[公告]天一科技：2014年半年度审计报告
湖南天一科技股份有限公司 2014年 1-6月财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 湖南天一科技股份有限公司（以下简称 “本公司 ”或“公司”）原名湖南天一泵业股份有限公 司，是经湖南省人民政府湘政函（ 1998）73号文批准，采取募集方式设立的股份有限公司。经 中国证券监督管理委员会证监发字（1998）288号和（1998）289号文批准，于 1998年 11月 18日向社会公开发行人民币普通股（ A股）4,500万股，并于 1998年 12月 18日经湖南省工商 行政管理局核准登记，注册资本：人民币 14,000万元。本公司股票于 1999年 2月 3日在深圳 证券交易所上市。 2000年 4月，本公司以 1999年末股本总额 14,000万股为基数，向全体股东每 10股送红 股 2股，以资本公积金每 10股转增 8股，股本增至 28,000万股。并于 2000年 6月 8日经湖南 省工商行政管理局核准变更工商登记，注册资本增加至人民币 28,000万元。 本公司企业法人营业执照注册号：430000000002121，法定代表人王海，注册地址：湖南 省平江县城关镇南街；办公地址：湖南省长沙市韶山北路 338号华盛花园 3栋 7层。 本公司经营范围为：生产、销售系列工、农业用泵，与泵站工程相配套的自动控制设备、 电器机械及器材、其他机械设备；研究、设计、生产、销售干燥设备；销售机械电子产品、金 属材料、矿产品、化工产品、计算机软硬件、其他计算机网络产品；经营商品和技术的进出口 业务；研究、开发电子数字信息技术、计算机网络系统工程并提供成果转让；实业投资（以上 国家法律法规禁止或限制的除外）。 最终控制方的名称：中国长城资产管理公司。 本公司财务报表已于 2014年 8月 26日经公司董事会批准报出。 二、遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部 2006年 2月 15日颁布的《企业会计 准则》的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 三、财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部 2006年 2 11 月 15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、 会计估计进行编制。 四、重要会计政策、会计估计 （一）会计年度 以公历 1月 1日起至 12月 31日止为一个会计年度。 （二）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （三）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。本期财 务报表无计量属性发生变化的项目。 （四）外币业务的核算方法 对于发生的外币交易在初始确认时采用交易发生当日中国人民银行公布的市场汇价（中间 价）折算为人民币记账，在资产负债表日对各种外币账户分别外币货币性项目与外币非货币性 项目进行处理： 1、对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，并将折算差额计入当期损益； 2、对于以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生当日的即期汇率折算，不 改变其记账本位币金额。 （五）现金及现金等价物的确定标准 现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有时间短（一般 3个月 内）、流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。 （六）金融工具的确认和计量 1、金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他 金融负债。 2、金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 12 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金 融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用 计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的 交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊 余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负 债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之 中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第 13号——或有事项》确定的金额；2） 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方 法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成 的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投 资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率 法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股 利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价 值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止 确认该金融负债或其一部分。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收 到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2） 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转 13 移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动 累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额 的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4、主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市 场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易 价格作为确定其公允价值的基础。 5、金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独 进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试。 主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下： （1）按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价 值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场 收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。 （2）可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值 累计损失一并转出计入减值损失。 （3）应收款项减值损失的计量 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款， 按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法， 以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。 对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金 流量严重不足、发生严重的自然灾害等，根据本公司的管理权限，经股东大会或董事会批准确 认为坏账，冲销提取坏账准备。 14 对公司的坏账损失，采用备抵法核算。 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的标准为期末金额 200万元以上（含 200万元）的应收款项。 对单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，按照 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 ②按组合计提坏账准备应收款项 对单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄特征划分为 若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际 损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的 坏账准备。按组合计提坏账准备应收款项采用账龄分析法计提。 本公司采用账龄分析法计提坏账准备时，账龄按以下标准计提： 应收款项账龄计提比例（ %） 1年以内（含 1年） 3 1-2年（含 2年） 10 2-3年（含 3年） 30 3-4年（含 4年） 50 4-5年（含 5年） 80 5年以上 100 ③单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收款项 如果某项单项金额不重大应收款项的可收回性与其他应收款项存在明显的差别，导致该项 应收款项按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实反映其可收回金额的，该 应收款项采取个别认定法计提坏账准备。 