[公告]壹桥苗业：2014年半年度财务报告
大连壹桥海洋苗业股份有限公司 2014年半年度财务报告 （未经审计） 二〇一四年八月 资产负债表 2014年6月30日 编制单位：大连壹桥海洋苗业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末数 期初数 流动资产： 货币资金 四、1 282,255,464.72 86,998,322.22 交易性金融资产 应收票据 应收账款 四、2 38,287,813.62 50,765,256.29 预付款项 四、3 2,394,748.10 4,713,758.88 应收利息 应收股利 其他应收款 四、4 458,407.30 305,900.00 存货 四、5 390,838,131.88 323,976,548.19 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 714,234,565.62 466,759,785.58 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 四、6 2,000,000.00 2,000,000.00 投资性房地产 固定资产 四、7 1,315,797,007.01 1,181,046,131.41 在建工程 四、8 653,873,314.91 343,442,962.64 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 四、9 油气资产 无形资产 四、10 196,822,515.28 127,979,990.45 开发支出 商誉 长期待摊费用 四、11 7,839,355.54 9,442,895.02 递延所得税资产 四、12 46,325.93 124,024.97 其他非流动资产 四、14 109,772,734.55 255,206,300.00 非流动资产合计 2,286,151,253.22 1,919,242,304.49 资产总计 3,000,385,818.84 2,386,002,090.07 资产负债表（续） 项 目 附注 期末数 期初数 流动负债： 短期借款 四、16 120,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 应付账款 四、17 59,605,932.00 20,133,203.50 预收款项 四、18 186,018.19 391,863.19 应付职工薪酬 四、19 4,145,001.85 6,080,004.27 应交税费 四、20 5,009,505.28 1,216,466.25 应付利息 应付股利 四、21 18,066,240.00 8,586,000.00 其他应付款 四、22 4,652,418.01 15,314,481.61 一年内到期的非流动负债 四、23 117,509,090.00 232,400,000.00 其他流动负债 流动负债合计 209,174,205.33 404,122,018.82 非流动负债： 长期借款 四、24 606,290,910.00 620,968,184.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 四、25 261,444,363.21 269,397,449.97 非流动负债合计 867,735,273.21 890,365,633.97 负债合计 1,076,909,478.54 1,294,487,652.79 股本 四、26 468,426,000.00 268,000,000.00 资本公积 四、27 870,836,157.27 300,614,477.27 减：库存股 专项储备 盈余公积 四、28 57,304,753.10 57,304,753.10 未分配利润 四、29 526,909,429.93 465,595,206.91 外币报表折算差额 归属于母公司股东权益合计 1,923,476,340.30 1,091,514,437.28 少数股东权益 股东权益合计 1,923,476,340.30 1,091,514,437.28 负债和股东权益总计 3,000,385,818.84 2,386,002,090.07 公司法定代表人：刘德群 主管会计工作的公司负责人：宋晓辉 公司会计机构负责人：回俊英 利润表 2014年1-6月 编制单位：大连壹桥海洋苗业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 四、30 205,524,525.35 167,662,944.90 减：营业成本 四、30 77,376,449.82 59,318,914.30 营业税金及附加 四、31 14,053.66 195,376.09 销售费用 四、32 3,465,656.90 1,341,260.87 管理费用 四、33 19,075,901.08 17,749,648.86 财务费用 四、34 29,077,980.99 11,728,637.11 资产减值损失 四、35 -648,680.80 2,352,305.37 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填 列） 投资收益(损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 二、营业利润(损失以“-”号填列） 77,163,163.70 74,976,802.30 加：营业外收入 四、36 8,003,087.09 8,354,136.29 减：营业外支出 四、37 36,068.57 其中：非流动资产处臵损失 三、利润总额(损失以“-”号填列） 85,130,182.22 83,330,938.59 减：所得税费用 四、38 5,078,919.20 7,748,872.87 四、净利润(损失以“-”号填列） 80,051,263.02 75,582,065.72 归属于母公司股东的净利润 少数股东损益 五、每股收益 （一）基本每股收益 四、39 0.18 0.16 （二）稀释每股收益 0.18 0.16 六、其他综合收益 七、综合收益总额 80,051,263.02 75,582,065.72 归属于母公司股东的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 公司法定代表人：刘德群 主管会计工作的公司负责人：宋晓辉 公司会计机构负责人：回俊英 现金流量表 2014年1-6月 编制单位：大连壹桥海洋苗业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 218,691,410.60 141,683,629.42 收到的税费返还 - 收到其他与经营活动有关的现金 四、40 1,271,539.04 1,164,946.62 经营活动现金流入小计 219,962,949.64 142,848,576.04 购买商品、接受劳务支付的现金 89,160,597.08 68,540,953.82 支付给职工以及为职工支付的现金 20,898,762.46 20,552,652.55 支付的各项税费 2,479,021.96 13,027,866.30 支付其他与经营活动有关的现金 四、40 9,996,147.62 26,213,063.54 经营活动现金流出小计 122,534,529.12 128,334,536.21 经营活动产生的现金流量净额 97,428,420.52 14,514,039.83 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 500.00 处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 500.00 购臵固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 385,544,899.02 424,719,703.07 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 385,544,899.02 424,719,703.07 投资活动产生的现金流量净额 -385,544,399.02 -424,719,703.07 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 772,997,680.00 其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 取得借款收到的现金 61,631,816.00 500,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 