[公告]中原环保：2014年中期财务报告
中原环保股份有限公司 二〇一四年中期财务报告 （未经审计） 二〇一四年八月十二日 目 录 1、资产负债表....................................................2-3 2、利润表..............................................................4 3、现金流量表.......................................................5 4、股东权益变动表...............................................6 5、母公司股东权益表............................................7 6、财务报表附注..............................................8-66 资产负债表 编制单位：中原环保股份有限公司 2014年6月30日 金额单位：人民币元 项目 注释 合并 母公司 2014年6月30日 2013年12月31日 2014年6月30日 2013年12月31日 流动资产： 货币资金 七、1 199,890,510.35 171,206,867.03 191,218,983.92 136,739,067.58 交易性金融资产 应收票据 七、2 3,500,000.00 850,000.00 100,000.00 应收账款 七、3 366,873,070.08 347,852,349.32 328,536,494.06 318,009,124.25 预付款项 七、4 7,881,419.16 21,893,031.69 3,356,077.00 20,457,171.00 应收利息 应收股利 其他应收款 七、5 1,078,044.76 307,065.82 308,108,631.20 88,261,371.01 存货 七、6 6,693,938.61 8,372,480.58 2,816,477.02 1,805,626.57 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 585,916,982.96 550,481,794.44 834,136,663.20 565,272,360.41 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 七、7 62,650,000.00 62,650,000.00 308,150,000.00 308,150,000.00 投资性房地产 固定资产 七、8 442,547,327.10 452,297,301.11 72,414,738.56 76,488,801.34 在建工程 七、9 345,932,009.64 340,588,634.20 270,132,340.18 234,730,196.29 工程物资 七、10 2,213,725.75 2,151,711.81 固定资产清理 生物性资产 油气资产 无形资产 七、11 503,773,284.43 423,455,008.73 248,649,332.43 255,663,109.45 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 七、12 20,421,088.93 17,818,693.34 19,980,587.35 17,378,191.76 其他非流动资产 七、14 17,749,418.62 3,002,143.80 17,749,418.62 634,881.00 非流动资产合计 1,395,286,854.47 1,301,963,492.99 937,076,417.14 893,045,179.84 资产总计 1,981,203,837.43 1,852,445,287.43 1,771,213,080.34 1,458,317,540.25 法定代表人：李建平 主管会计工作负责人：王东方 会计机构负责人：杜其山 资产负债表（续） 编制单位：中原环保股份有限公司 2014年6月30日 金额单位：人民币元 项目 注释 合并 母公司 2014年6月30日 2013年12月31日 2014年6月30日 2013年12月31日 流动负债： 短期借款 七、15 360,000,000.00 220,000,000.00 360,000,000.00 80,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 应付账款 七、16 69,288,444.43 109,680,076.56 30,978,840.46 30,166,389.20 预收款项 七、17 51,616,236.55 133,377,632.54 20,397,823.29 100,448,838.64 应付职工薪酬 七、18 3,764,948.69 7,058,457.88 3,587,713.45 6,883,300.01 应交税费 七、19 -31,880,100.66 -34,923,358.05 -15,542,313.79 -21,988,292.66 应付利息 七、20 10,703,886.84 1,012,448.66 10,703,886.84 1,009,229.29 应付股利 其他应付款 七、21 29,623,241.54 19,533,796.86 14,609,782.01 9,704,961.44 一年内到期的非流动负债 七、22 413,939,585.86 296,119,585.86 371,271,515.86 251,271,515.86 其他流动负债 流动负债合计 907,056,243.25 751,858,640.31 796,007,248.12 457,495,941.78 非流动负债： 长期借款 七、23 154,210,000.00 206,860,000.00 132,500,000.00 183,500,000.00 应付债券 七、24 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 七、25 247,272.73 其他非流动负债 七、26 48,025,454.51 49,376,363.61 31,860,000.00 32,260,000.00 非流动负债合计 202,482,727.24 256,236,363.61 164,360,000.00 215,760,000.00 负债合计 1,109,538,970.49 1,008,095,003.92 960,367,248.12 673,255,941.78 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（股本） 七、27 269,459,799.00 269,459,799.00 269,459,799.00 269,459,799.00 资本公积 七、28 472,226,360.36 472,226,360.36 472,226,360.36 472,226,360.36 减：库存股 盈余公积 七、29 24,368,822.70 24,368,822.70 24,368,822.70 24,368,822.70 未分配利润 七、30 90,904,786.07 64,700,617.74 44,790,850.16 19,006,616.41 *外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 856,959,768.13 830,755,599.80 810,845,832.22 785,061,598.47 少数股东权益 14,705,098.81 13,594,683.71 所有者权益合计 871,664,866.94 844,350,283.51 810,845,832.22 785,061,598.47 负债和所有者权益总计 1,981,203,837.43 1,852,445,287.43 