[公告]通达股份：审计报告
河南通达电缆股份有限公司 审 计 报 告 大信审字【2014】第4-00335号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 目 录 . 审计报告 ............ 第1-2页 . 财务报表 .............. 第3-5页 . 财务报表附注 ............ 第6-53页 . 会计师事务所营业执照、资格证书 审计报告 大信审字【2014】第4-00335号 河南通达电缆股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的河南通达电缆股份有限公司（以下简称“贵公司”）按备考财务报表 附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括2014年5月31日、2013年12月31日的 备考合并资产负债表，2014年1-5月、2013年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。 一、管理层的责任 编报和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定和备考财务报表附注中所述的编制基础编制备考财务报表，并使其实现公允反 映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 规范，计划和实施审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与备考财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当 的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和后附备考财 务报表附注三所述的编制基础编制，公允反映了贵公司2014年5月31日、2013年12月31 日的备考财务状况以及2014年1-5月、2013年度的备考经营成果。 四、其他说明事项 本报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组文件时使用，不得用于 其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：钟永和 中国·上海 中国注册会计师：孙建伟 二○一四年八月二十八日 编制单位：河南通达电缆股份有限公司单位：人民币元 项 目附注2014-5-312013-12-31 流动资产： 货币资金八（1）407,794,263.05239,295,636.89 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据八（2）3,896,247.043,914,000.00 应收账款八（3）323,137,637.49339,277,507.07 预付款项八（4）91,961,754.9775,518,413.53 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息八（5）3,055,575.002,277,191.00 应收股利 其他应收款八（6）21,264,142.9982,170,468.57 买入返售金融资产 存货八（7）264,026,849.36224,132,935.74 一年内到期的非流动资产 其他流动资产八（8）176,633,119.635,351,538.73 流动资产合计1,291,769,589.53971,937,691.53 非流动资产： 发放贷款及垫款八（9）464,151,700.00462,723,450.00 可供出售金融资产八（10）11,994,056.967,666,142.58 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资八（11）11,800,000.0011,800,000.00 投资性房地产 固定资产八（12）171,368,680.80169,647,837.35 在建工程八（13）5,135,290.303,424,239.77 工程物资八（14）1,073,168.553,346,184.13 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产八（15）119,202,065.37116,153,417.10 开发支出 商誉八（16）46,106,923.3346,106,923.33 长期待摊费用八（17）862,114.12962,359.97 递延所得税资产八（18）3,338,534.443,721,991.23 其他非流动资产八（19）29,099,281.00 非流动资产合计864,131,814.87825,552,545.46 资产总计2,155,901,404.401,797,490,236.99 备考合并资产负债表 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 2014年5月31日 编制单位：河南通达电缆股份有限公司单位：人民币元 项 目附注2014-5-312013-12-31 流动负债： 短期借款八（22）217,000,000.00262,460,537.93 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据八（23）97,700,000.00128,679,802.21 应付账款八（24）12,995,287.2324,053,246.03 预收款项八（25）34,204,939.3414,845,054.65 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬八（26）1,518,440.252,201,508.90 应交税费八（27）27,448,059.1818,044,433.04 应付利息八（28）1,352,166.67 应付股利 其他应付款八（29）63,439,822.7163,034,907.98 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计455,658,715.38513,319,490.74 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债八（18）21,907.50 其他非流动负债八（30）4,071,667.004,207,780.00 非流动负债合计4,093,574.504,207,780.00 负债合计459,752,289.88517,527,270.74 所有者权益： 股本八（31）145,914,021.00109,443,704.00 资本公积八（32）1,040,377,662.20634,135,755.73 减：库存股 专项储备 盈余公积八（33）29,817,273.1630,032,440.12 一般风险准备 未分配利润八（34）254,356,678.49263,522,811.38 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计1,470,465,634.851,037,134,711.23 少数股东权益225,683,479.67242,828,255.02 所有者权益合计1,696,149,114.521,279,962,966.25 负债和所有者权益总计 2,155,901,404.401,797,490,236.99 备考合并资产负债表（续） 2014年5月31日 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 编制单位：河南通达电缆股份有限公司单位：人民币元 项 目附注 2014年1-5月 2013年度 一、营业总收入336,074,598.261,235,832,085.38 