[公告]迪威视讯：2014年半年度财务报告
深圳市迪威视讯股份有限公司 2014年半年度财务报告 （未经审计） 资产负债表 编制单位：深圳市迪威视讯股份有限公司 2014年06月30日 单位：元 项目 期末余额 年初余额 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 377,746,207.99 243,126,109.68 471,890,917.42 303,074,365.83 应收票据 200,000.00 200,000.00 应收账款 261,162,593.71 220,794,512.39 163,972,350.45 145,353,087.66 预付款项 41,165,156.90 58,379,576.05 16,773,299.19 36,846,402.00 应收保费 应收利息 604,390.88 493,324.88 201,539.22 124,727.14 应收股利 其他应收款 45,678,833.71 42,817,969.81 48,347,821.59 45,251,340.77 买入返售金融资产 存货 91,785,937.18 57,031,870.71 60,074,504.00 48,884,730.44 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 5,916,261.91 323,869.12 2,083,149.19 流动资产合计 824,059,382.28 622,967,232.64 763,543,581.06 579,734,653.84 非流动资产： 长期应收款 124,067,402.22 122,699,305.92 122,699,305.92 122,699,305.92 长期股权投资 275,350,000.00 261,100,000.00 投资性房地产 固定资产 36,107,891.17 32,204,043.55 38,428,735.86 34,687,478.13 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 57,659,837.68 22,687,808.44 63,215,144.09 24,351,114.40 开发支出 1,548,175.67 977,258.19 470,432.08 470,432.08 商誉 17,497,988.23 17,497,988.23 长期待摊费用 递延所得税资产 5,655,643.48 4,807,293.58 5,655,643.48 4,807,293.58 其他非流动资产 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 非流动资产合计 244,536,938.45 460,725,709.68 249,967,249.66 450,115,624.11 资产总计 1,068,596,320.73 1,083,692,942.32 1,013,510,830.72 1,029,850,277.95 公司法定代表人： 季刚 主管会计工作的公司负责人： 季刚 公司会计机构负责人：祝鹏 资产负债表（续） 流动负债： 合并 母公司 合并 母公司 短期借款 217,316,674.58 205,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00 应付票据 应付账款 52,242,591.78 47,795,758.23 78,603,918.35 75,809,595.31 预收款项 22,739,775.95 8,461,656.11 58,897,344.21 48,190,527.27 应付职工薪酬 2,839,844.75 1,720,859.46 3,625,253.23 1,674,327.04 应交税费 2,318,787.58 2,150,339.14 7,606,845.30 3,966,896.66 应付利息 应付股利 其他应付款 9,833,290.07 180,203,867.22 10,970,020.13 189,223,399.86 其他流动负债 50,000.00 一年内到期的非流动负 债 流动负债合计 307,290,964.71 445,332,480.16 259,753,381.22 418,864,746.10 非流动负债： 长期借款 30,000,000.00 30,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 540,000.00 490,000.00 预计负债 递延所得税负债 834,593.20 834,593.20 其他非流动负债 7,500,000.00 7,500,000.00 7,500,000.00 7,500,000.00 非流动负债合计 38,874,593.20 37,500,000.00 8,824,593.20 7,500,000.00 负债合计 346,165,557.91 482,832,480.16 268,577,974.42 426,364,746.10 所有者权益（或股东权 益）： 实收资本（或股本） 300,240,000.00 300,240,000.00 200,160,000.00 200,160,000.00 资本公积 278,030,869.05 276,918,452.32 379,148,640.30 376,998,452.32 减：库存股 专项储备 盈余公积 6,457,987.94 6,457,987.94 6,457,987.94 6,457,987.94 未分配利润 108,850,980.94 17,244,021.90 114,207,990.83 19,869,091.55 外币报表折算差额 6,777.31 -545.36 归属于母公司所有者权 益合计 693,586,615.24 600,860,462.16 699,974,073.71 603,485,531.81 少数股东权益 28,844,147.58 44,958,782.59 所有者权益合计 722,430,762.82 600,860,462.16 744,932,856.30 603,485,531.81 负债和所有者权益总计 1,068,596,320.73 1,083,692,942.32 1,013,510,830.72 1,029,850,277.95 公司法定代表人： 季刚 主管会计工作的公司负责人： 季刚 公司会计机构负责人：祝鹏 利润表 编制单位：深圳市迪威视讯股份有限公司 2014年06月30日 单位：人民币元 项目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 78,207,613.63 48,541,294.26 72,001,648.94 63,513,306.14 其中：营业收入 78,207,613.63 48,541,294.26 72,001,648.94 63,513,306.14 利息收入 二、营业总成本 88,281,013.57 51,170,253.27 70,992,758.10 53,558,923.14 其中：营业成本 48,565,959.15 30,086,552.44 49,278,746.12 43,034,930.25 利息支出 营业税金及附加 495,550.77 449,829.35 219,480.40 167,114.98 销售费用 11,609,408.55 7,557,014.11 8,228,531.29 5,108,612.78 管理费用 23,633,019.62 9,340,164.52 17,006,776.24 8,868,935.99 财务费用 2,104,391.41 