[公告]三 力 士：财务报告（2014年1-6月）
三力士股份有限公司 财务报告 2014年1-6月 资 产 负 债 表 编制单位：三力士股份有限公司 2014年6月30日 单位：人民币元 项目 期末数 年初数 负债和股东权益 期末数 年初数 合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司 流动资产: 流动负债: 货币资金 513,898,128.97 328,681,034.34 475,331,666.63 269,562,418.25 短期借款 33,000,000.00 交易性金融资产 0.00 0.00 0.00 0.00 交易性金融负债 应收票据 32,928,274.96 30,838,274.96 44,407,539.01 44,407,539.01 应付票据 应收账款 96,926,354.30 75,759,641.41 47,500,895.20 46,078,367.07 应付账款 63,652,944.35 58,210,602.25 46,263,055.51 49,992,034.23 预付款项 76,122,837.19 70,936,991.64 119,248,296.46 115,533,873.80 预收款项 14,571,734.78 14,314,609.40 7,810,138.10 7,510,514.09 应收利息 应付职工薪酬 19,727,476.37 17,349,683.42 23,088,554.81 20,972,659.00 应收股利 应交税费 26,011,939.51 29,660,225.33 21,833,805.30 27,349,512.84 其他应收款 3,282,501.21 1,782,727.44 1,299,359.28 1,452,070.51 应付利息 66,000.00 0.00 0.00 存货 166,657,252.33 127,451,620.22 149,216,378.44 136,138,162.21 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 5,390,206.33 3,741,207.62 3,362,429.21 3,349,431.26 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动资产合计 889,815,348.96 635,450,290.01 837,004,135.02 613,172,430.85 流动负债合计 162,420,301.34 123,276,328.02 102,357,982.93 109,174,151.42 非流动资产: 非流动负债: 可供出售金融资产 长期借款 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 长期股权投资 2,603,520.00 339,946,984.10 2,603,520.00 309,872,192.17 专项应付款 0.00 0.00 投资性房地产 预计负债 固定资产 305,948,876.43 198,431,674.60 268,747,173.20 193,990,916.94 递延所得税负债 在建工程 0.00 0.00 其他非流动负债 工程物资 非流动负债合计 0.00 0.00 0.00 0.00 固定资产清理 0.00 生产性生物资产 负 债 合 计 162,420,301.34 123,276,328.02 102,357,982.93 109,174,151.42 油气资产 股东权益: 无形资产 78,787,977.73 13,485,981.62 29,759,187.24 13,729,320.50 股本 654,669,698.00 654,669,698.00 327,334,849.00 327,334,849.00 开发支出 0.00 0.00 0.00 0.00 资本公积 88,968,467.30 94,383,882.87 318,102,861.60 323,518,277.17 商誉 444,946.59 444,946.59 减:库存股 长期待摊费用 1,775,240.46 272,222.26 2,353,935.78 405,555.58 盈余公积 47,312,832.87 47,312,832.87 47,312,832.87 47,312,832.87 递延所得税资产 1,425,913.30 1,115,662.27 470,569.37 437,841.40 未分配利润 307,175,015.96 301,667,301.60 362,744,596.49 360,289,096.00 其他非流动资产 32,848,838.50 32,607,228.50 36,020,949.02 36,020,949.02 外币报表折算差额 非流动资产合计 423,835,313.01 585,859,753.35 340,400,281.20 554,456,775.61 归属于母公司股东权益合计 1,098,126,014.13 1,098,033,715.34 1,055,495,139.96 1,058,455,055.04 少数股东权益 53,104,346.50 19,551,293.33 股东权益合计 1,151,230,360.63 1,098,033,715.34 1,075,046,433.29 1,058,455,055.04 资 产 总 计 1,313,650,661.97 1,221,310,043.36 1,177,404,416.22 1,167,629,206.46 负债和股东权益合计 1,313,650,661.97 1,221,310,043.36 1,177,404,416.22 1,167,629,206.46 单位负责人：吴培生 主管会计工作负责人：黄如群 会计机构负责人：丁建英 利 润 表 编制单位：三力士股份有 限公司 2014年1-6月 单位：人民币元 项 目 本期 上年同期 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 443,168,446.95 429,026,391.26 447,855,553.54 444,042,539.94 其中：营业收入 443,168,446.95 429,026,391.26 447,855,553.54 444,042,539.94 二、营业总成本 342,466,024.47 331,868,815.46 384,768,658.19 382,270,612.28 其中: 营业成本 286,538,880.17 279,436,495.32 320,057,957.33 321,392,361.71 营业税金及附加 3,469,033.07 3,393,594.61 