[公告]广济药业：2014年半年度财务报告
湖北广济药业股份有限公司 2014年半年度财务报告(未经审计) 1、合并资产负债表 编制单位：湖北广济药业股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 126,684,519.61 111,039,306.99 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 2,104,359.95 10,338,104.10 应收账款 69,252,965.54 63,626,198.97 预付款项 45,152,533.49 31,991,758.46 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 55,372,650.88 62,989,941.67 买入返售金融资产 存货 173,575,312.56 170,792,442.32 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 472,142,342.03 450,777,752.51 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 38,924,392.34 38,994,826.57 投资性房地产 固定资产 612,058,927.03 639,827,144.46 在建工程 261,064,603.59 215,528,665.49 工程物资 3,082,165.94 3,054,117.21 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 182,199,600.72 185,034,364.23 开发支出 12,270,444.82 11,853,722.24 商誉 长期待摊费用 189,693.60 214,986.06 递延所得税资产 6,775,980.04 6,539,516.32 其他非流动资产 非流动资产合计 1,116,565,808.08 1,101,047,342.58 资产总计 1,588,708,150.11 1,551,825,095.09 流动负债： 短期借款 166,982,684.75 184,216,006.35 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 137,626,000.00 100,990,000.00 应付账款 227,208,341.86 231,404,078.44 预收款项 34,566,898.75 15,286,659.00 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 29,390,962.53 28,165,274.26 应交税费 -21,197,861.66 -28,649,999.57 应付利息 应付股利 3,248,886.90 3,248,886.90 其他应付款 188,425,484.04 136,665,562.75 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 28,767,219.36 18,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 795,018,616.53 689,326,468.13 非流动负债： 长期借款 37,000,000.00 79,520,000.00 应付债券 长期应付款 13,251,418.12 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 32,470,238.08 47,938,095.23 非流动负债合计 82,721,656.20 127,458,095.23 负债合计 877,740,272.73 816,784,563.36 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 251,705,513.00 251,705,513.00 资本公积 67,695,324.58 67,695,324.58 减：库存股 专项储备 盈余公积 75,816,515.30 75,816,515.30 一般风险准备 未分配利润 298,623,531.21 321,679,385.23 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 693,840,884.09 716,896,738.11 少数股东权益 17,126,993.29 18,143,793.62 所有者权益（或股东权益）合计 710,967,877.38 735,040,531.73 负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,588,708,150.11 1,551,825,095.09 法定代表人：何谧先生 主管会计工作负责人：陈全云先生 会计机构负责人：王琼女士 2、母公司资产负债表 编制单位：湖北广济药业股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 46,615,330.17 34,305,563.46 交易性金融资产 应收票据 8,538,104.10 应收账款 29,845,308.47 39,244,476.14 预付款项 96,780,790.67 92,131,060.46 应收利息 应收股利 其他应收款 53,747,293.03 63,783,008.77 存货 78,798,341.55 62,436,415.98 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 305,787,063.89 300,438,628.91 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 29,000,000.00 29,000,000.00 长期应收款 长期股权投资 354,254,392.34 354,324,826.57 投资性房地产 固定资产 246,453,640.22 262,785,031.31 在建工程 253,422,674.83 208,875,329.07 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 134,042,416.63 136,440,674.23 开发支出 8,768,000.00 8,768,000.00 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 6,396,036.50 6,298,322.23 其他非流动资产 非流动资产合计 1,032,337,160.52 1,006,492,183.41 资产总计 1,338,124,224.41 1,306,930,812.32 流动负债： 短期借款 117,197,492.73 115,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 60,426,000.00 45,000,000.00 应付账款 101,616,152.09 96,531,424.23 预收款项 27,435,300.93 4,658,976.39 应付职工薪酬 25,176,842.88 25,300,082.36 应交税费 3,997,961.60 2,080,853.04 应付利息 应付股利 3,248,886.90 3,248,886.90 其他应付款 138,484,077.58 112,604,346.00 一年内到期的非流动负债 18,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 477,582,714.71 422,424,568.92 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 32,470,238.08 47,938,095.23 非流动负债合计 32,470,238.08 47,938,095.23 负债合计 510,052,952.79 470,362,664.15 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 251,705,513.00 251,705,513.00 资本公积 50,606,341.97 50,606,341.97 减：库存股 专项储备 盈余公积 75,816,515.30 75,816,515.30 一般风险准备 未分配利润 449,942,901.35 458,439,777.90 外币报表折算差额 所有者权益（或股东权益）合计 828,071,271.62 836,568,148.17 负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,338,124,224.41 1,306,930,812.32 法定代表人：何谧先生 主管会计工作负责人：陈全云先生 会计机构负责人：王琼女士 3、合并利润表 编制单位：湖北广济药业股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业总收入 230,441,586.85 227,562,138.17 其中：营业收入 230,441,586.85 227,562,138.17 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 270,858,869.98 266,720,516.41 