[公告]华英农业：2014年半年度财务报告
河南华英农业发展股份有限公司 Henan Huaying Agricultural Development Co.Ltd 2 220 001 114 44年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 （ （（未 未未经 经经审 审审计 计计） ）） 证券简称：华英农业 证券代码： 002321 披露日期：二零一四年八月二十八日 资产负债表（未经审计） 编制单位:河南华英农业发展股份有限公司2014年6月30日 资产期末余额年初余额 合并母公司合并母公司 流动资产： 货币资金 1,251,569,181.14 1,137,299,997.74 1,091,831,262.99 1,078,732,147.83 结算备付金 --- 拆出资金 --- 交易性金融资产 -- 应收票据 -- 应收账款 194,314,681.79 132,983,894.76 172,188,325.29 128,544,110.90 预付账款 88,600,748.73 69,931,674.55 58,823,918.22 39,707,759.37 应收保费 --- 应收分保账款 --- 应收分保合同准备金 -- 应收利息 -- 应收股利 - 其他应收款 7,609,947.84 453,959,632.49 6,669,077.83 353,166,394.06 买入返售金融资产 -- 存货 490,424,250.47 332,400,562.91 494,677,513.29 345,217,984.34 一年内到期非流动资产 ---- 其他流动资产 ---- 流动资产合计 2,032,518,809.97 2,126,575,762.45 1,824,190,097.62 1,945,368,396.50 非流动资产： 发放贷款及垫款 ---- 可供出售金融资产 ---- 持有至到期投资 ---- 长期应收款 ---- 长期股权投资 26,561,101.94 307,660,493.25 26,071,207.13 307,170,598.44 投资性房地产 36,857,544.49 -37,569,813.71 - 固定资产 1,118,560,754.33 609,012,165.57 1,128,055,658.12 617,156,962.99 在建工程 253,699,524.28 111,622,699.28 155,382,399.55 65,464,720.40 工程物资 --- 固定资产清理 --- 生产性生物资产 207,553,834.50 162,507,309.38 169,206,112.54 142,109,899.55 油气资产 --- 无形资产 196,451,528.33 124,775,568.79 264,622,507.96 191,828,999.28 开发支出 --- 商誉 --- 长期待摊费用 2,215,864.63 -988,526.51 - 递延所得税资产 750,377.57 -687,756.03 其他非流动资产 ---- 非流动资产合计 1,842,650,530.07 1,315,578,236.27 1,782,583,981.55 1,323,731,180.66 资产合计 3,875,169,340.04 3,442,153,998.72 3,606,774,079.17 3,269,099,577.16 法定代表人: 曹家富先生主管会计工作负责人:汪开江先生会计机构负责人:杨宗山先生 第 1 页 资产负债表（续）（未经审计） 编制单位:河南华英农业发展股份有限公司2014年6月30日 负债及所有者权益 期末余额年初余额 合并母公司合并母公司 流动负债： 短期借款 1,158,170,000.00 1,100,370,000.00 1,233,130,000.00 1,185,870,000.00 向中央银行借款 --- 吸收存款及同业存放 -- 拆入资金 -- 交易性金融负债 -- 应付票据 668,000,000.00 568,000,000.00 243,000,000.00 243,000,000.00 应付账款 244,391,386.17 135,966,305.23 246,912,018.85 142,765,927.21 预收账款 58,228,958.07 20,814,453.84 57,008,793.55 28,524,421.09 卖出回购金融资产款 -- 应付手续费及佣金 -- 应付职工薪酬 31,515,165.58 23,065,447.86 38,214,087.16 27,098,905.98 应交税费 -29,008,999.30 -20,663,807.38 -32,843,802.22 -19,450,123.21 应付利息 130,467.28 130,467.28 135,564.84 135,564.84 应付股利 --- 其他应付款 118,759,377.34 108,369,316.49 132,145,138.71 106,313,116.62 应付分保账款 -- 保险合同准备金 -- 代理承销证券款 -- 一年内到期的非流动负债 20,500,000.00 10,000,000.00 28,500,000.00 18,000,000.00 其他流动负债 ---- 流动负债合计 2,270,686,355.14 1,946,052,183.32 1,946,201,800.89 1,732,257,812.53 非流动负债： 长期借款 58,000,000.00 58,000,000.00 65,500,000.00 62,000,000.00 应付债券 --- 长期应付款 22,450,130.00 9,450,130.00 22,450,130.00 9,450,130.00 专项应付款 --- 预计负债 ---- 递延所得税负债 ---- 其他非流动负债 44,896,706.32 8,550,000.00 42,074,095.10 4,000,000.00 非流动负债合计 125,346,836.32 76,000,130.00 130,024,225.10 75,450,130.00 负债合计 2,396,033,191.46 2,022,052,313.32 2,076,226,025.99 1,807,707,942.53 股东权益： 股本 425,800,000.00 425,800,000.00 425,800,000.00 425,800,000.00 资本公积 885,090,231.14 883,605,272.76 885,090,231.14 883,605,272.76 减:库存股 --- 专项储备 盈余公积 39,721,528.52 39,721,528.52 39,721,528.52 39,721,528.52 一般风险准备 -- 未分配利润 46,572,108.23 70,974,884.12 99,118,019.66 112,264,833.35 外币报表折算差额 ---- 归属母公司股东权益合计 1,397,183,867.89 1,420,101,685.40 1,449,729,779.32 1,461,391,634.63 少数股东权益 81,952,280.69 80,818,273.86 股东权益合计 1,479,136,148.58 1,420,101,685.40 1,530,548,053.18 1,461,391,634.63 负债和股东权益总计 3,875,169,340.04 3,442,153,998.72 3,606,774,079.17 3,269,099,577.16 法定代表人: 曹家富先生主管会计工作负责人:汪开江先生会计机构负责人:杨宗山先生 第 2 页 利润表（未经审计） 编制单位:河南华英农业发展股份有限公司 2014年1-6月 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、营业总收入 800,213,946.32 524,031,814.45 802,187,974.57 546,845,116.02 其中：营业收入 800,213,946.32 524,031,814.45 802,187,974.57 546,845,116.02 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 889,911,233.22 601,046,245.86 875,517,647.89 609,958,710.31 其中：营业成本 789,067,379.36 520,992,934.90 772,273,509.83 531,877,037.69 利息支出 - 手续费及佣金支出 - 退保金 - 赔付支出净额 - 提取保险合同准备金净额 - 保单红利支出 - 分保费用 - 营业税金及附加 180,741.03 47,123.60 150,740.03 - 销售费用 20,888,187.17 15,531,294.24 20,999,823.52 13,362,091.89 管理费用 31,731,767.11 20,746,214.88 29,294,013.31 19,469,073.26 财务费用 46,523,933.62 42,904,464.23 35,882,892.81 33,157,403.60 资产减值损失 1,519,224.93 824,214.01 16,916,668.39 12,093,103.87 加：公允价值变动收益(损失以“—”填列) ---- 投资收益（损失以“—”号填列） 489,894.81 489,894.81 2,232,979.45 2,232,979.45 其中：对联营企业合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“—”号填列） 三、营业利润（亏损以“—”号填列） -89,207,392.09 -76,524,536.60 -71,096,693.87 -60,880,614.84 加：营业外收入 39,085,083.15 35,646,587.37 6,051,138.78 3,419,650.00 减：营业外支出 512,000.00 412,000.00 197,173.82 10,000.00 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“—”号填列） -50,634,308.94 -41,289,949.23 -65,242,728.91 -57,470,964.84 减：所得税费用 777,595.66 -966,354.01 - 五、净利润（净亏损以“—”号填列） -51,411,904.60 -41,289,949.23 -66,209,082.92 -57,470,964.84 归属于母公司股东的净利润 -52,545,911.42 -41,289,949.23 -67,357,653.44 -57,470,964.84 少数股东损益 1,134,006.82 1,148,570.52 六、每股收益 (一)基本每股收益 -0.123 -0.097 -0.229 -0.195 (二)稀释每股收益 -0.123 -0.097 -0.229 -0.195 七、其他综合收益 八、综合收益总额 -51,411,904.60 -41,289,949.23 -66,209,082.92 -57,470,964.84 归属于母公司所有者的综合收益总额 -52,545,911.42 -41,289,949.23 -67,357,653.44 -57,470,964.84 归属于少数股东的综合收益总额 1,134,006.82 -1,148,570.52 法定代表人: 曹家富先生主管会计工作负责人:汪开江先生会计机构负责人:杨宗山先生 第 3 页 现金流量表（未经审计） 编制单位:河南华英农业发展股份有限公司 2014年1-6月 项 目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 961,675,363.89 583,693,249.88 1,083,724,914.38 723,924,637.10 收到的税费返还 1,000,000.00 1,000,000.00 -- 收到的其他与经营活动有关的现金 110,063,889.96 70,586,297.39 69,159,697.57 52,224,606.98 经营活动现金流入小计 1,072,739,253.85 655,279,547.27 1,152,884,611.95 776,149,244.08 购买商品、接受劳务支付的现金 841,477,128.23 528,547,821.69 893,060,143.82 599,251,038.37 支付给职工以及为职工支付的现金 94,415,320.61 60,368,236.54 89,375,501.39 54,900,887.15 支付的各项税费 8,893,619.69 6,018,213.74 12,897,864.99 8,692,158.41 支付的其他与经营活动有关的现金 32,918,062.84 154,899,221.36 30,674,766.30 22,117,383.86 经营活动现金流出小计 977,704,131.37 749,833,493.33 1,026,008,276.50 684,961,467.79 经营活动产生的现金流量净额 95,035,122.48 -94,553,946.06 126,876,335.45 91,187,776.29 二、投资活动产生的现金流量: - 收回投资所收到的现金 -- 取得投资收益收到的现金 -- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 98,000,000.00 98,000,000.00 收到的其他与投资活动有关的现金 5,000,000.00 5,000,000.00 投资活动现金流入小计 103,000,000.00 103,000,000.00 -- 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金 233,709,895.88 141,574,313.70 58,230,937.18 33,874,099.81 投资支付的现金 -- 支付的其他与投资活动有关的现金 -- 投资活动现金流出小计 233,709,895.88 141,574,313.70 58,230,937.18 33,874,099.81 投资活动产生的现金流量净额 -130,709,895.88 -38,574,313.70 -58,230,937.18 -33,874,099.81 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 --597,870,000.00 597,870,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 -- 取得借款收到的现金 620,170,000.00 574,170,000.00 786,570,000.00 747,670,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 211,020,245.82 211,020,245.82 筹资活动现金流入小计 831,190,245.82 785,190,245.82 1,384,440,000.00 1,345,540,000.00 偿还债务支付的现金 710,630,000.00 671,670,000.00 551,110,000.00 511,170,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 43,526,157.27 40,202,739.15 36,437,332.74 34,330,691.12 支付的其他与筹资活动有关的现金 5,621,397.00 5,621,397.00 筹资活动现金流出小计 759,777,554.27 717,494,136.15 587,547,332.74 545,500,691.12 筹资活动产生的现金流量净额 71,412,691.55 67,696,109.67 796,892,667.26 800,039,308.88 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 35,737,918.15 -65,432,150.09 865,538,065.53 857,352,985.36 加：期初现金及现金等价物余额 1,007,031,262.99 998,732,147.83 435,479,379.86 429,945,351.77 六、期末现金及现金等价物余额 1,042,769,181.14 933,299,997.74 1,301,017,445.39 1,287,298,337.13 法定代表人: 曹家富先生主管会计工作负责人:汪开江先生会计机构负责人:杨宗山先生 第 4 页 合并所有者权益变动表（未经审计） 编制单位:河南华英农业发展股份有限公司金额单位：人民币元 项 目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数 股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 425,800,000.00 885,090,231.14 39,721,528.52 99,118,019.66 80,818,273.86 1,530,548,053.18 加：会计政策变更 期差错更正 其他 二、本年年初余额 425,800,000.00 885,090,231.14 39,721,528.52 99,118,019.66 80,818,273.86 1,530,548,053.18 三、本年增减变动金额（减少以“—”号填列） - 52,545,911.42 1,134,006.82 -51,411,904.60 (一)净利润 -52,545,911.42 1,134,006.82 -51,411,904.60 (二)直接计入所有者权益的利得和损失 1. 可供出售金融资产公允价值变动净额 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 与计入所有者权益项目相关的所得税影响 其他 述(一)(二)小计 - 52,545,911.42 1,134,006.82 -51,411,904.60 (三)所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 股份支付计入所有者权益金额 其他 四)利润分配 1. 提取盈余公积 提取一般风险准备 对所有者（或股东）的分配 其他 五)所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 盈余公积转增资本 盈余公积弥补亏损 其他 、本年年末余额 425,800,000.00 885,090,231.14 39,721,528.52 46,572,108.24 81,952,280.68 1,479,136,148.58 法定代表人: 曹家富先生 主管会计工作负责人:汪开江先生 会计机构负责人:杨宗山先生 第 5 页 合并所有者权益变动表（续）（未经审计） 编制单位:河南华英农业发展股份有限公司金额单位：人民币元 项 目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数 股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 294,000,000.00 427,664,385.06 39,721,528.52 226,487,456.91 1,065,632,377.54 加：会计政策变更 期差错更正 其他 二、本年年初余额 294,000,000.00 427,664,385.06 39,721,528.52 226,487,456.91 77,759,007.05 1,065,632,377.54 三、本年增减变动金额（减少以“—”号填列） 131,800,000.00 457,425,846.08 - 121,925,283.33 -2,384,887.11 464,915,675.64 (一)净利润 -127,369,437.25 -2,384,887.11 -129,754,324.36 (二)直接计入所有者权益的利得和损失 1. 可供出售金融资产公允价值变动净额 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 与计入所有者权益项目相关的所得税影响 其他 述(一)(二)小计 - 127,369,437.25 -2,384,887.11 -129,754,324.36 (三)所有者投入和减少资本 131,800,000.00 457,425,846.08 5,444,153.92 1. 所有者投入资本 131,800,000.00 462,870,000.00 594,670,000.00 2. 股份支付计入所有者权益金额 其他 -5,444,153.92 5,444,153.92 四)利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 对所有者（或股东）的分配 其他 五)所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 2. 