6、金融资产转移 金融资产转移，是指本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转 入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，终止确认该项金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该项金融资产。 本公司既没有转移也没保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，分别下列情况处 理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该项金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对 该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有 关负债。 （七）存货的核算 15 存货包括了在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分类为：原材料、在产品、库存商品、低 值易耗品等大类。 存货以取得时的实际成本计价： 1、购入时，按买价加应计入成本的税金及费用的金额确定； 2、自制的，按制造过程中的各项实际支出确定； 3、委托加工的，按实际耗用的原材料或半成品成本、发生的委托加工费及相关税费的金 额确定； 4、投资者投入的，按投资各方确认的价值确定； 5、接受捐赠的，按捐赠方提供凭据上标明的金额或类似存货市场估计价格，加应支付的 相关税费的金额确定； 6、以应收债权换入的，按公允价值确定，公允价值与账面债权余额的差额计入当期损益， 如已对债权计提了减值准备的，先将该差额冲减减值准备，不足冲减的部分计入当期损益； 7、以非货币性交易换入的，以公允价值和应支付的税费入账，公允价值与换出资产的账 面价值的差额计入当期损益。 存货发出采用实际成本核算，存货日常核算以计划成本计价的 ,期末结转材料成本差异 ,将 计划成本调整为实际成本。 低值易耗品领用时，采用一次转销法。 存货采用永续盘存制。 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。期末，在对存货进行全面盘点的基 础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变 现净值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可 变现净值的差额提取。可变现净值按正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去估计至完工 将要发生的成本、销售费用及相关税金后的金额确定。 （八）投资性房地产的核算 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的能够单独计量和出售房地 产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 投资性房地产按照成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税 费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预 定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会 计准则的规定确定。 16 对投资性房地产后续计量采用成本模式计量，按可使用年限采用年限平均法计提折旧或摊 销，计提折旧或摊销参照固定资产及无形资产的会计政策及会计估计。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将 固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入 账价值。 资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至 可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （九）长期股权投资核算 1、长期股权投资在取得时按投资成本入账，投资成本确认方法如下 （1）企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照合并日取得被合 并方所有者权益账面价值的份额作为其投资成本，投资成本与支付价值之间的差额，调整资本 公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益；同一控制下的企业合并中，合并方发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。合并方 以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资 成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整盈余公积 和未分配利润。 如为非同一控制下的企业合并，按照购买日取得被合并方可辨认资产、负债的公允价值作 为其投资成本，投资成本与支付价值之间的差额，确认为商誉或当期损益；非同一控制下的企 业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交 易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 （2）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 （3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资 成本。 （4）投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合 同或协议约定价值不公允的除外。 2、长期投资的后续计量 （1）对被投资单位实施控制的长期股权投资或者是对被投资单位不具有共同控制或重大 影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。 17 （2）对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 3、投资收益的确认 （1）采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益。 （2）采用权益法核算的单位，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投资单位实现的 净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益。 （3）处置股权投资时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投资 的损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动 而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损 益。 4、对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益，则视为 投资企业能够对被投资单位实施控制； 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营 决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制； 对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同 控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 5、长期投资的减值准备 按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，发 生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值 之间的差额，确认为减值损失；其他长期股权投资如存在减值迹象的，应估计其可回收金额， 可回收金额低于其账面价值的，将差额计提减值准备。 （十）固定资产的核算 1、固定资产确认条件、计价 固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本 能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。 公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等 相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支 出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值 不公允的按公允价值入账。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成 18 本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本 化的以外，在信用期间内计入当期损益。 2、各类固定资产的折旧方法 公司对所有的固定资产计提折旧，但已提足折旧仍继续使用的固定资产以及单独计价入账 的土地除外。 公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度 终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的， 进行相应的调整。 公司的固定资产类别、折旧年限、预计净残值率和年折旧率如下： 类别折旧年限（年）净残值率（ %）年折旧率（ %） 房屋建筑物 40 4 2.40 机器设备 14 4 6.86 运输设备 10 4 9.60 电子设备及其他 8-10 4 9.60-12.00 3、固定资产减值准备的计提方法 年末如果出现了市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象，导致固定资产 可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于年末账面价值的差额计提固定资 产减值准备。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金 流量的现值之间较高者确定。 （十一）在建工程的核算方法 在建工程包括施工前准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工 程等。 在建工程按实际成本核算，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的按照估计价值转入固定资产，并计提折旧。 待办理竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项在建工程 可收回金额低于其账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益。在建工程减值损 失一经计提，不得转回。 （十二）无形资产的核算 1、无形资产按实际成本计量，即已取得无形资产并使之达到预定用途而发生的全部支出 19 作为无形资产的成本。 2、摊销方法 无形资产的使用寿命为有限的，按估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似 计量单位数量，在使用寿命内按直线法摊销。其使用寿命按下列标准进行估计： 来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命为合同性权利或其他法定权利 的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付 出大额成本的，续约期计入使用寿命。 合同或法律没有规定使用寿命的，本公司通过与同行业的情况进行比较、参考历史经验、 或聘请相关专家进行论证等方法，综合各方面因素确定无形资产能为企业带来经济利益的期 限。 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产视为使 用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不摊销，在每个会计期间对其使用寿命 进行复核，如果期末重新复核后仍为不确定的 ,应当在每个会计期间进行减值测试，估计其可收 回金额，按其可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无 形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。 资产负债表日，对无形资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于其账面价值的无形资产， 按低于部分计提减值准备；减值准备一经计提，不得转回。 3、研究阶段支出和开发阶段支出的划分 研究阶段支出指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查研究而发生的支出。 开发阶段支出指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设 计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 （3）无形资产产生经济利益的方式 ,包括能够证明运用该无形资产生产的产品。 （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持 ,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或 出售该无形资产。 （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。 20 （十三）商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于 取得日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包 含在长期股权投资的账面价值中。 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价 值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。 （十四）长期待摊费用的核算 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含 一年）的装修费。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。 （十五）借款费用的核算 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以因外币借款而发生的汇兑差额 等。企业发生借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、借款费用资本化条件 （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。 （2）借款费用已经发生。 （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 3、借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资 产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，在达到预定可使用或者可 销售状态后所发生的，于发生当期直接计入财务费用。 4、借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列 方法确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 21 生利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 5、借款费用暂停资本化的时间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过 3个月 的，应当暂停借款费用的资本化。 （十六）资产组的核算方法 1、资产组的认定：以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金 流入为依据，考虑企业管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照 地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。 2、资产组的减值：可收回金额应当按照该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其 预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账 面价值的，确认相应的减值损失。 （十七）应付职工薪酬的核算 1、职工薪酬指企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。 具体包括： （1）职工工资、奖金、津贴和补贴。 （2）职工福利费。 （3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。 （4）住房公积金。 （5）工会经费和职工教育经费。 （6）非货币性福利。 （7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿。 （8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。 2、确认与计量 企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职 工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别以下情况处理： （1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。 22 （2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。 （3）上述之外的其他职工薪酬，计入当期损益。 企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、工伤保险、生育保险等社会保险费和住房公 积金，在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按上述规定处理。 企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，同时满足条件的应确认因解职除劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计 入当期损益。 （十八）预计负债的核算 1、若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，应确认为负债： （1）该义务是企业承担的现时义务。 （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。 （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳 估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估 计数按以下方法确定： （1）或有事项涉及单个项目时 ,最佳估计数按最可能发生金额确定。 （2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 3、确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确 定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 （十九）收入的核算 1、销售商品在下列条件均能满足时予以确认收入 （1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。 （2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。 （3）收入的金额能够可靠地计量。 （4）与交易相关的经济利益很可能流入企业。 （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量。 销售商品收入按公司与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣于 发生时确认为当期费用；销售折让实际发生时冲减当期收入。 