[公告]合肥百货：2014年中期财务报告
合肥百货大楼集团股份有限公司 2014年中期财务报告（未经审计） 目 录 页 次 一、未审会计报表 1．资产负债表 1-2 2．利润表 3 3．现金流量表 4 4．合并股东权益变动表 5-6 5．母公司股东权益变动表 7-8 二、会计报表附注 9-97 资产负债表 会企01表 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 注释 合并 注释 母公司 合并 2014-6-30 2013-12-31 母公司 2014-6-30 2013-12-31 流动资产： 货币资金 五、1 3,638,790,702.09 3,778,261,604.55 1,245,787,551.78 1,350,025,958.85 交易性金融资产 应收票据 五、3 100,000.00 应收账款 五、6 45,775,492.31 26,213,446.55 十三、1 8,027,337.08 8,361,766.44 预付账款 五、8 272,105,293.14 252,302,632.43 100,908,521.94 69,345,276.34 应收利息 五、5 47,337.62 应收股利 10,000,000.00 其他应收款 五、7 145,523,878.88 127,688,475.68 十三、2 497,933,337.83 407,262,201.62 存货 五、9 702,774,321.12 690,063,450.43 75,563,915.65 86,824,499.68 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 4,805,069,687.54 4,874,576,947.26 1,938,220,664.28 1,921,819,702.93 非流动资产： 可供出售金融资产 五、11 11,898,035.65 11,954,157.50 11,898,035.65 11,954,157.50 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、15 105,500,000.00 105,710,000.00 十三、3 1,195,460,593.22 1,195,460,593.22 投资性房地产 五、16 214,983,502.29 121,627,039.18 固定资产 五、17 1,075,111,614.50 1,019,556,689.74 145,976,522.31 48,842,010.83 工程物资 在建工程 五、18 207,740,562.34 258,449,844.56 32,925,200.99 82,887,078.19 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、23 815,295,120.43 818,926,467.45 101,067,291.08 102,593,068.94 开发支出 商誉 五、24 2,119,524.78 2,119,524.78 长期待摊费用 五、25 134,661,801.24 148,117,002.71 递延所得税资产 五、26 46,169,327.95 54,387,313.48 2,277,170.37 3,300,461.83 其他非流动资产 五、28 102,280,638.16 102,280,638.16 63,807,994.58 63,807,994.58 非流动资产合计 2,715,760,127.34 2,643,128,677.56 1,553,412,808.20 1,508,845,365.09 资产总计 7,520,829,814.88 7,517,705,624.82 3,491,633,472.48 3,430,665,068.02 法定代表人：郑晓燕 主管会计工作负责人：戴登安 会计机构负责人：戴登安 资产负债表（续） 会企01表 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 注释 合并 注释 母公司 合并 2014-6-30 2013-12-31 母公司 2014-6-30 2013-12-31 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 五、31 461,166,350.00 431,693,820.00 88,000,000.00 75,000,000.00 应付账款 五、32 683,693,092.58 738,313,086.41 97,387,400.37 86,985,716.15 预收款项 五、33 2,393,577,484.65 2,422,285,816.98 379,054,104.62 421,722,757.36 应付职工薪酬 五、34 46,250,042.49 70,917,263.22 6,926,455.58 10,892,387.28 应交税费 五、35 -278,418,378.91 -129,003,281.85 -35,648,465.63 -9,743,945.89 应付利息 五、36 127,508.33 186,351.25 61,050.00 应付股利 五、37 57,016,438.41 2,976,025.54 54,566,438.41 2,976,025.54 其他应付款 五、38 369,477,393.64 289,501,385.30 677,620,971.98 677,217,252.05 一年内到期的非流动负债 五、40 12,500,000.00 12,500,000.00 其他流动负债 流动负债合计 3,745,389,931.19 3,839,370,466.85 1,267,967,955.33 1,265,050,192.49 非流动负债： 长期借款 五、42 72,450,000.00 65,200,000.00 3,700,000.00 3,700,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 五、26 2,517,975.18 2,532,005.65 2,474,508.91 2,488,539.38 其他非流动负债 五、46 159,257,349.70 159,229,329.85 4,770,744.52 4,561,792.45 非流动负债合计 234,225,324.88 226,961,335.50 10,945,253.43 10,750,331.83 负债合计 3,979,615,256.07 4,066,331,802.35 1,278,913,208.76 1,275,800,524.32 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（股本） 五、47 779,884,200.00 779,884,200.00 779,884,200.00 779,884,200.00 资本公积 五、50 316,235,414.64 316,277,506.02 394,847,707.23 394,889,798.61 减：库存股 专项储备 盈余公积 五、51 485,887,548.45 485,887,548.45 458,425,578.26 458,425,578.26 未分配利润 五、53 1,532,084,025.42 1,446,236,754.95 579,562,778.23 521,664,966.83 *外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 3,114,091,188.51 3,028,286,009.42 2,212,720,263.72 2,154,864,543.70 少数股东权益 427,123,370.30 423,087,813.05 所有者权益合计 3,541,214,558.81 3,451,373,822.47 2,212,720,263.72 2,154,864,543.70 负债和所有者权益总计 7,520,829,814.88 7,517,705,624.82 3,491,633,472.48 3,430,665,068.02 法定代表人：郑晓燕 主管会计工作负责人：戴登安 会计机构负责人：戴登安 利润表 会企02表 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 注释 合并 注释 母公司 合并 2014年1-6月 2013年1-6月 母公司 2014年1-6月 2013年1-6月 一、营业收入 五、54 5,274,856,350.90 5,406,759,512.65 十三、4 2,138,580,853.07 2,183,329,248.90 减：营业成本 五、54 4,304,133,200.45 4,441,176,368.98 十三、4 2,038,763,959.66 2,069,463,294.62 营业税金及附加 五、56 74,473,343.31 80,519,892.47 8,709,447.40 9,797,534.41 销售费用 五、57 