834,629,496.00 500,000,000.00 偿还债务支付的现金 311,684,312.50 107,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 38,222,062.50 32,775,294.73 其中：子公司支付少数股东的现金股利 支付其他与筹资活动有关的现金 四、40 1,350,000.00 2,590,000.00 其中：子公司减资支付给少数股东的现金 筹资活动现金流出小计 351,256,375.00 142,365,294.73 筹资活动产生的现金流量净额 483,373,121.00 357,634,705.27 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 195,257,142.50 -52,570,957.97 加：期初现金及现金等价物余额 86,998,322.22 186,830,276.26 六、期末现金及现金等价物余额 282,255,464.72 134,259,318.29 公司法定代表人：刘德群 主管会计工作的公司负责人：宋晓辉 公司会计机构负责人：回俊英 股东权益变动表 2014年1-6月 编制单位：大连壹桥海洋苗业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 2014年1-6月 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 268,000,000.00 300,614,477.27 57,304,753.10 465,595,206.91 1,091,514,437.28 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 268,000,000.00 300,614,477.27 57,304,753.10 465,595,206.91 1,091,514,437.28 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 200,426,000.00 570,221,680.00 61,314,223.02 831,961,903.02 （一）净利润 80,051,263.02 80,051,263.02 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 80,051,263.02 80,051,263.02 （三）股东投入和减少资本 44,284,000.00 726,363,680.00 770,647,680.00 1．股东投入资本 44,284,000.00 726,363,680.00 770,647,680.00 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -18,737,040.00 -18,737,040.00 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 -18,737,040.00 -18,737,040.00 3．其他 （五）股东权益内部结转 156,142,000.00 -156,142,000.00 1．资本公积转增股本 156,142,000.00 -156,142,000.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （七）其他 四、本年年末余额 468,426,000.00 870,836,157.27 57,304,753.10 526,909,429.93 1,923,476,340.30 公司法定代表人：刘德群 主管会计工作的公司负责人：宋晓辉 公司会计机构负责人：回俊英 股东权益变动表 2013年度 编制单位：大连壹桥海洋苗业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 2013年度 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 268,000,000.00 300,614,477.27 40,592,888.30 335,855,994.69 945,063,360.26 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 268,000,000.00 300,614,477.27 40,592,888.30 335,855,994.69 945,063,360.26 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 16,711,864.80 129,739,212.22 146,451,077.02 （一）净利润 162,531,077.02 162,531,077.02 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 162,531,077.02 162,531,077.02 （三）股东投入和减少资本 1．股东投入资本 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （四）利润分配 16,711,864.80 -32,791,864.80 -16,080,000.00 1．提取盈余公积 16,711,864.80 -16,711,864.80 2．对股东的分配 -16,080,000.00 -16,080,000.00 3．其他 （五）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （七）其他 四、本年年末余额 268,000,000.00 300,614,477.27 57,304,753.10 465,595,206.91 1,091,514,437.28 公司法定代表人：刘德群 主管会计工作的公司负责人：宋晓辉 公司会计机构负责人：回俊英 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司沿革：大连壹桥海洋苗业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前 身为成立于2001年8月22日的大连壹桥海产有限公司（以下简称“壹桥海产”），2004 年8月18日，壹桥海产股东会通过公司更名的议案，经大连市工商行政管理局核准， 壹桥海产名称变更为“大连壹桥企业集团有限公司”（以下简称“壹桥集团”）。 根据2008年3月13日签订的《大连壹桥海洋苗业股份有限公司发起人协议》，壹桥集团 以2007年12月31日经万隆会计师事务所有限公司审计确认的净资产99,852,274.27元为 基础，折成股份5,000万股，整体变更为大连壹桥海洋苗业股份有限公司。公司于2008 年3月21日在大连市工商行政管理局登记注册，工商注册号：大工商企法字 2102002128027，注册资本：5,000万元人民币。 经中国证券监督管理委员会证监许可［2010］830号文件核准，本公司于2010年7月公 开发行17,000,000股人民币普通股（A股）股票。本次发行后，注册资本变更为人民币 67,000,000.00元。 2011年5月10日，经公司股东大会决议，公司以资本公积转增股本形式向全体股东每 10股转增10股，转增后股本增至134,000,000股。 2012年9月10日，经公司股东大会决议，公司以资本公积转增股本形式向全体股东每 10股转增10股，转增后股本增至268,000,000股。 经中国证券监督管理委员会证监许可.2013.1638号文件核准，本公司于2014年3月非 公开发行44,284,000股人民币普通股（A股）股票。本次发行后，注册资本变更为人民 币312,284,000.00元。 2014年5月29日，经公司股东大会决议，公司以资本公积转增股本形式向全体股东每 10股转增5股，转增后股本增至468,426,000股。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设有董事会办公室、人 力资源部、行政部、财务部、审计部、工程项目部、研发部、良种事业部、育苗事业部、 养殖事业部、加工事业部、品控部、企划部、销售部、采购部、保管部等部门。 2、行业性质：养殖业 3、经营范围：鱼、虾、蟹、海参、贝类、藻类育苗、养殖、销售；海产品冷藏、销售； 水产品收购、加工；其他水产品加工。 4、公司法定地址：瓦房店市谢屯镇沙山村。