[公告]新纶科技：2014年半年度财务报告
深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 二〇一四年半年度财务报告 （未经审计） 二〇一四年八月 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：深圳市新纶科技股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 540,608,480.71 496,163,308.22 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 37,108,704.75 35,424,111.82 应收账款 877,432,556.57 863,165,209.68 预付款项 141,051,292.41 108,323,317.20 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 29,122,298.24 22,195,989.66 买入返售金融资产 存货 271,694,419.38 276,129,220.50 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 379,548.54 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 流动资产合计 1,897,397,300.60 1,801,401,157.08 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 34,039,048.73 34,289,616.14 投资性房地产 36,827,407.73 30,394,175.09 固定资产 548,935,737.33 505,363,628.10 在建工程 182,059,727.21 199,822,909.04 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 213,703,417.21 144,800,723.53 开发支出 18,264,647.81 11,744,669.58 商誉 123,362,091.64 123,362,091.64 长期待摊费用 1,817,948.87 2,521,796.31 递延所得税资产 19,475,119.60 19,056,932.09 其他非流动资产 176,343,638.05 145,272,506.79 非流动资产合计 1,354,828,784.18 1,216,629,048.31 资产总计 3,252,226,084.78 3,018,030,205.39 流动负债： 短期借款 1,052,000,000.00 769,746,128.26 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 18,784,742.29 38,273,523.31 应付账款 245,476,161.22 304,934,078.06 预收款项 30,129,002.98 45,834,839.94 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 11,414,984.28 11,249,799.35 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 应交税费 54,650,487.94 45,286,061.74 应付利息 22,112.81 应付股利 其他应付款 7,195,534.87 6,625,016.49 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,419,650,913.58 1,221,971,559.96 非流动负债： 长期借款 165,607,550.00 210,607,550.00 应付债券 长期应付款 4,500,353.87 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 55,279,749.58 55,957,472.19 非流动负债合计 225,387,653.45 266,565,022.19 负债合计 1,645,038,567.03 1,488,536,582.15 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 373,440,000.00 373,440,000.00 资本公积 784,320,339.14 784,320,339.14 减：库存股 专项储备 盈余公积 33,387,541.89 33,387,541.89 一般风险准备 未分配利润 343,534,176.13 291,846,854.24 外币报表折算差额 -305,211.95 -359,131.40 归属于母公司所有者权益合计 1,534,376,845.21 1,482,635,603.87 少数股东权益 72,810,672.54 46,858,019.37 所有者权益（或股东权益）合计 1,607,187,517.75 1,529,493,623.24 负债和所有者权益（或股东权益）总 3,252,226,084.78 3,018,030,205.39 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 计 法定代表人：侯毅主管会计工作负责人：崔山金会计机构负责人：陈得胜 2、母公司资产负债表 编制单位：深圳市新纶科技股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 145,258,230.08 132,080,688.16 交易性金融资产 应收票据 32,496,125.81 19,460,606.37 应收账款 643,680,124.47 672,759,894.79 预付款项 117,216,945.00 70,981,587.81 应收利息 应收股利 其他应收款 167,926,777.59 75,740,395.11 存货 127,985,659.96 147,918,656.90 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 192,095.89 流动资产合计 1,234,755,958.80 1,118,941,829.14 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 1,230,322,009.66 1,092,572,577.07 投资性房地产 54,109,520.53 54,942,716.47 固定资产 188,095,010.81 194,126,876.14 在建工程 15,544,142.92 14,103,127.42 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 30,972,270.45 30,777,289.73 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 开发支出 4,406,165.24 4,308,181.17 商誉 长期待摊费用 1,240,474.93 1,578,671.53 递延所得税资产 8,419,479.92 8,419,479.92 其他非流动资产 65,283,172.91 92,856,083.32 非流动资产合计 1,598,392,247.37 1,493,685,002.77 资产总计 2,833,148,206.17 2,612,626,831.91 流动负债： 短期借款 925,000,000.00 630,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 14,702,905.90 31,632,317.68 应付账款 172,690,009.86 206,110,591.57 预收款项 4,508,228.80 3,459,557.65 应付职工薪酬 4,161,348.69 6,077,495.08 应交税费 50,221,956.29 37,519,647.49 应付利息 应付股利 其他应付款 85,537,101.48 123,864,467.74 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,256,821,551.02 1,038,664,077.21 非流动负债： 长期借款 144,000,000.00 169,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 9,100,000.00 9,100,000.00 非流动负债合计 153,100,000.00 178,100,000.00 负债合计 1,409,921,551.02 1,216,764,077.21 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 373,440,000.00 373,440,000.00 资本公积 784,451,335.75 784,451,335.75 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 减：库存股 专项储备 盈余公积 33,387,541.89 33,387,541.89 一般风险准备 未分配利润 231,947,777.51 204,583,877.06 外币报表折算差额 所有者权益（或股东权益）合计 1,423,226,655.15 1,395,862,754.70 负债和所有者权益（或股东权益）总 计 2,833,148,206.17 2,612,626,831.91 法定代表人：侯毅 主管会计工作负责人：崔山金 会计机构负责人：陈得胜 3、合并利润表 编制单位：深圳市新纶科技股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业总收入 701,708,471.59 597,640,959.03 其中：营业收入 701,708,471.59 597,640,959.03 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 614,070,278.49 521,284,473.11 其中：营业成本 468,792,054.89 423,212,308.04 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 8,715,410.09 7,758,349.48 销售费用 44,983,581.56 35,134,878.17 管理费用 56,067,021.35 