2、提供劳务收入的确认 23 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳 务收入，并按已完工作的比例测量完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠 估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生 的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 3、让渡资产使用权收入在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够 可靠地计量时予以确认。使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。 （二十）政府补助 1、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助， 是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助， 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。 自长期资产可供使用时起，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。 （1）递延收益分配的起点是 “相关资产可供使用时 ”，对于应计提折旧或摊销的长期资产，即 为资产开始折旧或摊销的时点。（2）递延收益分配的终点是 “资产使用寿命结束或资产被处置 时(孰早)”。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置 (出售、转让、报废等 )，尚未分摊的递 延收益余额应当一次性转入资产处置当期的收益，不再予以递延。 3、政府补助的确认时点 政府补助在公司能够收到，且能够满足政府补助所附条件时予以确认。 4、政府补助的核算方法 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，应 当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。 与收益相关的政府补助，除上述确认为递延收益的情况外，用于补偿企业已发生的相关费 用或损失的，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，公司在实际收到款项时，按照到账的实际金额计量，确认资产 (银 行存款)和递延收益；公司将政府补助用于购建长期资产时，该长期资产的购建与公司正常的资 产购建或研发处理一致，通过 “在建工程 ”、“研发支出 ”等科目归集，完成后转为固定资产或无 形资产；该长期资产交付使用时，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当 期损益。 24 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： （1）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 （2）不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 （二十一）租赁的会计处理 本公司涉及的租赁业务为经营租赁。 1、本公司作为出租人 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直 接费用计入当期损益。 2、本公司作为承租人 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 （二十二）所得税会计处理方法 本公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法。 本公司资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，确认所产生的递延所得税资产或 递延所得税负债。期末对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定 计算预期应交纳（或返还）的所得税金额。 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括企业合并和 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 五、企业合并及合并财务报表 （一）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资 产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并 对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计 费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。合并形成母子公司关系的，母公 司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方 的各项资产、负债，按其账面价值计量。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单 列项目反映。 25 2、非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： （1）对长期股权投资的账面余额进行调整。购买方应当以购买日之前所持被购买方的股 权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 转入当期投资收益。 （2）比较达到企业合并时每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值的份额，确定每一单项交易应予确认的商誉或是应计入发生当期损益的金额。购买方 在购买日确认的商誉（或计入损益的金额）应为每一单项交易产生的商誉（或应予确认损益的 金额）之和。 （3）对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，确认有关投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。 （二）丧失对原有子公司控制权的会计处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，区分个别财务报表和合并 财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第 2号——长期股 权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资 或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有 关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 （2）在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重 新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与 原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。企业应当 在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相 关利得或损失的金额。 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 （三）合并财务报表的编制方法 26 1、合并范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的 财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。 本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额 50%（不含 50%）以上，或虽不足 50%但有实质控制权的，全部纳入合并范围。 2、合并财务报表的编制方法 合并财务报表系根据《企业会计准则第 33号—合并财务报表》的规定，以母公司和纳入 合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股 权投资，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部 之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下 以“少数股东权益 ”项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东收益 ” 项目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，自其与本公司同受最终控 制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项 目反映在编制的合并财务报表中，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。因非同一控制下企业合并增 加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 母公司在报告期内处置子公司，将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利 润表。 （四）本公司的子公司情况 1、通过设立或投资等方式取得的子公司 注册资本期末实际出资额 子公司全称子公司类型注册地业务性质经营范围 （万元）（万元） 湖南天一赛马 工程机械有限公司 湖南天一奥星 泵业有限公司 湖南天一电气 有限公司 湖南天人置业 发展有限公司 湖南贯融生投资顾 问有限公司 境内非金融 子公司 境内非金融 子公司 境内非金融 子公司 境内非金融 子公司 境内非金融 子公司 平江县机械制造 3,000 泵类、混凝土泵、稠油热采设备、环保垃圾处理设 备、沙桨泵、喷沙泵、挖掘机、推土机、装载机及 金属构件的制造、销售、租赁；贸易。 