[公告]中集集团：2014年半年度财务报告
中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 自2014年1月1日 至2014年6月30日止期间财务报表 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 合并资产负债表 2014年6月30日 (金额单位：人民币千元) 资产附注2014年6月30日2013年12月31日 流动资产： 货币资金五、13,141,5554,771,047 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产五、2465,698459,679 应收票据五、31,470,1351,376,286 应收账款五、414,079,49410,066,489 预付款项五、65,385,1863,393,804 应收利息7,253747 应收股利1,515- 其他应收款五、52,877,6792,805,061 存货五、716,468,20615,960,590 一年内到期的非流动资产五、81,644,3311,513,337 其他流动资产五、9524,368822,628 流动资产合计46,065,420 41,169,668 非流动资产： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产五、2795934 可供出售金融资产五、10396,400396,577 长期应收款五、113,111,3842,952,418 长期股权投资五、121,174,7301,187,378 投资性房地产五、13324,645324,811 固定资产五、1417,684,52313,508,082 在建工程五、157,195,7956,684,619 无形资产五、163,808,5603,699,969 商誉五、171,456,0011,395,938 长期待摊费用五、18124,44196,075 递延所得税资产五、19914,612856,406 其他非流动资产五、20236,890333,097 非流动资产合计36,428,776 31,436,304 资产合计82,494,196 72,605,972 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 合并资产负债表(续) 2014年6月30日 (金额单位：人民币千元) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 负债和股东权益附注2014年6月30日2013年12月31日 流动负债： 短期借款五、2312,047,6337,244,780 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债五、24179,7951,297 应付票据五、25964,4081,173,361 应付账款五、269,588,1287,781,645 预收款项五、273,595,0742,920,888 应付职工薪酬五、282,091,6482,176,741 应交税费五、29509,992683,137 应付利息五、30108,374213,528 应付股利五、31909,144197,897 其他应付款五、325,177,1315,019,498 预计负债五、33716,767784,481 一年内到期的非流动负债五、345,243,6112,458,775 其他流动负债五、351,689,0731,920,321 流动负债合计42,820,778 32,576,349 非流动负债： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债五、2429,64027,166 长期借款五、369,169,4577,761,243 应付债券五、374,456,1836,450,730 长期应付款五、38257,146242,992 专项应付款五、392,4003,735 递延所得税负债五、19319,942661,200 其他非流动负债五、40417,534386,429 非流动负债合计14,652,302 15,533,495 负债合计57,473,080 48,109,844 股东权益： 股本五、412,664,5892,662,396 资本公积五、42754,687707,700 盈余公积五、433,121,2883,121,288 未分配利润五、4415,214,90314,899,313 外币报表折算差额(795,789)(716,660) 归属于母公司股东权益合计20,959,678 20,674,037 少数股东权益4,061,4383,822,091 股东权益合计25,021,116 24,496,128 负债和股东权益总计82,494,196 72,605,972 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 资产负债表 2014年6月30日 (金额单位：人民币千元) 附注2014年6月30日2013年12月31日 金额金额 项目 流动资产： 货币资金十二、1872,803 389,158 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产十二、2123,190 169,574 应收股利十二、34,443,729 3,735,275 其他应收款十二、47,102,051 9,137,518 其他流动资产6,7692,731 流动资产合计12,548,542 13,434,256 非流动资产： 可供出售金融资产十二、5388,905 388,905 长期股权投资十二、66,952,231 6,504,960 固定资产119,889 127,271 在建工程720 720 无形资产15,112 15,238 长期待摊费用16,789 4,696 递延所得税资产十二、16208,819 215,029 非流动资产合计7,702,465 7,256,819 资产合计20,251,007 20,691,075 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 资产负债表(续) 2014年6月30日 (金额单位：人民币千元) 附注2014年6月30日2013年12月31日 金额金额 项目 流动负债： 应付职工薪酬十二、8785,838 856,016 应交税费十二、911,978 10,283 应付利息十二、1056,845 184,734 应付股利十二、11719,439 - 其他应付款十二、123,196,331 3,547,522 一年内到期的非流动负债十二、133,392,000 2,135,000 流动负债合计8,162,431 6,733,555 非流动负债： 以公允价值变动且其变动计入当期损益的金融负债十二、725,819 26,865 长期借款十二、14945,000 837,000 应付债券十二、153,994,723 5,993,413 非流动负债合计4,965,542 6,857,278 负债合计13,127,973 13,590,833 股东权益： 股本五、412,664,589 2,662,396 资本公积十二、1763,246 8,480 盈余公积五、433,121,288 3,121,288 未分配利润1,273,911 1,308,078 股东权益合计7,123,034 7,100,242 负债和股东权益总计20,251,007 20,691,075 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 合并利润表 自2014年1月1日至2014年6月30日止期间 (金额单位：人民币千元) 项目附注2014年1-6月2013年1-6月 一、营业收入五、4532,046,12828,585,158 减：营业成本五、4526,868,64024,160,416 营业税金及附加五、46168,556147,141 销售费用五、471,105,160921,175 管理费用五、482,080,6941,714,217 财务费用-净额五、49260,805454,826 资产减值损失五、523,28234,838 加：公允价值变动收益/（损失）五、50(342,309)9,741 加：投资收益/（损失）五、5138,128(45,117) 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益/（损失）25,163(64,960) 二、营业利润1,254,8101,117,169 加：营业外收入五、5357,47352,760 减：营业外支出五、5444,0569,883 其中：非流动资产处臵损失26,3651,631 三、利润总额1,268,2271,160,046 减：所得税费用五、55(17,892)444,817 四、净利润1,286,119715,229 归属于母公司股东的净利润1,035,029551,972 少数股东收益/（损失）251,090163,257 五、每股收益 （一）基本每股收益（元）五、560.3885 0.2073 （二）稀释每股收益（元）五、560.3845 0.2070 六、其他综合收益扣除所得税影响后的净额五、57(88,875)(65,254) 以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损 益的其他综合收益 可供出售金融资产公允价值变动及重分类转出 进损益表 (80)(23,309) 现金流量套期工具产生的其他综合收益(11,998)3,896 外币报表折算差额(76,797)(45,841) 七、综合收益总额1,197,244 649,975 归属于母公司股东的综合收益总额943,822 465,306 归属于少数股东的综合收益总额253,422 184,669 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 利润表 自2014年1月1日至2014年6月30日止期间 (金额单位：人民币千元) 2014年1-6月2013年1-6月 项目附注 一、营业收入十二、18159,046 119,187 营业税金及附加16,919 15,581 管理费用78,866 199,845 财务费用-净额75,810 96,775 加：公允价值变动收益十二、19(45,339)39,821 投资收益十二、20750,046 85,810 