33,148,362.82 财务费用 31,764,727.05 18,169,551.23 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 资产减值损失 3,747,483.55 3,861,023.37 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－” 号填列） -250,567.41 30,080.01 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号 填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 87,387,625.69 76,386,565.93 加：营业外收入 1,998,460.38 1,185,210.73 减：营业外支出 5,085,871.47 559,347.47 其中：非流动资产处置损 失 4,327,754.36 39,143.10 四、利润总额（亏损总额以“－”号 填列） 84,300,214.60 77,012,429.19 减：所得税费用 11,988,239.54 10,970,234.90 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 72,311,975.06 66,042,194.29 其中：被合并方在合并前实现的 净利润 归属于母公司所有者的净利润 70,359,321.89 66,663,349.19 少数股东损益 1,952,653.17 -621,154.90 六、每股收益： ---- （一）基本每股收益 0.1884 0.2001（二）稀释每股收益 0.1884 0.2001 七、其他综合收益 53,919.45 90,220.02 八、综合收益总额 72,365,894.51 66,132,414.31 归属于母公司所有者的综合收益 总额 70,386,820.81 66,749,148.43 归属于少数股东的综合收益总额 1,979,073.70 -616,734.12 法定代表人：侯毅 主管会计工作负责人：崔山金 会计机构负责人：陈得胜 4、母公司利润表 编制单位：深圳市新纶科技股份有限公司 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 435,868,533.14 413,763,489.76 减：营业成本 297,916,552.93 302,323,620.35 营业税金及附加 6,970,617.08 6,340,689.61 销售费用 22,797,656.90 21,892,552.60 管理费用 25,760,394.79 14,762,579.02 财务费用 27,089,426.32 12,965,675.80 资产减值损失 1,014,000.00 2,513,121.71 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号 填列） -250,567.41 30,080.01 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 54,069,317.71 52,995,330.68 加：营业外收入 497,221.58 534,262.15 减：营业外支出 406,656.41 517,597.77 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号 填列） 54,159,882.88 53,011,995.06 减：所得税费用 8,123,982.43 7,951,799.26 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 46,035,900.45 45,060,195.80 五、每股收益： ---- （一）基本每股收益 0.1233 0.1353（二）稀释每股收益 0.1233 0.1353 六、其他综合收益 七、综合收益总额 46,035,900.45 45,060,195.80 法定代表人：侯毅 主管会计工作负责人：崔山金 会计机构负责人：陈得胜 5、合并现金流量表 编制单位：深圳市新纶科技股份有限公司 单位：元 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 599,321,302.46 489,348,319.57 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 468,500.54 879,205.58 收到其他与经营活动有关的现金 3,668,772.85 533,004.83 经营活动现金流入小计 603,458,575.85 490,760,529.98 购买商品、接受劳务支付的现金 400,948,567.15 396,642,073.13 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 73,176,111.89 68,576,385.16 支付的各项税费 19,798,234.58 27,272,559.48 支付其他与经营活动有关的现金 53,876,733.71 39,606,935.36 经营活动现金流出小计 547,799,647.33 532,097,953.13 经营活动产生的现金流量净额 55,658,928.52 -41,337,423.15 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 62,080.77 450.00 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 17,730,000.00 投资活动现金流入小计 62,080.77 17,730,450.00 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 254,891,390.61 232,437,623.98 投资支付的现金 69,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 254,891,390.61 301,437,623.98 投资活动产生的现金流量净额 -254,829,309.84 -283,707,173.98 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 24,000,000.00 677,956,185.60 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 24,000,000.00 取得借款收到的现金 502,077,001.55 198,739,950.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 217,953.67 筹资活动现金流入小计 526,077,001.55 876,914,089.27 偿还债务支付的现金 229,600,000.00 200,800,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 50,328,156.35 55,581,467.42 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 100,000.00 2,052,622.58 筹资活动现金流出小计 280,028,156.35 258,434,090.00 筹资活动产生的现金流量净额 246,048,845.20 618,479,999.27 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 -10,541.39 477,976.29 五、现金及现金等价物净增加额 46,867,922.49 293,913,378.43 加：期初现金及现金等价物余额 491,144,112.72 163,757,808.03 六、期末现金及现金等价物余额 538,012,035.21 457,671,186.46 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 法定代表人：侯毅 主管会计工作负责人：崔山金 会计机构负责人：陈得胜 6、母公司现金流量表 编制单位：深圳市新纶科技股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 382,336,736.63 306,084,791.81 收到的税费返还 2,406.56 646,344.09 收到其他与经营活动有关的现金 1,162,677.73 472,876.32 经营活动现金流入小计 383,501,820.92 307,204,012.22 购买商品、接受劳务支付的现金 288,962,931.80 255,324,870.51 支付给职工以及为职工支付的现 金 34,002,108.17 39,681,948.75 支付的各项税费 10,529,981.95 14,986,805.41 支付其他与经营活动有关的现金 48,126,680.92 44,785,691.71 经营活动现金流出小计 381,621,702.84 354,779,316.38 经营活动产生的现金流量净额 1,880,118.08 -47,575,304.16 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 13,000.00 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 13,000.00 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 24,281,366.09 72,112,038.51 投资支付的现金 138,000,000.00 474,701,296.21 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 69,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 5,000,000.00 投资活动现金流出小计 162,281,366.09 620,813,334.72 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 投资活动产生的现金流量净额 -162,268,366.09 -620,813,334.72 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 677,956,185.60 取得借款收到的现金 370,000,000.00 