[公告]实达集团：备考审计报告
备考合并资产负债表 编制单位：福建实达集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 附注 2014年6月30日 2013年12月31日 项目 附注 2014年6月30日 2013年12月31日 流动资产： 流动负债： 货币资金 七、1 390,438,309.87 385,468,555.47 短期借款 - - 结算备付金 - - 向中央银行借款 - - 拆出资金 - - 吸收存款及同业存放 - - 交易性金融资产 - - 拆入资金 - - 应收票据 七、2 60,000.00 - 交易性金融负债 - - 应收账款 七、3 3 ,730,534.20 5 ,436,085.44 应付票据 七、18 50,000,000.00 - 预付款项 七、4 71,429,677.94 70,860,432.70 应付账款 七、19 342,693,252.15 293,711,604.51 应收保费 - - 预收款项 七、20 198,102,175.16 194,831,320.04 应收分保账款 - - 卖出回购金融资产款 - - 应收分保合同准备金 - - 应付手续费及佣金 - - 应收利息 - - 应付职工薪酬 七、21 2 ,298,179.93 2 ,718,535.62 应收股利 - - 应交税费 七、22 26,179,999.19 43,626,216.56 其他应收款 七、5 77,234,009.04 61,588,471.65 应付利息 - - 买入返售金融资产 - - 应付股利 七、23 2 40,900.00 2 40,900.00 存货 七、6 1,037,520,620.59 864,416,794.55 其他应付款 七、24 269,276,624.98 295,495,065.41 一年内到期的非流动资产 - - 应付分保账款 - - 其他流动资产 七、7 16,578,364.42 9 ,250,950.12 保险合同准备金 - - 流动资产合计 1,596,991,516.06 1,397,021,289.93 代理买卖证券款 - - 非流动资产： 代理承销证券款 - - 发放委托贷款及垫款 - - 一年内到期的非流动负债 七、25 - 167,000,000.00 可供出售金融资产 - - 其他流动负债 - - 持有至到期投资 - - 流动负债合计 888,791,131.41 997,623,642.14 长期应收款 - - 非流动负债： 长期股权投资 七、9 34,300,672.06 34,300,672.06 长期借款 七、26 567,000,000.00 200,000,000.00 投资性房地产 - - 应付债券 - - 固定资产 七、10 194,718,080.59 191,838,313.76 长期应付款 七、27 3 ,564,600.00 3 ,564,600.00 在建工程 七、11 43,850,026.16 37,332,357.86 专项应付款 - - 工程物资 - - 预计负债 七、28 1 45,751.00 1 45,751.00 固定资产清理 - - 递延所得税负债 七、15 37,203,065.68 36,925,708.56 生产性生物资产 - - 其他非流动负债 - - 油气资产 - - 非流动负债合计 607,913,416.68 240,636,059.56 无形资产 七、12 261,132,046.63 262,237,183.53 负债合计 1,496,704,548.09 1,238,259,701.70 开发支出 - - 所有者权益（或股东权益）： 商誉 七、13 26,724,265.49 26,724,265.49 实收资本（或股本） 七、29 483,759,799.00 483,759,799.00 长期待摊费用 七、14 7 83,243.70 71,399.88 资本公积 七、30 626,116,917.34 626,116,917.34 递延所得税资产 七、15 9 99,896.79 1 ,620,944.15 减：库存股 - - 其他非流动资产 七、16 33,369,323.61 33,369,323.61 专项储备 七、31 5 49,311.80 76,420.00 非流动资产合计 595,877,555.03 587,494,460.34 盈余公积 七、32 27,711,795.64 27,711,795.64 专项准备 未分配利润 七、33 - 441,340,363.20 - 417,910,462.33 外币报表折算差额 6 92,376.26 6 92,376.26 归属于母公司所有者权益合计 697,489,836.84 720,446,845.91 少数股东权益 -1,325,313.84 25,809,202.66 所有者权益合计 696,164,523.00 746,256,048.57 资产总计 2,192,869,071.09 1,984,515,750.27 负债和所有者权益总计 2,192,869,071.09 1,984,515,750.27 法定代表人：景百孚 主管会计工作负责人：侯继伟 会计机构负责人：黄菊 备考合并利润表 编制单位：福建实达集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 2014年1-6月 2013年度 一、 营业总收入 28,467,283.54 130,241,871.25 其中：营业收入 七、34 28,467,283.54 130,241,871.25 利息收入 - 已赚保费 - 手续费及佣金收入 - 二、营业总成本 83,868,574.33 174,486,884.73 其中：营业成本 七、34 15,467,011.98 106,213,687.08 利息支出 - - 手续费及佣金支出 - - 退保金 - - 赔付支出净额 - - 提取保险合同准备金净额 - - 保单红利支出 - - 分保费用 - - 营业税金及附加 七、35 1,659,279.89 4,416,959.69 销售费用 七、36 9,353,612.45 8,485,576.35 管理费用 七、37 23,373,024.94 37,882,599.14 财务费用 七、38 33,986,229.60 19,163,215.67 资产减值损失 七、39 29,415.47 -1,675,153.20 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - 投资收益（损失以“-”号填列） 七、40 - 26,956,493.70 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - 7,073,484.08 汇兑收益（损失以“-”号填列） - 三、 营业利润（亏损以“-”号填列） -55,401,290.79 -17,288,519.78 加：营业外收入 七、41 12,351,838.41 12,961,484.05 减：营业外支出 七、42 6,210,773.87 10,651,022.72 其中：非流动资产处置损失 - - 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -49,260,226.25 -14,978,058.45 减:所得税费用 七、43 1,304,191.12 1,506,464.35 五、净利润（净亏损以“-”号填列） -50,564,417.37 -16,484,522.80 归属于母公司所有者的净利润 -23,429,900.87 6,476,970.67 少数股东损益 -27,134,516.50 -22,961,493.47 六、每股收益： （一）基本每股收益 -0.0484 0.0134 （二）稀释每股收益 -0.0484 0.0134 七、其他综合收益 七、41 -5,775,488.07 八、综合收益总额 -50,564,417.37 -22,260,010.87 归属于母公司所有者的综合收益总额 -23,429,900.87 701,482.60 归属于少数股东的综合收益总额 -27,134,516.50 -22,961,493.47 法定代表人：景百孚 主管会计工作负责人：侯继伟 会计机构负责人：黄菊 福建实达集团股份有限公司 2013 年度及 2014 年 1-6 月备考财务报表附注 一、 公司简介 福建实达集团股份有限公司，成立于 1988 年 5 月，1994 年 3 月 15 日经福建省体改委闽 体改（1994）第 019 号文确认为规范化股份制企业，总股本为 5,000 万股；企业法人营业执 照注册号：350000100034048。