其中：营业成本 200,068,423.46 204,032,729.79 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 415,223.23 895,467.64 销售费用 13,501,543.32 8,504,545.18 管理费用 37,861,546.34 37,693,577.99 财务费用 11,953,939.20 9,694,459.13 资产减值损失 7,058,194.43 5,899,736.68 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 309,565.77 -144,230.32 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -70,434.23 -609,072.06 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -40,107,717.36 -39,302,608.56 加：营业外收入 16,022,162.65 34,197,058.42 减：营业外支出 223,563.36 94,400.81 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -24,309,118.07 -5,199,950.95 减：所得税费用 -236,463.72 -849,114.43 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -24,072,654.35 -4,350,836.52 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 -23,055,854.02 646,564.98 少数股东损益 -1,016,800.33 -4,997,401.50 六、每股收益： -- -- （一）基本每股收益 -0.092 0.003 （二）稀释每股收益 -0.092 0.003 七、其他综合收益 八、综合收益总额 -24,072,654.35 -4,350,836.52 归属于母公司所有者的综合收益总额 -23,055,854.02 646,564.98 归属于少数股东的综合收益总额 -1,016,800.33 -4,997,401.50 法定代表人：何谧先生 主管会计工作负责人：陈全云先生 会计机构负责人：王琼女士 4、母公司利润表 编制单位：湖北广济药业股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 82,281,705.35 134,921,760.22 减：营业成本 69,100,865.58 118,375,234.90 营业税金及附加 301,633.93 776,026.73 销售费用 2,685,873.34 2,658,644.53 管理费用 25,686,360.79 25,364,043.83 财务费用 5,728,591.89 5,631,069.50 资产减值损失 3,079,249.06 4,315,669.55 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 189,565.77 -224,230.32 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -70,434.23 -609,072.06 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -24,111,303.47 -22,423,159.14 加：营业外收入 15,693,112.65 28,266,607.92 减：营业外支出 176,400.00 40,000.00 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -8,594,590.82 5,803,448.78 减：所得税费用 -97,714.27 -844,493.91 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -8,496,876.55 6,647,942.69 五、每股收益： -- -- （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 -8,496,876.55 6,647,942.69 法定代表人：何谧先生 主管会计工作负责人：陈全云先生 会计机构负责人：王琼女士 5、合并现金流量表 编制单位：湖北广济药业股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 270,879,365.17 280,709,352.93 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 8,582,565.27 8,861,828.92 收到其他与经营活动有关的现金 214,091,304.41 59,725,865.78 经营活动现金流入小计 493,553,234.85 349,297,047.63 购买商品、接受劳务支付的现金 266,286,985.74 271,622,495.15 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 31,675,664.17 25,073,111.12 支付的各项税费 9,349,581.59 9,138,424.65 支付其他与经营活动有关的现金 56,915,502.94 28,371,510.36 经营活动现金流出小计 364,227,734.44 334,205,541.28 经营活动产生的现金流量净额 129,325,500.41 15,091,506.35 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 380,000.00 464,841.74 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 10,000.00 46,460.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 7,000,000.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 7,390,000.00 511,301.74 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 53,875,613.15 23,357,412.25 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 53,875,613.15 23,357,412.25 投资活动产生的现金流量净额 -46,485,613.15 -22,846,110.51 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 130,313,572.28 161,565,788.89 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 130,313,572.28 161,565,788.89 偿还债务支付的现金 185,546,893.88 161,059,556.76 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 11,961,353.04 10,926,569.20 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 197,508,246.92 171,986,125.96 筹资活动产生的现金流量净额 -67,194,674.64 -10,420,337.07 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 15,645,212.62 -18,174,941.23 加：期初现金及现金等价物余额 111,039,306.99 125,012,600.92 六、期末现金及现金等价物余额 126,684,519.61 106,837,659.69 法定代表人：何谧先生 主管会计工作负责人：陈全云先生 会计机构负责人：王琼女士 6、母公司现金流量表 编制单位：湖北广济药业股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 90,504,271.99 105,345,257.26 收到的税费返还 4,774,352.69 3,026,736.42 收到其他与经营活动有关的现金 157,545,017.32 54,844,308.13 经营活动现金流入小计 252,823,642.00 163,216,301.81 购买商品、接受劳务支付的现金 130,103,304.74 130,450,492.96 支付给职工以及为职工支付的现金 16,741,469.50 11,148,481.53 支付的各项税费 5,650,072.89 6,185,749.40 支付其他与经营活动有关的现金 27,768,262.96 24,536,382.80 经营活动现金流出小计 180,263,110.09 172,321,106.69 经营活动产生的现金流量净额 72,560,531.91 -9,104,804.88 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 260,000.00 384,841.74 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 10,000.00 46,460.