[公告]中信国安：2014年半年度财务报告
中信国安信息产业股份有限公司 2014年半年度财务报告 二O一四年八月 资 产 负 债 表 编制单位：中信国安信息产业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末数 期初数 合并 公司 合并 公司 流动资产： 货币资金 五、1 1,506,536,177.09 1,104,101,316.69 1,255,709,927.59 713,954,193.77 交易性金融资产 应收票据 五、2 115,529,672.02 197,225,394.58 应收账款 五、3 1,144,454,064.43 4,310,747.83 964,984,844.05 5,023,399.33 预付款项 五、4 1,028,928,663.51 116,330.00 904,235,731.44 405,802.00 应收利息 应收股利 五、5 95,200,139.02 210,669,639.02 68,974,102.77 51,552,865.42 其他应收款 五、6 121,140,426.58 1,489,935,782.52 71,674,529.98 1,357,581,094.01 存货 五、7 897,457,963.44 1,981,121.75 829,743,551.37 1,415,190.15 一年内到期的非流动资产 五、8 5,958,798.48 7,162,955.41 其他流动资产 五、9 316,541,413.47 300,605,289.30 23,440,198.29 467,852.11 流动资产合计 5,231,747,318.04 3,111,720,227.11 4,323,151,235.48 2,130,400,396.79 非流动资产： 可供出售金融资产 五、10 575,107,788.96 575,107,788.96 534,991,204.59 534,991,204.59 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、12 3,269,509,032.47 4,632,644,675.80 3,188,911,670.72 4,464,761,675.32 投资性房地产 五、13 137,329,814.81 107,136,333.10 139,998,951.05 109,209,939.52 固定资产 五、14 2,848,577,827.95 7,477,398.75 3,501,353,284.12 8,439,187.90 在建工程 五、15 669,684,747.40 5,583,367.56 工程物资 固定资产清理 无形资产 五、16 91,872,565.89 1,182,494.72 93,908,066.45 1,351,520.67 开发支出 商誉 长期待摊费用 五、17 21,974,992.14 21,549,113.56 递延所得税资产 五、18 143,682,308.33 106,620,989.44 145,087,808.33 106,620,989.44 其他非流动资产 非流动资产合计 7,757,739,077.95 5,430,169,680.77 7,631,383,466.38 5,225,374,517.44 资产总计 12,989,486,395.99 8,541,889,907.88 11,954,534,701.86 7,355,774,914.23 法定代表人：罗宁 公司负责人： 孙璐 财务总监：李向禹 会计主管人员： 晏凤霞 资 产 负 债 表 （续） 编制单位：中信国安信息产业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末数 期初数 合并 公司 合并 公司 流动负债： 短期借款 五、20 2,837,835,000.00 1,500,000,000.00 2,290,830,000.00 980,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 五、21 118,145,826.76 113,467,046.96 应付账款 五、22 415,065,927.64 4,991,505.57 359,162,535.34 2,303,083.57 预收款项 五、23 137,375,128.35 1,044,069.68 83,087,710.43 1,600,441.68 应付职工薪酬 五、24 57,215,745.08 9,746.00 66,977,633.44 9,746.00 应交税费 五、25 41,422,346.74 259,462.51 50,813,308.67 1,697,668.61 应付利息 五、26 87,460,927.37 68,250,000.00 39,928,951.68 19,500,000.00 应付股利 五、27 157,293,054.10 156,793,054.10 其他应付款 五、28 56,522,579.63 205,479,474.52 58,475,762.92 15,612,249.80 一年内到期的非流动负债 五、29 477,415,663.86 377,415,663.86 其他流动负债 五、30 5,166,576.06 5,166,576.06 流动负债合计 4,390,918,775.59 1,936,827,312.38 3,445,325,189.36 1,020,723,189.66 非流动负债： 长期借款 五、31 604,000,000.00 259,000,000.00 450,000,000.00 应付债券 五、32 1,489,650,000.00 1,489,650,000.00 1,487,400,000.00 1,487,400,000.00 长期应付款 五、33 430,013,946.11 495,813,476.12 专项应付款 五、34 13,819.00 110,000.00 预计负债 递延所得税负债 五、35 102,209,128.35 12,194,878.35 96,191,640.69 6,177,390.69 其他非流动负债 五、36 61,855,985.50 70,125,141.03 非流动负债合计 2,687,742,878.96 1,760,844,878.35 2,599,640,257.84 1,493,577,390.69 负债合计 7,078,661,654.55 3,697,672,190.73 6,044,965,447.20 2,514,300,580.35 股东权益： 股本 五、37 1,567,930,541.00 1,567,930,541.00 1,567,930,541.00 1,567,930,541.00 资本公积 五、38 1,952,123,901.24 1,951,556,310.57 1,927,673,326.36 