[中报]辽宁成大：2014年半年度报告
辽宁成大股份有限公司 LIAONING CHENG DA CO., LTD. 600739 2014年半年度报告 二○一四年八月十八日 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真 实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律 责任。 二、公司全体董事出席董事会会议。 三、公司半年度财务报告未经审计。 四、公司负责人尚书志先生、主管会计工作负责人李宁先生及会计机构负责人（会 计主管人员）王国英先生声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、本半年度报告中有涉及未来计划等前瞻性陈述，该计划不构成公司对投资者的 实质承诺，请投资者注意投资风险。 六、是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况？ 否 七、是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？ 否 目 录 第一节 释义 .............................................................. 3 第二节 公司简介 .......................................................... 4 第三节 会计数据和财务指标摘要 ............................................ 5 第四节 董事会报告 ........................................................ 7 第五节 重要事项 ......................................................... 16 第六节 股份变动及股东情况 ............................................... 19 第七节 优先股相关情况 ................................................... 21 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 ..................................... 21 第九节 财务报告（未经审计） ............................................. 22 第十节 备查文件目录 ..................................................... 94 第一节 释义 一、释义 在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义： 常用词语释义 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 上交所 指 上海证券交易所 本公司、公司、辽宁成大 指 辽宁成大股份有限公司 股东大会 指 辽宁成大股份有限公司股东大会 董事会 指 辽宁成大股份有限公司董事会 监事会 指 辽宁成大股份有限公司监事会 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《公司章程》 指 《辽宁成大股份有限公司章程》 报告期 指 2014年1月1日至2014年6月30日的会计期间 元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元 第二节 公司简介 一、公司信息 公司的中文名称 辽宁成大股份有限公司 公司的中文名称简称 辽宁成大 公司的外文名称 LIAONING CHENG DA CO., LTD. 公司的外文名称缩写 LNCD 公司的法定代表人 尚书志 二、联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 于占洋 王红云 联系地址 大连市中山区人民路71号 大连市中山区人民路71号 电话 0411－82512731 0411—82512618 传真 0411－82691187 0411－82691187 电子信箱 lncd@chengda.com.cn why@chengda.com.cn 三、基本情况变更简介 本报告期公司基本情况未发生变更。 四、信息披露及备置地点变更情况简介 本报告期公司信息披露及备置地点未发生变更。 五、公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 A股 上海证券交易所 辽宁成大 600739 六、公司报告期内的注册变更情况 公司报告期内注册情况未变更。 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、报告期末公司主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元 币种：人民币 主要会计数据 本报告期（1－6月） 上年同期 本期比上年同期 增减(%) 营业收入 4,513,922,349.92 4,273,290,639.32 5.63 归属于上市公司股东的净利润 361,424,455.39 425,777,205.52 -15.11 归属于上市公司股东的扣除非经 常性损益的净利润 362,333,612.78 411,555,914.20 -11.96 经营活动产生的现金流量净额 -76,804,543.53 -502,490,648.82 不适用 本报告期末 上年度末 本报告期末比上 年度末增减(%) 归属于上市公司股东的净资产 11,517,188,208.83 11,134,003,574.51 3.44 总资产 18,197,606,105.78 17,891,122,038.85 1.71 (二)主要财务数据 主要财务指标 本报告期（1－6月） 上年同期 本期比上年同期增减 (%) 基本每股收益（元／股） 0.2648 0.3120 -15.12 稀释每股收益（元／股） 0.2648 0.3120 -15.12 扣除非经常性损益后的基本每股收益（元／股） 0.2655 0.3016 -11.97 加权平均净资产收益率（%） 3.19 4.03 减少0.84个百分点 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%） 3.20 3.89 减少0.69个百分点 二、非经常性损益项目和金额 单位：元 币种：人民币 非经常性损益项目 本报告期（1－6月） 非流动资产处置损益 -79,786.78 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策 规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 11,441,845.87 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、 交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易 性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 509,693.16 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -9,170,708.66 其他符合非经常性损益定义的损益项目 少数股东权益影响额 -2,961,860.78 所得税影响额 -648,340.20 合计 -909,157.39 三、采用公允价值计量的项目 单位:元 币种:人民币 项目名称 期初余额 期末余额 当期变动 对当期利润的 影响金额 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 19,338,980.73 6,847,663.65 -12,491,317.08 239,962.33 合计 19,338,980.73 6,847,663.65 -12,491,317.08 239,962.33 第四节 董事会报告 一、董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析 2014年上半年，公司面对复杂的宏观经济形势和严峻的经营环境，坚持战略导向和 效益核心，在全力以赴推进新疆能源项目取得突破的同时，着力提升运营质量，防范化 解经营风险，保持经营规模稳定。