[中报]海信电器：2014年半年度报告
青岛海信电器股份有限公司 600060 2014年半年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、 完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 公司半年度财务报告未经审计。 四、 公司负责人于淑珉、主管会计工作负责人王代华及会计机构负责人（会计主管人员）杨 蕾声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 如半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，该计划不构成公司对投资者的实质承诺，请 投资者注意投资风险。 六、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况？否 七、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？否 目录 第一节 释义 .................................................................................................................................. 4 第二节 公司简介 ........................................................................................................................... 5 第三节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................... 6 第四节 董事会报告 ....................................................................................................................... 7 第五节 重要事项 ......................................................................................................................... 14 第六节 股份变动及股东情况 ..................................................................................................... 16 第七节 优先股相关情况 ............................................................................................................. 17 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 ................................................................................. 17 第九节 财务报告（未经审计） ................................................................................................. 17 第十节 备查文件目录 ................................................................................................................. 18 第一节 释义 一、 释义 在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义： 常用词语释义 公司 指 青岛海信电器股份有限公司 海信集团 指 海信集团有限公司 会计师 指 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中怡康 指 北京中怡康时代市场研究有限公司 证监会 指 中国证券监督管理委员会 交易所 指 上海证券交易所 第二节 公司简介 一、 公司信息 公司的中文名称 青岛海信电器股份有限公司 公司的中文名称简称 海信电器 公司的外文名称 HISENSE ELECTRIC CO.,LTD. 公司的外文名称缩写 HXDQ 公司的法定代表人 于淑珉 二、 联系人和联系方式 董事会秘书 姓名 王东波 联系地址 青岛市东海西路17号 电话 （0532）83889556 传真 （0532）83889556 电子信箱 zqb@hisense.com 三、 基本情况变更简介 公司注册地址 青岛市经济技术开发区前湾港路218号 公司注册地址的邮政编码 266555 公司办公地址 青岛市经济技术开发区前湾港路218号 公司办公地址的邮政编码 266555 公司网址 www.hisense.com 电子信箱 zqb@hisense.com 四、 信息披露及备置地点变更情况简介 公司选定的信息披露报纸名称 上海证券报、中国证券报 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 www.sse.com.cn 公司半年度报告备置地点 董秘办 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 A股 上海证券交易所 海信电器 600060 六、 公司报告期内的注册变更情况 公司报告期内注册情况未变更。 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 公司主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 主要会计数据 本报告期 （1－6月） 上年同期 本报告期比上年 同期增减(%) 营业收入 13,258,351,996.30 13,603,349,387.92 -2.54 归属于上市公司股东的净利润 612,997,310.11 810,569,816.93 -24.37 归属于上市公司股东的扣除非 经常性损益的净利润 570,892,227.93 751,478,892.41 -24.03 经营活动产生的现金流量净额 1,535,065,916.00 630,419,248.49 143.50 本报告期末 上年度末 本报告期末比上 年度末增减(%) 归属于上市公司股东的净资产 10,032,393,649.62 9,888,056,226.72 1.46 总资产 19,450,816,020.42 19,867,136,531.26 -2.10 (二) 主要财务指标 主要财务指标 本报告期 （1－6月） 上年同期 本报告期比上年同 期增减(%) 基本每股收益（元／股） 0.468 0.620 -24.52 稀释每股收益（元／股） 0.468 0.619 -24.39 扣除非经常性损益后的基本每 股收益（元／股） 0.436 0.575 -24.17 加权平均净资产收益率（%） 6.01 8.92 减少2.91个百分点 扣除非经常性损益后的加权平 均净资产收益率（%） 5.60 8.27 减少2.67个百分点 二、 非经常性损益项目和金额 单位：元 币种：人民币 非经常性损益项目 金额 非流动资产处置损益 2,196,457.16 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政 策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 31,133,807.58 委托他人投资或管理资产的损益 19,444,444.42 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 628,121.57 少数股东权益影响额 -4,193,236.72 所得税影响额 -7,104,511.83 合计 42,105,082.18 第四节 董事会报告 一、 董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析 （一）综述 1. 