二、营业（亏损）/利润692,158 (67,383) 加：营业外收入十二、21173 665 减：营业外支出849 262 其中：非流动资产处臵损失- 63 三、（亏损）/利润总额691,482 (66,980) 减：所得税费用十二、226,210(4,349) 四、净（亏损）/利润685,272 (62,631) 五、其他综合(损失)/收益税后影响十二、23- (23,309) 以后会计期间在满足规定条件时将重分 类进损益的其他综合收益： 可供出售金融资产公允价值变动及重 分类转出进损益表 - (23,309) 七、综合收益总额685,272 (85,940) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 合并现金流量表 自2014年1月1日至2014年6月30日止期间 (金额单位：人民币千元) 项目附注2014年1-6月2013年1-6月 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金28,805,83524,572,443 收到的税费返还1,116,2361,074,747 收到其他与经营活动有关的现金五、58（1）331,975256,763 经营活动现金流入小计30,254,046 25,903,953 购买商品、接受劳务支付的现金28,068,94524,710,071 支付给职工以及为职工支付的现金2,558,1332,148,977 支付的各项税费1,169,9291,267,328 支付其他与经营活动有关的现金五、58（2）1,626,112799,136 经营活动现金流出小计33,423,119 28,925,512 经营活动产生的现金流量净额五、59（1）(3,169,073)(3,021,559) 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金10,400220,682 取得投资收益收到的现金111,281- 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额49,569203,227 处臵子公司收到的现金4,836- 收到其他与投资活动有关的现金五、58（3）383,68473,000 投资活动现金流入小计559,770 496,909 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金3,963,0561,041,204 投资支付的现金257,314- 取得子公司支付的现金净额118,532275,374 支付的其他与投资活动有关的现金五、58（4）381,076 73,000 投资活动现金流出小计4,719,978 1,389,578 投资活动产生的现金流量净额(4,160,208)(892,669) 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 合并现金流量表(续) 自2014年1月1日至2014年6月30日止期间 (金额单位：人民币千元) 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金67,256 201,435 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金44,359 201,435 取得借款收到的现金53,566,465 14,047,704 收到其他与筹资活动有关的现金五、58（5）- 570,599 筹资活动现金流入小计53,633,721 14,819,738 偿还债务支付的现金46,941,565 10,908,473 分配股利、利润或偿付利息支付的现金805,003 581,156 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润101,124 38,273 支付其他与筹资活动有关的现金五、58（6）- 405,258 筹资活动现金流出小计47,746,568 11,894,887 筹资活动产生的现金流量净额5,887,153 2,924,851 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响18,942 (174,809) 五、现金及现金等价物净（减少）/增加额五、59（1）(1,423,186)(1,164,186) 加:期初现金及现金等价物余额4,181,4964,397,512 六、期末现金及现金等价物余额2,758,310 3,233,326 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 现金流量表 自2014年1月1日至2014年6月30日止期间 (金额单位：人民币千元) 附注2014年1-6月2013年1-6月 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品和提供劳务收到的现金118,329 103,604 收到其他与经营活动有关的现金及5,258,265 8,308,198 经营活动现金流入小计5,376,594 8,411,802 支付给职工以及为职工支付的现金56,732 48,585 支付的各项税费26,312 43,153 支付其他与经营活动有关的现金3,347,421 7,649,472 经营活动现金流出小计3,430,465 7,741,210 经营活动产生的现金流量净额十二、241,946,129 670,592 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金- 138,987 取得投资收益收到的现金- 155,821 处臵固定资产收回的现金净额29 1,923 投资活动现金流入小计29 296,731 购建固定资产和其他长期资产所支付的现金3,120 6,591 投资支付的现金500,000 116,194 投资活动现金流出小计503,120 122,785 投资活动产生的现金流量净额(503,091)173,946 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金22,896 - 取得借款收到的现金600,000 892,047 及活动现金流入小计622,896 892,047 偿还债务支付的现金1,235,000 1,501,080 分配股利、利润或偿付利息支付的现金336,734 409,150 支付其他与筹资活动有关的现金12,187 16,591 筹资活动现金流出小计1,583,921 1,926,821 筹资活动产生的现金流量净额(961,025)(1,034,774) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1,609 (253) 五、现金及现金等价物增加/（减少）额十二、24483,622 (190,489) 加:期初现金及现金等价物余额386,732 444,913 六、期末现金及现金等价物余额十二、24870,354 254,424 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 合并股东权益变动表 自2014年1月1日至2014年6月30日止期间 一、本年年初余额 2,662,396 707,700 3,121,288 14,899,313(716,660) 3,822,091 24,496,128 2,662,396930,482 3,059,836 13,392,795(532,333) 2,603,981 22,117,157 二、本期增减变动金额 (一) 综合收益总额 (1) 净利润 - - - 1,035,029 - 251,090 1,286,119 - - - 2,180,321 - 454,177 2,634,498(2) 其他综合收益五、57 -(12,078) - -(79,129) 2,332(88,875) -(403,770) - -(184,327) 2,696(585,401) 综合收益总额合计 -(12,078) - 1,035,029(79,129) 253,422 1,197,244 -(403,770) - 2,180,321(184,327) 456,873 2,049,097(二) 股东投入和减少资本 1. 少数股东投入资本 - - - - - 36,090 36,090 - - - - - 184,706 184,7062. 购买或设立子公司而增加 的少数股东权益 - - - - - 52,707 52,707 - - - - - 539,362 539,3623. 购买部分子公司少数股东 权益而减少的资本公积或未 分配利润 四、10 - - - - - - - -(188,790) - - -(120,654)(309,444) 4. 处臵子公司股权（未丧失 对子公司的控制权） 四、11 - - - - - 1,275 1,275 -278,273 - - -258,617536,8905. 处臵子公司股权（丧失对 子公司的控制权） - - - - - - - - - - - -(443)(443) 6、因子公司的股份期权行 使而投入的资本 -(714) - - - 19,246 18,532 -3,299 - - -31,14734,4467、股份支付计入股东权益 的金额 七、2 - 24,654 - - - - 24,654 -88,206 - - -2,85391,0598、股票期权行权而投入的 资本 2,193 35,125 - - - - 37,318 - - - - - - - (三) 利润分配 1. 提取盈余公积五、42 - - - - - - - - -61,452(61,452) - - - 2. 