报告期内，公司实现销售收入45亿元，归属于上市公 司股东的净利润3.61亿元。 (一)主营业务分析 1、利润表及现金流量表相关科目变动分析表 单位：元 币种:人民币 科目 本期数 上年同期数 变动比例（%） 营业收入 4,513,922,349.92 4,273,290,639.32 5.63 营业成本 3,796,193,711.53 3,466,356,490.86 9.52 销售费用 295,851,739.10 290,651,734.13 1.79 管理费用 198,252,301.44 168,946,067.94 17.35 财务费用 48,173,420.27 41,205,923.46 16.91 经营活动产生的现金流量净额 -76,804,543.53 -502,490,648.82 不适用 投资活动产生的现金流量净额 -369,067,557.25 -722,460,866.33 不适用 筹资活动产生的现金流量净额 264,529,619.82 714,727,529.87 -62.99 研发支出 31,931,471.56 15,582,488.36 104.92 营业收入的同比增长主要来自于国内外贸易和医药连锁业务；管理费用同比增加主 要系子公司人工成本增加及子公司成大生物研发支出同比增加；财务费用同比增加主要 为公司整体融资规模同比增加。 经营活动产生的现金流量净额同比增加的主要原因为贸易子公司预付货款占用同比 减少；投资活动产生的现金流量净额同比增加的主要原因为收回投资同比增加及固定资 产投资同比减少；筹资活动产生的现金流量净额同比减少的主要原因为公司新增外部借 款同比减少。 2、公司前期各类融资、重大资产重组事项实施进度分析说明 公司2013年度非公开发行股票的申请于2014年1月3日经证监会发行审核委员会 审核通过，2014年1月20日中国证监会签发了《关于核准辽宁成大股份有限公司非公开 发行股票的批复》（证监许可[2014]111号）。本次非公开发行股票的发行对象为巨人投资 有限公司，认购数量为6500万股，限售期为36个月。 2014年7月2日，华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《验资报告》（会 验字[2014]2572号）。根据报告，截至2014年7月2日止，募集资金总额人民币86,190.00 万元，扣除与发行有关的费用人民币26,443,873.78元，实际募集资金净额为人民币 835,456,126.22元。 2014年7月7日，公司在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕本次 非公开发行股票的股份登记托管手续，公司总股本由1,364,709,816股变更为 1,429,709,816股。 3、经营计划进展说明 1、生物制药 面对人用狂犬病疫苗出现供不应求的市场机会，成大生物抓住机遇，继续保持了人 用狂犬病疫苗市场的龙头地位。 为保障市场需求，以生产为重点，对人用狂犬病疫苗的两个生产车间进行升级改造， 最大限度释放了产能；积极与政府部门协调沟通，保证疫苗批签发进度，销售人用狂犬 病疫苗295万人份；通过加强专业化推广，提高拜访客户质量，完善售后服务，销售乙 脑疫苗148万只，同比增长147%；按照研发规划，扎实推进研发工作，在研品种有序推 进；兽用狂犬病疫苗的正式上市；北京细菌疫苗研发中心建成并投入使用。 上半年，实现销售收入4.67亿元；实现税前利润2.52亿元。 2、商贸流通 （1）医药连锁 成大方圆继续贯彻总成本领先战略。加大非药品统一整合营销力度，不断强化品类 管理；持续推动信息化建设，完善物流配送体系；积极推进差异化战略。电商项目在完 成官网平台建设的同时，积极促成与支付宝等支付平台的合作；深入挖掘会员消费需求 和实施客类管理，在抓好执业药师队伍建设的同时，着力提升专业化服务水平。现有门 店数增加到910家。成大方圆批发和连锁公司在辽宁省内率先通过新版GSP认证。 上半年实现销售收入12.79亿元，同比增长8.89%，实现利润总额4914万元，同比 增长35.68%。 （2）国内外贸易 纺织服装出口业务继续有序推进“大客户战略”的落实。与日本地区重点客户在战 略层面形成沟通机制，双方合作共识进一步深化；新组建的美国分公司初见成效，订单 量大幅增长，美国地区出口同比增长76%；在供应商体系建设上，孟加拉办事处成立，海 外低成本地区订单安排取得突破。 大宗商品贸易领域，公司采取稳定经营规模，提高运营质量的经营策略，努力探索 业务模式升级，推动客户结构优化，公司总体经营规模在逆境中保持了稳定。 3、能源开发 新疆宝明： 围绕完成石长沟首期项目全面稳产达产和二期项目建设两大重点工作，全力推动工 程建设，取得阶段性进展。 石长沟一期项目联合调试进展顺利，系统全工艺贯通目标已经实现；针对前期发现 的矿山破碎筛分系统、油厂推焦刮板机存在的问题，提出了有效的解决方案，顺利完成 技改工作。本项目二期工程中的32台干馏炉的施工建设正如期推进，预计11月中旬建 成并进入联合调试。 成大弘晟： 面对极为艰难复杂的困难局面，千方百计降本节支。同第三方建立实质性的采矿长 期合作，努力降低采矿成本；加强管理，精打细算，努力降低费用支出。 (二)行业、产品或地区经营情况分析 1、主营业务分行业、分产品情况 单位:元 币种:人民币 主营业务分行业情况 分行业 营业收入 营业成本 毛利率 （％） 营业收入 比上年增 减(%) 营业成本 比上年增 减(%) 毛利率比 上年增减 （%） 进出口贸易 300,935,851.48 263,661,221.22 12.39 -25.97 -27.83 增加2.26 个百分点 商品流通 3,525,097,634.35 3,201,080,721.56 9.19 11.31 11.83 减少0.42 个百分点 生物制药 467,406,489.91 83,703,523.30 82.09 -6.52 29.31 减少4.96 个百分点 能源开发 165,612,868.40 206,141,163.04 -24.47 25.21 56.58 减少24.94 个百分点 其他 33,108,333.88 35,437,057.12 -7.03 -23.97 -1.93 减少24.06 个百分点 2、主营业务分地区情况 单位:元 币种:人民币 地区 营业收入 营业收入比上年增减（％） 中国地区 4,246,699,461.97 9.37 亚洲地区 146,111,743.94 -32.74 欧洲地区 48,155,987.92 -13.19 美洲地区 38,741,277.10 -50.20 非洲地区 4,515,645.77 -47.24 大洋洲地区 7,937,061.32 9.76 （三）核心竞争力分析 公司目前核心能力主要体现在生物制药和医药连锁两个业务领域。 1、生物制药 公司在生物制药领域的核心能力主要体现为产研销一体化，以研发为基础、以销售 和生产为两翼推动企业发展。成大生物进一步完善了研发规划，将通过自主研发、合作 研发与兼并收购等手段，加快品种累积速度，努力改变品种单一的局面；发挥“成大速 达”和“成大利宝”的产品品牌优势，加强品牌营销；不断改进生产质量管理，巩固产 品质量优势。 2、医药连锁 公司在医药连锁领域内的核心能力体现为网络价值和品牌影响力，通过实施总成本 领先和差异化的竞争战略，提升网络价值，扩大品牌影响力。 