[公告]华邦颖泰：2014年半年度财务报告
华邦颖泰股份有限公司 2014 年半年度财务报告 2014 年 8 月 7 日 财务报表附注 一、公司的基本情况 (一)公司历史沿革 华邦颖泰股份有限公司(原重庆华邦制药股份有限公司，以下简称“公司”、“本公司”或 “华 邦颖泰”)前身是 1992 年 3 月成立的重庆华邦生化技术有限公司。1994 年 9 月更名为重庆华邦制药 有限公司。 经重庆市经济委员会渝经企指[2001]13 号《关于同意重庆华邦制药有限公司整体变更设立为重 庆华邦制药股份有限公司的批复》，2001 年 9 月 19 日,由张松山、重庆渝高科技产业（集团）股份 有限公司、潘明欣等 37 名发起人，以重庆华邦制药有限公司为基础，整体变更为重庆华邦制药股 份有限公司，股份公司设立时股本为 6,600 万股。 2004 年 6 月，经中国证券监督管理委员会批准,公司首次公开发行 2,200 万股流通股并在深圳中 小企业板上市交易，本次发行后，公司股本变更为 8,800 万股。2004 年 10 月公司实施中期权益分 派，以 2004 年 6 月 30 日总股本 8,800 万股为基数，用资本公积转增股本，每 10 股转增 5 股，转增 后总股本为 13,200 万股。 2011 年 9 月，中国证券监督管理委员会以证监许可〔2011〕1574 号文《关于核准重庆华邦制 药股份有限公司吸收合并北京颖泰嘉和科技股份有限公司的批复》,核准公司以新增 3,549.30 万股股 股份吸收合并北京颖泰嘉和科技股份有限公司。2011 年 12 月，公司发行 3,549.30 万股股份完成对 北京颖泰嘉和科技股份有限公司的换股吸收合并，本次发行完成后，公司股本变更为 16,749.30 万 股。 2012 年 5 月，公司实施 2011 年度权益分派，以 2011 年末总股本 16,749.30 万股为基数，用资 本公积转增股本，每 10 股转增 10 股，转增后总股本为 33,498.60 万股。2012 年 9 月，公司实施中 期权益分派，以 2012 年 6 月 30 日总股本 33,498.60 万股为基数，用资本公积转增股本，每 10 股转 增 5 股，转增后总股本为 50,247.90 万股,注册资本为 50,247.90 万元。 公司第四届董事会第二十九次会议、2012 年第六次临时股东大会审议通过了《关于变更公司名 称的议案》，同意公司名称由“重庆华邦制药股份有限公司”变更为“华邦颖泰股份有限公司”。2013 年 1 月 31 日，公司在重庆市工商行政管理局办理完毕更名手续，并换发了新的营业执照。 据中国证监会证监许可[2013]23 号文、公司股东大会决议以及最终确定的非公开发行股票发行 方案的规定，公司于 2013 年 1 月实际非公开发行人民币 A 股股票 65,573,770 股，变更后公司的累 计股本为人民币 568,052,770.00 元，注册资本为人民币 568,052,770.00 元。 2013 年 7 月，公司授予激励对象蒋康伟、王榕、彭云辉、吕立明、陈志、王剑等 103 人限制性 股票 1,273 万股，限制性股票来源为本公司向激励对象定向发行的 A 股股票。授予价格为每股人民 币 7.51 元。上述激励对象中 102 人有效认购 1,268 万股限制性股票，变更后公司的累计股本为人民 币 580,732,770.00 元，注册资本为人民币 580,732,770.00 元。 根据公司 2013 年 10 月 20 日第四次董事会第四十次会议决议、2013 年 11 月 7 日第五次临时股 东大会决议，经中国证券监督管理委员会核准（证监许可[2014]354 号文），公司向特定对象发行股 份购买资产并募集配套资金暨关联交易。2014 年 5 月 4 日，公司增加注册资本人民币 95,097,149.00 元，由特定对象按照中国证券监督管理委员会核准的方式认购缴足，变更后公司的累计股本为人民 币 675,829,919.00 元，注册资本为人民币 675,829,919.00 元。 根据公司 2014 年 6 月 26 日第五次董事会第七次会议决议，公司向不符合激励条件的股权激励 对象回购并注销其持有的但尚未解锁的限制性股票 170,000.00 股，减少注册资本 170,000.00 元。变 更后的公司累计股本为人民币 675,659,919.00 元，注册资本为人民币 675,659,919.00 元。 (二)公司注册地址、组织形式、总部地址 公司注册地址为重庆渝北区人和星光大道 69 号；组织形式为股份有限公司；总部地址与注册 地址一致。 (三)公司的业务性质和主要经营活动 1.业务性质 公司合并报表范围内的业务性质主要包括包括：农药、医药、化学原料药、旅游服务业等。 2.主要经营活动 公司的经营范围：从事投资业务，精细化工、生物化学、试剂产品开发及自销（国家法律法规 规定需前置许可或审批的项目除外），药品研究，新型农药产品研发及相关技术开发、转让及咨询 服务，销售化工产品及原料（不含危险化学品）、香精、分析仪器、电子计算机及配件、日用百货、 普通机械、建筑材料及装饰材料（不含危险化学品）、五金、交电，货物及技术进出口。（以上经 营范围法律、法规禁止的项目除外，法律、法规限制的项目取得许可或审批后方可从事经营）。 (四)母公司以及最终实际控制人名称 本公司实际控制人为张松山先生，公司第一大股东为重庆汇邦旅业有限公司，与本公司同受张 松山先生控制。 (五)财务报告的批准报出 本公司财务报告的批准报出者是公司董事会，本次财务报告经公司董事会 2014 年 8 月 7 日批准 报出。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1.财务报表的编制基础 本公司以具有完全的持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基 本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制 财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到 财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。 2.遵循企业会计准则的声明 本公司法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人声明，本财务报告所载财务信息符 合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 3.会计期间 本公司以公历年度为会计期间，即每年从 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 4.记账本位币 以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一 控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的 合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。 本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。 同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份 额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并 取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资 产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的 初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价 收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负 债表、合并利润表和合并现金流量表。 合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并 方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵销；合并 利润表和现金流量表，包含合并及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流 量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵 销。 (2)非同一控制下的合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。 确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行 或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。通过多次交换交易分步实现的非同一控 制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： A.在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 B.