[公告]*ST生化：2014年半年度财务报告
QQ截图未命吊24 2014年 半年度财务报告 股票代码：000403 目 录 合并及公司资产负债表 2-3 合并及公司利润表 4 合并及公司现金流量表 5-6 合并及公司股东权益变动表 7-12 财务报表附注 13- 本财务报表及财务报表附注未经审计 （一）会计报表 资产负债表 编制单位：振兴生化股份有限公司 2014年6月30日 单位：人民币元 资产 合并 母公司 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 23,941,301.89 16,029,051.09 1,552,600.52 260,381.35 交易性金融资产 应收票据 应收账款 1,095,449.12 1,265,850.95 预付款项 5,206,734.87 10,318,623.13 应收利息 应收股利 其他应收款 26,120,208.41 27,571,968.23 93,934,761.81 89,421,258.28 存货 278,875,954.72 216,206,193.93 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 18,078,111.71 18,078,111.71 流动资产合计 353,317,760.72 289,469,799.04 95,487,362.33 89,681,639.63 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 137,015,490.03 137,015,490.03 投资性房地产 固定资产 626,035,231.06 325,049,254.76 3,332,882.29 3,543,989.71 在建工程 152,713,696.29 448,807,106.31 115,440,200.10 115,440,200.10 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 102,911,929.41 103,671,434.74 开发支出 商誉 长期待摊费用 5,450,000.00 递延所得税资产 12,015,517.23 12,776,037.45 其他非流动资产 7,413,755.00 7,382,719.69 非流动资产合计 906,540,128.99 897,686,552.95 255,788,572.42 255,999,679.84 资产总计 1,259,857,889.71 1,187,156,351.99 351,275,934.75 345,681,319.47 公司法定代表人：史跃武 主管会计机构负责人：曹正民 会计机构负责人：曹正民 资产负债表（续） 编制单位：振兴生化股份有限公司 2014年6月30日 单位：人民币元 负债和股东权益 合并 母公司 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 214,950,000.00 225,459,490.90 164,950,000.00 164,950,000.00 交易性金融负债 应付票据 应付账款 46,132,057.55 35,040,727.82 预收款项 97,936,320.87 60,752,614.07 应付职工薪酬 9,010,070.44 15,987,668.54 应交税费 21,160,927.33 23,845,148.30 28,626.38 28,580.00 应付利息 183,205,697.96 175,487,275.61 183,199,697.96 171,561,931.62 应付股利 其他应付款 91,010,668.74 75,536,753.90 193,621,558.57 182,537,257.08 一年内到期的非流动负债 16,000,000.00 16,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 679,405,742.89 628,109,679.14 541,799,882.91 519,077,768.70 非流动负债： 长期借款 97,000,000.00 92,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 12,390,000.00 93,362,136.54 12,390,000.00 93,362,136.54 递延所得税负债 其他非流动负债 22,000,000.00 22,000,000.00 非流动负债合计 131,390,000.00 207,362,136.54 12,390,000.00 93,362,136.54 负债合计 810,795,742.89 835,471,815.68 554,189,882.91 612,439,905.24 股东权益： 实收资本 272,577,599.00 272,577,599.00 272,577,599.00 272,577,599.00 资本公积 113,897,308.82 113,897,308.82 111,141,770.86 111,141,770.86 减：库存股 盈余公积 60,721,418.89 60,721,418.89 60,721,418.89 60,721,418.89 未分配利润 -45,567,392.77 -146,852,722.05 -647,354,736.91 -711,199,374.52 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 401,628,933.94 300,343,604.66 -202,913,948.16 -266,758,585.77 少数股东权益 47,433,212.88 51,340,931.65 股东权益合计 449,062,146.82 351,684,536.31 -202,913,948.16 -266,758,585.77 负债和股东权益总计 1,259,857,889.71 1,187,156,351.99 351,275,934.75 345,681,319.47 公司法定代表人：史跃武 主管会计机构负责人：曹正民 会计机构负责人：曹正民 利润表 编制单位：振兴生化股份有限公司 2014年1-6月 单位：人民币元 项目 合并 母公司 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 一、营业收入 158,228,524.93 242,721,390.09 减：营业成本 63,233,972.99 94,716,946.45 营业税金及附加 1,804,034.80 2,537,698.19 销售费用 3,235,664.85 6,087,982.13 管理费用 48,297,471.65 57,493,742.93 5,481,782.50 8,360,873.85 财务费用 16,155,759.01 18,113,628.76 11,645,717.43 12,792,749.25 资产减值损失 1,023,091.81 68,559.95 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 二、营业利润 24,478,529.82 63,702,831.68 -17,127,499.93 -21,153,623.10 加：营业外收入 81,385,550.54 227,698.34 80,972,137.54 减：营业外支出 51,467.77 35,281.28 其中：非流动资产处置损失 47,244.40 14,881.28 三、利润总额 105,812,612.59 63,895,248.74 63,844,637.61 -21,153,623.10 减：所得税费用 8,435,002.07 13,270,721.48 四、净利润 97,377,610.52 50,624,527.26 63,844,637.61 -21,153,623.10 归属于母公司所有者的净利润 101,285,329.28 53,739,463.18 63,844,637.61 -21,153,623.10 少数股东损益 -3,907,718.76 -3,114,935.92 