[公告]荣之联：2014年半年度财务报告
2014年半年度财务报告 （未经审计） 二〇一四年八月 北京荣之联科技股份有限公司 2014年1-6月财务报表附注 一、公司基本情况 1、历史沿革 北京荣之联科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由王东辉等33名 发起人共同发起，将北京荣之联科技有限公司依法改制设立的股份有限公司。公司的注册资 本为人民币叁亿元（￥300,000,000元），注册地址为北京市海淀区北四环西路56号10层 1002-1，法定代表人：王东辉，企业法人营业执照为“第110108001986584号”。 2007年12月，根据北京荣之联科技有限公司的整体改制方案和各发起人签署的《发起 人协议》以及股份有限公司章程的规定，由王东辉等33名发起人以经审计的原北京荣之联 科技有限公司截至2007年10月31日的净资产出资，并按其持有的原北京荣之联科技有限 公司出资比例认购，原北京荣之联科技有限公司改制设立为北京荣之联科技股份有限公司， 股本为人民币陆仟万元（￥60,000,000元）。 2008年12月，根据于涛与王东辉签订的股权转让协议规定，于涛将持有的公司股份6 万股转让给王东辉；根据徐洪英与庞钊签订的股权转让协议的规定，徐洪英将持有的公司股 份9万股转让给庞钊。该股权转让事项完成后，公司股本总额仍为人民币陆仟万元 （￥60,000,000元）。 2009年6月，根据陈岩与王东辉签订的股权转让协议规定，陈岩将持有的公司股份 4.9998万股转让给王东辉。该股权转让事项完成后，公司股本总额仍为人民币陆仟万元 （￥60,000,000元）。 2009年11月，根据朱华威与庞钊签订的股权转让协议规定，朱华威将持有的公司股份 49.8万股转让给庞钊；根据庞钊与王东辉签订的股权转让协议规定，庞钊将持有的公司股 份49.8万股转让给王东辉。该股权转让事项完成后，公司股本总额仍为人民币陆仟万元 （￥60,000,000元）。 2009年11月，根据赵传胜与王东辉签订的股权转让协议规定，赵传胜将持有的公司股 份19.974万股转让给王东辉。该股权转让事项完成后，公司股本总额仍为人民币陆仟万元 （￥60,000,000元）。 2010年6月，根据2009年度股东大会决议和修改后的章程规定，王东辉以货币资金 1,380万元、方勇以货币资金120万元对公司进行增资。增资后公司的注册资本为人民币柒 仟伍佰万元（￥75,000,000元）。 2011年12月，根据中国证券监督管理委员会于2011年11月29日下发的《关于核准 北京荣之联科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》（文号为“证监许可[2011]1903 号”）的规定，公司于2011年12月13日前完成了向境内投资者首次公开发行2,500万股人 民币普通股[A股]股票的工作（发行价格为25.00元/股）。经过上述股份变更事项后，公司 股本为人民币壹亿元（￥100,000,000元）。 2012年4月，根据2011年度公司股东大会决议，以公司2011年12月31日总股本10,000 万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，转增后公司股本总额为人民币贰 亿元（￥200,000,000元）。 2013年5月，根据2012年度公司股东大会决议，以公司2012年12月31日总股本20,000 万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5股，转增后公司股本总额为人民币叁 亿元（￥300,000,000元）。 2013年11月，根据公司2013年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员 会证监许可[2013]1413号《关于核准北京荣之联科技股份有限公司向上海翊辉投资管理有 限公司等发行股份购买资产的批复》核准，公司获准定向增发人民币普通股（A 股） 62,086,092股，购买上海翊辉投资管理有限公司、上海奥力锋投资发展中心（有限合伙） 所持有的北京车网互联科技有限公司75%的股权，变更后的公司股本总额为人民币 362,086,092元。 2014年2月，根据公司2014年第一次临时股东大会决议，向激励对象授予限制性股票 471.5万股，变更后的公司股本总额为人民币366,801,092元。 2、行业性质 公司所属的行业为：软件和信息技术服务业。 3、经营范围 许可经营项目：专业承包。 一般经营项目：技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；软件服务；计算机技术培 训；数据处理；计算机系统服务；生产、加工计算机硬件；销售机械电子设备、五金交电、 化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）、仪器仪表、电子元器件、建筑材料、计 算机及外围设备、计算机软硬件；租赁计算机、通讯设备；货物进出口、技术进出口、代理 进出口；企业管理咨询。 4、主要产品或提供的劳务 公司作为IT系统集成商，主要围绕大中型企事业单位的数据中心提供系统集成及相关 技术服务，客户涵盖能源、电信、生物、政府、制造、金融等行业。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 公司执行财政部于2006 年2 月15 日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38 项具体会 计准则、以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以 下简称“企业会计准则”）。 公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的有关规 定进行确认和计量，在此基础上编制公司的财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等信息。 3、会计期间 公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 公司记账本位币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并 各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在 此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的 差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费 用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。 公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值。 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认 的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并 按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计 量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流 出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有 负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，应当对被购买方拥有的但在其财务报表 中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产： ①源于合同性权利或其他法定权利；②能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与 相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资 产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资 的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 （例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属 当期投资收益。 