在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的 股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本(不包括 应自被投资单位收取的现金股利和利润)，作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一 控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确 认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、 负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合 并当期的利润表。 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控 股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。 企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并 当期损益(营业外收入)。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并 情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。 6.合并财务报表的编制方法 (1)合并范围的确定原则 本公司将全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表的合并范围以控制为基础加 以确定。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明本公司能够控制被投资 单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本公司不 能控制被投资单位的除外。 本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足以下条件之一的，视为本公司能够控制被投 资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；但是，有证据表明本公司 不能控制被投资单位的除外： ①通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； ②根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策； ③有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； ④在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 (2)合并程序 ①本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，对子公司 的长期股权投资按照权益法调整后编制。编制时根据《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》的 要求，将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利 润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股东本期收益。如果子公司会计政策及会计期间与 母公司不一致，合并前先按母公司的会计政策及会计期间调整子公司财务报表。 ②对于因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并财务报表时，视同该企业合并于报告 期最早期间的年初已经发生，从报告期最早期间的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳 入合并财务报表，且其合并日前实现的净利润在合并利润表中“净利润”项下单列“被合并方在合并 前实现的净利润”项目反映。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 ③对于因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债 表的期初数；对于因非同一控制下企业合并增加的子公司，不应当调整合并资产负债表的期初数。 在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。 ④对于因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期 期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；对于因非同一控制下企业合并增加的子公司， 在编制合并利润表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在 报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 ⑤对于因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公司合并 当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；对于因非同一控制下企业合并增加的子公 司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 ⑥子公司发生超额亏损在合并利润表中的反映： 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 7.现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物；权益性投资及使用 权受到限制的货币资金不作为现金等价物。 8.外币核算方法 公司在处理外币交易进行折算时，采用交易发生日的中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价 的中间价将外币金额折算为人民币金额反映；公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事 项，按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。 在资产负债表日，对外币业务分为外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。 (1)外币货币性项目 货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负 债。对于外币货币性项目，因结算或采用资产负债表日的中国人民银行公布的基准汇率和国家外汇 管理局提供的纽约外汇市场汇率折算而产生的汇兑差额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币 性项目的人民币金额。 (2)外币非货币性项目 非货币性项目，是指货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产 等。 A.以历史成本计量的外币非货币性项目，由于已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债 表日不改变其原人民币金额，不产生汇兑差额。 B.以公允价值计量的外币非货币性项目，如交易性金融资产(股票、基金等)，采用公允价值确 定日的即期汇率折算，折算后的人民币金额与原人民币币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变 动)处理，计入当期损益。 (3)外币投入资本 公司收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算。 9.金融工具 (1)金融工具的分类、确认依据和计量方法 ①金融工具的分类：金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权 益工具的合同。包括：金额资产、金融负债和权益工具。 本公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 负债、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四类。 ②金融工具的确认依据和计量方法 A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债确认依据 此类金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债、直接指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债，主要指企业为了近 期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金 融负债；直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指企业基 于风险管理，战略投资需要等所作的指定。 计量方法： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，取得时以公允价值(扣除已宣告 但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损 益。 处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 B.持有至到期投资 确认依据：指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。 