100,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 217,953.67 筹资活动现金流入小计 370,000,000.00 778,174,139.27 偿还债务支付的现金 150,500,000.00 130,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 45,851,691.91 51,291,741.43 支付其他与筹资活动有关的现金 100,000.00 2,009,587.59 筹资活动现金流出小计 196,451,691.91 183,301,329.02 筹资活动产生的现金流量净额 173,548,308.09 594,872,810.25 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 17,481.84 482,044.67 五、现金及现金等价物净增加额 13,177,541.92 -73,033,783.96 加：期初现金及现金等价物余额 132,080,688.16 134,957,939.74 六、期末现金及现金等价物余额 145,258,230.08 61,924,155.78 法定代表人：侯毅 主管会计工作负责人：崔山金 会计机构负责人：陈得胜 7、合并所有者权益变动表 编制单位：深圳市新纶科技股份有限公司 本期金额 单位：元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权 益合计 实收资 本（或 股本） 资本公 积 减：库存 股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 其他 一、上年年末余额 373,44 0,000. 00 784,320 ,339.14 33,387 ,541.8 9 291,846 ,854.24 -359,13 1.40 46,858,0 19.37 1,529,493 ,623.24 加：会计政策变更 前期差错更正 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 其他 373,44 33,387 784,320 291,846 -359,13 46,858,0 1,529,493 二、本年年初余额 0,000. ,541.8 ,339.14 ,854.24 1.40 19.37 ,623.2400 9 三、本期增减变动金额（减少51,687, 53,919. 25,952,6 77,693,89 以“－”号填列） 321.89 45 53.17 4.51（一）净利润 70,359, 321.89 53,919. 45 1,952,65 3.17 72,365,89 4.51（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 70,359, 321.89 53,919. 45 1,952,65 3.17 24,000,0 00.00 72,365,89 4.5124,000,00 0.0024,000,0 24,000,00 1．所有者投入资本 00.00 0.002．股份支付计入所有者权益 的金额 3．其他 （四）利润分配 -18,672 ,000.00 -18,672,0 00.001．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分-18,672 -18,672,0 配 ,000.00 00.004．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 373,44 784,320 33,387 343,534 -305,21 72,810,6 1,607,187 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 0,000. 00 ,339.14 ,541.8 9 ,176.13 1.95 72.54 ,517.75 上年金额 单位：元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权 益合计 实收资 本（或 股本） 资本公 积 减：库存 股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 其他 一、上年年末余额 292,80 0,000. 00 190,456 ,793.54 27,044 ,693.1 6 227,071 ,629.31 -191,51 7.27 43,539,1 93.41 780,720,7 92.15 加：同一控制下企业合并 产生的追溯调整 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 292,80 0,000. 00 190,456 ,793.54 27,044 ,693.1 6 227,071 ,629.31 -191,51 7.27 43,539,1 93.41 780,720,7 92.15 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 80,640 ,000.0 0 593,863 ,545.60 6,342, 848.73 64,775, 224.93 -167,61 4.13 3,318,82 5.96 748,772,8 31.09（一）净利润 108,462 ,073.66 2,068,82 5.96 110,530,8 99.62（二）其他综合收益 -167,61 4.13 -167,614. 13 上述（一）和（二）小计 108,462 ,073.66 -167,61 4.13 2,068,82 5.96 110,363,2 85.49（三）所有者投入和减少资本 80,640 ,000.0 0 593,863 ,545.60 1,250,00 0.00 675,753,5 45.601．所有者投入资本 80,640 ,000.0 0 593,863 ,545.60 1,250,00 0.00 675,753,5 45.602．股份支付计入所有者权益 的金额 3．其他 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 6,342, 848.73 6,342, 848.73 -43,686 ,848.73 -6,342, 848.73-37,344 ,000.00 -37,344,0 00.00-37,344,0 00.001．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 373,44 0,000. 00 784,320 ,339.14 33,387 ,541.8 9 291,846 ,854.24 -359,13 1.40 46,858,0 19.37 1,529,493 ,623.24 法定代表人：侯毅 主管会计工作负责人：崔山金 会计机构负责人：陈得胜 8、母公司所有者权益变动表 编制单位：深圳市新纶科技股份有限公司 本期金额 单位：元 项目 本期金额 实收资本 （或股本） 资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计 一、上年年末余额 373,440,00 0.00 784,451,33 5.75 加：会计政策变更 33,387,541 204,583,87 1,395,862, .89 7.06 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 373,440,00 0.00 784,451,33 5.75 33,387,541 .89 204,583,87 7.06 1,395,862, 754.70 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 27,363,900 .45 27,363,900 .45（一）净利润 46,035,900 .45 46,035,900 .45（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 46,035,900 .45 46,035,900 .45（三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的 金额 3．其他 （四）利润分配 -18,672,00 0.00 -18,672,00 0.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -18,672,00 0.00 -18,672,00 0.00 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 373,440,00 0.00 784,451,33 5.75 33,387,541 .89 231,947,77 7.51 1,423,226, 655.15 上年金额 单位：元 17 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 项目 上年金额 实收资本一般风险未分配利所有者权 资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 （或股本） 292,800,00 0.00 292,800,00 0.00 190,587,79 0.15 190,587,79 0.15 27,044,693 .16 27,044,693 .16 准备润 184,842,23 8.49 184,842,23 8.49 益合计 695,274,72 1.80695,274,72 1.80 三、本期增减变动金额（减少以 80,640,000 593,863,54 6,342,848. 19,741,638 700,588,03 “－”号填列） .00 5.60 73 .57 2.90（一）净利润 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 80,640,000 .00 80,640,000 .00 593,863,54 5.60 593,863,54 5.60 63,428,487 .30 63,428,487 .30 63,428,487 .3063,428,487 .30674,503,54 5.60 674,503,54 5.60 2．股份支付计入所有者权益的 金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 6,342,848. 73 6,342,848. 73 -43,686,84 8.73 -6,342,848. 