[公告]江钻股份：2014年半年度财务报告
江汉石油钻头股份有限公司 2014年半年度财务报告 2014年8月13日 资 产 负 债 表 编制单位：江汉石油钻头股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 附注 2014年6月30日 2013年12月31日 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 五、1 37,598,971.81 25,205,610.04 78,416,548.91 59,669,839.74 交易性金融资产 应收票据 五、2 23,482,414.87 20,016,894.87 65,955,210.00 50,465,210.00 应收账款 五、3 十三、1 687,122,194.27 590,223,318.76 650,139,348.22 540,267,147.15 预付款项 五、5 24,859,902.51 21,308,567.29 13,923,846.16 13,027,907.76 应收利息 应收股利 其他应收款 五、4 十三、2 15,129,181.25 19,956,353.28 8,334,607.06 10,595,767.13 存货 五、6 689,340,151.16 592,854,669.41 624,517,530.12 539,206,861.73 一年内到期的非 流动资产 其他流动资产 流动资产合计 1,477,532,815.87 1,269,565,413.65 1,441,287,090.47 1,213,232,733.51 非流动资产： 可供出售金融资 产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、7 十三、3 3,754,977.00 279,375,014.28 3,754,977.00 279,375,014.28 投资性房地产 固定资产 五、8 728,396,328.86 596,974,246.54 764,868,206.72 627,049,484.32 在建工程 五、9 74,063,693.74 35,836,422.55 68,999,259.21 30,470,107.67 工程物资 五、10 固定资产清理 油气资产 无形资产 五、11 51,483,964.12 27,017,343.19 53,746,926.11 28,706,783.54 开发支出 商誉 长期待摊费用 五、12 2,070,939.26 645,333.29 2,736,931.52 1,129,333.31 递延所得税资产 五、13 5,372,248.40 2,847,082.11 4,434,217.96 2,133,127.90 其他非流动资产 非流动资产合计 865,142,151.38 942,695,441.96 898,540,518.52 968,863,851.02 资产总计 2,342,674,967.25 2,212,260,855.61 2,339,827,608.99 2,182,096,584.53 公司法定代表人：张召平 主管会计工作的负责人：吴幸娟 会计机构负责人：尹相玉 资 产 负 债 表(续) 编制单位：江汉石油钻头股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 附注 2014年6月30日 2013年12月31日 合并 母公司 合并 母公司 流动负债： 短期借款 五、15 150,000,000.00 145,000,000.00 420,000,000.00 415,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 五、16 48,000,000.00 48,000,000.00 47,000,000.00 47,000,000.00 应付账款 五、17 532,869,407.27 455,472,540.45 514,738,638.29 429,286,859.53 预收款项 五、18 27,835,609.14 21,178,512.77 39,613,183.26 38,156,834.05 应付职工薪酬 五、19 7,897,227.23 3,468,495.95 20,334,818.58 15,876,629.45 应交税费 五、20 4,130,483.96 9,919,141.90 49,857,823.92 49,772,909.32 应付利息 应付股利 五、21 20,020,000.00 20,020,000.00 其他应付款 五、22 332,662,313.58 390,015,242.09 17,050,395.80 70,800,252.26 一年内到期的非流 动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,123,415,041.18 1,093,073,933.16 1,108,594,859.85 1,065,893,484.61 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 五、13 其他非流动负债 五、23 9,769,464.33 9,769,464.33 5,635,029.31 5,635,029.31 非流动负债合计 9,769,464.33 9,769,464.33 5,635,029.31 5,635,029.31 负债合计 1,133,184,505.51 1,102,843,397.49 1,114,229,889.16 1,071,528,513.92 股东权益： 股本 五、24 400,400,000.00 400,400,000.00 400,400,000.00 400,400,000.00 资本公积 五、25 102,886,691.89 99,231,799.39 102,886,691.89 99,231,799.39 减：库存股 专项储备 盈余公积 五、26 181,370,882.13 181,370,882.13 181,370,882.13 181,370,882.13 未分配利润 五、27 439,086,200.22 428,414,776.60 450,976,946.46 429,565,389.09 外币报表折算差额 归属于母公司的股东 权益合计 1,123,743,774.24 1,109,417,458.12 1,135,634,520.48 1,110,568,070.61 少数股东权益 85,746,687.50 89,963,199.35 股东权益合计 1,209,490,461.74 1,109,417,458.12 1,225,597,719.83 1,110,568,070.61 负债和股东权益总计 2,342,674,967.25 2,212,260,855.61 2,339,827,608.99 2,182,096,584.53 公司法定代表人：张召平 主管会计工作的负责人：吴幸娟 会计机构负责人：尹相玉 利 润 表 编制单位：江汉石油钻头股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 附注 2014年1-6月 2013年1-6月 合并 母公司 合并 母公司 一、营业收入 五、28 