计量方法：取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作 为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本计量，采用实际利率法(如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率) 计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间 内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资(较大金额是指相对该类投资 出售或重分类前的总金额而言)，则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在 本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但下列情况除 外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，市场利率变化对该 项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初 始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发 生且难以合理预计的独立事项所引起。 C.应收款项 确认依据：公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，按从购货方应收的合同或协 议价款作为初始确认金额。 计量方法：持有期间采用实际利率法，按摊余成本计量。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 D.可供出售金融资产 确认依据：指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、应收款项的金融资产。 计量方法：取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日将公允价值变动计入资本公 积(其他资本公积)。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 (2)金融资产转移的确认依据和计量方法 ①金融资产转移的确认依据：本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方的或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控 制的，终止对该金融资产的确认。 ②金融资产转移的计量方法 A.整体转移满足终止确认条件时的计量：金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项 的差额计入当期损益。 所转移金融资产的账面价值； 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 B.部分转移满足终止确认条件时的计量：金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金 融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分 摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益。 终止确认部分的账面价值； 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额之和。 C.金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金 融负债。 D.对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一 项金融资产，同时确认一项金融负债。 (3)金融负债终止确认条件 本公司在金融负债的现实义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或其一部分。 (4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值； ②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 (5)金融资产(不含应收款项)减值测试方法 ①本公司在资产负债表日对金融资产(不含应收款项)的账面价值进行检查，有客观证据表明发 生减值的，计提减值准备。 ②持有至到期投资：根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失。 可供出售金融资产：有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预期这 种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售 金融资产发生减值的，在确认减值损失时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累 计损失一并转出，计入减值损失。 该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认 原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具 投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通过损益转回。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指在该金融资产初始确认后实际发生的，对该金融资产 的预计未来现金流量有影响，且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项。 10.应收款项 (1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 本公司将余额大于或等于 1000 万元的应收账款及余额大于或等于 100 万元的其他应收款，确 定为单项金额重大的应收款项。 在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的， 按其未来现金流现值低于其账面价值的差额确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应 收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一 定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 (2)本公司将除已单项计提坏账准备以外的应收账款划分为账龄组合；将除已单项计提坏账以外 的其他应收款分为出口退税组合、账龄(除出口退税组合、同一控制范围的内部单位组合)组合、同 一控制范围内的内部单位组合，对账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备，对出口退税组合、同一 控制范围的内部单位组合不计提坏账准备。 账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备，确定的坏账比例如下： 账 龄 0-6 个月 6-12 月 1-2 年 2-3 年 3 年以上 计提比例 0% 5% 10% 30% 100% (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 在资产负债表日，本公司对存在明显减值迹象的其他单项金额不重大的应收款项按其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备。 11.存货核算方法 (1)存货分类 存货分为：在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、在产品(生产成本)、库存 商品(产成品)、发出商品等七大类。 (2)存货盘存制度 存货实行永续盘存制。 (3)存货计价方法和摊销方法 主要原材料采用实际成本核算，发出时按加权平均法结转成本；库存商品采用实际成本核算， 发出时按批次结转成本；周转用包装物按产量摊销；低值易耗品于领用时一次摊销。 (4)存货跌价准备的确认标准和计提方法 期末时，存货以成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 计提存货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以 将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存 货，按存货类别计提。 12.长期股权投资核算方法 (1)初始投资成本确定 ①同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 本公司对同一控制下企业合并采用权益结合法确定企业合并成本。 本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股 权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价值以及所发行股份面值 总额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的， 调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法 律服务费用等，于发生时计入当期损益。 