[公告]誉衡药业：2014年半年度审计报告
11,300,796.80 5,081,465.70 长期借款 投资性房地产应付债券- 固定资产五、10712,737,061.65 474,652,818.55 长期应付款五、26336,702,647.81 - 在建工程五、1186,147,910.35 127,241,068.50 专项应付款- 工程物资- - 预计负债 固定资产清理递延所得税负债五、1511,522,285.08 2,989,873.63 生产性生物资产其他非流动负债五、2736,596,333.13 15,367,833.33 油气资产非流动负债合计384,821,266.02 18,357,706.96 无形资产五、12387,933,339.12 340,670,009.32 负债合计1,668,863,223.10 464,602,889.09 开发支出五、1248,359,866.64 47,063,411.54 股东权益： 商誉五、131,848,291,450.02 407,774,061.36 股本五、28280,000,000.00 280,000,000.00 长期待摊费用五、148,855,124.04 2,344,977.47 资本公积五、291,507,890,020.57 1,507,890,020.57 递延所得税资产五、1510,724,626.94 10,679,876.63 减：库存股 其他非流动资产五、1758,343,110.06 46,235,742.96 专项储备 非流动资产合计3,172,693,285.62 1,461,743,432.03 盈余公积五、3082,711,647.55 82,711,647.55 一般风险准备 未分配利润五、31695,183,730.56 520,518,352.04 外币报表折算差额 归属于母公司股东权益合计2,565,785,398.68 2,391,120,020.16 少数股东权益99,570,764.64 87,258,002.73 股东权益合计2,665,356,163.32 2,478,378,022.89 资产总计4,334,219,386.42 2,942,980,911.98 负债和股东权益总计4,334,219,386.42 2,942,980,911.98 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合并资产负债表 2014年6月30日 5,081,465.70长期借款 投资性房地产应付债券 固定资产五、10712,737,061.65474,652,818.55长期应付款五、26336,702,647.81 在建工程五、1186,147,910.35127,241,068.50专项应付款 工程物资预计负债 固定资产清理递延所得税负债五、1511,522,285.082,989,873.63 生产性生物资产其他非流动负债五、2736,596,333.1315,367,833.33 油气资产非流动负债合计384,821,266.0218,357,706.96 无形资产五、12387,933,339.12340,670,009.32负债合计1,668,863,223.10464,602,889.09 开发支出五、1248,359,866.6447,063,411.54股东权益： 商誉五、131,848,291,450.02407,774,061.36股本五、28280,000,000.00280,000,000.00 长期待摊费用五、148,855,124.042,344,977.47资本公积五、291,507,890,020.571,507,890,020.57 递延所得税资产五、1510,724,626.9410,679,876.63减：库存股 其他非流动资产五、1758,343,110.0646,235,742.96专项储备 非流动资产合计3,172,693,285.621,461,743,432.03盈余公积五、3082,711,647.5582,711,647.55 一般风险准备 未分配利润五、31695,183,730.56520,518,352.04 外币报表折算差额 归属于母公司股东权益合计2,565,785,398.682,391,120,020.16 少数股东权益99,570,764.6487,258,002.73 股东权益合计2,665,356,163.322,478,378,022.89 资产总计4,334,219,386.422,942,980,911.98负债和股东权益总计4,334,219,386.422,942,980,911.98 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 编制单位：哈尔滨誉衡药业股份有限公司 金额单位：人民币元 项目附注本期金额上期金额项目附注本期金额上期金额 一、营业总收入906,599,728.62 617,848,109.57 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 其中：营业收入 五、32906,599,728.62 617,848,109.57 投资收益（损失以“－”号填列）五、383,441,894.48 2,297,502.73 利息收入 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 已赚保费 汇兑收益（损失以“-”号填列） 手续费及佣金收入三、营业利润（亏损以“－”号填列）235,709,472.78 81,959,859.79 加：营业外收入五、3917,159,988.86 29,358,827.52 二、营业总成本674,332,150.32 538,185,752.51 减：营业外支出五、403,615,844.77 177,859.59 其中：营业成本五、32348,354,707.79 141,236,059.48 其中：非流动资产处置损失16,992.13 810.00 利息支出四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）249,253,616.87 111,140,827.72 手续费及佣金支出减：所得税费用五、4142,630,864.05 16,681,275.73 退保金五、净利润（净亏损以“－”号填列）206,622,752.82 94,459,551.99 赔付支出净额 归属于母公司所有者的净利润202,665,378.52 92,816,449.66 提取保险合同准备金净额 少数股东损益 3,957,374.30 1,643,102.33 保单红利支出六、每股收益： 分保费用（一）基本每股收益五、420.72 0.33 营业税金及附加五、33 13,243,365.50 10,017,295.82 （二）稀释每股收益五、420.72 0.33 销售费用五、34211,326,628.73 346,797,712.08 七、其他综合收益 管理费用五、3591,937,533.80 48,445,980.40 八、综合收益总额206,622,752.82 94,459,551.99 财务费用五、368,782,608.24 -10,030,907.60 归属于母公司所有者的综合收益总额202,665,378.52 92,816,449.66 资产减值损失五、37687,306.26 1,719,612.33 归属于少数股东的综合收益总额3,957,374.30 1,643,102.33 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合并利润表 2014年1月至6月 829,922,662.07 1,262,704,068.95 收到其他与投资活动有关的现金42,100,931.46 投资活动现金流入小计1,044,441,894.48 367,399,244.19 六、期末现金及现金等价物余额五、44385,776,292.91 697,199,990.75 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合并现金流量表 2014年1月至6月 投资支付的现金992,219,331.10418,000,000.00 客户存款和同业存放款项净增加额质押贷款净增加额 向中央银行借款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额1,262,748,151.38416,477,935.69 向其他金融机构拆入资金净增加额支付其他与投资活动有关的现金 收到原保险合同保费取得的现金投资活动现金流出小计2,312,169,293.64922,807,715.49 收到再保险业务现金净额投资活动产生的现金流量净额-1,267,727,399.16-555,408,471.30 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额三、筹资活动产生的现金流量： 收取利息、手续费及佣金的现金吸收投资收到的现金 拆入资金净增加额其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 回购业务资金净增加额取得借款收到的现金630,000,000.00 收到的税费返还发行债券收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金五、43158,997,662.5487,987,916.67收到其他与筹资活动有关的现金五、431,114,620.1412,242,846.19 经营活动现金流入小计1,235,641,866.31706,338,750.32筹资活动现金流入小计631,114,620.1412,242,846.19 购买商品、接受劳务支付的现金498,943,444.52150,686,428.31偿还债务支付的现金5,000,000.00 客户贷款及垫款净增加额分配股利、利润或偿付利息支付的现金19,381,083.03164,488,406.39 