181,000,617.34 163,990,051.32 11,506,278.20 10,901,651.08 管理费用 五、58 421,547,126.96 384,446,064.50 41,208,759.66 43,184,478.81 财务费用 五、59 -17,668,482.72 -10,329,590.53 -17,384,811.19 -5,594,077.02 资产减值损失 五、62 665,081.52 622,504.26 141,086.03 106,512.11 其他 加：公允价值变动损益（损失以“-” 号填列） 五、60 -5,755,888.98 -5,755,888.98 投资收益（亏损以“-”号填列） 五、61 11,039,032.00 855,292.74 十三、5 156,568,080.36 98,018,077.74 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 321,744,496.04 341,433,625.41 212,204,213.67 147,732,043.65 加：营业外收入 五、63 14,091,061.76 12,710,165.43 5,631.31 12,273.16 减：营业外支出 五、64 389,833.48 881,484.51 19,225.57 300,262.43 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号 填列） 335,445,724.32 353,262,306.33 212,190,619.41 147,444,054.38 减：所得税费用 五、65 88,772,788.96 88,691,132.11 13,913,652.01 12,419,272.82 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 246,672,935.36 264,571,174.22 198,276,967.40 135,024,781.56 其中：被合并方在合并前实现的净 利润 归属于母公司所有者的净利润 226,226,426.47 242,730,023.49 198,276,967.40 135,024,781.56 少数股东损益 20,446,508.89 21,841,150.73 五、每股收益： （一）基本每股收益 五、66 0.2901 0.3112 （二）稀释每股收益 五、66 0.2901 0.3112 六、其他综合收益 五、67 -42,091.38 -42,091.38 七、综合收益总额 246,630,843.98 264,571,174.22 198,234,876.02 135,024,781.56 归属于母公司所有者的综合收益 总额 226,184,335.09 242,730,023.49 198,234,876.02 135,024,781.56 归属于少数股东的综合收益总额 20,446,508.89 21,841,150.73 法定代表人：郑晓燕 主管会计工作负责人：戴登安 会计机构负责人：戴登安 现金流量表 会企03表 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 注释 合并 母公司 合并 2014年1-6月 2013年1-6月 2014年1-6月 2013年1-6月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 6,576,134,098.84 6,686,398,679.43 2,500,573,418.34 3,013,153,367.38 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 五、68 59,124,047.69 67,306,546.12 19,966,809.82 56,062,343.78 经营活动现金流入小计 6,635,258,146.53 6,753,705,225.55 2,520,540,228.16 3,069,215,711.16 购买商品、接受劳务收到的现金 5,523,844,937.55 5,536,570,792.16 2,405,412,330.82 2,524,293,432.73 支付给职工以及为职工支付的现金 277,717,929.72 252,153,281.71 23,660,404.40 21,325,628.25 支付的各项税费 447,868,356.49 429,001,166.08 64,170,923.53 56,200,775.88 支付的其他与经营活动有关的现金 五、68 283,502,417.74 206,802,265.94 112,588,596.32 168,311,945.92 经营活动现金流出小计 6,532,933,641.50 6,424,527,505.89 2,605,832,255.07 2,770,131,782.78 经营活动产生的现金流量净额 102,324,505.03 329,177,719.66 -85,292,026.91 299,083,928.38 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 11,149,032.00 855,292.74 146,568,080.36 116,008,628.99 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 33,099.74 20,493.50 15,602.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 五、68 9,266,800.00 投资活动现金流入小计 20,448,931.74 875,786.24 146,568,080.36 116,024,230.99 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 142,170,739.77 369,026,222.78 46,355,102.76 24,642,153.35 投资支付的现金 9,100,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 五、68 20,000,000.00 154,716,667.67 30,192,821.00 投资活动现金流出小计 162,170,739.77 523,742,890.45 46,355,102.76 63,934,974.35 投资活动产生的现金流量净额 -141,721,808.03 -522,867,104.21 100,212,977.60 52,089,256.64 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 1,470,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资所收到的现金 1,470,000.00 取得借款收到的现金 15,000,000.00 10,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 16,470,000.00 10,000,000.00 偿还债务支付的现金 7,750,000.00 3,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 103,405,589.59 90,645,841.78 86,157,941.39 75,914,271.15 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 15,430,951.64 13,837,215.00 支付的其他与筹资活动有关的现金 五、68 75,000,000.00 筹资活动现金流出小计 186,155,589.59 93,645,841.78 86,157,941.39 75,914,271.15 筹资活动产生的现金流量净额 -169,685,589.59 -83,645,841.78 -86,157,941.39 -75,914,271.15 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -209,082,892.59 -277,335,226.33 -71,236,990.70 275,258,913.87 加：期初现金及现金等价物余额 3,231,886,753.64 3,390,377,180.58 901,980,456.44 796,006,357.62 六、期末现金及现金等价物余额 3,022,803,861.05 3,113,041,954.25 830,743,465.74 1,071,265,271.49 法定代表人：郑晓燕 主管会计工作负责人：戴登安 会计机构负责人：戴登安 股东权益变动表（合并） 会企04表 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 2014年1-6月 少数股东权益 股东权益合计 