[公告]东莞控股：2014年半年度财务报告
合并资产负债表 编制单位：东莞发展控股股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 664,455,507.61 633,090,002.30 交易性金融资产 应收票据 应收账款 43,888,097.71 27,318,287.11 预付款项 应收利息 应收股利 10,095,344.14 其他应收款 2,898,173.61 2,469,690.73 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 710,000,000.00 710,000,000.00 流动资产合计 1,431,337,123.07 1,372,877,980.14 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 366,195,522.02 58,179,866.40 长期股权投资 983,970,277.99 974,800,813.46 投资性房地产 固定资产 2,327,671,903.13 2,401,383,215.43 在建工程 50,000.00 固定资产清理 无形资产 418,504,471.62 434,600,797.50 开发支出 商誉 2,716,940.63 2,716,940.63 长期待摊费用 递延所得税资产 1,206,634.06 548,430.36 其他非流动资产 非流动资产合计 4,100,315,749.45 3,872,230,063.78 资产总计 5,531,652,872.52 5,245,108,043.92 流动负债： 短期借款 458,750,000.00 455,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 应付账款 1,972,500.00 预收款项 应付职工薪酬 17,391,932.54 30,405,243.45 应交税费 45,829,868.92 26,956,728.94 应付利息 39,557,260.24 14,939,015.67 应付股利 297,492,806.82 245,082,048.42 其他应付款 62,579,394.08 30,124,745.29 一年内到期的非流动负债 399,596,166.17 398,739,733.61 其他流动负债 流动负债合计 1,323,169,928.77 1,201,247,515.38 非流动负债： 长期借款 8,133,333.33 应付债券 297,105,825.01 296,540,838.80 长期应付款 2,813,952.76 3,542,277.71 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 93,608,588.47 97,205,343.97 非流动负债合计 401,661,699.57 397,288,460.48 负债合计 1,724,831,628.34 1,598,535,975.86 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 1,039,516,992.00 1,039,516,992.00 资本公积 1,144,425,947.28 1,143,964,416.56 减：库存股 专项储备 盈余公积 407,544,123.48 407,544,123.48 一般风险准备 未分配利润 1,098,200,742.59 1,024,522,349.96 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 3,689,687,805.35 3,615,547,882.00 少数股东权益 117,133,438.83 31,024,186.06 所有者权益（或股东权益）合计 3,806,821,244.18 3,646,572,068.06 负债和所有者权益（或股东权益）总计 5,531,652,872.52 5,245,108,043.92 法定代表人：尹锦容 主管会计工作负责人：王庆明 会计机构负责人：袁楚辉 母公司资产负债表 编制单位：东莞发展控股股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 602,134,702.82 627,937,025.97 交易性金融资产 应收票据 应收账款 43,888,097.71 27,318,287.11 预付款项 应收利息 应收股利 10,095,344.14 其他应收款 2,893,849.61 2,330,018.24 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 710,000,000.00 710,000,000.00 流动资产合计 1,369,011,994.28 1,367,585,331.32 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 1,267,938,957.99 1,009,808,233.46 投资性房地产 固定资产 2,326,726,501.52 2,400,463,910.32 在建工程 50,000.00 固定资产清理 无形资产 418,504,471.62 434,600,797.50 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 746,520.44 473,111.26 其他非流动资产 非流动资产合计 4,013,966,451.57 3,845,346,052.54 资产总计 5,382,978,445.85 5,212,931,383.86 流动负债： 短期借款 455,000,000.00 455,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 17,232,159.80 30,318,274.45 应交税费 40,971,661.03 26,627,283.94 应付利息 39,557,260.24 14,939,015.67 应付股利 297,492,806.82 245,082,048.42 其他应付款 58,333,298.33 29,388,685.29 一年内到期的非流动负债 399,596,166.17 398,739,733.61 其他流动负债 流动负债合计 1,308,183,352.39 1,200,095,041.38 非流动负债： 长期借款 应付债券 297,105,825.01 296,540,838.80 长期应付款 2,813,952.76 3,542,277.71 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 93,608,588.47 97,205,343.97 非流动负债合计 393,528,366.24 397,288,460.48 负债合计 1,701,711,718.63 1,597,383,501.86 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 1,039,516,992.00 1,039,516,992.00 资本公积 1,144,425,947.28 1,143,964,416.56 减：库存股 专项储备 盈余公积 407,544,123.48 407,544,123.48 一般风险准备 未分配利润 1,089,779,664.46 1,024,522,349.96 外币报表折算差额 所有者权益（或股东权益）合计 3,681,266,727.22 3,615,547,882.00 负债和所有者权益（或股东权益）总计 5,382,978,445.85 5,212,931,383.86 法定代表人：尹锦容 主管会计工作负责人：王庆明 会计机构负责人：袁楚辉 合并利润表 编制单位：东莞发展控股股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业总收入 427,044,915.48 355,618,775.90 其中：营业收入 427,044,915.48 355,618,775.90 二、营业总成本 197,106,235.19 170,496,992.50 其中：营业成本 133,064,991.52 113,695,712.58 营业税金及附加 15,839,855.60 13,303,363.54 管理费用 16,253,560.50 14,772,157.42 财务费用 29,315,012.75 28,326,398.31 资产减值损失 2,632,814.82 399,360.65 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 