盈余公积转增资本 盈余公积弥补亏损 其他 、本年年末余额 425,800,000.00 885,090,231.14 39,721,528.52 104,562,173.58 75,374,119.94 1,530,548,053.18 法定代表人: 曹家富先生 主管会计工作负责人:汪开江先生 会计机构负责人:杨宗山先生 第 6 页 母公司所有者权益变动表（未经审计） 编制单位:河南华英农业发展股份有限公司金额单位：人民币元 项 目 本期金额 归属于母公司所有者权益 所有者权益 合计 股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 一、上年年末余额 425,800,000.00 883,605,272.76 39,721,528.52 112,264,833.35 1,461,391,634.63 加：会计政策变更 期差错更正 、本年年初余额 425,800,000.00 883,605,272.76 39,721,528.52 112,264,833.35 1,461,391,634.63 三、本年增减变动金额（减少以“—”号填列） - 41,289,949.23 -41,289,949.23 (一)净利润 -41,289,949.23 -41,289,949.23 (二)直接计入所有者权益的利得和损失 1. 可供出售金融资产公允价值变动净额 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 与计入所有者权益项目相关的所得税影响 其他 述(一)(二)小计 - 41,289,949.23 -41,289,949.23 (三)所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 股份支付计入所有者权益金额 其他 四)利润分配 1. 提取盈余公积 提取一般风险准备 对所有者（或股东）的分配 其他 五)所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 盈余公积转增资本 盈余公积弥补亏损 其他 、本年年末余额 425,800,000.00 883,605,272.76 39,721,528.52 70,974,884.12 1,420,101,685.40 法定代表人: 曹家富先生 主管会计工作负责人:汪开江先生 会计机构负责人:杨宗山先生 第 7 页 母公司所有者权益变动表（续）（未经审计） 编制单位:河南华英农业发展股份有限公司金额单位：人民币元 项 目 上年金额 归属于母公司所有者权益 所有者权益 合计 股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 一、上年年末余额 294,000,000.00 420,735,272.76 39,721,528.52 968,881,079.59 加：会计政策变更 期差错更正 、本年年初余额 294,000,000.00 420,735,272.76 39,721,528.52 214,424,278.31 968,881,079.59 三、本年增减变动金额（减少以“—”号填列） 131,800,000.00 462,870,000.00 - 102,159,444.96 492,510,555.04 (一)净利润 -102,159,444.96 -102,159,444.96 (二)直接计入所有者权益的利得和损失 1. 可供出售金融资产公允价值变动净额 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 与计入所有者权益项目相关的所得税影响 其他 述(一)(二)小计 - 102,159,444.96 -102,159,444.96 (三)所有者投入和减少资本 131,800,000.00 462,870,000.00 594,670,000.00 1. 所有者投入资本 131,800,000.00 462,870,000.00 594,670,000.00 2. 股份支付计入所有者权益金额 其他 四)利润分配 1. 提取盈余公积 提取一般风险准备 对所有者（或股东）的分配 其他 五)所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 盈余公积转增资本 盈余公积弥补亏损 其他 、本年年末余额 425,800,000.00 883,605,272.76 39,721,528.52 112,264,833.35 1,461,391,634.63 法定代表人: 曹家富先生 主管会计工作负责人:汪开江先生 会计机构负责人:杨宗山先生 第 8 页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 河南华英农业发展股份有限公司（以下简称 “本公司”）是经河南省人民政府豫股批字 〔2002〕01号《关于同意设立河南华英农业发展股份有限公司的批复》批准，由河南省潢 川华英禽业总公司（以下简称 “华英总公司”）、河南省农业综合开发公司、辽宁省粮油食品 边贸公司、潢川县康源生物工程有限责任公司（以下简称 “康源生物”）、杭州元亨饲料兽药 有限公司等5家单位发起设立的股份有限公司，本公司于 2002年1月30日向河南省工商行政 管理局申请工商注册登记，营业执照注册号：410000100012661，法定代表人：曹家富； 公司住所：河南省潢川县跃进东路308号。 本公司设立时的注册资本为人民币8,000万元，于 2003年以资本公积和未分配利润转增 股本3000万元，转增后本公司注册资本变更为人民币11,000万元。 经在产权交易机构公开挂牌出让，2006年12月华英总公司与康源生物签订《国有股权 转让协议》，华英总公司向康源生物转让本公司 2,200万元股权。转让后，华英总公司持有 本公司股权4,400万股，持股比例40%；康源生物持有本公司股权2,695万股，持股比例 24.50%。 根据本公司2008年度第三次临时股东大会决议，并于2009年11月19日经中国证券监督 管理委员会以证监许可 [2009]1199号《关于核准河南华英农业发展股份有限公司首次公开 发行股票的批复》核准，本公司公开发行普通股股票3,700万股，变更后股本为人民币14,700 万元。 根据《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》（财企［ 2009］ 94号）规定，并经豫国资产权（2009）50号《关于河南华英农业发展股份有限公司部分国 有股转持的批复》批复，华英总公司、河南省农业综合开发公司和辽宁省粮油食品边贸公 司分别将其持有的197.3333万股、98.6667万股、74万股，合计持有的370万股国有股转由 全国社会保障基金理事会持有。 本公司2011年度股东大会审议并通过了《2011年度利润分配及资本公积金转增股本预 案》，以2011年12月31日的总股本14,700万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增 股份10股。公司股本变更为29,400万元，变更前后各股东持股比例保持不变。 经中国证券监督管理委员会证监许可【2013】652 号《关于核准河南华英农业发展股 份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定对象非公开发行13,180万股A股股 票。公司于 2013年8月28日办理了工商变更登记手续。本次发行后，公司股本变更为人民 币42,580万元。 本公司经营范围为：禽业养殖、屠宰加工及制品销售（国家法律法规需要前置审批的 第9页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 除外）；货运；经营货物和技术的进出口贸易，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品 及技术除外；饲料生产销售；父母代樱桃谷鸭、种蛋的生产经营；包装装潢、其他印刷品 印刷（凭证）；粮食收购。（以上范围中凡涉及专项许可的项目，凭许可证和有关批准文件 经营）。 本公司的母公司和最终母公司为于河南省潢川县成立的河南省潢川华英禽业总公司。 本财务报表业经本公司董事会于2014年8月27日决议批准报出。按照有关法律、行政 法规等规定，本公司股东大会有权对报出的财务报告进行修改。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政 部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38项具体会计准则、其 后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计 准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号 ——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工 具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相 应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014 年 6月 30日的财务状况及 2014年 1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公 司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010年修订的《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披 露要求。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 2、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公 司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企 第10页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取 得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资 产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股 本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的 企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控 制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生 的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买 方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证 券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整 合并商誉。通过多次交换交易分步实现的企业合并，在本公司合并财务报表中，对于购买 日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值 与其账面价值的差额计入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日之前持有的被购买方 的股权相关的其他综合收益转为当期投资收益，合并成本为购买日之前持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值与购买日增持的被购买方股权在购买日的公允价值之和。