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会 计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本 公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一 般规定》（2010年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。会计核算以权责发生制为基础。本财务报表均以历 史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年6月30日的 公司财务状况以及2014年1-6月的公司经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并 方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价 值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积 （股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面净资产份额作 为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投 资成本之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量；原持有投资的账面价值加上 合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股 本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在 购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性 证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价 值确认。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合 并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日 之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购 买日当期投资收益。 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 如果企业合并是通过多次交易分步实现，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资 收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收 益应当转为购买日所属当期投资收益。 子公司中的少数股东权益应与本公司的权益分开确定。少数股东权益按少数股东享有被 购买方可辨认净资产公允价值的份额进行初始计量。购买后，少数股东权益的账面金额 等于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额。综合收益总额会分摊到少数股东权 益，可能导致少数股东权益的金额为负数。 本公司将子公司中不导致丧失控制权的权益变动作为权益性交易核算。本公司持有的权 益和少数股东权益的账面金额应予调整以反映子公司中相关权益的变动。调整的少数股 东权益的金额与收取或支付的对价的公允价值之间差额直接计入资本公积。 当本公司丧失对子公司的控制权时，处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。此前计入其他综合收益的与子公司相关的金额， 应在丧失控制权时转入当期投资收益。剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行 重新计量，确认为长期股权投资或其他相关金融资产。 （3）丧失子公司控制权的处理 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在 丧失控制权时转为当期投资收益。 （4）分步处臵股权至丧失控制权的特殊处理 分步处臵股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 分步处臵股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处臵股权 相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处臵长期股权投资账面价值之间的差额 计入当期投资收益。 在合并财务报表中，分步处臵股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处臵股权 损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处臵价款 与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差额： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益，计入资本公积（其他资本公积）。在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控制 权时不得转入丧失控制权当期的损益。 6、合并财务报表编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司 和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵 销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表 中股东权益项下单独列示。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非 同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 7、现金等价物的确定标准 现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率 与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益； 对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允 价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始 确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在 短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。对于此类金融资产，采用公允价值 进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款（附注二、10）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行 后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以 确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得 或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公 允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因 公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关 系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具 从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负 债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出 的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并 自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的 当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技 术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本公司尽可能 使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可 