[公告]捷顺科技：2014年半年度财务报告
深圳市捷顺科技实业股份有限公司 2014年半年度财务报告 2014年 08月 目录 财务报告 ................................................................................................................................................................................................ 2 一、审计报告 ................................................................................................................................................................................ 2 二、财务报表 ................................................................................................................................................................................ 2 1、合并资产负债表 .............................................................................................................................................................. 2 2、母公司资产负债表 .......................................................................................................................................................... 5 3、合并利润表 ...................................................................................................................................................................... 7 4、母公司利润表 .................................................................................................................................................................. 8 5、合并现金流量表 .............................................................................................................................................................. 9 6、母公司现金流量表 ........................................................................................................................................................ 12 7、合并所有者权益变动表 ................................................................................................................................................ 14 8、母公司所有者权益变动表............................................................................................................................................. 18 三、财务报表附注 ...................................................................................................................................................................... 21 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □是 √否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：深圳市捷顺科技实业股份有限公司 单位：元 项目期末余额期初余额 流动资产： 货币资金 576,959,789.18 586,588,882.99 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 69,909,754.49 79,470,498.80 预付款项 2,263,674.07 1,110,767.31 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 4,621,240.95 2,699,885.83 买入返售金融资产 存货 126,896,136.29 118,402,638.78 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 780,650,594.98 788,272,673.71 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 106,762,447.14 103,458,585.57 在建工程 721,880.00 1,669,880.00 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 25,380,663.82 19,639,521.64 开发支出 5,270,561.16 7,582,772.24 商誉 4,423,798.14 长期待摊费用 945,825.09 1,113,958.08 递延所得税资产 1,188,021.86 1,196,013.86 其他非流动资产 10,000,000.00 非流动资产合计 144,693,197.21 144,660,731.39 资产总计 925,343,792.19 932,933,405.10 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 47,504,401.22 52,214,541.61 预收款项 90,403,879.32 84,031,231.62 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 9,100,454.02 39,255,950.92 应交税费 11,964,327.31 17,138,826.36 应付利息 应付股利 其他应付款 3,247,574.27 3,038,394.87 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 162,220,636.14 195,678,945.38 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 3,000,000.00 2,991,216.68 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 12,894,259.69 8,148,587.79 非流动负债合计 15,894,259.69 11,139,804.47 负债合计 178,114,895.83 206,818,749.85 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 294,481,291.00 184,050,807.00 资本公积 217,117,967.10 327,548,451.10 减：库存股 615,468.00 专项储备 盈余公积 33,313,191.44 33,313,191.44 一般风险准备 未分配利润 198,624,347.93 180,266,796.07 外币报表折算差额 -297.51 -993.72 归属于母公司所有者权益合计 742,921,031.96 725,178,251.89 少数股东权益 4,307,864.40 936,403.36 所有者权益（或股东权益）合计 747,228,896.36 726,114,655.25 负债和所有者权益（或股东权益）总 925,343,792.19 932,933,405.10 计 法定代表人：唐健主管会计工作负责人：刘翠英会计机构负责人：张建 2、母公司资产负债表 编制单位：深圳市捷顺科技实业股份有限公司 单位：元 项目期末余额期初余额 流动资产： 货币资金 440,846,382.00 455,850,946.69 交易性金融资产 应收票据 应收账款 73,075,141.05 82,823,630.62 预付款项 1,301,475.71 905,945.79 应收利息 应收股利 其他应收款 4,609,400.84 2,255,048.42 存货 126,896,136.29 118,402,638.78 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 646,728,535.89 660,238,210.30 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 150,365,399.26 140,365,399.26 投资性房地产 固定资产 106,007,464.95 103,440,533.67 在建工程 721,880.00 721,880.00 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 16,567,832.40 16,183,666.32 开发支出 