1,927,105,735.69 减：库存股 专项储备 盈余公积 五、39 377,856,478.33 377,856,478.33 377,856,478.33 377,856,478.33 未分配利润 五、40 1,832,761,638.26 946,874,387.25 1,912,295,069.03 968,581,578.86 外币报表折算差额 归属于母公司股东权益合计 5,730,672,558.83 4,844,217,717.15 5,785,755,414.72 4,841,474,333.88 少数股东权益 四、1 180,152,182.61 123,813,839.94 股东权益合计 5,910,824,741.44 4,844,217,717.15 5,909,569,254.66 4,841,474,333.88 负债和股东权益总计 12,989,486,395.99 8,541,889,907.88 11,954,534,701.86 7,355,774,914.23 法定代表人：罗宁 公司负责人： 孙璐 财务总监：李向禹 会计主管人员： 晏凤霞 利 润 表 编制单位：中信国安信息产业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 合并 公司 合并 公司 一、营业收入 五、41 1,029,861,978.32 12,451,903.55 917,994,181.97 9,216,289.95 减：营业成本 五、41 851,161,284.12 15,330,681.60 716,114,411.70 10,831,879.35 营业税金及附加 五、42 29,515,922.26 473,031.38 29,599,794.20 511,156.73 销售费用 五、43 55,040,289.54 143,701.48 56,414,705.47 603,462.22 管理费用 五、44 86,576,822.81 19,464,550.39 92,815,693.59 19,221,837.41 财务费用 五、45 126,145,907.08 57,387,307.71 128,008,818.01 45,222,008.98 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列） 投资收益(损失以“-”号填列） 五、46 191,147,592.77 215,433,231.50 164,220,686.97 209,592,989.14 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 166,661,262.87 93,946,901.60 145,977,081.73 82,996,468.04 二、营业利润(损失以“-”号填列） 72,569,345.28 135,085,862.49 59,261,445.97 142,418,934.40 加：营业外收入 五、47 11,309,908.26 16,583,482.78 减：营业外支出 五、48 552,325.05 26,010.03 其中：非流动资产处置损失 52,501.57 20,526.48 三、利润总额(损失以“-”号填列） 83,326,928.49 135,085,862.49 75,818,918.72 142,418,934.40 减：所得税费用 五、49 4,228,962.49 -1,697,229.76 -3,993,083.84 四、净利润(损失以“-”号填列） 79,097,966.00 135,085,862.49 77,516,148.48 146,412,018.24 其中：同一控制下企业合并的被合并方在 合并前实现的净利润 归属于母公司股东的净利润 77,259,623.33 135,085,862.49 74,697,560.70 146,412,018.24 少数股东损益 1,838,342.67 2,818,587.78 五、每股收益 （一）基本每股收益 五、50 0.0493 0.0476 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 五、51 24,450,574.88 24,450,574.88 29,552,746.99 29,552,746.99 七、综合收益总额 103,548,540.88 159,536,437.37 107,068,895.47 175,964,765.23 归属于母公司股东的综合收益总额 101,710,198.21 159,536,437.37 104,250,307.69 175,964,765.23 归属于少数股东的综合收益总额 1,838,342.67 2,818,587.78 法定代表人：罗宁 公司负责人： 孙璐 财务总监：李向禹 会计主管人员： 晏凤霞 现 金 流 量 表 编制单位：中信国安信息产业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 合并 公司 合并 公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 934,708,851.20 13,064,919.50 874,525,177.47 9,215,988.00 收到的税费返还 190,392.46 2,445,369.22 收到其他与经营活动有关的现金 五、52 19,897,664.68 30,020,000.00 56,246,453.68 45,638,187.24 经营活动现金流入小计 954,796,908.34 43,084,919.50 933,217,000.37 54,854,175.24 购买商品、接受劳务支付的现金 475,028,264.86 8,034,055.88 488,105,480.12 6,245,342.84 支付给职工以及为职工支付的现金 445,463,116.89 16,216,083.56 373,235,312.69 12,104,015.02 支付的各项税费 61,285,713.49 1,564,929.77 78,292,450.59 8,193,553.96 支付其他与经营活动有关的现金 五、52 144,114,099.59 138,359,671.49 110,932,258.58 310,449,046.25 经营活动现金流出小计 1,125,891,194.83 164,174,740.70 1,050,565,501.98 336,991,958.07 经营活动产生的现金流量净额 -171,094,286.49 -121,089,821.20 -117,348,501.61 -282,137,782.83 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 589,410.00 取得投资收益收到的现金 77,375,672.94 41,484,935.59 22,950,000.00 140,651,900.