103,256,305.68 69,985,976.88 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 65,626,854.18 49,380,475.24 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 333,194,985.97 255,107,760.28 加：营业外收入 2,483,561.69 2,590,816.12 减：营业外支出 65.68 38,200.00 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 335,678,481.98 257,660,376.40 减：所得税费用 66,796,191.02 52,154,672.95 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 268,882,290.96 205,505,703.45 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 260,791,451.19 205,505,703.45 少数股东损益 8,090,839.77 0.00 六、每股收益： -- -- （一）基本每股收益 0.2509 0.1977 （二）稀释每股收益 0.2509 0.1977 七、其他综合收益 461,530.72 -31,161.41 八、综合收益总额 269,343,821.68 205,474,542.04 归属于母公司所有者的综合收益总额 261,252,981.91 205,474,542.04 归属于少数股东的综合收益总额 8,090,839.77 0.00 法定代表人：尹锦容 主管会计工作负责人：王庆明 会计机构负责人：袁楚辉 母公司利润表 编制单位：东莞发展控股股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 400,307,812.72 355,618,775.90 减：营业成本 132,835,528.50 113,695,712.58 营业税金及附加 15,387,659.26 13,303,363.54 管理费用 14,066,940.88 14,772,157.42 财务费用 28,907,476.58 28,326,398.31 资产减值损失 1,093,636.73 399,360.65 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 103,256,305.68 69,985,976.88 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 65,626,854.18 49,380,475.24 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 311,272,876.45 255,107,760.28 加：营业外收入 2,296,061.69 2,590,816.12 减：营业外支出 38,200.00 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 313,568,938.14 257,660,376.40 减：所得税费用 61,198,565.08 52,154,672.95 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 252,370,373.06 205,505,703.45 五、每股收益： -- -- （一）基本每股收益 0.2428 0.1977 （二）稀释每股收益 0.2428 0.1977 六、其他综合收益 461,530.72 -31,161.41 七、综合收益总额 252,831,903.78 205,474,542.04 法定代表人：尹锦容 主管会计工作负责人：王庆明 会计机构负责人：袁楚辉 合并现金流量表 编制单位：东莞发展控股股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 475,122,897.76 343,270,466.54 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 47,159,299.52 19,248,502.68 经营活动现金流入小计 522,282,197.28 362,518,969.22 购买商品、接受劳务支付的现金 397,108,202.87 15,056,645.65 支付给职工以及为职工支付的现金 38,532,303.39 38,145,806.76 支付的各项税费 70,080,207.28 58,767,814.22 支付其他与经营活动有关的现金 12,132,043.70 6,345,521.33 经营活动现金流出小计 517,852,757.24 118,315,787.96 经营活动产生的现金流量净额 4,429,440.04 244,203,181.26 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 320,000,000.00 60,000,000.00 取得投资收益所收到的现金 86,199,603.07 92,605,501.64 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 406,199,603.07 152,605,501.64 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,138,483.81 16,212,352.59 投资支付的现金 320,000,000.00 444,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 321,138,483.81 460,212,352.59 投资活动产生的现金流量净额 85,061,119.26 -307,606,850.95 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 78,018,413.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 78,018,413.00 取得借款收到的现金 374,150,000.00 215,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 145,600.00 筹资活动现金流入小计 452,314,013.00 215,000,000.00 偿还债务支付的现金 362,266,666.67 215,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 147,704,635.41 58,095,237.05 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 509,971,302.08 273,095,237.05 筹资活动产生的现金流量净额 -57,657,289.08 -58,095,237.05 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -467,764.91 五、现金及现金等价物净增加额 31,365,505.31 -121,498,906.74 加：期初现金及现金等价物余额 633,090,002.30 908,408,562.81 六、期末现金及现金等价物余额 664,455,507.61 786,909,656.07 法定代表人：尹锦容 主管会计工作负责人：王庆明 会计机构负责人：袁楚辉 母公司现金流量表 编制单位：东莞发展控股股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 374,697,685.46 343,270,466.54 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 40,023,474.18 19,248,502.68 经营活动现金流入小计 414,721,159.64 362,518,969.22 购买商品、接受劳务支付的现金 21,436,952.87 15,056,645.65 支付给职工以及为职工支付的现金 37,433,663.89 38,145,806.76 支付的各项税费 65,773,375.55 58,767,814.22 支付其他与经营活动有关的现金 4,522,019.35 6,345,521.33 经营活动现金流出小计 129,166,011.66 118,315,787.96 经营活动产生的现金流量净额 285,555,147.98 244,203,181.26 