1,005,077.66 942,352.48 商誉 长期待摊费用 837,380.65 1,113,958.08 递延所得税资产 1,128,081.91 1,128,081.91 其他非流动资产 10,000,000.00 非流动资产合计 276,633,116.83 273,895,871.72 资产总计 923,361,652.72 934,134,082.02 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 47,492,401.22 52,214,541.61 预收款项 87,535,334.48 83,554,121.42 应付职工薪酬 8,678,743.19 37,733,481.08 应交税费 13,537,276.27 18,536,910.81 应付利息 应付股利 其他应付款 3,036,650.73 2,952,409.05 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 160,280,405.89 194,991,463.97 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 3,000,000.00 2,991,216.68 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 12,894,259.69 8,148,587.79 非流动负债合计 15,894,259.69 11,139,804.47 负债合计 176,174,665.58 206,131,268.44 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 294,481,291.00 184,050,807.00 资本公积 217,117,967.10 327,548,451.10 减：库存股 615,468.00 专项储备 盈余公积 33,313,191.44 33,313,191.44 一般风险准备 未分配利润 202,890,005.60 183,090,364.04 外币报表折算差额 所有者权益（或股东权益）合计 747,186,987.14 728,002,813.58 负债和所有者权益（或股东权益）总 923,361,652.72 934,134,082.02 计 法定代表人：唐健主管会计工作负责人：刘翠英会计机构负责人：张建 3、合并利润表 编制单位：深圳市捷顺科技实业股份有限公司 单位：元 项目本期金额上期金额 一、营业总收入 187,315,046.40 169,407,377.92 其中：营业收入 187,315,046.40 169,407,377.92 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 160,960,234.98 145,351,524.00 其中：营业成本 95,863,267.26 87,013,661.39 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 3,030,274.76 2,419,885.88 销售费用 27,607,049.54 28,484,190.93 管理费用 36,554,425.37 29,013,155.40 财务费用 -5,285,059.79 -2,638,178.72 资产减值损失 3,190,277.84 1,058,809.12 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 26,354,811.42 24,055,853.92 加：营业外收入 832,248.85 1,104,715.50 减：营业外支出 82,676.20 20,393.50 其中：非流动资产处置损失 47,676.20 634.00 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 27,104,384.07 25,140,175.92 减：所得税费用 3,378,282.17 3,825,650.11 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 23,726,101.90 21,314,525.81 其中：被合并方在合并前实现的净利润 -3,452,131.94 -364,158.16 归属于母公司所有者的净利润 25,712,168.14 21,333,328.88 少数股东损益 -1,986,066.24 -18,803.07 六、每股收益： ---- （一）基本每股收益 0.0873 0.0724（二）稀释每股收益 0.0873 0.0724 七、其他综合收益 696.21 八、综合收益总额 23,726,798.11 21,314,525.81 归属于母公司所有者的综合收益总额 25,712,864.35 21,333,328.88 归属于少数股东的综合收益总额 -1,986,066.24 -18,803.07 法定代表人：唐健主管会计工作负责人：刘翠英会计机构负责人：张建 4、母公司利润表 编制单位：深圳市捷顺科技实业股份有限公司 单位：元 项目本期金额上期金额 一、营业收入 185,717,335.74 168,714,230.44 减：营业成本 95,863,267.26 87,013,661.39 营业税金及附加 3,014,304.20 2,419,885.88 销售费用 26,956,494.91 27,462,624.62 管理费用 30,451,886.84 28,843,372.87 财务费用 -3,171,393.84 -2,503,843.57 资产减值损失 2,837,010.80 1,058,517.17 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 列） 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 29,765,765.57 24,420,012.08 加：营业外收入 832,211.57 1,104,715.50 减：营业外支出 82,676.20 20,393.50 其中：非流动资产处置损失 47,676.20 三、利润总额（亏损总额以“－”号填 30,515,300.94 25,504,334.08 列） 减：所得税费用 3,361,043.10 3,825,650.11 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 27,154,257.84 21,678,683.97 五、每股收益： ---- （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 27,154,257.84 21,678,683.97 法定代表人：唐健主管会计工作负责人：刘翠英会计机构负责人：张建 5、合并现金流量表 编制单位：深圳市捷顺科技实业股份有限公司 单位：元 项目本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 236,859,074.62 212,634,959.82 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 11,527,901.26 3,837,053.91 经营活动现金流入小计 248,386,975.88 216,472,013.73 购买商品、接受劳务支付的现金 93,655,547.39 107,172,106.55 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 95,751,422.47 81,561,690.54 金 支付的各项税费 36,913,365.31 26,746,961.65 支付其他与经营活动有关的现金 17,521,883.46 15,911,628.62 经营活动现金流出小计 243,842,218.63 231,392,387.36 经营活动产生的现金流量净额 4,544,757.25 -14,920,373.63 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 44,600.00 4,987.62 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 11,442,889.46 投资活动现金流入小计 11,487,489.46 4,987.62 购建固定资产、无形资产和其他 17,335,801.71 13,040,064.88 长期资产支付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 17,335,801.71 13,040,064.88 投资活动产生的现金流量净额 -5,848,312.25 -13,035,077.26 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,787,416.00 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,787,416.