6、合并财务报表的编制方法 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买 日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的 财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公 司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并 利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公 司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期 期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视 同合并后的报告主体在以前期间一直存在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初 数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 在报告期内，公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其 他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转 为当期投资收益。 公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的 可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投 资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并 资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 公司编制现金流量表时，现金是指库存现金及可随时用于支付的存款；现金等价物是指 持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易折算 公司外币交易按交易发生日的即期汇率（或近似汇率）将外币金额折算为人民币入账。 资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币；以公允价 值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折算为人民币；以历史成本计量的 外币非货币性项目采用交易发生日的即期汇率折算为人民币。 除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息的汇兑差 额按资本化的原则处理外，其余情况下所产生的外币折算差额直接计入当期损益。货币兑换 形成的折算差额，计入财务费用。 （2）外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或近似汇率）折算。 上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 9、金融资产和金融负债 （1）金融资产及金融负债的分类 公司金融资产在初始确认时划分为下列四类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项； ④可供出售金融资产。 公司金融负债在初始确认时划分为下列两类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条 件之一的，终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。②该金融资产已转移， 且符合《企业会计准则第23 号—金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金 融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不 包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 ①公司金融资产转移的确认 公司金融资产转移，包括下列两种情形：A、将收取金融资产现金流量的权利转移给另 一方；B、将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取 的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：第一．从该金融资产收到对等的 现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。第二．根据合同约定，不能出售该金融资产 或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的保证。第三．有义务将收取的 现金流量及时支付给最终收款方。 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 ②公司金融资产转移的计量 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：A、所 转移金融资产的账面价值；B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：A、终止确认部分的账面价值；B、终止确认部分的对价，与原直接计入所 有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出 售金融资产的情形）之和。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。公 司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不 应当终止确认该金融负债，也不能终止确认转出的资产。 公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，应当终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，公司应当将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 公司回购金融负债一部分的，应当在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公 允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的 对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定其公允价值。 ②金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 （6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提 ①公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金 融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 ②公司金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项： 债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期 等；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；权益工 具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环 境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；其他表明金融资产发生 减值的客观证据。 ③公司对金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予 以转回，对于可供出售债务工具，计入当期损益；对于可供出售的权益工具，不得通过损益 转回，但活跃市场无报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，减值损失不得转回。 但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本。 10、应收款项 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括 尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费 用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未 来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项200万元以上（包括200万元） 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提 方法 单独进行减值测试，如有客观证据表明其发 生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏 账准备；若未发生减值，按账龄分析计提坏 账准备 （2）按组合计提坏账准备的应收款项： 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特 征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款 组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算 本期应计提的坏账准备。 确定组合的依据 组合1 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 组合2 内部关联方组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 一年以内（含一年） 5% 5% 一年至二年 10% 10% 二年至三年 30% 30% 三年至五年 50% 50% 五年以上 100% 100% 公司与合并财务报表子公司之间及合并财务报表子公司相互之间发生的应收款项，因合 并财务报表时予以抵销，不计提坏账准备。 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 对单项金额不重大、但个别信用风险特征明显不同，已有客 观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的 坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备。 11、存货核算方法 （1）存货的分类 公司存货分为库存商品、发出商品。 （2）存货的计价方法 公司的各类存货均在取得时按实际成本计价并入库；领用或发出时，采用移动加权平均 法核算。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。 直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销 售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若 持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为 基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 公司存货的盘存制度为永续盘存制。 12、长期股权投资 （1）投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整 资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各 项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生 时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估 咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的 权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过 多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的 或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 ②其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （2）后续计量及损益确认 ①后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部 分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 ②损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政 策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以 取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有 关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发 生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利 润或净亏损。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未 确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收 益。 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利 润和其他权益变动为基础进行核算。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关 的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投 资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投 资单位为其联营企业。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的 计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 （5）长期股权投资的处置 企业持有长期股权投资的过程中，决定将持有的对被投资单位的股权全部或部分对外出 售时，结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投 资账面价值之间的差额，应确认为处置损益。