观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超 过12个月（含12个月）； 低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值 月度均值连续12个月均低于其初始投资成本 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重 大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成 的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初 始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后 的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融 资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计 入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 （8）尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的确认依据 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产后持有期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照 公允价值计量时，本集团将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。成本或摊余成 本为重分类日该金融资产的公允价值或账面价值。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到100万元（含100万元）以上的应 收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按账龄组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险组合计提坏账准备。 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年以内（含1年） 5 5 1-2年（含2年） 10 10 2-3年（含3年） 20 20 3-4年（含4年） 30 30 4-5年（含5年） 50 50 5年以上 100 100 11、存货 （1）存货的分类 公司存货分为：原材料、库存商品、在产品、消耗性生物资产、低值易耗品、包装物等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。消耗性生物资产采用成本计量模式进行后续计量。 存货发出成本采用加权平均法。 消耗性生物资产贝苗、海参苗的主要成本包括饵料、人工成本、种贝和种参的摊销成本 及辅助生产成本。饵料、人工成本、种贝和种参的摊销成本根据其产品种类直接计入产 品成本；辅助生产成本是指间接为生产部门提供劳务和服务而发生的间接成本，如燃料、 水电、折旧、机物料消耗、网具等，辅助生产成本根据产品所占有的育苗水体和饵料水 体的体积占总水体的比例分配。 消耗性生物资产围堰海参的主要成本包括海参苗、海域使用金、海域使用权摊销、围堰 和海底造礁及其他固定设施折旧等，其中海参苗为直接成本，其他支出作为间接成本按 在养面积分配计入围堰海参的成本。公司围堰海参成本核算具体到每个养殖圈。某养殖 圈单位面积围堰海参成本=该养殖圈围堰海参成本÷该养殖圈在养面积（亩）,围堰海参 销售时按采捕面积（亩）占该养殖圈在养面积的比例结转相应成本。与围堰海参养殖相 关的人工费用及其他支出直接计入当期损益。 盐渍海参、淡干海参成本为水参、包装物及制造费用。水参、包装物及分配的制造费用 根据产品种类直接计入产品成本；制造费用一般是指厂房及设备折旧、人工费用及不能 直接计入生产成本的费用等。 其他产品采用加权平均法确定发出存货的实际成本。 公司期末在产品主要为生产加工过程中的盐渍海参、淡干海参的半成品等。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整 存货跌价准备。 养殖的海产品：期末公司对养殖的海产品进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、 病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因导致养殖的海产品的可变现净值低于账面 价值的差额提取存货跌价准备； 海产品、用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值； 对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现 净值。 资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量多、单价低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 本公司包装物领用时采用一次转销法摊销。 12、长期股权投资 （1）投资成本确定 本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用。但 同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其投资成本为合并日取得的被合并方所有 者权益的账面价值份额。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制 或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成 本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益。 本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资投资成本大于投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权 投资投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权 投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。 本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应 享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动，涉及合营企业 基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。其中，控制是指有权决定一个企业的财 务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。 重大影响是指重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。当本公司直接或通过子公司间接拥 有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该 种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单 位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份，一般不认为 对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生 产经营决策，形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，本公司计提资产减值的方法见附注二25。 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 5-20 5 4.75-19 其中：围堰 20 5 4.75 机器设备 10 5 9.5 运输工具 5 5 19 其他设备 5 5 19 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注二25。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁 资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （6）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 14、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注二25。 