1995 年 5 月公司经福建省国资局和福建省体改委批准，以增 资扩股方式吸收福建省外部设备厂经营性净资产入股，总股本增至 10,000 万股；1996 年 7 月经中国证监会证监发字（1996）111 号、112 号文批准，上海证券交易所审核同意，公司股 票（A 股）于 1996 年 8 月 8 日在上海证券交易所挂牌交易，向社会公开发行新股（A 股）3,000 万股，发行价每股 7.35 元，实募资金 2.0486 亿元人民币，总股本增至 13,000 万股；经股东 大会批准，于 1996 年 11 月以资本公积转增股本，转增比例为 10:5，公司总股本增至 19,500 万股；1997 年 3 月 10 日以资本公积转增股本，转增比例为 10:5，公司总股本增至 29,250 万 股；1997 年 7 月经福建省证券管理办公室闽证委办（1997）61 号批文批准，以 10 配 1.333 股，向全体股东进行配售，配股总额为 3,900 万股，每股配售价为 6 元，实际配售总股数 32,629,440 股，实募资金 1.8975 亿元，公司总股本增至 325,129,440 股；1999 年 4 月经中 国证监会福州特派员办事处“闽证监（1999）84 号”文同意及中国证监会证监公司字（1999） 82 号文批准，按 10:3 的比例向全体股东配售股份，配股总额为 97,538,832 股，每股配售价 为 8 元，实际配售总股数 26,428,954 股，实募资金 2.0527 亿元，公司总股本增至 351,108,394 股。 截至 2014 年 6 月 30 日，公司股本总数为 351,558,394 股，其中：有限售条件股份为 450,000 股，占股份总数的 0.13%，无限售条件股份为 351,108,394 股，占股份总数的 99.87%。 公司注册资本为 35,155.8394 万元。经营范围为：电子计算机及其外部设备、仪器仪表 及电传、办公设备、电子计算机及配件，通信设备，家用电器及视频产品、音响设备的制造、 批发、零售；电子计算机技术咨询、技术服务、信息服务；从事本公司生产、经营产品及配 套设备的租赁业务；房地产信息咨询服务；房地产开发及商品房销售、物业管理、房屋租赁。 （以上经营范围涉及许可经营项目的，应在取得有关部门的许可后方可经营）。公司注册地: 福建省福州市经济技术开发区科技工业区 A 小区 C 号标准厂房，总部办公地：福建省福州市 洪山园路 68 号招标大厦 A 座六楼。 二、 本次非公开发行股份募集资金购买资产（以下简称“本次交易”） 的基本情况 本公司拟向特定对象发行股份募集资金购买北京顺山矿业投资管理有限公司（以下简称 “顺山矿业”）100%股权及其子公司清镇市暗流云峰铝铁矿山有限责任公司（以下简称“云 峰有限”）15%股权。 （一）拟购买资产基本情况 1、 顺山矿业概况简介 2012 年 5 月，任淑珍、王鹏飞、张峰三名自然人共同出资设立北京顺山矿业投资管理有 限公司。设立时，公司注册资本 200 万元，实收资本 50 万元，其中任淑珍持有公司 35%的股 权，王鹏飞持有公司 35%的股权，张峰持有公司 30%的股权。 2013 年 11 月，任淑珍、王鹏飞、张峰分别将所持股权转让给贵州龙佳矿业股权投资管 理企业（有限合伙）和王巍，本次转让完成后，贵州龙佳矿业股权投资管理企业（有限合伙） 持有顺山矿业 98%的股权，王巍持有 2%的股权。 2014 年 6 月，贵州龙佳矿业股权投资管理企业（有限合伙）和王巍按各自持股比例分别 缴纳了第二期 150 万元认缴出资。 公司位于北京市朝阳区亮马桥 32 号 207 号，公司注册资本 200 万元，法定代表人王巍。 公司的经营范围为投资管理、投资咨询；企业管理咨询。 2、 云峰有限概况简介 2013 年 6 月，范惠英出资设立清镇市暗流云峰铝铁矿山有限责任公司。设立时，公司注 册资本 64 万元，范惠英持有公司 10% 的股权。 2013 年 8 月，范惠英将其所持股权全部转让给卢成辉。本次转让完成后，卢成辉持有云 峰有限 10% 股权。 2013 年 8 月，卢成辉与南京景垚嘉贸易有限公司签署了《增资扩股协议》。根据协议约 定，云 峰有限的注册资本由 64 万元增加至 3,064 万元，其中，南京景垚嘉贸易有限公司增资 2,604.40 万元，卢成辉增资 395.60 万元。本次增资完成后，南京景垚嘉贸易有限公司持有 云峰有限 85% 的股权，卢成辉持有云峰有限 15% 的股权。 2013 年 10 月，南京景垚嘉贸易有限公司将其持有的云峰有限 85% 的股权转让给顺山矿业。 本次转让完成后，顺山矿业持有云峰有限 85% 的股权，卢成辉持有云峰有限 15% 的股权。 2013 年 11 月，卢成辉将所持云峰有限 15% 的股权转让 给贵州龙佳矿业股权投资管理企业 （有限合伙）。本次转让完成后， 顺山矿业持有云峰有限 85% 的股权，贵州龙佳矿业股权投资 管理企业（有限合伙）持有云峰有限 15% 的股权。 公司注册地为贵州省贵阳市清镇市， 注册资本 3,064 万元 ，法定代表人 李文庆 。 公司的主营业务为采掘、销售铝矿、铁矿。 （二）本次资产收购的交易方案 本次非公开发行的股票数量为 132,201,405 股。其中，北京百善仁和科技责任有限公司 认购股份数量为 105,737,705 股；贵州中 色科金矿业科技 有限 公司 认购股份数 量为 26,463,700 股。本 次 非 公 开 发 行 的 价 格 确 定 为 4.27 元 /股，非 公 开 募 集 资 金 总 额 564,499,999.35 元，扣除发行费用后全部用于收购贵州龙佳矿业股权投资管理企业（有限合 伙）和王巍合计持有的顺山矿业 100%的股权、贵州龙佳矿业股权投资管理企业（有限合伙） 持有云峰有限 15%的股权以及收购完成后用于云峰有限开展矿区勘探和补充流动资金。 （三）本次收购资产收购的审计及评估情况 顺山矿业 2014 年 1-6 月、 2013 年财务报表业经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计，并出具[2014]京会兴审字第 61000002 号审计报告，截至 2014 年 6 月 30 日，顺山矿 业合并资产总额为 22,887.21 万元，合并负债总额为 22,173.91 元，净资产为 713.30 万元。 云峰有限 2014 年 1-6 月、2013 年财务报表业经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审 计，并出具[2014]京会兴审字第 61000001 号审计报告，截至 2014 年 6 月 30 日，云峰有限资 产总额为 22,795.69 万元，负债总额为 19,602.34 万元，净资产为 3,193.35 万元。 北京天健兴业资产评估有限公司以 2014 年 6 月 30 日为基准日分别对顺山公司、云峰 有限的股东全部权益价值进行评估。其中顺山公司采用资产基础法进行评估并出具了天兴评 报字（2014）第 0712 号评估报告，评估结果为 19,535.20 万元，顺山公司的主要资产是持有 云峰有限 85%的股权；云峰有限采用资产基础法和收益法进行评估并出具了天兴评报字（2014） 第 0716 号评估报告，资产基础法的评估结果 25,914.58 万元，收益法的评估结果 26,108.50 万元，评估机构采用资产基础法评估结果作为云峰有限的股东全部权益价值的最终评估结论, 本次交易标的顺山 100%股权及云峰有限 15%股权的总对价确定为 23,422.38 万元。 本次交易完成后，公司将持有顺山矿业 100%的股权，顺山矿业将成为公司的全资子公司； 公司直接持有云峰有限 15%的股权，同时通过收购顺山矿业 100%的股权间接持有云峰有限 85%的股权，合计拥有云峰有限 100%的股权。 三、 备考财务报表的编制基础 （一）本备考财务报表系为如附注二中所述的向特定对象发行股份募资资金购买资产之 目的而编制。 （二）本备考财务报表系假设本次收购发行股份募集资金购买资产交易已于报告期初完 成，顺山公司自 2013 年 1 月 1 日起即已成为公司的全资子公司，云峰有限自 2013 年 6 月成 立后即成为公司的全资子公司。以本公司财务报表以及购买日顺山公司、云峰有限可辨认资 产和负债的公允价值为基础而编制。 本公司 2013 年度、2014 年 1-6 月合并财务报表业经立信中联会计师事务所（特殊普通 合伙）审计；顺山矿业 2013 年度、2014 年 1-6 月合并财务报表、云峰有限 2013 年度、2014 年 1-6 月财务报表业经兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计。依据非同一控制下的企业 合并的报表编制规定模拟编制。在编制本备考合并财务报表时，已对纳入本备考合并范围各 公司间的重大内部交易、重大内部往来余额进行了抵销。 如附注二（一）2 所述，云峰有限成立于 2013 年 6 月，2013 年 10 月顺山矿业协议受让 云峰有限 85%股权，至 2013 年 12 月 10 日完成股权转让款的大部分支付。