2,277,187.61 2,231,338.71 销售费用 17,810,763.40 16,649,736.70 21,077,435.76 20,307,506.93 管理费用 36,178,220.79 33,250,633.55 35,969,008.17 33,118,483.05 财务费用 -2,813,943.24 -2,405,351.15 2,130,926.10 1,971,164.28 资产减值损失 1,283,070.28 1,543,706.43 3,256,143.22 3,249,757.60 加:公允价值变动收益 0.00 0.00 投资收益 74,791.93 -786,661.00 -238,209.85 其中:对联营企业 和合营企业的投资收益 三、营业利润 100,702,422.48 97,232,367.73 62,300,234.35 61,533,717.81 加:营业外收入 478,246.07 287,246.39 658,881.78 656,830.79 减:营业外支出 1,540,074.64 1,447,960.57 443,635.41 412,032.21 其中:非流动资产处 置损失 17,942.38 四、利润总额 99,640,593.91 96,071,653.55 62,515,480.72 61,778,516.39 减:所得税费用 24,131,939.46 23,759,508.35 9,650,319.36 9,390,044.69 五、净利润 75,508,654.45 72,312,145.20 52,865,161.36 52,388,471.70 归属于母公司所有 者的净利润 75,364,359.07 72,312,145.20 53,465,480.56 52,388,471.70 少数股东损益 144,295.38 0.00 -600,319.20 六、每股收益 （一）基本每股收益 0.12 0.11 0.09 0.08 （二）稀释每股收益 0.12 0.11 0.09 0.08 七、其他综合收益 0.00 0.00 0.00 0.00 八、综合收益总额 75,508,654.45 72,312,145.20 52,865,161.36 52,388,471.70 （一）归属于母公司 所有者的综合收益总额 75,364,359.07 72,312,145.20 53,465,480.56 52,388,471.70 （二）归属于少数股 东的综合收益总额 144,295.38 0.00 -600,319.20 0.00 单位负责人：吴培生 主管会计工作负责人：黄如群 会计机构负责人：丁建英 现 金 流 量 表 编制单位：三力士股份有限公司 2014年1-6月 单位：人民币元 项 目 本期 上年同期 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 460,574,351.01 442,104,732.91 414,586,927.27 408,666,461.64 收到的税费返还 3,070,812.33 2,892,205.26 1,252,779.47 1,252,779.47 收到的其他与经营活动有关的现金 4,530,642.21 2,674,233.01 2,657,067.00 1,977,869.73 经营活动现金流入小计 468,175,805.55 447,671,171.18 418,496,773.74 411,897,110.84 购买商品、接受劳务支付的现金 207,763,038.92 202,728,166.51 423,540,593.86 423,793,094.82 支付给职工以及为职工支付的现金 49,108,310.92 42,888,240.04 47,102,560.81 40,109,480.19 支付的各项税费 50,982,682.62 49,626,250.98 43,236,777.11 41,835,417.31 支付的其他与经营活动有关的现金 43,036,466.95 18,196,780.26 22,640,060.75 21,202,390.15 经营活动现金流出小计 350,890,499.41 313,439,437.79 536,519,992.53 526,940,382.47 经营活动产生的现金流量净额 117,285,306.14 134,231,733.39 -118,023,218.79 -115,043,271.63 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 5,414,446.72 10,071,138.52 取得投资收益所收到的现金 0.00 0.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收 到的现金净额 198,703.85 198,703.85 33,171.09 33,171.09 处置子公司和其他营业单位收到的现金净额 0.00 0.00 收到的其他与投资活动有关的现金 0.00 投资活动现金流入的小计 198,703.85 198,703.85 5,447,617.81 10,104,309.61 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支 付的现金 44,691,664.01 17,287,287.96 35,175,942.95 20,650,557.28 投资所支付的现金 30,000,000.00 41,000,000.00 45,250,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 945,324.66 774,200.00 投资活动现金流出小计 44,691,664.01 47,287,287.96 77,121,267.61 66,674,757.28 投资活动产生的现金流量净额 -44,492,960.16 -47,088,584.11 -71,673,649.80 -56,570,447.67 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 1,563,243.15 375,659,996.44 374,909,996.44 借款所收到的现金 49,000,000.00 45,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,563,243.15 0.00 424,659,996.44 419,909,996.44 偿还债务所支付的现金 7,000,000.00 75,000,000.00 75,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 28,789,126.79 28,024,533.19 