 一般经营项目：铝板轧制、印铁、涂料、瓶盖加工、模具制作、橡胶塑料制品、机械设 备、针纺织品、服装鞋帽的加工、销售；五金交电、建筑装饰材料、机电产品(不含小轿车)、 日用百货、农副产品销售(以上均不含专营专控)；经营本企业自产产品及相关技术的出口业 务，本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业 务；本企业的进料加工和“三来一补”业务(国家法律法规禁止项目除外，需经许可经营的， 须凭许可证经营)； 公司主营业务：铝板复合型防伪印刷和防伪瓶盖的生产、销售及相关业务。 (三)公司基本架构 股东会是公司的权力机构，董事会是股东会的执行机构，总裁负责公司的日常经营管理 工作，监事会是公司的内部监督机构。公司内部下设研发制造中心、工程项目与后勤保障部、 国内贸易部、证券部、财务部、供应部、运营部、行政与人力资源管理部等职能部门。公司 下属9家子公司，分别为烟台和俊制盖有限公司、大冶市劲鹏制盖有限公司、成都海川制盖 有限公司、北京鹏和祥包装制品有限公司、新疆军鹏制盖有限公司、亳州丽鹏制盖有限公司、 四川泸州丽鹏制盖有限公司、烟台丽鹏包装有限公司、山东丽鹏国际贸易有限公司。 二、 拟发行股份及支付现金购买资产的相关情况 2014 年5月13日，本公司第三届董事会第四次会议审议通过了《关于筹划重大资产重 组事项的议案》，公司拟以发行股份及支付现金方式购买重庆华宇园林股份有限公司全体股 东持有重庆华宇园林股份有限公司(以下简称华宇园林)100%的股权 (以下简称本次交易)； 同时进行配套融资，向孙世尧等9名投资者定向发行3,669万股(含华宇参与认购部分)，配 套融资金额为2.78亿元。 根据开元资产评估有限公司出具的《山东丽鹏股份有限公司拟实施重大资产重组涉及的 重庆华宇园林股份有限公司股东全部权益价值评估报告》(开元评报字[2014]102号)，华宇 园林经评估的净资产为100,107.87万元。考虑预估价，本次收购华宇园林100%股权的交易 价格为9.986亿元。其中，根据公司董事会决议公告日之前20个交易日本公司股票交易均 价7.57 元/股，向华宇园林各股东发行的股份数为10,155.40万股，对应的价值为 768,763,700.00元，以现金支付的金额为229,836,300.00元。此次交易的对价支付情况如 下： 交易 对方 出售比例 (%) 出售价值(万 元) 股份支付 现金支付 价值(万元) 股份数(万股) 价值(万元) 汤于 46.89 50,193.79 37,143.41 4,906.66 13,050.3860 汤洪波 5.99 6,412.38 5,129.90 677.6622 1,282.4758 刘钊 3.25 2,926.13 2,340.90 309.2344 585.2260 黄玲珍 3.07 2,758.92 2,207.14 291.5638 551.7846 上海复星创泓股权投资基 金合伙企业(有限合伙) 4 3,594.96 2,875.97 379.9165 718.9920 成都富恩德股权投资基金 合伙企业(有限合伙) 2.79 2,987.13 2,389.71 315.6812 597.4266 黄涛 2.23 2,006.49 1,605.19 212.0464 401.2979 赖力 1.57 1,682.75 1,346.20 177.8337 336.5503 丁小玲 0.93 995.71 796.57 105.2271 199.1422 张丽洁 0.93 836.04 668.83 88.3527 167.2074 罗光英 0.93 836.04 668.83 88.3527 167.2074 戚建良 0.82 735.71 588.57 77.7504 147.1425 欧明 0.74 668.83 535.06 70.6821 133.7660 王代全 0.74 668.83 535.06 70.6821 133.7660 李胜利 0.56 501.62 401.30 53.0116 100.3245 刘冲 0.56 501.62 401.30 53.0116 100.3245 朱吉英 0.55 497.44 397.95 52.5698 99.4884 诸霏霏 0.45 401.30 321.04 42.4093 80.2596 曾凡芹 0.37 334.41 267.53 35.3411 66.8830 徐文蕾 0.28 250.81 200.65 26.5058 50.1622 杨华平 0.24 217.37 173.90 22.9717 43.4739 黄灵筠 0.22 200.65 160.52 21.2046 40.1298 钟和平 0.19 171.39 137.11 18.1123 34.2775 沈华彦 0.19 167.21 133.77 17.6705 33.4415 陈玉忠 0.19 167.21 133.77 17.6705 33.4415 胡凤爱 0.19 167.21 133.77 17.6705 33.4415 唐俐 0.19 167.21 133.77 17.6705 33.4415 黄泽群 0.14 125.41 100.32 13.2529 25.0811 钱堤 0.13 117.05 93.64 12.3694 23.4090 邱方丽 0.11 100.32 80.26 10.6023 20.0649 汤露华 0.11 100.32 80.26 10.6023 20.0649 刘昌香 0.11 100.32 80.26 10.6023 20.0649 喻晓 0.09 83.60 66.88 8.8353 16.7207 陈明华 0.09 83.60 66.88 8.8353 16.7207 谢林希 0.09 83.60 66.88 8.8353 16.7207 袁秀英 0.09 83.60 66.88 8.8353 16.7207 南旭东 0.09 83.60 66.88 8.8353 16.7207 陈亚玲 0.09 83.60 66.88 8.8353 16.7207 邓英杰 0.07 66.88 53.51 7.0682 13.3766 邢世平 0.06 58.52 46.82 6.1847 11.7045 周武华 0.06 50.16 40.13 5.3012 10.0324 徐榆疆 0.06 50.16 40.13 5.3012 10.0324 李昌华 0.05 41.80 33.44 4.4176 