存放中央银行和同业款项净增加额其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付原保险合同赔付款项的现金支付其他与筹资活动有关的现金五、43763.172,898.97 支付利息、手续费及佣金的现金筹资活动现金流出小计19,381,846.20169,491,305.36 支付保单红利的现金筹资活动产生的现金流量净额611,732,773.94-157,248,459.17 支付给职工以及为职工支付的现金57,570,079.3434,676,412.98 支付的各项税费152,525,860.9793,697,009.01 支付其他与经营活动有关的现金五、43314,754,274.68280,126,047.75 经营活动现金流出小计1,023,793,659.51559,185,898.05 经营活动产生的现金流量净额211,848,206.80147,152,852.27 二、投资活动产生的现金流量：四、汇率变动对现金及现金等价物的影响49.26 收回投资收到的现金1,041,000,000.00323,000,000.00 取得投资收益收到的现金3,441,894.482,297,502.73 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额810.00五、现金及现金等价物净增加额五、44-444,146,369.16-565,504,078.20 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额加：期初现金及现金等价物余额五、44829,922,662.071,262,704,068.95 收到其他与投资活动有关的现金42,100,931.46 投资活动现金流入小计1,044,441,894.48367,399,244.19六、期末现金及现金等价物余额五、44385,776,292.91697,199,990.75 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 编制单位：哈尔滨誉衡药业股份有限公司 金额单位：人民币元 实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他 一、上年年末余额 280,000,000.00 1,507,890,020.5782,711,647.55 520,518,352.04 87,258,002.73 2,478,378,022.89 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额280,000,000.00 1,507,890,020.57 - - 82,711,647.55 - 520,518,352.04 - 87,258,002.73 2,478,378,022.89 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）- - - - - - 174,665,378.52 - 12,312,761.91 186,978,140.43 （一）净利润202,665,378.52 3,957,374.30 206,622,752.82 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 - - - - - -202,665,378.52 -3,957,374.30 206,622,752.82 （三）所有者投入和减少资本8,355,387.61 8,355,387.61 1、所有者投入资本8,355,387.61 8,355,387.61 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 - - - - - --28,000,000.00 - - -28,000,000.00 - -168,000,000.00 - - -168,000,000.00 1、提取盈余公积- - 2、提取一般风险准备- 3、对所有者（或股东）的分配-168,000,000.00 -168,000,000.00 4、其他- （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本期期末余额280,000,000.00 1,507,890,020.57 - - 67,279,169.14 - 402,029,782.12 - 85,714,294.82 2,342,913,266.65 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合并所有者权益变动表(续) 2014年1月至6月 项目 上期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 合计 （三）所有者投入和减少资本55,636,489.8155,636,489.811、所有者投入资本55,636,489.8155,636,489.812、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配-168,000,000.00-168,000,000.001、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对所有者（或股东）的分配-168,000,000.00-168,000,000.004、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本期期末余额280,000,000.001,507,890,020.5767,279,169.14402,029,782.1285,714,294.822,342,913,266.65 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 流动资产合计 1,354,882,626.24 1,158,982,900.93 其他流动负债 非流动资产：流动负债合计1,564,092,413.94 409,977,657.27 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资长期借款 长期应收款应付债券 长期股权投资十二、32,085,454,227.53 983,519,890.16 长期应付款158,001,605.61 投资性房地产专项应付款 固定资产387,583,231.10 396,949,983.69 预计负债 在建工程81,856,153.01 51,636,322.63 递延所得税负债- - 工程物资其他非流动负债12,558,333.33 13,781,833.33 固定资产清理非流动负债合计170,559,938.94 13,781,833.33 生产性生物资产负债合计1,734,652,352.88 423,759,490.60 油气资产所有者权益（或股东权益）： 无形资产80,866,482.80 84,479,341.52 实收资本（或股本）280,000,000.00 280,000,000.00 开发支出7,628,168.52 6,748,951.11 资本公积1,508,119,070.29 1,508,119,070.29 商誉减：库存股 长期待摊费用3,684,416.49 2,313,727.45 专项储备 递延所得税资产229,996.76 147,009.23 盈余公积82,711,647.55 82,711,647.55 其他非流动资产50,371,109.62 46,079,910.78 一般风险准备 非流动资产合计2,697,673,785.83 1,571,875,136.57 未分配利润447,073,341.35 436,267,829.06 所有者权益（或股东权益）合计2,317,904,059.19 2,307,098,546.90 资产总计4,052,556,412.07 2,730,858,037.50 负债和所有者权益（或股东权益）总计4,052,556,412.07 2,730,858,037.50 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 2014年6月30日 母公司资产负债表 工程物资其他非流动负债12,558,333.3313,781,833.33 固定资产清理非流动负债合计170,559,938.9413,781,833.33 生产性生物资产负债合计1,734,652,352.88423,759,490.60 油气资产所有者权益（或股东权益）： 无形资产80,866,482.8084,479,341.52实收资本（或股本）280,000,000.00280,000,000.00 开发支出7,628,168.526,748,951.11资本公积1,508,119,070.291,508,119,070.29 商誉减：库存股 长期待摊费用3,684,416.492,313,727.45专项储备 递延所得税资产229,996.76147,009.23盈余公积82,711,647.5582,711,647.55 其他非流动资产50,371,109.6246,079,910.78一般风险准备 非流动资产合计2,697,673,785.831,571,875,136.57未分配利润447,073,341.35436,267,829.06 所有者权益（或股东权益）合计2,317,904,059.192,307,098,546.90 资产总计4,052,556,412.072,730,858,037.50负债和所有者权益（或股东权益）总计4,052,556,412.072,730,858,037.50 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 80,106,074.32 减：营业外支出 3,210,651.89 29,296.68 其中：非流动资产处置损失810.00 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 母公司利润表 2014年1月至6月 