对股东的分配五、43(1) - - -(719,439) -(123,393)(842,832) - - -(612,351) -(134,351)(746,702) 三、本期期末余额 2,664,589 754,687 3,121,288 15,214,903(795,789) 4,061,438 25,021,1162,662,396707,7003,121,28814,899,313(716,660)3,822,09124,496,128 未分配利润 外币报表 折算差额 少数股东 权益 股东权益合 计 2014年1-6月2013年 归属于母公司股东权益归属于母公司股东权益 未分配利润 外币报表 折算差额少数股东权益股东权益合计股本资本公积盈余公积 项目 附注股本资本公积盈余公积 (金额单位：人民币千元) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 股东权益变动表 自2014年1月1日至2014年6月30日止期间 (金额单位：人民币千元) 股本资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计 一、本年年初余额 2,662,396 8,480 3,121,288 1,308,078 7,100,242 2,662,396 334,259 3,059,836 1,003,341 7,059,832 二、本期增减变动金额 (一) 综合收益总额 (1) 净（亏损）/利润 - - - 685,272 685,272 - - - 978,540 978,540(2) 其他综合收益十二、23 - - - - - -(407,284) - -(407,284) 综合收益总额 - - - 685,272 685,272 -(407,284) - 978,540 571,256(二) 股东投入和减少资本 1. 股份支付计入股东权益的金额 - 19,641 - - 19,641 - 81,505 - - 81,5052. 股份期权行权而投入的资本 2,193 35,125 - - 37,318 - - - - - (三) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - - - - - 61,452(61,452) - 2. 对股东的分配 - - -(719,439)(719,439) - - -(612,351)(612,351) 三、本期期末余额 2,664,589 63,246 3,121,288 1,273,911 7,123,034 2,662,396 8,480 3,121,288 1,308,078 7,100,242 项目 附注 2014年1-6月2013年 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 一、 公司基本情况 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司(以下简称“本公司”)的前身为“中国国际海运集装箱有限公司”，是 由招商局轮船股份有限公司与丹麦宝隆洋行、美国海洋集装箱公司共同出资设立的中外合资经营企业。 1992年12月，经深圳市人民政府办公厅以深府办复[1992]1736号文和中国人民银行深圳经济特区分行 以深人银复字(1992)第261号文批准，由本公司的原法人股东作为发起人，将本公司改组为定向募集的 股份有限公司，并更名为“中国国际海运集装箱股份有限公司”。于1993年12月31日和1994年1月17 日，经深圳市人民政府办公厅以深府办复[1993]925号文和深圳市证券管理办公室以深证办复[1994]22 号文批准，本公司分别向境内、外社会公众公开发行人民币普通股(A股)股票和境内上市外资股(B股)股 票并上市交易。于1995年12月1日，经国家工商行政管理局批准，本公司更名为“中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司”。 于2012年12月19日，本公司境内上市外资股(B股)转换上市地，以介绍方式在香港联合交易所有限公 司主板上市并挂牌交易，本公司原全部发行的B股转为境外上市外资股(H股)，转换后本公司累计发行股 份为2,662,396,051股。股东实际出资情况参见附注五、41。 本公司及其子公司(以下统称“本集团”)主要从事现代化交通运输装备、能源、食品、化工等装备的制造及 服务业务，其中主要包括：制造修理各种集装箱及其有关业务，利用现有设备加工制造各类零部件结构 件和有关设备，并提供切割、冲压成型、铆接表面处理，包括喷沙喷漆、焊接和装配等加工服务；开发、 生产、销售各种高技术、高性能的专用汽车、半挂车系列；集装箱租赁；压力容器、压缩机等高端燃气 装备产品的研发、生产、销售及天然气输配系统的集成业务；静态储罐、罐式码头设备的生产；在LNG、 LPG及其他石油化工气体的存贮、处理领域，为客户提供EP+CS(设计、采购和建造监工)等技术工程服 务。除此之外，本集团还从事物流装备制造和服务、海洋工程、铁路货车制造、房地产开发等业务。 本公司下属子公司中集安瑞科控股有限公司(以下简称“安瑞科”)是香港联合交易所有限公司主板上市公 司，主要从事能源、化工及流体食品行业的各式运输、储存及加工设备的设计、开发、制造、工程及销 售，并提供有关技术检测保养服务。 本财务报表由本公司董事会于2014年8月25日批准报出。 二、 主要会计政策和会计估计 1、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则—基本准则》、具体会计 准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国 证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》(2010年 修订)的披露规定编制。 财政部于2014年颁布《企业会计准则第39号—公允价值计量》、《企业会计准则第40号—合营安排》、 《企业会计准则第41号—在其他主体中权益的披露》以及修订后的《企业会计准则第9号—职工薪酬》、 《企业会计准则第30号—财务报表列报》、《企业会计准则第33号—合并财务报表》以及《企业会计准 则第2号—长期股权投资》。上述准则自2014年7月1日起施行，鼓励境外上市的企业提前施行。本公 司为同时发行A股和H股的上市公司，因此本集团在编制2013年年度报告已提前采用除《企业会计准 则第41号—在其他主体中权益的披露》、修订后的《企业会计准则第2号—长期股权投资》外的五项准 则；在编制自2014年1月1日至2014年6月30日止期间财务报表时已全部采用上述七项准则。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 2、 遵循企业会计准则的声明 本公司自2014年1月1日至2014年6月30日止期间财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整 地反映了本公司2014年6月30日的合并及公司财务状况以及2014年度1-6月的合并及公司经营成果 和现金流量等有关信息。 3、 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 4、 记账本位币 本公司及子公司选定记账本位币时的依据是业务收支的主要币种。 本公司及境内子公司的记账本位币为人民币。香港及境外子公司的记账本位币为当地货币。记账本位币 以外的货币为外币。 本公司编制合并财务报表的报告货币为人民币。部分子公司采用人民币以外的货币作为记账本位币，在 编制合并财务报表时对这些子公司的财务报表进行了折算(参见附注二、8)。 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的 企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。取得的净资 产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价(或资 本溢价)；资本公积中的股本溢价(或资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接 相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 (2) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团 作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承 担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于 购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉(参见附注二、18)；如为负数则计入当期损益。本集 团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确 认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面 价值的差额，计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可 辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 6、 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制是指拥有被 投资单位的权利，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权利影 响其回报金额。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财 务报表中。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司 最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进 行相应调整。本公司在编制合并财务报表时，自本公司最终控制方对被合并子公司开始实施控制时起将 被合并子公司的各项资产、负债以其账面价值并入本公司合并资产负债表，被合并子公司的经营成果纳 入本公司合并利润表，并将被合并子公司在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子 公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。 通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团会按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司可辨认净资产 份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)，资本 公积(股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，本集团终止确认与该子公司相关的资产、 负债、少数股东权益以及权益中的其他相关项目。