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 7,354,616.28 12,383,046.78 的现金 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 615,468.00 筹资活动现金流出小计 7,970,084.28 12,383,046.78 筹资活动产生的现金流量净额 -7,970,084.28 -10,595,630.78 四、汇率变动对现金及现金等价物的 10,008.03 -74,582.19 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -9,263,631.25 -38,625,663.86 加：期初现金及现金等价物余额 585,799,708.57 519,106,481.83 六、期末现金及现金等价物余额 576,536,077.32 480,480,817.97 法定代表人：唐健主管会计工作负责人：刘翠英会计机构负责人：张建 6、母公司现金流量表 编制单位：深圳市捷顺科技实业股份有限公司 单位：元 项目本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 232,942,782.78 211,911,516.18 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 9,410,946.18 3,620,954.43 经营活动现金流入小计 242,353,728.96 215,532,470.61 购买商品、接受劳务支付的现金 93,519,668.75 107,172,106.55 支付给职工以及为职工支付的现 91,144,910.58 80,610,782.95 金 支付的各项税费 36,640,608.22 26,744,856.98 支付其他与经营活动有关的现金 15,906,173.68 15,872,434.40 经营活动现金流出小计 237,211,361.23 230,400,180.88 经营活动产生的现金流量净额 5,142,367.73 -14,867,710.27 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 407,931.33 4,987.62 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 407,931.33 4,987.62 购建固定资产、无形资产和其他 12,219,316.91 9,737,148.53 长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 12,219,316.91 9,737,148.53 投资活动产生的现金流量净额 -11,811,385.58 -9,732,160.91 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,787,416.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,787,416.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 7,354,616.28 12,383,046.78 的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 615,468.00 筹资活动现金流出小计 7,970,084.28 12,383,046.78 筹资活动产生的现金流量净额 -7,970,084.28 -10,595,630.78 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -14,639,102.13 -35,195,501.96 加：期初现金及现金等价物余额 455,061,772.27 471,461,512.48 六、期末现金及现金等价物余额 440,422,670.14 436,266,010.52 法定代表人：唐健主管会计工作负责人：刘翠英会计机构负责人：张建 7、合并所有者权益变动表 编制单位：深圳市捷顺科技实业股份有限公司 本期金额 单位：元 本期金额 归属于母公司所有者权益 项目少数股东权 所有者权益合计实收资本（或股一般风险准 益 本） 资本公积减：库存股专项储备盈余公积 备 未分配利润其他 一、上年年末余额 184,050,807.00 327,548,451.10 33,313,191.44 180,266,796.07 -993.72 936,403.36 726,114,655.25 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 184,050,807.00 327,548,451.10 33,313,191.44 180,266,796.07 -993.72 936,403.36 726,114,655.25 三、本期增减变动金额（减少 110,430,484.00 -110,430,484.00 615,468.00 18,357,551.86 696.21 3,371,461.04 21,114,241.11 以“－”号填列） （一）净利润 25,712,168.14 -1,986,066.24 23,726,101.90（二）其他综合收益 696.21 696.21 上述（一）和（二）小计 25,712,168.14 696.21 -1,986,066.24 23,726,798.11 （三）所有者投入和减少资本 615,468.00 5,357,527.28 4,742,059.28 1．所有者投入资本 615,468.00 5,357,527.28 4,742,059.28 2．股份支付计入所有者权益 的金额 3．其他 （四）利润分 配 -7,354,616.28 -7,354,616.28 1．提取盈余公 积 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股东）的分 -7,354,616.28 -7,354,616.28 配 4．其他 （五）所有者权益内部结 转 110,430,484.00 -110,430,484.00 1．资本公积转增资本（或股 110,430,484.00 -110,430,484.00 本 ） 2．盈余公积转增资本（或股 本 ） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （六）专项储 备 1．本期提 取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余 额 294,481,291.00 217,117,967.10 615,468.00 33,313,191.44 198,624,347.93 -297.51 4,307,864.40 747,228,896.36 上年金额 单位：元 上年金额 归属于母公司所有者权益 项目少数股东权 所有者权益合计实收资本（或股减：库存一般风险 益 本） 资本公积 股 专项储备盈余公积 准备 未分配利润其他 一、上年年末余额 122,512,138.00 383,689,104.10 26,000,350.19 128,813,844.31 959,918.92 661,975,355.52 加：同一控制下企业合并产生 的追溯调整 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 122,512,138.00 383,689,104.10 26,000,350.19 128,813,844.31 959,918.92 661,975,355.52 三、本期增减变动金额（减少以 61,538,669.00 -56,140,653.00 7,312,841.25 51,452,951.76 -993.72 -23,515.56 64,139,299.73“－”号填列） （一）净利润 72,262,852.19 -23,515.56 72,239,336.63（二）其他综合收益 -993.72 -993.72 上述（一）和（二）小计 72,262,852.19 -993.72 -23,515.56 72,238,342.91（三）所有者投入和减少资本 133,400.00 5,264,616.00 5,398,016.00 1．所有者投入资本 133,400.00 1,061,116.00 1,194,516.00 2．股份支付计入所有者权益的金 4,203,500.00 4,203,500.00 额 3．其他 （四）利润分配 7,312,841.25 -20,809,900.43 -13,497,059.18 1．提取盈余公积 7,312,841.25 -7,312,841.25 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股东）的分 配 -13,497,059.18 -13,497,059.18 4．其他 （五）所有者权益内部结 转 61,405,269.00 -61,405,269.00 1．资本公积转增资本（或股本 ） 61,405,269.00 -61,405,269.00 2．盈余公积转增资本（或股本 ） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （六）专项储 备 1．本期提 取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余 额 184,050,807.00 327,548,451.10 33,313,191.44 180,266,796.07 -993.72 936,403.36 726,114,655.25 法定代表人：唐健主管会计工作负责人：刘翠英会计机构负责人：张建 8、母公司所有者权益变动表 编制单位：深圳市捷顺科技实业股份有限公司 本期金额 单位：元 本期金额 项目一般风险 未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积 准备 一、上年年末余额 184,050,807.00 327,548,451.10 33,313,191.44 183,090,364.04 728,002,813.58 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 184,050,807.00 327,548,451.10 33,313,191.44 183,090,364.04 728,002,813.58 三、本期增减变动金额（减少以“－”号 110,430,484.00 -110,430,484.00 615,468.00 19,799,641.56 19,184,173.56 填列） （一）净利润 27,154,257.84 27,154,257.84（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 27,154,257.84 27,154,257.84（三）所有者投入和减少资本 615,468.00 -615,468.00 1．所有者投入资本 615,468.00 -615,468.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -7,354,616.28 -7,354,616.28 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股东）的分 配 -7,354,616.28 -7,354,616.28 4．其他 （五）所有者权益内部结 转 110,430,484.00 -110,430,484.00 1．资本公积转增资本（或股本 ） 110,430,484.00 -110,430,484.00 2．盈余公积转增资本（或股本 ） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （六）专项储 备 1．