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其 他 小计 一、上年年末余额 779,884,200.00 316,277,506.02 485,887,548.45 1,446,236,754.95 3,028,286,009.42 423,087,813.05 3,451,373,822.47 加：会计政策变更 其他转入 二、本年年初余额 779,884,200.00 316,277,506.02 485,887,548.45 1,446,236,754.95 3,028,286,009.42 423,087,813.05 3,451,373,822.47 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -42,091.38 85,847,270.47 85,805,179.09 4,035,557.25 89,840,736.34 （一）净利润 226,226,426.47 226,226,426.47 20,446,508.89 246,672,935.36 （二）其他综合收益 -42,091.38 -42,091.38 -42,091.38 上述（一）和（二）项小计 -42,091.38 226,226,426.47 226,184,335.09 20,446,508.89 246,630,843.98 （三）所有者投入和减少资本 1,470,000.00 1,470,000.00 1.所有者投入资本 1,470,000.00 1,470,000.00 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 -140,379,156.00 -140,379,156.00 -17,880,951.64 -158,260,107.64 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -140,379,156.00 -140,379,156.00 -17,880,951.64 -158,260,107.64 4.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 779,884,200.00 316,235,414.64 485,887,548.45 1,532,084,025.42 3,114,091,188.51 427,123,370.30 3,541,214,558.81 法定代表人：郑晓燕 主管会计工作负责人：戴登安 会计机构负责人：戴登安 股东权益变动表（合并） 会企04表 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 2013年1-6月 少数股东权益 股东权益合计 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其 他 小计 一、上年年末余额 779,884,200.00 308,811,887.90 414,202,846.64 1,158,194,638.26 2,661,093,572.80 406,477,490.50 3,067,571,063.30 加：会计政策变更 其他转入 二、本年年初余额 779,884,200.00 308,811,887.90 414,202,846.64 1,158,194,638.26 2,661,093,572.80 406,477,490.50 3,067,571,063.30 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 164,741,603.49 164,741,603.49 8,003,935.73 172,745,539.22 （一）净利润 242,730,023.49 242,730,023.49 21,841,150.73 264,571,174.22 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）项小计 242,730,023.49 242,730,023.49 21,841,150.73 264,571,174.22 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 -77,988,420.00 -77,988,420.00 -13,837,215.00 -91,825,635.00 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -77,988,420.00 -77,988,420.00 -13,837,215.00 -91,825,635.00 4.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 779,884,200.00 308,811,887.90 414,202,846.64 1,322,936,241.75 2,825,835,176.29 414,481,426.23 3,240,316,602.52 法定代表人：郑晓燕 主管会计工作负责人：戴登安 会计机构负责人：戴登安 股东权益变动表（母公司） 会企04表 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 2014年1-6月 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 小计 一、上年年末余额 779,884,200.00 394,889,798.61 458,425,578.26 521,664,966.83 2,154,864,543.70 加：会计政策变更 其他转入 二、本年年初余额 779,884,200.00 394,889,798.61 458,425,578.26 521,664,966.83 2,154,864,543.70 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -42,091.38 57,897,811.40 57,855,720.02 （一）净利润 198,276,967.40 198,276,967.40 （二）其他综合收益 -42,091.38 -42,091.38 上述（一）和（二）项小计 -42,091.38 198,276,967.40 198,234,876.02 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 -140,379,156.00 -140,379,156.00 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -140,379,156.00 -140,379,156.00 4.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 779,884,200.00 394,847,707.23 458,425,578.26 579,562,778.23 2,212,720,263.72 法定代表人：郑晓燕 主管会计工作负责人：戴登安 会计机构负责人：戴登安 股东权益变动表（母公司） 会企04表 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 2013年1-6月 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 小计 一、上年年末余额 779,884,200.00 387,424,180.49 386,740,876.45 432,389,082.59 1,986,438,339.53 加：会计政策变更 其他转入 二、本年年初余额 779,884,200.00 387,424,180.49 386,740,876.45 432,389,082.59 1,986,438,339.53 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 57,036,361.56 57,036,361.56 （一）净利润 135,024,781.56 135,024,781.56 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）项小计 135,024,781.56 135,024,781.56 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 -77,988,420.00 -77,988,420.00 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -77,988,420.00 -77,988,420.00 4.