3,087,553.00 -2,948,895.40 -2,633,843.48 资产减值损失 1,872,684.07 649,139.85 -791,880.55 -986,827.38 加：公允价值变动收益（损 失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号 填列） 三、营业利润（亏损以“-” 号填列） -10,073,399.94 -2,628,959.01 1,008,890.84 9,954,383.00 加：营业外收入 1,825,822.20 4,278.54 2,822,906.30 21,127.57 减：营业外支出 50.00 389.18 3,367.27 其中：非流动资产处置损 失 四、利润总额（亏损总额 以“-”号填列） -8,247,627.74 -2,625,069.65 3,828,429.87 9,975,510.57 减：所得税费用 11,788.41 1,316,721.69 1,301,926.30 五、净利润（净亏损以“-” 号填列） -8,259,416.15 -2,625,069.65 2,511,708.18 8,673,584.27 归属于母公司所有者的净 利润 -5,357,009.89 -2,625,069.65 3,608,328.11 8,673,584.27 少数股东损益 -2,902,406.26 -1,096,619.93 六、每股收益： （一）基本每股收益 -0.02 0.02 （二）稀释每股收益 -0.02 0.02 七、其他综合收益 7322.67 八、综合收益总额 -8,259,416.15 2,511,708.18 归属于母公司所有者的综 合收益总额 -5,357,009.89 3,608,328.11 归属于少数股东的综合收 益总额 -2,902,406.26 -1,096,619.93 公司法定代表人： 季刚 主管会计工作的公司负责人： 季刚 公司会计机构负责人：祝鹏 现金流量表 编制单位：深圳市迪威视讯股份有限公司 2014年06月30日 单位：元 项目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 35,036,764.76 20,548,403.92 87,411,800.84 78,861,570.84 收到的税费返还 2,486,842.81 665,299.15 1,511,414.46 收到其他与经营活动有关的现 金 21,343,602.27 5,889,588.00 5,147,589.47 34,152,461.44 经营活动现金流入小计 58,867,209.84 27,103,291.07 94,070,804.77 113,014,032.28 购买商品、接受劳务支付的现金 216,713,349.43 169,309,607.14 80,281,475.16 85,000,139.10 支付给职工以及为职工支付的 现金 14,479,835.69 6,402,629.28 10,687,917.63 5,937,800.09 支付的各项税费 12,165,080.93 7,191,446.83 10,348,539.26 5,627,262.37 支付其他与经营活动有关的现 金 24,864,035.41 11,470,208.29 18,442,495.05 11,909,040.43 经营活动现金流出小计 268,222,301.46 194,373,891.54 119,760,427.10 108,474,241.99 经营活动产生的现金流量净额 -209,355,091.62 -167,270,600.47 -25,689,622.33 4,539,790.29 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 900,000.00 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 2,678.46 5,685.00 4,685.00 收到其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流入小计 900,000.00 2,678.46 5,685.00 4,685.00 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 4,168,939.60 1,427,512.60 642,504.30 投资支付的现金 23,250,000.00 23,250,000.00 支付其他与投资活动有关的现 金 1,368,096.30 投资活动现金流出小计 28,787,035.90 23,250,000.00 1,427,512.60 642,504.30 投资活动产生的现金流量净额 -27,887,035.90 -23,247,321.54 -1,421,827.60 -637,819.30 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 177,316,674.58 165,000,000.00 35,000,000.00 35,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的 现金 1,005,419.87 1,005,419.87 3,533,879.31 3,533,879.31 筹资活动现金流入小计 178,322,094.45 166,005,419.87 38,533,879.31 38,533,879.31 偿还债务支付的现金 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 5,576,831.24 5,435,754.01 16,296,748.96 16,296,748.96 支付其他与筹资活动有关的现 金 筹资活动现金流出小计 35,576,831.24 35,435,754.01 46,296,748.96 46,296,748.96 筹资活动产生的现金流量净额 142,745,263.21 130,569,665.86 -7,762,869.65 -7,762,869.65 四、汇率变动对现金及现金等价 物的影响 34,934.88 -89.88 五、现金及现金等价物净增加额 -94,461,929.43 -59,948,256.15 -34,874,409.46 -3,860,898.66 加：期初现金及现金等价物余额 469,681,217.42 302,875,865.83 392,957,607.02 315,030,286.79 六、期末现金及现金等价物余额 375,219,287.99 242,927,609.68 358,083,197.56 311,169,388.13 公司法定代表人： 季刚 主管会计工作的公司负责人： 季刚 公司会计机构负责人：祝鹏 合并所有者权益变动表 编制单位：深圳市迪威视讯股份有限公司 2014年度 单位：人民币元 项目 本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合 计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合 计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 一、上年年末余额 200,160,000.00 379,148,640.30 6,457,987.94 114,207,990.83 -545.36 44,958,782.59 744,932,856.30 100,080,000.00 477,882,490.30 5,406,814.62 126,056,796.77 --- 