输油泵、油气混输泵、液化气泵、单级双吸离心泵、 2,900 平江县 平江县 机械制造 通用设备制造 10,0005,000 管道泵、化工流程泵、中开泵、单级悬臂泵、多级 泵、轴流泵、容积式泵、真空泵以及电机的制造和 销售；建筑材料、室内装饰材料及民用电工器材、 仪器、仪表的销售；本公司机电产品的出口业务。 电气机械、器材（含开关控制设备、电器设备元件， 其它输配电及控制设备）及电力系统自动化设备的 制造、销售、安装、调试。 10,000 5,000 长沙市房地产开发 2,000房地产开发。 2,000 长沙市投资策划 100投资策划。 100 27 续上表： 从母公司所有者权益冲减子公司少数 实质上构成对子公 司净投资的其他 项目余额（万元） 持股 比例（ %） 表决权 比例（%） 是否 合并报表 期末少数 股东权益 少数股东权益中用于 冲减少数股东损益的 金额（万元） 股东分担的本期亏损超过少数股东在 该子公司期初所有者权益中 所享有份额后的余额 （万元） 96.67 96.67是 176,207.35 100.00 100.00 是 100.00 100.00 是 100.00 100.00 是 100.00 100.00 是 合计 176,207.35 2、同一控制下企业合并取得的子公司 期末实际出资额 子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资本（万元）经营范围 （万元） 湖南天一启明宾馆住宿、餐饮服 境内非金融子公司平江县服务业 2,163.081,995.35 有限责任公司务、停车。 续上表： 从母公司所有者权益冲减子公司少数 实质上构成对子少数股东权益中用于 持股表决权是否合并期末少数股股东分担的本期亏损超过少数股东在 公司净投资的其他冲减少数股东损益的 比例（ %）比例（ %）报表东权益该子公司期初所有者权益中 项目余额（万元）金额（万元） 所享有份额后的余额（万元） 99.00 99.00是 175,454.19 合计 175,454.19 3、非同一控制下企业合并取得的子公司 无。 （五）本期合并范围发生变更的说明 本期合并范围未发生变化。 （六）本期新纳入合并范围的主体 本期无新纳入合并范围的主体。 （七）本期不再纳入合并范围的主体 28 本期无不再纳入合并范围的主体。 六、税项 税种计税依据税率（%） 营业税房屋出租收入、餐饮及住宿收入 5 增值税商品销售或提供劳务的增值额 17 城市维护建设税流转税 5 教育费附加流转税 5 企业所得税应纳税所得额 25，15 其他税项按国家和地方税务部门规定计缴 注 1：本公司子公司湖南天一奥星泵业有限公司及子公司湖南天一电气有限公司为经湖南 省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合认定的高新技术企 业，享受 15%的优惠企业所得税率。本公司及其他子公司适用 25%的企业所得税税率。 注 2：本公司子公司湖南天一奥星泵业有限公司自 2012年 5月起自营出口，出口退税实行 “免、抵、退”办法核算，依据不同产品型号退税率分别为 17%、15%、9%。 七、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 1.会计政策的变更 本公司本报告期内无会计政策变更情况。 2.会计估计的变更 本公司本报告期内无会计估计变更情况。 3.前期会计差错更正 本公司本报告期内无前期会计差错更正情况。 八、合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指 2014年 1月 1日，“期末”指 2014年 6月 30日，“本期”指 2014年 1-6月，“上年同期”指 2013年 1-6月。 1.货币资金 （1）分类列示 期末余额期初余额 项目 原币金额折算汇率折合人民币原币金额折算汇率折合人民币 29 期末余额期初余额 项目 原币金额折算汇率折合人民币原币金额折算汇率折合人民币 现金 179,824.08 133,387.16 其中：人民币 179,824.08 179,824.08 133,387.16 133,387.16 银行存款 20,045,177.38 24,462,474.77 其中：人民币 17,494,630.85 17,494,630.85 24,462,442.67 24,462,442.67 美元 414,534.05 6.1528 2,550,545.10 5.03 6.0969 30.67 欧元 0.17 8.4118 1.43 0.17 8.4118 1.43 其他货币资金 6,739,234.46 8,845,791.00 其中：人民币 6,739,234.46 6,739,234.46 8,845,791.00 8,845,791.00 合计 26,964,235.92 33,441,652.93 （2）期末其他货币资金余额中，银行承兑汇票保证金 4,911,908.00元；履约保函保证金 1,827,326.46元。公司无其他存在抵押、冻结等对变现有限制款项、存放在境外的款项及有潜 在回收风险的款项。 2.应收票据 （1）分类列示 票据种类期末余额期初余额 银行承兑汇票 合计 862,560.00 862,560.002,889,535.91 2,889,535.91（2）期末已背书但尚未到期的前五项应收票据情况 出票单位出票日期到期日金额 北京昌佳泵业有限公司 2014-4-4 2014-8-4 1,000,000.00 通化钢铁股份有限公司 2014-2-20 2014-8-17 671,000.00 四川攀钢梅塞尔气体产品有限公司 2014-02-21 2014-08-19 495,000.00 联合安能实话有限公司 2014-6-23 2014-9-23 420,000.00 久泰能源内蒙古有限公司 2014-1-23 2014-7-23 400,000.00 合计 2,986,000.00 注：期末已背书未到期的应收票据总额 4,319,050.00元。 （3）期末应收票据较期初减少 2,026,975.91元，下降 70.15%，主要系本期公司客户用银 行承兑汇票支付货款减少所致。 3.应收账款 30 （1）按类别列示 期末余额期初余额 坏账坏账 占总占总 准备准备 类别额额 金额坏账准备计提金额坏账准备计提 比例比例 比例比例 （%）（%） （%）（%） 单项金额重大并单项计提 45,522,529.93 36.57 13,812,071.59 30.34 41,788,183.82 32.01 11,924,694.06 28.54 坏账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备 73,286,593.70 58.87 30,585,438.80 41.73 81,291,022.78 62.26 31,348,694.85 38.56 的应收账款 单项金额虽不重大但单项 5,686,593.72 4.56 5,686,593.72 100 7,482,846.12 5.73 7,482,846.12 100 计提坏账准备的应收账款 合计 124,495,717.35 100 50,084,104.11 130,562,052.72 100 50,756,235.03 （2）按账龄组合计提坏账准备的应收账款 期末余额期初余额 账龄比例比例 金额坏账准备金额坏账准备 （%）（%） 1年以内（含 1年） 27,808,137.41 37.94 834,244.13 37,214,443.80 45.78 1,116,433.31 1-2年（含 2年） 11,439,664.75 15.61 1,143,966.48 10,042,053.07 12.35 1,004,205.30 2-3年（含 3年） 6,112,313.42 8.34 1,833,694.03 5,885,179.88 7.24 2,377,359.75 3-4年（含 4年） 1,596,160.04 2.18 798,080.03 2,527,228.70 3.11 1,263,614.36 4-5年（含 5年） 1,774,319.75 2.42 1,419,455.80 175,176.01 0.22 140,140.81 5年以上 24,555,998.33 33.51 24,555,998.33 25,446,941.32 31.30 25,446,941.32 合计 73,286,593.70 100 30,585,438.80 81,291,022.78 100 31,348,694.85 （3）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 计提比例 应收款项内容期末金额坏账金额计提理由 （%） 北京昌佳泵业有限公司 11,561,428.00 654,376.82 5.66 未来现金流 中国石油化工股份有限公司管道储运分公司 6,371,947.02 360,652.20 5.66 未来现金流 FARAYAND COMPANY 3,874,767.87 219,311.86 5.66 未来现金流 广州铁路（集团）公司沪昆线扩能改造工程建 3,369,534.25 190,728.35 5.66 未来现金流 设指挥部 陕西宏润实业有限公司 3,697,956.00 3,697,956.00 100.00 预计无法收回 陕西延长石油(集团)有限责任公司榆林核算 3,085,121.60 176,014.91 5.71 未来现金流 31 计提比例 应收款项内容期末金额坏账金额计提理由 （%） 部 中国石油天然气股份有限公司管道建设项目 3,059,028.90 1,529,514.45 50.00 未来现金流 经理部 濮阳油龙实业有限公司 2,306,920.19 2,306,920.19 100.00 预计无法收回 中石化江苏油建工程有限公司 2,171,820.00 122,925.01 5.66 未来现金流 厦门广红机电设备有限公司 2,018,213.00 547,878.70 27.15 未来现金流 长治市橡胶工业有限公司 2,005,793.10 2,005,793.10 100.00 预计无法收回 武汉华源广也电力工程设备有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 预计无法收回 合计 45,522,529.93 13,812,071.59 （4）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 应收款项内容期末金额坏账金额计提比例（ %）计提理由 邹右江 612,548.06 