行业概况 报告期内，国内受国家节能补贴政策退出等影响，参考中怡康的推总统计显示，国内彩电 市场零售量同比下降约9.7%，零售额同比下降约15.5%；出口方面受世界杯等因素的拉动，根 据海关发布的统计数据，我国彩电出口量同比增长42.4%，出口额同比增长28.3%。 2. 公司情况 报告期内，公司实现营业收入132.58亿元，同比下降2.54%；其中，海外实现收入35.16 亿元，同比增长26.69%。归属于上市公司股东的净利润6.13亿元，同比下降24.37%；经营活 动产生的现金流量净额15.35亿元，同比增长143.50%。 海信不仅在工业设计、制造和供应链控制等方面继续发挥传统优势，而且在显示技术、软 件及服务等智能电视技术领域不断积累领先优势。 （1） 依托显示技术的持续创维为用户带来高品质的视听体验 海信紧紧抓住高分辨率、高色域、高动态范围、高帧频的技术发展趋势，长期致力于新型 显示技术的研发及产品创新和显示产品视听质量的水平提升。 2014年2月，在中国电子技术标准化研究院（CESI）组织召开的“4K超高清电视认证发布 会”上，海信K680系列VIDAA电视以其“炫彩4K+显示系统”及“全程4K技术”等行业领先 技术，成为首批通过该认证的4K超高清产品。 2014年3月，海信发布4K ULED电视系列产品，该产品采用多分区动态背光、高色域背光、 超解像技术等一系列具有自主知识产权的显示核心技术，在画质、音质和智能体验等方面均表 现出色，做到了比“4K更绚丽、比OLED更细腻”。 2014年5月，海信在国内率先上市65英寸曲面4K超高清智能电视，其背光源及液晶模组 全部为自主开发生产，该产品外观时尚、音响效果出色。 早在2007年海信就组建了激光显示技术和产品专业研发团队。2014年在青岛国际消费电 子博览会上海信展示了具有世界领先水平的激光大屏幕影院新品，该产品具有高亮度、高色域、 高光电转换效率等突出特点，带给用户身临其境的视听享受。今后几年，“无屏”的激光显示将 以其成本和功耗等优势成为更具革命性的产品。 （2） 依托软件技术为用户提供简单易用的智能电视产品 智能化是电视行业发展的趋势，软件技术是电视实现智能化的基础和创新手段，智能电视 软件系统包括终端软件、云服务平台、人机交互系统、终端互联互通平台等众多核心软件子系 统。早在2003年海信就开始了智能家庭技术的研发，2012年在加拿大建立了智能电视创新开 发团队，2013年以来扩大了美国亚特兰大和硅谷的研发团队规模，目前具备自主设计、智能终 端系统定制开发、交互设计、应用集成、云服务开发等大型软件系统开发的能力。 2013年4月17日，海信发布首台极简智能电视VIDAA TV，它采用无主页设计和一键直达 的模式。2014年4月17日，海信发布VIDAA 2智能电视，更具有一键搜索等功能。该系列产 品上市后不仅受到市场的高度关注和认可，而且成为海信中高端产品推广历史上成系列上量最 快的产品，简单易用的智能产品不仅大大提升了用户体验，还增强了用户粘性。 （3） 依托云平台与云服务为用户提供更多好看好用的内容 早在2008年海信开始组建面向三网融合的云服务平台开发队伍。2010年海信云服务平台 上线，为智能电视等海信智能终端提供差异化的服务，为海信的智能电视用户提供专业化的解 决方案。海信云服务平台采用可管可控的架构设计，方便的引入服务资源，打造更加趋于完整 的智能电视服务链条。通过对大数据的系统挖掘，对云服务平台和家庭内部的终端设备互联， 力求实现多屏互动和多屏业务的共享。 海信不断发展和完善从云端服务到网络终端的技术体系，不仅建立互联网终端后台支持和 系统能力，在遵循国家播控监管的前提下，还积极与互联网电视牌照方合作。2014年4月17 日，海信发布的VIDAA 2智能电视具有“聚好看”、“聚享家”、“聚好玩”和“聚好用”四大功 能，将不断推动智能电视产业由上网和内容应用的1.0时代向体验和社交的2.0时代迈进，带 给用户更加丰富多彩的内容、应用和体验。 3. 市场表现 参考中怡康的市场统计，截至报告期末，海信电视零售额占有率为16.51%，同比提升0.99 个百分点，位居行业首位；参考DISPLAYSEARCH的市场统计，截至一季度末，海信电视零售额 占有率达到6.34%，同比提升1.27个百分点，上升至全球第四。 报告期内，海信多媒体产品凭借突出的创新力获得多项行业殊荣，其中，2014年1月，在 CES展期间举行的国际消费电子全球领先品牌颁奖典礼上，海信VIDAA 2获“年度全球最佳互 联网电视”称号。 2014年7月，在由中国电子商会、中国电子技术标准化研究院共同主办的2014年中国数字 电视产业发展大会上，海信ULED凭借出色的产品表现摘获“2014年彩电产品技术创新奖”，海 信VIDAA 2获得“2014年十佳平板电视奖”，海信荣获“2014年消费者喜爱平板电视品牌”等。 4. 风险提示 （1） 宏观经济以及行业竞争的影响 作为家电消费产品，国内彩电行业可能会受到宏观经济的增速和消费能力的强弱、以及行 业竞争的激烈程度等影响，特别是互联网企业进入彩电行业所带来的市场竞争格局的变化，出 口方面还要考虑目标市场国家或地区的经济、政治及社会发展等因素的影响。 （2） 技术升级以及政策导向的影响 作为家电消费产品，行业本身的技术升级和更新较快，主要原材料可能会受到结构性供需 和价格等因素的影响，相关产品或将面临国家监管部门政策导向的影响等。 展望未来，随着国家节能补贴等政策的陆续退出，行业正在向市场化的常态回归。电视的 智能化以及互联网企业进入所带来的影响，使得行业从产品形态到产业生态迎来了新的发展机 遇与挑战。智能电视的逐渐普及为电视开辟了崭新的应用领域，服务是智能电视的核心内容及 产业延伸，是家电制造业迎接互联网机遇的重要举措，将逐步成为产品之外的经营空间。 彩电正朝着智能化、高清晰、大屏幕方向发展，海信一直以来不断强化品牌建设，未来海 信的新产品将使用户在享受到高品质影音娱乐的同时，还能体验丰富便利的民生服务；同时， 海信还将更重视活跃用户的培养，保持和提高智能电视的激活率、活跃率等。公司将坚持“提 高干部素质、提升用户体验、加快产业拓展、提高系统效率、提升国内占比、建立互联网思维、 加快国际化进程”的经营方针，以“显示技术+内容应用”为导向打造“终端＋服务”的生态系 统，以技术及产品为基础推进商业模式的创新，力求为用户提供速度更快、空间更大、内容更 多、服务更好、体验更佳的视频智能终端设备产品。 (二) 主营业务分析 1、 财务报表相关科目变动分析表 单位：元 币种:人民币 科目 本期数 上年同期数 变动比例（%） 营业收入 13,258,351,996.30 13,603,349,387.92 -2.54 营业成本 11,109,078,389.06 11,189,460,497.94 -0.72 销售费用 1,068,142,908.89 1,084,286,342.20 -1.49 管理费用 368,001,214.03 339,879,951.18 8.27 财务费用 -18,609,618.12 -2,055,031.72 不适用 经营活动产生的现金流量净额 1,535,065,916.00 630,419,248.49 143.50 投资活动产生的现金流量净额 -665,223,196.80 563,122,980.36 不适用 筹资活动产生的现金流量净额 -477,595,646.03 -480,826,172.42 不适用 管理费用变动原因说明：研发费用增加。 