对于处置后的剩余股权投资，本集团按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的任何收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。 子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数 股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单 独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其 余额仍冲减少数股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策 对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵 销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 7、 现金和现金等价物 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算 本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为记账本位币，其他交易在初始确认时按交易 发生日的即期汇率的近似汇率折合为记账本位币。 即期汇率是根据人民银行公布的人民币外汇牌价套算的汇率。即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方 法确定的，与交易发生日即期汇率近似的加权平均汇率。 年末外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。除与购建或者生产符合资本化条件资产有关 的专门借款本金和利息的汇兑差额(参见附注二、16)外，其他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的 外币非货币性项目，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确 定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于可供出售金融资产的外币非货币性项目的差额，作为 其他综合收益计入资本公积；其他差额计入当期损益。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列 示。 对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折 算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用 项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资 产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自股东权益转入 处置当期损益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影 响额，在现金流量表中单独列示。 9、 金融工具 本集团的金融工具包括货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供 出售金融资产、除长期股权投资(参见附注二、12)以外的股权投资、应付款项、借款及应付债券等。 (1) 金融资产 (a) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款 项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有 意图和持有能力。 - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) (1) 金融资产(续) (a) 金融资产分类(续) - 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 - 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其 他类的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列 示为其他流动资产。 (b) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他 金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行 后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本 计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益 计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入当 期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接 计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期 损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告 发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) (1) 金融资产(续) (c) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产 的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损 失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的 预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非 暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益 工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始 投资成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负 债表日的公允价值低于其初始投资成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本集团会综 合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权 平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本。 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以 转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且 客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认： - 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； - 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； 或者 - 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累 计额之和的差额，计入当期损益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) (2) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应付债券等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本 进行后续计量。 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本 进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起 一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确 认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 (3) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具， 采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定其公允价值。估 值技术主要包括市场法和收益法等。采用估值技术时，选择与市场参与者在相关资产或负债的 交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值，在相 关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 (4) 权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本集团发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。 回购本集团权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 10、 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方 或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 应收款项同时运用个别方式和组合方式评估减值损失。 运用个别方式评估时，当应收款项的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折 现的现值低于其账面价值时，本集团将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益。 