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 320,000,000.00 60,000,000.00 取得投资收益所收到的现金 86,199,603.07 92,605,501.64 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 406,199,603.07 152,605,501.64 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,120,641.81 16,212,352.59 投资支付的现金 568,961,260.00 444,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 570,081,901.81 460,212,352.59 投资活动产生的现金流量净额 -163,882,298.74 -307,606,850.95 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 360,000,000.00 215,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 360,000,000.00 215,000,000.00 偿还债务支付的现金 360,000,000.00 215,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 147,475,172.39 58,095,237.05 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 507,475,172.39 273,095,237.05 筹资活动产生的现金流量净额 -147,475,172.39 -58,095,237.05 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -25,802,323.15 -121,498,906.74 加：期初现金及现金等价物余额 627,937,025.97 908,408,562.81 六、期末现金及现金等价物余额 602,134,702.82 786,909,656.07 法定代表人：尹锦容 主管会计工作负责人：王庆明 会计机构负责人：袁楚辉 合并所有者权益变动表 编制单位：东莞发展控股股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或股 本） 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 1,039,516,992.00 1,143,964,416.56 407,544,123.48 1,024,522,349.96 31,024,186.06 3,646,572,068.06 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,039,516,992.00 1,143,964,416.56 407,544,123.48 1,024,522,349.96 31,024,186.06 3,646,572,068.06 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 461,530.72 0.00 73,678,392.63 86,109,252.77 160,249,176.12 （一）净利润 260,791,451.19 8,090,839.77 268,882,290.96 （二）其他综合收益 461,530.72 461,530.72 上述（一）和（二）小计 461,530.72 260,791,451.19 8,090,839.77 269,343,821.68 （三）所有者投入和减少资本 78,018,413.00 78,018,413.00 1．所有者投入资本 78,018,413.00 78,018,413.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -187,113,058.56 -187,113,058.56 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -187,113,058.56 -187,113,058.56 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 1,039,516,992.00 1,144,425,947.28 407,544,123.48 1,098,200,742.59 117,133,438.83 3,806,821,244.18 续表： 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或股 本） 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 1,039,516,992.00 1,143,846,506.92 367,524,328.80 830,666,916.52 3,381,554,744.24 加：同一控制下企业合并产生的追溯调整 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,039,516,992.00 1,143,846,506.92 367,524,328.80 830,666,916.52 3,381,554,744.24 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 117,909.64 40,019,794.68 193,855,433.44 31,024,186.06 265,017,323.82 （一）净利润 400,197,946.84 400,197,946.84 （二）其他综合收益 117,909.64 117,909.64 上述（一）和（二）小计 117,909.64 400,197,946.84 0.00 400,315,856.48 （三）所有者投入和减少资本 31,024,186.06 31,024,186.06 1．所有者投入资本 31,024,186.06 31,024,186.06 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 40,019,794.68 -206,342,513.40 -166,322,718.72 1．提取盈余公积 40,019,794.68 -40,019,794.68 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -166,322,718.72 -166,322,718.72 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 1,039,516,992.00 1,143,964,416.56 407,544,123.48 1,024,522,349.96 31,024,186.06 3,646,572,068.06 法定代表人：尹锦容 主管会计工作负责人：王庆明 会计机构负责人：袁楚辉 母公司所有者权益变动表 编制单位：东莞发展控股股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 1,039,516,992.00 1,143,964,416.56 407,544,123.48 1,024,522,349.96 3,615,547,882.00 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,039,516,992.00 1,143,964,416.56 407,544,123.48 1,024,522,349.96 3,615,547,882.00 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 461,530.72 65,257,314.50 65,718,845.22 （一）净利润 252,370,373.06 252,370,373.06 （二）其他综合收益 461,530.72 461,530.72 上述（一）和（二）小计 461,530.72 252,370,373.06 252,831,903.78 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -187,113,058.56 -187,113,058.56 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -187,113,058.56 -187,113,058.56 