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合 并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核 后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条 件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则 确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 第11页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单 位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括 本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合 并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经 营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公 司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后 的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并 财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合 并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时 调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业 合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权 益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益 中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额， 冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准 则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相 关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事 项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立 的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一 项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不 属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置 第12页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 或其他资投权股部分置处因“和）④）2、（10、四注附本详见（”资投权股期长公司的子对 原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司 并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失 控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 5、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的 期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小的投资。 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额， 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账 本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇 兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按 照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面 余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位 币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动） 处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性 项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外 经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债 项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润 ”项目外，其他 项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇 率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的 利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差 额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独 列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外 第13页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为 调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 7、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金 额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场 中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用 估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场 交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和 期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认 时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应 收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别 的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要 是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据 表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且 为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且 其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具 除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正 式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允 价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 第14页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的 非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率 计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预 期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面 价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计 未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之 间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分 为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款 等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿 还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊 销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末 成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除 减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他 综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资 收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表 日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值 准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 第15页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产， 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记 金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时， 表明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失 予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认 该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损 失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的 风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收 到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及 未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至 终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额 之差额计入当期损益。 第16页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定 该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所 述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允 价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和 金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 第17页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收 款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款 ；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100万元（含 100万元）以上的应收款项确认为单项金额重大 的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值 损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风 险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资 产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，以账龄为类似信用风险特征，根据以前年度与之相同或 相似的按账龄段划分的信用风险组合的历史损失率为基础，结合现时情况确定类似信用风 险特征组合及坏账准备计提比例，计提坏账准备。 账龄应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%） 1年以内（含 1年，下同） 5 5 1-2年 10 10 2-3年 20 20 3-4年 50 50 4-5年 50 50 5年以上 100 100 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 9、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、包装物及低值易耗品、发出商品、消耗性 生物资产等。 第18页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用 和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据 为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变 现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入 当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。 10、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投 资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一 控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承 担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合 并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的 初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视 长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的 权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产 的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股 权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长 期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允 价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产核算。 第19页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价 款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被 投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期 股权投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益 的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润 进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持 股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单 位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于所 转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投 资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承 担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位 以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益 分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计 算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本 公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投 资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司 合“）2、（4、四注附本按的，权制控公司子对致丧失导资投权股期长公司的子置对处部分 并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差 额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他 综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权 第20页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。 涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取 利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相 关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个 企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这 些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和 其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果 该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按 其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 11、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租 的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产 有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续 支出，在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用 权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产 减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换 前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资 产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定 资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房 地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资 性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时， 终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账 面价值和相关税费后计入当期损益。 