顺山矿业非同一控 制云峰有限的收购日为 2013 年 12 月 10 日，2013 年 12 月 11 日至 31 日云峰有限的营业收入 为 0 万元，净利润-20.29 万元。为客观反映资产收购后报告主体的经营状况，因此将本次交 易的核心资产——云峰有限 2013 年度利润表全部纳入备考合并。根据北京兴华会计事务所 （特殊普通合伙）[2014]京会兴审字第 61000001 号审计报告，云峰有限 2013 年度营业收入 1,941.61 万元，净利润-34.55 万元。 （三）本次非公开发行股票 132,201,405 股，每股 4.27 元，募集资金总额 564,499,999.35 元。本备考财务报表因此增加股本 132,201,405 元，资本公积 432,298,594.35 元。根据评估 报告之资产基础法评估结果，对评估增值大额的资产进行调整,并假设资产增值情况于报告期 内无重大变化，则本次发行股份募集资金购买资产共支付对价 232,962,314.90 元，剩余募集 资金 331,537,684.45 元作为本备考财务报表货币资金之银行存款项下列示。备考合并顺山公 司产生的商誉为零。 （四）根据评估报告，于本备考财务报告期初，调整增加云峰有限无形资产-采矿权原值 22,639.60 万元，根据会计政策及增储后的矿山采出矿量 722.94 万吨计算，补提 2013 年摊 销额 17.33 万元、补提 2014 年 1-6 月摊销额 107.65 万元。清镇市暗流云峰矿铝土矿资源储 量经北京中矿联咨询中心“中矿联储评字〔2014〕39 号”评审通过，并获得国土资源部“国 土资储备字（2014）283 号”矿产资源储量评审备案证明。截至本报告日，清镇市暗流云峰 矿铝土矿 40 万吨改扩建方案尚待矿证管理部门审批，公司现有采矿许可证的生产规模为 20 万吨/年。 （五)在上述假设框架下，以持续经营假设为基础编制，根据 2013 年度、2014 年 1-6 月 实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准 则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）、《上市公司重大 资产重组管理办法》（2011 年修订）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申请文件》等相关规定编制，并基于本备考合并财务报表附注 五所述的各项主要会计政策和会计估计而编制。拟购买资产顺山矿业和本公司编制本备考财 务报表所依据的会计政策在所有重要方面保持一致，所依据的会计估计在所有重要方面保持 一致。 (六)本备考合并财务报表未考虑相关股权变更和投入过程中所涉及的各项税费等费用和 支出。 (七)考虑本备考财务报表之特殊目的，在编制备考财务报表时只编制了本报告期间的备 考合并资产负债表和备考合并利润表，而未编制备考母公司财务报表及附注，亦未编制备考 合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表。 四、 遵循企业会计准则的声明 本公司按照上述附注三所述的编制基础及企业会计准则的规定编制的备考财务报表，在 所述的编制基础上适当反映了本公司 2014 年 6 月 30 日、2013 年 12 月 31 日的备考财务状况， 以及 2014 年 1-6 月、2013 年度的备考经营成果。 五、 主要会计政策 1.会计年度 公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 本报告期为 2013 年 1 月 1 至 2014 年 6 月 30 日。 2.记账本位币 公司以人民币做为记账本位币。若存在境外子公司，则境外子公司以美元或当地货币做 为记账本位币。 3.记账基础和计量属性 以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告；在对会计要素进行计量时，计量基础 一般应当采用历史成本，如采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，则应当保 证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 采用公允价值计量的报表项目事项为：通过非同一控制下企业合并取得的被购买方各项 可辨认资产、负债，期末对其个别财务报表进行调整，以使其反映为在购买日公允价值基础 上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本报告期资产负债表日的金额。 本年报表项目的计量属性未发生变化。 4.现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，公司持有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资为现金等价物。 5.外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指 交易发生日当月月初的汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价）。年末外 币余额按国家公布的外汇牌价调整账面汇率，汇兑损益列入本年损益。 6.金融资产的分类、确认和计量 （1）本公司的金融资产在初始计量时划分为以下四类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产和指定以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ② 持有至到期投资。 ③ 贷款和应收款项。 ④ 可供出售金融资产。 （2）金融资产的确认： 本公司成为金融工具合同中的一方时，作为因该金融工具合同拥有权利的一方，应确认 一项金融资产。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 ② 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号-金融资产转换》规定的金融资产 终止确认条件。 （3）金融资产的计量 本公司初始确认金融资产按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益。 本公司按公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用。但是，下列情况除外： ① 持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 ② 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 本公司的金融工具公允价值的确定方法包括： ① 存在活跃市场的金融工具，用活跃市场中的报价来确定公允价值； ② 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 7.金融资产减值 当存在以下金融资产发生减值的客观证据时，本公司对金融资产计提减值准备： ① 发行方或债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③ 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥ 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量； ⑦ 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨ 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融 资产的账面价值进行检查，对有客观证据表明该金融资产发生减值的，提减值准备： （1）应收款项坏账准备： 本公司于资产负债表日对应收及预付款项进行减值测试，计提坏账准备。 对于单项金额重大（200 万元以上，含 200 万元）的应收款项，应当单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 认减值损失，计提坏账准备。 对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项， 可以按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一 定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有 类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本报告期各项组 合计提坏账准备的比例，据此计算本报告期应计提的坏账准备。 本公司及所属子公司通过对应收款项进行账龄分析并结合债务单位的实际财务状况及现 金流量情况确定应收款项的可回收金额，合理地估计坏账准备并计入当期损益。