本期提 取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余 额 294,481,291.00 217,117,967.10 615,468.00 33,313,191.44 202,890,005.60 747,186,987.14 上年金额 单位：元 上年金额 项目 实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 122,512,138.00 383,689,104.10 26,000,350.19 130,771,851.95 662,973,444.24 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 122,512,138.00 383,689,104.10 26,000,350.19 130,771,851.95 662,973,444.24 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 61,538,669.00 -56,140,653.00 7,312,841.25 52,318,512.09 65,029,369.34（一）净利润 73,128,412.52 73,128,412.52（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 73,128,412.52 73,128,412.52（三）所有者投入和减少资本 133,400.00 5,264,616.00 5,398,016.00 1．所有者投入资本 133,400.00 1,061,116.00 1,194,516.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 4,203,500.00 4,203,500.00 3．其他 （四）利润分配 7,312,841.25 -20,809,900.43 -13,497,059.18 1．提取盈余公积 7,312,841.25 -7,312,841.25 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -13,497,059.18 -13,497,059.18 4．其他 （五）所有者权益内部结转 61,405,269.00 -61,405,269.00 1．资本公积转增资本（或股本） 61,405,269.00 -61,405,269.00 2．盈余公积转增资本（或股本 ） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （六）专项储 备 1．本期提 取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余 额 184,050,807.00 327,548,451.10 33,313,191.44 183,090,364.04 728,002,813.58 法定代表人：唐健主管会计工作负责人：刘翠英会计机构负责人：张建 财务报表附注 一、公司基本情况 深圳市捷顺科技实业股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经深圳市工商行政管理局批准，由自然 人唐健、孙小媚发起设立，于 1992年6月17日在深圳市工商行政管理局登记注册，现取得注册号为 440301103330800的《企业法人营业执照》。公司现有注册资本 294,481,291.00元，股份总数 294,481,291股(每 股面值1元)。公司股票已于2011年8月15日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属安防行业。经营范围：智能卡、计算机软件的技术开发，机电产品、电控自动大门、交通管理设 备设施及IC卡读写机的生产、安装、维修及产品的技术支持、保养服务 (以上不含限制项目 )，安防智能系 统设备的生产 (由分支机构经营、执照另办 )、安装、维修、技术支持和保养服务；经营进出口业务 (法律、 行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营 )；普通货运 (《道路运输许可 证经营》有效期至 2015年6月19日)；自营进出口业务 (按深管证字137号办)；国内商业、物资供销业 (不含专 营、专控、专卖商品 )。主要产品：智能停车场管理系统、智能通道闸管理系统、智能门禁管理系统、道闸 产品、折叠门、其他出入口控制与管理产品等。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现 金流量等有关信息。 3、会计期间 会计年度自公历1月1日起至 12月31日止。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账 面价值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额 )的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 6、分步处置股权至丧失控制权相关的具体会计政策 （1）“一揽子交易 ”的判断原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常应将多 次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4)一 项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）“一揽子交易 ”的会计处理方法 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，在个别财务报 表的处理与不属于一揽子交易的的处理方法一致。在合并财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 （3）非“一揽子交易 ”的会计处理方法 公司处置对子公司的投资，但尚未丧失对该子公司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行 相关处理：在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得价款与 结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。在合并财务报表中，将处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 2) 处置部分股权丧失了对原子公司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关处理： 在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得价款与结转的 长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股 权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成 本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对 价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益 (如果存在相关的商誉，还应扣除商誉 )。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 7、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财 务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会 计准则第33号——合并财务报表》编制。 （2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法 8、现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的 期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性 项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关 的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交 易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确 定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。 （2）外币财务报表的折算 在对企业境外经营财务报表进行折算前，调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间 和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表， 再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： 1．资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 “未分配 利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 2．利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 3．产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，应在合并资产负债表中所有者权益项目 下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。 