采用权益法核算的长期股权投资，原记入资本 公积的金额与所出售股权相对应的部分在处置时转入当期损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易 作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处 置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其 他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在个别财务报 表中，对于处置的股权，进行结转；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股 权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响 的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权， 应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益， 应当在丧失控制权时转为当期投资收益。企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控 制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 13、固定资产 （1）固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用寿命超过一 个会计年度的资产。 固定资产分类为：房屋及建筑物、运输工具、电子设备及其他设备。 （2）固定资产的初始计量 固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。 （3）固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量 时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；其他后续支出于发生时 计入当期损益。 （4）固定资产折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。 各类固定资产年折旧率如下： 项 目 折旧年限 预计净残值率 折旧率 房屋建筑物 30年 5.00% 3.17% 运输工具 10年 5.00% 9.50% 电子设备及其他设备 5年 5.00% 19.00% 每年年度终了，应对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。必要 时，作适当调整。 （5）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 在资产负债表日检查固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹 象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果 资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。 公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。 （6）固定资产的处置 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 （7）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 租入的固定资产实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬时确认该项固定资 产的租赁为融资租赁。在租赁期开始日，融资租入固定资产的入账价值为租赁开始日租赁资 产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者。融资租入的固定资产采用与自有固定资产 相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的， 应当在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，应当在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 14、在建工程 （1）在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。在建工程项目按建造该项资产达到 预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到 预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、 造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固 定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提 的折旧额。 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 在资产负债表日检查在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹 象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果 资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 15、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该 部分资产借款费用停止资本化。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、 且中断时间连续超过3个月的，借款费用暂停资本化，直至资产的购建活动重新开始。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。 一般借款应予资本化的利息金额根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出按年 加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。资本化率根据一般借款加权平均利率 计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 16、无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产按取得时的实际成本入账。 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按其在被合并方的账面价值确定其 入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价 值。 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产 专利技术、软件使用费按预计使用年限平均摊销。 项 目 预计使用寿命 依据 软件使用费 5年 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带 来经济利益的期限内按直线法摊销。 专利及非专利技术 5-10年 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带 来经济利益的期限内按直线法摊销。 