612,548.06 100 预计无法收回 宁波华能国际经济贸易有限公司 600,000.00 600,000.00 100 预计无法收回 南方泵业股份有限公司 522,323.00 522,323.00 100 预计无法收回 中项建控股有限公司 350,000.00 350,000.00 100 预计无法收回 大连三星国际建筑安装工程公司 340,870.00 340,870.00 100 预计无法收回 其他小额款 3,260,852.66 3,260,852.66 100 预计无法收回 合计 5,686,593.72 5,686,593.72 （5）本期转回或收回情况 转回或收回确定原坏账准备转回或收回前累计已期末累计计提本期转回或 单位名称 原因的依据计提坏账准备金额坏账准备金额收回的金额 本期发生了新 山东昌邑石化有限公司业务且收回部预计无法收回 920,000.00 362,000.00 558,000.00 分款项 通化钢铁股份有限公司 本期收回部分 款项 预计无法收回 461,502.40 78,450.72 383,051.68 中国石化集团青岛石油化工有限 责任公司 本期全额收回预计无法收回 414,750.00 414,750.00 合计 1,796,252.40 440,450.72 1,355,801.68 （6）期末应收账款金额前五名情况 32 占应收账款总额 单位名称与本公司关系金额账龄 的比例（ %） 北京昌佳泵业有限公司非关联方 11,561,428.00 1年以内 9.29 中国石油化工股份有限公司管道储运分公司非关联方 6,371,947.02 1年以内 5.12 FARAYANDCOMPANY 非关联方 3,874,767.87 1年以内 3.11 陕西宏润实业有限公司非关联方 3,697,956.00 5年以上 2.97 广州铁路（集团）公司沪昆线扩能改造工程建设指挥部非关联方 3,369,534.25 1年以内 2.71 合计 28,875,633.14 23.20 （7）本报告期应收账款中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及其他 关联方的款项。 4.其他应收款 （1）按类别列示 期末余额期初余额 类别 金额 占总额 比例（ %） 坏账准备 坏账准备 计提比例 （%） 金额 占总额 比例 （%） 坏账准备 坏账准 备计提 比例 （%） 单项金额重大并单项 计提坏账准备的其他25,120,443.37 46.50 25,120,443.37 100 25,377,675.55 48.82 25,377,675.55 100.00 应收款 按账龄组合计提坏账 准备的其他应收款 16,798,138.94 31.09 10,499,887.53 62.51 17,801,780.36 34.24 11,742,423.94 65.96 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的12,109,036.17 22.41 11,677,003.98 96.43 8,805,766.11 16.94 8,770,846.11 99.60 其他应收款 合计 54,027,618.48 100 47,297,334.88 51,985,222.02 100 45,890,945.60 （2）按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 期末余额期初余额 账龄 金额比例（%）坏账准备金额比例（ %）坏账准备 1年以内（含 1年） 4,683,998.32 27.89 140,519.95 4,728,878.02 26.56 141,866.33 1-2年（含 2年） 1,258,952.83 7.49 125,895.28 479,879.00 2.70 47,987.90 2-3年（含 3年） 649,280.25 3.87 194,784.08 1,203,383.33 6.76 361,015.00 3-4年（含 4年） 154,738.83 0.92 77,369.42 360,784.65 2.02 180,392.33 4-5年（含 5年） 449,249.57 2.67 359,399.66 88,464.92 0.50 70,771.94 5年以上 9,601,919.14 57.16 9,601,919.14 10,940,390.44 61.46 10,940,390.44 33 期末余额期初余额 账龄 金额比例（%）坏账准备金额比例（ %）坏账准备 合计 16,798,138.94 100 10,499,887.53 17,801,780.36 100 11,742,423.94 （3）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 应收款项内容期末金额坏账金额计提比例（ %）计提理由 贵州润丰矿产能源有限责任公司 11,987,796.71 11,987,796.71 100 经济诈骗已判决 湖南天银信息产业有限公司 5,682,646.66 5,682,646.66 100 预计无法收回 深圳中方利实业发展有限公司 5,450,000.00 5,450,000.00 100 预计无法收回 平江县水力发电有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 100 预计无法收回 合计 25,120,443.37 25,120,443.37 （4）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 应收款项内容期末金额坏账金额计提比例（ %）计提理由 龙剑 1,105,030.50 1,105,030.50 100 预计无法收回 余哲平 1,211,542.62 1,153,342.62 95.20 未来现金流 王湘兵 1,145,199.70 1,125,799.70 98.31 未来现金流 湖南茂华科技有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 100 预计无法收回 罗桂根 703,861.02 674,761.02 95.87 未来现金流 曹进 604,645.74 604,645.74 100 预计无法收回 湖南瑞奇科技有限公司 555,000.00 555,000.00 100 预计无法收回 姚健 524,163.53 524,163.53 100 预计无法收回 其他小额款项 5,259,593.06 4,934,260.87 93.99 未来现金流 合计 12,109,036.17 11,677,003.98 （5）本期转回或收回情况 转回或收回确定原坏账准备转回或收回前累计已期末累计计提本期转回或 单位名称 原因的依据计提坏账准备金额坏账准备金额收回的金额 贵州润丰矿产能源有限责任公司公安机关追回经济诈骗已判决 12,245,028.89 11,987,796.71 257,232.18 合计 12,245,028.89 11,987,796.71 257,232.18 （6）期末其他应收款金额前五名情况 占其他应收款 单位名称与本公司关系金额账龄 总额的比例（ %） 贵州润丰矿产能源有限责任公司非关联方 11,987,796.71 5年以上 22.19 34 单位名称与本公司关系金额账龄 占其他应收款 总额的比例（ %） 湖南天银信息产业有限公司关联方 5,682,646.66 2-3年 10.52 深圳中方利实业发展有限公司非关联方 5,450,000.00 5年以上 10.09 平江县水力发电有限公司关联方 2,000,000.00 5年以上 3.70 龙剑非关联方 1,105,030.50 2-3年 2.05 合计 26,225,473.87 48.55（7）期末应收关联方款项情况 单位名称与本公司关系金额 占其他应收款 总额的比例（ %） 湖南天银信息产业有限公司参股公司 5,682,646.66 10.52 平江县水力发电有限公司参股公司 2,000,000.00 3.70 合计 7,682,646.66 14.22 （8）本报告期其他应收款中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款 项。 5.预付款项 （1）按账龄列示 账龄期末余额比例（%）期初余额比例（%） 1年以内（含 1年） 6,241,114.68 85.25 4,383,555.29 86.77 1-2年（含 2年） 791,277.88 10.81 469,387.19 9.29 2-3年（含 3年） 181,455.21 2.48 53,592.29 1.06 3年以上 107,019.95 1.46 145,296.74 2.88 合计 7,320,867.72 100 5,051,831.51 100（2）期末预付款项金额前五名单位情况 占预付款项 单位名称与本公司关系金额账龄未结算原因总额的比例 （%） 预付重组中介费用非关联方 1,662,027.32 1年以内资产重组尚在进行 22.70 湖南波特重工制造有限公司非关联方 573,548.49 1年以内尚未结算 7.83 长沙德南机电贸易有限公司非关联方 496,777.77 1年以内尚未结算 6.79 武汉鑫海瀚科技有限公司非关联方 396,000.00 1年以内尚未结算 5.41 廊坊市华谊众邦石油设备有限公司非关联方 375,106.30 1-2年 100,000.00元，尚未结算 5.12 35 占预付款项 单位名称与本公司关系金额账龄未结算原因总额的比例 （%） 2-3年 275,106.30元 合计 3,503,459.88 47.85 （3）期末预付账款较期初增加 2,269,036.21元，增长 44.92%，主要系期末尚未结算购货 款增加所致。 （4）本报告期预付款项中无预付持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项 及其他关联方的款项。 6.