其中：营业收入八（35）306,395,814.761,183,085,040.80 利息收入八（36）29,678,783.5052,747,044.58 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本297,393,720.721,127,826,228.42 其中：营业成本八（35）262,182,110.851,011,934,819.15 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加八（37）1,887,805.393,709,004.66 销售费用八（38）9,699,162.1735,954,140.52 管理费用八（39）18,027,584.3545,806,046.77 财务费用八（41）6,778,239.1925,716,276.98 资产减值损失八（42）-1,181,181.234,705,940.34 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列）八（40）610,129.37935,996.41 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列）39,291,006.91108,941,853.37 加：营业外收入八（43）1,222,295.904,380,175.48 减：营业外支出八（44）10,000.00538,558.59 其中：非流动资产处置净损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）40,503,302.81112,783,470.26 减：所得税费用八（45）10,480,776.4922,470,542.14 五、净利润（净亏损以“－”号填列）30,022,526.3290,312,928.12 其中：归属于母公司所有者的净利润18,298,700.1470,199,550.41 少数股东损益11,723,826.1820,113,377.71 六、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.130.62（二）稀释每股收益(元/股)0.130.62 七、其他综合收益330,561.25365,371.25 八、综合收益总额30,353,087.5790,678,299.37 其中：归属于母公司所有者的综合收益总额18,601,811.3970,601,671.66 归属于少数股东的综合收益总额11,751,276.1820,076,627.71 备 考 合 并 利 润 表 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 2014年1-5月 河南通达电缆股份有限公司 备考财务报表附注 2013年1月1日——2014年5月31日 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 河南通达电缆股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系2007年12月由河南 通达电缆有限公司（以下简称“通达电缆”）整体改制设立的股份有限公司，注册号为 410000100018787；注册地址为偃师市史家湾工业区；法人代表为史万福；注册资本为人民币 13,980.3117万元。 通达电缆成立于2002年3月26日，系由史万福、马红菊共同出资组建设立，双方分别 持有90%、10%的股权，注册资本为人民币3,688万元，河南岳华会计师事务所对出资情况进 行了审验，并出具了豫岳验字[2002]第011号验资报告。 2007年11月26日，股东史万福分别与马红菊、曲洪普、邵学良、马艳红、焦会芬、李 发明签订《股权转让协议》，将其拥有的本公司22%的股权转让给马红菊，10%的股权转让给 曲洪普，10%的股权转让给邵学良，6%的股权转让给马艳红，2%的股权转让给焦会芬，2%的 股权转让给李发明。股权转让后原股东史万福拥有公司38%的股权，原股东马红菊拥有公司 32%的股权，新股东曲洪普拥有公司10%的股权，新股东邵学良拥有公司10%的股权，新股 东马艳红拥有公司6%的股权，新股东焦会芬拥有公司2%的股权，新股东李发明拥有公司2% 的股权。该转让事宜已于2007年11月29日在河南省工商行政管理局完成工商变更登记。 2007年12月12日，通达电缆经第一次临时股东会决议同意整体变更为股份有限公司， 以2007年10月31日经审计的净资产值111,272,517.92元为基础，按照1：0.52915的比例折 合为注册资本(股本) 人民币5,888万元，实际出资金额超出注册资本金额52,392,517.92元作 为资本公积，原股东和股权比例均不发生变化，业经大信会计师事务有限公司验证，并出具 大信沪验字（2007）第038号验资报告。 2011年2月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]220号文《关于核准河南通达电 缆股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司获准向社会公开发行人民币普通股A 股股票2,000万股，于2011 年2月23日公开发行人民币普通股A 股2,000 万股，发行价格 为每股28.80 元，募集资金总额576,000,000.00 元，扣除承销费等发行费用后，本次募集资 金净额为533,893,120.00元，其中新增加注册资本为20,000,000.00 元， 资本公积为 513,893,120.00元。此次公开发行股票后，本公司股本总额7,888万股，注册资本7,888万元， 业经大信会计师事务有限公司审验，并出具了大信验字[2011]第5-0002号验资报告。本公司 已于2011年3月15日完成工商变更登记。 经2011年4月27日召开的2010年度股东大会审议通过，本公司以资本公积金向全体股 东每10股转增股本3.1股，转增前公司总股本为7,888万股，转增后总股本增至10,333.28万 股。业经大信会计师事务有限公司审验，并出具了大信验字[2011]第5-0007号验资报告。本 公司已于2011年6月30日完成工商变更登记。 2013年12月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]1668号文《关于核准河南通达 电缆股份有限公司非公开发行股票的通知》核准，本公司获准非公开发行股票不超过4,002.84 万股，于2014年1月23日非公开发行人民币普通股3,647.0317万股，发行价格为每股12.60 元，募集资金总额人民币459,525,994.20元，扣除各项发行费用人民币17,464,650.02元，本 次募集资金净额人民币442,061,344.18元。其中新增注册资本人民币36,470,317.00元，增加 资本公积人民币405,591,027.18元。此次非公开发行股票后，本公司股本总额13,980.3117万 股，注册资本13,980.3117万元，业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了大 信验字[2014]第4-00002号验资报告。本公司已于2014年4月9日完成工商变更登记 本公司的经营范围：电线、电缆的生产、销售（凭全国工业产品生产许可证经营）；从 事货物和技术进出口业务（国家法律法规规定应经审批许可经营或禁止出口的货物和技术除 外）。 二、 资产重组的情况 （一）资产重组方案 根据公司与郑州一方电气有限公司（以下简称一方电气公司）股东常正卿、崔自标签署 的《河南通达电缆股份有限公司发行股份及支付现金购买资产协议》之约定，公司第三届董 事会第六次会议审议通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的议 案》，公司拟发行股份及支付现金收购一方电气公司股东持有的该公司 80%股权并募集配套 资金。 