8.3604 王饶 0.05 41.80 33.44 4.4176 8.3604 雷小梅 0.05 41.80 33.44 4.4176 8.3604 李建国 0.05 41.80 33.44 4.4176 8.3604 李中洪 0.05 41.80 33.44 4.4176 8.3604 毛红 0.05 41.80 33.44 4.4176 8.3604 张文全 0.04 33.44 26.75 3.5341 6.6883 许美赞 0.04 33.44 26.75 3.5341 6.6883 李云国 0.02 16.72 13.38 1.7671 3.3441 郭丽娜 0.02 16.72 13.38 1.7671 3.3441 赵树香 0.02 16.72 13.38 1.7671 3.3441 李雪梅 0.02 16.72 13.38 1.7671 3.3441 杨杰 0.01 8.36 6.69 0.8835 1.6721 李灿 0.01 8.36 6.69 0.8835 1.6721 上海金融发展投资基金 (有限合伙) 16.7 15,006.87 12,005.49 1,585.93 3,001.3736 杭州金灿金道股权投资合 伙企业(有限合伙) 2.37 2,131.89 1,705.52 225.2993 426.3790 合 计 100 99,860 76,876.37 10,155.40 22,983.63 (一) 华宇园林基本情况 华宇园林前身系重庆华宇园林工程有限公司，由汤于、刘开玉、许文益共同出资组建， 于2001年6月15日在重庆市工商行政管理局登记注册，取得注册号为江5001052102462 号的《企业法人营业执照》。成立时注册资本200.00万元。2011年3月5日，根据重庆华 宇园林工程有限公司股东会决议通过，全体股东以2010年12月31 日为基准日，将公司整 体变更为股份有限公司，于2011年3月31日在重庆市工商行政管理局登记注册，取得注册 号为渝江500105000006139 3-5-1的 《企业法人营业执照》，注册资本51,660.00 万元， 股份总数51,660.00 万股(每股面值1元)。后经历次增资扩股，公司注册资本变更为10,750 万元，股份总数变更为10,750万股(每股面值1元)。 (二) 华宇园林的行业性质 华宇园林属园林设计施工行业。 (三) 华宇园林的经营范围 市政工程施工；各种规模及类型的园林绿化工程；园林古建筑工程专业承包叁级；植树、 园林绿地养护管理；园林景观规划设计、城市规划咨询；苗木种植、销售。 主要提供的劳务：工程施工。 (四) 华宇园林的基本架构 股东大会是华宇园林的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，总经理负责华宇园林 的日常经营管理工作，监事会是华宇园林的内部监督机构。华宇园林内部下设研发中心、材 设部、经营部、工程部、成本控制部、财务部、人力资源部、行政部等职能部门。华宇园林 下属1家子公司和13家分公司，子公司为湘乡渝华生态农业发展有限公司，分公司分别为 设计分公司、苗木分公司、养护分公司、四川分公司、湖南分公司、陕西分公司、浙江分公 司、大庆分公司、云南分公司、山东分公司、贵州分公司、嘉兴分公司、苗木科技园。 三、 备考财务报表的编制基础与方法 本备考财务报表系本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求，假设 本次重大资产重组交易于2013年1月1日已经完成，华宇园林自2013年1月1日起即已成 为本公司的控股子公司，以本公司及华宇园林公司业经审计的2013年度及2014年1-4月的 财务报表为基础，结合本次非公开发行股票购买资产方案进行调整后编制而成。 由于本公司拟通过向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合的方式收购华宇园林 100%的股权，本次发行股份的价格为人民币7.57元/股，本次交易各方确认标的资产的价格 为人民币998,600,000.00元。本公司在编制备考合并财务报表时，按照非公开发行股份 101,553,993.00股，现金支付229,836,300.00元，共计998,600,000.00元确定长期股权 投资成本，并据此增加本公司的股本和资本公积及其他应付款。另外配套融资金额2.78亿 元暂不纳入备考报表。合并日公司合并成本与享有标的公司可辨认净资产公允价值之间的差 额66834.68万元确认为商誉。其中，合并成本为公司在购买日为取得标的公司控股权而发 行的权益性证券的公允价值以及支付的现金；可辨认净资产公允价值系以合并日标的公司账 面净资产为基础，考虑开元资产评估有限公司以2014年4月30日为基准日出具的《资产评 估报告》(开元评报字[2014]102号)资产评估增减值因素调整后确定。 本公司拟以非公开发行股票的方式收购华宇园林公司，华宇园林公司会计政策已按附注 四重新厘定，备考合并财务报表基于本备考合并财务报表附注四所披露的各项主要会计政策 和会计估计而编制。 本备考财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而 编制，仅供本公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜使用。 四、公司主要会计政策和会计估计 (一) 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果 和现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2013 年1月1日起至2014年4月30日止。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资 后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或资本公积。