财务费用变动原因说明：定期存款同比增加，票据贴现同比减少。 经营活动产生的现金流量净额变动原因说明：扩大应付票据使用规模，延长采购付款账期， 沉淀资金，导致经营活动现金净流量增加。 投资活动产生的现金流量净额变动原因说明：报告期内利用货币资金投资理财，且同期收 回理财产品投资本金。 （请详见财务报表附注财务指标重大变动情况说明 附注十四、3） 单位：元 币种:人民币 项目 本期数 上年同期数 变动比例（%） 研发支出 467,991,037.82 432,789,209.79 8.13 研发支出变动原因说明：人员费用增加及加大对智能电视的研发投入。 (三) 行业、产品或地区经营情况分析 1、 主营业务分行业、分产品情况 单位:元 币种:人民币 分产品 营业收入 营业成本 毛利率 （％） 营业收入 比上年 增减(%) 营业成本 比上年 增减(%) 毛利率 比上年 增减（%） 电视机 12,040,212,666.60 9,960,970,578.88 17.27 -2.76 -1.11 减少1.38 个百分点 其他 229,209,468.48 199,032,641.92 13.17 -37.06 -33.60 减少4.52 个百分点 合计 12,269,422,135.08 10,160,003,220.80 17.19 -3.74 -2.05 减少1.43 个百分点 2、 主营业务分地区情况 单位:元 币种:人民币 地区 营业收入 营业收入比上年增减（％） 国内 8,753,702,024.02 -12.21 国外 3,515,720,111.06 26.69 合计 12,269,422,135.08 -3.74 (四) 核心竞争力分析 请详见第四节董事会报告中公司经营情况的讨论与分析。 (五) 投资状况分析 1、 对外股权投资总体分析 公司名称 金额（万元） 占比（%） 青岛海信传媒网络技术有限公司 1035.94 19.89 海信美国多媒体研发中心 626.10 100.00 请详见财务报表附注子公司情况说明（附注六、1）。 (1) 持有金融企业股权情况 所持对 象名称 最初投资金额 （元） 期初持 股比例 （%） 期末持 股比例 （%） 期末账面价值 （元） 报告期损益 （元） 报告期所有 者权益变动 （元） 海信集团 财务有限 公司 106,639,300.00 20 20 179,070,664.42 66,799,502.74 66,799,502.74 合计 106,639,300.00 / / 179,070,664.42 66,799,502.74 66,799,502.74 会计核算科目：长期股权投资； 股份来源：投资。 2、 非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况 (1) 委托理财情况 委托理财产品情况 单位:元 币种:人民币 合作方 名称 委托理财金额 委托理 财起始 日期 委托理 财终止 日期 报 酬 确 定 方 式 预计收益 实际 收回 本金 金额 实际获 得收益 浙商金 汇信托 股份有 限公司 500,000,000.00 2014年1 月6日 2014年7 月6日 固 定 利 率 20,000,000 0 19,444,444.38 合计 500,000,000.00 / / / 20,000,000 0 19,444,444.38 委托理财产品类型：单一信托产品； 是否经过法定程序：是； 是否关联交易：否； 是否涉诉：否； 资金来源并说明是否为募集资金：否。 逾期未收回的本金和收益累计金额（元）：0。 注：截至2014年7月，实际收回本金金额500,000,000元，实际获得收益20,339,148.07元。 (2) 委托贷款情况 本报告期公司无委托贷款事项。 3、 募集资金使用情况 (1) 募集资金总体使用情况 单位:万元 币种:人民币 募集 年份 募集方式 募集资 金总额 本报告期已使用 募集资金总额 已累计使用募 集资金总额 尚未使用募 集资金总额 尚未使用募集资 金用途及去向 2009 非公开发行 149,997.76 7,803.22 147,938.96 4,435.62 募集资金专户 (2) 募集资金承诺项目使用情况 单位:万元 币种:人民币 承诺项 目名称 是否 变更 项目 募集资金 拟投入金 额 募集资金 本报告期 投入金额 募集资金累 计实际投入 金额 是否 符合 计划 进度 项目 进度 预计收益 （年度） 产生收 益情况 是否 符合 预计 收益 液晶电视模组 与整机一体化 设计制造及配 套建设项目 是 84,589.76 7,761.15 82,277.48 是 97.27% 22765.00 31,926.73 是 液晶电视模组 与整机一体化 设计制造及配 套建设项目 （广东） 是 37,408.00 42.07 37,423.23 是 100.04% 2025.79 是 平板电视生产 配套（贴片机、 注塑机）项目 否 28,000.00 0 28,238.25 是 100.85% 3952.90 1,827.33 是 合计 / 149,997.76 7,803.22 147,938.96 / / 26,717.90 / / (3) 募集资金变更项目情况 单位:元 币种:人民币 变更后的项 目名称 对应 的原 承诺 项目 变更项目 拟投入金 额 本报告 期投入 金额 累计实际 投入金额 是否 符合 计划 进度 变更项目 的预计收 益（年度） 产生收益 情况 项目进度 是否 符合 预计 收益 液晶电视模 组与整机一 体化设计制 造及配套建 设项目 液晶 电视 模组 与整 机一 体化 设计 制造 及配 套建 设项 目 84,589.76 7,761.15 82,277.48 是 22765.00 31,926.73 97.27% 是 液晶电视模 组与整机一 体化设计制 造及配套建 设项目 （广东） 37,408.00 42.07 37,423.23 是 2025.79 100.04% 是 合计 / 121,997.76 7,803.22 119,700.71 / 22765.00 / / / 变更投资项目资金总额：37,408万元。 变更原因及募集资金变更程序说明：为提高广东制造基地的模组与整机一体化配套生产能 力，2011年12月26日2011年第3次临时股东大会审议通过了“变更部分募集资金投资项目 实施地点及实施主体的议案（暨广东海信增资议案）”，请详见同步公告在上海证券交易所网 站（www.sse.com.cn）、《上海证券报》、《中国证券报》的《2011年第3次临时股东大会决议公 告》（临2011-044）。 4、 非募集资金项目情况 报告期内，公司无重大非募集资金投资项目。 二、 利润分配或资本公积金转增预案 (一) 报告期实施的利润分配方案的执行或调整情况 报告期内公司实施了2013年度利润分配方案，除权除息日为2014年6月13日。请详见上海证 券交易所网站（www.sse.com.cn）、《上海证券报》、《中国证券报》的2014年6月9日《利润分 配实施公告》（临2014-009）。 三、 其他披露事项 (一) 董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明 √ 不适用 第五节 重要事项 一、 重大诉讼、仲裁和媒体普遍质疑的事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁和媒体质疑事项。 二、 破产重整相关事项 本报告期公司无破产重整相关事项。 