1．根据中天华资产评估公司出具的《通达股份拟以现金及非公开发行股份方式购买资产 涉及的郑州一方电气有限公司股东全部权益项目资产评估报告》（中天华资评报字[2014]第 1234号），评估结论采取收益法的评估结果，截至 2014 年5 月 31 日，一方电气公司的评 估值为17,675.57万元，80%股权净资产评估值为14,140.456万元。经交易各方友好协商，确 定本次交易价格为14,200 万元。 2．公司本次发行股份购买资产的发行价格为 16.34 元/股，为定价基准日前 20 个交易 日股票交易均价，2014年7月15日，通达股份实施2013年度利润分配方案，每10股派发现 金红利2.00元（含税），本次发行股份购买资产的发行价格相应调整为16.14元/股，最终发行 价格尚需经股东大会批准。 3．根据本次股票发行价格及交易作价，公司拟向常正卿、崔自标发行股份数量合计 6,110,904.00股，支付现金4337.000944 万元。 4．收购完成后，本公司将持有一方电气公司 80%股权。根据中国证监会《上市公司重 大资产重组管理办法》(证监会令第 53 号)和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则 第 26 号—上市公司重大资产重组申请文件》(证监会公告[2008]13 号)的规定，公司依据交 易完成后的资产、业务架构编制本备考合并财务报表。 （二）拟购买资产的基本情况 一方电气公司系2001年2月22日经郑州市工商行政管理局登记的企业法人单位，企业 法人营业执照注册号：410100100076282；注册住所：郑州市高新开发区长椿路7号；注册资 本：人民币壹亿元；实收资本：人民币壹亿元；法定代表人：常正卿。 一方电气公司历次股权变更情况： （1）一方电气公司于2001年2月7日由常正卿、毛淑兰、李润洲共同出资组建，设立 时注册资本为51.00万元，成立时各股东出资及比例如下： 股东名称 注册资本 占注册资本比例（%） 常正卿 210,000.00 41.18 毛淑兰 150,000.00 29.41 李润洲 150,000.00 29.41 合 计 510,000.00 100.00 设立出资已由河南大平会计师事务所有限公司验证，并出具审验字（2001）第02-42号验 资报告。 （2）2006年1月6日，毛淑兰将其持有一方电气公司29.41%股权转让给曹新荣，同时 由常正卿、李润洲、胡帅娃、金慧芳、曹新荣、刘波、汪东兰、贺明志、席现军、丁家林、 孙国系、任世军、李先芳、常忠和分别增资951.9238万元、100.0762万元、50万元、30万元、 15万元、30万元、30万元、30万元、20万元、20万元、10万元、10万元、10万元、10万 元，变更后的注册资本为1,368万元，变更后各股东出资及比例如下： 股东名称 注册资本 占注册资本比例（%） 股东名称 注册资本 占注册资本比例（%） 常正卿 9,729,238.00 71.120 李润洲 1,150,762.00 8.412 胡帅娃 500,000.00 3.655 金慧芳 300,000.00 2.193 曹新荣 300,000.00 2.193 刘波 300,000.00 2.193 汪东兰 300,000.00 2.193 贺明志 300,000.00 2.193 席现军 200,000.00 1.462 丁家林 200,000.00 1.462 孙国系 100,000.00 0.731 任世军 100,000.00 0.731 李先芳 100,000.00 0.731 常忠和 100,000.00 0.731 合 计 13,680,000.00 100.00 本次增资已由河南华德会计师事务所有限公司验证，并出具豫华德验字（2006）第002 号验资报告 （3）2008年9月25日，李润洲、胡帅娃、汪东兰、刘波、金慧芳、丁家林、孙国系、 任世军、李先芳、常忠和分别将其持有的一方电气公司8.412%、3.655%、2.193%、2.193%、 2.193%、1.462%、0.731%、0.731%、0.731%、0.731%股权转让给常正卿。 （4）2009年4月14日，常正卿以货币增资4,282万元，杨玉玺以货币增资50万元，， 变更后的注册资本为5,700.00万元，变更后各股东出资及比例如下： 股东名称 注册资本 占注册资本比例（%） 常正卿 55,700,000.00 97.719 杨玉玺 500,000.00 0.878 曹新荣 300,000.00 0.526 贺明志 300,000.00 0.526 席现军 200,000.00 0.351 合 计 57,000,000.00 100.00 本次增资已由河南正延联合会计师事务所验证，并出具豫正延验报字（2009）第WL04-020 号验资报告。 （5）2009年4月14日，常正卿以货币增资4,300万元，变更后的注册资本为10,000.00 万元，变更后各股东出资及比例如下： 股东名称 注册资本 占注册资本比例（%） 常正卿 98,700,000.00 98.70 杨玉玺 500,000.00 0.50 股东名称 注册资本 占注册资本比例（%） 曹新荣 300,000.00 0.30 贺明志 300,000.00 0.30 席现军 200,000.00 0.20 合 计 100,000,000.00 100.00 本次增资已由河南正延联合会计师事务所验证，并出具豫正延验报字（2009）第WL04-023 号验资报告。 （6）2013年8月23日，杨玉玺将其持有的一方电气公司0.50%股权转让给常正卿。 （7）2014年5月27日，常正卿、曹新荣、杨玉玺、贺明志分别将其持有的一方电气公 司24.20%、0.30%、0.30%、0.20%股权转让给崔自标。本次股权转让完成后，各股东出资及 比例如下： 股东名称 注册资本 占注册资本比例（%） 常正卿 75,000,000.00 75.00 崔自标 25,000,000.00 25.00 合 计 100,000,000.00 100.00 一方电气公司经营范围：电线、电缆及附件生产、销售、电气设备、仪器仪表、五交化、 环保设备、电气产品、设备、技术服务、咨询、转让、新产品开发。（专营及化学危险品除外） 三、备考合并财务报表的编制基础和方法 1. 备考合并财务报表的编制基础 本公司备考合并财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财 政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布 的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”）进 行确认和计量，在此基础上编制备考合并财务报表。 2. 备考合并财务报表的编制方法 如附注二所述，基于本公司以发行股份及支付现金收购一方电气公司 80%股权之目的， 本备考合并财务报表系以本公司和一方电气公司经审计的 2014 年 1-5 月、2013 年度的财 务报表为基础，假设本公司和一方电气公司持续经营，并假设本公司完成向常正卿、崔自标 发行股份6,110,904股，于 2013 年 1 月 1 日为基准日完成对一方电气公司的合并编制而 成。由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产的方式实现对一方电气公司的收购，经交 易各方友好协商确定，一方电气公司 80%股权作价人民币 14,200万元。本公司通过如下方 式支付对价：拟发行股份数 6,110,904 股，发行价格为 16.14 元/股，支付现金4337.000944 万元。 本备考财务报表系假设本次重组已于 2013年 1 月 1 日（以下简称“合并基准日”) 完 成，并依据本次重组完成后的股权架构，在可持续经营的前提下，根据以下假设编制： 1、备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会批准，并获得中国证券 监督管理委员会的批准。 