23,899,494.46 23,608,934.46 支付的其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 筹资活动现金流出小计 35,789,126.79 28,024,533.19 98,899,494.46 98,608,934.46 筹资活动产生的现金流量净额 -34,225,883.64 -28,024,533.19 325,760,501.98 321,301,061.98 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 38,566,462.34 59,118,616.09 136,063,633.39 149,687,342.68 加：期初现金及现金等价物余额 475,331,666.63 269,562,418.25 242,464,658.26 169,861,702.72 六、期末现金及现金等价物余额 513,898,128.97 328,681,034.34 378,528,291.65 319,549,045.40 单位负责人：吴培生 主管会工作计负责人：黄如群 会计机构负责人： 丁建英 合并所有者权益变动表 编制单位：三力士股份有限公司 2014年半年度 单位：元 项 目 本年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 327,334,849.00 318,102,861.60 47,312,832.87 362,744,596.49 19,551,293.33 1,075,046,433.29 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 其他 0.00 二、本年年初余额 327,334,849.00 318,102,861.60 0.00 0.00 47,312,832.87 0.00 362,744,596.49 0.00 19,551,293.33 1,075,046,433.29 三、本年增减变动金额（减少以―-‖ 号填列） 327,334,849.00 -229,134,394.30 -55,569,580.53 0.00 33,553,053.17 76,183,927.34 （一）净利润 75,364,359.07 144,295.38 75,508,654.45 （二）其他综合收益 0.00 上述（一）和（二）小计 75,364,359.07 0.00 144,295.38 75,508,654.45 （三）所有者投入和减少资本 33,408,757.79 33,408,757.79 1．所有者投入资本 33,408,757.79 33,408,757.79 2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 3．其他 0.00 （四）利润分配 -32,733,484.90 -32,733,484.90 1．提取盈余公积 0.00 2．提取一般风险准备 0.00 3．对股东的分配 -32,733,484.90 -32,733,484.90 4．其他 0.00 （五）所有者权益内部结转 327,334,849.00 -229,134,394.30 -98,200,454.70 0.00 1．资本公积转增股本 229,134,394.30 -229,134,394.30 0.00 2．盈余公积转增股本 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 4．其他 98,200,454.70 -98,200,454.70 0.00 （六）专项储备 0.00 1．本期提取 0.00 2．本期使用 0.00 四、本期期末余额 654,669,698.00 88,968,467.30 0.00 0.00 47,312,832.87 0.00 307,175,015.96 0.00 53,104,346.50 1,151,230,360.63 法定代表人： 吴培生 主管会工作计负责人：黄如群 会计机构负责人：丁建英 合并所有者权益变动表 编制单位：三力士股份有限公司 2014年半年度 单位：元 项 目 上年同期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 159,840,000.00 136,445,567.33 32,591,923.71 251,619,333.74 -113,461.55 34,290,970.98 614,674,334.21 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 其他 0.00 二、本年年初余额 159,840,000.00 136,445,567.33 32,591,923.71 251,619,333.74 -113,461.55 34,290,970.98 614,674,334.21 三、本年增减变动金额（减少以―-‖号填列） 58,383,233.00 290,451,141.17 31,643,157.26 113,461.55 -17,790,895.44 362,800,097.54 （一）净利润 53,465,480.56 -600,319.20 52,865,161.36 （二）其他综合收益 113,461.55 113,461.55 上述（一）和（二）小计 53,465,480.56 113,461.55 -600,319.20 52,978,622.91 （三）所有者投入和减少资本 58,383,233.00 316,526,763.44 374,909,996.44 1．所有者投入资本 58,383,233.00 316,526,763.44 374,909,996.44 2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 3．其他 -25,909,345.00 -25,909,345.00 （四）利润分配 -21,822,323.30 -21,822,323.30 1．提取盈余公积 0.00 2．提取一般风险准备 0.00 3．对股东的分配 -21,822,323.30 -21,822,323.30 4．其他 0.00 （五）所有者权益内部结转 -26,075,622.27 8,718,768.76 -17,356,853.51 1．资本公积转增股本 0.00 2．盈余公积转增股本 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 4．其他 -26,075,622.27 8,718,768.76 -17,356,853.51 （六）专项储备 0.00 1．本期提取 0.00 2．