73 -37,344,00 0.00 -37,344,00 0.00 -37,344,00 0.00 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 373,440,00 0.00 784,451,33 5.75 33,387,541 .89 204,583,87 7.06 1,395,862, 754.70 法定代表人：侯毅 主管会计工作负责人：崔山金 会计机构负责人：陈得胜 三、公司基本情况 （一）公司概况 公司名称：深圳市新纶科技股份有限公司 英文名称：SHENZHEN SELEN SCIENCE & TECHNOLOGY Co.,Ltd. 注册地址：深圳市南山区麒麟路1号南山知识服务大楼314-315室 办公地址： 深圳市光明新区塘家社区张屋路口新纶科技产业园 注册资本：37,344万元 法人营业执照号码：440301102886961 法定代表人：侯毅 （二）公司行业性质、经营范围及主营业务 行业性质：制造及服务业 经营范围：有机高分子材料及制品的技术开发、销售、售后服务及其他国内商业、物资 供销业（不含专营、专控、专卖商品及限制项目）；洁净技术咨询（不含限制项目）；防尘、 防静电服装及鞋的生产（生产场地执照另办）；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院 决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；计算机软件开发（不含限制项 目）；净化工程设计及安装，纯水工程的设计、施工与咨询；纯水工程设备的生产（由分支 机构经营）；工程项目的咨询、管理；机电装饰、中央空调、弱电自控、压力容器工程及设 备的设计、施工、安装及咨询；超净清洗；投资兴办实业（具体项目另行申报，具体由分支 机构经营）；普通货运（道路运输经营许可证有效期至 2016 年 03 月 29 日）；销售无纺 布制品、日化产品（不含危险化学品）。 公司主要从事防静电/洁净室耗品、系列功能材料的研发、生产、销售；净化工程的设计、 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 施工、维护；超净清洗服务。 （三）公司历史沿革 1、深圳市新纶科技股份有限公司（以下简称“新纶股份公司”）（股票简称新纶科技、 股票代码002341）的前身为深圳市新纶科技有限公司（以下简称“前身新纶科技”）。 2、2002年11月23日，前身新纶科技的股东侯毅、张原、刘晓渔、张强和庄裕红共同签署 了《深圳市新纶科技有限公司章程》，根据公司章程规定，前身新纶科技的注册资本为人民 币100万元。2002年12月9日深圳市长城会计师事务所有限公司为此出具了深长验字【2002】 第300号《验资报告》。2002年12月25日公司取得深圳市工商局核发的注册号为4403012103186 的《企业法人营业执照》，完成设立登记。 3、2003年6月20日，前身新纶科技股东会通过决议，决定增加注册资本人民币900万元， 由原股东按出资比例以货币出资，增资后的注册资本为人民币1000万元。2003年7月28日深圳 市长城会计师事务所有限公司为此出具了深长验字【2003】第369号《验资报告》。2003年8 月12日取得深圳市工商局核发的《企业法人营业执照》，完成本次增资的工商变更登记。 4、2007年4月20日，前身新纶科技股东会通过决议，决定增加注册资本人民币800万元， 原股东按出资比例以货币出资，增资后的注册资本为人民币1800万元。2007年4月23日深圳市 鹏城会计师事务所有限公司为此出具了深鹏所验字【2007】033号《验资报告》。2007年4月 27日公司取得深圳市工商局核发的《企业法人营业执照》，完成本次增资的工商变更登记。 5、2007年5月19日，前身新纶科技股东会通过决议，决定以2007年4月30日为基准日整体 变更为股份公司，公司股本总额以前身新纶股份公司2007年4月30日经审计的净资产 51,424,290.15元为依据折为5000万股。2007年4月30日深圳市鹏城会计师事务所有限公司为 此出具了深鹏所验字【2007】50号《验资报告》。2007年6月15日公司取得深圳市工商局核发 的注册号为4403012103186的《企业法人营业执照》。 6、2007年9月18日，深圳市飞鲸投资顾问有限公司与新纶股份公司原股东侯毅、张原、 刘晓渔、张强和庄裕红共同签署了《深圳市新纶科技股份有限公司增资协议》，协议通过飞 鲸投资公司以现金形式向公司增资共计人民币240万元，其中120万元为新增注册资本，其余 120万元计入资本公积金，增资后公司注册资本从人民币5000万元增加至人民币5120万元。 2007年9月20日深圳市鹏城会计师事务所有限公司为此出具了深鹏所验字【2007】112号《验 资报告》。2007年9月24日公司取得深圳市工商局核发的《企业法人营业执照》，完成本次增 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 资的工商变更登记。 7、2007年9月22日，深圳兰石创业投资有限公司与新纶股份公司股东侯毅、张原、刘晓 渔、张强、庄裕红和飞鲸投资共同签署了《深圳市新纶科技股份有限公司增资协议》，协议 通过兰石创投以现金形式向公司增资共计人民币1500万元，其中300万元为新增注册资本，其 余1200万元进入资本公积金，增资完成后公司注册资本从人民币5120万元增加至人民币5420 万元。2007年9月25日深圳市鹏城会计师事务所有限公司为此出具了“深鹏所验字【2007】119 号”《验资报告》。2007年9月28日，公司取得深圳市工商局核发的《企业法人营业执照》， 完成本次增资的工商变更登记。 8、2010年1月14日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2010]1405号”文《关于核 准深圳市新纶科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，向社会公开发行人民币 普通股1,900万股（每股面值1元），并于2010年1月22日在深圳证券交易所挂牌交易。新股发 行成功后，公司股本增至7,320万股。并经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所验字 [2010]020号验资报告审验。2010年3月24日，公司取得深圳市市场监督管理局核发的《企业 法人营业执照》，完成本次增资的工商变更登记。 9、经2011年5月10日新纶科技2010年年度股东大会决议，以公司现有总股本 73,200,000.00为基数，按每10股转增10股的比例，以资本公积-股本溢价向全体股东转增股 份总额73,200,000.00股，每股面值1元，合计增加股本73,200,000.00股。本次增资已经深圳 市鹏城会计师事务所有限公司于2011年5月20日出具深鹏所验字［2011］0161号验资报告验证。 2011年5月30日，公司取得深圳市市场监督管理局核发的《企业法人营业执照》，完成本次增 资的工商变更登记。 10、经2012年4月10日新纶股份公司2011年年度股东大会决议，以公司现有总股本 146,400,000.00为基数，按每10股转增10股的比例，以资本公积-股本溢价向全体股东转增股 份总额146,400,000.00股，每股面值1元，合计增加股本146,400,00.00股。本次增资已经深 圳市鹏城会计师事务所有限公司于2012年5月28日出具深鹏所验字［2012］0115号验资报告验 证。2012年5月31日，公司取得深圳市市场监督管理局核发的《企业法人营业执照》，完成本 次增资的工商变更登记。 11、2013年1月6日经中国证券监督管理委员会以“证监许可[2013]3号”文《关于核准深 圳市新纶科技股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，根据投资者认购情况，公司以非 公开方式发行面值为1元的人民币普通股股票8,064万股, 并于2013年3月27日在深圳证券交 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 易所挂牌交易，新股发行成功后公司股本增至37,344万股。本次增资经国富浩华会计师事务 所（特殊普通合伙）国浩验字[2013] 816A0002号验资报告审验。 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月 15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企 业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均 以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年6月30日的财务 状况及2014年上半年的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中 国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规 定》有关财务报表及其附注的披露要求。 3、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年 度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记 账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民币及美元为其记账本位 币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制 下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与 合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢 价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同 一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为 被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价 值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认 的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在 购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商 誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的， 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的 通知》（财会〔2012〕19号）关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。 