[公告]远程电缆：2014年半年度财务报告
远程电缆股份有限公司 2014年半年度财务报告 （未经审计） 2014年08月 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：远程电缆股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 172,190,039.59 581,576,746.15 应收票据 52,564,143.50 113,372,997.02 应收账款 1,195,821,865.80 832,589,702.47 预付款项 71,410,886.77 9,290,679.60 其他应收款 38,736,393.39 14,380,527.01 存货 490,244,118.28 362,808,087.07 其他流动资产 2,253,882.42 3,737,668.96 流动资产合计 2,023,221,329.75 1,917,756,408.28 非流动资产： 固定资产 488,966,911.34 397,764,387.06 在建工程 20,575,970.95 25,533,811.57 无形资产 53,830,342.82 40,076,811.26 商誉 109,936,018.60 109,936,018.60 长期待摊费用 471,027.65 递延所得税资产 5,870,988.57 5,142,622.91 其他非流动资产 25,638,803.66 15,518,578.25 非流动资产合计 705,290,063.59 593,972,229.65 资产总计 2,728,511,393.34 2,511,728,637.93 流动负债： 短期借款 767,624,923.00 736,401,798.72 应付票据 160,121,871.03 56,870,000.00 应付账款 260,578,784.65 218,173,925.97 预收款项 34,128,100.18 98,598,634.83 应付职工薪酬 12,950,768.44 10,054,719.68 应交税费 36,741,718.72 38,241,791.81 应付利息 1,173,933.55 1,323,784.80 应付股利 14,955,058.54 其他应付款 75,560,144.34 83,630,389.73 其他流动负债 5,021,874.68 832,059.01 流动负债合计 1,368,857,177.13 1,244,127,104.55 非流动负债： 长期借款 19,924,000.00 专项应付款 3,264,123.74 3,264,123.74 递延所得税负债 2,030,367.03 1,270,648.68 其他非流动负债 2,544,830.00 2,710,420.00 非流动负债合计 27,763,320.77 7,245,192.42 负债合计 1,396,620,497.90 1,251,372,296.97 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 326,430,000.00 326,430,000.00 资本公积 539,937,632.32 539,937,632.32 盈余公积 40,275,092.35 40,275,092.35 一般风险准备 未分配利润 334,096,985.01 309,169,883.37 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 1,240,739,709.68 1,215,812,608.04 少数股东权益 91,151,185.76 44,543,732.92 所有者权益（或股东权益）合计 1,331,890,895.44 1,260,356,340.96 负债和所有者权益（或股东权益）总计 2,728,511,393.34 2,511,728,637.93 法定代表人：杨小明 主管会计工作负责人：朱玉兰 会计机构负责人：朱玉兰 2、母公司资产负债表 编制单位：远程电缆股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 123,966,135.82 456,131,196.26 应收票据 28,582,634.97 66,054,303.28 应收账款 979,959,242.47 649,445,269.29 预付款项 22,210,307.37 2,747,942.49 其他应收款 32,587,122.32 13,830,068.81 存货 321,227,478.16 277,015,942.80 其他流动资产 1,750,021.21 3,233,807.75 流动资产合计 1,510,282,942.32 1,468,458,530.68 非流动资产： 长期股权投资 440,440,900.00 343,840,900.00 固定资产 228,519,785.73 223,318,091.37 在建工程 1,276,931.55 12,239,205.10 无形资产 7,630,158.40 7,697,299.45 长期待摊费用 471,027.65 递延所得税资产 4,437,711.60 3,908,933.72 其他非流动资产 10,377,331.63 7,908,916.05 非流动资产合计 693,153,846.56 598,913,345.69 资产总计 2,203,436,788.88 2,067,371,876.37 流动负债： 短期借款 497,000,000.00 458,000,000.00 应付票据 156,871,871.03 56,570,000.00 应付账款 188,251,457.16 148,498,623.84 预收款项 29,837,146.59 89,247,066.16 应付职工薪酬 9,317,407.60 9,718,816.08 应交税费 17,681,311.43 19,795,724.16 应付利息 733,100.00 773,885.34 应付股利 14,955,058.54 其他应付款 41,640,414.99 63,247,602.33 其他流动负债 4,322,933.67 832,059.01 流动负债合计 960,610,701.01 846,683,776.92 非流动负债： 专项应付款 3,264,123.74 3,264,123.74 其他非流动负债 2,544,830.00 2,710,420.00 非流动负债合计 5,808,953.74 5,974,543.74 负债合计 966,419,654.75 852,658,320.66 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 326,430,000.00 326,430,000.00 资本公积 539,937,632.32 539,937,632.32 盈余公积 40,275,092.35 40,275,092.35 未分配利润 330,374,409.46 308,070,831.04 外币报表折算差额 所有者权益（或股东权益）合计 1,237,017,134.13 1,214,713,555.71 负债和所有者权益（或股东权益）总计 2,203,436,788.88 2,067,371,876.37 法定代表人：杨小明 主管会计工作负责人：朱玉兰 会计机构负责人：朱玉兰 3、合并利润表 编制单位：远程电缆股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业总收入 1,139,243,954.67 1,068,468,547.27 其中：营业收入 1,139,243,954.67 1,068,468,547.27 二、营业总成本 1,067,366,968.14 989,529,617.25 其中：营业成本 954,069,846.15 908,720,787.75 营业税金及附加 4,535,477.48 5,116,508.02 销售费用 40,637,827.45 33,129,479.65 管理费用 40,562,483.79 26,288,850.98 财务费用 26,442,613.39 12,522,794.97 资产减值损失 1,118,719.88 