一是稳步推进网络建设，巩固和提升辽宁地区的市场份额；二是贯彻实施总成本领 先战略，强化集中采购和配送制，持续推动信息化建设并完善物流配送体系，做好品类 管理。三是贯彻实施差异化战略，加速电商平台建设，提高药学服务质量，以深度挖掘 会员的消费需求为切入点，运用大数据分析，做好客类管理，并以客类管理进一步引导 完善品类管理。 （四）投资状况分析 1、对外股权投资总体分析 单位:万元 币种:人民币 报告期内投资额 633.40 投资额增减变动数 0.40 上年同期投资额 633.00 投资额增减幅度(%) 增加0.06 被投资的公司情况： 被投资的公司名称 主要经营活动 占被投资公司权益的 比例(%) 辽宁成大贸易发展有限公司 国内外大宗商品贸易 89.2 宁波家乐福超市有限公司 食品、农副产品、日用百货、针纺织品、 家用电器、珠宝首饰等商品的零售 20 哈尔滨家乐福超市有限公司 食品、农副产品、日用百货、针纺织品、 家用电器、珠宝首饰等商品的零售 17 (1)证券投资情况 序 号 证券 品种 证券 代码 证券 简称 最初投资金额 （元） 持有数量 （股） 期末账面价值 （元） 占期末 证券总 投资比 例（％） 报告期损益 （元） 1 开放式 基金 000586 景顺 长城 500,000.00 496,631.75 498,618.28 7.28 -1,381.72 2 开放式 基金 400023 东方 多策 2,000,000.00 1,988,311.58 29.04 -11,688.42 3 开放式 基金 AA0007 银河 水星 1,709.79 1,709.79 0.02 0.00 4 深A 000502 绿景 控股 951,204.72 150,000.00 1,153,500.00 16.85 201,000.00 5 深A 002138 顺络 电子 1,953,659.49 98,400.00 2,052,624.00 29.98 98,964.51 6 深A 002329 黄氏 乳业 1,167,600.14 70,000.00 1,152,900.00 16.84 -14,700.14 报告期已出售证券投资损益 / / / / 237,498.93 合计 6,574,174.14 / 6,847,663.65 100.00 509,693.16 (2)持有其他上市公司股权情况 单位：元 证券 代码 证券 简称 最初投资成本 占该公 司股权 比例 （％） 期末账面价值 报告期损益 报告期所有者权 益变动 会计 核算 科目 股份 来源 000776 广发 证券 461,646,368.06 21.12 7,440,914,377.51 353,757,899.69 19,083,848.26 长期 股权 投资 收购 股权 合计 461,646,368.06 / 7,440,914,377.51 353,757,899.69 19,083,848.26 / / (3)买卖其他上市公司股份的情况 股份名称 期初股份数量 （股） 报告期买入股 份数量（股） 使用的资金数 量（元） 报告期卖出股 份数量（股） 期末股份数 量（股） 产生的投资 收益（元） 顺络电子 98,400.00 1,953,659.49 98,400.00 98,964.51 皇氏乳业 70,000.00 1,167,600.14 70,000.00 -14,700.14 绿景控股 150,000.00 951,204.72 150,000.00 201,000.00 隆华节能 43,300.00 625,627.15 43,300.00 12,072.00 基金 7,250,845.77 2,501,709.79 2,501,709.79 7,250,845.77 496,631.75 212,356.79 2、非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况 (1)委托理财情况 单位:元 币种:人民币 合作方名称 委托理财产 品类型 委托理财金额 委托理财起 始日期 委托理财 终止日期 报酬 确定 方式 预计收益 实际收回 本金金额 实际获得 收益 是否 经过 法定 程序 计提 减值 准备 金额 是否 关联 交易 是 否 涉 诉 资金来源 并说明是 否为募集 资金 关联 关系 中国农业银行吉木萨 尔县大十字支行 “金钥匙·安 心快线”天天 利滚利 15,000,000.00 2013-12-31 2014-1-6 还本 付息 7,145.83 15,000,000.00 9,599.75 是 0 否 否 否 无 招商银行股份有限公 司西宁城西支行 岁月流金 54030号 4,800,000.00 2014-1-3 2014-2-14 还本 付息 30,378.08 4,800,000.00 30,379.20 是 0 否 否 否 无 招商银行股份有限公 司西宁城西支行 岁月流金 51387号 4,500,000.00 2014-1-8 2014-2-12 还本 付息 22,438.36 4,500,000.00 22,438.35 是 0 否 否 否 无 上海浦东发展银行股 份有限公司西宁分行 财富班车1 号 9,600,000.00 2014-3-4 2014-4-4 还本 付息 39,452.05 9,600,000.00 39,452.05 是 0 否 否 否 无 上海浦东发展银行股 份有限公司西宁分行 公司 13JG438期 10,000,000.00 2014-1-3 2014-7-3 还本 付息 251,500.00 是 0 否 否 否 无 上海浦东发展银行股 份有限公司西宁分行 公司14天周 期型2号 9,630,000.00 2014-6-18 2014-7-1 还本 付息 15,900.00 是 0 否 否 否 无 广发证券股份有限公 司 “广发宝”场 外权益类收 益互换交易 300,000,000.00 2014-4-15 2014-5-14 还本 付息 1,400,000.00 300,000,000.00 1,334,700.00 是 0 是 否 否 联营 企业 合计 / 353,530,000.00 / / / 1,766,814.32 333,900,000.00 1,436,569.35 / 0 / / / / 逾期未收回的本金和收益累计金额（元） 0 （2）委托贷款情况 本报告期公司无委托贷款事项。 3、募集资金使用情况 报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。 4、主要子公司、参股公司分析 （1）主要子公司、参股公司的经营情况及业绩 单位:元 币种:人民币 序 号 公司名称 业务 性质 注册资本 资产规模 净资产 收入 净利润 1 成大方圆医药连 锁投资有限公司 医药 连锁 销售 230,000,000.00 1,167,669,357.54 505,278,949.55 1,279,273,597.55 36,869,928.45 2 辽宁成大生物股 份有限公司 生物 制药 360,000,000.00 1,726,164,904.81 1,478,333,568.98 467,406,489.91 213,419,131.03 3 吉林成大弘晟能 源有限公司 能源 开发 900,000,000.00 2,445,751,435.86 174,099,512.44 194,443,590.10 -122,044,706.08 4 新疆宝明矿业有 限公司 能源 开发 155,000,000.00 2,668,007,007.93 60,513,113.16 -17,118,791.75 5 广发证券股份有 限公司 金融 服务 5,919,291,464.00 125,551,338,671.86 35,397,976,763.73 4,633,984,313.90 1,676,135,763.11 5、非募集资金项目情况 单位:万元 币种:人民币 项目名称 项目金额 项目进度 本年度 投入金额 累计实际 投入金额 项目 收益情况 新疆宝明矿业有限公司油页岩 综合开发利用一期项目 434,000 80% 32,485 239,238 项目在建，未 形成收益 合计 434,000 / 32,485 239,238 / 二、利润分配或资本公积金转增预案 (一)报告期实施的利润分配方案的执行或调整情况 为实现公司将能源开发业务打造成为核心业务的发展战略，公司目前正在全力以赴 推进新疆宝明矿业有限公司油页岩综合开发利用一期项目中的首期工程生产调试和二期 工程建设。