坏账准备的 计提比例如下： 应收款项账龄 坏账准备计提比例 1 年以内 0.5% 1-2 年 6% 2-3 年 10% 3-4 年 20% 4-5 年 20% 5 年以上 100% 本公司对于归属于同一合并报表范围内公司之间发生的应收款项采用个别认定法确认， 一般不计提坏账准备，但如果有确凿证据表明债务单位资不抵债、现金流量严重不足等，并 且不准备对应收款项进行债务重组或其它方式收回的，采用个别认定法，根据预计不可能收 回的坏账损失，计提相应的坏账准备，对于其中预计全部无法收回的应收关联方的款项也可 全额计提坏账准备。 （2）持有至到期投资减值准备：资产负债表日，本公司对于持有至到期投资有客观证据 表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值 损失。持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失的计量规定办理。 （3）可供出售金融资产减值准备：资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情 况进行分析判断，分析判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出 售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋 势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失。可供出 售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成 的累计损失一并转出，计入减值损失。 8.金融资产转移确认依据、计量及会计处理方法 （1）确认依据 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融 资产的确认。 （2）计量及会计处理方法 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ① 所转移金融资产的账面价值； ② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益： ① 终止确认部分的账面价值； ② 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一 项金融负债。 对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度确 认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 9.金融负债的分类、确认和计量 （1）本公司的金融负债在初始确认时划分为以下两类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ② 其他金融负债。 （2）金融负债的确认 本公司成为金融工具合同中的一方时，作为因该金融工具合同负有义务的一方，应确认 一项金融负债。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 金融负债全部或部分终止确认的，本公司将终止确认部分的账面价值与支付对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 (3) 金融负债的计量 金融负债初始确认时以公允价值计量，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初 始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值进行后续计量，且不扣除 将来结清金融负债时可能发生的交易费用。 本公司通常采用实际利率，按摊余成本对其他金融负债进行后续计量。 10.存货 （1）存货分类为：存货按房地产开发项目和非房地产开发项目分类。 房地产开发项目包括开发产品、开发成本、出租开发产品等。非房地产开发项目存货包 括原材料、库存商品、委托加工物资、在产品、包装物、低值易耗品等。 开发产品是指已建成、待出售的物业。开发成本是指尚未建成、以出售为开发目的的物 业。 房地产开发项目公共配套设施的核算办法：能有偿转让的公共配套设施，以各配套设施 项目独立作为成本核算对象，归集所发生的成本；不能有偿转让的公共配套设施，按受益对 象分配计入可售商品单位成本。 （2）取得和发出的计价方法： ① 日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。 ② 债务重组取得债务人用以抵债的存货，以存货的公允价值为基础确定其入账价值。 ③ 在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性交易换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出 资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。 ④ 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。 （3）周转材料的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。 （4）存货的盘存制度：采用永续盘存制。 （5）存货的减值： 期末，存货按成本与可变现净值孰低法计价，在对存货进行全面盘点的基础上，按各类 存货单个项目的存货成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备；对于数量繁多、单价 较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其 他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的 存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 11.投资性房地产 （1）投资性房地产范围：本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼 有而持有的房地产。主要包括： ① 已出租的土地使用权； ② 持有并准备增值后转让的土地使用权； ③ 已出租的建筑物。 （2）投资性房地产计量模式：本公司的投资性房地产采用成本模式计量，对投资性房地 产成本减累计减值及净残值（5%）后按直线法，按 20 年计算折旧，计入当期损益。 （3）投资性房地产的减值：本公司在资产负债表日按投资性房地产的账面成本与可收回 金额孰低计价，可收回金额低于账面成本的，按两者的差额计提减值准备。 （4）投资性房地产的转换：如有确凿证据表明房地产用途发生改变的，应将投资性房地 产转换为其他资产或将其他资产转换为投资性房地产，并将转换前的账面价值作为转换日的 入账价值。 12.固定资产 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。主要包括集房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他。 本公司固定资产在同时满足下列条件时，才予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合 规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。 （1）固定资产计价 本公司固定资产计价一般采用实际成本计价。 ① 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产 的成本以购买价款的现值为基础确定。 ② 债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入 账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期 损益。 ③ 在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性交易换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除 非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。 ④ 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入 账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。 ⑤ 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为入账价值。 （2）固定资产折旧计提方法 除井巷构筑物之折旧采用产量法，按其设计的估计生产量计提折旧外，其他固定资产 折旧均采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、估计使用年限和预计残值率确定其 折旧率如下： 资产类别 使用年限 残值率 年折旧率 房屋建筑物 20 年 5% 4.75% 机器设备 10 年 5% 9.50% 电子设备 5 年 5% 19.00% 运输设备 5 年 5% 19.00% 办公设备及其他 5 年 5% 19.00% 已计提减值准备的固定资产，应当按照固定资产的账面价值（即固定资产原值减去累计 折旧和已计提的减值准备）以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。已达到预定可 使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待 办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中 较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 本公司定期对固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值进行复核。如果固定资产包 含的经济利益的预期实现方式有重大改变，则相应改变固定资产折旧方法。如果固定资产使 用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异，则相应调整固定资产折旧年限。除本条规定情 况外，折旧方法、使用寿命、预计净残值一经选定，不得随意调整。 13.在建工程 （1）在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的专门借款的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预 定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。 （2）资产负债表日，公司根据在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备 （3）本公司在在建工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资 产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值 确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价 值。 14.无形资产 本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产计价：本公司通常以取得无形资产并使之达到预定用途而发生的全部支出 对无形资产进行初始计量。 （2）无形资产的摊销： 本公司采矿权采用产量法，按其设计的估计生产量计算摊销。 对于其他使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命并将无形资产在使用 寿命内系统合理摊销。摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。对金额较小的开发、 研究支出，可采用一次摊销的方法。 无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，应作为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但年末应对无形资产使用寿命进行复核。 使用寿命的确定：来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命为合同性 权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据 表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用 寿命的，应综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。 （3）本公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段支出的划分标准： ① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资 产研究阶段的支出在发生时计入当期损益； ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段，开发阶段的支出 予以资本化。 15.商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得时日的公允价值份额的差额， 或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的 公允价值份额的差额。 企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。 企业合并形成的商誉至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合 并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组合。期末商誉按成本减去累计减值损失后的净额 列示。 16.除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值 （1）长期股权投资 期末应判断是否发生了长期股权投资减值事项，如发生减值事项的，应进行减值测试并 确认减值损失。 成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减 值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值 之间的差额进行确定。 其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低 于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不得转回。 （2）固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产 对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每期末判断相关资产是 否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值 减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金额。企业 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。 17.资产组的确定依据 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流 入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持 续使用或者处置的决策方式等。 资产组一经确定，各个会计期间保持一致，不得随意变更。 在合并财务报表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的 资产组进行减值测试时，将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值， 然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较。如上述资产组发生减值的，该 损失按比例扣除少数股东权益份额后，来确认归属于母公司的商誉减值损失。 18.长期股权投资核算方法 （1）初始计量 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ① 合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： a)同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投 资成本。