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 5,476.00 34,197.72 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、52 6,219,052.73 26,975,871.78 9,533,215.66 8,562,013.35 投资活动现金流入小计 83,600,201.67 68,460,807.37 32,517,413.38 149,803,323.35 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 25,930,282.40 160,683.76 44,785,009.60 90,319.57 投资支付的现金 302,700,000.00 302,700,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 1,114,823.71 投资活动现金流出小计 328,630,282.40 302,860,683.76 45,899,833.31 90,319.57 投资活动产生的现金流量净额 -245,030,080.73 -234,399,876.39 -13,382,419.93 149,713,003.78 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 30,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 取得借款收到的现金 2,107,835,000.00 1,280,000,000.00 974,925,000.00 180,000,000.00 发行债券收到的现金 200,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 五、52 筹资活动现金流入小计 2,137,835,000.00 1,280,000,000.00 1,174,925,000.00 180,000,000.00 偿还债务支付的现金 1,306,830,000.00 501,000,000.00 1,525,400,843.57 200,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 104,264,767.62 33,353,252.58 87,723,946.01 9,689,166.67 其中：子公司支付少数股东的现金股利 2,298,100.00 支付其他与筹资活动有关的现金 五、52 90,173,991.82 9,926.91 79,505,466.78 10,078.11 其中：子公司减资支付给少数股东的现金 筹资活动现金流出小计 1,501,268,759.44 534,363,179.49 1,692,630,256.36 209,699,244.78 筹资活动产生的现金流量净额 636,566,240.56 745,636,820.51 -517,705,256.36 -29,699,244.78 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 58.32 五、现金及现金等价物净增加额 220,441,931.66 390,147,122.92 -648,436,177.90 -162,124,023.83 加：期初现金及现金等价物余额 1,195,887,245.88 713,954,193.77 1,516,632,754.78 865,789,590.39 六、期末现金及现金等价物余额 1,416,329,177.54 1,104,101,316.69 868,196,576.88 703,665,566.56 法定代表人：罗宁 公司负责人：孙璐 财务总监：李向禹 会计主管人员：晏凤霞 合并所有者权益变动表 编制单位：中信国安信息产业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 本期金额 上期金额 归属于母公司股东权益 少数股东权 益 股东权益合 计 归属于母公司股东权益 少数股东权 益 股东权益合 计 股本 资本公积 减： 库 存 股 专 项 储 备 盈余公积 未分配利润 其 他 股本 资本公积 减： 库 存 股 专 项 储 备 盈余公积 未分配利润 其 他 一、上年年末余额 1,567,930,541.00 1,927,673,326.36 377,856,478.33 1,912,295,069.03 123,813,839.94 5,909,569,254.66 1,567,930,541.00 1,905,239,022.28 357,588,686.88 1,958,855,403.98 140,991,752.93 5,930,605,407.07 加：会计政策变更 前期差错更正 其他(同一控制 下企业合并追溯调整) 二、本年年初余额 1,567,930,541.00 1,927,673,326.36 377,856,478.33 1,912,295,069.03 123,813,839.94 5,909,569,254.66 1,567,930,541.00 1,905,239,022.28 357,588,686.88 1,958,855,403.98 140,991,752.93 5,930,605,407.07 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列） 24,450,574.88 -79,533,430.77 56,338,342.67 1,255,486.78 22,434,304.08 20,267,791.45 -46,560,334.95 -17,177,912.99 -21,036,152.41 （一）净利润 77,259,623.33 1,838,342.67 79,097,966.00 130,500,510.60 4,291,700.18 134,792,210.78 （二）其他综合收益 24,450,574.88 24,450,574.88 22,434,304.08 22,434,304.08 上述（一）和（二）小 计 24,450,574.88 77,259,623.33 1,838,342.67 103,548,540.88 22,434,304.08 130,500,510.60 4,291,700.18 157,226,514.86 （三）股东投入和减少 资本 55,000,000.00 55,000,000.00 -19,829,013.17 -19,829,013.17 1．股东投入资本 55,000,000.00 55,000,000.00 490,000.00 490,000.00 2．股份支付计入股东 权益的金额 3．