为保证重点项目的建设资金需求，公司决定2013年度不进行现金红利分配， 也不进行送股，未分配利润将用于新疆油页岩项目建设及以后年度分配。该利润分配方 案已经公司2013年度股东大会审议通过。 三、其他披露事项 (一)董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明 √ 不适用 第五节 重要事项 一、重大诉讼、仲裁和媒体普遍质疑的事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁和媒体质疑事项。 二、破产重整相关事项 本报告期公司无破产重整相关事项。 三、资产交易、企业合并事项 (一)临时公告未披露或有后续进展的情况 1、收购资产情况 单位:元 币种:人民币 交易对 方或最 终控制 方 被收购资产 购买日 资产收购 价格 自收购 日起至 报告期 末为上 市公司 贡献的 净利润 自本年 初至本 期末为 上市公 司贡献 的净利 润（适 用于同 一控制 下的企 业合 并） 是否为 关联交 易（如 是，说 明定价 原则） 资产收 购定价 原则 所涉及 的资产 产权是 否已全 部过户 所涉及 的债权 债务是 否已全 部转移 该资产 为上市 公司贡 献的净 利润占 利润总 额的比 例(%) 关 联 关 系 刘连成 辽宁成大贸易 发展有限公司 60万股权 2014-1-27 770,112.00 266.43 否 协议 是 是 0 无 徐铁君、 孙其汉 辽宁成大贸易 发展有限公司 50万股权 2014-6-6 649,625.00 222.02 否 协议 是 是 0 无 2、出售资产情况 公司将委托广东粤财信托有限公司管理的广发证券员工股权激励计划之股权储备集 合财产信托中的全部受益权以357,205,664.76元的价款，转让给广发证券工会委员会委 托信托公司设立的信托计划。2013年12月20日，公司接到广东粤财信托有限公司通知， 粤财信托·广发证券员工股权激励计划之股权储备集合财产信托之受益权已经全部转让 给广发证券工会委员会委托四川信托有限公司设立的川信·广发图强长效计划单一资金 信托。 以上内容，详见公司在上海证券交易所网站披露的《第七届董事会第十四次（临时） 会议决议公告》、《出售资产公告》、《2013年第三次临时股东大会决议公告》、《出售资产 进展公告》。 截止本报告期末，该受益权转让款已全部收回。 四、公司股权激励情况及其影响 √ 不适用 五、重大关联交易 公司购买广发证券股份有限公司发行的"广发宝"保本型场外权益类收益互换交易产 品人民币3亿元，期限为一月期（即30天），详见公司2014年4月15日《辽宁成大股 份有限公司委托理财暨关联交易公告》（临2014－016）。 六、重大合同及其履行情况 (一)托管、承包、租赁事项 √ 不适用 (二)担保情况 单位:元 币种:人民币 公司对外担保情况（不包括对控股子公司的担保） 报告期内担保发生额合计（不包括对子公司的担保） 0 报告期末担保余额合计（A）（不包括对子公司的担保） 0 公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合计 3,793,000,000.00 报告期末对子公司担保余额合计（B） 3,493,000,000.00 公司担保总额情况（包括对子公司的担保） 担保总额（A+B） 3,493,000,000.00 担保总额占公司净资产的比例(%) 28.68 其中： 为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额（C） 0 直接或间接为资产负债率超过70％的被担保对象提供的债务担保金额（D） 2,853,000,000.00 担保总额超过净资产50％部分的金额（E） 0 上述三项担保金额合计（C+D+E） 2,853,000,000.00 (三)其他重大合同或交易 本报告期公司无其他重大合同或交易。 七、承诺事项履行情况 √ 不适用 八、聘任、解聘会计师事务所情况 报告期内，公司聘任华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2014年度财务 审计机构和内控审计机构，聘期一年，财务审计费用和内控审计费用共160万元，其中 财务审计费用为120万元，内控审计费用为40万元。 九、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、持有5%以上股份的股东、实际控制人、 收购人处罚及整改情况 报告期内，公司及董事、监事、高级管理人员、持有5%以上股份的股东、实际控制 人，不存在被有权机关调查、被司法机关或纪检部门采取强制措施、被移送司法机关或 追究刑事责任、被中国证监会立案调查或行政处罚、被采取市场禁入、被认定为不适当 人选、被其他行政管理部门处罚，以及被证券交易所公开谴责的情形。 十、公司治理情况 公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律法规和中国证监 会、上海证券交易所各项规章制度的要求，结合公司实际情况，建立健全公司法人治理 结构，积极推动公司治理结构的优化，规范公司运作，履行信息披露义务，公司治理实 际情况与《公司法》和中国证监会相关规定的要求不存在差异。 第六节 股份变动及股东情况 一、股本变动情况 (一)股份变动情况表 1、股份变动情况表 报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。 2、公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 公司2013年度非公开发行股票已经中国证券监督管理委员会《关于核准辽宁成大股 份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2014]111号）核准，公司向特定发行对 象巨人投资有限公司发行人民币普通股股票65,000,000股。2014年7月7日，公司在中 国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕本次非公开发行股票的股份登记托管 手续，公司总股本由1,364,709,816股变更为1,429,709,816股。 (二)限售股份变动情况 报告期内，本公司限售股份无变动情况。 二、股东情况 (一)截止报告期末股东总数及持有公司5%以上股份的前十名股东情况 单位：股 报告期末股东总数 109,607 截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数 0 前十名股东持股情况 股东名称 股东性质 持股比例 (%) 持股总数 报告期内增 减 持有有 限售条 件股份 数量 质押或冻结 的股份数量 辽宁成大集团有限公司 国有法人 12.45 169,889,039 0 0 无 中信证券股份有限公司 其他 2.19 29,923,163 -4,341,674 0 无 全国社保基金一一零组合 其他 1.22 16,603,724 16,603,724 0 无 陈国义 其他 1.12 15,224,143 -3,059,733 0 无 富邦人寿保险股份有限公司 －自有资金 其他 0.96 13,125,389 3,021,000 0 无 莫立军 其他 0.87 11,848,521 11,848,521 0 无 南京高科新创投资有限公司 其他 0.87 11,817,303 1,864,919 0 无 中国人寿保险股份有限公司 －传统－普通保险产品－ 005L－CT001沪 其他 0.84 