五、每股收益 （一）基本每股收益 0.37 0.20 （二）稀释每股收益 0.37 0.20 六、其他综合收益 七、综合收益总额 归属于母公司股东的综合收益 总额 归属于少数股东的综合收益总 额 公司法定代表人：史跃武 主管会计机构负责人：曹正民 会计机构负责人：曹正民 现金流量表 编制单位：振兴生化股份有限公司 2014年1-6月 单位：人民币元 项目 合并 母公司 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 174,541,881.60 242,754,351.93 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 30,468,277.36 11,841,106.23 7,965,721.31 12,658,774.92 经营活动现金流入小计 205,010,158.96 254,595,458.16 7,965,721.31 12,658,774.92 购买商品、接受劳务支付的现金 61,352,342.98 91,407,297.93 支付给职工以及为职工支付的现金 32,817,157.66 37,672,156.66 2,312,707.75 2,986,665.47 支付的各项税费 30,760,445.29 43,221,824.58 176,590.69 1,081,675.57 支付的其他与经营活动有关的现金 41,857,754.32 67,145,071.76 4,184,203.70 9,355,941.56 经营活动现金流出小计 166,787,700.25 239,446,350.93 6,673,502.14 13,424,282.60 经营活动产生的现金流量净额 38,222,458.71 15,149,107.23 1,292,219.17 -765,507.68 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 金净额 111,014.00 89,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 111,014.00 89,000.00 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 金 25,773,356.69 87,078,168.38 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 25,773,356.69 87,078,168.38 投资活动产生的现金流量净额 -25,662,342.69 -86,989,168.38 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 5,000,000.00 88,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 5,000,000.00 88,000,000.00 偿还债务支付的现金 5,000,000.00 5,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,647,865.22 4,154,248.07 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 9,647,865.22 9,154,248.07 筹资活动产生的现金流量净额 -4,647,865.22 78,845,751.93 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 7,912,250.80 7,005,690.78 1,292,219.17 -765,507.68 加：期初现金及现金等价物余额 16,029,051.09 37,922,254.55 260,381.35 1,295,382.13 六、期末现金及现金等价物余额 23,941,301.89 44,927,945.33 1,552,600.52 529,874.45 公司法定代表人：史跃武 主管会计机构负责人：曹正民 会计机构负责人：曹正民 合并所有者权益变动表 编制单位：振兴生化股份有限公司 2014年1-6月 单位：人民币元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 （或股东权 益）合计 实收资本 资本公积 减：库存 股 盈余公积 未分配利润 其他 一、上年年末余额 272,577,599.00 113,897,308.82 60,721,418.89 -146,852,722.05 51,340,931.65 351,684,536.31 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 272,577,599.00 113,897,308.82 60,721,418.89 -146,852,722.05 51,340,931.65 351,684,536.31 三、本年增减变动金额 101,285,329.28 -3,907,718.77 97,377,610.51 （一）净利润 101,285,329.28 -3,907,718.77 97,377,610.51 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 1、可供出售金额资产公允价值变动净额 2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4、其他 上述（一）和（二）小计 101,285,329.28 -3,907,718.77 97,377,610.51 （三）所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 1、提取盈余公积 2、对所有者（或股东）的分配 3、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 四、本期期末余额 272,577,599.00 113,897,308.82 60,721,418.89 -45,567,392.77 47,433,212.88 449,062,146.82 公司法定代表人：史跃武 主管会计机构负责人：曹正民 会计机构负责人：曹正民 合并所有者权益变动表（续） 编制单位：振兴生化股份有限公司 2014年1-6月 单位：人民币元 项目 上期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 （或股东权 益）合计 实收资本 资本公积 减：库存 股 盈余公积 未分配利润 其他 一、上年年末余额 211,683,491.00 174,791,416.82 60,721,418.89 -217,132,983.04 57,616,019.73 287,679,363.40 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 211,683,491.00 174,791,416.82 60,721,418.89 -217,132,983.04 57,616,019.73 287,679,363.40 三、本年增减变动金额 60,894,108.00 -60,894,108.00 53,739,463.18 -3,114,935.92 50,624,527.26 （一）净利润 53,739,463.18 -3,114,935.92 50,624,527.26 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 1、可供出售金额资产公允价值变动净额 2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4、其他 上述（一）和（二）小计 53,739,463.18 -3,114,935.92 50,624,527.26 （三）所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 1、提取盈余公积 2、对所有者（或股东）的分配 3、其他 （五）所有者权益内部结转 60,894,108.00 -60,894,108.00 1、资本公积转增资本（或股本） 