19,881,651.88 729,307,753.57 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 200,160,000.00 379,148,640.30 6,457,987.94 114,207,990.83 -545.36 44,958,782.59 744,932,856.30 100,080,000.00 477,882,490.30 5,406,814.62 126,056,796.77 --- 19,881,651.88 729,307,753.57 三、本年增减变动金额（减 少以“-”号填列） 100,080,000.00 -101,117,771.25 -5,357,009.89 7,322.67 -16,114,635.01 -22,502,093.48 100,080,000.00 (98,733,850.00) 1,051,173.32 (11,848,805.94) (545.36) 25,077,130.71 15.625.102.73 （一）净利润 -5,357,009.89 -16,114,635.01 -21,471,644.90 5,215,167.38 (2,614,999.90) 2,600,167.48 （二）其他综合收益 7,322.67 7,322.67 (545.36) (545.36) 上述（一）和（二）小计 -5,357,009.89 7,322.67 -16,114,635.01 -21,464,322.23 5,215,167.38 (545.36) (2,614,999.90) 2,599,622.12 （三）所有者投入和减少资 本 -1,037,771.25 -1,037,771.25 1,346,150.00 27,692,130.61 29,038,280.61 1．所有者投入资本 1,346,150.00 27,692,130.61 29,038,280.61 2．其他 -1,037,771.25 -1,037,771.25 （四）利润分配 1,051,173.32 (17,063,973.32) (16,012,800.00) 1．提取盈余公积 1,051,173.32 (1,051,173.32) 3．对股东的分配 (16,012,800.00) (16,012,800.00) （五）所有者权益内部结转 100,080,000.00 -100,080,000.00 100,080,000.00 (100,080,000.00) 1．资本公积转增资本 100,080,000.00 -100,080,000.00 100,080,000.00 (100,080,000.00) 2．盈余公积转增资本 3．其他 （六）其他 四、本期期末余额 300,240,000.00 278,030,869.05 6,457,987.94 108,850,980.94 6,777.31 28,844,147.58 722,430,762.82 200,160,000.00 379,148,640.30 6,457,987.94 114,207,990.83 (545.36) 44,958,782.59 744,932,856.30 公司法定代表人： 季刚 主管会计工作的公司负责人： 季刚 公司会公司会计机构负责人：祝鹏 深圳市迪威视讯股份有限公司 2014年中期财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司历史沿革 深圳市迪威视讯股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名为深圳市迪威 视讯技术有限责任公司，系于2001年9月21日经深圳市工商行政管理局批准成立，由北 京安策科技有限公司（已于2007年10月24日更名为北京安策恒兴投资有限公司）、深圳 市桑海通投资有限公司、卢立君、汪沦、暴凯、张梅、顾微、马汉军、罗钦骑和唐庶共同 出资组建，分别持股21.6667%、16.6667%、19.50%、19.25%、8.40%、4.3333%、 2.8333%、2.45%、2.45%、2.45%，领取注册号为4403012074371的企业法人营业执照，注 册资本为人民币3,000万元。公司经营期限为永续经营，法定代表人季刚。 2004年9月27日经股东会决议：深圳市桑海通投资有限公司将所持有的本公司 16.6667%的股权以人民币215万元转让给张志杰；顾微将所持有的本公司2.8333%的股权 以人民币85万元转让给张志杰。变更后股权结构为：北京安策科技有限公司21.6667%、 张志杰19.50%、卢立君19.50%、汪沦19.25%、暴凯8.40%、张梅4.3333%、马汉军 2.45%、罗钦骑2.45%、唐庶2.45%。 2005年1月18日经股东会决议：卢立君将所持有的本公司9.75%的股权以人民币150 万元转让给北京安策科技有限公司。变更后股权结构为：北京安策科技有限公司 31.4167%、张志杰19.50%、卢立君9.75%、汪沦19.25%、暴凯8.40%、张梅4.3333%、马 汉军2.45%、罗钦骑2.45%、唐庶2.45%。 2005年9月30日经股东会决议：张志杰将所持有的本公司19.50%的股权以人民币300 万元转让给北京安策科技有限公司。变更后股权结构为：北京安策科技有限公司 50.9167%、卢立君9.75%、汪沦19.25%、暴凯8.40%、张梅4.3333%、马汉军2.45%、罗钦 骑2.45%、唐庶2.45%。 2007年6月20日经股东会决议：暴凯将所持有的本公司8.40%的股权以人民币1元转 让给北京安策科技有限公司；马汉军将所持有的本公司2.45%的股权以人民币1元转让给 北京安策科技有限公司。变更后股权结构为：北京安策科技有限公司61.7667%、卢立君 9.75%、汪沦19.25%、张梅4.3333%、罗钦骑2.45%、唐庶2.45%。 2007年12月21日经股东会决议：张梅将所持有的本公司1.3333%的股权以人民币184 万元转让给张凯，另将其所持有的本公司1.3333%的股权以人民币184万元转让给黄健 生；汪沦将所持有的本公司1.3333%的股权以人民币184万元转让给夏建忠，将所持有的 本公司0.5%的股权以人民币69万元转让给祝秀英，将所持有的本公司4.8333%的股权以人 民币667万元转让给上海市诚业投资管理有限公司，将所持有的本公司0.875%的股权以人 民币1元转让给鲁锐，将所持有的本公司0.875%的股权以人民币1元转让给陈伟，将所持 有的本公司0.525%的股权以人民币1元转让给刘忠辉，将所持有的本公司0.525%的股权以 人民币1元转让给凌农，将所持有的本公司0.525%的股权以人民币1元转让给姚茂福，将 所持有的本公司1.05%的股权以人民币1元转让给李刚；卢立君将所持有的本公司8.0833% 的股权以人民币245.5万元转让给珠海市鼎恒投资咨询有限公司，将所持有的本公司 1.6667%的股权以人民币50万元转让给莫少红。变更后股权结构为：北京安策恒兴投资有 限公司61.7667%、汪沦8.2084%、珠海市鼎恒投资咨询有限公司8.0833%、上海市诚业投 资管理有限公司4.8333%、唐庶2.45%、罗钦骑2.45%、张梅1.6667%、莫少红1.6667%、 张凯1.3333%、黄健生1.3333%、夏建忠1.3333%、李刚1.05%、鲁锐0.875%、陈伟 0.875%、刘忠辉0.525%、凌农0.525%、姚茂福0.525%、祝秀英0.5%。 根据深圳市迪威视讯技术有限责任公司2008年2月11日召开的董事会及其决议，和 2008年3月3日发起人协议的规定，本公司申请由有限责任公司整体变更为股份有限公 司，变更后的注册资本为人民币30,000,000.00元。