同一控制下企业合并形成的长期股权投资，如子公司按照改制时确定的资产、负债评估价值调 整账面价值的，本公司应当按照取得子公司经评估确认净资产的份额作为长期股权投资的成本，该 成本与支付对价账面价值的差额调整所有者权益。 ②非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 本公司对非同一控制下的控股合并采用购买法确定企业合并成本，并按照确定的企业合并成本 作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交易分步实现的企业合并， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初 始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相 关的其他综合收益转入当期投资收益。 采用吸收合并时，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，在个别财务报表中确认为商誉；采用控股合并时，合并成本大于在合并中取得的各项可辨认资 产、负债公允价值份额的差额，在编制合并财务报表时确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入合并当期损益。 ③其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值(不包括自被投资单 位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润)作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协 议约定的价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 (2)后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计 量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。按权益法核算长期 股权投资时： ①长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 ②取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损 益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间， 并抵消与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的 部分(但未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整 后确认。 ③确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额外损失义务的除外。 ④被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应冲减长期股权投资的账面价 值。 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，本公司按照 持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积。 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①共同控制的判断依据： 共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动共有的控制。一般在合营企业设立时，合营各方 在投资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过程中，必须由合营各 方均同意才能通过。在确定是否构成共同控制时，一般以以下三种情况作为确定基础： A.任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。 B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。 C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管 理。但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 ②重大影响的判断依据： 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定。在确定是否构成重大影响时，一般以以下五种情况作为判断依据： A.在被投资单位的董事会或类似权利机构中派有代表。 B.参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定。 C.与被投资单位之间发生重要交易，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。 E.向被投资单位提供关键技术。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法 ①本公司于资产负债表日对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期 股权投资估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失。可收回金额按资产的公 允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。对被投资单位不具有共 同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，发生减值时 将其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认 为减值损失。减值损失计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。 长期股权投资减值准备一经确认，不再转回。 ②商誉减值准备 因企业合并形成的商誉，本公司于每年年度终了进行减值测试，并根据测试情况确定是否计提 减值准备。 商誉减值准备一经确认，不再转回。 13.投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的房 屋建筑物。当本公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本 能够可靠计量时，本公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。 一般情况下，本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产 按照本公司固定资产或无形资产的会计政策计提折旧或进行摊销。 如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则对该等投资性房 地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进 行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价 值之间的差额计入当期损益。 当本公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。 14.固定资产 (1)固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而持有的 有形资产。 固定资产在满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的 固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用 (2)各类固定资产的折旧方法 ①子公司重庆华邦制药有限公司及重庆华邦胜凯制药有限公司的机器设备、仪器仪表采用双倍 余额递减法计提折旧，预计折旧年限为5年，残值率为零，房屋建筑物、办公设备、运输设备和其 他设备均采用直线法计提折旧。 子公司重庆华邦制药有限公司及重庆华邦胜凯制药有限公司的机器设备、仪器仪表的折旧年限、 预计净残值率、年折旧率及折旧方法如下： 固定资产类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(％) 折旧方法 机器设备 5 40.00 双倍余额递减法 仪器仪表 5 40.00 双倍余额递减法 ②除子公司重庆华邦制药有限公司和重庆华邦胜凯制药有限公司的机器设备、仪器仪表采用上 述双倍余额递减法折旧外，母公司及各子公司固定资产分类、折旧年限、预计净残值率、年折旧率 及折旧方法如下： 固定资产类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(％) 折旧方法 房屋建筑物 20-35 5 4.75-2.71 直线法 办公设备 3-5 5 19-31.67 直线法 机器设备 5-15 5 19～6.33 直线法 仪器仪表 5-15 5 19～6.33 直线法 运输设备 4-10 5 23.75～9.5 直线法 其他设备 5-20 5 19～4.75 直线法 ③已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值(即固定资产原价 减去累计折旧和已计提的减值准备)，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。 ④投资者投入的固定资产，按投资资产的尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。 (3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额，若可收 回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计 提相应的资产减值准备。 可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者 确定。本公司原则上按单项资产为基础估计可收回金额，若难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，按该项资产所属的资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提，在以后会计期间 不予转回。 (4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法 计价依据：符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 ②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资产 的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出 租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 计价方法：融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权 的，在租赁资产尚可使用年限内按上项“(2)固定资产折旧方法”计提折旧；无法合理确定租赁期届 满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内按上项 “(2)固定资产折旧方法”计提折旧。 (5)其他说明 符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的 期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 15.在建工程 (1)在建工程核算方法 本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。 (2)在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达 到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价 或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下列情况 之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态： ①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成； ②已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品 时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有 极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。 (3)在建工程减值准备 本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计其可收回金 额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损 益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未 来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。 16.借款费用 本公司只对发生在资本化期间的，可直接归属于符合资本化条件的资产的有关借款费用予以资 本化。借款费用资本化，在以下三个条件同时具备时开始：①资产支出已经发生，②借款费用已经 发生，③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始；在固定资产达到预定可使用状 态时结束。如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，应当暂停借 款费用的资本化，将其确认为当期费用。 借款费用资本化金额的计算方法如下：为购建或生产符合资本化条件的资产而借入专门借款 的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额确定；为购建或生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的， 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定；每一会计期间的利息资本化金额，不应超过当期相关借款实际发生的利息金额。借款存在折 价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。专 门借款发生的辅助费用，在相关资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的，在发生时根据其发 生额予以资本化，在相关资产达到预定可使用或可销售状态之后发生的，确认为费用，计入当期损 益。 17.无形资产 (1)无形资产的初始计量 本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本为 购买价款的现值。 通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价 值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非 货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性 资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明 换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应 支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 (2)无形资产的后续计量 ①无形资产的使用寿命 估计无形资产使用寿命时，对使用寿命确定的无形资产，如果来源于合同性权利或其他法定权 利，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；如果合同性权利或其他法定权利能够 在到期时因续约等延续，且有证据表明公司续约不需要付出大额成本，续约期计入使用寿命。合同 或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面情况判断，以确定无形资产能为企业带来未来经济利 益的期限。 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿 命不确定的无形资产。 企业确定无形资产的使用寿命通常考虑的因素： A.该资产通常的产品寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； B.技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； C.该资产生产的产品(或服务)的市场需求情况； D.现在或潜在的竞争者预期采取的行动； E.为维持该资产产生未来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力； F.对该资产的控制期限，使用的法律或类似限制，如特许使用期间、租赁期间等； G.与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。 ②无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销，使用寿命不确定 的无形资产不予摊销，期末进行减值测试。 公司每年年度终了，将对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复 核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，将改变其摊销期 限和摊销方法。 公司的无形资产类别及摊销期限如下： 项 目 预计使用年限 相关合同规定的受益年限 法律规定的有效年限 摊销年限 土地使用权 50 年 50 年 50 年 专有技术 5-10 年 5-10 年 5-10 年 管理软件 2-5 年 2-5 年 汉药牌商标 20 年 10 年(可续展) 20 年 ③无形资产的减值 有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的，本公司在资产负债表日进行减值测试，估计其可收 回金额，若可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额 计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。