263,268,273.36232,867,367.05三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）48,145,817.6992,093,384.68 减：营业成本十二、480,100,240.0062,963,432.19减：所得税费用9,340,305.4011,987,310.36 营业税金及附加4,065,607.332,630,168.07 销售费用72,003,436.1569,428,094.10四、净利润（净亏损以“－”号填列）38,805,512.2980,106,074.32 管理费用48,272,029.5232,387,173.43 财务费用9,939,717.38-9,477,811.54五、每股收益： 资产减值损失553,250.1622,162.28（一）基本每股收益 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）（二）稀释每股收益 投资收益（损失以“－”号填列）十二、51,754,743.6416,055,370.44 其中：对联营企业和合营企业的投资收益六、其他综合收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列）50,088,736.4690,969,518.96 加：营业外收入1,267,733.121,153,162.40七、综合收益总额38,805,512.2980,106,074.32 减：营业外支出3,210,651.8929,296.68 其中：非流动资产处置损失810.00 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 48.94 金额单位：人民币元 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金- 投资活动现金流入小计741,754,743.64 289,056,180.44 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金33,586,230.27 50,543,748.19 五、现金及现金等价物净增加额十二、6-420,877,177.92 -668,846,971.21 投资支付的现金651,219,331.10 836,750,000.00 加：期初现金及现金等价物余额十二、6635,712,358.06 1,171,798,313.21 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额842,432,237.91 支付其他与投资活动有关的现金- 投资活动现金流出小计1,527,237,799.28 887,293,748.19 投资活动产生的现金流量净额-785,483,055.64 -598,237,567.75 六、期末现金及现金等价物余额十二、6214,835,180.14 502,951,342.00 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 母公司现金流量表 2014年1月至6月 59,556,862.6334,967,534.44支付其他与筹资活动有关的现金763.172,688,898.97 支付其他与经营活动有关的现金917,742,786.8394,999,151.36筹资活动现金流出小计12,603,535.66166,280,473.07 经营活动现金流出小计1,140,294,437.19211,544,075.02筹资活动产生的现金流量净额618,511,084.48-113,931,932.94 经营活动产生的现金流量净额-253,905,255.7043,322,529.48 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金740,000,000.00273,000,000.00 取得投资收益收到的现金1,754,743.6416,055,370.44 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额810.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响48.94 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计741,754,743.64289,056,180.44 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金33,586,230.2750,543,748.19五、现金及现金等价物净增加额十二、6-420,877,177.92-668,846,971.21 投资支付的现金651,219,331.10836,750,000.00加：期初现金及现金等价物余额十二、6635,712,358.061,171,798,313.21 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额842,432,237.91 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计1,527,237,799.28887,293,748.19 投资活动产生的现金流量净额-785,483,055.64-598,237,567.75六、期末现金及现金等价物余额十二、6214,835,180.14502,951,342.00 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： （二）其他综合收益 - 上述（一）和（二）小计- - - - - - 38,805,512.29 38,805,512.29 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配- - - - - - -28,000,000.00 -28,000,000.00 1、提取盈余公积- - - 2、提取一般风险准备 3、对所有者（或股东）的分配-28,000,000.00 -28,000,000.00 4、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本期期末余额280,000,000.00 1,508,119,070.29 - - 82,711,647.55 - 447,073,341.35 2,317,904,059.19 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 母公司所有者权益变动表 2014年1月至6月 项目 本期金额 四、本期期末余额280,000,000.001,508,119,070.2982,711,647.55447,073,341.352,317,904,059.19 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 3、对所有者（或股东）的分配 -168,000,000.00 -168,000,000.00 4、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本期期末余额280,000,000.00 1,508,119,070.29 - - 67,279,169.14 - 377,481,597.65 2,232,879,837.08 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 母公司所有者权益变动表(续) 2014年1月至6月 项目 上期金额 -87,893,925.68（一）净利润80,106,074.3280,106,074.32（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计80,106,074.3280,106,074.32（三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配-168,000,000.00-168,000,000.001、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对所有者（或股东）的分配-168,000,000.00-168,000,000.004、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本期期末余额280,000,000.001,508,119,070.2967,279,169.14377,481,597.652,232,879,837.08 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 一、公司基本情况 1、历史沿革 哈尔滨誉衡药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系哈尔滨誉衡药业有限公 司，始建于2000年3月27日。2008年6月5日商务部以商资批[2008]659号文《商务部关于同意 哈尔滨誉衡药业有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准，由哈尔滨誉衡药业有限公 司整体变更设立为股份有限公司，股本为10,500万股（每股面值1元），注册资本为10,500万元。 经中国证券监督管理委员会《关于核准哈尔滨誉衡药业股份有限公司首次公开发行股票的批复》 （证监许可[2010]661号）核准，公司于2010年6月7日向社会公众发行人民币普通股（A股） 股票3,500万股（每股面值1元），发行后注册资本变更为人民币14,000万元。 2011年3月14日，根据股东大会批准的2010年度权益分配方案，本公司按总股本140,000,000股为 基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，转增后本公司的总股本变更为280,000,000股。 