11,435,149 2,941,014 0 无 中国证券投资者保护基金有 限责任公司 其他 0.83 11,339,849 0 0 无 全国社保基金一一六组合 其他 0.73 10,000,000 -5,000,022 0 无 前十名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件股 份的数量 股份种类及数量 辽宁成大集团有限公司 169,889,039 人民币普通股 169,889,039 中信证券股份有限公司 29,923,163 人民币普通股 29,923,163 全国社保基金一一零组合 16,603,724 人民币普通股 16,603,724 陈国义 15,224,143 人民币普通股 15,224,143 富邦人寿保险股份有限公司－自有资金 13,125,389 人民币普通股 13,125,389 莫立军 11,848,521 人民币普通股 11,848,521 南京高科新创投资有限公司 11,817,303 人民币普通股 11,817,303 中国人寿保险股份有限公司－传统－普通保险产品－ 005L－CT001沪 11,435,149 人民币普通股 11,435,149 中国证券投资者保护基金有限责任公司 11,339,849 人民币普通股 11,339,849 全国社保基金一一六组合 10,000,000 人民币普通股 10,000,000 上述股东关联关系或一致行动的说明 前十名无限售条件股东中，公司第一大股东辽宁成大集团有限 公司与其他股东之间不存在关联关系，也不属于《上市公司收购管 理办法》规定的一致行动人。 除此以外，公司未知其他股东之间是否存在关联关系或属于《上 市公司收购管理办法》规定的一致行动人。 三、控股股东或实际控制人变更情况 本报告期内公司控股股东或实际控制人没有发生变更。 第七节 优先股相关情况 本报告期公司无优先股事项。 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、持股变动情况 (一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况 单位：股 姓名 职务 期初持股数 期末持股数 报告期内股份 增减变动量 增减变动原因 何宇霆 监事 139,047 130,000 -9,047 二级市场买卖 王玉辉 董事、副总裁 388,689 383,689 -5,000 二级市场买卖 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 姓名 担任的职务 变动情形 变动原因 于延琦 独立董事 离任 辞职 林英士 独立董事 聘任 新聘任 第九节 财务报告（未经审计） 一、财务报表（附后） 二、会计报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、 公司基本情况 辽宁成大股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在改组具有40多年经 营历史的国有外贸专业公司辽宁省针棉毛织品进出口公司的基础上成立的股份有限公司。 公司于1993年6月经辽宁省经济体制改革委员会辽体改发[1993]147号文批准以定向募 集方式设立，在辽宁省工商行政管理局注册登记，取得210000004919553号企业法人 营业执照。1996年8月6日，公司经中国证监会批准首次向社会公众发行人民币普通股 12,000,000股，并于同年8月19日在上海证券交易所挂牌上市交易。经公开发行、送 转配股及股票期权行权后，本报告期末公司注册资本为1,364,709,816元。 公司的注册地址：辽宁省大连市人民路71号。 公司的法定代表人：尚书志。 公司经营范围：自营和代理货物及技术进出口（国家禁止的不得经营，限制的品种 办理许可证后方可经营），经营进料加工和“三来一补”业务，开展对销贸易和转口贸 易，承包本行业境外工程和境内国际招标工程，上述境外工程所需的设备、材料出口； 对外派遣本行业工程、生产及服务行业的劳务人员，农副产品收购（粮食除外）,化肥连 锁经营，中草药种植，房屋租赁，仓储服务，煤炭批发经营。 截止2014年6月30日，本公司的基本法律架构包括12家直接控股子公司和22家 间接控股子公司及7家直接持股的联营企业。本公司的母公司为辽宁成大集团有限公司 （以下简称“成大集团”），公司最终控制人为辽宁省人民政府国有资产监督管理委员 会。 本财务报告经公司七届二十五次董事会批准于2014年8月18日对外报出。 二、 主要会计政策、会计估计和前期差错 1. 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》、 应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的2014年半年度合并及母公司财务报表符合《企业会计准则》的要求， 真实完整地反映了本公司2014年6月30日的财务状况、2014年半年度的经营成果和 现金流量等有关信息。 3. 会计期间 本公司会计年度采用公历制，即公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币，境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。 5. 企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本 公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额， 应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。 (3) 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的会计处理 A. 个别财务报表的会计处理 在个别财务报表中，本公司以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的 股权涉及其他综合收益的，本公司在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当 期投资收益。 B. 合并财务报表的会计处理 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购 买日所属当期投资收益。 (4) 商誉的减值测试 公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合与 其相关的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面价值（包 括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可 收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 6. 合并财务报表的编制方法 凡本公司能够控制的子公司、合营公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范 围的公司”）都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母 公司不一致的，已按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司 和纳入合并范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的 长期股权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入 合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期 初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金指本公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 本公司对于发生的外币交易，在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金 额折算为记账本位币金额。 