对于使用寿命不确定的无形资产，无论是否存 在减值迹象，每年均进行减值测试。 (3)研究开发费用 本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。 划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为： 研究阶段支出是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的 支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、 开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性，因此，本公司对研究阶段的支出全部予以费 用化，计入当期损益。 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设 计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。内部研究开发项目开发 阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目，在取得后发生的支出应当按照 上述规定处理。 18.生物资产 本公司目前的生物资产为生产性生物资产，主要系间接控股子公司的茶树。 生物资产同时满足下列条件的，予以确认： 1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； 2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； 3）该生物资产的成本能够可靠地计量。 本公司的生物资产按照成本进行初始计量。外购的生物资产的成本包括购买价款、相关税费、 保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约定 的价值加上应支付的相关税费作为林木资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允 价值确定实际成本。 自行营造的生产性生物资产的成本，包括达到预定生产经营目的前发生的造林费、抚育费、营 林设施费、良种试验费、调查设计费、资本化利息和应分摊的间接费用等必要支出。 本公司生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、种植费用等后续支出计入当期 损益。 本公司对生产性生物资产计提折旧，折旧方法采用年限平均法。本公司根据生产性生物资产的 性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值。并在年度终了， 对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，将 进行相应的调整。 本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧率如下： 生产性生物资产类别 预计使用寿命(月) 预计净残值率 月折旧率 茶林 450 5% 0.21% 本公司于每年年度终了对生产性林木资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫 害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使生产性林木资产的可收回金额低于其账面价值的，按 照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提林木资产跌价准备或减值准备，并计入当期 损益。生产性林木资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 林木资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；林木资产出售、毁损、盘亏时，将 其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。 19.长期待摊费用核算方法 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费 用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短 的期限平均摊销。 融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余 租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 20.预计负债 (1)如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 (2)预计负债金额的确认方法：金额是清偿该预计负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出 存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在 一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定： ①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； ②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 (3)如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只 能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债账面价值。 21、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。公司的股份支付为以权益结 算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 权益工具的公允价值，按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》确定。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估 计，修正预计可行权的权益工具数量。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 1、股份支付的实施 1）以权益结算的股份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后 立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相 关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职 工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的 最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资 本公积。在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，进行调整， 并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。对于可行权条件为规定服务期间的股份支付,等 待期为授予日至可行权日的期间；对于可行权条件为规定业绩的股份支付，在授予日根据最可能 的业绩结果预计等待期的长度。企业在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权 益总额进行调整。 2）以权益结算的股份支付换取其他方服务的，分别下列情况处理： 其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值，计入相关成 本或费用，相应增加所有者权益。 其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在 服务取得日公允价值，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。 在行权日，企业根据实际行 权的权益工具数量，计算确定应转入实收资本或股本的金额，将其转入实收资本或股本。 2、股份支付的修改 1）修改增加了所授予的权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得 服务的增加。修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值 时，既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益 工具公允价值的增加。修改发生在可行权日之后，立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份 支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则在整个等待期内确 认权益工具公允价值的增加。 