2、注册地、组织形式和总部地址 企业法人营业执照注册号：230000400002254；法定代表人：朱吉满；注册地址：黑龙江省哈尔滨 市呼兰区利民经济技术开发区北京路29号。 3、行业性质 公司所属行业为医药制造、医药销售。 4、经营范围 (1) 母公司经营范围： 生产销售片剂、胶囊剂、颗粒剂、粉针剂（均为头孢菌素类）、干混悬剂，小容量注射剂（含抗 肿瘤药）、冻干粉针剂（含抗肿瘤药、头孢菌素类），栓剂，原料药（秦龙苦素、炎琥宁、依托 米酯、氟比洛芬脂）；技术咨询、工艺技术转让、技术开发。 (2) 子公司经营范围： 哈尔滨誉衡经纬医药发展有限公司：化学药制剂、中成药、抗生素、生化药品、化学原料、生物 制品批发；经营诺海牌锌钙特软胶囊；一般经营项目：医药技术咨询。技术转让、技术服务、货 物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目取得许可 后方可经营）。 哈尔滨吉尔生物科技有限公司：高新技术产品的开发、生产、销售；加工农副产品；收购农副产 品(不含粮油)。(以上法律行政法规禁止的不得经营)。 北京美迪康信医药科技有限公司：技术推广服务；经济贸易咨询。 吉林省靶向生物医药科技有限公司：生物医药研发；技术转让；医药信息咨询服务；化工原料（不 含化学危险品）的生产（凭环保许可证生产）及销售；生化试剂、分析仪器、电子仪器销售。 广州新花城生物科技有限公司：心脑血管生物药品的技术研究及技术咨询。 山东誉衡药业有限公司：前置许可经营项目：原料药（银杏内酯B、依帕司他、雷诺嗪、阿戈美 拉汀、埃索美拉唑钠、盐酸莫西沙星）（有效期至2018年6月20日）一般经营项目：甲氧基苯 甲醛（大茴香醛）（需经审批或许可经营的须凭审批文件或许可证经营）。 誉衡嘉孕医疗投资有限公司：项目投资；项目管理。 西藏誉衡阳光医药有限责任公司：化学药、中成药、抗生素制剂、生化药品、生物制品、化学原 料药销售（仅限哈尔滨誉衡药业股份有限公司自主生产的品种及获得总代理权的DNA注射液、 哌拉西林舒巴坦钠）哈尔滨誉衡药业股份有限公司获得总代理权的“硫酸氢氯吡格雷片”和收购 企业哈尔滨蒲公英药业有限公司生产的“安脑片，安脑丸”。 澳诺（中国）制药有限公司：口服溶液剂、片剂、硬胶囊剂、颗粒剂（药品生产许可证有效期至 2015年12月31日）制造；澳诺牌参芝石斛颗粒保健食品生产；销售本公司生产的产品。货物和 技术进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的货物和技术除外（依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可开展经营活动）。 哈尔滨誉衡安博医药有限公司：化学药制剂、中成药、抗生素、生化药品。 哈尔滨蒲公英药业有限公司：酒剂、片剂、胶囊剂、颗粒剂、丸剂（蜜丸）、散剂、栓剂、软膏 剂、中药提取（有效期至2015年12月31日）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方 可开展经营活动） 上海华拓医药科技发展有限公司：医药、生物制品、医疗器械、医用敷料、环保产品专业领域内 的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，医疗设备及医用材料（专项审批除外）、医疗器 械（一类）、包装材料、化工产品（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易 制毒化学品）、日用品的销售，医疗器械经营（II、III类）（产品范围详见许可证表述）(企业 经营涉及行政许可的，凭许可证件经营)。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展 经营活动） (3) 孙公司经营范围： 南京万川华拓医药有限公司：药品（按许可证所列范围经营）销售。化工产品销售。（依法须经 批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 上海和臣医药工程有限公司：医药产品的研究开发、技术转让、技术咨询、化学原料(不含危险 品)、日用品的销售、预包装食品的批发兼零售(不含熟食卤味、冷冻冷藏、凭许可证件经营)。 哈尔滨莱博通药业有限公司：生产销售片剂(含头孢菌素类、抗肿瘤药)、胶囊剂(含头孢菌素类)、 冻干粉针剂(含抗肿瘤药)、小容量注射剂(含抗肿瘤药)、粉针剂、原料药(抗肿瘤药：盐酸阿糖胞 苷、盐酸平阳霉素)、无菌原料药(磷酸肌酸钠)(药品生产许可证有效期至2015年12月31日)。 启东华拓药业有限公司：医药、医疗器械、环保产品领域内的技术开发、转让、咨询服务，化工 产品（除危险化学品）销售。 海南华拓天涯制药有限公司：大容量注射剂、小容量注射剂、口服液、卫生用品类产品、医疗器 械类产品(Ⅱ类、Ⅲ类)的生产和销售，进出口贸易。(凡需行政许可的项目凭许可证经营)。 华拓诺康药业有限公司：中成药；化学原料及制剂；抗生素原料药及其制剂，生化药品；6866 医用高分子材料及其制品(Ⅲ、Ⅱ类)(凡需行政许可的项目凭许可证经营)。 5、主要产品（或提供的劳务等） 公司主要产品是鹿瓜多肽注射液、注射用盐酸吉西他滨、头孢米诺钠、葡萄糖酸钙锌口服溶液、 安脑丸、安脑片、磷酸肌酸钠； 主要代理产品是脱氧核苷酸钠注射液、注射用哌拉西林舒巴坦钠、硫酸氢氯吡格雷片。 6、本公司母公司是哈尔滨恒世达昌科技有限公司；本公司的最终控制方为朱吉满、白莉惠夫妇。 7、本公司在报告期内无发生的主营业务变更、股权重大变更等事项。 8、本公司在报告期内发生的重大并购事项见附注十一、其他重要事项所述。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会 计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可 变现净值、现值及公允价值进行计量，在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》(于2006年2月15日颁布)、应用指南、 企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定[2010年修订]》以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了 本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 4、记帐本位币 人民币元。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权，如以支付 现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权 投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调 整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应 当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金 等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 (2) 公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资成 本： ① 一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被 购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； ② 通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本 之和； ③ 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。 ④ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未来事 项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初始投资成 本。 (3) 公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 按照下列方法处理： ① 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核； ② 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当 计入当期损益。 (4) 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在个别财务报表和合并财务报表按照 下列方法处理： ① 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如，可供出售金融资产公允价值变动计入 资本公积的部分，下同)转入当期投资收益。 ② 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。 ③ 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，在合并财务报表中，合并成本为购买日 支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前 已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间 的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相 关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。 6、合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，将该被投资单位认定为子公司， 纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外。 