2、假设于 2013年 1 月 1 日，本公司已完成本次重组发行的股份6,110,904股每股面 值为人民币 1 元的 A 股。发行价格为每股16.14元，并且于2013年1月1日与购买资产相 关的手续已全部完成。 3、本备考财务报表以业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司和大信会计 师事务所（特殊普通合伙）审计的拟购买资产的2013年度、2014年1-5月的财务报表为基础， 基于非同一控制下企业合并原则，采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务 报表编制方法进行编制。 上述拟购买资产的财务报表指郑州一方电气有限公司2013年度及2014年 1-5月的（合 并）财务报表。 本公司本次拟发行股份6,110,904股，本次合并对价14,200万元，据此确定 2013年 1 月 1 日本公司对郑州一方电气有限公司的长期股权投资成本14,200万元，相应增加本公司的股 本6,110,904.00元和资本公积92,519,086.56万元,未实际支付的现金人民币43,370,009.44 元计入其他应付款。 4、本备考财务报表未考虑非公开发行股份募集重组配套资金事项。 5、本备考财务报表未考虑本次重组中可能产生的相关税费。 由于本次重组方案尚待本公司股东大会的批准及中国证监会的核准，最终经批准的本次 重组方案，包括本公司实际发行的股份及其作价，以及发行费用等都可能与本备考财务报表 中所采用的上述假设存在差异，则相关资产及负债，都将在本次重组完成后实际入账时作出 相应调整。 四、遵循企业会计准则的声明 本备考财务报表按照企业会计准则和本附注三所述的编制基础编制，真实、完整地反映 了本公司备考的财务状况和经营成果等有关信息 五、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1. 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 2. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进 行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分 步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项 直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购 买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并 成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负 债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，计入当期损益。 4. 合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编 制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司 所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成 果和现金流量纳入合并财务报表。 5. 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6. 外币业务及外币财务报表折算 （1）外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币 专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记 账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （2）外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中 所有者权益项目下单独列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的 比例转入处置当期损益。 7. 金融工具 （1）金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包 括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包 括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金 融负债。 本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。 本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承 诺，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除 按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后 续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值 有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息 或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认 为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公 积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利， 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原 直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控 制的，应当终止确认该项金融资产。 本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量， 即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变 动累计额之和的差额部分，计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账 面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额 部分，计入当期损益。 （3）金融负债终止确认条件 本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止 确认该金融负债或其一部分。 （4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以 活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公 允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照 实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最 大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 （5）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行 减值测试，以根据测试结果计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险 特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接 计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损 失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减 值损失后的余额。 （6）金融资产重分类 尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据： 1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资 持有至到期； 2）管理层没有意图持有至到期； 3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期； 4）其他表明本公司没有能力持有至到期。 重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。 8. 应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项前五名或占余额10%的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 （2）按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 账龄组合 对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额 重大的应收款项根据相同账龄组合 关联往来组合 对关联方的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 关联往来组合 经单独测试后计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 2 2 1至2年 5 5 2至3年 20 20 3至4年 30 30 4至5年 50 50 5年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 与公司控制关联方单位发生的应收款项 坏账准备的计提方法 对其可收回性作出评估后计提坏账准备 9. 存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、自制半成 品、低值易耗品等。 （2）发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按 照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待 售的材料等，可变现净值为市场售价。 （4）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。 10. 发放贷款和垫款 （1）发放贷款成本的确定 按照实际发放贷款本金及相关交易费用作为初始确认金额，贷款持有期间利息收入按实 际利率计算。 （2）贷款损失准备 贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括各类贷款（含抵押、质押、 保证、信用等贷款）。 公司季末对每单项贷款按其信贷资产质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类， 计提贷款减值准备比例如下： 贷款风险分类 计提比例（%） 正常类 1.5 关注类 3 次级类 30 可疑类 60 损失类 100 风险分类标准如下： 正常：借款人能够履行合同没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级：借款人的还款能力出现明显问题完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息 即使执行担保也可能会造成一定损失。 可疑：借款人无法足额偿还贷款本息即使执行担保也肯定要造成较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后本息仍然无法收回或只能收回 极少部分。 11. 长期股权投资 （1）投资成本的确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合 并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日 确定的合并成本确认为初始成本； ②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； ③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值； ④投资者投入的长期股权投资，初始投资成本为合同或协议约定的价值； ⑤非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法 长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按 照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。 当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分 派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。 长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，其他采用成本法核算。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①确定对被投资单位具有共同控制的依据：两个或多个合营方通过合同或协议约定，对 被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。 ②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权 资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响： ①. 在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； ②. 参与被投资单位的政策制定过程； ③. 向被投资单位派出管理人员； ④. 被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； ⑤. 其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值 迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减 值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高 确定。长期股权投资出售的公允价值净额，如存在公平交易的协议价格，则按照协议价格减 去相关税费；若不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格， 按照市场价格减去相关税费。 12. 投资性房地产 （1）投资性房地产的种类和计量模式 本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转 让的土地使用权。 本公司投资性房地产采用成本式计量。 （2）采用成本模式核算政策 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧。具体核算政策与固定资 产部分相同。 本公司投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直 线法摊销。