本期使用 0.00 四、本期期末余额 218,223,233.00 426,896,708.50 0.00 0.00 32,591,923.71 0.00 283,262,491.00 0.00 16,500,075.54 977,474,431.75 法定代表人：吴培生 主管会计工作负责人： 黄如群 会计机构负责人： 丁建英 母公司所有者权益变动表 编制单位：三力士股份有限公司 2014半年度 单位：元 项 目 本年金额 股本 资本公积 减：库存股 专项储 备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 327,334,849.00 323,518,277.17 47,312,832.87 360,289,096.00 1,058,455,055.04 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 其他 0.00 二、本年年初余额 327,334,849.00 323,518,277.17 0.00 0.00 47,312,832.87 0.00 360,289,096.00 1,058,455,055.04 三、本年增减变动金额（减少以―-‖号填列） 327,334,849.00 -229,134,394.30 -58,621,794.40 39,578,660.30 （一）净利润 72,312,145.20 72,312,145.20 （二）其他综合收益 0.00 上述（一）和（二）小计 72,312,145.20 72,312,145.20 （三）所有者投入和减少资本 0.00 1．所有者投入资本 0.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 3．其他 0.00 （四）利润分配 -32,733,484.90 -32,733,484.90 1．提取盈余公积 0.00 2．提取一般风险准备 0.00 3．对股东的分配 -32,733,484.90 -32,733,484.90 4．其他 0.00 （五）所有者权益内部结转 327,334,849.00 -229,134,394.30 -98,200,454.70 0.00 1．资本公积转增股本 229,134,394.30 -229,134,394.30 0.00 2．盈余公积转增股本 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 4．其他 98,200,454.70 -98,200,454.70 0.00 （六）专项储备 0.00 1．本期提取 0.00 2．本期使用 0.00 四、本期期末余额 654,669,698.00 94,383,882.87 0.00 0.00 47,312,832.87 0.00 301,667,301.60 1,098,033,715.34 法定代表人：吴培生 主管会计工作负责人：黄如群 会计机构负责人： 丁建英 母公司所有者权益变动表 编制单位：三力士股份有限公司 2014年半年度 单位：元 上年同期金额 项 目 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 所有者权益合 计 一、上年年末余额 159,840,000.00 116,103,129.73 32,591,923.71 249,623,236.84 558,158,290.28 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 其他 0.00 二、本年年初余额 159,840,000.00 116,103,129.73 0.00 0.00 32,591,923.71 0.00 249,623,236.84 558,158,290.28 三、本年增减变动金额（减少以―-‖号填列） 58,383,233.00 316,526,763.44 30,566,148.40 405,476,144.84 （一）净利润 52,388,471.70 52,388,471.70 （二）其他综合收益 0.00 上述（一）和（二）小计 52,388,471.70 52,388,471.70 （三）所有者投入和减少资本 58,383,233.00 316,526,763.44 374,909,996.44 1．所有者投入资本 58,383,233.00 316,526,763.44 374,909,996.44 2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 3．其他 0.00 （四）利润分配 -21,822,323.30 -21,822,323.30 1．提取盈余公积 0.00 2．提取一般风险准备 0.00 3．对股东的分配 -21,822,323.30 -21,822,323.30 4．其他 0.00 （五）所有者权益内部结转 0.00 1．资本公积转增股本 0.00 2．盈余公积转增股本 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 4．其他 0.00 （六）专项储备 0.00 1．本期提取 0.00 2．本期使用 0.00 四、本期期末余额 218,223,233.00 432,629,893.17 0.00 0.00 32,591,923.71 0.00 280,189,385.24 963,634,435.12 法定代表人：吴培生 主管会计工作负责人：黄如群 会计机构负责人： 丁建英 三力士股份有限公司 财务报表附注 2014年1-6月 一、 公司基本情况 三力士股份有限公司（原“浙江三力士橡胶股份有限公司”，以下简称―公司‖或―本 公司‖）系2002年经浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市[2002]74号 文批准，由吴培生等11位自然人共同发起设立的股份有限公司。本公司的实际控 制人为吴培生。公司的企业法人营业执照注册号：330000000023712。2008年4月 公司在深圳证券交易所上市。所属行业为制造类。 根据本公司2008年度股东大会决议和2009年第四次临时股东大会决议通过的修改 后章程规定，本公司以2008年12月31日股本7,400万股为基数，按每10股由资 本公积金转增2股，共计转增1,480万股，并于2009年度实施。转增后，注册资本 增至人民币8,880万元。 根据本公司2009年度股东大会决议和2010年第一次临时股东大会决议通过的修改 后章程规定，本公司以2009年12月31日股本8,880万股为基数，按每10股由资 本公积金转增5股，共计转增4,440万股，并于2010年度实施。转增后，注册资本 增至人民币13,320万元。 根据本公司2010年度股东大会决议和2011年第一次临时股东大会决议通过的修改 后章程规定，公司以2010年12月31日股本13,320万股为基数，按每10股由资本 公积金转增2股，共计转增2,664万股，并于2011年度实施。转增后，注册资本增 至人民币15,984万元。 