本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资 单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司 不能控制被投资单位的除外： ① 通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。 ② 根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。 ③ 有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。 ④ 在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 (2) 母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。 编制合并报表时，本公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以本公司 和子公司的财务报表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资 产负债表的影响后，由本公司合并编制。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司， 编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司， 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数。本公司在报告期内因同一控制下企业 合并增加的子公司，将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合 并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末 的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。本公司在报告期内处置子公司， 将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。 (3) 本期购买子公司少数股权和处置部分股权对合并报表范围的影响。 ① 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为 权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中 相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制 权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在 丧失控制权时转为当期投资收益。 ② 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易 的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交 易进行会计处理： 1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 7、现金及现金等价物的确定标准 是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易在初始确认时，采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外 币金额折算为人民币金额。 (2) 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： ① 外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资 产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入 当期损益。 ② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本 位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，并根据非 货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。 非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。 9、金融工具 (1) 金融工具的分类、确认依据和计量方法 ① 金融资产在初始确认时划分为下列四类： 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 2) 持有至到期投资； 3) 应收款项； 4) 可供出售金融资产。 ② 金融负债在初始确认时划分为下列两类： 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债； 2) 其他金融负债。 ③ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债，主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承 担的金融负债。 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指公司基于风 险管理、战略投资需要等所作的指定。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相 关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付 息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投 资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允 价值变动计入当期损益。 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金 额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 ④ 持有至到期投资 此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的 非衍生金融资产 持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含 的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率应当在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。(实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。) 处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ⑤ 应收款项 应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权，通常应按从购货方应收的合 同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置贷款和应收款项时，应将取得的价款与该贷款和应 收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ⑥ 可供出售金融资产 可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的 价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为 应收项目。 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益。资产负债表日，可供出 售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。 处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益； 同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 ⑦ 其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情 况下，公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负债。 其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用 摊余成本进行后续计量。 (2) 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。终止确认，是指将金融 资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件 的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益： ① 所转移金融资产的账面价值； ② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和 未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1) 终止确认部分的账面价值； 2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融资产整 体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 (3) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。活跃市场中 的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公 平交易中实际发生的市场交易的价格。 (4) 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，可 以反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量 折现法和期权定价模型等。 (5) 金融资产(此处不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法 ① 对于持有至到期投资和贷款，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计 未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 ② 通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确 认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公 允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。 10、应收款项 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额大于100万元确认为单项金额重大应收款 项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减 值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单独测 试未发生减值的单项金额重大的应收款项，如属于医药销售代理保证金或者誉衡药业合并报表范 围内的应收款项，则归入组合2，不计提坏账准备；如不属于医药销售代理保证金或者誉衡药业 合并报表范围内的应收款项，则归入组合1，按账龄分析法计提应收款项坏帐准备。 (2) 按组合计提坏账准备应收款项 ① 确定组合的依据和按组合计提坏账准备的计提方法 项目 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 合并范围以外的单项金额非重大的应收款项 与经单独测试后未减值的应收款项 账龄分析法 组合2 医药销售代理保证金或者誉衡药业合并报表范围内的应收款项 其他方法 ② 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的，计提比例如下： 账龄 应收账款坏账准备计提比例 其他应收款坏账准备计提比例 1年以内 0.5% 0.5% 1-2年 5% 5% 2-3年 20% 20% 3-4年 50% 50% 4-5年 80% 80% 5年以上 100% 100% ③ 采用其他方法计提坏账准备的 组合名称 方法说明 组合2 医药销售代理保证金或者誉衡药业合并报表范围内的应收款项不计提坏账准备 (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由：账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值。 坏账准备的计提方法：根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提 坏账准备。 (4) 对于其他应收款项的坏账准备计提方法 对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进行减值测试。 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损 失，计提坏账准备。 11、存货 (1) 存货的分类 存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料。 (2) 发出存货的计价方法 存货发出采用加权平均法核算；存货日常核算以计划成本计价的，年末结转材料成本差异，将计 划成本调整为实际成本。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计 提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 各类存货可变现净值的确定依据如下： ① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 ② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 ③ 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分 别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金 额。 存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具 有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 (4) 存货的盘存制度 存货的盘存制度采用永续盘存制。 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法 对低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 12、长期股权投资 (1) 投资成本确定 除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始 投资成本： ① 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； ② 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； ③ 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协 议约定价值不公允的以公允价值作为初始投资成本)； ④ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7 号—非货币性资产交换》确定； ⑤ 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务 重组》确定。 (2) 后续计量及损益确认方法 ① 下列长期股权投资采用成本法核算： 1) 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 2) 公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资 的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的 已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利 或利润确认投资收益。 ② 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益。 在权益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份 额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或 现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以 后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有 者权益。 长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投 资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的 被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分， 在抵销基础上确认投资损益。 对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资 相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后，确认投资损 益。 (3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财 务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。确定对被投资单位具有共同控制的依 据：两个或多个合营方通过合同或协议约定，对被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或 若干方共同决定的情形。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定。当直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低 于50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策， 不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；拥有被投资单位20%(不含)以下的表决 权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投 资单位的生产经营决策，形成重大影响。 (4) 减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资 产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 13、投资性房地产 是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准 备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计量，在资 产负债表日采用成本模式对投资性房地产或公允价值模式进行后续计量。