长期股权投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 b)合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权 投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 c)非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日以按照《企业会计准则第 20 号--企业合 并》确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定 确定其投资成本： a) 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含 的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。 b) 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成 本。 c) 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同 或协议约定价值不公允的除外。 d) 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 7 号 -非货币性资产交换》确定。 e) 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 12 号--债务 重组》确定。 （2）后续计量 公司根据是否对被投资单位具有共同控制或重大影响分别对长期股权投资采用成本法或 权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资的 成本增加长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按 应享有的部分确认为当期投资收益。 采用权益法核算的长期股权投资，公司在取得长期股权投资以后，按照应享有或应分担 的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值。 19.长期待摊费用 长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。对生产 过程中的中段井巷开拓支出，在该中段生产出矿前计入长期待摊费用，从该中段开始生产出 矿时按该中段的预计可采矿量按产量法进行摊销。 其他长期待摊费用在受益期内平均摊销，若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受 益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 20.租赁 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部 风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 （1）经营租赁租入资产 经营租赁租入资产的租金费用，在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 （2）经营租赁租出资产 经营租赁出租资产时，按资产的性质，将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相 关项目内。对于经营租赁资产中的固定资产，采用本公司类似资产的折旧政策计提折旧；对 于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。经营租赁租出资产所产生的租金收入 在租赁期内按照直线法确认为收入。 经营租赁发生的初始直接费用，应当计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损 益。 21.借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，借款费用暂停资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 （2）借款费用资本化金额的确定方法 资本化期间，专门借款可资本化的利息，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减 去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金 额确定；而占用的一般借款的可资本化利息支出，根据累计资产支出超过专门借款部分的资 产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 22.职工薪酬 因获得职工提供服务而给予职工的各种形式的报酬或对价，全部纳入职工薪酬的范围。 包括本公司为职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利及提供给职 工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。 在职工为本公司提供服务的会计期间，本公司根据职工提供服务的受益对象，将应确认 的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）计入相关资产成本或当期损益，同时确认为 应付职工薪酬，但解除劳动关系补偿除外。 23.政府补助 政府补助以同时满足下列条件予以确认： （1）企业能够满足政府补助所附条件； （2）企业能够收到政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，如用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益。如用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。 24.预计负债的确认 （1）若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债： ① 该义务是公司承担的现时义务； ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。 （2）预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额 范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额 范围，则最佳估计数按如下方法确定： ① 或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； ② 或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额只有在基本 确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 25.收入确认原则 本公司按以下原则确认收入： （1）销售商品 销售商品在将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该等商品实施继续管 理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计 量时，确认营业收入的实现。对于房地产开发产品销售收入在房产完工并验收合格，达到了 销售合同约定的交付条件，取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明（通常收到销售 合同首期款及已确认余下房款的付款安排）确认销售收入的实现。 （2）提供劳务 提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：在同一会计年度内开始并完成的劳 务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结 果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法： ① 已完工作的测量。 ② 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。 物业管理在物业管理服务已提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物 业管理服务有关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现。 （3）物业出租 物业出租按与承租方签订的合同或协议按直线法确定房屋出租收入的实现。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 （5）股息收入 股息收入于收取股息权利确立时确认。 （6）出售投资的收入 出售投资的收入于该投资的所有权转移至买家时确认。 同时满足下列条件的，通常可认为实现了投资所有权的转移： ① 出售合同或协议已获股东大会等通过。 ② 股权出售事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③ 买卖各方已办理了必要的财产权转移手续。 ④ 购买方已支付了购买价款的大部分（一般应超过 50%），并且有能力、有计划支付剩 余款项。 ⑤ 购买方实际上已经取得了被购买方与股权相对应的财务和经营政策，并享有相应的利 益、承担相应的风险。 26.递延所得税资产的确认依据 （1）本公司采用债务法进行所得税核算。在取得资产、负债时，确定计税基础（即：在 资产、负债处置时按税法规定可以从应纳税所得额中抵扣的金额），资产、负债账面价值与 其计税基础的差额，作为暂时性差异，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率确 认并计量由此所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）一般情况下，所有应税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认，而递延所得税 资产则只能在未来应纳税所得额足以用作抵扣暂时性差异的限度内，才予以确认。如果暂时 性差异是由商誉，或在某一既不影响应纳税所得额、也不影响会计利润的交易（除了企业合 并）中的其他资产和负债的初始确认下产生的，那么，该递延所得税资产及负债则不予确认。 （3）在每个资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行核查，如果未来期间很可能 无法获得足够应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则按不能抵扣的部分减记递延 所得税资产账面价值。 27.专项储备 本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局“关于印发《企业安全生产费用提取和 使用管理办法》的通知”（财企[2012]16 号）规定计提安全生产费备，依据开采的原矿产量 按月提取，每吨 10 元。按照国家规定提取的安全生产费，计入当期管理费用，同时计入专项 储备科目。 28.合并财务报表的编制方法 （1）合并范围: 本公司将直接或通过子公司间接拥有被投资单位 50%以上表决权资本的 子公司（有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外），或者虽然拥有被投资单位表决权 资本在 50%以下，但通过与被投资单位其他投资者之间的协议、公司章程或协议、任免被投 资单位董事会或类似机构的多数成员、在董事会或类似机构占多数表决权等之一方式实质控 制的被投资企业，纳入合并范围。对本公司所有子公司均纳入合并财务报表的合并范围。 （2）合并报表编制方法：本公司合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别 财务报表及其他有关资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，并抵销母公司 与子公司、子公司相互之间发生的重大内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金 流量表及合并所有者权益变动表的影响后，由母公司进行合并编制。 （3）在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司， 将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 在报告期内，处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润 表。 （1）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整。 （2）于资产负债表日，子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益在 合并资产负债表及合并所有者权益变动表中所有者权益项目下以“少数股东权益”列示。子 公司当期净损益中属于少数股东损益的份额，在合并利润表净利润项目下以“少数股东损益” 列示。 （3）在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期 初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 29.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 （1）本报告期会计政策变更： 本报告期无应披露而未披露的会计政策变更。 （2）本报告期会计估计变更： 本报告期无应披露而未披露的会计估计变更事项。 （3）前期重大会计差错更正： 本报告期无应披露而未披露的前期重大会计差错更正事项。 六、 税项 公司主要税种和税率： 1.增值税：销售额的 17%； 2.营业税：营业额的 5%； 3.城市维护建设税：云峰有限 2013 年为应纳流转税额的 1%、2014 年为应纳流转税的 5%， 其他公司 7%； 4.教育费附加：按应纳增值税额、营业税额的 3%； 5.地方教育费附加：按应纳增值税额、营业税额的 2%； 6.价格调整基金：按应税收入的 0.1%； 7.土地增值税：房地产销售增值额的 30%-60%（超率累进税率）； 8.所得税：所得额的 25%； 9.资源税：按销售铝土矿的数量 20 元/吨。 七、 备考企业合并及合并财务报表 合并财务报表按照 2006 年 2 月颁布的《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》执行。 除清算及停业整顿以外的子公司，公司所控制的全部子公司均纳入合并财务报表的合并范围， 公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。 合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关 资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。合并时对内部权 益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权 债务进行抵销。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。 （一）备考前子公司情况 1. 通过同一控制下的企业合并取得的子公司 子公司名 称 子公 司类 型 注 册 地 业 务 性 质 注册资本 经营范围 本公司期末 实际投资额 （分期出资 适用） 实质上构成 对子公司的 净投资的余 额（资不抵 债公司适 用） 本公司 合计持 股比例 （%） 本公司 合计享 有的表 决权比 例（%） 是 否 合 并 报 表 少数股东 权益 长春融创 置地有限 公司 控股 子公 司 长 春 房 地 产 业 30,000.00 房地产开发及商 品房销售 12,039.57 - 51.00 51.00 是 850.47 长春融创 物业服务 有限公司 控股 子公 司的 子公 司 长 春 物 业 100.00 物业管理及有偿 综合服务，房屋 租赁，房屋中 介，物业管理、 信息咨询，房地 产信息咨询 80.00 - 80.00 80.00 是 -318.27 烟台昂展 置业有限 公司 控股 子公 司的 子公 司 烟 台 房 地 产 业 3,000.00 房地产开发、经 营（需凭资质证 书经营） 2,990.00 - 99.67 99.67 是 5.82 2. 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司 子公司名 称 子公 司类 型 注 册 地 业 务 性 质 注册资本 经营范围 本公司期末 实际投资额 （分期出资 适用） 实质上构成 对子公司的 净投资的余 额（资不抵 债公司适 用） 本公司 合计持 股比例 （%） 本公司 合计享 有的表 决权比 例（%） 是 否 合 并 报 表 少数股东 权益 福建实达 电子制造 有限公司 控股 子公 司 福 州 制 造 业 2,000.00 计算机外部设备 产品配套生产 - 75.00 75.00 是 -1,173.22 北京空港 富视国际 房地产投 资有限公 司 控股 子公 司的 子公 司 北 京 房 地 产 业 2,990.00 投资管理；投资 顾问；家居装 饰；房地产信息 咨询；房地产开 发；销售自行开 发的商品房 17,490.00 100.00 100.00 是 长春嘉盛 房地产开 发有限公 司 控股 子公 司的 子公 司 长 春 房 地 产 业 9,000.00 房地产开发与经 营 24,805.02 90.00 90.00 是 502.67 3. 