当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应收款项(包 括以个别方式评估未发生减值的应收款项)的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行 调整确定的。 在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生 的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不 计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收款项判断依据 或金额标准 单项金额重大的款项为单项金额在人民币1,000万元以上(含人民币 1,000万元)或账面余额占纳入合并财务报表的合并实体个别财务报 表应收款项账面余额5%(含5%)以上的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏 账准备的计提方法 当应收款项的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)按 原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团对该部分差额确认 减值损失，计提应收款项坏账准备。 (2) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的理由 对于金额不重大的应收款项中逾期且催收不还的应收款项、性质独特 的应收款项单项计提坏账准备。 坏账准备的计提方法 当应收款项的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)按 原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团对该部分差额确认 减值损失，计提应收款项坏账准备。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 10、 应收款项(续) (3) 按组合计提坏账准备的应收款项： 对于上述(1)和(2)中单项测试未发生减值的应收款项，本集团也会将其包括在具有类似信用风险特 征的应收款项中再进行减值测试。 确定组合的依据 按客户所属行业、公司性质、应收款项性质将应收款项分为集装箱、 道路运输车辆、能源化工装备、海洋工程、机场设备、其他业务及 应收关联方款、应收土地补偿款和营运押金等其他应收款七个组合。 对于海洋工程，由于客户数量少集中度高，对其单项客户进行信用 风险评估后无需计提坏账的，本集团认为该组合风险较低，组合无 需计提坏账。由于对于应收关联方款、应收土地补偿款和营运押金 等其他应收款组合，根据对其信用风险评估结果和历史经验数据， 属于信用风险很低的组合，本集团不对该等组合计提坏账准备。 组合1 集装箱组合 组合2 道路运输车辆组合 组合3 能源化工装备组合 组合4 机场设备组合 组合5 物流服务与装备组合 组合6 其他业务组合 按组合计提坏账准备的计提方法 集装箱组合 道路运输车辆组合 账龄分析法(逾期账龄) 账龄分析法(逾期账龄) 能源化工装备组合 账龄分析法(逾期账龄) 机场设备组合 账龄分析法(逾期账龄) 物流服务与装备组合 账龄分析法(逾期账龄) 其他业务组合 账龄分析法(逾期账龄) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 组合1、2、4、5、6 组合3 1年以内(含1年) 5% 0%~5% 1－2年(含2年) 30% 30% 2年以上 100% 100% (4) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值 和相关税费后的差额计入当期损益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 11、 存货 (1) 存货的分类 存货包括原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料。周转材料指能够多次使用、但不符合固 定资产定义的低值易耗品、包装物和其他材料。 (2) 发出存货的计价方法 发出存货的实际成本采用加权平均法计量。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生 的其他支出。可直接归属于符合资本化条件的存货生产的借款费用，亦计入存货成本(参见附注二、 16)。除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现 净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计 算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为 基础计算。 按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备计入当期损益。 (4) 存货的盘存制度 本集团存货盘存制度为永续盘存制。 (5) 低值易耗品和包装物等周转材料的摊销方法 低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 12、 长期股权投资 长期股权投资，是指本公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性 投资。 子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；合营企业是指本集团能够与其他方对其实施共同控 制的被投资单位，且本集团仅对该被投资单位的净资产享有权利；联营企业是指本集团能够对其财务和 经营决策具有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法核算，；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。 (1) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得 被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下 企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支 付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允 价值作为初始投资成本。 (2) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润， 确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。确认被投资 单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件 的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照 本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与联营企业、合营企业之间发生 的未实现的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认 投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实 现损失不予抵销。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 12、 长期股权投资(续) (3) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运 用对被投资方的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制定。 (4) 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减 记至可收回金额。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的其他长期股权投资发生减值 时，按其账面价值超过按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差 额，确认减值损失。减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 13、 投资性房地产 本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性房地产。本集团采用成本模 式计量投资性房地产，即以成本减累计折旧、摊销及减值准备后在资产负债表内列示。与投资性房地产 有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产 成本；否则，于发生时计入当期损益。本集团对投资性房地产在使用寿命内按年限平均法计提折旧或进 行摊销，除非投资性房地产符合持有待售的条件(参见附注二、28)。减值测试方法及减值准备计提方法参 见附注二、20。 各类投资性房地产的使用寿命、残值率和年折旧/摊销率分别为： 项目 使用寿命(年) 残值率(%) 年折旧/摊销率(%) 土地使用权 29-50 - 2%-3.4% 房屋及建筑物 20-30 10% 3-4.5% 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自 用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房 地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的使用寿命、净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资 性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损 益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 14、 固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产指本集团为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。 