存货 （1）存货分类 期末余额期初余额 项目 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 12,715,435.37 1,820,488.52 10,894,946.85 12,490,611.30 1,820,488.52 10,670,122.78 在产品 31,448,693.96 9,929,343.79 21,519,350.17 29,333,921.62 9,929,343.79 19,404,577.83 库存商品 11,442,632.27 8,160,990.38 3,281,641.89 11,143,946.39 8,160,990.38 2,982,956.01 低值易耗品 505,287.80 505,287.80 505,287.80 505,287.80 委托加工物资 277,022.77 277,022.77 150,143.96 150,143.96 合计 56,389,072.17 20,416,110.49 35,972,961.68 53,623,911.07 20,416,110.49 33,207,800.58 （2）存货跌价准备 本期减少 项目期初金额本期计提期末金额 转回转销其他合计 原材料 在产品 库存商品 低值易耗品 合计 1,820,488.52 9,929,343.79 8,160,990.38 505,287.80 20,416,110.49 1,820,488.529,929,343.798,160,990.38505,287.80 20,416,110.49 7.其他流动资产 项目 预缴增值税 预缴城建税 期末余额 910,741.15 50,130.37 期初余额 854,151.75 50,130.37 36 项目期末余额期初余额 预缴教育费附加 30,130.99 30,130.99 预缴土地使用税 52,017.27 85,939.75 合计 1,043,019.78 1,020,352.86 注：见“八、23.应交税费”。 8.对联营企业投资 本公司持本公司在被投资 被投资单位期末资产期末负债期末净资产本期营业本期净 股比例单位表决权比例 名称总额总额总额收入总额利润 （%）（%） 贵州大田矿业有限公司 20.88 20.88 3,005,156.19 3,005,156.19 -83,876.81 9.长期股权投资 （1）按明细列示 被投资单位核算方法投资成本期初账面金额本期增加本期减少期末账面金额 平江县水力发电有限公司成本法 45,000,000.00 45,000,000.00 45,000,000.00 湖南天银信息产业有限公司成本法 7,119,983.71 7,119,983.71 7,119,983.71 贵州大田矿业有限公司权益法 772,560.00 649,884.76 17,513.48 632,371.28 合计 52,892,543.71 52,769,868.47 17,513.48 52,752,354.99 接上表： 在被投资单位的在被投资单位在被投资单位的持股比例与表决权本期计提资产 减值准备现金红利 持股比例（ %）表决权比例（ %）比例不一致的说明减值准备 36.61 15.00 15.00 7,119,983.71 20.88 20.88 合计 7,119,983.71 （2）本公司对平江县水力发电有限公司采用成本法核算，系一直以来，公司未派出董事 以及管理人员参与该公司经营，该公司未进行改制，目前仍由第一大股东平江县国资局经营管 理，公司对其无重大影响。 10.投资性房地产 37 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 一、原价合计 2,846,304.84 2,846,304.84 其中：房屋、建筑物 2,846,304.84 2,846,304.84 二、累计折旧和累计摊销合计 294,205.73 32,430.48 326,636.21 其中：房屋、建筑物 294,205.73 32,430.48 326,636.21 三、投资性房地产减值准备累计金额合计 其中：房屋、建筑物 四、投资性房地产账面价值合计 2,552,099.11 2,519,668.63 其中：房屋、建筑物 2,552,099.11 2,519,668.63 注：本期计提折旧 32,430.48元。 11.固定资产 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 一、原价合计 180,679,800.09 203,616.77 1,368,618.17 179,514,798.69 其中：房屋建筑物 111,591,094.80 553,595.00 111,037,499.80 机器设备 50,882,539.88 66,356.07 815,023.17 50,133,872.78 运输设备 5,307,141.02 5,307,141.02 电子设备及其他 12,899,024.39 137,260.70 13,036,285.09 二、累计折旧合计 96,182,122.73 2,723,507.17 1,277,956.06 97,627,673.84 其中：房屋建筑物 42,014,608.67 1,385,174.74 531,451.20 42,868,332.21 机器设备 40,685,054.24 935,707.86 746,504.86 40,874,257.24 运输设备 3,352,304.33 158,775.18 3,511,079.51 电子设备及其他 10,130,155.49 243,849.39 10,374,004.88 三、固定资产减值准备累计金额合计 842,215.64 842,215.64 其中：房屋建筑物 344,137.71 344,137.71 机器设备 403,722.57 403,722.57 运输设备 75,756.60 75,756.60 电子设备及其他 18,598.76 18,598.76 四、固定资产账面价值合计 83,655,461.72 81,044,909.21 其中：房屋建筑物 69,232,348.42 67,825,029.88 机器设备 9,793,763.07 8,855,892.97 运输设备 1,879,080.09 1,720,304.91 电子设备及其他 2,750,270.14 2,643,681.45 38 注：本期折旧额 2,723,507.17元。 12.无形资产 （1）无形资产情况 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 一、原价合计 85,473,298.26 85,473,298.26 其中：土地使用权 51,651,053.01 51,651,053.01 软件 1,916,570.08 1,916,570.08 ERP财务软件 1,845,675.17 1,845,675.17 贵州省独山县郁家寨铅锌矿投资收益权 10,000,000.00 10,000,000.00 贵州省独山县水岩乡维寨锑矿项目投资收益权 20,000,000.00 20,000,000.00 网络域名 60,000.00 60,000.00 二、累计摊销额合计 14,232,112.64 698,346.73 14,930,459.37 其中：土地使用权 12,497,686.86 522,843.41 13,020,529.90 软件 910,133.02 80,219.54 990,352.56 ERP财务软件 799,792.76 92,283.78 892,076.91 贵州省独山县郁家寨铅锌矿投资收益权 贵州省独山县水岩乡维寨锑矿项目投资收益权 网络域名 24,500.00 3,000.00 27,500.00 三、无形资产减值准备累计金额合计 30,000,000.00 30,000,000.00 其中：土地使用权 软件 ERP财务软件 贵州省独山县郁家寨铅锌矿投资收益权 10,000,000.00 10,000,000.00 贵州省独山县水岩乡维寨锑矿项目投资收益权 20,000,000.00 20,000,000.00 网络域名 四、无形资产账面价值合计 41,241,185.62 40,542,838.89 其中：土地使用权 39,153,366.15 38,630,523.11 软件 1,006,437.06 926,217.52 ERP财务软件 1,045,882.41 953,598.26 贵州省独山县郁家寨铅锌矿投资收益权 贵州省独山县水岩乡维寨锑矿项目投资收益权 网络域名 35,500.00 32,500.00 注：本期摊销额 698,346.73元。 39 （2）公司内部研究开发项目支出 本期减少 项目期初余额本期增加期末余额 计入当期损益确认为无形资产 开发支出 2,579,496.47 2,579,496.47 合计 2,579,496.47 2,579,496.47 13.长期待摊费用 本期本期其他其他减少的 项目期初余额期末余额 增加额摊销额减少额原因 装修支出 610,977.58 272,237.00 177,457.28 705,757.30 合计 610,977.58 272,237.00 177,457.28 705,757.30 注：本期摊销额 177,457.28元。 14、递延所得税资产及递延所得税负债 （1）已确认的递延所得税负债 项目期末余额期初余额 固定资产和无形资产评估增值 3,849,331.57 3,916,486.22 合计 3,849,331.57 3,916,486.22 （2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细 项目期末余额期初余额 可抵扣暂时性差异 296,129,535.61 281,606,711.67 其中：坏账准备 97,381,438.99 96,647,180.63 存货跌价准备 20,416,110.49 20,416,110.49 长期股权投资减值准备 7,119,983.71 7,119,983.71 固定资产减值准备 842,215.64 842,215.64 无形资产减值准备 30,000,000.00 30,000,000.00 可抵扣亏损 140,369,786.78 126,581,221.20 合计 296,129,535.61 281,606,711.67 （3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份期末余额期初余额 2014 53,961,040.13 53,961,040.13 40 年份 2016 2017 2018 2019 合计 期末余额 33,075,612.04 39,121,243.30 423,325.73 13,788,565.58 140,369,786.78 期初余额 33,075,612.04 39,121,243.30 423,325.73 126,581,221.20（4）确认递延所得税负债的应纳税暂时性差异明细 项目 固定资产和无形资产评估增值 合计 期末余额 15,397,326.28 15,397,326.28 期初金额 15,665,944.88 15,665,944.88 15.