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司名 称 子公 司类 型 注 册 地 业务性质 注册资本 经营范围 本公司期末 实际投资额 （分期出资 适用） 实质上构成 对子公司的 净投资的余 额（资不抵 债子公司适 用） 本公司 合计持 股比例 （%） 本公司 合计享 有的表 决权比 例（%） 是 否 合 并 少数 股东 权益 福建实达 信息技术 有限公司 全资 子公 司 福 州 软件信息 服务、销 售矿产品 、有色金 属 8,000.00 软件信息服务 、销售矿产品 、有色金属 - - 100.00 100.00 是 上海实达 计算机有 限公司 全资 子公 司 上 海 分销 2,000.00 销售电子计算 机及配件 - - 100.00 100.00 否 福州全维 电脑有限 公司 控股 子公 司 福 州 软件开发 300.00 软件开发 - - 70.00 70.00 否 福建实达 电脑科技 有限公司 控股 子公 司 福 州 计算机及 外设生产 等 8,000.00 计算机及外设 、软件、计算 机系统集成及 相关产品开发 、生产 - - 75.00 75.00 否 安徽实达 电脑科技 有限公司 控股 子公 司的 子公 司 芜 湖 制造业 3,000.00 计算机及外设 、软件、系统 集成 - - 51.00 51.00 否 （二）母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位及其原因 1、母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位如下： 被投资单位 全称 注册地 注册资本 经营范围 本公司期 末实际投 资额 其他实质上构 成对子公司的 净投资的余额 本公司合计 持股比例 （%） 本公司合计 享有的表决 权比例（%） 上海实达计算 机有限公司 上海 2,000.00 销售电子计算机及 配件 - - 100.00 100.00 福州全维电脑 有限公司 福州 300.00 软件开发 - - 70.00 70.00 福建实达电脑 科技有限公司 福州 8,000.00 计算机及外设、软 件、计算机系统集 成及相关产品开发 、生产 - - 75.00 75.00 安徽实达电脑 科技有限公司 芜湖 3,000.00 计算机及外设、软 件、系统集成 - - 51.00 51.00 2、母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的原因： 福建实达电脑科技有限公司，2005 年 4 月开始内部停业整顿；安徽实达电脑科技有限公 司、上海实达计算机有限公司、福州全维电脑有限公司已停止营业、其营业执照均已注销或 被吊销，基于上述原因，公司实际未能对其实现控制。公司已按企业会计准则计提长期股权 投资减值准备，本报告期期初已未将上述公司纳入合并报表范围。 （三）因备考合并增加的子公司 子公司名 称 子公司类 型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 本公司期 末实际投 资额（分 期出资适 用） 实质上构 成对子公 司的净投 资的余额 （资不抵 债公司适 用） 本公司合 计持股比 例（%） 本公司合 计享有的 表决权比 例（%） 是否合并 报表 少数股东 权益 北京顺山 矿业投资 管理有限 公司 控股子公 司 北京 投资管理 业 200.00 投资管 理；投资 咨询；企 业管理咨 询 19,442.83 100.00 100.00 是 清镇市暗 流云峰铝 铁矿山有 限责任公 司 控股子公 司的子公 司 清镇 铝铁矿采 掘业 3,064.00 采掘、销 售：铝矿 、铁矿 6,457.80 100.00 100.00 是 八、 备考合并报表主要项目注释 （以下金额单位凡未特别注明的均为人民币元） 1.货币资金 原币金额 折算率 人民币金额 原币金额 折算率 人民币金额 现金 人民币 112,549.68 1.0000 112,549.68 341,743.60 1.0000 341,743.60 小计 112,549.68 341,743.60 银行存款 人民币 339,583,383.07 1.0000 339,583,383.07 348,254,351.34 1.0000 348,254,351.34 小计 339,583,383.07 348,254,351.34 其他货币资金 人民币 50,742,377.12 1.0000 50,742,377.12 36,872,460.53 1.0000 36,872,460.53 小计 50,742,377.12 36,872,460.53 合 计 390,438,309.87 385,468,555.47 项目 2014年6月30日 2013年12月31日 其中：受限制的其他货币资金主要项目如下： 项目 2014年6月30日 2013年12月31日 久悬未取款项 7,052,972.30 7,052,972.30 按揭保证金 16,950,799.64 19,927,334.80 银行承兑汇票保证金 25,000,000.00 三期商业超市存款保证金 7,092,153.43 清镇市国土资源局环境治理保证金 1,738,605.18 2,800,000.00 合计 50,742,377.12 36,872,460.53 2. 应收票据 种 类 2014年6月30日 2013年12月31日 银行承兑汇票 10,000.00 商业承兑汇票 50,000.00 合 计 60,000.00 （1） 已经背书给他方但尚未到期的票据为 370,0.0 元，其中商业承兑汇票 50,0.0 元， 银行承兑汇票 320,0.0 元； （2） 期末无未到期已贴现的票据； （3） 期末无关联方应收票据 余额 。 3. 应收账款 （1） 应收账款构成： 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 4,737,404.00 22.05% 4,737,404.00 100.00% 4,737,404.00 20.42% 4,737,404.00 100.00% 16,749,652.20 77.95% 13,019,118.00 77.73% 18,465,540.39 79.58% 13,029,454.95 70.56% 16,749,652.20 77.95% 13,019,118.00 77.73% 18,465,540.39 79.58% 13,029,454.95 70.56% 21,487,056.20 100.00% 17,756,522.00 23,202,944.39 100.00% 17,766,858.95 2014年6月30日 2013年12月31日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 合计 1、单项金额 重大并单项计 提坏账准备的 应收账款 2、按组合计 提坏账准备的 应收账款 组合1：采用 账龄分析法计 提坏账准备的 应收账款 3、单项金额 虽不重大但单 项计提坏账准 备的应收账款 种类 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 1年以内 3,749,280.60 22.38% 18,746.40 0.50% 5,446,668.79 29.50% 27,233.35 0.50% 1－2年 - - - - 2－3年 - - 18,500.00 0.10% 1,850.00 10.00% 3－5年 - - - - 5年以上 13,000,371.60 77.62% 13,000,371.60 100.00% 13,000,371.60 70.40% 13,000,371.60 100.00% 合计 16,749,652.20 100.00% 13,019,118.00 18,465,540.39 100.00% 13,029,454.95 账龄 2014年6月30日 2013年12月31日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 （2） 期末单项金额重大并单独计提减值准备的应收账款 ： 债务人名称 账面余额 计提比例 坏账准备金额 理由 柳州市商业银行 4,737,404.00 100.00% 4 ,737,404.00 年限较长，预计无法收回 合计 4,737,404.00 4 ,737,404.00 （3） 无本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在 本报告期 又全 额收回或转回 ， 或在 本报告期 收回或转回比例较大的应收账款 ； （4） 本年 无 实际核销的应收账款 ； （5） 期末应收账款中无持本公司 5 ％（含 5 ％）以上表决权股份的股东单位欠款； （6） 期末无关联方应收账款； （7） 期末应收 账款中欠款金额前五名： 单位名称 与本公司关系 账面余额 年限 占应收账款总额的比例(%) 柳州市商业银行 客户 4,737,404.00 5年以上 22.05% 福清宏鑫电子科技有限公司 客户 1,184,659.40 1年以内 5.51% （未完）  |