2）修改增加了所授予的权益工具的数量，将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服 务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的 公允价值时，既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也 包括权益工具公允价值的增加。 3）如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非 市场条件），在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 4）修改减少了所授予的权益工具的公允价值，继续以权益工具在授予日的公允价值为基础， 确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少。 5）修改减少了授予的权益工具的数量，将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处 理。 6）以不利于职工的方式修改了可行权条件，如延长等待期、增加或变更业绩条件（而非市场 条件），在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 3、股份支付的终止 1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。 2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该 权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。 3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替 代被取消的权益工具的，企业应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代 权益工具进行处理。企业如果回购其职工已可行权的权益工具，借记所有者权益，回购支付的金 额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。 22.收入确认原则 (1)销售商品的收入 在下列条件均能满足时确认收入实现：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既 没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济 利益能够流入本公司；相关的收入和成本能够可靠地计量。 ① 国内商品销售收入确认的具体条件为： 货物已发出，客户确认已收妥，收入金额确定，并已收讫货款或预计可收回货款，成本能够可 靠计量。 ② 出口商品销售收入确认的具体条件为： 货物已经报关出口，收入金额确定，预计可收回货款，成本能够可靠计量。 (2)提供劳务的收入 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不 同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确 认相关的劳务收入。 (3)让渡资产使用权的收入 在下列条件同时满足时确认收入实现：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额能够可 靠的计量。 23.政府补助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者 投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 (1)与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确 认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府 补助，直接计入当期损益。 (2)与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助，分别下列情况处理： ①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间， 计入当期损益。 ②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (3)政府补助的返还 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： ①存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 ②不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 24.递延所得税资产/递延所得税负债 (1)递延所得税资产的确认 ①本公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵 扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所 产生的递延所得税资产不予确认： A.该项交易或事项不属于企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件 的，确认相应的递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 ③本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 (2)递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税 负债： ①商誉的初始确认； ②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： A.该项交易不是企业合并； B.交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列 条件的： A.投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (3)所得税费用计量 ①资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，按照税法规定计算的 预期应交纳(或返还)的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定， 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的，应对已确认的递延 所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递 延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入变化当期的所得税费用。 ②资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可 能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。 25.会计政策、会计估计变更 (1)会计政策变更 公司报告期无会计政策变更。 (2)会计估计变更 公司报告期无会计估计变更。 26.前期会计差错更正 (1)追溯重述法 本报告期未发现采用追溯重述法的前期会计差错。 (2)未来适用法 本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。 三、税项 1.主要税种及税率 税费项目 计税依据 税费率 增值税 销售收入 6%、13%、17% 营业税 营业额 5% 城建税 应纳流转税额 5%、7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育附加 应纳流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 利得税（香港子公司） 应课税利润 16.5% 水利建设基金 销售收入 0.8‰、1‰ 2.企业所得税优惠情况 并表单位 实际执 行所得 税优惠 税率 优惠政策依据 母公司、重庆华邦胜凯制药有限公司、 四川明欣药业有限责任公司、凭祥市大 友旅游发展有限公司 15% 财政部、海关总署 、国家税务总局“财税〔2011〕 58 号”《关于深入实施西部大开发战略有关税 收政策问题的通知》 重庆华邦制药有限公司 15% 高新技术企业、财政部、海关总署 、国家税务 总局“财税〔2011〕58 号”《关于深入实施西 部大开发战略有关税收政策问题的通知》 陕西汉江药业集团股份有限公司 15% 高新技术企业 北京颖泰嘉和生物科技有限公司 15% 高新技术企业 北京颖泰嘉和分析技术有限公司 15% 高新技术企业 上虞颖泰精细化工有限公司 15% 高新技术企业 山东凯盛新材料有限公司 15% 高新技术企业 注：①除上表所列并表单位享受相应所得税优惠税率外，中国大陆境内其他子公司适用 25%的 企业所得税税率。 ②报告期各并表单位暂按其适用的税率计缴企业所得税，未经税务汇算确认。 3.其他说明 ①子公司陕西汉江药业集团股份有限公司为有进出口经营权的生产企业，增值税适用“免、抵、 退”的政策，退税率 2003 年以前为 17%，2004 年下调为 13%，2007 年 7 月 1 日下调为 5%，2008 年 12 月 1 日上调为 9%。子公司山东凯盛新材料有限公司为有进出口经营权的生产企业，增值税适 用“免、抵、退”的政策，退税率分别为 9%及 13%。