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持 有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其 他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间 按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单 位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资 本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃 市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以 市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可 以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单 独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 (3) 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价 值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资 产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标 准 本公司将应收单个客户金额在500万元以上(含)的应收 款项确定为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备 的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 个别认定法组合 合并范围内关联方之间发生的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 个别认定法组合 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 (2) 账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内 5.00 5.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 20.00 20.00 3年以上 100.00 100.00 3． 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征 的应收款项组合和个别认定法组合的未来现金流量现值 存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等以及工程施工、消耗性生物资产、原材料、包 装物、低值易耗品、库存商品等。其中消耗性生物资产为苗木成本。 2. 发出存货的计价方法 工程施工成本按实际成本核算，包括直接材料费、直接人工费、施工机械费、其他直接 费用及应分配的施工间接成本。累计已发生的施工成本和已确认的毛利(亏损)大于已办理结 算的价款金额，其差额反映为已完工未结算工程；累计已办理结算的价款金额大于在建合同 工程累计已发生的施工成本和已确认的毛利(亏损)，其差额反映为已结算未完工程，项目完 成后，工程发生的累计成本、累计已确认毛利(亏损)与工程结算对冲结平。 原材料采用实际成本核算，发出时按加权平均法结转成本。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十二) 长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作 为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的 面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表 和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初 始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长 期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投 资收益。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值 不公允的除外)。 2. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按 照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投 资，采用权益法核算。 3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致 同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 4. 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的， 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或 重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会 计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。 5. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 (1) 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的，按照以下方法进行处 理，除非处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的。 1) 丧失对子公司控制权之前处置对其部分投资的处理方法 公司处置对子公司的投资，但尚未丧失对该子公司控制权的，区分个别财务报表和合并 财务报表进行相关处理：在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的 账面价值，处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。