十三、4 724,007,058.11 667,537,498.84 846,498,788.11 747,646,400.31 减：营业成本 五、28 十三、4 578,612,979.75 528,066,584.05 634,877,585.26 551,360,819.77 营业税金及附加 五、29 10,038,524.28 9,203,766.12 6,668,862.11 5,935,226.30 销售费用 五、30 31,626,128.74 23,388,816.46 36,156,197.28 28,260,449.79 管理费用 五、31 78,969,333.45 68,310,964.59 90,383,300.03 78,018,812.79 财务费用 五、32 12,388,494.78 12,503,661.70 14,425,980.79 13,091,014.11 资产减值损失 五、33 十三、5 5,393,167.21 4,759,694.73 3,706,266.26 2,170,648.87 加：公允价值变动收益（损失 以“－”号填列） 投资收益（损失以“－” 号填列） 十三、5 5,657,904.76 其中：对联营企业和合 营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以 “－”号填列） 6,978,429.90 21,304,011.19 60,280,596.38 74,467,333.44 加：营业外收入 五、34 1,120,248.56 232,087.78 162,420.99 123,311.13 减：营业外支出 五、35 1,190,015.04 251,793.73 214,074.45 213,033.12 其中：非流动资产处臵 损失 三、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 6,908,663.42 21,284,305.24 60,228,942.92 74,377,611.45 减：所得税费用 五、36 2,995,921.51 2,414,917.73 12,221,333.01 10,831,044.39 四、净利润（净亏损以“－” 号填列） 3,912,741.91 18,869,387.51 48,007,609.91 63,546,567.06 归属于母公司所有者的 净利润 8,129,253.76 18,869,387.51 52,890,341.56 63,546,567.06 少数股东损益 -4,216,511.85 -4,882,731.65 五、每股收益： （一）基本每股收益 五、37 0.02 0.13 （二）稀释每股收益 五、37 0.02 0.13 六、其他综合收益 五、38 七、综合收益总额 3,912,741.91 18,869,387.51 48,007,609.91 63,546,567.06 归属于母公司所有者的 综合收益总额 8,129,253.76 18,869,387.51 52,890,341.56 63,546,567.06 归属于少数股东的综合 收益总额 -4,216,511.85 -4,882,731.65 公司法定代表人：张召平 主管会计工作的负责人：吴幸娟 会计机构负责人：尹相玉 现金流量表 编制单位：江汉石油钻头股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 附注 2014年1-6月 2013年1-6月 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 634,555,548.65 580,162,000.04 658,721,324.92 572,275,007.50 收到的税费返还 15,483,653.63 12,988,019.03 13,904,086.27 10,379,373.49 收到其他与经营活动有关的现金 五、39 14,344,122.02 53,133,953.11 6,821,414.24 64,168,590.66 经营活动现金流入小计 664,383,324.30 646,283,972.18 679,446,825.43 646,822,971.65 购买商品、接受劳务支付的现金 348,638,759.66 321,854,016.03 415,106,643.36 367,268,725.05 支付给职工以及为职工支付的现金 177,897,382.83 166,407,321.07 192,597,224.84 180,124,419.49 支付的各项税费 113,245,446.99 101,515,569.06 99,782,351.53 89,838,204.57 支付其他与经营活动有关的现金 五、39 75,530,322.27 103,271,711.79 69,121,446.39 109,049,125.79 经营活动现金流出小计 715,311,911.75 693,048,617.95 776,607,666.12 746,280,474.90 经营活动产生的现金流量净额 -50,928,587.45 -46,764,645.77 -97,160,840.69 -99,457,503.25 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 4,657,904.76 处臵固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 210,170.00 84,170.00 处臵子公司及其他营业单位收到的现金 净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 210,170.00 4,742,074.76 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 7,286,420.60 5,634,606.90 22,807,700.10 21,573,007.10 投资支付的现金 3,811,491.20 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 7,286,420.60 5,634,606.90 22,807,700.10 25,384,498.30 投资活动产生的现金流量净额 -7,286,420.60 -5,634,606.90 -22,597,530.10 -20,642,423.54 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到 的现金 取得借款收到的现金 1,145,000,000.00 1,145,000,000.00 525,000,000.00 525,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,145,000,000.00 1,145,000,000.00 525,000,000.00 525,000,000.00 偿还债务支付的现金 1,115,000,000.00 1,115,000,000.00 410,000,000.00 405,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 