三、 资产交易、企业合并事项 √ 不适用 四、 公司股权激励情况及其影响 √ 不适用 五、 重大关联交易 (一) 与日常经营相关的关联交易 1、 临时公告未披露的事项 单位:元 币种:人民币 关联交易方 关联 关系 关联 交易 类型 关联交 易内容 关联交易 定价原则 关联交易金额 占同类 交易金 额的比 例(%) 关联 交易 结算 方式 青岛海信进出 口有限公司及 其子公司 母公司 的控股 子公司 购买 商品 平板显示器 件及其相关 按同期市 价执行 2,544,763,760.71 23.70 现汇 海信（香港） 有限公司 母公司 的控股 子公司 购买 商品 平板显示器 件及其相关 按同期市 价执行 2,453,478,435.54 22.85 现汇 青岛海信进出 口有限公司及 其子公司 母公司 的控股 子公司 销售 商品 电视及其相 关 按同期市 价执行 3,526,821,946.15 26.60 现汇 票据 海信集团财务 有限公司 母公司 的控股 子公司 融资类业务 按同期市 价执行 1,318,110,254.32 100.00 票据 海信集团财务 有限公司 母公司 的控股 子公司 存款 按同期市 价执行 3,123,874,578.03 94.68 现汇 该关联交易可以利用关联方的优势资源，定价结算政策遵循公允合理的原则。请详见上海证券 交易所网站（www.sse.com.cn）、《上海证券报》、《中国证券报》的2014年4月25日《日常关 联交易公告》（2014-005）。 六、 重大合同及其履行情况 (一) 托管、承包、租赁事项 √ 不适用 (二) 担保情况 √ 不适用 (三) 其他重大合同或交易 本报告期公司无其他重大合同或交易。 七、 承诺事项履行情况 √ 不适用 八、 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、持有5%以上股份的股东、实际控制人、收购 人处罚及整改情况 本报告期公司及其董事、监事、高级管理人员、持有5%以上股份的股东、实际控制人、收购人 未因本公司而受到中国证监会的稽查、行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责（独董李 书锋涉及其他公司已申请辞职，可参见独董辞职公告） 九、 公司治理 根据《公司法》、《证券法》及《上市公司治理准则》、《上交所股票上市规则》等法律法规及规 范性文件的相关要求，公司不断建立健全公司法人治理结构，实施和推进内控建设。加强和巩 固公司治理专项活动开展以来的成果，与上述相关规定的要求无重大差异。 第六节 股份变动及股东情况 一、 股本变动情况 (一) 股份变动情况表 1、 股份变动情况表 报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。 (二) 限售股份变动情况 报告期内，本公司限售股份无变动情况。 二、 股东情况 (一) 截止报告期末股东总数及持有公司5%以上股份的前十名股东情况 单位：股 报告期末股东总数 80,074 截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数(户) 0 前十名股东持股情况（前十名无限售条件股东持股情况） 股东名称 股东 性质 持股 比例 (%) 持股总数 报告期 内增减 持有有 限售条 件股份 数量 质押 或冻 结的 股份 数量 股份种 类及数 量 海信集团有限公司 国有 法人 40.37 528,241,020 0 0 无 人民币 普通股 青岛海信电子产业控 股股份有限公司 国有 法人 5.59 73,142,633 3,561,607 0 无 人民币 普通股 招商银行股份有限公 司－富国天合稳健优 选股票型证券投资基 金 未知 1.43 18,650,151 -7,536,864 0 未知 人民币 普通股 中国工商银行－诺安 股票证券投资基金 未知 1.18 15,500,000 -23,200,673 0 未知 人民币 普通股 交通银行－汉兴证券 投资基金 未知 0.83 10,899,905 5,715,543 0 未知 人民币 普通股 全国社保基金一一四 组合 未知 0.81 10,600,766 1,333,281 0 未知 人民币 普通股 重庆国际信托有限公 司－渝信通系列单一 信托2号 未知 0.69 9,011,864 9,011,864 0 未知 人民币 普通股 重庆国际信托有限公 司－渝信贰号信托 未知 0.69 8,992,694 8,992,694 0 未知 人民币 普通股 中国建设银行－富国 天博创新主题股票型 证券投资基金 未知 0.61 8,000,000 -2,007,511 0 未知 人民币 普通股 重庆国际信托有限公 司－非凡结构化3号 证券投资单一资金信 托 未知 0.54 7,117,891 7,117,891 0 未知 人民币 普通股 海信集团有限公司与青岛海信电子产业控股股份有限公司为一致行动人，未知其他股东是否存 在关联关系。 二、 控股股东或实际控制人变更情况 本报告期内公司控股股东或实际控制人没有发生变更。 第七节 优先股相关情况 本报告期公司无优先股事项。 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、 持股变动情况 (一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况 报告期内公司董事、监事、高级管理人员持股未发生变化。 二、 公司董事、监事、高级管理人员变动情况 姓名 担任的职务 变动情形 变动原因 刘卫东 副总 离任 工作调动 刘江艳 副总 离任 工作调动 刘 鑫 财务负责人 离任 工作调动 第九节 财务报告（未经审计） 请详见附件。 第十节 备查文件目录 (一) 载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表。 (二) 报告期内在《上海证券报》、《中国证券报》上公开披露过的所有公司文件的正本及公告 的原稿。 董事长：于淑珉 青岛海信电器股份有限公司 2014年8月22日 青岛海信电器股份有限公司 2014年半年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 1、历史沿革 青岛海信电器股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于1997年4月17日。 1996年12月23日，经青岛市经济体制改革委员会青体改发[1996]129号文件批准，由青岛海 信集团公司作为发起人，采用募集方式组建股份有限公司。1997年3月17日，经中国证券监 督管理委员会批准，海信集团有限公司认购20,000万股，向社会公众发行人民币普通股7,000 万股，发行后总股本为27,000万股；其中，6,300万股社会公众股于1997年4月22日在上海 证券交易所上市，700万股公司职工股于同年10月22日上市。 1998年，经中国证券监督管理委员会证监上字[1998]62号文批准，本公司以1997年末总 股本27,000万股为基数，向全体股东按10：3比例实施增资配股。其中，国有法人股海信集团 有限公司认购其应配6,000万股中的506.5337万股，其余部分放弃配股权；社会公众股东全额 认购配股2,100万股。本次配股实际配售总额为2,606.5337万股，配售后总股本为29,606.5337 万股。 1999年6月4日，本公司实施98年度资本公积金10转4后总股本为41,449.1472万股。 2000年12月，经中国证监会证监公司字[2000]221号文批准，本公司向全体股东10:6配股。 其中，国有法人股股东海信集团有限公司以资产部分认购283.6338万股，其余部分放弃；社会 公众股东认购7,644万股。该次实际配售股数为7,927.6338万股，配股后总股本为49,376.7810 万股。 2006年6月12日，本公司完成股权分置改革。