具体核算政策与无形资产部分相同。 资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值 迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减 值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 13. 固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等；折旧方法 采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先 估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账 的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命 （年） 预计净残值率 年折旧率 资产类别 预计使用寿命 （年） 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 25 5% 3.80% 机器设备 5-15 3%-5% 6.33%-19.40% 运输设备 5-10 3%-5% 9.70%-19.40% 办公设备 5 3%-5% 19.00%-19.40% （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的 现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协 议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交 易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后 的金额确定。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转 移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择 权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日 的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊， 如不作较大改造只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公 允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准 备。 14. 在建工程 （1）在建工程的类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的 判断标准，应符合下列情况之一： ①. 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②. 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产 品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③. 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④. 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 15. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）资本化金额计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的， 应当暂停借款费用的资本化期间。 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚 未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢 价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 16. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量，分别为①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度 终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应 的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产使用寿命估计 使用寿命有限的无形资产，为可以预见带来经济利益期限，其使用寿命估计按该资产使 用寿命的年限确定； 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，按照预计使用年限、合同规 定的受益年限和法律规定的有效年限三者中较短期限分期摊销。 （3）使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律 规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带 来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 （4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 17. 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用， 主要包括房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用 项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 18. 预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。 （2）预计负债的计量方法 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续 范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如 涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 19. 收入 （1）销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保 留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额 能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。 具体销售商品时，实际操作程序如下： ①发货：发货部门接到销售通知时，编制发货单提交仓库，仓库根据发货单进行发货； 发货单发货单一式五联，其中一联转交财务部。 ②取得经客户签署的验收单：货物经运输抵达并对方验收后，销售部门取得经客户签署 的验收单。 ③确认收入：财务部收到经客户签署的验收单与公司的发货单进行核对确认，核对无误 后确认销售收入，并按照销售部门的要求向客户开具发票。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本。②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 具体提供劳务时，公司贷款利息收入确认方法如下： 公司根据与客户签定的借款合同或协议，在借款已经发放，公司收取利息或取得收取利 息的权利时，根据借款合同或协议约定的借款利率和借款本金按照归属于本期的借款期间确 认贷款利息收入。 （3）让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时 确认让渡资产使用权收入。 （4）建造合同收入 (1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和 合同费用。 (2)建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收 入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合 同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 (3)合同预计总成本超过合同总收入的，形成合同预计损失,计提存货跌价准备，并确认为 当期费用 20. 政府补助 （1）政府补助类型 政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 （2）政府补助会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别 下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认 相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当 期损益。 21. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在 暂时性差异，按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣 暂时性差异。存在应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照规定确认递延所得税负债和递 延所得税资产。 22. 套期会计 （1）被套期项目 被套期项目是指使企业面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的下 列项目：（1）单项已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易，或境外经营净投 资；（2）一组具有类似风险特征的已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易， 或境外经营净投资；（3）分担同一被套期利率风险的金融资产或金融负债组合的一部分（仅 适用于利率风险公允价值组合套期）。确定承诺是指在未来某特定日期或期间，以约定价格 交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。预期交易是指尚未承诺但预期会发生的交易。 （2）套期工具和套期有效性评价方法 本公司的套期工具为期货合同。本公司采用比率分析法对套期的有效性进行评价。 （3）指定该套期关系的会计期间 本公司在相同会计期间将套期工具与被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损 益。 23. 主要会计政策变更、会计估计变更的说明 （1）主要会计政策变更说明 无 （2）主要会计估计变更说明 无 24. 前期会计差错更正 无 六、税项 (一) 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 按销项税扣除当期允许抵扣的进项税后的差额缴纳 17% 城市维护建设税 当期应交纳的流转税额 5%、7% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% (二) 税收优惠及批文 2010年8月25日公司取得河南省科学技术厅、财政厅、国家税务局、地方税务局批准 的高新技术企业证书，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《高新技术 企业认定管理办法》的相关规定，在高新技术企业有效期内（自2010年起连续三年），公司 享受国家规定的15%企业所得税税率的优惠政策。公司于2013年6月26日通过高新技术企 业复审，自2013年1月1日至2015年12月31日继续享受15%的企业所得税优惠税率。 (三) 其他需说明事项 无 七、企业合并及合并财务报表 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编 制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司 所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成 果和现金流量纳入合并财务报表。 1. 子公司情况 （1） 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司 全称 子公 司类 型 注 册 地 业 务 性 质 注册资本 （万元） 经营范围 期末实际出 资额（万元） 实质 上构 成对 子公 司净 投资 的其 他项 目余 额 持股 比例 (%) 表决 权比 例(%) 是否 合并 报表 少数股东 权益（万 元） 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 洛阳 万富 小额 贷款 股份 有限 公 司 股 份 公 司 偃 师 市 小 额 贷 款 30,000。00 办理各种小 额贷款；办 理中小企业 发展、管理、 财务等咨询 业务；省主 管部门批准 的其他业务 18,000.00 60.00 60.00 是 13,113.56 河南 通达 铜材 科技 有限 公 司 有 限 公 司 洛 阳 市 生 产 制 造 500.00 有色金属材 料、电缆、 电缆的研 发、生产和 销售；经营 本企业自产 品及技术的 出口业务和 本企业所需 的机械设 备、零配件、 原辅材料及 技术的进口 业务 500.00 100.00 100.00 是 （2） 非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司 全称 子公 司类 型 注 册 地 业 务 性 质 注册资本 （万元） 经营范围 期末实际出 资额（万元） 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 持股 比例 (%) 表决 权比 例(%) 是否 合并 报表 少数股东 权益出资 额（万元） 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 从母公司所有者权 益冲减子公司少数 股东分担的本期亏 损超过少数股东在 该子公司期初所有 者权益中所享有份 额后的余额 郑州 万富 小额 贷款 有限 公司 有 限 公 司 郑 州 市 小 额 贷 款 15,000.00 办理各种小 额贷款；办 理中小企业 发展、管理、 财务等咨询 业务；省主 管部门批准 的其他业务 7,650.00 51.00 51.00 是 7,484.08 郑州 一方 电气 有限 公司 有 限 公 司 郑 州 市 生 产 制 造 10,000.00 电线、电缆 及附件生 产、销售等 1,4200.00 80.00 80.00 是 2,140.49 注：郑州一方电气有限公司系通过本次重组取得的子公司。 2. 本期新纳入合并范围的主体 （1） 本期新纳入合并范围的子公司 2013年初新纳入合并范围的子公司 名 称 2014年5月31日净资产 2014年1-5月净利润 郑州一方电气有限公司 107,024,334.36 8,624,292.90 注：郑州一方电气有限公司系通过本次重组，按照本备考合并报表附注二所述的资产重组及附注三所述的编制基础假 设取得的子公司，于2013年1月1日纳入合并范围。 3. 本期发生的非同一控制下企业合并情况 本公司如本备考合并报表附注二所述的资产重组及附注三所述的编制基础假设将拟购买 资产的郑州一方电气有限公司自本备考合并报表的合并基准日（2013年1月1日）纳入合并 范围，郑州一方电气有限公司与本公司在合并前，无同一控制方，属于非同一控制下合并。 