60,894,108.00 -60,894,108.00 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 四、本年年末余额 272,577,599.00 113,897,308.82 60,721,418.89 -163,393,519.86 54,501,083.81 338,303,890.66 公司法定代表人：史跃武 主管会计机构负责人：曹正民 会计机构负责人：曹正民 母公司所有者权益变动表 编制单位：振兴生化股份有限公司 2014年1-6月 单位：人民币元 项目 本期金额 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股 东权益）合计 一、上年年末余额 272,577,599.00 111,141,770.86 60,721,418.89 -711,199,374.52 -266,758,585.77 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 272,577,599.00 111,141,770.86 60,721,418.89 -711,199,374.52 -266,758,585.77 三、本年增减变动金额 63,844,637.61 63,844,637.61 （一）净利润 63,844,637.61 63,844,637.61 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 1、可供出售金额资产公允价值变动净额 2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4、其他 上述（一）和（二）小计 63,844,637.61 63,844,637.61 （三）所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 1、提取盈余公积 2、对所有者（或股东）的分配 3、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 四、本期期末余额 272,577,599.00 111,141,770.86 60,721,418.89 -647,354,736.91 -202,913,948.16 公司法定代表人：史跃武 主管会计机构负责人：曹正民 会计机构负责人：曹正民 母公司所有者权益变动表（续） 编制单位：振兴生化股份有限公司 2014年1-6月 单位：人民币元 项目 上期金额 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股 东权益）合计 一、上年年末余额 211,683,491.00 172,035,878.86 60,721,418.89 -657,562,024.07 -213,121,235.32 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 211,683,491.00 172,035,878.86 60,721,418.89 -657,562,024.07 -213,121,235.32 三、本年增减变动金额 60,894,108.00 -60,894,108.00 -21,153,623.10 -21,153,623.10 （一）净利润 -21,153,623.10 -21,153,623.10 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 1、可供出售金额资产公允价值变动净额 2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4、其他 上述（一）和（二）小计 -21,153,623.10 -21,153,623.10 （三）所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 1、提取盈余公积 2、对所有者（或股东）的分配 3、其他 （五）所有者权益内部结转 60,894,108.00 -60,894,108.00 1、资本公积转增资本（或股本） 60,894,108.00 -60,894,108.00 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 四、本期期末余额 272,577,599.00 111,141,770.86 60,721,418.89 -678,715,647.17 -234,274,858.42 公司法定代表人：史跃武 主管会计机构负责人：曹正民 会计机构负责人：曹正民 （二）财务报表附注 财务报表附注 一、公司基本情况 振兴生化股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）前身系宜春工程机械厂，根据江西 省股份制改革联审小组(1993)13号《关于同意设立“宜春工程机械股份有限公司”的批复》 的批准，原宜春工程机械厂采取定向募集方式改组设立股份有限公司，于1996年6月 28日经中国证监会批准，在深圳证券交易所上市，股票代码为000403。经国家工商行政 管理局批准，宜春工程机械股份有限公司自2000年3月31日起更名为“三九宜工生化股 份有限公司”。 2007年12月26日，振兴集团有限公司和山西恒源煤业有限公司与三九医药股份有限公 司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成了股权转让过户手续，三九医药股 份有限公司持有的本公司61,621,064股股份（占总股本的29.11％）过户至振兴集团有限 公司、19,060,936股股份（占总股本的9％）过户至山西恒源煤业有限公司。振兴集团有 限公司成为本公司控股股东，山西恒源煤业有限公司成为本公司第二大股东，股权性质 均为非国有股。 公司原注册地址为江西省宜春市环城西路1号，2008年5月16日变更为山西省太原市 长治路227号高新国际大厦16层，同时，公司企业法人营业执照注册号由3600001131387（1-1）变更为140000110106466（2/1）。2010年6月28日名称变更为“振兴生化股份有限 公司”，并于2010年7月16日换领新的企业法人营业执照。 根据本公司于2012年12月17日召开了2012年第二次临时股东大会关于实施股权分 臵改革方案的决议和修改后的章程规定，本公司申请增加注册资本人民币 60,894,108.00元，以流通股股东2013年1月8日所持股份为基数，按每10股资本公积 转增6股的比例向全体流通股股东转增股份60,894,108.00股，每股面值1元，变更后的 注册资本为人民币272,577,599.00元。 截止2014年6月30日，本公司总股本272,577,599.00股，其中：非流通股（人民币） 110,223,311.00股，流通股（人民币）162,354,288.00股。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设证券部、企管部、财 务部、办公室等部门，拥有广东双林生物制药有限公司、湖南唯康药业有限公司、山西 振兴集团电业有限公司等子公司。 本公司属医药制造业，经营范围主要包括：生物化工；制药工业设备；医用卫生材料； 医药项目、生物技术开发项目的投资、咨询及技术推广；房地产开发；电子产品信息咨 询。本公司的主要产品包括：人血白蛋白、静注人免疫球蛋白、狂犬病人免疫球蛋白、 膏药、创可贴、医用纱布等。 本公司的母公司为振兴集团有限公司；集团最终控制人为史珉志先生。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会 计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本 公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一 般规定》（2010年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年6月30日的 合并及公司财务状况以及2014年半年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量 等有关信息。 