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核；如必要，对使用 寿命进行调整。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销。 ②使用寿命不确定的无形资产 对使用寿命不确定的无形资产不予摊销；但需在每个会计期末对其使用寿命进行复核， 如有证据表明其使用寿命是有限的，需估计其使用寿命，并在使用期限内用直线法摊销。 （3）无形资产减值准备的计提 在资产负债表日检查使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等 资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可 收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备， 并计入当期损益。 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹 象，每年均进行减值测试。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 （4）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司根据研发活动是否在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件为主 要判断依据，划分研究阶段和开发阶段。 已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不 确定性时，研发项目处于研究阶段；当研发项目在很大程度上具备了形成一项新产品或新技 术的基本条件时，研发项目进入开发阶段。 （5）内部研究开发项目支出的核算 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确 认为无形资产： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 能够证明该无形资产将如何产生经济利益； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支 出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出， 自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。 17、商誉 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额。 商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。 本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合 理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合 的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠 计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总 额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的，确认商誉的减值损失。 商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。 18、长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括经营 租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按受益年限分期摊销。 19、预计负债 因产品质量保证、对外提供担保、未决诉讼等事项形成的现时义务，其履行很可能导致 经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损， 不确认预计负债。 （1）预计负债的确认标准 若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：①该义务是企业承担 的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠地 计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预 计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估 计数。 20、股份支付及权益工具 (1)股份支付的种类 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 公司的股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权 益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在 等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将 当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 ②以现金结算的股份支付 公司的股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为 基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规 定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基 础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计 入当期损益。 （2）权益工具公允价值的确定方法。 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依 据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做 出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。 （4）修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价 值的增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允 价值相应地确认为取得服务的增加。 如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件 （而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。 如果公司以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条 件，公司仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非公司取消了部分 或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处 理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够 选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。 