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑 物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策。 如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价 值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一 经确认，在以后会计期间不再转回。 14、固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2) 各类固定资产折旧方法 各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧： 类别 使用年限 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 40年 5.00% 2.38% 机器设备 10年 5.00% 9.50% 运输工具 5年 5.00% 19.00% 办公设备及其他 5年 5.00% 19.00% (3) 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价 值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一 经确认，在以后会计期间不再转回。 15、在建工程 (1) 包括公司基建、更新改造等发生的支出； (2) 在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产； 如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价 值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一 经确认，在以后会计期间不再转回。 16、借款费用 (1) 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1 年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等 资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借 款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇况差额等。 (2) 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的， 暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购 建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。 (3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定 确定： ① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额确定。 ② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。 借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调 整每期利息金额。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 (4) 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者 可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本； 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生 时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。 17、无形资产 (1) 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成 本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。资产减值损失一经确认，在以后会计 期间不再转回。 (2) 公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素。 ① 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； ② 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； ③ 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况； ④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动； ⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力； ⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等； ⑦ 与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 (3) 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。公司于每年年度 终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销 方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。 对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命、预计净 残值率如下： 名称 预计使用期限 依据 土地 600月 按照土地证使用期 制药技术 120月 按照预计收益期 专利 0月-240月 按照专利证书有效期 商标注册费 120月 按照预计收益期 软件 60月 按照协议期限 特许经营期 0月-240月 按照协议期限 (4) 无形资产如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 (5) 内部研究开发 ① 内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中： 1) 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 2) 开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生 产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 ② 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下 列条件的，确认为无形资产： 1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； 4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产； 5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 18、长期待摊费用 长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含1年)的各 项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的， 则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 19、预计负债 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： (1) 该义务是企业承担的现时义务； (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 20、股份支付及权益工具 (1) 股份支付的种类 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易， 这里所指的权益工具是企业自身权益工具。 以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付 现金或其他资产义务的交易。 (2) 权益工具公允价值的确定方法。 ① 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的 条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的 交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据。 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估 计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。 (4) 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 ① 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在 等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予 日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。 在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，进行调整，并在可行 权日调整至实际可行权的权益工具数量。 