2013年1月，根据2012年3月29日召开的2011年度股东大会决议，并经中国证 券监督管理委员会以证监许可 [2012]1655号《关于核准浙江三力士橡胶股份有限公 司非公开发行股票的批复》核准，通过非公开发行方式向特定的投资者发行 58,383,233股人民币普通股，发行价格为人民币6.68元/股，实际收到募集资金人民 币389,999,996.44元，扣除发行费用人民币15,090,000.00元后，募集资金净额为人 民币374,909,996.44元，其中转入股本为人民币58,383,233.00元，余额人民币 316,526,763.44元转入资本公积。公司已于2013年2月6日完成工商变更登记。 2013年8月，公司2013年第二次临时股东大会决议，审议通过《关于更改公司名 称的议案》，公司名称变更为“三力士股份有限公司”。 2013年9月，根据公司2013年第三次临时股东大会决议，以2013年6月末股本为 基数，以资本公积向全体股东按照每10股转增5股，共计转增股本109,111,616股， 增资后注册资本变更为人民币327,334,849.00元。 2014年5月，根据公司2013年度股东大会决议，以2013年12月31日公司股份总 数327,334,849股为基数，以未分配利润向全体股东每10股送3股，以资本公积金 向全体股东每10股转增7股，共计转增股本327,334,849股，增资后注册资本变更 为人民币654,669,698.00元。上述变更均已办妥工商登记。 截止2014年6月30日，本公司累计发行股本总数654,669,698.00股，公司注册资 本为654,669,698.00元，经营范围为：三角胶带、橡胶制品的生产、销售（不含危 险品），橡胶机械的生产、开发，橡胶工程用特种纺织品、纤维的生产，经营进出口 业务。主要产品为三角带。公司注册地：浙江绍兴，总部办公地：浙江绍兴。 二、 主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月 15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企 业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称―企业会计准 则‖)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制财务报表。 (二) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 本报告期为2014年1月1日至6月30日。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财 务报表。 2、 合并程序 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他 有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影 响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目 下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超 过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少 数股东权益。 （1）增加子公司 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表 的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利 润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同 时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存 在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负 债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润 表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次 交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股 权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 （2）处置子公司 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的 剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置 股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有 子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当 期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时 转为当期投资收益。 ② 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按附注二（六）2、（4）―不丧失控制权的情况下部分处置对子 公司的股权投资‖进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司附注二（六） 2、（2）①―一般处理方法‖进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额， 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款 与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债 表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存 收益。 (六) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (七) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货 币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由 此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除―未分配利润‖项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润（未完）  |