属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属 于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和， 作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资 时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。 6、分步处置股权至丧失控制权相关的具体会计政策 （1）“一揽子交易”的判断原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立 的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公 司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 （3）非“一揽子交易”的会计处理方法 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，应当区分 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企 业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确 认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响 的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照 其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持 股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的 投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。企业应 当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或 损失的金额。 7、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表的编制方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失 实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包 括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制 下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被 合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政 策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可 辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损 益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在 合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东 在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩 余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》 等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。 （2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会 计处理方法 □ 适用 √ 不适用 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为 从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外 币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：① 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理； ②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才 被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑 差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原 记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并 计入资本公积。 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 （2）外币财务报表的折算 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变 动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产 负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折 算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后 的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项 目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东 权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外 经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现 金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 10、金融工具 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存 在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金 融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易 的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折 现法和期权定价模型等。 （1）金融工具的分类 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出 售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方 式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同 的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计 量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资 产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的 利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的 利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本 及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内 的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 （不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利 率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款 的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的 利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已 发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币 货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该 金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初 始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易 费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的 条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成 的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确 认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价 值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后 按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收 入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 （2）金融工具的确认依据和计量方法 初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金 融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控 制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移 金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分 之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合 收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产； 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了 控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人） 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同 条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值 测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产 （包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 各类可供出售金融资产减值的各项认定标准 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值 损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售 权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指 公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入 当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已 计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的 事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可 供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （7）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生 改变的依据 □ 适用 √ 不适用 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 11、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值 的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约 或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法。 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币 100万元以上的应收款项确认为单 项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单 独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险 特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减 值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的 应收款项组合中进行减值测试。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 按组合计提坏账准备的计 提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合计提坏账准备的 方法 账龄分析法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项 组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠 款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含 1年） 5.00% 5.00% 1－2年 10.00% 10.00% 2－3年 20.00% 20.00% 3－4年 50.00% 50.00% 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 4－5年 80.00% 80.00% 5年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据应收款项未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 12、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、在产品、工程施工、劳务成本，七大类。 （2）发出存货的计价方法 计价方法：加权平均法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权 平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目 的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价 准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存 货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账 面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法：一次摊销法 低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。 包装物 摊销方法：一次摊销法 包装物在领用时采用一次摊销法销。 13、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照 取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权 投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购 买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入 当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务 性证券的初始确认金额。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成 本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券 的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本。 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 （2）后续计量及损益确认 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期 股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算； 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出 售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。此外，公司财务报表采用成本法核 算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。①成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时，长期股 权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股 利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。②权益法核算的长期 股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，当期 投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份 额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期 间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损 益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发 生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的， 不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计 入资本公积。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则 按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益 分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有 的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线 摊销的金额计入当期损益。③收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资 与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调 整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。④处置长期股权投资在合并财务报表中，母公司在不 丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司 净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本 附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。其他情形下的长期股权投资 处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其 账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后 续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。