3,751,195.88 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 71,876,986.53 78,938,930.02 加：营业外收入 260,351.69 320,084.06 减：营业外支出 460,896.56 150,000.00 其中：非流动资产处置损失 73,496.82 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 71,676,441.66 79,109,014.08 减：所得税费用 14,570,488.77 11,503,973.21 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 57,105,952.89 67,605,040.87 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 51,041,501.64 67,605,040.87 少数股东损益 6,064,451.25 六、每股收益： -- -- （一）基本每股收益 0.1564 0.2071 （二）稀释每股收益 0.1564 0.2071 七、其他综合收益 八、综合收益总额 57,105,952.89 67,605,040.87 归属于母公司所有者的综合收益总额 51,041,501.64 67,605,040.87 归属于少数股东的综合收益总额 6,064,451.25 法定代表人：杨小明 主管会计工作负责人：朱玉兰 会计机构负责人：朱玉兰 4、母公司利润表 编制单位：远程电缆股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 877,073,699.41 1,055,993,923.22 减：营业成本 740,089,302.20 897,481,570.21 营业税金及附加 3,998,404.70 5,116,508.02 销售费用 31,482,294.75 33,083,869.65 管理费用 25,469,690.34 25,292,639.04 财务费用 15,367,659.26 11,777,427.87 资产减值损失 3,690,775.86 3,715,819.96 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 56,975,572.30 79,526,088.47 加：营业外收入 213,882.47 311,377.22 减：营业外支出 223,496.82 150,000.00 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 56,965,957.95 79,687,465.69 减：所得税费用 8,547,979.53 11,471,714.10 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 48,417,978.42 68,215,751.59 五、每股收益： -- -- （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 48,417,978.42 68,215,751.59 法定代表人：杨小明 主管会计工作负责人：朱玉兰 会计机构负责人：朱玉兰 5、合并现金流量表 编制单位：远程电缆股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 839,890,789.82 1,302,830,735.46 收到其他与经营活动有关的现金 2,806,916.66 3,522,885.45 经营活动现金流入小计 842,697,706.48 1,306,353,620.91 购买商品、接受劳务支付的现金 919,343,694.93 1,270,752,877.97 支付给职工以及为职工支付的现金 41,883,070.60 38,655,890.88 支付的各项税费 54,531,375.87 42,848,872.55 支付其他与经营活动有关的现金 58,341,355.13 64,455,050.36 经营活动现金流出小计 1,074,099,496.53 1,416,712,691.76 经营活动产生的现金流量净额 -231,401,790.05 -110,359,070.85 二、投资活动产生的现金流量： 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 133,389.36 70,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1,014,006.57 投资活动现金流入小计 1,147,395.93 70,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 46,064,155.88 36,075,573.77 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 79,358,378.70 投资活动现金流出小计 125,422,534.58 36,075,573.77 投资活动产生的现金流量净额 -124,275,138.65 -36,005,573.77 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 772,045,908.35 363,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 18,683,908.37 筹资活动现金流入小计 790,729,816.72 363,000,000.00 偿还债务支付的现金 813,166,385.91 352,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 36,086,461.18 65,110,317.48 筹资活动现金流出小计 849,252,847.09 417,110,317.48 筹资活动产生的现金流量净额 -58,523,030.37 -54,110,317.48 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -414,199,959.07 -200,474,962.10 加：期初现金及现金等价物余额 564,497,031.12 542,434,950.37 六、期末现金及现金等价物余额 150,297,072.05 341,959,988.27 法定代表人：杨小明 主管会计工作负责人：朱玉兰 会计机构负责人：朱玉兰 6、母公司现金流量表 编制单位：远程电缆股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 655,691,674.95 1,054,738,194.32 收到其他与经营活动有关的现金 749,835.38 3,310,436.04 经营活动现金流入小计 656,441,510.33 1,058,048,630.36 购买商品、接受劳务支付的现金 792,164,860.16 987,085,689.04 支付给职工以及为职工支付的现金 34,762,070.63 38,030,491.26 支付的各项税费 39,597,818.15 42,619,383.61 支付其他与经营活动有关的现金 35,545,568.98 37,239,442.11 经营活动现金流出小计 902,070,317.92 1,104,975,006.02 经营活动产生的现金流量净额 -245,628,807.59 -46,926,375.66 二、投资活动产生的现金流量： 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 133,389.36 70,000.00 投资活动现金流入小计 133,389.36 70,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 10,924,641.29 10,069,394.35 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 99,806,000.00 