10、金融工具 金融资产和金融负债 （1）金融工具的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易 性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款 项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易 性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时， 按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直 接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用， 但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量； (2) 在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外： (1)以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费 用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债，按照成本计量； (3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的 财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺， 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13号——或有事项》 确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余 额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理： (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允 价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额 与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允 价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现 金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接 计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转 移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一 部分。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金 融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： (1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产； (2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转 移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1)所转移金融资产 的账面价值； (2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产 部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 终止确认部分的账 面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额之和。 （4）金融负债终止确认条件 公司在金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或其一部分。金融负债现时 义务的解除可能还会涉及到其他复杂情形，公司注重分析交易的法律形式和经济实质来决定是否应全部或 部分终止确认金融负债。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资 产或金融负债，采用估值技术 (包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 )确定其公允价值；初始 取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测 试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产 (包 括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现 金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生 金融资产的账面价值，高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期 这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转 出计入减值损失。 各类可供出售金融资产减值的各项认定标准 可供出售金融资产减值的客观证据 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时 性下跌。 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并 计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值 损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权 益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益。 （7）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据 存在下列情况之一的，表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期： 1、没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期。 2、受法律、行政法规的限制，使企业难以将该金融资产投资持有至到期。 3、其他表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期的情况。 11、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 公司应收款项采用按单项金额和按组合计提坏账准备的方法。 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备 金额 200 万元以上(含)的非纳入合并财务报表范围关联 方客户的应收款项；金额 10万元以上(含)且占其他应收款 账面余额 10%以上的款项。 单项金额重大的判断依据或金额标准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额计提坏账准备。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计 组合名称确定组合的依据 提方法 个别认定法组合其他方法应收合并范围内公司的款项 账龄分析法组合账龄分析法其他应收款项账龄分析法组合账龄分析法其他应收款项 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 1年以内（含 1年） 5.00% 5.00% 1－2年 10.00% 10.00% 2－3年 30.00% 30.00% 3年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 √适用 □不适用 组合名称方法说明 个别认定法组合 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合和个别 认定法组合的未来现金流量现值存在显著差异。 单项计提坏账准备的理由 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备 坏账准备的计提方法 12、存货 （1）存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料 和物料等。 （2）发出存货的计价方法 计价方法：加权平均法 发出存货采用移动加权平均法。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货 跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关 税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负 债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并 与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 （4）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制 存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法：一次摊销法 包装物 摊销方法：一次摊销法 13、长期股权投资 （1）投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在 合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的 账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实 现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有 者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期 股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成 的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成 的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买 方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2) 在合并财务报表中，对于购买日 之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。(3) 除 企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照 发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合 同或协议约定价值不公允的除外)。 （2）后续计量及损益确认 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控 制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或 重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资 单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差 额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期 股权投资，按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。 14、投资性房地产 1、采用成本模式的，披露投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据； 2、采用公允价值模式的，应披露该项会计政策选择的依据，包括认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据； 公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的 依据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产以取得 时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。 （2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 （3）各类固定资产的折旧方法 类别折旧年限（年）残值率年折旧率 房屋及建筑物 30 5.00% 3.17% 机器设备 10 5.00% 9.5% 电子设备 5 5.00% 19% 运输设备 5 5.00% 19% 其他设备 5 5.00% 19% 房屋及建筑物—装修费 5 20% （4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准 备。 （5）其他说明 16、在建工程 （1）在建工程的类别 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计 价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准 备。 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相 关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 （2）借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为 使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月， 暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开 始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费 用的资本化，属于正常中断的，相关借款费用仍可资本化。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括 按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产 占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率， 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 18、生物资产 19、油气资产 20、无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合 理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下： 项目预计使用寿命依据 土地使用权 37 土地使用权年限 外购软件 5 公司实际使用经验 专利及技术 5 公司实际使用经验 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 公司无法预见无形资产为企业带来未来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 （4）无形资产减值准备的计提 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的 差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在 减值迹象，每年均进行减值测试。 （5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同 时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无 形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； (4) 有 足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （6）内部研究开发项目支出的核算 公司研究开发项目采用按项目类别归集人工成本、材料成本的方式进行计量。 21、长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 22、附回购条件的资产转让 23、预计负债 （1）预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： 1、该义务是本公司承担的现时义务； 2、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； 3、该义务的金额能够可靠地计量。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能 收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 （2）预计负债的计量方法 公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。企业清偿预计负债所需支出涉 及到可能从第三方或其他方获得补偿的，补偿金额只有在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的 补偿金额不能超过所确认负债的账面价值。 24、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 (1) 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。 (2) 不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交 易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入 相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务 的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础， 按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服 务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠 计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计 入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的 以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承 担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服 务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取 得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后 的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认 取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减 少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可 行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具 (因未满足可行权条件而被 取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 25、回购本公司股份 因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行 备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支 付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公 司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本 和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。 26、收入 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2) 公司不再保留通 常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济 利益很可能流入；(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。公司采用不同经营模式在不同时点确认收入，分为 以下三种：(1) 在直接销售模式下，产品已经安装完成并已运行，直接终端用户对项目验收后，公司根据已签字或盖章的验 收单，确认收入实现； (2) 在直接销售模式下，货物发送至指定地点并经集成总包商对产品签收后，公司根据已签字或盖章 的签收单，确认收入实现，后续安装、调试工作由集成总包商负责。