在 合并财务报表中，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额调整资本公 积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 2) 处置部分股权丧失了对原子公司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行 相关处理： 在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得 价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。同时，对于剩余股权， 按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公 司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益(如果存 在相关的商誉，还应扣除商誉)。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失 控制权时转为当期投资收益。 (2) 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的各项交易属于一揽子交 易的，在个别财务报表的处理与不属于一揽子交易的的处理方法一致。在合并财务报表中， 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之 前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应 当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，通常应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：1)这些交易是同时或者在考虑了 彼此影响的情况下订立的；2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3)一项交易的发 生取决于其他至少一项交易的发生；4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考 虑时是经济的。 (十三) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产 发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。 (十四) 固定资产 1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均 法计提折旧。 2. 各类固定资产的折旧方法 固定资产类别 折旧年限 年折旧率 房屋及建筑物 20-50 4.5-1.9 通用设备 10-12 9.50-7.92 运输工具 8-12 11.88-7.92 电子设备及其他 5-10 19.00-9.50 3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额 计提相应的减值准备。 (十五) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的 差额计提相应的减值准备。 (十六) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金 额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。 (十七) 无形资产 1. 无形资产包括特许经营权、财务软件、工程软件等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 特许经营权[注] 50 土地使用权 50 软件 5 [注]特许经营权为公司经开区北部新区苗木生态园项目，该项目通过BOT方式进行承 包，目前尚处在建设期，当达到运营条件时，公司将其从存货中转入到无形资产进行核算。 3． 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值 高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用 状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待 摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 (十九) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制； 3) 收入的金额能够可靠地计量； 4) 相关的经济利益很可能流入； 5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (4) 建造合同 1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入 和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的， 合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费 用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计 量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条 件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够 清楚地区分和可靠地计量。 3) 确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。 4) 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负 债。 2. 园林施工收入的确认 园林建造施工收入按照完工百分比法确认合同收入和合同费用，完工百分比为累计实际 发生的合同成本占合同预计总成本的比例。 3. BT项目核算方法 以BT(建造一移交)方式建设公共基础设施，即政府或代理公司与本公司签订工程投资 建设回购协议，并授权本公司代理其实施投融资职能进行工程建设，工程完工后移交政府， 政府根据协议在约定的期限内支付回购资金(包括投资补偿等)。 具体核算时，本公司对同时提供建造服务的BT项目，建造期间发生的项目成本在“长 期应收款”中归集，并按《企业会计准则第15号——建造合同》确认于建造相关的收入和 成本。 