第21页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年6月30日财务报告 第22页 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定 可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、 预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20－40 3 2.43-4.85 构筑物及附属设施 15-28 3 3.46-6.47 机器设备 5-20 3 4.85-19.40 运输设备 8-12 3 8.08-12.13 电子及其他设备 5-10 3 9.7-19.40 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态， 本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减 值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终 可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政 策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用 寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁 资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本 能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其 他后续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如 发生改变则作为会计估计变更处理。 13、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减 值”。 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已 经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产 活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状 态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续 超过 3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 15、生物资产 （1）生物资产的分类及确认 生物资产是指有生命的动物和植物，分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性 生物资产。消耗性生物资产，包括为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。 生产性生物资产，包括为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。公益性 生物资产，包括以防护、环境保护为主要目的的生物资产。 生物资产在同时满足下列条件的，予以确认： ①因过去的交易或事项而拥有或者控制的该生物资产； ②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入本公司； ③该生物资产的成本能够可靠计量。 （2）生物资产的初始计量 生物资产按照成本进行初始计量。 （3）生产性生物资产折旧 本公司对生产性生物资产采用年限平均法计提折旧，对公益性生物资产不计提折旧。 各类生产性生物资产的预计使用年限、预计净残值率及折旧率如下： 类别 预计使用期限 预计残值 折旧方法 第23页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 祖代种鸭 77周 20元/只 自 26周起对应计折旧额（原值 父母代种鸭 76周 20元/只 残值）按直线法计提折旧 父母代种鸡 69周 15元/只 （4）生物资产减值 本公司于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表 明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产 的可变现净值低于其成本或账面价值的，按照可变现净值低于成本或账面价值的差额，计 提消耗性生物资产减值准备，计入当期损益。当消耗性生物资产减值的影响因素已经消失 的，减记金额予以恢复，并在原已计提的减值准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 生产性生物资产减值准备的计提计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减值” 16、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能 流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出， 在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地 使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建 筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固 定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法 分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作 为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果 有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照 使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶 段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 第24页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减 值”。 17、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各 项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 18、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、生产性生物资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式 计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资 产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回 金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资 产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计 入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在 销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议 和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与 资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接 费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的 预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按 单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所 属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从 企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产 组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先 抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商 誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述 资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 19、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司 承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠 第25页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按 照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 20、股份支付 （1）股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公 允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情 况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成 本或费用；在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计 量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量， 但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计 入相关成本或费用，相应增加股东权益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债 的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债； 如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表 日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取 得的服务计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其 变动计入当期损益。 （2）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做 出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。 21、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经 济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售 收入的实现。 第26页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确 认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确 定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；② 相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和 将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务 成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和 提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售 商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作 为销售商品处理。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合 同收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确 定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合 同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计 量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回 的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收 回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计 的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 22、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所 有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司 将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补 助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采 第27页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文 件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计 入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核， 必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与 收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量 的政府补助，直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末 有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照 应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的 金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定 自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发 布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办 法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针 对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是 有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入 当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的， 直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 23、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法 规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳 税所得额系根据有关税法规定对税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的 暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税 所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异， 不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应 第28页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预 见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司 确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交 易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税 资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时 性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可 能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收 回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延 所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价 值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不 同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉 及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本 公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 24、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终 可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。 第29页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年 6月 30日财务报告 初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的 初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分 期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作 为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目 的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别 长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实 际发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租 赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值 之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后 的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实 际发生时计入当期损益。 25、持有待售资产 若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协 议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不 计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待 售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计 准则第 8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置 组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认 条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该 资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的 情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回 金额。 26、职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 第30页 河南华英农业发展股份有限公司 2014年6月30日财务报告 （未完）  |