合同中约定后续安装、调试工作由公司负责的，公司根 据已签字或盖章的验收单，确认收入实现； (3) 在经销商销售模式下，经销商、海外客户一般全款提货，并由其自己负责安 装，公司在货物发出并向货运公司办理委托货运手续，或在客户自己提货，办理出库手续后，确认收入实现。 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使 用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同 或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （3）确认提供劳务收入的依据 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济 利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 )，采用 完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工 进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿， 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计 不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 （4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法 27、政府补助 （1）类型 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助划分为与资产相关的政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。 （2）会计政策 1.对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按 应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 3.与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收 益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间， 计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 28、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额 (未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础 的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期 间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3.资产 负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税 资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4.公司当期 所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所 有者权益中确认的交易或者事项。 （2）确认递延所得税负债的依据 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额 (未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础 的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税负债。 2. 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： (1)商誉的 初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计 利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异 转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 29、经营租赁、融资租赁 （1）经营租赁会计处理 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生 的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除 金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁会计处理 公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两 者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资 费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融 资费用。 公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收 融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其 现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 （3）售后租回的会计处理 售后租回交易的会计处理根据其所形成的租赁类型分为融资租赁和经营租赁。 1、售后租回为融资租赁，售价与资产账面价值的差额予以递延，并按该租赁资产的折旧进度进行分摊， 作为折旧费用的调整。 2、售后租回为经营租赁，如果售后租回交易不是按照公允价值达成的，有关损益于当期确认；若该损 失将由低于市价的未来租赁付款额补偿，将其递延，并按与确认租金费用相一致的方法分摊于预计的资产 使用期限内，售价高于公允价值的，其高出公允价值的部分应予递延，并在预计的使用期限内摊销。 30、持有待售资产 （1）持有待售资产确认标准 （2）持有待售资产的会计处理方法 31、资产证券化业务 32、套期会计 33、主要会计政策、会计估计的变更 本报告期主要会计政策、会计估计是否变更 □是 √否 本报告期主要会计政策、会计估计未发生变更 （1）会计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更 □是 √否 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更 □是 √否 34、前期会计差错更正 本报告期是否发现前期会计差错 □是 √否 本报告期没有发现前期会计差错。 （1）追溯重述法 本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错 □是 √否 （2）未来适用法 本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错 □是 √否 35、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 三、税项 1、公司主要税种和税率 税种计税依据税率 增值税销售货物或提供应税劳务 17.00% 营业税应纳税营业额 5.00% 城市维护建设税应缴流转税税额 7.00% 企业所得税应纳税所得额 15.00%、25.00%、16.50% 教育费附加应缴流转税税额 3.00% 地方教育附加应缴流转税税额 2.00 各分公司、分厂执行的所得税税率 2、税收优惠及批文 本公司于2012年9月12日取得由深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深 圳市地方税务局颁发的高新技术企业证书，有效期为 3年。根据 2013年7月11日深圳市福田区地方税务局签 发的《税务事项通知书》(深地税福备[2013]568号)，本公司2014年度享受15%的企业所得税优惠税率。 3、其他说明 四、企业合并及合并财务报 表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 单位：元 从母公司所有者权益冲 实质上构少数股东 减子公司少数股东分担 成对子公权益中用 业务性是否合并少数股东的本期亏损超过少数股 子公司全称子公司类型注册地注册资本经营范围期末实际投资额持股比例表决权比例司净投资于冲减少 质东在该子公司年初所有报表权益 的其他项数股东损 者权益中所享有份额后 目余额益的金额 的余额 深圳市捷顺智能 有限公司 全资子公 司 深圳销 售 20,000,000.00 停车场管理系统、门禁系 统等产品的销售；货物、 技术进出 口 20,000,000.00 100.00% 100.00%是 磁卡、智能卡、电子设备、 深圳市捷顺通网 络科技有限公司 全资子公 司 深圳生 产 100,000,000.00 电子产品、安全防范设备、 网络设备、计算机软硬件 100,000,000.0 0 100.00% 100.00%是 的技术开发与销 售 深圳市科漫达智 能管理科技有限 公司 全资子公 司 深圳生 产 20,000,000.00 软件及智能终端设备的开 发与销售、系统集成、计 算机信息技术咨询、企业 管理咨 询 20,365,399.26 100.00% 100.00%是 子公司捷磁卡、智能卡、电子设备、 深圳市快捷通智 能科技有限公司 顺智能之 控股子公 深圳生 产 3,000,000.00 电子产品、安防设备、网 络设备、计算机软硬件的 2,040,000.00 68.00% 68.00% 否 913,003. 52 司技术开发、销 售 香港捷顺智能有 限公司 子公司捷 顺智能之 全资子公 香港销售美 元 13,000.00 停车场管理系统、门禁系 统、监控产品、智能卡、 机电产品、电控自动大门、 交通管理设备设施货物 进 100.00% 100.00%是 司出口业务司出口业务 通过设立或投资等方式取得的子公司的其他说明 （2）非同一控制下企业合并取得的子公司 单位：元 从母公司所有者 权益冲减子公司 实质上构成对少数股东权少数股东分担的 子公司类业务性注册资期末实际投是否合并报少数股东权子公司净投资益中用于冲本期亏损超过少 子公司全称注册地经营范围持股比例表决权比例 型质本资额的其他项目余表益减少数股东数股东在该子公 损益的金额司年初所有者权额 益中所享有份额 后的余额 上海捷羿软 件系统有限 公司 控股子公 司 上海生 产 4,081,6 33.00 在计算机软件科 技专业领域内从 事技术开发、技 术咨询、技术服 务、技术转让； 计算机系统集 成；计算机软硬 件开发、销售； 数据处理服务； 电子商务（不得 从事增值电信、 金融业务） 。 