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： (1)外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与 初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益； (2)以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。 与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按《企业会 计准则第17号—借款费用》的规定处理。 纳入本公司财务报表合并范围的境外子公司的外币资产负债表中的所有资产、负债 项目均按资产负债表日中国人民银行公布的基准汇率折算为人民币，股东权益项目除未 分配利润项目外均按业务发生当日中国人民银行公布的基准汇率折算，未分配利润项目 以折算后的所有者权益变动表中该项目的金额列示，利润表以及所有者权益变动表中反 映发生额的项目按年度平均汇率折算；由此折算产生的差异列入折算后资产负债表的外 币报表折算差额项目内。现金流量表的现金流量按年度平均汇率折算，汇率变动对现金 流量的影响，在现金流量表中单独列示。 9. 金融工具 (1) 金融资产划分为以下四类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工 具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关 的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或 已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金 股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变 动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认 为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 ② 持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有 至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为 应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计 入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益。 ③ 应收款项 应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务 形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④ 可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚 未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金 融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资 产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的 价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允 价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 本公司可供出售金融资产为权益投资工具时，如在公开市场交易的股票，期末公允 价值按照资产负债表日的收盘价确定。 (2) 金融负债在初始确认时划分为以下两类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允 价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损 益。 ② 其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。 (3) 公允价值确定方法： ① 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价值； ② 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 (4) 金融资产转移 ① 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融 资产的确认。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： A. 所转移金融资产的账面价值。 B. 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益： A. 终止确认部分的账面价值。 B. 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额之和。 ② 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确 认为一项金融负债。 (5) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ① 本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备： A. 发行方或债务人发生严重财务困难； B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C. 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D. 债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E. 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量； G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； H. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I. 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ② 本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试， 并计提减值准备： A. 交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期损 益； B. 持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其 发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失； C. 