非流通股股东以向方案实施股权登记日登 记在册的全体流通股股东支付股份的方式作为对价安排，流通股股东每持有10股流通股获付 2.5股股份。对价安排执行后，本公司原非流通股股东持有的非流通股股份变更为有限售条件的 股份，流通股股东获付的股份总数为5,096万股，股权分置改革后总股本49,376.7810万股。 2008年9月26日，海信集团有限公司一致行动人青岛海信电子产业控股股份有限公司增 持本公司股份987.0329万股，占总股本的2%。 2009年6月12日，本公司股权分置改革有限售条件流通股上市流通。 2009年12月，根据中国证监会证监许可[2009]1273号文、青岛市国资委青国资产权[2009]19 号文批准及本公司2009年第二次临时股东大会决议的规定，本公司向特定对象非公开发行A 股股票8,400万股，约定锁定期至2010年12月24日，发行后总股本变更为57,776.781万股。 2010年5月13日，本公司实施资本公积转增股本：每10股转增5股，实施上述分配后股 本总额变更为86,665.1715万股；其中，无限售条件流通股74,065.1715万股、有限售条件流通 股12,600.0000万股。 2010年6月7日，海信集团有限公司一致行动人青岛海信电子产业控股股份有限公司增持 公司股份367.9012万股，占公司总股本的0.42%。 2010年12月24日，本公司限售股全部上市流通。 2011年，根据本公司2009年第一次临时股东大会审议通过的股票期权激励计划，实施股 权激励一期行权，行权数量222.255万股，行权后总股本变更为86,887.4265万股；2011年7月 20日，新增股份上市。 2011年12月27日，海信集团一致行动人青岛海信电子产业控股股份有限公司增持本公司 股份1,286.0409万股，占公司总股本的1.48%。 2012年7月4日，根据本公司2011年度股东大会决议，实施资本公积转增股本，向全体 股东每10股转增5股，转增后的股本为130,331.1397万股。 2012年，根据本公司2009年第一次临时股东大会审议通过的股票期权激励计划，实施股 权激励二期行权，行权数量333.3825万股，行权后总股本变更为130,664.5222万股；2012年9 月19日，新增股份上市。 2013年，海信集团有限公司减持本公司股份943.6553万股，占当时公司总股本的0.72%。 2013年，海信集团一致行动人青岛海信电子产业控股股份有限公司增持本公司股份 2,256.3653万股，占当时公司总股本的1.73%。 2013年，根据本公司2009年第一次临时股东大会审议通过的股票期权激励计划，实施股 权激励三期行权，行权数量183.6万股，行权后股本变更为130,848.1222万股；2013年12月4 日，新增股份上市。 报告期内，海信集团的一致行动人青岛海信电子产业控股股份有限公司增持本公司股份 356.1607万股。 截至报告期末，海信集团有限公司持有本公司股份52,824.1020万股，占总股本的40.37%， 青岛海信电子产业控股股份有限公司持有本公司股份7,314.2633万股，占总股本的5.59%，合 计持股60,138.3653万股，占总股本的45.96%；其他无限售条件流通股70,709.7569万股，占总 股本的54.04%。 2、主要经营范围： 电视机、平板显示器件、移动电话、电冰箱、电冰柜、洗衣机、热水器、微波炉、以及洗 碗机、电熨斗、电吹风、电炊具等小家电产品、广播电视设备、电子计算机、通讯产品、移动 通信设备、信息技术产品、家用商用电器和电子产品的研发、制造、销售、服务、维修和回收； 非标准设备加工、安装售后服务；自营进出口业务（按外经贸部核准项目经营）；生产：卫星 电视地面广播接收设备；房屋租赁、机械设备租赁、物业管理（以上范围需经许可经营的，须 凭许可证经营）。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企 业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规 定》（2010年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外， 本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准 备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司以公立年度为会计期间，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以 人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其 记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业 合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方 控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账 面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）； 资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方， 参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对 价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已 存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并 成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被 购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而 未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存 在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延 所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外， 确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解 释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、4（2）)， 判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本 附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并 财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的 财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公司及 全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范 围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和 现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并 资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比 数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已 