3、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价 值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留 存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面净资产份额作 为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投 资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务 报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调 整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并日新增 投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公 司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合 并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日 之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购 买日当期投资收益。 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司 和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵 销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非 同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易， 作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映 其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间 的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （3）丧失子公司控制权的处理 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在 丧失控制权时转为当期投资收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产均为应收款项。金融资产在初始确认时以公允价值计量，相关交易费 用计入其初始确认金额。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等（附注二、10）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进 行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债均为其他金融负债。 本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外 的金融负债，主要包括因购买商品产生的应付账款等。其他金融负债按其公允价值和相 关交易费用之和作为初始确认金额，采用摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生 的利得或损失计入当期损益。 （4）金融资产减值 本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资 产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始 确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进 行可靠计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重 大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 （5）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到150万元以上的应收账款、期末余 额达到50万元以上的其他应收款，确定为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄 合并范围内关联方 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年-4年 6 6 6 4年以上 6 100 100 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品、发出商品、开发成 本等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采 用加权平均法、先进先出法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法、分次摊销法摊销。 周转用包装物按照一次转销法计入成本费用。 12、长期股权投资 （1）投资成本确定 本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用。但 同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其投资成本为合并日取得的被合并方所有 者权益的账面价值份额。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司对子公司投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益。 （3）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司的投资，本公司计提资产减值的方法见附注二、24。 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 20-40 3-10 4.85-2.25 通用设备 5-20 3-10 19.40-4.50 专用设备 10-25 4-5 9.60-3.80 运输设备 5-10 3-10 19.40-9.00 其他 5-10 3-10 19.40-9.00 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注二、24。 （4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （5）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 14、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注二、24。 15、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 16、无形资产 本公司无形资产为土地使用权。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 备注 土地使用权 40-50年 直线法 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注二、24。 17、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用 状态之日转为无形资产。 18、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 19、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值。 20、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的 经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品 销售收入的实现。 ②让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确（未完）  |