可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行 分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产 的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已超过50%（含50%），或者持续下跌时间已超 过12个月（含12个月），在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时 性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发 生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损 失一并转出，计入资产减值损失。 10. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日对应收款项的账 面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流 量现值之间差额确认减值损失。 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本公司将300万元以上的应收款项，确定为单项金额重大，单独进行减值测试。有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，并据此计提相应的坏账准备。经单独减值测试后不存在减值的，公司按组合 计提相应的坏账准备。 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项 ① 组合1：对单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大 的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合，根据应收款项发生年度月份至截止 日的期间划分账龄，以按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况 来确定各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算应计提的坏账准备。 组合中按各账龄段计提坏账准备的的应收款项计提比例具体如下： 账龄情况 提取比例 一年以内 5% 一至二年 10% 二至三年 30% 三至四年 50% 四至五年 80% 五年以上 100% ② 组合2：对于收回可能性基本确定的应收款项，因其基本不存在减值迹象，本公 司将其划分为同一组合，根据应收款项可收回金额与账面余额的差额为计提基数计提减 值准备。 (3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计 提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 11. 存货 (1) 存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在 生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、 在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。 (2) 发出存货的计价方法：发出时按个别计价法或加权平均法计价。 (3) 存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年损益。 (4) 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计 提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如 果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差 额计提存货跌价准备。 ③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存 货类别计提。 ④ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法： ① 低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ② 包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。 12. 长期股权投资 (1) 投资成本确定 分别下列情况对长期股权投资进行初始计量 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作 为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投 资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债 务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B. 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权 益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本， 长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益； C. 非同一控制下的企业合并，购买方在购买日以按照《企业会计准则第20号—企 业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列 规定确定其投资成本： A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价 款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算； B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投 资成本； C. 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但 合同或协议约定不公允的除外； D. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 7号——非货币性资产交换》确定； E. 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第12号—— 债务重组》确定。 (2) 后续计量及损益确认方法 根据是否对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响分别对长期股权投资采用成 本法或权益法核算。 ① 采用成本法核算的长期投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣 告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业按照享有被投资单位宣告发放的现金股利 或利润确认投资收益。 ② 采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资后，在计算投资损 益时按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，在此基础上再 抵销本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有或应分担计算归 属于本公司的部分，确认投资损益并调整长期股权投资账面价值。如果本公司取得投资 时被投资单位有关资产、负债的公允价值与其账面价值不同的，后续计量计算归属于投 资企业应享有的净利润或应承担的净亏损时，应考虑被投资单位计提的折旧额、摊销额 以及资产减值准备金额等进行调整。以上调整均考虑重要性原则，在符合下列条件之一 的，本公司按被投资单位的账面净利润为基础，经调整未实现内部交易损益后，计算确 认投资损益。 A. 无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。 