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 7,000,000.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 7,270,000.00 431,301.74 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 46,409,017.97 13,649,909.27 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 46,409,017.97 13,649,909.27 投资活动产生的现金流量净额 -39,139,017.97 -13,218,607.53 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 87,197,492.73 104,885,048.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 87,197,492.73 104,885,048.00 偿还债务支付的现金 103,000,000.00 113,924,277.01 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,309,239.96 5,696,034.41 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 108,309,239.96 119,620,311.42 筹资活动产生的现金流量净额 -21,111,747.23 -14,735,263.42 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 12,309,766.71 -37,058,675.83 加：期初现金及现金等价物余额 34,305,563.46 98,542,636.35 六、期末现金及现金等价物余额 46,615,330.17 61,483,960.52 法定代表人：何谧先生 主管会计工作负责人：陈全云先生 会计机构负责人：王琼女士 7、合并所有者权益变动表 合并所有者权益变动表（一） 编制单位：湖北广济药业股份有限公司 2014年1-6月 单位：人民币元 项 目 本 期 金 额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库 存股 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 一、上年年末余额 251,705,513.00 67,695,324.58 75,816,515.30 321,679,385.23 18,143,793.62 735,040,531.73 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 251,705,513.00 67,695,324.58 75,816,515.30 321,679,385.23 18,143,793.62 735,040,531.73 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -23,055,854.02 -1,016,800.33 -24,072,654.35 （一）净利润 -23,055,854.02 -1,016,800.33 -24,072,654.35 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -23,055,854.02 -1,016,800.33 -24,072,654.35 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本期期末余额 251,705,513.00 67,695,324.58 75,816,515.30 298,623,531.21 17,126,993.29 710,967,877.38 法定代表人：何谧先生 主管会计工作负责人: 陈全云先生 会计机构负责人：王琼女士 合并所有者权益变动表（二） 编制单位：湖北广济药业股份有限公司 2014年1-6月 单位：人民币元 项 目 上 期 金 额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库 存股 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 一、上年年末余额 251,705,513.00 72,170,541.25 75,816,515.30 319,257,405.91 41,096,567.89 760,046,543.35 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 251,705,513.00 72,170,541.25 75,816,515.30 319,257,405.91 41,096,567.89 760,046,543.35 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -4,322,008.75 646,564.98 -20,725,392.75 -24,400,836.52 （一）净利润 646,564.98 -4,997,401.50 -4,350,836.52 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 646,564.98 -4,997,401.50 -4,350,836.52 （三）所有者投入和减少资本 -4,322,008.75 -15,727,991.25 -20,050,000.00 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 -4,322,008.75 -15,727,991.25 -20,050,000.00 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本期期末余额 251,705,513.00 67,848,532.50 75,816,515.30 319,903,970.89 20,371,175.14 735,645,706.83 法定代表人：何谧先生 主管会计工作负责人: 陈全云先生 会计机构负责人：王琼女士 8、母公司所有者权益变动表 母公司股东权益变动表（一） 编制单位：湖北广济药业股份有限公司 2014年1-6月 单位:元 项 目 本 期 金 额 股本 资本公积 减:库存 股 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 所有者权益 合计 一、上年年末余额 251,705,513.00 50,606,341.97 75,816,515.30 458,439,777.90 836,568,148.17 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 251,705,513.00 50,606,341.97 75,816,515.30 458,439,777.90 836,568,148.17 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -8,496,876.55 -8,496,876.55 （一）净利润 -8,496,876.55 -8,496,876.55 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -8,496,876.55 -8,496,876.55 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本期期末余额 251,705,513.00 50,606,341.97 75,816,515.30 449,942,901.35 828,071,271.62 法定代表人：何谧先生 主管会计工作负责人: 陈全云先生 会计机构负责人：王琼女士 母公司股东权益变动表（二） 编制单位：湖北广济药业股份有限公司 2014年1-6月 单位:元 项 目 上 期 金 额 股本 资本公积 减:库存 股 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 所有者权益 合计 一、上年年末余额 251,705,513.00 50,606,341.97 75,816,515.30 424,034,652.70 802,163,022.97 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 251,705,513.00 50,606,341.97 75,816,515.30 424,034,652.70 802,163,022.97 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 6,647,942.69 6,647,942.69 （一）净利润 6,647,942.69 6,647,942.69 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 6,647,942.69 6,647,942.69 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本期期末余额 251,705,513.00 50,606,341.97 75,816,515.30 430,682,595.39 808,810,965.66 法定代表人：何谧先生 主管会计工作负责人: 陈全云先生 会计机构负责人：王琼女士 湖北广济药业股份有限公司财务报表附注 2014年1月1日——2014年6月30日 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、公司的基本情况 湖北广济药业股份有限公司（以下简称“公司”）系于1993年3月18日经湖北省经济 体制改革委员会鄂改生（1993）195号文批准，由湖北省广济制药厂、湖北回春制药厂、武穴 财振会计实业公司三家单位作为发起人，以定向募集方式设立的股份有限公司。