12,602,138.87 12,442,888.87 37,024,124.65 33,617,738.33 其中：子公司支付给少数股东的股利、 利润或偿付的利息 3,046,564.10 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 1,127,602,138.87 1,127,442,888.87 447,024,124.65 438,617,738.33 筹资活动产生的现金流量净额 17,397,861.13 17,557,111.13 77,975,875.35 86,382,261.67 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 159,640.74 149,331.76 -105,669.85 -48,974.18 五、现金及现金等价物净增加额 -40,657,506.18 -34,692,809.78 -41,888,165.29 -33,766,639.30 加：期初现金及现金等价物余额 71,613,923.48 54,462,062.31 65,030,872.53 49,509,877.71 六、期末现金及现金等价物余额 30,956,417.30 19,769,252.53 23,142,707.24 15,743,238.41 公司法定代表人：张召平 主管会计工作的负责人：吴幸娟 会计机构负责人：尹相玉 合并股东权益变动表 编制单位：江汉石油钻头股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 2014年6月30日 归属于母公司股东权益 少数股东 权益 股东权益 合计 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 一、上年年末余额 400,400,000.00 102,886,691.89 181,370,882.13 450,976,946.46 89,963,199.35 1,225,597,719.83 加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— —— —— 前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— —— —— 其他 二、本年年初余额 400,400,000.00 102,886,691.89 181,370,882.13 450,976,946.46 89,963,199.35 1,225,597,719.83 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -11,890,746.24 -4,216,511.85 -16,107,258.09 （一）净利润 8,129,253.76 -4,216,511.85 3,912,741.91 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 8,129,253.76 -4,216,511.85 3,912,741.91 （三）股东投入和减少资本 1．股东投入资本 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -20,020,000.00 -20,020,000.00 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 -20,020,000.00 -20,020,000.00 3．其他 （五）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （七）其他 四、本年年末余额 400,400,000.00 102,886,691.89 181,370,882.13 439,086,200.22 85,746,687.50 1,209,490,461.74 公司法定代表人：张召平 主管会计工作的负责人：吴幸娟 会计机构负责人：尹相玉 合并股东权益变动表(续) 编制单位：江汉石油钻头股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 2013年12月31日 归属于母公司股东权益 少数股东 权益 股东权益 合计 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 一、上年年末余额 400,400,000.00 102,886,691.89 169,379,606.42 439,260,358.45 95,386,435.84 1,207,313,092.60 加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— —— 前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— —— 其他 二、本年年初余额 400,400,000.00 102,886,691.89 169,379,606.42 439,260,358.45 95,386,435.84 1,207,313,092.60 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 11,991,275.71 11,716,588.01 -5,423,236.49 18,284,627.23 （一）净利润 103,787,863.72 -6,125,610.39 97,662,253.33 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 103,787,863.72 -6,125,610.39 97,662,253.33 （三）股东投入和减少资本 3,748,938.00 3,748,938.00 1．股东投入资本 3,748,938.00 3,748,938.00 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （四）利润分配 11,991,275.71 -92,071,275.71 -3,046,564.10 -83,126,564.10 1．提取盈余公积 11,991,275.71 -11,991,275.71 2．对股东的分配 -80,080,000.00 -3,046,564.10 -83,126,564.10 3．其他 （五）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （七）其他 四、本年年末余额 400,400,000.00 102,886,691.89 181,370,882.13 450,976,946.46 89,963,199.35 1,225,597,719.83 公司法定代表人：张召平 主管会计工作的负责人：吴幸娟 会计机构负责人：尹相玉 股东权益变动表 编制单位：江汉石油钻头股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 2014年6月30日 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 400,400,000.00 99,231,799.39 181,370,882.13 429,565,389.09 1,110,568,070.61 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 400,400,000.00 99,231,799.39 181,370,882.13 429,565,389.09 1,110,568,070.61 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -1,150,612.49 -1,150,612.49 （一）净利润 18,869,387.51 18,869,387.51 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 18,869,387.51 18,869,387.51 （三）股东投入和减少资本 1．