B. 投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不 具重要性的。 C. 其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照准则中规定的原则对被 投资单位的净损益进行调整的。 ③ 在权益法下长期股权投资的账面价值减记至零的情况下，如果仍有未确认的投资 损失,应以其他长期权益的账面价值为基础继续确认。如果在投资合同或协议中约定将履 行其他额外的损失补偿义务，还按《企业会计准则第13号——或有事项》的规定确认预 计将承担的损失金额。 ④ 按照权益法核算的长期股权投资，投资企业自被投资单位取得的现金股利或利润， 抵减长期股权投资的账面价值。自被投资单位取得的现金股利或利润超过已确认损益调 整的部分视同投资成本的收回，冲减长期股权投资的成本。 (3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ① 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制： A.任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动； B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意； C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活 动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。当 被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限 制情况下经营时，通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证明存 在共同控制，合营各方仍按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。 ② 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响： A. 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表； B. 参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定； C. 与被投资单位之间发生重要交易； D. 向被投资单位派出管理人员； E. 向被投资单位提供关键技术资料。 (4) 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹 象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面 价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计 期间不再转回。 13. 投资性房地产 投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： (1) 已出租的土地使用权。 (2) 持有并准备增值后转让的土地使用权。 (3) 已出租的建筑物。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限计 算折旧或摊销，计入当期损益。 资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的， 按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复， 前期已计提的减值准备不得转回。 14. 固定资产 (1) 确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用 年限超过一年的单位价值较高的有形资产。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设 备、运输设备、电子设备、其他设备等。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的 实际成本予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 (2) 各类固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年 限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定 折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 30-40 3 3.23—2.43 机器设备 4-20 3 24.25—4.85 电子设备 4-5 3 24.25—19.40 运输设备 8 3 12.13 其他设备 4-5 3 24.25—19.40 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 (3) 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金 额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期 间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单个项目全额计提减值准备： ① 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ② 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； ④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 (4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定 资产的租赁为融资租赁。 融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策 计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资 产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租 赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 15. 在建工程 (1) 在建工程类别 在建工程按工程项目分类核算。 (2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借 款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使 用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工 决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧， 待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 (3) 在建工程减值 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发 生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失 一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行 减值测试： ① 长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程； （未完）  |