经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公 司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得 的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少 数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数 股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的 子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照 其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权 时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权 投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本 附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易 的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子 交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整 体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项 交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中 的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详 见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权” （详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属 于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并 财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 5、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限 短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风 险很小的投资。 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公 司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金 额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差 额，除： ①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理； ②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其 他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金 额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入 当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计 入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发 生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日所在月份的月末汇率折算。 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项 目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表 折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并 丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差 额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日所在月份的月末汇率折算。汇率变动对现金的 影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 7、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价 是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交 易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公 允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以 及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关 交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为 了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公 司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已 载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管 理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍 生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算 其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期 间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的 利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来 现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收 取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷 款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的 累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始 取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值 损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益 并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额 确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资 产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明 该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以 转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确 认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金 融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终 止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认 部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期 损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确 认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值 的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本 进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公 司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 8、应收款项 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 ①单项金额重大的判断依据或金额标准 是指单项金额在2000万元（含2000万元）以上的应收账款。 ②单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值， 确认减值损失，计提坏账准备。 (2)按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 账龄组合 本公司将经单独测试后未减值的应收款项按信用风险特征划分 为若干组合，根据以前年度与之相同或者相类似的、具有类似 信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时 情况确定本年度以账龄为信用特征划分应收款项的组合，并按 下表列示的比例计提坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年，下同） 5.00 5.00 1－2年 10.00 10.00 2－3年 20.00 20.00 3－5年 50.00 50.00 5年以上 100.00 100.00 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特 征的应收款项。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准 备。 对应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认 该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账 面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 对预付账款和长期应收款，本公司单独进行减值测试，若有客观证据表明其发生了减值， 根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。 9、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料（含包装物和低值易耗品）等。 （2）存货取得和发出的计价方法 日常业务取得的原材料按计划成本核算，领用或发生时按计划成本结转，于月末按当月材 料成本差异率结转材料成本差异，将其调整为实际成本；产成品(含自制半成品)按实际成本核 算，发出产成品采用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础， 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提 取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对 于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产 品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计 提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净 值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物按实际成本核算，领用时采用加权平均法 计价。 10、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在 合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企 业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行 的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证 券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期 股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证 券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或 原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的 费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠 计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投 资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠 计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或 者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位 宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成 本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份 额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的 公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确 认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本 公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交 易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予 以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收 益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损 