70,000,000.00 投资活动现金流出小计 110,730,641.29 80,069,394.35 投资活动产生的现金流量净额 -110,597,251.93 -79,999,394.35 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 497,000,000.00 308,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 4,000,000.00 筹资活动现金流入小计 501,000,000.00 308,000,000.00 偿还债务支付的现金 458,000,000.00 352,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 27,042,219.78 64,169,692.48 筹资活动现金流出小计 485,042,219.78 416,169,692.48 筹资活动产生的现金流量净额 15,957,780.22 -108,169,692.48 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -340,268,279.30 -235,095,462.49 加：期初现金及现金等价物余额 442,701,481.23 541,742,238.77 六、期末现金及现金等价物余额 102,433,201.93 306,646,776.28 法定代表人：杨小明 主管会计工作负责人：朱玉兰 会计机构负责人：朱玉兰 7、合并所有者权益变动表 编制单位：远程电缆股份有限公司 本期金额 单位：元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或 股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 326,430,000.00 539,937,632.32 40,275,092.35 309,169,883.37 44,543,732.92 1,260,356,340.96 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 326,430,000.00 539,937,632.32 40,275,092.35 309,169,883.37 44,543,732.92 1,260,356,340.96 三、本期增减变动金额 24,927,101.64 46,607,452.84 71,534,554.48 （一）净利润 51,041,501.64 6,064,451.25 57,105,952.89 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 51,041,501.64 6,064,451.25 57,105,952.89 （三）所有者投入和减少资本 40,543,001.59 40,543,001.59 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的 金额 3．其他 40,543,001.59 40,543,001.59 （四）利润分配 -26,114,400.00 -26,114,400.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -26,114,400.00 -26,114,400.00 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 326,430,000.00 539,937,632.32 40,275,092.35 334,096,985.01 91,151,185.76 1,331,890,895.44 法定代表人：杨小明 主管会计工作负责人：朱玉兰 会计机构负责人：朱玉兰 上年金额 单位：元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或 股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 181,350,000.00 685,017,632.32 27,294,912.47 245,654,212.17 1,139,316,756.96 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 181,350,000.00 685,017,632.32 27,294,912.47 245,654,212.17 1,139,316,756.96 三、本期增减变动金额 145,080,000.00 -145,080,000.00 12,980,179.88 63,515,671.20 44,543,732.92 121,039,584.00 （一）净利润 130,900,851.08 2,821,384.50 133,722,235.58 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 130,900,851.08 2,821,384.50 133,722,235.58 （三）所有者投入和减少资本 145,080,000.00 -145,080,000.00 41,722,348.42 41,722,348.42 1．所有者投入资本 145,080,000.00 -145,080,000.00 2．股份支付计入所有者权益的 金额 3．其他 41,722,348.42 41,722,348.42 （四）利润分配 12,980,179.88 -67,385,179.88 -54,405,000.00 1．提取盈余公积 12,980,179.88 -12,980,179.88 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -54,405,000.00 -54,405,000.00 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 326,430,000.00 539,937,632.32 40,275,092.35 309,169,883.37 44,543,732.92 1,260,356,340.96 法定代表人：杨小明 主管会计工作负责人：朱玉兰 会计机构负责人：朱玉兰 8、母公司所有者权益变动表 编制单位：远程电缆股份有限公司 本期金额 单位：元 项目 本期金额 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 326,430,000.00 539,937,632.32 40,275,092.35 308,070,831.04 1,214,713,555.71 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 326,430,000.00 539,937,632.32 40,275,092.35 308,070,831.04 1,214,713,555.71 三、本期增减变动金额 22,303,578.42 22,303,578.42 （一）净利润 48,417,978.42 48,417,978.42 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 48,417,978.42 48,417,978.42 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -26,114,400.00 -26,114,400.