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 779,884,200.00 387,424,180.49 386,740,876.45 489,425,444.15 2,043,474,701.09 法定代表人：郑晓燕 主管会计工作负责人：戴登安 会计机构负责人：戴登安 合肥百货大楼集团股份有限公司 财务报表附注（未经审计） 2014年1-6月 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 合肥百货大楼集团股份有限公司（以下简称“本公司”）始建于1959年， 1993年10月经安徽省体改委皖体改函字（1993） 070号文批准，由合肥市百货大楼实业总公司、合肥美菱股份有限公司、合肥华侨友谊供应公司共同组建为定向募集股份有 限公司，1996年经中国证券监督管理委员会证监发字[1996]122、123号文批准向社会公开发行股票1800万股，当年8月实现 股票上市交易，发行后公司股本为60,652,490.00元，并领取了14897295—7号营业执照（变更后的营业执照号码 34000000000008561），1998年3月经中国证券监督管理委员会证监上字[1998]24号文批准，公司以1996年末总股本6065.249 万股为基数，按每10股配3股，配股后公司股本变更为75,403,830.00元；自1998年至今，经历次配股、送红股和以资本公积 金转增股本、定向增发等；截止2014年6月30日，本公司累计发行股本总数779,884,200.00股,公司注册资本总额为人民币 779,884,200.00元。 注册地址：合肥市长江中路150号，法定代表人：郑晓燕。 本公司属零售业行业，经营范围主要包括：百货、五金、交电、化工产品、针纺、食品、黄金、首饰、文体用品、钟 表等。 本公司最高权力机构是股东大会，实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展需要，设立总经理办公室、财务 管理中心、采配中心、营运中心、人力资源中心、信息中心、资产管理中心、证券发展部、审计部等职能部门。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基 本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计 准则”)、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010年修订) 进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果和现金流量等 有关信息。 3、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 1）个别财务报表 公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方 所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。 2）合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司 不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负 债以及发行的权益性证券的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项 很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益； 本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资 的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例 如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合 收益转为购买日所属当期投资收益。 6、分步处置股权至丧失控制权相关的具体会计政策 （1）“一揽子交易”的判断原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交 易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 1）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 2）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 3）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一缆子交易的。 （2）“一揽子交易”的会计处理方法 1）在个别财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，企业处置对子公司的投资， 处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表中应当确认为当期投资收益； 2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为 其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （3）非“一揽子交易”的会计处理方法 1）在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同 时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施 共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 2）在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与 剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。企业应 当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 7、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计 期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后， 由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金 流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数 股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置 日的现金流量纳入合并现金流量表。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有 子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日 起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的 外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日 的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他 项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币 财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关 的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适 用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债 权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资 性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公 积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 6）公司持有至到期投资出售或重分类为可供出售金融资产： 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总 额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产。但是，遇到下列情况可以除外： ①出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没 有显著影响。 ②根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 ③出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金 融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的 情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承 担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。 （未完）  |