失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现 净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资， 如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应 享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资 本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置 对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编 制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益 部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相 关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由 成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财 务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经 营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确 定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位 当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资 产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计 提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 11、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土 地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关 的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在 发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一 致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减 值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的 账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止 确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后计入当期损益。 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧， 终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固定资产 和单独计价入账的土地除外）。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和 预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 30 3-5 3.167-3.233 通用设备 5 3-5 19.000-19.400 专用设备 8 3-5 11.875-12.125 通用仪表 3-5 3-5 19.000-32.333 专用仪表 5 3-5 19.000-19.400 运输设备 4 3-5 23.750-24.250 办公设备 3-5 5 19.000-31.667 注：公司2004年以前购置的固定资产残值率为3%，2004年以后购置的固定资产残值率为 5%。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减值”。 （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支 出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当 期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生 改变则作为会计估计变更处理。 13、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用 等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减值”。 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始 时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态 时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根 据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入 当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 15、无形资产 （1）无形资产的初始计量 本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期 支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。 通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入 账价值；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 （2）无形资产的后续计量 ①无形资产的使用寿命 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限的，本公司 估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，无法预见无形资产为本 公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 类别 估计使用寿命（年） 软件 5 专利权 10 非专利技术 10 土地使用权 50 ②无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销；使用寿命不 确定的无形资产，不予摊销，期末进行减值测试。 本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行 调整。 ③本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的 账面价值全部转入当期损益。 ④无形资产的减值 本公司无形资产的减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减值”。 16、研究与开发支出 （1）本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。 （2）研究阶段支出，于发生时计入当期损益。 （3）开发阶段支出，同时满足下列条件的，予以资本化： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无（未完）  |