其他非流动资产 项目 预缴所得税 合计 期末余额 24,694,668.32 24,694,668.32 期初余额 24,694,668.32 24,694,668.32 注：见“八、23.应交税费。 16.资产减值准备 项目 坏账准备 存货跌价准备 长期股权投资减值准备 固定资产减值准备 无形资产减值准备 合计 期初余额 96,647,180.63 20,416,110.49 7,119,983.71 842,215.64 30,000,000.00 155,025,490.47 本期计提 2,347,292.22 2,347,292.22 转回 1,613,033.86 1,613,033.86 转 销 本期减少 其他合计 1,613,033.86 1,613,033.86 期末余额 97,381,438.9920,416,110.497,119,983.71842,215.6430,000,000.00 155,759,748.83 17.所有权受到限制的资产 所有权受到限制的资产 其他原因造成所有权受到限 制的资产 期初余额 8,845,791.00 本期增加 5,767,727.77 本期减少 7,874,284.31 期末余额 6,739,234.46 41 所有权受到限制的资产期初余额本期增加本期减少期末余额 其中：银行承兑汇票保证金 7,031,184.00 4,911,908.00 7,031,184.00 4,911,908.00 履约保函保证金 1,814,607.00 855,819.77 843,100.31 1,827,326.46 合计 8,845,791.00 5,767,727.77 7,874,284.31 6,739,234.46 18.短期借款 （1）借款类别 借款类别期末余额期初余额 信用借款 251,570,000.00 233,570,000.00 合计 251,570,000.00 233,570,000.00（2）短期借款明细情况 贷款单位贷款本金贷款年利率（%）资金用途未偿还原因预计还款期 宁夏长信资产经营有限公司 10,000,000.00 5.31 流动资金贷款流动资金不足 2014/10/28 中国长城资产管理有限公司长沙办事处 223,570,000.00流动资金贷款流动资金不足 2015/3/31 中国长城资产管理有限公司长沙办事处 3,000,000.00流动资金贷款 2015/5/27 中国长城资产管理有限公司长沙办事处 900,000.00流动资金贷款 2015/4/20 中国长城资产管理有限公司长沙办事处 900,000.00流动资金贷款 2015/3/2 中国长城资产管理有限公司长沙办事处 13,200,000.00 流动资金贷款 2015/1/23 合计 251,570,000.00 注：本期本公司从中国长城资产管理公司长沙办事处新增 1,800万元的无息贷款。 19.应付票据 （1）按种类列示 票据种类期末余额期初余额 银行承兑汇票 4,911,908.00 7,031,184.00 合计 4,911,908.00 7,031,184.00 注：下一会计期间将到期的应付票据 4,911,908.00元。 （2）应付票据期末金额比期初金额减少 2,119,276.00元、下降 30.14%，主要系本期减少 使用银行承兑汇票结算材料采购款所致。 20.应付账款 42 （1）按账龄列示 账龄期末余额期初余额 1年以内（含 1年） 32,144,679.56 34,561,616.26 1-2年（含 2年） 5,595,904.67 4,243,065.30 2-3年（含 3年） 2,385,051.44 2,177,305.54 3年以上 7,096,850.40 10,227,224.66 合计 47,222,486.07 51,209,211.76 （2）本报告期应付账款中无应付持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东或其他关联 方的款项。 21.预收款项 （1）按账龄列示 账龄期末余额期初余额 1年以内（含 1年） 4,504,107.79 2,942,525.11 1-2年（含 2年） 1,339,415.00 448,683.66 2-3年（含 3年） 339,737.50 271,680.00 3年以上 34,780.00 10,000.00 合计 6,218,040.29 3,672,888.77 （2）本报告期预收款项中无预收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东或其他关联 方的款项。 （3）预收款项期末金额比期初金额增加 2,545,151.52元、增长 69.30%，主要系期末未完 成订单较期初增加，相应预收货款增加所致。 22.应付职工薪酬 （1）按类别列示 项目期初余额本期增加本期支付期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 3,262,418.00 11,261,739.29 12,431,472.29 2,092,685.00 二、职工福利费 939,836.60 939,836.60 三、社会保险费 3,420,602.74 2,049,377.37 709,265.39 4,760,714.72 其中：1.医疗保险费 39,996.20 467,841.04 25,384.80 482,452.44 2.基本养老保险费 3,258,370.72 1,284,907.24 443,825.64 4,099,452.32 3.年金缴费 4.失业保险费 40,754.54 122,972.48 111,607.00 52,120.02 43 项目期初余额本期增加本期支付期末余额 5.工伤保险费 67,664.34 134,308.97 126,733.99 75,239.32 6.生育保险费 13,816.94 39,347.64 1,713.96 51,450.62 四、住房公积金 455,754.76 497,325.48 202,095.00 750,985.24 五、工会经费 86,748.63 207,121.27 213,980.00 79,889.90 六、职工教育经费 626,993.33 29,801.58 36,433.80 620,361.11 七、非货币性福利 八、因解除劳动关系给予的补偿 九、其他 其中：以现金结算的股份支付 合计 7,852,517.46 14,985,201.59 14,533,083.08 8,304,635.97 （2）期末应付职工薪酬中工资、奖金、津贴和补贴大部分于期后发放完毕。本公司期末 无拖欠性质的职工薪酬。 23.应交税费 税费项目期末余额期初余额 增值税 1,905,727.34 3,010,210.52 营业税 1,790,182.62 1,621,432.72 土地使用税 38,339.64 房产税 1,209,735.79 1,222,830.31 城市维护建设税 512,233.41 465,443.07 教育费附加 700,682.93 653,892.59 代扣代缴个人所得税 271,319.83 254,794.89 其他 30,587.42 30,002.04 合计 6,420,469.34 7,296,945.78 注：本公司期末将集团内各公司单体报表应交税费负值，根据其流动性分别重分类至其他 流动资产或其他非流动资产列报，并对年初数进行了重述。 24.应付利息 项目期末余额期初余额欠付原因 短期借款应付利息 2,460,300.00 2,194,800.00 流动资金不足 合计 2,460,300.00 2,194,800.00 25.其他应付款 44 （1）按账龄列示 账龄期末余额期初余额 1年以内（含 1年） 24,743,999.23 33,574,184.99 1-2年（含 2年） 1,451,083.49 1,829,524.56 2-3年（含 3年） 1,330,907.54 1,187,797.65 3年以上 2,516,350.34 3,850,878.01 合计 30,042,340.60 40,442,385.21 （2）应付持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或其他关联方款项情况 单位名称与本公司关系期末余额期初余额 湖南天一长江实业投资有限公司同一母公司 19,699,338.98 28,795,702.98 中国长城资产管理公司母公司 1,909,497.00 1,909,497.00 合计 21,608,835.98 30,705,199.98 26.股本 本期增减变动（ +、-） 项目期初余额发行公积金期末余额 送股其他合计 新股转股 一、有限售条件股份 1.国家持股 2.国有法人持股 3.其他内资持股 其中：境内法人持股 境内自然人持股 4.境外持股 其中：境外法人持股 境外自然人持股 二、无限售条件流通280,000,000.00 280,000,000.00 股份 1.人民币普通股 280,000,000.00 280,000,000.00 2.境内上市外资股 3.境外上市外资股 4.其他 股份合计 280,000,000.00 280,000,000.00 45 27.资本公积 项目 股本溢价 其他资本公积 合计 期初余额 110,367,138.42 64,457,935.51 174,825,073.93 本期增加本期减少期末余额 110,367,138.4264,457,935.51 174,825,073.93 28.盈余公积 项目 法定盈余公积 合计 期初余额 22,480,328.89 22,480,328.89 本期增加本期减少期末余额 22,480,328.89 22,480,328.89 29.未分配利润 项目 上期期末余额 本期期初余额 加：本期归属于母公司所有者的净利润 本期期末余额 期末余额 -472,363,213.85 -472,363,213.85 -15,268,110.31 -487,631,324.16 期初余额 -475,732,309.71-475,732,309.713,369,095.86 -472,363,213.85 30.营业收入、营业成本 （1）营业收入及营业成本 项目本期金额上年同期金额 主营业务收入 48,811,156.62 68,441,155.54 其他业务收入 433,386.16 732,648.00 合计 49,244,542.78 69,173,803.54 主营业务成本 40,503,488.96 57,708,529.64 其他业务成本 （未完）  |