其他 -20,319,013.17 -20,319,013.17 （四）利润分配 -156,793,054.10 -500,000.00 -157,293,054.10 20,267,791.45 -177,060,845.55 -1,640,600.00 -158,433,654.10 1．提取盈余公积 20,267,791.45 -20,267,791.45 2．对股东的分配 -156,793,054.10 -500,000.00 -157,293,054.10 -156,793,054.10 -1,640,600.00 -158,433,654.10 3．其他 （五）股东权益内部结 转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号 填列） （七）其他 四、本年年末余额 1,567,930,541.00 1,952,123,901.24 377,856,478.33 1,832,761,638.26 180,152,182.61 5,910,824,741.44 1,567,930,541.00 1,927,673,326.36 377,856,478.33 1,912,295,069.03 123,813,839.94 5,909,569,254.66 法定代表人：罗宁 公司负责人： 孙璐 财务总监：李向禹 会计主管人员： 晏凤霞 母公司所有者权益变动表 编制单位：中信国安信息产业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 本期金额 上期金额 股本 资本公积 减： 库存 股 专 项 储 备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 股本 资本公积 减： 库存 股 专 项 储 备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 1,567,930,541.00 1,927,105,735.69 377,856,478.33 968,581,578.86 4,841,474,333.88 1,567,930,541.00 1,904,657,141.41 357,588,686.88 939,938,896.08 4,770,115,265.37 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,567,930,541.00 1,927,105,735.69 377,856,478.33 968,581,578.86 4,841,474,333.88 1,567,930,541.00 1,904,657,141.41 357,588,686.88 939,938,896.08 4,770,115,265.37 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列） 24,450,574.88 -21,707,191.61 2,743,383.27 22,448,594.28 20,267,791.45 28,642,682.78 71,359,068.51 （一）净利润 135,085,862.49 135,085,862.49 202,677,914.52 202,677,914.52 （二）其他综合收益 24,450,574.88 24,450,574.88 22,434,304.08 22,434,304.08 上述（一）和（二）小 计 24,450,574.88 135,085,862.49 159,536,437.37 22,434,304.08 202,677,914.52 225,112,218.60 （三）股东投入和减少 资本 1．股东投入资本 2．股份支付计入股东 权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -156,793,054.10 -156,793,054.10 20,267,791.45 -177,060,845.55 -156,793,054.10 1．提取盈余公积 20,267,791.45 -20,267,791.45 2．对股东的分配 -156,793,054.10 -156,793,054.10 -156,793,054.10 -156,793,054.10 3．其他 （五）股东权益内部结 转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号 填列） （七）其他 14,290.20 3,025,613.81 3,039,904.01 四、本年年末余额 1,567,930,541.00 1,951,556,310.57 377,856,478.33 946,874,387.25 4,844,217,717.15 1,567,930,541.00 1,927,105,735.69 377,856,478.33 968,581,578.86 4,841,474,333.88 法定代表人： 罗宁 公司负责人：孙璐 财务总监： 李向禹 会计主管人员： 晏凤霞 财务报表附注 一、公司基本情况 中信国安信息产业股份有限公司（以下简称“公司”）是经中国国际信托投资公司资安 字[1997]14号文和国家经济体制改革委员会体改生[1997]128号文批准，并经中国证券监 督管理委员会证监发字[1997]443号文和证监发字[1997]444号文批准，由中信国安总公司 独家发起，以社会募集方式设立的股份有限公司。公司于1997年10月14日在国家工商 局注册设立，注册资本20000万元，并于10月31日在深圳交易所挂牌上市。 1998年5月13日，根据1997年度股东大会决议，以1997年末的总股本20000万股为基 数，对全体股东实施每10股送4股转增6股的分配方案。1998年6月10日，公司完成 变更登记，变更后的注册资本为40000万元。 2000年3月21日，根据1999年第二次临时股东大会决议，以1998年末的总股本40000 万股为基数，以每10股配3股的比例向全体股东配股。根据财政部财管字[1999]265号文 批准，国家法人股股东放弃全部配股权，公司实际向社会公众股股东配售3000万股。 2000年5月24日，实施1999年度利润分配方案，即以配股后的总股本43000万股为基 数，向全体股东每10股送3.72093股派0.93元（含税）。2000年9月25日，公司完成变 更登记，变更后的注册资本为589,999,989元。 2002年5月，根据2001年5月15日召开的2000年度股东大会决议，公司增发普通股7000 万股，2003年3月31日，公司完成变更登记，变更后的注册资本为659,999,989元。 2006 年1月20日，公司股权分臵改革方案经公司股权分臵改革相关股东会议审议通过， 股改后注册资本仍为659,999,989元。 2006年8月，根据公司2006年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会 证监发行字[2006]60号文《关于核准中信国安信息产业股份有限公司非公开发行股票的 通知》的核准，公司非公开发行人民币普通股（A股）12000万股，每股面值1.00元， 发行价格为每股12元；变更后的注册资本为人民币779,999,989元。 