外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可 归属于该项资产的支出。自行建造固定资产按附注二、15确定初始成本。 对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经济利 益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认条件 时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生 时计入当期损益。 固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。 (2) 固定资产的折旧方法 本集团对固定资产在其使用寿命内按年限平均法按其入账价值减去预计净残值后计提折旧，除非固 定资产符合持有待售的条件(参见附注二、28)。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣 除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。各类固定资产的预计使用寿命、残值率 和年折旧率分别为： 类别 使用寿命(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-30 10% 3-4.5% 机器设备 10-12 10% 7.5-9% 办公设备及其他设备 3-5 10% 18-30% 运输工具 5 10% 18% 船坞、码头 50 10% 1.8% 海洋工程专用设备 15-30 10% 3-6% 本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、净残值和折旧方法进行复核。 (3) 减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、20。 (4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据和计价方法参见附注二、27(3)所述的会计政策。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 14、 固定资产(续) (5) 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资 产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 15、 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化 条件的借款费用(参见附注二、16)和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。 自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产并自次月起开始计提折旧，此前列于在建工 程，且不计提折旧。年末，在建工程以成本减减值准备(参见附注二、20)在资产负债表内列示。 16、 借款费用 本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化并计入相关 资产的成本。 除上述借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。 在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额(包括折价或溢价的摊销)： - 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计算 的当期利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。 - 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。 本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为 该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资本的 成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期 损益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 16、 借款费用(续) 资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期 间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正 常中断、且中断时间连续超过3个月的，本集团暂停借款费用的资本化。 17、 无形资产 无形资产以成本减累计摊销(仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(参见附注二、20)后在资产负债 表内列示。对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除残值和减值准备后按直线法或 其他可以反映与无形资产有关的经济利益的预期实现方式的方法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形 资产符合持有待售的条件(参见附注二、28)。 各项无形资产的摊销年限分别为： 项目 摊销年限(年) 土地使用权 20-50 海域使用权 40-50 生产专有技术和商标权 5-10 森林开采权 20 客户关系 3-8 客户合约 3-4 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不 予摊销。 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或 技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识 应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，被分为研究 阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化： - 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； - 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； - 能够证明该无形资产将如何产生经济利益； - 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形 资产；以及归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后 期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定 用途之日起转为无形资产。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 18、 商誉 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额。 本集团对商誉不摊销，年末以成本减累计减值准备(参见附注二、20)在资产负债表内列示。商誉在其相关 资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。 19、 长期待摊费用 长期待摊费用在受益期限内分期平均摊销。各项费用的摊销期限分别为： 项目 摊销期限(年) 水电增容费 5-10 租金 2-10 其他 5-10 20、 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企 业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明 资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公 允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项 资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资 产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的 账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减 分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 21、 预计负债及或有负债 因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能 够可靠计量时，本集团确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风 险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后 确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利 息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过 去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不 能可靠计量，则本集团会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债。 22、 股份支付 (1) 股份支付的种类 本集团的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 (2) 权益工具公允价值的确定方法 股份期权的公允价值使用二项式点阵模型进行估计。股份期权的合同期限已用作这个模型的输入变 量。二项式点阵模型也包含提早行使期权的预测。二项式点阵模型考虑以下因素：(1)期权的行权 价格；(2)期权期限；(3)基础股份的现行价格；(4)股价的预计波动率；(5)股份的预计股利；(6)期 权期限内的无风险利率。 (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估 计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权 工具的数量一致。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 22、 股份支付(续) (4) 实施股份支付计划的相关会计处理 - 以权益结算的股份支付 本集团以股份或其他权益工具作为对价换取职工提供服务时，以授予职工权益工具在授予日 的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，本集团在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到 规定业绩条件才可行权的股份支付交易，本集团在等待期内的每个资产负债表日，根据最新 取得的可行权职工人数变动等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此基础按照 权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入资本公积。 - 以现金结算的股份支付 对于以现金结算的股份支付，本集团承担以股份或其他权益工具为基础计算确定交付现金或 其他资产来换取职工提供服务时，以相关权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量换 取服务的价格。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交 易，在等待期内的每个资产负债日，本集团以对可行权情况的最佳估计数为基础，按照本集 团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，并相应计入负债。 23、 收入 收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。 收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入本集团、并且同时满足以下不同类 型收入的其他确认条件时，予以确认。 (1) 销售商品收入 当同时满足上述收入的一般确认条件以及下述条件时，本集团确认销售商品收入： - 本集团将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方； - 本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控 制。 本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 23、 收入(续) (1) 销售商品收入(续) (a) 集装箱及空港设备销售收入 集装箱及空港设备在取得买方验收单后确认收入的实现。 (b) 道路运输车辆销售收入 道路运输车辆分为国内客户自提销售及海外销售。国内客户自提的销售，在客户提车后确认 收入的实现；海外销售在合同规定的装运港将货物装上买方指定的船只后确认收入。 (c) 房地产销售收入 房地产销售在房产完工并验收合格，达到了销售合同约定的交付条件，取得了买方按销售合 同约定交付房产的付款证明时 (通常收到销售合同首期款及已确认余下房款的付款安排) 确 认销售收入的实现。 (2) 建造合同收入 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。 本集团根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本或已经完成的合同工作量占合同预计总工 作量的比例确定合同完工进度。 建造合同的结果不能可靠估计的，本集团分别下列情况处理： - 合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生 的当期确认为合同费用。 - 合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 建造合同收入包括合同约定的初始收入金额及合同变更而增加的收入。 合同变更款同时满足下列条件的，才能构成合同收入： - 客户能够认可因变更而增加的收入。 - 该收入能够可靠的计量。 如果建造合同的预计总成本超过合同收入，则形成合同预计损失，提取损失准备，并确认为当期费 用。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 23、 收入(续) (3) 提供劳务收入 本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定提供劳务收入金额。 在资产负债表日，劳务交易的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认提供劳务收入，提供劳 务交易的完工进度根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的的比例确定。 劳务交易的结果不能可靠估计的，如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，则按照已经发生 的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；如果已经发生的劳务成本预计不 能够得到补偿的，则将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 货运代理：海运货代于船舶离港日(出口)或到港日(进口)确认收入的实现；陆运货运代理于货物到 达指定的地点是确认收入的实现；船舶代理：于船舶离港日确认收入的实现。 (4) 让渡资产使用权 利息收入是按借出货币资金的时间和实际利率计算确定的。 经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。融资租赁出租资金的收益于各会计期间按实际利率法确 认收入。 24、 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括工资、 奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等。 (a) 短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 (b) 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的 社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工 退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服 务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成 本。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 24、 职工薪酬(续) (c) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予 补偿，在(i)本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和(ii)确认与涉及支付辞退福利的 重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计 入当期损益。 25、 政府补助 政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等，但不包 括政府以投资者身份向本集团投入的资本。政府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为 资本公积处理的，也属于资本性投入的性质，不属于政府补助。 政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计 量。公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相 关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 与资产相关的政府补助，本集团将其确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损 益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿本集团 以后期间的相关费用或损失的，本集团将其确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益； 如果用于补偿本集团已发生的相关费用或损失的，则直接计入当期损益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 26、 递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是 指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，则该项 交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延 所得税。 资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按 照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。 资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的 应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能 够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企 业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示： - 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； - 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体征收的所得税相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。 