以截止2007年12月31日经审计的净 资产人民币39,550,944.32元按1:0.7585的比例折算成3,000万股，每股面值人民币1 元，共计股本为人民币3,000万元整，由深圳市迪威视讯技术有限责任公司原股东按照各 自在公司的股权比例持有。 2008年2月26日经股东会决议：公司整体变更为股份有限公司，名称由原“深圳市 迪威视讯技术有限责任公司”变更为“深圳市迪威视讯股份有限公司”，并于2008年3 月19日领取领取了注册号为440301103098027的《企业法人营业执照》。 根据2008年3月22日第一届董事会第二次会议及其决议、2008年4月8日第一次临 时股东大会决议和修改后章程的规定，本公司申请增加注册资本人民币3,360,000.00 元，由新增股东深圳市东方富海投资管理有限公司、深圳市深港优势创业投资合伙企业和 深圳市深港产学研创业投资有限公司以货币方式投入，变更后的注册资本为人民币 33,360,000.00元。该增资业经深圳大华天诚会计师事务所出具的深华验字[2008]40号验 资报告验证。 2009年5月8日，股东珠海市鼎恒投资咨询有限公司分别向浙江华睿投资管理有限公 司、浙江浙商创业投资股份有限公司、常州市科隆科技咨询服务有限公司转让所持有的本 公司股份100万股、100万股、42.5万股，每股价格为人民币6.2元。 2009年6月10日，张梅分别向谢润锋、何国辉、蓝兰转让其所持有的本公司股份25 万股、15万股、10万股，每股价格为人民币6元。 根据第一届董事会第十次会议决议、第一届董事会第十八次会议决议、2010年第三 次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许[2010]1904号文《关于核准深 圳市迪威视讯股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市发行公告》的核准，同意公 司向社会公众公开发行人民币普通股（A股）1,112万股。经此发行，注册资本变更为人民 币4,448万元。此次增资业经立信大华会计师事务所有限公司立信大华验字[2011]101号 验字报告验证。 根据2011年4月14日召开的第二届董事会第二次会议、2011年5月5日召开的2010 年度股东大会决议和修改后章程的规定，申请增加注册资本人民币2,224万元，以截止 2011年1月25日总股本4,448万股为基数，用资本公积转增股本，每10股转增5股，变 更后注册资本和股本均为人民币6,672万元。此次增资业经立信大华会计师事务所有限公 司立信大华验字[2011]152号验资报告验证。 根据2012年4月23日召开的第二届董事会第十六次会议、2012年5月15日召开的 2011年度股东大会决议，以截至2011年12月31日总股本6,672万股为基数，向全体股 东每10股派发现金红利人民币2元（含税），合计派发现金红利1,334.40万元；同时， 以资本公积向全体股东转增股本，每10股转增5股，变更后注册资本和股本均为10,008 万元；此次增资业经大华会计师事务所有限公司大华验字[2012]073号验资报告验证。 根据2013年4月22日召开的第二届董事会第二十五次会议、2013 年5 月14 日召开 公司2012 年年度股东大会，以截止2012年12月31日总股本10,008万股为基数，每10 股派发1.6 元现金红利（含税），合计派发现金股利1,601.28 万元；同时，以资本公积 向全体股东转增股本，每10 股转增10股，变更后注册资本为20,016万元，此次增资业 经大华会计师事务所(特殊普通合伙) 出具的大华验字 [2013]000209号验资报告验证。 根据2014年4月25日召开的2013年度董事会决议、2014 年5 月20日召开公司2013 年年度股东大会，以截止2013年12月31日总股本20,016万股为基数，以资本公积向全 体股东转增股本，每10 股转增5股，变更后注册资本为30,024万元，此次增资业经大华 会计师事务所(特殊普通合伙) 出具的大华验字 [2014]000288号验资报告验证。 (二) 行业性质 本公司属其他通讯服务业。 (三) 经营范围 通讯设备、通讯软件及系统集成的技术开发、销售；自有通讯设备的租赁及相关技术 服务。通讯设备、通讯软件及系统集成生产。 (四) 公司基本架构 根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了股东大会、董事会、监事会及经营管理层 的规范的治理结构；董事会下设战略委员会、审计委员会、提名薪酬与考核委员会等三个专 门委员会。公司下设总裁办、行政管理部、人力资源部、研发部、生产部、方案实施部、审 计部、商务部、财务部、技术支持部、证券事务管理部等主要职能部门。 二、 主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证券监督 管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》 (2010年修订)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 (二) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币，境外子公司以其经营所处的主要经济环境中货币为记账本位 币，编制财务报表时折算为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1． 同一控制下的企业合并 （1）个别财务报表 公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价 的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服 务费用等，于发生时计入当期损益。被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并 财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。 （2）合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合 并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整， 在此基础上按照企业会计准则规定确认。 2． 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在合并合同中对可能 影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本 的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产 公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期 投资收益。 (六) 合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调 整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期 期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初 数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表 中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价 值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 外币业务和外币报表折算 1． 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2． 