1,771,213,080.34 1,458,317,540.25 法定代表人：李建平 主管会计工作负责人：王东方 会计机构负责人：杜其山 利润表 编制单位：中原环保股份有限公司 2014年1-6月 金额单位：人民币元 项目 注释 合并 母公司 2014年1-6月 2013年1-6月 2014年1-6月 2013年1-6月 一、营业收入 七、31 253,043,384.59 235,082,761.45 204,200,210.65 196,564,107.15 减：营业成本 七、31 174,615,865.72 149,227,754.79 133,534,414.08 118,687,503.12 营业税金及附加 七、32 829,830.26 1,081,875.83 192,129.53 442,532.22 销售费用 管理费用 七、33 19,531,505.88 18,514,804.37 14,180,957.97 13,973,295.60 财务费用 七、34 19,679,439.23 16,055,510.06 15,104,426.07 14,610,818.79 资产减值损失 七、35 5,267,784.98 8,691,166.34 4,634,514.07 8,195,300.69 其他 加：公允价值变动损益（损失以―-‖号填列） 投资收益（亏损以―-‖号填列） 7,500,000.00 7,500,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 40,618,958.52 41,511,650.06 44,053,768.93 40,654,656.73 加：营业外收入 七、36 7,351,770.79 3,100,727.34 400,000.00 400,000.00 减：营业外支出 七、37 100,000.00 100,000.00 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 47,970,729.31 44,512,377.40 44,453,768.93 40,954,656.73 减：所得税费用 七、38 11,225,052.93 8,800,314.02 9,238,442.23 7,747,126.17 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 36,745,676.38 35,712,063.38 35,215,326.70 33,207,530.56 归属于母公司所有者的净利润 35,635,261.28 35,754,543.03 35,215,326.70 33,207,530.56 少数股东损益 1,110,415.10 -42,479.65 五、每股收益： 基本每股收益 七、39 0.13 0.13 0.13 0.12 稀释每股收益 七、39 0.13 0.13 0.13 0.12 六、其他综合收益 七、综合收益总额 36,745,676.38 35,712,063.38 35,215,326.70 33,207,530.56 归属于母公司所有者的综合收益总额 35,635,261.28 35,754,543.03 35,215,326.70 33,207,530.56 归属于少属股东的综合收益总额 1,110,415.10 -42,479.65 法定代表人：李建平 主管会计工作负责人：王东方 会计机构负责人：杜其山 现金流量表 编制单位：中原环保股份有限公司 2014年1-6月 金额单位：人民币元 项目 注释 合并 母公司 2014年1-6月 2013年1-6月 2014年1-6月 2013年1-6月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 147,884,413.58 106,888,589.44 110,447,219.03 84,051,220.87 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 七、40 6,566,335.29 4,847,730.93 99,430.56 2,450,464.87 经营活动现金流入小计 154,450,748.87 111,736,320.37 110,546,649.59 86,501,685.74 购买商品、接受劳务支付的现金 112,162,603.42 82,225,697.25 88,642,823.44 64,406,532.77 支付给职工以及为职工支付的现金 34,307,722.37 32,425,195.94 27,317,152.49 27,134,391.83 支付的各项税费 12,976,208.49 8,579,878.09 7,118,110.28 3,807,882.22 支付的其他与经营活动有关的现金 七、40 10,950,089.53 10,730,229.95 231,044,230.31 24,729,483.12 经营活动现金流出小计 170,396,623.81 133,961,001.23 354,122,316.52 120,078,289.94 经营活动产生的现金流量净额 -15,945,874.94 -22,224,680.86 -243,575,666.93 -33,576,604.20 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 7,500,000.00 7,500,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 七、40 9,822,130.99 11,601,535.72 9,797,130.99 10,753,772.00 投资活动现金流入小计 17,322,130.99 11,601,535.72 17,297,130.99 10,753,772.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 154,011,566.51 226,156,286.04 46,782,789.78 115,672,470.41 投资支付的现金 22,500,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 七、40 1,538,532.00 1,092,892.78 投资活动现金流出小计 155,550,098.51 227,249,178.82 46,782,789.78 138,172,470.41 投资活动产生的现金流量净额 -138,227,967.52 -215,647,643.10 -29,485,658.79 -127,418,698.41 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 7,500,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资所收到的现金 7,500,000.00 取得借款收到的现金 360,000,000.00 360,000,000.00 360,000,000.00 220,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 七、40 3,060,000.00 6,000,000.00 筹资活动现金流入小计 363,060,000.00 373,500,000.00 360,000,000.00 220,000,000.00 偿还债务支付的现金 154,150,000.00 153,982,000.00 11,000,000.00 153,482,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 26,052,514.22 8,545,561.34 21,458,757.94 6,322,403.21 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 