27、 经营租赁、融资租赁 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有 关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 (1) 经营租赁租入资产 经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。 (2) 经营租赁租出资产 经营租赁租出的除投资性房地产(参见附注二、13)以外的固定资产按附注二、14(2)所述的折旧政 策计提折旧，按附注二、20所述的会计政策计提减值准备。对于其他经营租赁租出资产，采用直 线法进行摊销。经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资产发生的初 始直接费用，金额较大时予以资本化，在整个租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当 期损益；金额较小时，直接计入当期损益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 27、 经营租赁、融资租赁(续) (3) 融资租赁租入资产 于租赁期开始日，本集团融资租入资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额确认为 未确认融资费用。本集团将因融资租赁发生的初始直接费用计入租入资产价值。融资租赁租入资产 按附注二、14(2)所述的折旧政策计提折旧，按附注二、20所述的会计政策计提减值准备。 对能够合理确定租赁期届满时取得租入资产所有权的，租入资产在使用寿命内计提折旧。否则，租 赁资产在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 本集团对未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊，并按照借款费用的原则处 理(参见附注二、16)。 资产负债表日，本集团将与融资租赁相关的长期应付款减去未确认融资费用的差额，分别以长期负 债和一年内到期的长期负债列示。 (4) 融资租赁租出资产 于租赁期开始日，本集团将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值；将最低租赁收款额、初始直接费用之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。 本集团采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。资产负债表日，本集团将应收融 资租赁款减去未实现融资收益的差额，分别列入资产负债表中长期应收款项以及一年内到期的非流 动资产。 28、 持有待售资产 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售： - 该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售； - 本集团已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准； - 本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； - 该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，以账面价值与公允价值减去处置费 用孰低的金额计量，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 28、 持有待售资产(续) 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本 集团内单独区分的组成部分： - 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； - 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； - 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 29、 套期会计 套期会计方法，是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的 方法。 被套期项目是使本集团面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的项目。本集团指定 为被套期的项目有使本集团面临外汇风险的预期以固定外币金额进行的销售。 套期工具是本集团为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期项目的公允价值 或现金流量变动的衍生工具。 本集团持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期 同时满足下列条件时，本集团认定其为高度有效： - 在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或 现金流量变动； - 该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 29、 套期会计(续) 现金流量套期 现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，本集 团直接将其计入股东权益，并单列项目反映。有效套期部分的金额为下列两项的绝对额中较低者： - 套期工具自套期开始的累计利得或损失； - 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。 对于套期工具利得或损失中属于无效套期的部分，则计入当期损益。 被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债的，本集团将原直 接在股东权益中确认的相关利得或损失在该非金融资产或非金融负债影响企业损益的相同期间转出，计 入当期损益。但当本集团预期原直接在股东权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时， 则会将不能弥补的部分转出并计入当期损益。 被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项金融资产或金融负债的，本集团将原直接在 股东权益中确认的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期 损益。但当本集团预期原直接在股东权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，则会 将不能弥补的部分转出并计入当期损益。 对于不属于上述情况的现金流量套期，原直接计入股东权益中套期工具利得或损失，在被套期预期交易 影响损益的相同期间转出，计入当期损益。 当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使时或套期不再满足套期会计方法的条件时，本集团终止 使用套期会计。在套期有效期间直接计入股东权益中的套期利得或损失不转出，直至预期交易实际发生 时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。如果预期交易预计不会发生，在套期有效期间直接计入股 东权益中的套期工具利得或损失立即转出，计入当期损益。 30、 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。 资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为资产负债表日的负债， 在附注中单独披露。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 31、 关联方 一方有能力控制、共同控制另一方或对另一方实施重大影响的，两方或两方以上同受一方控制或共同控 制的，以及一方受第三方控制或共同控制而另一方受该第三方重大影响的，构成关联方。反之，仅受同 一方重大影响的企业之间不构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联 方关系的企业，不构成本集团的关联方。本集团及本公司的关联方包括但不限于： (a) 本公司的母公司； (b) 本公司的子公司； (c) 与本公司受同一母公司控制的其他企业； (d) 对本集团实施共同控制或重大影响的投资方； (e) 与本集团同受一方控制、共同控制的企业或个人； (f) 本集团的合营企业，包括合营企业的子公司； (g) 本集团的联营企业，包括联营企业的子公司； (h) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； (i) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； (j) 本公司母公司的关键管理人员； (k) 与本公司母公司关键管理人员关系密切的家庭成员；及 (l) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团或本公司的关联方外，根据证监会颁布的《上市公 司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限于)也属于本集团或本公司的关联方： (m) 持有本公司5%以上股份的企业或者一致行动人； (n) 直接或者间接持有本公司5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监事及与其关 系密切的家庭成员； (o) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述(a)，(c)和(m)情形之一的企业； (p) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在(i)，(j)和(n)情形之一的个人；及 (q) 由(i)，(j)，(n)和(p)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本公司及其控股子（未完）  |