1999年8月 12日经中国证券监督管理委员会证监发字（1999）101号文批准同意，公司向社会公众公开 发行人民币普通股5000万股，1999年8月24日公司流通股票通过深圳证券交易所系统上网 定价发行，并于11月12日挂牌上市交易。本次发行后公司股本为17,122.6万元。公司2006 年度第一次临时股东大会暨相关股东会议决议，表决通过了《湖北广济药业股份有限公司以 资本公积金向流通股股东及部分非流通股股东定向转增股本以及剥离公司不良债权的方式进 行股权分置改革的方案》：向股权分置改革方案实施之股权登记日登记在册的股东以资本公 积金定向转增股本的方式向流通股股东每10股转增10.562685股，共计转增74,749,645股； 向部分非流通股股东（合肥市高科技风险投资有限公司、上海励诚投资发展有限公司、海南 金地源投资管理有限公司、海南神牛牧工商发展有限公司、上海龙圣科技发展有限公司和北 京金业恒昌商贸有限责任公司等六家）每10股转增1.432467股，共计转增5,729,868股。 该方案实施后，公司注册资本净增加80,479,513.00元(含高管人员持股增加33,810.00元)， 变更后的注册资本为251,705,513.00元。 公司注册资本：251,705,513.00元 公司住所：湖北武穴市江堤路1号 公司营业执照注册号：4200001000012 法定代表人：何 谧 公司经营范围：生产经营大容量注射剂（玻瓶、软袋）、原料药（核黄素磷酸钠、维生 素B2）片剂、颗粒剂、凝胶剂、乳膏剂、（有效期至2015年12月31日）；食品添加剂生产、 销售（有效期至2013年6月2日）；饲料添加剂的生产、销售（有效期至2015年9月06日）； 桶装纯净水生产、销售（有效期至2015年1月19日）；内部职工食堂(不含凉菜、不含裱花 蛋糕、不含生食海产品) ；(有效期至2014年1月19日) ；包装装潢印刷品印刷（有效期至 2012年4月8日）；货物进出口及技术进出口（不含国家限制或禁止企业经营的货物及技术）； 生产直接接触药品内包装材料(多层共挤输液用袋)；单一饲料的生产、销售。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1. 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2 月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述 重要会计政策、会计估计进行编制。 2. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2014 年6月30日的财务状况、2014年1-6月的经营成果和现金流量等相关信息。 3. 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。同一控制下 的企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。 (2)非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分 步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。非同一控制下的企业合并中，购买 方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生 时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。 6. 合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编 制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司 所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成 果和现金流量纳入合并财务报表。 7. 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务及外币财务报表折算 （1）外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币 专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记 账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （2）外币财务报表折算 本公司对控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，按照系统合理方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财 务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率 变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的 比例转入处置当期损益。 9. 金融工具 （1）金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包 括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包 括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金 融负债。 本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。 本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承 诺，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除 按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后 续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值 有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息 或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认 为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公 积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利， 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原 直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控 制的，应当终止确认该项金融资产。 本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量， 即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变 动累计额之和的差额部分，计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账 面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额 部分，计入当期损益。 （3）金融负债终止确认条件 本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止 确认该金融负债或其一部分。 （4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以 活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公 允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照 实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最 大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 （5）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行 减值测试，以根据测试结果计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险 特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接 计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损 失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减（未完）  |