对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调 整。在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积(其他资 本公积)。 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，应当按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于 授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，应当采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期 权定价模型至少应当考虑以下因素： 1) 期权的行权价格； 2) 期权的有效期； 3) 标的股份的现行价格； 4) 股价预计波动率； 5) 股份的预计股利； 6) 期权有效期内的无风险利率。 ② 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入 相关成本或费用，相应增加负债。 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的 每个资产负债表日，对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当 期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当 期损益。 21、收入 (1) 营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入以及让渡资产使用权收入。 (2) 销售商品收入的确认 销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认： ① 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ② 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③ 收入的金额能够可靠地计量； ④ 相关的经济利益很可能流入企业； ⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (3) 提供劳务收入的确认 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： ① 收入的金额能够可靠地计量； ② 相关的经济利益很可能流入企业； ③ 交易的完工进度能够可靠地确定； ④ 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 确定提供劳务交易的完工进度，选用下列方法： 1) 已完工作的测量； 2) 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例； 3) 已经发生的成本占估计总成本的比例。 在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收 入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会 计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： <1> 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入，并按相同金额结转劳务成本； <2> 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 提供劳务收入确认条件的具体应用： 1> 安装费，在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的， 安装费在确认商品销售实现时确认收入。 2> 宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。广告的制作费， 在资产负债表日根据制作广告的完工进度确认收入。 3> 为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。 4> 包括在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间内分期确认收入。 5> 艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活 动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。 6> 申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在款项收回不 存在重大不确定性时确认收入。申请入会费和会员费能使会员在会员期内得到各种服务或商品， 或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，在整个受益期内分期确认收入。 7> 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于 提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。 8> 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。 (4) 让渡资产使用权收入的确认 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的， 才能予以确认： ① 相关的经济利益很可能流入企业； ② 收入的金额能够可靠地计量。 公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： 1) 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 2) 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 22、政府补助 政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投 入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： (1) 公司能够满足政府补助所附条件； (2) 公司能够收到政府补助。 ① 与资产相关的政府补助是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助； ② 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。 与收益相关的政府补贴，分别下列情况处理： 1) 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间， 计入当期损益。 2) 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 与政府补助相关的递延收益自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产的使用寿命内平均分 配，分次计入以后各期的营业外收入。 政府补助的确认时点： <1> 与收益相关的政府补助：公司一般按照实际收到的政府补助一次性计入当期营业外收入； 按照固定的定额标准取得的政府补助，则按照应收金额计量，确认为营业外收入。 <2> 与资产相关的政府补助：公司收到的与资产相关的政府补助后先计入递延收益，自相关资 产达到预定可使用状态时起，在该资产的使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的营业外收入。 23、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其 计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费 用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上， 将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项 的所得税影响。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。 24、经营租赁 (1) 本公司作为承租人对经营租赁的处理 ① 租金的处理 在经营租赁下需将支付或应付的租金计入相关资产成本或当期损益。 ② 初始直接费用的处理 对于承租人在经营租赁中发生的初始直接费用，计入当期损益。 ③ 或有租金的处理 在经营租赁下，承租人对或有租金在实际发生时计入当期损益。 ④ 出租人提供激励措施的处理 出租人提供免租期的，承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合 理的方法进行分摊，免租期内应当确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的， 承租人将该费用从租金费用总额中扣除，按扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。 (2) 本公司作为出租人对经营租赁的处理 ① 租金的处理 出租人应采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。 ② 初始直接费用的处理 经营租赁中出租人发生的初始直接费用，是指在租赁谈判和签订租赁合同的过程中发生的可归属 于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入当期损益。金额较大的应当资本化，在 整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。 ③ 租赁资产折旧的计提 （未完）  |