子公司山东福尔有限公司为有进出口经营权 的生产企业，增值税适用“免、抵、退”的政策，退税率为 9%。 ②公司控股子公司北京颖泰嘉和分析技术有限公司本期执行“营改增”政策，执行增值税税率 6%。 ③水利建设基金系子公司陕西汉江药业集团股份有限公司及其控股子公司、上虞颖泰精细化工 有限公司及其控股子公司、山东凯盛新材料有限公司、山东福尔有限公司按当地政策缴纳的地方税 费。 四、企业合并及合并财务报表 1.子公司情况 (1)通过设立或投资等方式取得的子公司(金额单位：人民币万元) 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际 出资额 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 重庆华邦胜凯 制药有限公司 间接控 股子公 司 重庆合 川 医药制造 2000 生产、销售阿维A、他扎罗汀、月桂氮卓酮、喷昔洛 韦、阿那曲唑(抗肿瘤)、氨肽素、维胺酯、对氨基 水杨酸异烟肼、异维A 酸、维A 酸、盐酸左西替利 嗪、磷酸依托泊苷、盐酸萘替芬、马来酸替加色罗、 丁酸氢化可的松（激素）、地奈德（激素）、二丙酸 倍他米松（激素）、胸腺五肽、甲氧沙林、阿伐斯汀 等原料药 6908.02 丽江解脱林旅游 发展有限公司 控股子 公司 玉龙县 白沙乡 旅游服务 3000 旅游景点开发(筹建) 1800.00 汉中高新医药 化工有限公司 间接控 股子公 陕西汉 中市 医药化 工制造 2000 化学产品(除危险品)生产销售；本企业所需原材 料、机械设备、仪器仪表、零配件进口。 1200.39 司 重庆华邦维艾 医药有限公司 间接控 股公司 重庆九 龙坡 医药销售 100 批发化学原料药及其制剂、抗生素原料药及其制 剂、生化药品、中成药 83.18 陕西东裕生物 科技股份有限 公司 间接控 股子公 司 汉中市 西乡县 茶业 4000 生物资源科研开发；植物提取（许可经营项目除外）； 茶叶种植、生产、加工；养殖业、及农副产品的综 合开发等。 2400.00 重庆华邦制药 有限公司 全资子 公司 重庆市 医药制造 45000.00 许可经营范围: 生产、销售（限本企业自产药品） 软膏剂、乳膏剂（含激素类）、凝胶剂、溶液剂（外 用）、喷雾剂（含激素类）、冻干粉针剂（含激素类）、 软胶囊（胶丸）剂（含抗肿瘤药）、口服溶液剂、片 剂（含抗肿瘤药）、硬胶囊剂（含抗肿瘤药）、干混 悬剂、颗粒剂、小容量注射剂（含激素类）、大容量 注射剂。 45280.43 华邦控股香港 有限公司 间接控 股子公 司 香港 投资和贸 易 50万美 元 投资、贸易 50万美元 陕西汉江药业 集团投资有限 公司 间接控 股子公 司 陕西汉 中 投资 300.00 股权投资、项目对外投资（限企业自有资金）；投资 咨询与策划；企业管理咨询。 300.00 颖泰香港控股 有限公司 间接控 股子公 司 香港 投资和贸 易 30万美 元 投资、贸易 850万美 元 凭祥市大友旅 游发展有限公 司 全资子 公司 广西凭 祥 旅游开发 及服务 3800.00 旅游景区开发；旅游工艺产品销售 3800.00 宁夏颖泰嘉和 化工科技有限 公司 间接控 股子公 司 宁夏中 卫 农药 5000.00 草甘膦、硫酸铵制造的项目建设筹建（筹建期1年，自2014 年4月15日至2015年4月14日，筹建期间不得从事生 产经营活动） 510.00 颖泰美国股份 有限公司 间接控 股子公 司 美国 投资 10万美 元 投资 10万美元 (续上表) 子公司全称 持股比 例(%) 表决权比 例(%) 是否合 并报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲 减少数股东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过少数股东在该子公司 期初所有者权益中所享有份额后的余额 重庆华邦胜凯制药有 限公司 100 100 是 丽江解脱林旅游发展 有限公司 60 60 是 1,145.29 54.71 汉中高新医药化工有 限公司 60 60 是 300.16 499.99 重庆华邦维艾医药 有限公司 100 100 是 陕西东裕生物科技 股份有限公司 52% 52% 是 2,028.56 45.38 重庆华邦制药有限 公司 100% 100% 是 华邦控股香港有限 公司 100% 100% 是 陕西汉江药业集团 投资有限公司 100% 100% 是 颖泰香港控股有限 公司 100% 100% 是 凭祥市大友旅游发 展有限公司 100% 100% 是 宁夏颖泰嘉和化工 科技有限公司 51% 51% 是 490.00 颖泰美国股份有限 公司 100% 100% 是 (2)同一控制下企业合并取得的子公司(金额单位：人民币万元) 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际 出资额 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 重庆华邦酒店 旅业有限公司 控股子 公司 重庆武 隆县 旅游服 务业 16,900.00 客房、餐饮、娱乐及其他酒 店业务 17,577.84 (续上表) 子公司全称 持股比例 (%) 表决权 比例 (%) 是否 合并 报表 少数股东 权益 少数股东权益中用于 冲减少数股东损益的 金 额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过少数股东在该子公司 期初所有者权益中所享有份额后的余额 重庆华邦酒店 旅业有限公司 100 100 是 说明：母公司直接持股和通过子公司间接持股情况 子公司名称 母公司直接持 股比例(%) 间接持股子公司名称 子公司间接持 股比例(%) 母公司股东 权益比例(%) 少数股东权 益比例(%) 子公司间接 投资金额（万 元） 重庆华邦酒店旅业有 限公司 91.30 重庆华邦胜凯制药有限公 司 8.70 100 763.00 (3)非同一控制下企业合并取得的子公司(金额单位：人民币万元) 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际 出资额 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 陕西汉江药业集 团股份有限公司 控股子 公司 陕西汉 中市 化学原料 药制造 13900 化学原料药、医药保健品及动物药品、 医药及化工中间体产品、生物制剂、中、 西药制剂的研制、生产、销售；进出口 贸易、运输、工程安装及商贸服务等 15,127.10 北京颖泰嘉和生 物科技有限公司 控股子 公司 北京市 货物进出 口 61,000.00 货物进出口；技术进出口；代理进出口 等 187,898.23 河北万全力华化 工有限责任公司 间接控 股子公 司 河北万全 县 化工产 品、农药 的制造 销售 1210 化工产品、农药(许可证核定产品)制 造、销售等 3,283.76 上虞颖泰精细化 工有限公司 间接控 股子公 司 浙江上虞 市 农药生 产及销 售 2460万 美元 生产、销售农药产品 36,509.54 北京颖泰嘉和分 析技术有限公司 间接控 股子公 司 北京市 专业技 术服务 500 专业技术服务 500.00 盐城南方化工有 限公司 间接控 股子公 司 江苏盐城 农药生产 及销售 1124万美 元 氯氟氰菊脂(三氯氟氰菊酯)、联苯菊酯、 2,6-二异丙基苯碳二亚胺及其中间产品 (磷酸、2,6-二异丙基苯基异氰酸脂)、副 产品(盐酸、磷酸氢二钠)制造。无水氢化 钙生产项目的筹建(不得从事生产经营活 动)。 10486.48 上虞市颖泰劳务 派遣有限公司 间接控 股子公 司 浙江上虞 市 劳务派遣 服务 50 国内劳务派遣服务；提供商务交易 信息及咨询服务 50.00 重庆山水会餐饮 管理有限公司 间接控 股子公 司 重庆武隆 餐饮 1000 餐饮 1,000.00 重庆华邦国际旅 行社有限公司 间接控 股子公 司 重庆武隆 旅游服务 60 旅游服务 60.00 Proventis Lifesciences Limited 间接控 股子公 司 香港 贸易和服 务 1万港币 贸易、服务 427.21 河北万全宏宇化 工有限责任公司 间接控 股子公 司 河北万全 农药生产及 销售 3,356.00 化工产品、农药的制造销售 16,914.86 杭州庆丰农化有 限公司 间接控 股子公 司 杭州 农药生产及 销售 30,000.00 生产：甲草胺、乙草胺、丙草胺、丁草 胺、异丙甲草胺、异丙草胺、杀菌剂咪 酰胺原药 31,121.17 绩溪县庆丰天鹰 生化有限公司 间接控 股子公 司 安微绩溪 农药生产及 销售 5,000 农药生产 3,625.16 杭州庆丰进出口 有限公司 间接控 股子公 司 杭州 贸易 500. 批发、进出口 335.00 杭州危险品转运 站 间接控 股子公 杭州 危险品储 运 10. 危险品储存、运输 10.00 司 成都鹤鸣山制药 有限责任公司 间接控 股子公 司 成都崇州 医药生产 及销售 2,200. 乳膏剂（含激素类）、片剂、颗粒剂、 硬胶囊剂、凝胶剂、软膏剂、原料药（盐 酸布替萘芬、过氧苯甲酰、阿达帕林、 盐酸坦索罗辛、巴洛沙星、丙酸氟替卡 松）制造、销售 2,500.00 四川明欣药业有 限责任公司 间接控 股子公 司 成都温江 医药生产 及销售 1,859.18 颗粒剂、片剂、硬胶囊剂、乳膏剂、原 料药（盐酸伐昔洛韦、利福喷丁、咪喹 莫特、利福布汀、盐酸特比奈芬） 15,000.00 四川博奥生物材料 有限责任公司(注) 间接控 股子公 司 成都温江 无经营 1,000.00 长期歇业，无经营业务 790.00 河北万全凯迪进 出口有限公司 （未完）  |