股东投入资本 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -20,020,000.00 -20,020,000.00 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 -20,020,000.00 -20,020,000.00 3．其他 （五）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （七）其他 四、本年年末余额 400,400,000.00 99,231,799.39 181,370,882.13 428,414,776.60 1,109,417,458.12 公司法定代表人：张召平 主管会计工作的负责人：吴幸娟 会计机构负责人：尹相玉 股东权益变动表(续) 编制单位：江汉石油钻头股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 2013年12月31日 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 400,400,000.00 99,231,799.39 169,379,606.42 401,723,907.72 1,070,735,313.53 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 400,400,000.00 99,231,799.39 169,379,606.42 401,723,907.72 1,070,735,313.53 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 11,991,275.71 27,841,481.37 39,832,757.08 （一）净利润 119,912,757.08 119,912,757.08 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 119,912,757.08 119,912,757.08 （三）股东投入和减少资本 1．股东投入资本 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （四）利润分配 11,991,275.71 -92,071,275.71 -80,080,000.00 1．提取盈余公积 11,991,275.71 -11,991,275.71 2．对股东的分配 -80,080,000.00 -80,080,000.00 3．其他 （五）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （七）其他 四、本年年末余额 400,400,000.00 99,231,799.39 181,370,882.13 429,565,389.09 1,110,568,070.61 公司法定代表人：张召平 主管会计工作的负责人：吴幸娟 会计机构负责人：尹相玉 财务报表附注 一、公司基本情况 江汉石油钻头股份有限公司（以下简称“江钻股份”或“公司”）是经中国石油天然气总公司 （1998）中油劳279号文、湖北省体改委鄂体改[1998]142号文批准，由中国石化集团江 汉石油管理局（以下简称：江汉石油管理局）以募集方式独家发起设立的股份公司。公 司经武汉市工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：420100000177402。1998 年9月10日经中国证券监督管理委员会证监发字[1998]172号文和证监发字[1998]173号文 批准，公司向社会公开发行人民币普通股5,000万股，在深圳证券交易所上市。 公司原注册资本为人民币20,000万元，股本总数20,000万股，其中国有发起人持有15,000 万股，社会公众持有5,000万股。公司股票面值为每股人民币1元。 2001年根据董事会和股东大会决议，以2000年度末总股本20,000万股为基数，向全体 股东按每10股由资本公积转增4股，共计转增8,000万股，转增后的公司注册资本为 28,000万元。2003年根据董事会和股东大会决议，以2002年度末总股本28,000万股为基 数，向全体股东按每10股送1股派1元（含税），共计送股2,800万股，送股后的公司 注册资本为30,800万元。2009年根据董事会和股东大会决议，以2008年度末总股本30,800 万股基数，向全体股东按每10股由资本公积金转增3股，共计转增9,240万股，转增后 注册资本增至人民币40,040万元。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设审计部、技术中心、 总裁办公室、财务计划部、证券投资部、人力资源部等部门，拥有7个二级子公司、1 个三级子公司。 经营范围：石油钻采、矿山、冶金专业设备、机电产品、光电产品、机械设备、通用零 部件、非金属矿制品、金属制品、合金材料、计算机硬件及软件、燃气设备、电子设备、 仪器仪表、化工产品（不含危险品）、生物工程、新材料、木材产品、高分子材料、石 油石化专用成套设备及配件、水处理环保设备、油水气分离设备、建设机械、天然气压 缩机、汽车加气站用压缩机、石油石化用压缩机的开发、研制、生产、销售及相关服务； 货物进出口、技术进出口、代理进出口（不含国家禁止或限制进出口的货物及技术）； 企业管理服务；技术服务；信息咨询服务。兼营燃气工程及燃气设施的施工、经营；天 然气汽车改装（国家有专项规定的从其规定）；燃气装臵设备与配件的生产、销售；汽 车和燃料系统、低温工程系统的技术应用；天然气汽车钢瓶、减压阀及其它零部件的销 售、维修；天然气汽车加气、天然气经营（仅限有许可证的分支机构经营）；自动化控 制系统的设计安装与技术服务；铭牌设计制造；水暖、电器安装；石油特种车辆销售； 劳务服务；租赁业务；压力容器（第一类压力容器、第二类低、中压容器）设计、制造 （仅限有许可证的分支机构经营）；抽油机生产、经营（仅限有许可证的分支机构经营）； 住宿、中型餐馆（含凉菜、不含裱花蛋糕、生食海产品）（仅限有许可证的分支机构经 营）。（上述经营范围中国家有专项规定的项目经审批后或凭许可证在核定的期限内经 营）。 公司所处行业为机械行业专用设备制造业，主要产品为油用钻头。 公司控股股东江汉石油管理局，中国石油化工集团公司（以下简称：中国石化集团）为 公司控股股东的上级单位，系国务院国有资产监督管理委员会管理的中央企业。中国石 化集团为公司实际控制人。 