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 1,039,516,992.00 1,144,425,947.28 407,544,123.48 1,089,779,664.46 3,681,266,727.22 续表： 项目 上年金额 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 1,039,516,992.00 1,143,846,506.92 367,524,328.80 830,666,916.52 3,381,554,744.24 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,039,516,992.00 1,143,846,506.92 367,524,328.80 830,666,916.52 3,381,554,744.24 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 117,909.64 40,019,794.68 193,855,433.44 233,993,137.76 （一）净利润 400,197,946.84 400,197,946.84 （二）其他综合收益 117,909.64 117,909.64 上述（一）和（二）小计 117,909.64 400,197,946.84 400,315,856.48 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 40,019,794.68 -206,342,513.40 -166,322,718.72 1．提取盈余公积 40,019,794.68 -40,019,794.68 0.00 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -166,322,718.72 -166,322,718.72 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 1,039,516,992.00 1,143,964,416.56 407,544,123.48 1,024,522,349.96 3,615,547,882.00 法定代表人：尹锦容 主管会计工作负责人：王庆明 会计机构负责人：袁楚辉 一、公司基本情况 1、历史沿革 东莞发展控股股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身广东福地科技股份有限公司（原 名：广东福地彩色显像管股份有限公司，简称“福地科技”，下同），是于1997年4月经广东省人民政府 以“粤办函[1997]194号”文批准，由广东福地科技总公司、福民（香港）发展有限公司、东莞市财信发 展有限公司、东莞市经济贸易总公司、东莞市银川能源实业公司等5家企业共同发起，以募集方式设立的 外商投资股份有限公司。 根据中国证券监督管理委员会于2003年7月16日下发的《关于广东福地科技股份有限公司重大资产重 组方案的意见》（文号为：“证监公司字[2003]28号”）同意，并经过原福地科技于2003年8月20日召开 的2003年第二次临时股东大会通过，公司与东莞市新远高速公路发展有限公司进行了重大资产置换，公司 由原来经营彩管业务转为经营高速公路，所属行业由制造业转为交通运输辅助业。 重组后公司的注册资本为人民币1,164,683,520元，注册地址位于广东省东莞市南城区科技工业园科 技路39号，企业法人营业执照号为“企股粤总字第002982号”。 根据2005年11月25日召开的2005年度第二次临时股东大会通过的《东莞发展控股股份有限公司股权分 置改革方案暨减少注册资本的议案》并经中华人民共和国商务部、广东省人民政府等主管机构批准，公司 全体非流通股为获得所持有的非流通股的上市流通权，国有股股东将所持股份按10:8的比例缩减所持股 份，共缩股125,166,528股，缩减股份后公司的注册资本减少为1,039,516,992股。 2009年1月4日，经工商管理部门批准，本公司企业法人营业执照号变更为“440000400012803”。 2、行业性质 公司所属的行业性质为交通运输辅助业及融资租赁业。 3、经营范围 高速公路业务的经营范围为：东莞高速公路的投资、建设、经营。 融资租赁业务的经营范围为：从事融资租赁业务、租赁业务、向国内外购买租赁财产、租赁财产的残 值处理及维修，租赁交易咨询和担保（涉及行业许可管理的按国家有关规定办理申请）。 4、主要产品或提供的劳务 公司主要为在公司所属高速公路上运营的车辆提供交通通行服务；提供融资租赁服务。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会 计准则—基本准则》和38项具体会计准则、以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以 及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现 金流量等信息。 3、会计期间 公司以公历1月1日至12月31日为一个会计期间。 4、记账本位币 公司记账本位币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下 的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的 会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账 面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费 用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的， 冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与 其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公 允价值。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带 来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够 可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关 义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债， 其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，应当对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无 形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：①源于合同性权利或其他法 定权利；②能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、 转移、授予许可、租赁或交换。 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件 的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期 被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少 商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税 资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费 用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会 计处理：（1）在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积 的部分，下同）转入当期投资收益。（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权， 应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期 投资收益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用 的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行 必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整 对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 （未完）  |