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产 负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的 比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1． 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债(和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债)；持有至到期投资；应收 款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2． 金融工具的确认依据和计量方法 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息)作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损 益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。 （2） 持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3） 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4） 可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入资本公积(其他资本公积)。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5） 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3． 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1)所转移金融资产的账面价值； (2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： (1)终止确认部分的账面价值； (2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4． 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债， 以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术 (包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初 始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 6． 金融资产(不含应收款项)减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1） 发行方或债务人发生严重财务困难； （2） 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3） 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让 步； （4） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5） 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6） 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提 高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7） 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8） 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备： 对于可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失。本公司于资产负债表日对 各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低 于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过一年（含一年） 的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本 超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等， 判断该权益工具投资是否发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入 所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出，计入当期损益。该转出 的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前 公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对 于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来 现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的 减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情 况下该金融资产在转回日的摊余成本。 (十) 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1． 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准： 单项金额重大的具体标准为：金额在50万元以上。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账备，计入 当期损益。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合计提坏 账准备。 2． 按组合计提坏账准备应收款项： （1）信用风险特征组合的确定依据： 以账龄做为信用风险组合的划分依据。 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法： ①采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3－4年 50 50 4－5年 80 80 5年以上 100 100 3． 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由：有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出现撤销、破 产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。 坏账准备的计提方法：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组 合中分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。 (十一) 存货 1． 存货的分类 存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、周转材料等。 2． 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按加权平均法计价。 