180,202,514.22 162,527,561.34 32,458,757.94 159,804,403.21 筹资活动产生的现金流量净额 182,857,485.78 210,972,438.66 327,541,242.06 60,195,596.79 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 28,683,643.32 -26,899,885.30 54,479,916.34 -100,799,705.82 加：期初现金及现金等价物余额 171,206,867.03 165,357,856.46 136,739,067.58 130,034,062.39 六、期末现金及现金等价物余额 199,890,510.35 138,457,971.16 191,218,983.92 29,234,356.57 法定代表人：李建平 主管会计工作负责人：王东方 会计机构负责人：杜其山 股东权益变动表 编制单位：中原环保股份有限公司 2014年6月30日 金额单位: 人民币元 项 目 本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权 益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权 益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利 润 股本 资本公积 盈余公积 未分配利 润 一、上期期末余额 269,459,799.00 472,226,360.36 24,368,822.70 64,700,617.74 13,594,683.71 844,350,283.51 269,459,799.00 472,226,360.36 22,256,976.43 7,065,432.82 5,944,900.85 776,953,469.46 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本期期初余额 269,459,799.00 472,226,360.36 24,368,822.70 64,700,617.74 13,594,683.71 844,350,283.51 269,459,799.00 472,226,360.36 22,256,976.43 7,065,432.82 5,944,900.85 776,953,469.46 三、本期增减变动金额 26,204,168.33 1,110,415.10 27,314,583.43 2,111,846.27 57,635,184.92 7,649,782.86 67,396,814.05 （一）净利润 35,635,261.28 1,110,415.10 36,745,676.38 59,747,031.19 149,782.86 59,896,814.05 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 35,635,261.28 1,110,415.10 36,745,676.38 59,747,031.19 149,782.86 59,896,814.05 （三）所有者投入和减少资 本 7,500,000.00 7,500,000.00 1. 所有者投入资本 7,500,000.00 7,500,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金 额 3．其他 （四）利润分配 -9,431,092.95 -9,431,092.95 2,111,846.27 -2,111,846.27 1．提取盈余公积 2,111,846.27 -2,111,846.27 2. 提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -9,431,092.95 -9,431,092.95 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 269,459,799.00 472,226,360.36 24,368,822.70 90,904,786.07 14,705,098.81 871,664,866.94 269,459,799.00 472,226,360.36 24,368,822.70 64,700,617.74 13,594,683.71 844,350,283.51 法定代表人：李建平 主管会计工作负责人： 王东方 会计机构负责人：杜其山 编制单位：中原环保股份有限公司 编制单位：中原环保股份有限公司 母公司股东权益表 2014年6月30日 金额单位: 人民币元 项目 本期金额 上年金额 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合 计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上期期末余额 269,459,799.00 472,226,360.36 24,368,822.70 19,006,616.41 785,061,598.47 269,459,799.00 472,226,360.36 22,256,976.43 -19,600,431.42 744,342,704.37 加： 1．会计政策变更 2．前期差错更正 3．其他 二、本期期初余额 269,459,799.00 472,226,360.36 24,368,822.70 19,006,616.41 785,061,598.47 269,459,799.00 472,226,360.36 22,256,976.43 -19,600,431.42 744,342,704.37 三、本期增减变动金额(减少以 “-”号填列) 25,784,233.75 25,784,233.75 2,111,846.27 38,607,047.83 40,718,894.10 （一）净利润 35,215,326.70 35,215,326.70 40,718,894.10 40,718,894.10 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 35,215,326.70 35,215,326.70 40,718,894.10 40,718,894.10 （三）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -9,431,092.95 -9,431,092.95 2,111,846.27 -2,111,846.27 1．提取盈余公积 2,111,846.27 -2,111,846.27 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -9,431,092.95 -9,431,092.95 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4. 其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 269,459,799.00 472,226,360.36 24,368,822.70 44,790,850.16 810,845,832.22 269,459,799.00 472,226,360.36 24,368,822.70 19,006,616.41 785,061,598.47 法定代表人： 李建平 主管会计工作负责人：王东方 会计机构负责人： 杜其山 中原环保股份有限公司 2014半年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 1、历史沿革 中原环保股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系白鸽（集团）股份有 限公司（以下简称“白鸽股份”）资产重组后更名而来。白鸽股份1992年经河南省体 制改革委员会豫体改字[1992]1号文件批准设立股份有限公司，1993年12月8日经中 国证监会批准以募集方式向社会公开发行A股股票并在深圳证券交易所上市交易。