21、收入 （1）收入确认的一般原则 ① 销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从买方已收或应收的合同或协议价款的金 额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留 通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能 够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 ② 提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的情况下，采用完工百分比法确认收 入。本公司根据已完工工作量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 ③ 让渡资产使用权 收入的确认应同时满足：与交易相关的经济利益很可能流入公司；收入的金额能够可靠 地计量。 （2）公司的收入类型及具体确认原则 公司收入主要包括系统集成收入、系统产品销售收入、技术服务收入等。 ① 系统集成收入 公司的系统集成业务通常需要经过咨询、方案设计、采购、软件开发、到货点验、系 统搭建、安装调试、试运行、系统验收等过程。在合同约定的标的物交付，完成系统安装调 试并取得买方签署的验收报告时，确认系统集成收入的实现。 ② 系统产品销售收入 对于不需要安装的商品销售，在合同约定的标的物交付，买方验收合格出具验收单时 确认销售收入；对于需要安装和检验的商品销售，在合同约定的标的物已交付并取得买方确 认的安装验收报告时确认销售收入。 ③ 技术服务收入 对于一次性提供的技术服务，在服务已经提供、取得客户签署的服务确认报告时确认收 入； 对于需要在一定期限内提供的技术服务，根据已签订的技术服务合同总金额及时间比例 确认收入； 对于软件开发服务按照经客户确认的完工进度依照完工百分比法确认收入。 （3）车网互联公司的收入类型及具体确认原则 车网互联公司主要从事车载信息终端业务和平台开发业务。 ①车载信息终端业务 公司将产品的主要风险和报酬已转移给买方，不再保留与之相联系的管理权和控制权， 经买方验收，并取得明确的收款证据，相关成本能够可靠地计量时，确认收入。 ②平台开发业务 平台开发业务指公司与客户签订的，以系统开发、系统集成等服务为主要内容的业务。 A、系统开发服务 对于系统开发服务，公司根据技术开发合同的约定完成相关系统平台的开发，客户对相 关系统平台进行测试并出具项目验收情况确认单后，公司按照合同总金额一次性确认收入。 B、系统集成服务 对于系统集成服务，公司根据合同的约定，将系统集成中的外购软硬件产品和公司软件 产品交付给买方，不再保留与之相联系的继续管理权和控制权，系统已按合同约定的条件安 装调试、取得了买方的验收确认，相关成本能够可靠地计量时，按照合同总金额一次性确认 收入。 22、政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于购建 或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助；除与资产相关的政府补 助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费 用的期间，计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 23、递延所得税资产和递延所得税负债 公司所得税采用资产负债表债务法进行所得税核算。 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损， 视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响 会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债 的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负 债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税 率计量。 递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税 资产和递延所得税负债，予以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异 在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。 24、经营租赁、融资租赁 经营租赁：对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或 当期收益；发生的初始直接费用，应当计入当期损益。 融资租赁：租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值，其差额作为未确认融资费用。承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属 于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,应当计入租入资产价值。 未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊。 25、持有待售资产 同时满足下列条件的固定资产、无形资产和其他非流动资产划分为持有待售资产：一是 公司已经就处置该非流动资产作出决议；二是公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协 议；三是该项转让将在一年内完成。持有待售资产不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与 公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。公允价值减去处置费用的净额低于原账面价 值的金额，作为资产减值损失计入当期损益。 26、职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、 工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。 于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关 资产成本和费用。 27、主要会计政策、会计估计的变更 本期公司无会计政策、会计估计变更。 28、前期会计差错更正 本期公司无前期会计差错更正事项。 三、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 *1 增值税应税收入 17%、6% 营业税 *1 应纳税营业额 5% 城市建设维护税 应交流转税额 7% 教育费附加 应交流转税额 3% 地方教育附加 应交流转税额 2% 企业所得税 *2 母公司及公司所属子公司-北京昊天旭辉科技有限责任 公司、上海锐至信息技术有限公司、北京车网互联科技 有限公司的应纳税所得额 15% 企业所得税 公司所属子公司-北京长青弘远科技有限公司、北京一 维天地科技有限公司、成都荣之联科技有限公司、荣联 数讯（北京）信息技术有限公司、吉林荣之联信息产业 有限公司、西安壮志凌云信息技术有限公司、安徽荣之 联科技发展有限公司、天津荣之联科技有限公司，公司 所属孙子公司-上海锐至软件科技有限公司、扬州车网 互联科技有限公司、广州睿达物联网科技有限公司的应 纳税所得额 25% 企业所得税 *4 公司所属子公司-荣之联（香港）有限公司的应纳税所 得额 16.5% 2、税收优惠及批文 *1、根据财税字[1999]273号文件《关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新， 发展高科技，实现产业化的决定有关税收问题的通知》规定，即“对单位和个人从事技术转 让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税”。公司 从事技术开发业务取得的收入免征营业税，在营改增试点地区免征增值税。 