2012年末中国石化集团对石油工程板块进行专业化重组,本公司控股股东江汉石油管理 局拆分为江汉石油管理局、中石化石油工程机械有限公司、中石化江汉石油工程有限公 司、中石化江汉油建工程有限公司、中石化江汉建设工程有限公司、中石化江汉石油工 程设计有限公司、中石化石油工程地球物理有限公司江汉分公司等。 公司于2013年5月14日在《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》以及巨潮资讯网披 露《关于控股股东变更的提示性公告》（公告编号：2013-017），说明中国石化集团江汉 石油管理局持有的本公司67.5%股权，共计270,270,000股将划转至中石化石油工程机械有 限公司（以下简称“机械公司”），即公司控股股东将由江汉石油管理局变更为机械公司。 江汉石油管理局与机械公司一直未签订股权划转协议书。 基于中国石化集团对专业化重组的整体部署，江汉石油管理局所持有的本公司67.5%股 权划转至机械公司可能发生变化，公司将密切关注上述事项的进展情况，并及时根据相 关法律法规履行信息披露义务。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会 计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公 司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般 规定》（2010年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年6月30日的 合并及公司财务状况以及2014年1-6月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等 有关信息。 3、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价 值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本 公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面净资产份额作 为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投 资成本之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量；原持有投资的账面价值加上 合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股 本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在 购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性 证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价 值确认。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合 并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日 之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购 买日当期投资收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，在合并财务报表中，合并成本为购 买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对 于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司 和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵 销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非 同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少 数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易， 作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映 其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间 的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，在丧失控制权之 前每一次处臵价款与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （3）丧失子公司控制权的处理 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在 丧失控制权时转为当期投资收益。 （4）分步处臵股权至丧失控制权的特殊处理 分步处臵股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 分步处臵股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处臵股权 相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处臵长期股权投资账面价值之间的差额 计入当期投资收益。 在合并财务报表中，分步处臵股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处臵股权 损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处臵价款与 处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差额： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益，计入资本公积（其他资本公积）。在丧失 控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价/资本溢价）。在丧 失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日，本公司对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他 项目采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额 作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反 映。 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下单独列示“外币报表折 算差额”项目反映。 处臵境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经 营相关的外币报表折算差额，全部或按处臵该境外经营的比例转入处臵当期损益。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合（未完）  |