3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同 或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于 销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4． 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5． 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品采用一次转销法。 （2） 包装物采用一次转销法。 (十二) 长期股权投资 1． 投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注二、（五）同一控制下和 非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2． 后续计量及损益确认 （1）后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部 分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投 资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变 动为基础进行核算。 （2）损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投 资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资 企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的 部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损 时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的 账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继 续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或 协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 3． 分步处置对子公司投资 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易 的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第2号——长期 股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权 投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响 的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 （2）在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行 重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收 益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计 量产生的相关利得或损失的金额。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，区分个别财务报 表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会 计处理，企业处置对子公司的投资，处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司 个别财务报表中应当确认为当期投资收益； （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 4． 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经 营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控 制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 5． 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存 在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可 收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的 计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益 后，考虑长期股权投资是否发生减值。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 (十三) 固定资产 1． 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2． 固定资产折旧 除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根 据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20 5 4.75 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 10 5 9.50 运输设备 5 5 19.00 办公设备 5 5 19.00 电子设备及其他 3-5 5 19.00—31.67 3． 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减 去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准 备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。 (十四) 在建工程 1． 在建工程的类别 本公司的在建工程以项目分类核算。 2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 3． 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减 去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准 备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。 (十五) 借款费用 1． 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2． 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3． 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4． 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 (十六) 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 1． 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 （未完）  |