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -26,114,400.00 -26,114,400.00 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 326,430,000.00 539,937,632.32 40,275,092.35 330,374,409.46 1,237,017,134.13 法定代表人：杨小明 主管会计工作负责人：朱玉兰 会计机构负责人：朱玉兰 上年金额 单位：元 项目 上年金额 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 181,350,000.00 685,017,632.32 27,294,912.47 245,654,212.17 1,139,316,756.96 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 181,350,000.00 685,017,632.32 27,294,912.47 245,654,212.17 1,139,316,756.96 三、本期增减变动金额 145,080,000.00 -145,080,000.00 12,980,179.88 62,416,618.87 75,396,798.75 （一）净利润 129,801,798.75 129,801,798.75 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 129,801,798.75 129,801,798.75 （三）所有者投入和减少资本 145,080,000.00 -145,080,000.00 1．所有者投入资本 145,080,000.00 -145,080,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 12,980,179.88 -67,385,179.88 -54,405,000.00 1．提取盈余公积 12,980,179.88 -12,980,179.88 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -54,405,000.00 -54,405,000.00 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 326,430,000.00 539,937,632.32 40,275,092.35 308,070,831.04 1,214,713,555.71 法定代表人：杨小明 主管会计工作负责人：朱玉兰 会计机构负责人：朱玉兰 三、公司基本情况 远程电缆股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”)，前身为江苏新远程电缆有限公司（以下简称“有 限公司”），成立于2001年2月20日，成立时注册资本为人民币1,000万元，经宜兴方正会计师事务所有限公 司宜方正验字[2001]第58号验资报告验证确认。 2008年2月18日，经历次增资后有限公司注册资本达到13,600万元，经江苏天华大彭会计师事务所有限 公司无锡分所苏天锡会验字[2008]第040号验资报告验证确认。2010年9月经股东之间股权转让后，杨小明 出资5,213万元，占注册资本的38.33%，俞国平出资3,854万元，占注册资本的28.34%，徐福荣出资2,947万 元，占注册资本的21.67%，朱菁出资700万元，占注册资本的5.15%，王福才出资660万元，占注册资本的 4.85%，薛元洪出资133万元，占注册资本的0.98%，李志强出资93万元，占注册资本的0.68%。 2010年12月22日，有限公司股东会决议整体变更为股份有限公司，以2010年10月31日经审计的净资产 226,109,993.15元折为股本136,000,000元，超过股本部分作为资本溢价计入资本公积。上述股本经江苏公证 天业会计师事务所有限公司苏公W[2010]B143号验资报告验证确认，本公司于2010年12月27日在江苏省无 锡工商行政管理局办理了工商登记。 2012年7月30日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]857号文《关于核准江苏新远程电缆股份 有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A股）4,535万股，每股 面值人民币1元，股票简称“远程电缆”，股票代码“002692”，发行后公司股本变更为18,135万元，上述注册 资本经江苏公证天业会计师事务所有限公司苏公W[2012]B076号验资报告验证确认。 2013年4月19日，公司2012年度股东大会决议通过了《关于2012年度利润分配及资本公积转增股本方 案》，以资本公积向全体股东每10股转增8股，转增后公司股本变更为32,643万元，上述注册资本经江苏公 证天业会计师事务所有限公司苏公W[2013]B047号验资报告验证确认。 本公司注册地址：江苏省宜兴市官林镇远程路8号 法 定 代 表 人：杨小明 公 司 类 型：股份有限公司（上市，自然人控股） 企业法人营业执照注册号：320282000017859 组织机构代码证：72656013-8 本公司经营范围：许可经营项目 无。一般经营项目：电线电缆、通讯电缆、PVC塑料粒子、电缆盘的 制造；辐照线缆、铜材、铝材的制造、加工；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经 营或国家禁止进出口的商品及技术除外）。（前述范围涉及专项审批的经批准后方可经营）。 本公司下设行政办公室、财务部、证券部、审计部、营销部、供应部、生产部、技质部、设备部、法 务部、市场开发部、人力资源部、安保部、基建部、新产品开发部等职能部门。 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》、具体会 计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现 金流量情况。 3、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度为自公历1月1日起至12月31日，中期包括月度、季度和半年 度。 4、记账本位币 本公司记账本位币及编制本财务报表的货币均为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制 下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并 方。 合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值及所发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足以冲减的，调整留存 收益。 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益，但 为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。非同一 控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被 购买方。 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大于合并中取得 的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益，但 为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。 6、分步处置股权至丧失控制权相关的具体会计政策 （1）“一揽子交易”的判断原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常应将多次交 易事项作为一揽子交易进行会计处理：1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2）这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项 交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）“一揽子交易”的会计处理方法 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，在个别财务报表的 处理与不属于一揽子交易的的处理方法一致。在合并财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失 控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净 资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 （3）非“一揽子交易”的会计处理方法 1) 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的，按照以下方法进行处理，除非处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的。 ①丧失对子公司控制权之前处置对其部分投资的处理方法公司处置对子公司的投资，但尚未丧失对该子公 司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关处理：在个别财务报表中，结转与所处置的股权 相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处 置损益。在合并财务报表中，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额调整资本公积 （资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 ②处置部分股权丧失了对原子公司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关处理： 在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得价款与结转的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投 资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法 转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允 价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益（如果存在相关 的商誉，还应扣除商誉）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投 资收益。 7、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定另一个企业的财务和经营 政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。 本公司将取得或失去对子公司控制权的日期作为购买日和处置日。对于处置的子公司，处置日前的经 营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资 产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地 包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并 增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现 金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政 策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并 财务报表予以抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少 数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少 数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享 有的份额，其余额冲减少数股东权益。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。 资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了 为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分 配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易 发生期间的平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响 额，在现金流量表中单独列示。 10、金融工具 金融工具指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的分类 金融工具金额资产、金融负债和权益工具。本公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四类。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 确认依据：此类金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债、直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债，主要指企业为了近期 内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债； 直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指企业基于风险管理，战 略投资需要等所作的指定。 计量方法： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，取得时以公允价值（扣 除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额。持有期间将取 得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。处置时，公允价值与 初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 B、持有至到期投资 确认依据：指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至 到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。 计量方法：取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初 始确认金额。 持有期间按照摊余成本计量，采用实际利率法（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计 算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不 变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额是指相对该类投资出售或 重分类前的总金额而言），则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间 及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分 类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有 显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出 售或重分类；出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。 C、应收款项 确认依据：公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，按从购货方应收的合同或协议价款 作为初始确认金额。 计量方法：持有期间采用实际利率法，按摊余成本计量。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 D、可供出售金融资产 确认依据：指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 应收款项的金融资产。 计量方法：取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日将公允价值变动计入资本公积（其他资（未完）  |