根据财税[2010]64号文件《关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》规 定， 自2010年7月1日起至2013年12月31日，对注册在北京、天津、大连、哈尔滨、大庆、 上海、南京、苏州、无锡、杭州、合肥、南昌、厦门、济 南、武汉、长沙、广州、深圳、 重庆、成都、西安等21个中国服务外包示范城市的企业从事离岸服务外包业务取得的收入免 征营业税。公司从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税，在营改增试点地区免征增值 税。 *2、公司通过了2011年高新技术企业复审，并收到北京市科学技术委员会、北京市财 政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号： GF201111001054 ，有效期三年。根据相关规定，通过高新技术企业复审后，自2011年起， 连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，企业所得税按15%的税率征收。 公司所属子公司-北京昊天旭辉科技有限责任公司通过了2011年高新技术企业复审，并 收到北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下 发的高新技术企业证书，证书编号：GF201111001163，有效期三年。根据相关规定，通过高 新技术企业复审后，自2011年起，连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策， 企业所得税按15%的税率征收。 公司所属子公司-上海锐至信息技术有限公司通过了2012年高新技术企业复审，并收到 上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合下发的 高新技术企业证书，证书编号：GF201231000577，有效期三年。根据相关规定，自2012年起， 连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，企业所得税按15%的税率征收。 公司所属子公司-北京车网互联科技有限公司通过了2013年高新技术企业复审，并收到 北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的 高新技术企业证书，证书编号：GF201311000288，有效期三年。根据相关规定，通过高新技 术企业复审后，自2013年起，连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，企 业所得税按15%的税率征收。 *3、公司所属子公司-荣之联（香港）有限公司系在中国香港特别行政区注册的企业， 按照属地原则根据规定缴纳企业利得税，2013年度的中国香港特别行政区公司利得税税率为 16.5%。 四、企业合并及合并财务报表 （一）子公司情况 1、通过设立方式取得的子公司 子公司全称 子公司简称 子公司类型 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 法人代表 经营范围 荣之联 （香港） 有限公司 香港荣之 联 全资子公 司 有限责 任公司 香港 软件和信息 技术服务业 US$100 王东辉 国际贸易，咨询、培 训，技术服务。 成都荣之 联科技有 限公司 成都荣之 联 全资子公 司 有限责 任公司 成都市 软件和信息 技术服务业 RMB3000 张明 计算机技术开发、技 术咨询、技术转让、 技术服务；技术开发； 数据处理，计算机系 统服务；销售机械设 备、电子产品、五金 交电、化工产品及建 材（不含危险化学 品）、仪器仪表、电子 元器件、计算机软硬 件及外围设备；租赁 计算机、通讯设备； 货物及技术进出口 （国家法律法规禁止 的除外，法律法规限 制的取得许可后方可 经营）；企业管理咨 询；通讯工程、网络 工程、综合布线工程、 楼宇智能化工程设计 及施工（工程类凭资 质许可证从事经营）。 荣联数讯 （北京） 信息技术 有限公司 荣联数讯 全资子公 司 有限责 任公司 北京市 软件和信息 技术服务业 RMB5000 杨大山 技术推广服务；软件 开发；数据处理；计 算机系统服务；租赁 计算机；销售计算机、 软件及辅助设备、通 子公司全称 子公司简称 子公司类型 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 法人代表 经营范围 讯设备。 吉林荣之 联信息产 业有限公 司 吉林荣之 联 全资子公 司 有限责 任公司 辽源市 软件和信息 技术服务业 RMB3000 方勇 互联网信息服务业务 （不含国务院信息产 业主管部审批的项 目）；增值电信业务中 的信息服务业务（不 含跨地区增值电信业 务）；承接计算机网络 工程；技术开发、技 术转让、技术咨询、 技术服务；软件服务； 数据处理；计算机系 统服务；销售机械电 子设备、五金交电、 仪器仪表、电子元器 件、建筑材料（不含 木材）、计算机及外围 设备、计算机软硬件 销售；租赁计算机、 通讯设备；企业管理 咨询。 安徽荣之 联科技发 展有限公 司 安徽荣之 联 全资子公 司 有限责 任公司 淮南市 软件和信息 技术服务业 RMB12000 方勇 计算机网络技术开 发、技术转让、技术 咨询、技术服务及承 接计算机网络工程； 云计算系统一体机的 研发、生产、销售及 技术服务；网络异常 流量识别技术研发、 技术转让及技术服 务；计算机数据分析 挖掘与存储；物联网 信息化平台及其终端 产品的开发、生产销 售及技术服务；数据 库解决方案；互联网 信息技术服务（不含 国务院信息产业主管 部门审批的项目）；软 件服务；计算机系统 服务；机械电子设备、 五金交电、仪器 仪表、电子元器件、 子公司全称 子公司简称 子公司类型 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 法人代表 经营范围 建筑材料、计算机及 外围设备、计算机软 硬件的销售；计算 机、通讯设备的租赁； 企业管理咨询。 天津荣之 联科技有 限公司 天津荣之 联 控股子公 司 有限责 任公司 天津市 软件和信息 技术服务业 RMB1000 黄振兴 科学研究和技术服务 业；信息传输、软件 和信息技术服务业； 商业服务业；批发和 零售业。 （续表一） 子公司简称 期末实际出资额 （万元） 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 （万元） 持股比例（％） 表决权比例（％） 香港荣之联 US$100 100% 100% 成都荣之联 RMB3000 100% 100% 荣联数讯 RMB5000 100% 100% 吉林荣之联 RMB3000 100% 100% 安徽荣之联 100% 100% 天津荣之联 60% 60% （续表二） 子公司简称 是否合并报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 组织机构代码 香港荣之联 是 成都荣之联 是 07536652-5 荣联数讯 是 08049389-5 吉林荣之联 是 08191697-6 安徽荣之联 是 39704354-2 天津荣之联 是 30078830-3 2、通过同一控制下的企业合并取得的子公司 （1）子公司情况 子公司全称 子公司简称 子公司类型 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 法人代表 经营范围 北京长青 弘远科技 有限公司 长青弘远 控股子公 司 有限责 任公司 北京市 软件和信息 技术服务业 RMB500 王东辉 法律、行政法规、国 务院决定禁止的，不 得经营；法律、行政 法规、国务院决定规 定应经许可的，经审 批机关批准并经工商 行政管理机关登记注 子公司全称 子公司简称 子公司类型 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 法人代表 经营范围 册后方可经营；法律、 行政法规、国务院决 定未规定许可的，自 主选择经营项目开展 经营活动。 （续表一） 子公司简称 期末实际出资额 （万元） 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 （万元） 持股比例（％） 表决权比例（％） 长青弘远 RMB255 51% 51% （续表二） 子公司简称 是否合并报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 组织机构代码 长青弘远 是 590,138.53 74672317-6 （2）“同一控制下企业合并”的判断依据 公司与参与合并的上述企业在合并前后的12个月内均受王东辉最终控制，由此确认为 同一控制下的企业合并。 （3）同一控制的实际控制人 上述通过同一控制下企业合并取得的子公司，同一控制的实际控制人为王东辉。 3、通过非同一控制下的企业合并取得的子公司 （1）子公司情况 子公司全称 子公司简称 子公司类型 企业类 型 注册地 业务性质 注册资本（万元） 法人代表 经营范围 北京昊天 旭辉科技 有限责任 公司 昊天旭 辉 全资子 公司 有限责 任公司 北京 市 软件和信 息技术服 务业 RMB2,000 鞠海涛 技术开发、技术咨 询、技术服务；计 算机技术培训；基 础软件服务；应用 软件服务。 上海锐至 信息技术 有限公司 上海锐 至 控股子 公司 有限责 任公司 上海 市 软件和信 息技术服 务业 RMB1,434.568493 杨勇 计算机软硬件，电 子、电器产品领域 内技术开发、技术 转让、技术咨询、 技术服务，计算机 软硬件、日用百货、 电子、电器产品、 机电设备，化工产 品（除危品）、纸质 品的销售，图文设 计制作。 子公司全称 子公司简称 子公司类型 企业类 型 注册地 业务性质 注册资本（万元） 法人代表 经营范围 北京一维 天地科技 有限公司 北京一 维 控股子 公司 有限责 任公司 北京 市 软件和信 息技术服 务业 RMB1,000 张谦 技术开发、技术推 广、技术转让、 技 术咨询、技术服务、 计算机技术培训。 北京车网 互联科技 有限公司 车网互 联 控股子 公司 有限责 任公司 北京 市 软件和信 息技术服 务业 RMB7,200 张春辉 互联网信息服务业 务（除新闻、出版、 教育、医疗保健、 药品、医疗机械和 BBS以外的内容）； 第二类增值电信业 务中的信息服务业 务（不含固定网电 话信息服务和互联 网信息服务）；卫星 应用技术开发；研 究、开发计算机软 硬件技术；承接计 算机网络工程；提 供技术服务、技术 咨询、技术转让、 计算机方面的技术 培训；销售自行开 发的产品；货物进 出口、技术进出口、 代理进出口。（未取 得行政许可的项目 除外）。 西安壮志 凌云信息 技术有限 公司 壮志凌 云 控股子 公司 有限责 任公司 西安 市 软件和信 息技术服 务业 RMB2,000 孙睿 计算机软硬件的技 术服务、开发及销 售；网页设计；商 务信息咨询；企业 管理咨询。 （续表一） 子公司简称 期末实际出资额 （万元） 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 （万元） 持股比例（％） 表决权比例（％） 昊天旭辉 RMB1,083.28 100% 100% 上海锐至 RMB2,720.00 51.94% 51.94% 北京一维 RMB1,100.00 64.71% 64.71% 车网互联 RMB60,401.71 75% 75% 壮志凌云 RMB2,180.00 100% 100% （续表二） 子公司简称 是否合并报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 组织机构代码 昊天旭辉 是 74814534-9 上海锐至 是 15,355,302.61 79278132-6 北京一维 是 1,780,210.17 78616794-4 车网互联 是 60,518,938.43 66050676-0 壮志凌云 是 56603918-2 （2）非同一控制下企业合并中商誉（负商誉）确定方法 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 计入当期损益。 （二）纳入合并范围的孙公司 1、通过设立方式取得的孙公司 孙公司全称 孙公司简称 孙公司类型 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 （元） 法人代表 经营范围 颖艺有限 公司 颖艺公司 全资 有限责 任公司 英属维尔 京群岛 投资 US$1 王东辉 投资 （续表一） 孙公司简称 期末实际出资额 （万元） 实质上构成对孙公司净 投资的其他项目余额 （万元） 持股比例（％） 表决权比例（％） 颖艺公司 US$805.645967 100% 100% （续表二） 子公司简称 是否合并报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 组织机构代码 颖艺公司 是 注：颖艺有限公司是公司所属子公司-荣之联（香港）有限公司投资成立的子公司，持 股比例100%。 2、通过非同一控制下的企业合并取得的孙公司 孙公司全称 孙公司简称 孙公司类型 企业类 型 注册地 业务性质 注册资本（万 元） 法人代表 经营范围 上海锐至 软件科技 有限公司 锐至软 件 全资 有限责 任公司 上海 市 软件和信 息技术服 务业 RMB10 杨红 计算机软硬件、电 子、电器科技领域 内的技术开发、技 术服务、技术咨询、 技术转让。（涉及行 政许可的，凭许可 证经营） 扬州车网 互联科技 有限公司 扬州车 网互联 全资 有限责 任公司 扬州 市 软件和信 息技术服 务业 RMB100 程尧 互联网应用技术的 研发；卫星应用技 术开发；计算机软 硬件技术开发；承 接计算机网络工 程；提供技术服务、 技术咨询、技术转 让；销售自行开发 的产品。 广州睿达 物联网科 技有限公 司 睿达物 联网 全资 有限责 任公司 广州 市 软件和信 息技术服 务业 RMB1,050 张晓炜 一般经营项目：软 件批发；电子产品 批发；技术进出口； 商品批发贸易（许 可审批类商品除 外）；软件开发； 信息、技术咨询服 务；信息系统集成 服务；计算机技术 开发、技术服务； 卫星通信技术的研 究、开发；网络技 术的研究、开发； 电子通信与自动控 制技术研究、开发； 软件测试服务；电 子产品检测；供应 链管理；软件零售； 软件服务；信息电 子技术服务。 （续表一） 孙公司简称 期末实际出资额 （万元） 实质上构成对孙公司净 投资的其他项目余额 （万元） 持股比例（％） 表决权比例（％） 锐至软件 10 100% 100% 扬州车网互联 100 100% 100% 孙公司简称 期末实际出资额 （万元） 实质上构成对孙公司净 投资的其他项目余额 （万元） 持股比例（％） 表决权比例（％） 睿达物联网 100% 100% （续表二） 孙公司简称 是否合并报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 组织机构代码 锐至软件 是 68870015-1 扬州车网互联 是 07466468-6 睿达物联网 是 30436211-5 注：上海锐至软件科技有限公司是公司所属子公司-上海锐至信息技术有限公司投资成 立的子公司，持股比例100%。 扬州车网互联科技有限公司是公司所属子公司-北京车网互联科技有限公司于2013年7 月17日投资成立的子公司，持股比例100%。 广州睿达物联网科技有限公司是公司所属子公司-北京车网互联科技有限公司于2014 年06月04日投资成立的子公司，持股比例100%。 （三）合并范围发生变更的说明 1、本期新纳入合并范围的子公司 子公司名称 合并期间 变更原因 期末净资产 本期净利润 备注 西安壮志凌云信息技术有限公司 2014年1-6月 收购 17,746,104.11 -647,199.32 注 安徽荣之联科技发展有限公司 2014年6月 （未完）  |