2008 年5 月，根据2007 年度股东大会决议，以2007 年末的总股本779,999,989 股为基 数，以每10 股转增10 股的比例向全体股东转增股本。本次方案实施后总股本增至 1,559,999,978 股。 2009年9月，根据《中信国安信息产业股份有限公司认股权证上市公告书》的约定，中 信国安信息产业股份有限公司“国安GAC1”认股权证行权，增加7,930,563股，变更后 的股本为1,567,930,541股。 公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》及其他法律法规的要求，形成了 以股东大会、董事会、监事会、管理层为框架的经营决策和管理体系，目前设项目管理 部、计划财务部、办公室、证券部、法律部、人事部、审计部、卫星通信事业部、金融 软件事业部等部门，控股青海中信国安科技发展有限公司、中信国安通信有限公司等多 家子公司。 公司主要从事信息网络基础设施业务中的有线电视网、卫星通信网的投资建设，信息服 务业中的增值电信服务、网络系统集成、应用软件开发，高科技产业中的新材料开发和 生产、盐湖资源开发，以及房地产开发和物业管理等业务。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会 计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本 公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一 般规定》（2010年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2014年6月30日的合 并及公司财务状况以及2014年1-6月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 3、会计期间 公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价 值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本 公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面净资产份额作 为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投 资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务 报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调 整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并日新增 投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公 司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合 并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日 之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购 买日当期投资收益。 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司 和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵 销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非 同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易， 作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映 其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间 的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （3）丧失子公司控制权的处理 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在 丧失控制权时转为当期投资收益。 （4）分步处臵股权至丧失控制权的特殊处理 分步处臵股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 分步处臵股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处臵股权 相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处臵长期股权投资账面价值之间的差额 计入当期投资收益。 在合并财务报表中，分步处臵股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处臵股权 损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处臵价款 与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差额： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益，计入资本公积（其他资本公积）。在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入 丧失控制权当期的损益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务 公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融工具的确认和终止确认 公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时 以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费 用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等（附注二、10）。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益并计入资 本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股 利或利息收入，计入当期损益。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利（未完）  |