八、合并财务报表重要项目注释 1. 货币资金 （1） 货币资金分类列示 项 目 2014年5月31日 2013年12月31日 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： —— —— 2,325,223.10 —— —— 919,303.62 其中：人民币 —— —— 2,325,223.10 —— —— 919,303.62 美 元 0.00 银行存款： —— —— 366,770,480.29 —— —— 184,040,551.93 其中：人民币 —— —— 361,971,325.76 —— —— 175,874,492.47 美 元 777,883.87 6.1695 4,799,154.53 1,339,378.94 6.0969 8,166,059.46 其他货币资金： —— —— 38,698,559.66 —— —— 54,335,781.34 其中：人民币 —— —— 38,698,559.66 —— —— 54,335,781.34 美 元 0.00 合 计 —— —— 407,794,263.05 —— —— 239,295,636.89 （2） 其他货币资金明细 项 目 2014年5月31日 2013年12月31日 银行承兑汇票保证金 38,310,002.27 52,223,609.94 保函保证金 388,557.39 1,762,171.40 融易达保证金 350,000.00 合 计 38,698,559.66 54,335,781.34 注：期末除其他货币资金中的银行承兑汇票保证金、保函保证金外，无其他因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境 外、有潜在回收风险的款项。 2. 应收票据 （1） 应收票据分类列示 项 目 期末数 年初数 银行承兑汇票 3,056,290.00 3,914,000.00 商业承兑汇票 839,957.04 合 计 3,896,247.04 3,914,000.00 （2） 截止2014年5月31日，已背书但尚未到期的金额最大前五项应收票据 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 郑州长通电线电缆有限公司 2014.04.29 2014.10.28 3,000,000.00 银行承兑汇票 特变电工山东鲁能泰山电缆有限 公司 2014.04.22 2014.10.22 2,400,000.00 银行承兑汇票 巩义市恒星金属制品有限公司 2013.12.04 2014.06.04 2,000,000.00 银行承兑汇票 邯郸市盛春钢结构有限公司 2014.04.12 2014.10.12 2,000,000.00 银行承兑汇票 特变电工山东鲁能泰山电缆有限 公司 2013.12.30 2014.06.29 1,150,000.00 银行承兑汇票 3. 应收账款 （1） 应收账款分类列示 种 类 2014年5月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2. 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 332,032,809.57 100.00 8,895,172.08 2.68 组合小计 332,032,809.57 100.00 8,895,172.08 2.68 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 332,032,809.57 100.00 8,895,172.08 2.68 种 类 2013年12月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2. 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 348,351,976.20 100.00 9,074,469.13 2.60 组合小计 348,351,976.20 100.00 9,074,469.13 2.60 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 348,351,976.20 100.00 9,074,469.13 2.60 注：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：本公司应收款项前五名或占余额10%的款项，经减值测试后不存 在减值，与单项金额虽不重大且未单项计提坏账准备的应收款项，依据账龄进行组合，公司按账龄分析法计提坏账准备。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况 账 龄 2014年5月31日 2013年12月31日 账面余额 比例% 坏账准备 账面余额 比例% 坏账准备 1年以内 277,161,816.31 83.47 5,543,236.32 294,252,830.69 84.47 5,885,056.61 1至2年 51,402,521.32 15.48 2,570,126.07 51,560,803.44 14.80 2,578,040.18 2至3年 2,710,588.83 0.82 542,117.76 1,660,967.20 0.48 332,193.44 3至4年 740,273.11 0.22 222,081.93 841,567.67 0.23 252,470.30 4至5年 18,197.20 0.01 9,098.60 账 龄 2014年5月31日 2013年12月31日 账面余额 比例% 坏账准备 账面余额 比例% 坏账准备 5年以上 17,610.00 0.01 17,610.00 17,610.00 0.01 17,610.00 合 计 332,032,809.57 100.00 8,895,172.08 348,351,976.20 100.00 9,074,469.13 （2） 应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款 （3） 截止2014年5月31日，应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 占应收账款总 额的比例(%) 国网福建省电力有限公司 销售客户 22,255,906.35 1年以内 6.70 国网江西省电力公司 销售客户 17,958,813.95 1年以内 5.41 国网浙江省电力公司 销售客户 17,773,956.08 1年以内 5.35 国网四川省电力公司 销售客户 15,432,386.63 1-2年 4.65 中国南方电网有限责任公司超高压 输电公司 销售客户 15,382,863.20 2年以内 4.63 合 计 —— 88,803,926.21 —— 26.74 （4） 报告期内无终止确认的应收款项情况 （5） 应收账款中外币余额情况 外币名称 期末数 年初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 美 元 5,330,540.26 6.1695 32,886,768.15 4,501,475.68 6.0969 27,445,047.07 合 计 —— —— 32,886,768.15 —— —— 27,445,047.07 4. 预付款项 （1） 预付款项账龄列示 账 龄 2014年5月31日 2013年12月31日 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 86,471,328.86 94.03 74,764,513.53 99.00 1至2年 5,048,076.11 （未完）  |