2006 年底白鸽股份实施重大资产置换，将磨料磨具业务及其相关资产及部分负债与郑州市 污水净化有限公司拥有的王新庄污水处理厂的经营性资产进行置换，置换完成后，公 司主营业务由磨料磨具生产销售变更为污水处理及城市集中供热。2007年1月，公司 名称变更为中原环保股份有限公司。 公司现在的股本为26,945.98万元，法定代表人为李建平，注册地址为郑州市郑东 新区商务外环路3号中华大厦13层。公司的第一大股东为郑州市热力总公司，占公司股 份31.52%，第二大股东为郑州市污水净化有限公司，占公司股份24.45%，以上两股东 均为郑州公用事业投资发展集团有限公司的独资公司，因此公司的最终控制人是郑州 公用事业投资发展集团有限公司。 2、所处行业 公司所属行业为公共设施服务行业。 3、经营范围 本公司经批准的经营范围有：污水、污泥处理；种植；中水利用；供热及管网维 修；国内贸易（国家有专项专营规定的除外）；技术服务；承办本企业中外合资经营， 合作生产。 4、主营业务 公司主营业务：城市污水处理和集中供热业务。 本财务报表业经本公司董事会于2014年8月12日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计 准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下 合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工 具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014 年6月30日的财务状况及2014年半年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外， 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其 附注的披露要求。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要 调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计 量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计 量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，其差额计入当期损益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投 资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并 范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公 司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司， 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期 净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中 所享有的份额，冲减少数股东权益。 5、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小的投资。 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产 负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值 变动处理，计入当期损益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益―外币报表折算差额‖项目；处 置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除―未分配利润‖项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日 的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利 润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益 类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表 中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权 益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 7、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿 的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得 的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易 的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公 允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损 益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价 等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除 已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工 具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认 为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失 的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控 制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量， 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同 以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量，变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入 衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后 续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确 认权益工具的公允价值变动额。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他 财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币100.00万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款 项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金 融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已 确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 组合1 应收款项账龄 组合2 本公司合并范围内的关联方 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与（未完）  |