共同控制 是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分 享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影 响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决 权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值 迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计 入当期损益。长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、 持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建 筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变 化的，也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益 很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进 行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作 为转换后的入账价值。 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房 地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账 价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投 资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损 益。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。 （2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可 能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理 确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够 取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （3）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次 月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率 房屋及建筑物 20年-30年 10% 3-4.5 机器设备 10年 10% 9 电子设备 5年 10% 18 运输设备 5年 10% 18 净化工程系统 5年-10年 10% 9-18 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 类别 折旧年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20年-30年 10.00% 3-4.5 机器设备 10年 10.00% 9 电子设备 5年 10.00% 18 运输设备 5年 10.00% 18 净化工程系统 5年-10年 10.00% 9-18 （4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值 测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每 年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可 收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资 产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照 该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公 允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发 生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未 来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并 确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同 效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面 价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各 项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量， 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期 损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为 会计估计变更处理。 16、在建工程 （1）在建工程的类别 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值 测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每 年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可 收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资 产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照 该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公 允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发 生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未 来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并 确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同 效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面 价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各 项资产的账面价值。 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接 归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为 使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的 符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确 认为费用。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 （3）暂停资本化期间 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的， 暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确 定。 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 18、生物资产 19、油气资产 20、无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其 成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建 筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用 权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在 其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更 处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带 来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 （4）无形资产减值准备的计提 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值 测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每 年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可 收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资 产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照 深圳市新纶科技股份有限公司 2014年半年度财务报告 该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公 允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发 生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未 来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并 确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同 效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面 价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各 项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 （5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当（未完）  |