长期应收款—BT项目按以实际利率法计算的摊余成本进行后续计量，实际利率根据 合同约定收取的回购款项(含融资财务费用、投资补偿)在未来现金流量折现利率确认。 4. BOT项目核算方法 建造期间，公司对于所提供的建造服务根据完工百分比法确认相关的收入和费用。基础 设施建成后，作为无形资产，在合同规定的营运期以直线法摊销。 (二十一) 政府补助 1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于 购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助，除与资产相关的 政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。 2. 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政 扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 3. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 4. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收 益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。 (二十二) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十三) 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 五、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 税 率(%) 增值税 提供应税劳务 17 营业税 应纳税营业额 3 城市维护建设税 应缴流转税税额 5、7 教育费附加 应缴流转税税额 3 地方教育附加 应缴流转税税额 2 地方水利基金 应缴流转税税额 1 企业所得税 应纳税所得额 15、25 注：依据山东省人民政府《山东省地方水利建设基金筹集和使用管理方法》(鲁政发 [2011]20号)，公司及子公司烟台和俊制盖有限公司、烟台丽鹏包装有限公司按照缴纳增值 税、营业税、消费税的1%缴纳地方水利建设基金。 (二) 税收优惠及批文 根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局联合下 发的《关于保利民爆济南科技有限公司等322家企业通过高新技术企业复审的通知》(鲁科 高字[2013]33号)，本公司2012年度被认定为高新技术企业，执行15%企业所得税税率，期 限自2012年1月1日至2014年12月31日止。 根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问 题的通知》(财税[2011]58号)，本公司之子公司华宇园林的业务符合《产业结构调整指导 目录》(2011年本)鼓励类产业中第二十二款“城市基础设施”第13项“城镇园林绿化及生 态小区建设”的列举范围，且鼓励类收入占总收入的70%以上。根据国家税务总局《关于深 入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告[2012]12号)规定， 在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录》范围的，经税 务机关确认后，其企业所得税可按照15%税率缴纳。华宇园林2013年度经主管税务机关同 意，享受西部大开发税收优惠政策，按15%的税率计征企业所得税，2014年向主管税务机关 备案后，仍按15%的税率计征企业所得税。 报告期其他子公司按25%的税率计征企业所得税。 六、企业合并及合并财务报表 (一) 子公司情况 1. 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营 范围 组织机构 代码 成都海川制盖有限公 司 全资子公司 蒲江县工 业集中发 展区 工业 3000万 元 金属包装容器制造、包装装 潢印刷品印刷(印刷经营许 可证至2018年4月17日 止)、塑料包装箱及容器制 造、塑料零件制造、模具制 造；五金交电、钢材、铝材、 电子产品、器件和元件的销 售；货物进出口、技术进出 口 74360045-3 烟台和俊制盖有限公 司 控股子公司 烟台市牟 平区姜格 庄镇邹革 庄村 工业 247.26 万美元 生产加工瓶盖、瓶盖板、有 色金属复合材料、包装装潢 印刷品印刷(有效期至 2014年3月31日)，并销 售公司上述所列自产产品 75919422-6 北京鹏和祥包装制品 有限公司 控股子公司 北京市怀 柔区桥梓 镇八龙桥 雅苑1号楼 102室 工业 200万元 许可经营项目：生产、加工 瓶盖；一般经营项目：销售 自产产品 76935127-2 新疆军鹏制盖有限公 司 控股子公司 新疆维吾 尔自治区 伊犁哈萨 克自治州 新源县肖 尔布拉克 工业 800万元 自营和代理各类商品和技 术的进出口，但国家限定公 司经营或禁止进出口的商 品和技术除外。开展边境小 额贸易业务。加工、生产各 种铝防伪瓶盖，组合式防伪 瓶盖、模具机械设备 69341428-0 亳州丽鹏制盖有限公 司 全资子公司 安徽省亳 州古井镇 工业 3500万 元 铝防伪瓶盖,组合式防伪瓶 盖加工销售,制盖模具、机 55458218-8 械设备销售 四川泸州丽鹏制盖有 限公司 控股子公司 泸州市场 江阳区黄 舣镇泸州 酒业集中 发展区聚 源大道 F006号 工业 7000万 元 铝防伪瓶盖、组合式防伪瓶 盖生产、销售 56565456-2 烟台丽鹏包装有限公 司 全资子公司 芝罘区环 海路89号2 号路6号 工业 1000万 元 金属制品、塑料制品及模具 的加工、销售；商品及技术 进出口(国家禁止的除外， 法律、行政法规、国务院决 定、规定需许可或审批的项 目除外) 05238134-3 山东丽鹏国际贸易有 限公司 全资子公司 烟台市牟 平区姜格 庄街道办 事处丽鹏 路1号 工业 1000万 元 货物和技术的进出口 07303581-0 (续上表) 子公司全称 期末实际 出资额 持股比例(%) 表决权 比例(%) 是否合并 报表 少数股东 权益 成都海川制盖有限公 司 3000万元 100.00 100.00 是 烟台和俊制盖有限公 司 1448.20万元 72.41 72.41 是 772.18万 元 北京鹏和祥包装制品 有限公司 150.46万元 74.99 74.99 是 174.52万 元 新疆军鹏制盖有限公 司 480万元 60.00 60.00 是 726.18万 元 亳州丽鹏制盖有限公 司 13656万元 100.00 100.00 是 四川泸州丽鹏制盖有限 公司 6000万元 85.71 85.71 是 928.15万 元 烟台丽鹏包装有限公司 1000万元 100.00 100.00 是 山东丽鹏国际贸易有限 公司 1000万元 100.00 100.00 是 2. 