15、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 16、生物资产 （1）生物资产的确定标准 生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。 （2）生物资产的分类 生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产。消耗性生物资产包括，贝苗、海参苗、 围堰海参等。生产性生物资产包括，种贝、种参、种蟹等。 （3）生产性生物资产的折旧政策 对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧，并根据用途分别计入相关 资产的成本或当期损益。 本公司生产性生物资产包括种贝、种参、种蟹。种贝、种参及种蟹买入后至产苗的期限 均较短，一般为10-40天。种贝的预计净残值为15%，年初买入后先计入生产性生物资 产，待产贝苗，扣除15%的净残值后的价值当月一次性计入贝苗的直接成本。15%的净 残值转入消耗性生物资产。种参的预计净残值为5%，年初买入后先计入生产性生物资 产,待产苗，扣除5%的净残值后的价值当月一次性计入参苗的直接成本。5%的净残值转 入消耗性生物资产。种蟹的预计净残值为零，年初买入后先计入生产性生物资产，待产 苗，当月一次性计入蟹苗的直接成本。 本公司于年度终了对种贝、种参和种蟹的使用寿命、预计净残值和摊销方法进行复核， 若发现种贝、种参、种蟹的使用寿命或预计净残值的预期数与原先估计数有差异的，或 者有关经济利益预期实现方式有重大改变的，将调整种贝、种参和种蟹的使用寿命或预 计净残值。 （4）生物资产减值的处理 消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差 额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消 失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入 当期损益。公益性生物资产不计提减值准备。 生产性生物资产计提资产减值方法见附注二25。 17、无形资产 （1）无形资产分类：海域使用权、土地使用权、软件及其他。 （2）无形资产初始计量及摊销 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方 式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊 销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 海域使用权摊销按收益期限内摊销，摊销期限：10年 土地使用权摊销按受益期限内摊销，摊销期限：50年 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的 账面价值全部转入当期损益。 （3）无形资产减值方法 无形资产计提资产减值方法见附注二25。 18、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。 19、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 20、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ① 该义务是本公司承担的现时义务； ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值。 21、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的 经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品 销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比 法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 ③ 让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确 认收入。 （2）收入确认的具体方法 ①养殖物收入确认方法，捕捞的养殖物交给客户，开具发票，确认收入。 ②加工品收入确认方法，当货物提供给客户，开具发票，确认收入。 22、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表 明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额 计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值 计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当 期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期 损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计 入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 23、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计 入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负 债。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 24、经营租赁与融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除 融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作 为未确认融资费用。 经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。 25、资产减值 本公司对长期股权投资、固定资产、在建工程、生产性生物资产、无形资产等（存货、 递延所得税资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公 司将估计其可收回金额，进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使 用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 26、职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即 将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职 工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 27、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估 计和关键假设进行持续的评价。 28、主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更：无 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更：无 29、前期差错更正 （1）追溯重述法 本报告期是否发现采用追溯重述法的前期差错：无 （2）未来适用法 本报告期是否发现采用未来适用法的前期差错：无 三、税项 1、主要税费及税率 税 种 计税依据 法定税率% 增值税 应税销售收入（销售自产农产品） 0 增值税 应税销售收入（销售精加工产品） 17 企业所得税 应纳税所得额（销售养殖品） 12.5 企业所得税 应纳税所得额（销售初加工产品） 0 企业所得税 应纳税所得额（销售精加工产品） 25 房产税 房屋原值70% 1.2 土地使用税 土地占用面积及所处地段等级 3.6元/平方米 海域使用金 海域使用面积 100元/亩/年 2、税收优惠及批文 （1）根据2008年末新修订并于2009年1月1日正式实施的《中华人民共和国增值税暂 行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）及《中华人民共和国增值税暂行条例实 施细则》（中华人民共和国财政部令第50号），公司销售的自产养殖产品自2009年1月 1日起继续享受免缴增值税的税收优惠。（未完）  |