10,000,000.00 51.00% 51.00% 是 3,394,860.88 通过非同一控制下企业合并取得的子公司的其他说明 本期期初深圳市捷顺科技实业股份有限公司通过自筹资金1000万元人民币收购上海捷羿软件系统有限公司，持股比 例 51%，表决权比例51%，对其拥有实质控制权，故自收购日起， 将其纳入合并财务报表范围。投资收购详细情况请查询巨潮资讯网相关公告。 2、特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 单位：元 名称与公司主要业务往来在合并报表内确认的主要资产、负债期末余额 特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体的其他说明 3、合并范围发生变更的说明 合并报表范围发生变更说明 √适用 □不适用 与上年相比本年（期）新增合并单位 1家，原因为 本期期初深圳市捷顺科技实业股份有限公司通过自筹资金1000万元人民币增资收购上海捷羿软件系统有限 公司，持股比例51%，表决权比例51%，对其拥有实质控制权，故自收购日起，将其纳入合并财务报表范 围。 与上年相比本年（期）减少合并单位家，原因为 4、报告期内新纳入合并范围的主体和报告期内不再纳入合并范围的主体 本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 单位：元 名称期末净资产本期净利润 上海捷羿软件系统有限公司 9,402,217.21 -4,005,441.64 本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 单位：元 名称处置日净资产年初至处置日净利润 新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体的其他说明 本期期初深圳市捷顺科技实业股份有限公司通过自筹资金 1000万元人民币收购上海捷羿软件系统有限公司， 持股比例51%，表决权比例51%，对其拥有实质控制权，故自收购日起，将其纳入合并财务报表范围。投 资收购详细情况请查询巨潮资讯网相关公告。 5、报告期内发生的同一控制下企业合并 单位：元 属于同一控制下企同一控制的实际控合并本期期初至合合并本期至合并日合并本期至合并日 被合并方 业合并的判断依据制人并日的收入的净利润的经营活动现金流 同一控制下企业合并的其他说明 6、报告期内发生的非同一控制下企业合并 单位：元 被合并方商誉金额商誉计算方法 上海捷羿软件系统有限公司 4,423,798.14 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉。 非同一控制下企业合并的其他说明 是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在本报告期取得控制权的情形 □适用 √不适用 7、报告期内出售丧失控制权的股权而减少子公司 子公司名称出售日 损益确认方法 出售丧失控制权的股权而减少的子公司的其他说明 是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且至本报告期丧失控制权的情形 □适用 √不适用 8、报告期内发生的反向购买 合并中确认的商誉或计入当 借壳方判断构成反向购买的依据合并成本的确定方法 期的损益的计算方法 反向购买的其他说明 9、本报告期发生的吸收合并 单位：元 吸收合并的类型并入的主要资产并入的主要负债 同一控制下吸收合并项目金额项目金额 非同一控制下吸收合并项目金额项目金额 吸收合并的其他说明 10、境外经营实体主要报表项目的折算汇率 在对企业境外经营财务报表进行折算前，调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与 企业会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位 币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： 1．资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益 项目除“未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 2．利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算。 3．产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有 者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。 七、合并财务报表主要项目注释 1、货币资金 单位：元 期末数期初数 项目 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 现金: ----266,698.54 ----476,577.07 人民币 ----266,601.00 ----476,480.50 港元 122.89 0.79375 97.54 122.83 0.78623 96.57 银行存款： ----576,269,378.78 ----585,323,131.50 人民币 ----574,328,282.78 ----584,794,779.80 美元 227,409.80 6.15280 1,399,207.02 55,532.58 6.0969 338,576.58 港元 641,236.20 0.79375 508,981.23 199,398.33 0.78623 156,772.95 欧元 3,920.11 8.39460 32,907.75 3,920.01 8.4189 33,002.17 其他货币资金： ----423,711.86 ----789,174.42 人民币 ----423,711.86 ----789,174.42 合计 ----576,959,789.18 ----586,588,882.99 如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明 2、交易性金融资产 （1）交易性金融资产 单位：元 项目期末公允价值期初公允价值 （2）变现有限制的交易性金融资产 单位：元 项目限售条件或变现方面的其他重大限制期末金额 （3）套期工具及对相关套期交易的说明 3、应收票据 （1）应收票据的分类 单位：元 种类期末数期初数 （2）期末已质押的应收票据情况 单位：元 出票单位出票日期到期日金额备注 （3）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚 未到期的票据情况 因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据 单位：元 出票单位出票日期到期日金额备注 说明 公司已经背书给其他方但尚未到期的票据 单位：元 出票单位出票日期到期日金额备注 说明 已贴现或质押的商业承兑票据的说明 4、应收股利 单位：元 相关款项是否发 项目期初数本期增加本期减少期末数未收回的原因 生减值 其中： ------------ 其中： ------------ 说明 5、应收利息 （1）应收利息 单位：元 项目期初数本期增加本期减少期末数 （2）逾期利息 单位：元 贷款单位逾期时间（天）逾期利息金额 （3）应收利息的说明 6、应收账款 （1）应收账款按种类披露 单位：元 期末数期初数 种类账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例金额比例金额比例金额比例 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄分析法组合 79,444,834. 75 9,535,080.2 6 86,318,16 9.50 6,847,670.7079,444,834. 75 9,535,080.2 6 86,318,16 9.50 6,847,670.70组合小计 79,444,834. 75 9,535,080.2 6 86,318,16 9.50 6,847,670.70 合计 -------- 应收账款种类的说明 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 □适用 √不适用 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 √适用 □不适用 单位：元 期末数期初数 账龄账面余额账面余额 坏账准备坏账准备 金额比例金额比例 1年以内 其中： ------------ 1年以内 44,652,413.11 56.21% 2,232,620.66 61,113,594.40 75.00% 3,055,679.72 1年以内小计 44,652,413.11 56.21% 2,232,620.66 61,113,594.40 75.00% 3,055,679.72 1至 2年 26,924,047.50 33.89% 2,692,404.75 14,686,643.51 18.02% 1,468,664.35 2至 3年 4,654,741.85 5.86% 1,396,422.56 3,925,404.60 4.82% 1,177,621.38 3年以上 3,213,632.29 4.05% 3,213,632.29 1,761,706.68 2.16% 1,761,706.68 合计 79,444,834.75 --9,535,080.26 81,487,349.18 --7,463,672.13 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 □适用 √不适用 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 □适用 √不适用 （2）本报告期转回或收回的应收账款情况 单位：元 转回或收回前累计已计 应收账款内容转回或收回原因确定原坏账准备的依据转回或收回金额 提坏账准备金额 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提（未完）  |