同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 经营 范围 组织机构 代码 大冶市劲鹏制盖有限 公司 全资子公司 大冶市罗桥 办十里铺村 工业 4050万元 制造加工及销售 防伪瓶盖、机械 模具制作、橡胶 塑料制品，货物 进出口业务 72833140-0 (续上表) 子公司全称 期末实际 出资额 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 是否合并报表 少数股 东权益 大冶市劲鹏制盖有限公司 4050万元 100.00 100.00 是 3．非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营 范围 组织机构 代码 重庆华宇园林股份有 限公司 全资子公司 重庆市江北 区渝北四村 155号7-1 园林施工 10750万元 市政工程施工； 各种规模及类型 的园林绿化工 程；园林古建筑 工程专业承包叁 级；植树、园林 绿地养护管理； 园林景观规划设 计、城市规划咨 询；苗木种植、 销售 70939277-7 (续上表) 子公司全称 期末实际 出资额 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 是否合并报表 少数股东 权益 重庆华宇园林股份有限公司 99860万元 100.00 100.00 是 (二) 报告期合并范围发生变更的说明 本公司2013年全资设立山东丽鹏国际贸易有限公司，于2013年4月9日办妥注册登记 手续，该公司注册资本10,000.00万元，公司出资10,000.00万元，占其注册资本的 100.00% ，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。 (三) 报告期新纳入合并范围的主体的相关财务数据 名称 当期期末净资产 新增当期净利润 (合并日至当期期末) 山东丽鹏国际贸易有限公司 9,994,322.54 -5,677.46 七、合并财务报表项目注释 说明：本财务报表附注的期初数指2014年1月1日财务报表数，期末数指2014年4 月30日财务报表数，本期指2014年1月1日－4月30日。 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额 库存现金 人民币 832,922.59 784,462.35 欧元 1,314.55 8.4139 11,060.49 小 计 832,922.59 795,522.84 银行存款 人民币 119,516,515.60 248,003,765.25 美元 245,834.02 6.1580 1,513,845.90 333,010.03 6.0969 2,030,328.85 港币 46.55 0.7942 36.97 46.55 0.7805 36.33 小 计 121,030,398.47 250,034,130.43 其他货币资金 人民币 13,551,162.78 21,401,162.78 小 计 13,551,162.78 21,401,162.78 合 计 135,414,483.84 272,230,816.05 (2) 其他说明 其他货币资金是银行承兑汇票保证金、信用证保证金和三个月的定期存款，截至2014 年4月30日，本公司不存在其他质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 2. 应收票据 (1) 明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 25,476,296.00 25,476,296.00 16,831,451.00 16,831,451.00 合 计 25,476,296.00 25,476,296.00 16,831,451.00 16,831,451.00 (2)期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况(金额前5名情况) 出票单位 出票日 到期日 金额 备注 宁波市南江瓶盖厂 2013.12.20 2014.06.20 1,490,000.00 江苏丰源铝业有限公司 2013.12.11 2014.06.11 1,000,000.00 湖北光合生物科技有限公司 2013.12.24 2014.06.23 1,000,000.00 四特酒有限责任公司 2014.02.12 2014.08.11 1,000,000.00 上海硕奇商贸有限公司 2013.12.17 2014.06.17 1,000,000.00 小 计 5,490,000.00 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 262,722,479.58 100.00 23,764,609.82 9.05 小 计 262,722,479.58 100.00 23,764,609.82 9.05 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 合 计 262,722,479.58 100.00 23,764,609.82 9.05 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 299,609,195.75 100.00 26,466,328.27 8.83 小 计 299,609,195.75 100.00 26,466,328.27 8.83 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 （未完）  |